1. Revision af områder med refusion eller tilskud fra staten Den udførte revision 1

Transkript

1 om revisionen af de sociale, beskæftigelses- og sundhedsmæssige områder, der er omfattet af ordninger om refusion eller tilskud fra Staten vedrørende regnskabsåret 2008

2 Indholdsfortegnelse 1. Revision af områder med refusion eller tilskud fra staten Den udførte revision Overordnet regnskabsanalyse af det samlede regnskabsmateriale Opgørelse af endelig restafregning af statsrefusion Regnskab for Det lokale beskæftigelsesråd Lån efter Boligstøttelovgivningen Opgørelse af endelig restafregning og tilskud vedrørende integrationsområdet Årsopgørelse vedrørende tilskud til kommunale servicejob og jobtræning Statsrefusion af særligt dyre enkeltsager i henhold til Servicelovens Regnskab vedrørende restafregning af flaskehalsindsatsen Systemafstemninger af de sociale udbetalingssystemer Statusafstemninger Revision af bevillingssager Opfølgning af afsluttende revisionsberetning for regnskabsåret Afslutning Samlet konklusion på den udførte revision Revisors erklæringer 15 Bilag 1: Korrektioner til refusionsskemaet på integrationsområdet 16 Bilag 2: Redegørelse til ressortministerierne af omfang samt resultater af revisionen af bevillingssager 17 O:\John.Gedde\Kommuner\ \STAM\Beretninger\911 S 707 Beretning 4 Social 2008.doc\HØ\

3

4 1. Revision af områder med refusion eller tilskud fra staten Vi har den 31. august 2009 afsluttet revisionen af kommunens regnskab vedrørende de sociale, beskæftigelses- og sundhedsmæssige områder, der er omfattet af refusion og tilskud fra Staten. Revisionen er udført i overensstemmelse med god offentlig revisionsskik, danske revisionsstandarder, kommunens revisionsregulativ samt: Bekendtgørelse nr af 12. december 2007 om statsrefusion og tilskud, samt regnskabsaflæggelse og revision på Socialministeriets, Beskæftigelsesministeriets, Ministeriet for Flygtninge, Indvandrere og Integrations ressortområder. Bekendtgørelse nr. 260 af 20. marts 2007 om udbetaling, regnskabsaflæggelse og revision af statsligt løntilskud til kommunale og regionale arbejdsgivere vedrørende lov om en aktiv beskæftigelsesindsats og lov om servicejob. Bekendtgørelse nr af 24. oktober 2005 om udbetaling af børnefamilieydelse til personer der ikke er fuldt skattepligtige efter kildeskattelovens 1, m.v. og de kommunale revisorers revision af børnefamilieydelsen. 1.1 Den udførte revision Vi har i forbindelse med revisionen af områder, der er omfattet af refusion og tilskud fra staten efterprøvet, om Regnskabet er uden væsentlige fejl eller mangler, og om de dispositioner, der er omfattet af regnskabsaflæggelsen, er i overensstemmelse med meddelte bevillinger, love og andre forskrifter, samt indgåede aftaler og sædvanlig praksis. I tilknytning hertil har vi vurderet, om der er taget skyldige økonomiske hensyn ved opgaveløsningen. De eksisterende interne forretningsgange og instruktioner for (sags)administrationen er hensigtsmæssige og betryggende i kontrolmæssig henseende. Det interne ledelses- og kvalitetstilsyn er hensigtsmæssigt og betryggende i kontrolmæssig henseende. Anvendelsen af edb-systemer er hensigtsmæssig og betryggende i kontrolmæssig henseende. Revisionen er i øvrigt udført med udgangspunkt i en talmæssig og kritisk gennemgang af kommunens anmodning til Ressortministerierne om restafregning af refusion og tilskud fra staten. Alle relevante opgørelser og specialregnskaber er inddraget. Ved revision af opgørelser, specialregnskaber og lignende er der foretaget afstemning til de enkelte hovedbogskonti. Bevillinger fra forskellige puljer, der er tilgået kommunen og regnskabsaflagt i løbet af året er ligeledes revideret, jævnfør fortegnelsen i beretning vedrørende årsregnskabsrevisionen. 1

5 Vi har foretaget en stikprøvevis gennemgang af relevant bilagsmateriale, hvor vi blandt andet har påset, at bogføringen er behørigt dokumenteret, og at de autoriserede konteringsregler er fulgt. Desuden er det stikprøvevis kontrolleret, at det enkelte bilag er forskriftsmæssigt attesteret og anvist, ligesom det er påset, at der foreligger fornøden kvittering eller anden dokumentation for afholdte udgifter. For udgifter og indtægter, der er genstand for personbogføring, er der foretaget afstemning til regnskabsmaterialet, herunder relevante edb-materialer (registrantlister, periodeopgørelser, tillægs- og fradragslister og lignende). 1.2 Overordnet regnskabsanalyse af det samlede regnskabsmateriale Vi har i forbindelse med den afsluttende revision foretaget en overordnet regnskabsanalyse af driftsregnskabet for regnskabsåret Resultaterne af denne overordnede analyse fremgår af særskilt beretning vedrørende årsregnskabet på det finansielle område. 1.3 Opgørelse af endelig restafregning af statsrefusion Vi har revideret den foreløbige restafregning for 2008 vedrørende sociale udgifter med henblik på at kontrollere, om restafregningen er korrekt udarbejdet under hensyntagen til gældende refusionsmæssige bestemmelser samt konteringspraksis. Kommunen har selv korrigeret den foreløbige restafregning med brutto kr , netto kr , i merrefusion vedrørende ændring af antal helårspersoner i.f.m. driftsudgifter af aktivering af kontanthjæps- og starthjælpsmodtagere 118 og 119 i Lov om en aktiv beskæftigelsesindsats. Vores revision har ikke givet anledning til en korrektion. Konklusion vedrørende restafregning af statsrefusion Med baggrund i ovennævnte korrektioner, er det vores opfattelse, at kommunens refusionsopgørelse for regnskabsår 2008 nu er i overensstemmelse med regnskabets bogførte poster og gældende refusionsregler på området. Refusionsskemaet vedrørende statsrefusion er påtegnet uden forbehold. 1.4 Regnskab for Det lokale beskæftigelsesråd Vi har revideret opgørelse for 2008 over midler fra Arbejdsmarkedsstyrelsen til Det lokale beskæftigelsesråd i henhold til 47 i Lov om ansvaret for og styring af den aktive beskæftigelsesindsats. Revisionen har ikke givet anledning til korrektion af den udarbejdede opgørelse. Konklusion vedrørende midler til Det lokale beskæftigelsesråd På baggrund af vores revision af opgørelse vedrørende midler til Det lokale beskæftigelsesråd for regnskabsåret 2008, er vi af den opfattelse, at opgørelsen er udarbejdet i overensstemmelse med regnskabets bogførte poster og gældende retningslinjer for området. Vi er samtidig af den opfattelse, at der er etableret hensigtsmæssige og betryggende interne forretningsgange til sikring af korrekt grundlag for opgørelse af forbrugte midler og hjemtagelse af tilskud. Opgørelsen over midler til Det lokale beskæftigelsesråd er på- tegnet uden forbehold. 2

6 1.5 Lån efter Boligstøttelovgivningen Vi har i forbindelse med vores afsluttende revision af refusionsopgørelserne vedrørende lån efter Boligstøttelovgivningen for regnskabsåret 2008 ikke foretaget korrektion af opgørelsen. Konklusion vedrørende lån efter Boligstøttelovgivningen Der er store differencer mellem refusionsskemaets lånesaldi og kommunens registreringer. Kommunen er klar over differencerne og oplyser, at disse vedrører Sønderhal Kommune, som blev delt ved kommunesammenlægningen. Delingen foretages af Randers Kommune, og der afventes rettelser herfra. Refusionsopgørelse vedrørende lån efter Boligstøttelovgivningen er påtegnet uden forbehold. 1.6 Opgørelse af endelig restafregning og tilskud vedrørende integrationsomr rationsområdet Vi har revideret kommunens foreløbige restafregning af statsrefusion og tilskud på integrationsområdet med henblik på at konstatere, om administration af beregning af refusion og tilskud er foregået hensigtsmæssigt og i henhold til gældende regler for området. Kommunen har selv foretaget korrektion med brutto kr , netto kr., i mertilskud vedrørende grundtilskud 45 stk. 4, introduktionsydelse samt indtægter vedr. tilbagebetalinger. Vores revision har givet anledning til en korrektion på brutto kr , netto kr , i mindrerefusion. Korrektionen kan henføres til hjemtagelse af grundtilskud til personer efter integrationsperiodens udløb, manglende modregning af opkrævet gebyr for deltagelse i danskundervisning i henhold til Lov om Danskuddannelse samt fejlagtig hjemtaget resultattilskud for beskæftigelse. Med hensyn til resultattilskud for beskæftigelse må det formodes, at det korrigerede tilskud, kr , kan hjemtages i 2009 i den udstrækning, der har været tale om 6 måneders beskæftigelse. Den samlede korrektion andrager kr i mindretilskud til kommunen. Konklusion vedrørende restafregning i henhold til Integrationslovens bestemmelser På baggrund af resultaterne af vores revision af den foreløbige restafregning af statsrefusion og tilskud efter Integrationslovens bestemmelser for regnskabsåret 2008, er vi af den opfattelse, at restafregningen nu er udarbejdet i overensstemmelse med regnskabets bogførte poster, registreringer i forhold til deltagelse i programaktiviteter m.v. og gældende refusionsregler for området. Vi er samtidig af den opfattelse, at der overordnet er etableret hensigtsmæssige og betryggende interne forretningsgange til sikring af korrekt hjemtagelse af statsrefusion og tilskud. Refusionsskemaet er påtegnet uden forbehold. 1.7 Årsopgørelse vedrørende tilskud til kommunale servicejob og jobtræning Vi har revideret kommunens udarbejdede årsopgørelse for 2008 over tilskud i forbindelse med ansættelse af dagpengeberettigede ledige i jobtræning eller individuel jobtræning samt årsopgørelse over tilskud til kommunale servicejob med henblik på at konstatere, om disse er korrekt udarbejdet i henhold til regnskabets poster og forskudsvis modtaget tilskud samt under hensyntagen til gældende tilskudsmæssige bestemmelser og konteringspraksis. 3

7 Vores revision har ikke givet anledning til korrektioner. Konklusion vedrørende tilskud til kommunale servicejob og jobtræning På baggrund af resultaterne af vores revision, er vi af den opfattelse, at opgørelserne nu er i overensstemmelse med regnskabets bogførte poster og gældende lovgivning. Vi er samtidig af den opfattelse, at der er etableret hensigtsmæssige og betryggende interne forretningsgange til sikring af udarbejdelse af korrekt grundlag for opgørelse af tilskud til kommunale servicejob og jobtræning. Revisionen har ikke givet anledning til bemærkninger. 1.8 Statsrefusion af særligt dyre enkeltsager i henhold til Servicelovens 176 Vi har revideret kommunens restafregning for 2008 vedrørende statsrefusion af udgifter til særligt dyre enkeltsager i henhold til Servicelovens 176. Kommunen har selv foretaget en korrektion på netto kr i merrefusion vedrørende udgifter til ledsagerordning og et antal børne- og ungesager, som fejlagtigt ikke var indregnet i den foreløbige restafregning. Vores revision har givet anledning til en korrektion på netto kr i mindrerefusion til kommunen. Korrektionen kan henføres til fejlagtig hjemtaget refusion for personer over 67 år, for meget hjemtaget refusion på grund af formelfejl i regneark anvendt til beregning af refusionen samt udgift til 1 person, som ikke var indregnet. Den samlede korrektion af restafregning af statsrefusion vedrørende særligt dyre enkeltsager andrager hermed i alt netto kr i mindrerefusion til kommunen. Konklusion vedrørende restafregning af særligt dyre enkeltsager i henhold til Servicelovens 176 På baggrund af fejltyperne anbefaler vi, at der etableres kvalitetssikring af det regneark, som anvendes til beregning af refusion af udgifter til særligt dyre enkeltsager. Vi har efterfølgende fra kommunen modtaget og gennemgået beskrevet procedure for kvalitetssikring af, at der sker korrekt beregning af statsrefusion på området. Restafregning af statsrefusion af særligt dyre enkeltsager i henhold til Servicelovens 176 er påtegnet uden forbehold. Socialafdelingen, den 2. september 2009 På grundlag af de konstaterede fejl har socialafdelingen udfærdiget skriftlige retningslinjer vedrørende kvalitetssikring indenfor områder, der blandt andet omfatter hjemtagelse af refusioner. Der er fremover 2 medarbejdere i socialafdelingen, der gennemgår refusionsberegningen. Desuden foretager økonomiafdelingen 1 gang pr. kvartal en kvalitetssikring af det materiale, der danner grundlag for hjemtagelse af refusionen. De beregnede refusionsindtægter forelægges for socialchefen mindst 1 gang pr. kvartal i forbindelse med budgetopfølgning på området. 4

8 1.9 Regnskab vedrørende restafregning af flaskehalsindsatsen Vi har revideret restafregning for 2008 vedrørende udgifter til kommunale målgrupper omfattet af flaskehalsindsatsen i henhold til Styringslovens 42 og Bekendtgørelse nr. 1257, med henblik på at konstatere, om restafregningen er korrekt udarbejdet i henhold til regnskabets poster, gældende retningsliner samt konteringspraksis. Konklusion vedrørende restafregning af flaskehalsindsatsen På baggrund af resultaterne af vores revision er vi af den opfattelse, at restafregningen er udarbejdet i overensstemmelse med regnskabets bogførte poster og gældende retningslinjer for området. Restafregning af flaskehalsindsatsen er påtegnet uden forbehold Systemafstemninger af de sociale udbetalingssystemer Vi har foretaget revision af og påset, at der foreligger afstemninger mellem de sociale udbetalingssystemer, økonomisystemet og indberetninger til Skat. Endelig har vi stikprøvevis kontrolleret, at der er foretaget ultimo afstemning af væsentlige mellemregningskonti, der er tilknyttet edb-systemerne. Vi har i forbindelse med revisionen ikke konstateret fejl eller mangler. Konklusion vedrørende systemafstemninger af de sociale udbetalingssystemer På baggrund af resultaterne af vores revision, er det vores opfattelse, at der er etableret hensigtsmæssige og betryggende forretningsgange for systemafstemning af sociale udbetalingssystemer, og at disse efterleves. Ved gennemgang af afstemning af dagpengesystemet, har vi dog konstateret gamle differencer fra tidligere Nørredjurs og Rougsø Kommuner. Disse beløb bør afklares. Revisionen har ikke givet anledning til bemærkninger. Udbetalingscentrer, den 2. september 2009 Med baggrund i revisionens bemærkninger er de gamle differencer fra tidligere Nørre Djurs Kommune og Rougsø Kommune blevet udlignet. 5

9 1.11 Statusafstemninger Vi har foretaget revision af og påset, at kommunen har etableret tilsyn, som sikrer, at alle statuskonti er underlagt afstemning. Derudover har vi stikprøvevis konstateret, at der ikke henstår poster på status, som burde være overført til drift eller at der henstår poster af ældre dato, som burde være afgangsført. Konklusion vedrørende statusafstemninger På baggrund af resultaterne af vores revision, er vi af den opfattelse, at der er etableret hensigtsmæssige rutiner og et tilsyn der sikrer, at alle statuskonti er underlagt afstemning. Revisionen har ikke givet anledning til bemærkninger Revision af bevillingssager Vi har tilrettelagt revisionen af bevillingssager efter bestemmelserne i ressortministeriernes revisionsbekendtgørelser og har i den forbindelse aflagt besøg i de enkelte afdelinger i kommunen i regnskabsåret Formålet med revisionsbesøgene i afdelingerne har været at vurdere, hvorvidt der i kommunen er taget skyldige økonomiske hensyn ved forvaltningen af de midler, og ved driften af de virksomheder, der er omfattet af regnskabet for Vi har ved besøgene stikprøvevis efterprøvet om forretningsgange, interne kontrolprocedurer samt procedurer for sagsbehandling er hensigtsmæssige og betryggende. I tilknytning hertil har vi vurderet, om der ved sagsbehandlingen er taget hensyn til principielle afgørelser, der er truffet af decisionsmyndigheder og ankeinstanser. Der er således tale om en såvel juridisk kritisk som en økonomisk kritisk gennemgang af områderne (forvaltningsrevision). Endeligt har vi stikprøvevis efterprøvet, om man ved etablering af nye bevillingssager og ved den løbende lovpligtige opfølgning har udnyttet de tilgængelige muligheder for at foretage elektronisk kontrol af oplysninger om økonomiske forhold, herunder om der i fornødent omfang sker sammenholdelse af oplysningerne fra forskellige registre for at sikre, at der ikke udbetales uforenelige eller uberettigede ydelser. Det samlede omfang og resultaterne af vores revision af bevillingssager fremgår af redegørelsen til ressortministerierne, jf. bilag 2. I det følgende har vi fremhævet væsentlige konstateringer og supplerende oplysninger, som vores revision af bevillingssager har givet anledning til Sygedagpenge På baggrund af de samlede resultater af vores revision af sygedagpengeområdet (fejl i 4 ud af 15 bevillingssager), er det vores opfattelse, at området administreres hensigtsmæssigt og betryggende og i overensstemmelse med gældende lovgivning og principielle afgørelser fra Ankestyrelsen. På baggrund af vores gennemgang kan det konstateres, at der i forhold til regnskabsåret 2007 ses meget markante forbedringer i administrationen af området. De konstaterede overskridelser af varighed for sygedagpengesager over 52 uger, lader til at være sket i første halvdel af regnskabsåret og således før det nye administrationsgrundlag var fuldt ud implementeret. 6

10 Ud fra løbende dialogen med sagsbehandlerne, er vi af den opfattelse, at der blandt medarbejderne er stor tilfredshed med den proces, der fuldt ud var implementeret 1. juli Indsatsen har således haft den ønskede effekt Ledighedsydelse delse og flexjob Revisionen, der vedrører bevillingssager i forbindelse med visitation til fleksjob jf. Beskæftigelseslovens 70a og revurderinger jf. Aktivlovens 74c, er endnu ikke foretaget for regnskabsåret Der er indgået aftale med Ministeriet om udskydelse af denne gennemgang. Resultaterne vil blive afrapporteret i et selvstændigt notat ultimo september Kontanthjælp og aktivering Med hensyn til administrationen af passiv og aktiv kontanthjælp efter Aktiv- og Beskæftigelseslovens bestemmelser samt på baggrund af de samlede resultater af vores revision (fejl i 14 ud af 23 bevillingssager), er vi af den opfattelse, at området, på trods af en reduktion i antallet af fejl i forhold til regnskabsåret 2007, fortsat ikke fuldt ud administreres hensigtsmæssigt og betryggende i overensstemmelse med gældende lovgivning samt principielle afgørelser. Vi har ved gennemgangen af kontanthjælpsområdet konstateret et lavere antal fejl og mangler end det var tilfældet i regnskabsåret Det er dog opfattelsen, at der fortsat inden for området er konstateret et højt fejlniveau i forhold til administrationen af såvel Aktivlovens som Beskæftigelseslovens bestemmelser. Sygeopfølgning jf. Aktivlovens bestemmelser I en del bevillingssager er der konstateret fejl med refusionsmæssig betydning. Det drejer sig i 6 bevillingssager ud af 23 bevillingssager om, at der ikke er foretaget vurderinger jf. Aktivlovens 12b (sygeopfølgning), når borgeren sygemeldes. Fejlkonteringer af forsørgelsesydelsen I et lignende antal bevillingssager er der fejlkonteringerne fordeler sig jævnt hen over regnskabsåret. Selv om antallet af konteringsfejl er reduceret i forhold til regnskabsåret ses de ikke umiddelbart nogen effekt af, at der er etableret kobling mellem KMD Aktiv og KMD Opera fra maj måned Vi er bekendt med at der ultimo 2008 har været særligt ledelsesmæssigt fokus på området. Gennemgang af et større antal bevillingssager har vist en markant reduktion i konteringsfejlene. Lovpligtige opfølgninger samt jobplansarbejde I et større antal bevillingssager er det konstateret, at helt grundlæggende myndighedsopgaver ikke efterleves som beskrevet jf. bestemmelserne i Beskæftigelsesloven. Det drejer sig om at lovpligtige opfølgninger ikke afholdes rettidigt, eller at jobplansarbejdet ikke lever op til de gældende krav. Det er vores vurdering, at de lovpligtige opfølgninger samt brugen af jobplanen som redskab, er væsentlige elementer i forhold til at få beskrevet grundlag og fastlagt relevante aktiviteter i bestræbelserne på at skabe progression i de enkelte bevillingssager. Det skal her nævnes, at der også inden for disse fejltyper er en reduktion i antallet af fejl og mangler i forhold til regnskabsåret Endelig er der i enkelte bevillingssager konstateret problemer omkring proceduren vedrørende nedsættelser efter Aktivlovens 25f. Vi er bekendt med, at der i regnskabsåret 2008 har været iværksat forskellige relevante tiltag i forhold til at skabe et bæredygtigt grundlag for en hensigtsmæssig daglig drift inden for området. 7

11 Disse tiltag har også haft en vis effekt. Vi er samtidig bekendt med, at processen med at få skabt et sammenhængende driftsgrundlag inden for området fortsætter. Vi vil på baggrund af vores konstateringer fremhæve følgende udviklingspunkter, hvor vi ser der er behov for tydelige beskrivelser af sagsgange - krav og forventninger til sagsadministrationen i forbindelse med overholdelse af formalia: Kontering af forsørgelsesydelserne, således at der er overensstemmelse mellem borgerens aktivitetsstatus og konteringen af forsørgelsesydelserne med korrekt hjemtagelse af statsrefusion. Vurdering af behovet for sygeopfølgningsplan ved oplysning om borgers sygdom, og at sygeopfølgningsplanen efterfølgende udarbejdes rettidigt, såfremt det vurderes at være nødvendigt. Nedsættelser efter Aktivlovens 25f og evt. bevilling af tillæg efter Aktivlovens 25f, stk. 3. I forhold til Beskæftigelseslovens bestemmelser kan vi fremhæve følgende udviklingspunkter, hvor vi ser der er behov for tydelige beskrivelser af sagsgange, krav og forventninger til sagsadministrationen i forbindelse med overholdelse af formalia: Afholdelse af individuelle kontaktforløb rettidighed samt indhold i overensstemmelse med lovgivne krav. Jobplansarbejdet - redskabets anvendelse og indhold. Vi skal på baggrund af de konstaterede problemstillinger anbefale, at beskrivelserne af ovennævnte sagsgange, herunder krav og forventninger til sagsadministrationen, prioriteres, og at disse tydeliggøres over for sagsbehandlerne, således at der fremadrettet kan sikres en optimeret drift inden for området. Ligeledes skal vi anbefale, at ovenstående problemstillinger indgår som elementer i det fremadrettede ledelses- og handlingstilsynet. Vi er bekendt med at der er etableret et velstruktureret ledelsestilsyn. Det er oplyst, at den fejlagtige procedure vedrørende nedsættelser efter Aktivlovens 25f er rettet og fremadrettet ikke forventes at give fejl Revalidering På baggrund af de samlede resultater af vores revision af revalideringsområdet (fejl i 1 ud af 6 bevillingssager) er det vores opfattelse, at området administreres hensigtsmæssigt og betryggende samt i overensstemmelse med gældende lovgivning og principielle afgørelser fra Ankestyrelsen. Det er vores opfattelse, at det fokus der ultimo i regnskabsåret 2007 blev lagt på revalideringsarbejdet haft den tilsigtede effekt. Bevillingsgrundlagene i nyetablerede sager ses at være gennemarbejdet, ligesom det fremgår at tilsynet med ældre sager har været effektivt Forrevalidering På baggrund af de samlede resultater af vores revision af forrevalideringsområdet (fejl i 2 ud af 5 bevillingssager) er det vores opfattelse, at området på trods af de konstaterede fejl overordnet administreres hensigtsmæssigt og betryggende samt i overensstemmelse med gældende lovgivning og principielle afgørelser fra Ankestyrelsen. Det kan konstateres, at fejltyperne er sammenfaldende med de fejltyper, der er beskrevet som udviklingspunkter i afsnit

12 kontanthjælp og aktivering. Det drejer sig i begge sager om enkeltstående fejl. Det er vores opfattelse, at de iværksatte foranstaltninger på revalideringsområdet ikke til fulde har haft den tilsigtede effekt i relation til forrevalidering. Vi skal derfor anbefale, at det øgede fokus fortsat prioriteres. Ligeledes skal vi anbefale, at ovenstående problemstillinger indgår som elementer i det fremadrettede ledelses- og handlingstilsynet Merudgifter og tabt arbejdsfortjeneste jf. Servicelovens 41 og 42 Vi har foretaget gennemgang af 15 bevillingssager, hvor der er bevilget ydelser jf. Servicelovens 41 og 42. Vi har i den forbindelse konstateret fejl eller mangler i 5 af bevillingssagerne. Fejlene er ikke af systematisk karakter, men kan i flere tilfælde have udbetalings- og refusionsmæssig betydning. På baggrund af de samlede resultater af vores gennemgang er det dog vores opfattelse at området overordnet administreres hensigtsmæssigt og betryggende. Vores opfattelse beror på, at de konstaterede fejl og mangler opfattes som værende af enkeltstående karakter, samt at vi har konstateret en forbedring af sagsadministrationen i forhold til sidste års resultater. Vi vil i forbindelse med vores løbende revision vedrørende 2009 følge udviklingen af området Forebyggende og anbringende foranstaltninger jf. Servicelovens ens 52 Vi har foretaget gennemgang af 14 bevillingssager, hvor der er bevilget ydelser jf. Servicelovens 52. Vi har i den forbindelse konstateret fejl eller mangler i 11 af bevillingssagerne. De konstaterede fejl og mangler kan hovedsageligt henføres til manglende overholdelse af lovgivningens formelle krav til sagsbehandlingen. Vi skal i den forbindelse fremhæve følgende fejltyper: I 8 bevillingssager mangler aktuelle (skriftlige) handleplaner I 5 bevillingssager mangler aktuelle (skriftlige) undersøgelser jf. Servicelovens 50 Vi har samtidigt konstateret, at der ikke er etableret et hensigtsmæssigt og betryggende fagligt administrationsgrundlag. På baggrund af de samlede resultater af vores gennemgang, samt at flere af de konstaterede fejltyper også blev konstateret ved sidste års gennemgang, er vi af den opfattelse at området ikke administreres hensigtsmæssigt og betryggende. Vi er bekendt med at afdelingen siden kommunesammenlægningen har oplevet en stor personaleudskiftning og at arbejdet i afdelingen bærer præg af dette. Den store personaleudskiftning i afdelingen understreger, efter vores opfattelse, behovet for et skriftligt fælles administrationsgrundlag. Vi skal i den forbindelse anbefale, at arbejdet med udarbejdelse og implementering af et skriftligt fælles administrationsgrund prioriteres at der etableres et fagligt struktureret ledelses- og kvalitetstilsyn (arbejdet er igangsat) at der via et fagligt struktureret ledelsestilsyn fokuseres på overholdelse af formelle krav til sagsbehandlingen Vi har efterfølgende modtaget tilbagemeldinger fra afdelingen. Af afdelingens tilbagemeldinger fremgår det, at arbejdet med administrationsgrundlaget blev igangsat primo 2009, men blev afbrudt på grund af et lederskift, men forventes færdiggjort inden udgangen 9

13 af Der er endvidere etableret et fagligt og struktureret internt ledelses- og kvalitetstilsyn. Yderligere er forpligtigelsen til overholdelse af de formelle krav til sagsbehandlingen indskærpet over for rådgiverne. For at understøtte dette, er der indført retningslinier, der sikre at undersøgelse jf. Servicelovens 50 og handleplaner foreligger i forbindelse med visitationen. Lederen vil i forbindelse med dette, samt via ledelses- og kvalitetstilsynet, have øget fokus på overholdelse af de formelle krav til sagsbehandlingen. Sidst er det oplyst, at afdelingen personalemæssigt er inde i en stabil periode. Vi har derfor en forventning om, at området fremadrettet vil blive administreret hensigtsmæssigt og betryggende. Vi vil i forbindelse med den løbende revision vedrørende 2009 foretage fornyet vurdering af området Opfølgning af afsluttende revisionsberetning for regnskabsåret 2007 Af Arbejdsdirektoratets skrivelse af 17. april 2009 vedrørende Revisionsberetningen for 2007 fremgår det, at revisor skal foretage gennemgang af det samlede antal bevillingssager for regnskabsåret 2007 indenfor fleksjobsområdet. Resultaterne af denne gennemgang vil fremgå af beretningen vedrørende regnskabsåret Det fremgår videre, at revisor skal påse at der indenfor fleksjobområdet og sygedagpengeområdet er foretaget de nødvendige berigtigelser. Endelig fremgår det, at der indenfor beskæftigelsesområdet hvor der er konstateret systematiske fejl skal foretages en skønsmæssig beregning af, hvor meget statens refusion ville blive ændret såfremt reglerne var blevet fulgt, ligesom principperne for beregningerne ønskes oplyst. Kommunen har endnu ikke foretaget ovenstående berigtigelser. Resultaterne af disse vil fremgå af et særskilt notat når kommunen har foretaget de fornødne berigtigelser. 2. Afslutning 2.1 Samlet konklusion på den udførte revision Beskæftigelsesområdet På baggrund af de samlede resultater af vores revision af de berørte driftsområder, er det vores opfattelse, at beskæftigelsesområdet på trods af de konstaterede fejl og mangler, overordnet administreres betryggende og hensigtsmæssigt. Som det fremgår af det foregående har vi, på enkelte af de driftsområder der har været omfattet af revisionsbesøget, konstateret for højt fejlniveau. Generelt kan det dog konstateres, at der er sket væsentlige forbedringer i den daglige administration set i forhold til regnskabsåret 2007 specielt skal forbedringerne inden for sygedagpengeområdet fremhæves. Ligeledes er vi bekendt med, at der har været et særligt fokus på området vedrørende revalidering i regnskabsåret Ledelsesmæssigt har der været øget tilsyn med opstart af nye bevillingssager, og der er sket en gennemgang og opsummering af ældre bevillingssager. Det er vores opfattelse, at nævnte fokus har haft den tilsigtede effekt. Bevillingsgrundlagene i nyetablerede sager ses at være gennemarbejdet, ligesom det fremgår, at tilsynet med ældre sager har været effektivt. Endvidere har vi, som tidligere nævnt kendskab til, at der i regnskabsåret 2008, ledelsesmæssigt har været iværksat en række aktiviteter med henblik på opstramning og præcisering af eksisterende administrationsgrundlag, samt udarbejdelse af nye, hvor dette er 10

14 fundet relevant. Vi har ligeledes kendskab til, at udviklingsprocesserne fortsættes. På baggrund af det konstaterede inden for driftsområderne kontanthjælp og forrevalidering, skal vi dog anbefale le, at ovennævnte processer fortsat prioriteres højt herunder at der etableres lærings og kompetenceudviklingsforløb med henblik på at opnå en fælles forståelse for administrationen inden for driftsområderne. Det skal her nævnes, at konstateringerne i forbindelse med den udførte revision ikke giver anledning til revisionsbemærkninger indenfor beskæftigelsesområdet. Vi forventer naturligvis, at vores anbefalinger efterleves og følges meget tæt således, at der fremadrettet kan sikres en hensigtsmæssig og betryggende (sags)administration på alle væsentlige områder. Familieafdelingen På baggrund af de samlede resultater vedrørende gennemgangen af forebyggende og anbringende foranstaltning jf. Servicelovens 52 (afsnit ), er vi af den opfattelse at området ikke administreres hensigtsmæssigt og betryggende. Vores opfattelse beror blandt andet på at flere af de konstaterede fejltyper også blev konstateret vi sidste års gennemgang. Gennemgangen af forebyggende og anbringende foranstaltninger jf. Servicelovens 52 giver derfor anledning til revisionsbemærkning som Tilsynsmyndigheden skal træffe afgørelse om. Vi har efterfølgende modtaget tilbagemeldinger fra afdelingen. Af afdelingens tilbagemeldinger fremgår det, at arbejdet med administrationsgrundlaget blev igangsat primo 2009, men blev afbrudt på grund af et lederskift, men forventes færdiggjort inden udgangen af Der er endvidere etableret et fagligt og struktureret internt ledelses- og kvalitetstilsyn. Yderligere er forpligtigelsen til overholdelse af de formelle krav til sagsbehandlingen indskærpet over for rådgiverne. For at understøtte dette, er der indført retningslinier, der sikre at undersøgelse jf. Servicelovens 50 og handleplaner foreligger i forbindelse med visitationen. Lederen vil i forbindelse med dette, samt via ledelses- og kvalitetstilsynet, have øget fokus på overholdelse af de formelle krav til sagsbehandlingen. Sidst er det oplyst, at afdelingen personalemæssigt er inde i en stabil periode. Vi har derfor en forventning om, at området fremadrettet vil blive administreret hensigtsmæssigt og betryggende. Vi vil i forbindelse med den løbende revision vedrørende 2009 foretage fornyet vurdering af området. 2.2 Revisors erklæringer I henhold til Lov om godkendte Revisorer og Revisionsvirksomheder skal vi oplyse at vi opfylder de i lovgivningen indeholdte habilitetsbestemmelser, og at vi under revisionen har modtaget alle de oplysninger, der er anmodet om. Aalborg, den 31. august 2009 Ernst & Young Godkendt Revisionspartnerselskab 11

15 Jens Aaen statsautoriseret revisor 12

16 Bilag 1: Korrektioner til refusionsskemaet på integrationsområdet Korrektioner på refusionsskemaet til Ministeriet for Flygtninge, Indvandrere og Integration tion Tekniske/regnskabsmæssige rettelser til endeligt refusionsskema vedrørende regnskabsåret 2008 Konto Område Brutto Netto 5.60 Grundtilskud efter Integrationslovens 45 stk Refusion introduktionsprogram Tilbagebetaling introduktionsydelse Resultattilskud beskæftigelse Danskundervisning Netto mindre tilskud til Norddjurs kommune:

17 Bilag 2: Redegørelse til ressortministerierne af omfang samt resultater af revisionen af bevillingssager lingssager Aktiv kontanthjælp (tilbud efter Beskæftigelseslovens kapitel 10 og 11 m.v.) Vi har foretaget revision af 15 bevillingssager, hvori der er bevilget ydelser efter Aktivloven og Beskæftigelsesloven. Vi har i den forbindelse konstateret fejl i 10 af bevillingssagerne. De væsentligste fejl i de 10 bevillingssager kan henføres til nedenstående fejltyper: At det fremgår af 6 bevillingssager, at der ikke jævnligt og med maks. 3 måneders intervaller er sket opfølgning på det individuelle kontaktforløb. I 2 af de 6 bevillingssager ses, at der er fulgt op med maks. 3 måneders mellemrum, om end opfølgninger ikke er fyldestgørende, idet de er foretaget telefonisk på trods af, at ansøger ikke deltog i tilbud på opfølgningstidspunktet. I 1 af de 6 bevillingssager drejer det sig om manglende opfølgninger under løntilskudsansættelse. Det er vores opfattelse, at der fortsat skal ske opfølgning min. hver 3. måned under ansættelse med løntilskud. I de sidste 3 af de 6 bevillingssager ses slip i opfølgningshyppigheden af kortere eller længere varighed. Fejlen er af formel karakter, men har efter vores opfattelse ikke haft refusionsmæssig betydning. I 2 bevillingssager ses, at der ikke foreligger jobplan forud for opstart i tilbud. Det er vores opfattelse, at der skal foreligge udarbejdet og underskrevet jobplan forud for opstart i et tilbud efter Beskæftigelsesloven. Fejlen er af formel karakter, men har efter vores opfattelse ikke haft refusionsmæssig betydning. I 2 bevillingssager ses konteringsfejl. Det fremgår, at der ikke er overensstemmelse mellem ansøgers aktivitetsstatus og forsørgelsesydelsens kontering. Vi er vidende om, at afdelingen i maj 2008 har implementeret ændringer i journaliseringssystemerne således, at indberetninger vedr. aktivitetsstatus automatisk generer en ændring af forsørgelsesydelsen. Af de gennemgåede sager ses, at der ikke umiddelbart forekommer problemer med kommunikationen systemerne imellem. Tidligere revisionsgennemgang for 2007 viste, at der forekom en del konteringsproblemer. Idet disse fortsat ses at være til stede ved årets gennemgang, er problemet drøftet med såvel sagsbehandlere som ydelsescenterleder samt jobcenterleder. Muligheden for, at det drejer sig om problemer med manglende arbejdsgangsbeskrivelser for indberetning af aktivitetsstatus er drøftet, og afdelingerne vil sammen undersøge problemstillingen nærmere, ligesom der fremover vil blive lagt vægt på øget indberetningsdisciplin. Fejlen er af formel karakter og har efter vores opfattelse haft refusionsmæssig betydning. I 2 bevillingssager ses problemer vedrørende afdelingens procedurer omkring nedsættelse efter Aktivlovens 25f. I bevillingssagerne er nedsættelsen sket, når ansøger har modtaget kontanthjælp i 6 måneder. Det er vores opfattelse, at nedsættelsen først skal ske 6 måneder efter ansøgers opstart i aktiveringstilbud. At det i 2 bevillingssager fremgår, at der ikke er foretaget vurdering af behovet for evt. sygeopfølgningsplan i forbindelse med modtagelse af information om ansøgers sygemelding. Fejlen er af formel karakter og har efter vores opfattelse haft refusionsmæssig betydning. 14

18 Vi har efterfølgende modtaget tilbagemelding på, at de konstaterede fejl er rettet, og at der i fornødent omfang er foretaget refusionsmæssige berigtigelser over for Staten. På baggrund af resultaterne af vores gennemgang er vi af den opfattelse, at området ikke fuldt ud administreres hensigtsmæssigt og betryggende samt i overensstemmelse med gældende lovgivning. Passiv kontanthjælp (passiv hjælp, hvor der ikke er tilbud efter Beskæftigelsesloven) Vi har foretaget revision af 8 bevillingssager, hvori der er bevilget ydelser efter Aktivlovens bestemmelser. Vi har i den forbindelse konstateret fejl i 4 bevillingssager. De væsentligste fejl i de 4 bevillingssager kan henføres til nedenstående fejltyper: I 1 bevillingssag foreligger der ikke umiddelbart vurdering af anvendelse af sygeopfølgningsplan i forbindelse med ansøgers sygdom. Fejlen er af formel karakter og har efter vores opfattelse haft refusionsmæssig betydning. I 3 bevillingssager er der uoverensstemmelse mellem kontering af ydelsen og ansøgers aktivitet. Fejlen er af formel karakter og har efter vores opfattelse haft refusionsmæssig betydning. Vi er vidende om, at afdelingen i maj 2008 har implementeret ændringer i journaliseringssystemerne således, at indberetninger vedr. aktivitetsstatus automatisk genererer en konteringsændring af forsørgelsesydelsen. Af de gennemgåede sager ses, at der ikke umiddelbart forekommer problemer med kommunikationen systemerne imellem. Vi vil nærmere undersøge, hvorvidt der fortsat forekommer konteringsfejl. Vi har efterfølgende modtaget tilbagemelding på, at de konstaterede fejl er rettet, og at der i fornødent omfang er foretaget refusionsmæssige berigtigelser over for Staten. På baggrund af resultaterne af vores gennemgang er vi af den opfattelse, at området på trods af ovenstående konstateringer administreres hensigtsmæssigt og betryggende samt i overensstemmelse med gældende lovgivning. Kontanthjælp under forrevalidering Vi har foretaget revision af 5 bevillingssager, hvori der er bevilget ydelser efter Aktivlovens og Beskæftigelseslovens bestemmelser. Vi har i den forbindelse konstateret fejl i 2 af bevillingssagerne. De væsentligste fejl i de 2 bevillingssager kan henføres til nedenstående fejltyper: I 1 bevillingssag lader der ikke til at være afholdt individuelt kontaktforløb med højst 3 måneders interval. I 1 bevillingssag lader der ikke til at foreligge udarbejdet jobplan forinden opstart i tilbud efter Beskæftigelsesloven. I 1 bevillingssag lader ansøger til at være fejlregistreret, hvilket afstedkommer en fejlkontering af forsørgelsesydelsen. Fejlen er af formel karakter og har efter vores opfattelse haft refusionsmæssig betydning. Vi har efterfølgende modtaget tilbagemelding på, at de konstaterede fejl er rettet, og at der i fornødent omfang er foretaget refusionsmæssige berigtigelser over for Staten. De konstaterede fejl betragtes som enkeltstående. På baggrund af resultaterne af vores gennemgang er vi af den opfattelse, at området på trods af ovenstående konstateringer administreres hensigtsmæssigt og betryggende samt i overensstemmelse med gældende 15

19 lovgivning. Særlig støtte (kontanthjælp) efter Aktivlovens 34 Vi har foretaget revision af 3 bevillingssager, hvori der er bevilget ydelser efter Aktivlovens bestemmelser. Vi har i den forbindelse konstateret fejl i 2 af bevillingssagerne. De væsentligste fejl i de 2 bevillingssager kan henføres til nedenstående fejltype: I bevillingssagerne fremgår det ikke, at der er sket opfølgning ved indhentning af opdateret dokumentation for boligudgifter min. 1 gang årligt. Fejlen er af formel karakter og kan efter vores opfattelse have haft udbetalings- og refusionsmæssig betydning. Vi har efterfølgende modtaget tilbagemeldinger på, at de konstaterede fejl er rettet. På baggrund af resultaterne af vores gennemgang er vi af den opfattelse, at området på trods af ovenstående konstateringer administreres hensigtsmæssigt og betryggende samt i overensstemmelse med gældende lovgivning. Revalidering og tilbud efter Beskæftigelseslovens kapitel 10, 11 og 12 Vi har foretaget revision af 6 bevillingssager, hvori der er bevilget ydelser efter Aktivlovens kapitel 6 samt Beskæftigelseslovens kapitel 12. Vi har i den forbindelse konstateret fejl i 1 af bevillingssagerne. De væsentligste fejl i den ene bevillingssag kan henføres til nedenstående fejltyper: At der i 1 bevillingssag ikke lader til at foreligge jobplan forud for opstart i tilbud. Fejlen er af formel karakter. At der i 1 bevillingssag ikke lader til at foreligge en ressourceprofil forud for iværksættelse af revalideringsmæssige foranstaltninger. Fejlen er af formel karakter og kan efter vores opfattelse have haft udbetalings- og refusionsmæssig betydning. Vi har efterfølgende modtaget tilbagemelding på, at de konstaterede fejl er rettet, og at der i fornødent omfang er foretaget refusionsmæssige berigtigelser over for Staten. På baggrund af resultaterne af vores gennemgang er vi af den opfattelse, at området på trods af ovenstående konstateringer administreres hensigtsmæssigt og betryggende samt i overensstemmelse med gældende lovgivning. Hjælpemidler jf. Beskæftigelseslovens 76 og 77 Vi har foretaget revision af 2 bevillingssager, hvori der er bevilget ydelser efter Beskæftigelseslovens bestemmelser. Vi har i den forbindelse ikke konstateret væsentlige fejl. På baggrund af resultaterne af vores gennemgang, er vi af den opfattelse, at området administreres hensigtsmæssigt og betryggende og i overensstemmelse med gældende lovgivning. Mentorstøtte efter Beskæftigelseslovens 78 Området er ikke revideret, idet der ikke er foretaget udbetalinger i regnskabsåret

20 Enkeltudgifter efter Aktivlovens 81, 82 og 85 Vi har foretaget revision af 5 bevillingssager, hvori der er bevilget ydelser efter Aktivlovens bestemmelser. Vi har i den forbindelse konstateret fejl i 2 af bevillingssagerne. De væsentligste fejl i de 2 bevillingssager kan henføres til nedenstående fejltyper: At der i 1 bevillingssag fejlagtigt er betalt hjælp til boligudgifter under afsoning efter Aktivlovens 81. Fejlen er af formel karakter og har efter vores opfattelse haft refusionsmæssig betydning. At det i 1 bevillingssag ses, at medicinbevilling bevilget efter Aktivlovens 82 er ophørt på baggrund af den økonomiske rådighedsberegning. På baggrund af resultaterne af vores gennemgang er vi af den opfattelse, at området på trods af ovenstående konstateringer administreres hensigtsmæssigt og betryggende samt i overensstemmelse med gældende lovgivning. Samværsudgifter efter Aktivlovens 83 Vi har foretaget revision af 3 bevillingssager, hvori der er bevilget ydelser efter Aktivlovens bestemmelser. Vi har i den forbindelse konstateret fejl i 2 af bevillingssagerne. Den væsentligste fejl i de 2 bevillingssager kan henføres til nedenstående fejltype: Det fremgår, at der ikke er foretaget fornyet vurdering af behov for hjælpen efter information om ændringer i ansøgers forhold eller, at der ved ændringer ikke er taget stilling til behovet for evt. tilbagebetalingspligt. Fejlen er af formel karakter og kan efter vores opfattelse have haft udbetalings- og refusionsmæssig betydning. Generelt ses, at ansøgers bidragspligt ikke medtages i den økonomiske rådighedsberegning, om end det er vores opfattelse, at bidrag skal medtages som udgift. Det af kommunen benyttede standardskema til brug for økonomiske rådighedsberegninger indeholder ikke muligheden for at indregne børnebidrag som en udgift. På baggrund af resultaterne af vores gennemgang er vi af den opfattelse, at området på trods af ovenstående konstateringer administreres hensigtsmæssigt og betryggende samt i overensstemmelse med gældende lovgivning. Introduktionsydelse efter Integrationsloven Vi har foretaget revision af 3 bevillingssager, hvori der er bevilget ydelser efter Integrationslovens bestemmelser. Vi har i den forbindelse konstateret fejl i 2 af bevillingssagerne. De væsentligste fejl i de 2 bevillingssager kan henføres til nedenstående fejltyper: I 1 bevillingssag er der ikke foretaget rettidig opfølgning efter Integrationslovens 20. I 1 bevillingssag er der ikke foretaget udskrift og underskrift af integrationskontrakten de seneste 11 måneder. I 1 bevillingssag er der ikke taget stilling til anvendelse af sygeopfølgningsplan i forbindelse med ansøgers sygdom. 17

21 Vi har efterfølgende modtaget tilbagemeldinger på at de konstaterede fejl er rettet, og at der i fornødent omfang er foretaget refusionsmæssige berigtigelser over for Staten. På baggrund af resultaterne af vores gennemgang er vi af den opfattelse, at området på trods af ovenstående konstateringer overordnet administreres hensigtsmæssigt og betryggende samt i overensstemmelse med gældende lovgivning. Hjælp til repatriering efter Repatrieringslovens bestemmelser Vi har foretaget revision af 1 bevillingssag, hvori der er bevilget ydelser efter Repatrieringslovens bestemmelser. Vi har i den forbindelse ikke konstateret fejl i nogen af bevillingssagerne. På baggrund af resultaterne af vores gennemgang, er vi af den opfattelse, at området administreres hensigtsmæssigt og betryggende samt i overensstemmelse med gældende lovgivning. Kontanthjælp til modtagere uden ret til t pension efter Aktivlovens 27 og 27a Vi har foretaget revision af 2 bevillingssager, hvori der er bevilget ydelser efter Aktivlovens bestemmelser. Vi har i den forbindelse konstateret fejl i 1 af bevillingssagerne. Den væsentligste fejl kan henføres til nedenstående fejltype: At det i bevillingssagen fremgår, at ansøger er bevilget hjælp op til brutto kontanthjælp. Det er vores opfattelse, at der ved beregning af maks. hjælp efter Aktivlovens 27a skal lægges en fuld førtidspension til grund for beregningen. Fejlen er af formel karakter og kan efter vores opfattelse have udbetalings- og refusionsmæssig betydning. På baggrund af resultaterne af vores gennemgang, er vi af den opfattelse, at området administreres hensigtsmæssigt og betryggende samt i overensstemmelse med gældende lovgivning. Udbetalingscentret, den 2. september 2009 Forud for at der kan suppleres op til fuld førtidspension, skal der foretages en økonomisk vurdering af, hvorvidt der er økonomisk grundlag for supplement (ifølge principafgørelse A18/06). På det grundlag kunne pågældende ikke få udbetalt yderligere hjælp. Sagen er således korrekt behandlet og har dermed ingen udbetalings- og refusionsmæssig betydning. Orlovsydelse til kontanthjælpsmodtagere Vi har foretaget revision af 2 bevillingssager, hvori der er bevilget ydelse i forbindelse med børnepasningsorlov. Vi har i den forbindelse ikke konstateret væsentlige fejl i bevillingssagen. På baggrund af resultaterne af vores gennemgang, er vi af den opfattelse, at området administreres hensigtsmæssigt og betryggende samt i overensstemmelse med gældende lovgivning. 18

22 Efterlevelseshjælp efter Aktivlovens 85a Området er ikke revideret, idet der ikke er foretaget udbetalinger i regnskabsåret Tilskud til selvstændig erhvervsdrivende efter e Beskæftigelseslovens 75 Området er ikke revideret, idet der ikke er foretaget udbetalinger i regnskabsåret Merudgifter til bolig i forbindelse med revalidering Området er ikke revideret, idet der ikke er foretaget udbetalinger i regnskabsåret Sygedagpengemodtagere før varighed efter Sygedagpengelovens bestemmelser Vi har foretaget revision af 10 bevillingssager, hvori der er bevilget ydelse efter Dagpengelovens bestemmelser. Vi har i den forbindelse konstateret fejl i 2 af bevillingssagerne. De væsentligste fejl i de 2 bevillingssager kan henføres til nedenstående fejltyper: I 1 bevillingssag er opfølgningen ikke foretaget rettidigt. I 1 bevillingssag har kommunen ikke umiddelbart taget stilling til, at anmodningsskemaet er modtaget for sent - men har udbetalt sygedagpenge efter ansøgers første sygedag. På baggrund af vores gennemgang kan det konstateres, at der i forhold til regnskabsåret 2007 ses meget markante forbedringer i administrationen af området. Vi er af den opfattelse, at området fuldt ud administreres hensigtsmæssigt og betryggende. Ud fra dialogen med sagsbehandlerne, er vi af den opfattelse, at der blandt medarbejderne er stor tilfredshed med den proces, der fuldt ud var implementeret 1. juli Indsatsen har således haft den ønskede effekt. Sygedagpengemodtagere efter varighed efter Sygedagpengelovens bestemmelser Vi har foretaget revision af 5 bevillingssager, hvori der er bevilget ydelser efter Dagpengelovens bestemmelser. Vi har i den forbindelse konstateret fejl i 2 af bevillingssagerne. De væsentligste fejl i de 2 bevillingssager kan henføres til nedenstående fejltyper: I bevillingssagerne er opfølgningerne ikke foretaget rettidig. På baggrund af vores gennemgang kan det konstateres, at der i forhold til regnskabsåret 2007 ses meget markante forbedringer i administrationen af området. De konstaterede overskridelser af varighed er sket i første halvdel af regnskabsåret og således før det nye administrationsgrundlag var fuldt ud implementeret. Vi er af den opfattelse, at området nu administreres hensigtsmæssigt og betryggende. Ud fra dialogen med sagsbehandlerne, er vi af den opfattelse, at der blandt medarbejderne er stor tilfredshed med den proces, der fuldt ud var implementeret 1. juli

23 Førtidspension Vi har foretaget revision af 5 bevillingssager, hvori der er bevilget ydelser efter Pensionslovens bestemmelser. Vi har i den forbindelse ikke konstateret fejl i bevillingssagerne. På baggrund af resultaterne af vores gennemgang, er vi af den opfattelse, at området administreres hensigtsmæssigt og betryggende samt i overensstemmelse med gældende lovgivning. Revision af bevillingssager, jf. fleksjobforliget Revisionen, der vedrører bevillingssager i forbindelse med visitation til fleksjob jf. Beskæftigelseslovens 70a og revurderinger jf. Aktivlovens 74c, er endnu ikke foretaget for regnskabsåret Der er indgået aftale med Ministeriet om udskydelse af denne gennemgang. Resultaterne bliver afrapporteret i et selvstændigt notat ultimo september Boligstøtte Vi har foretaget revision af 10 bevillingssager, hvori der er bevilget ydelser efter Boligstøtteloven. Vi har i den forbindelse ikke konstateret fejl. På baggrund af resultaterne af vores gennemgang, er vi af den opfattelse, at området administreres hensigtsmæssigt og betryggende samt i overensstemmelse med gældende lovgivning. Folkepension Vi har foretaget revision af 5 bevillingssager, hvori der er bevilget ydelser efter Pensionslovens bestemmelser. Vi har i den forbindelse ikke konstateret fejl i bevillingssagerne. På baggrund af resultaterne af vores gennemgang er vi af den opfattelse, at området administreres hensigtsmæssigt og betryggende samt i overensstemmelse med gældende lovgivning. Børnefamilieydelse og ydelser efter Lov om børnetilskud og forskudsvis udbetaling af børnebidrag Vi har foretaget revision af 10 bevillingssager, hvori der er bevilget ydelser efter Børnetilskuds- og Børnefamilieydelsesloven. Vi har i den forbindelse konstateret fejl i 2 af bevillingssagerne. De væsentligste fejl i de 2 bevillingssager kan henføres til nedenstående fejltyper: I bevillingssagerne foreligger der ikke underskrevet ansøgningsskema om børnetilskud. I en bevillingssag foreligger der ikke underskrevet ansøgningsskema om børnefamilieydelse. På baggrund af resultaterne af vores gennemgang, er vi af den opfattelse, at området administreres hensigtsmæssigt og betryggende samt i overensstemmelse med gældende lovgivning. Merudgifter jf. Servicelovens 100 Vi har foretaget revision af 10 bevillingssager, hvori der er bevil- bevilget ydelser efter Servicelovens 100. Vi har i forbindelse med 20