Indhold 1 Indledning 2 2 Nøgletal for boligorganisationer 4 2.1 Mødeudgifter, kontingenter m.v. 4 2.2 Personaleudgifter 5 2.3 Kontorholdsudgifter 6 2.4 Kontorlokaleudgifter 7 2.5 Afskrivninger på driftsmidler m.v. 8 2.6 Revision 9 2.7 Tilskud til afdelingerne 1 2.8 Rente til afdelingerne 11 2.9 Tilskud og rente til afdelingerne 12 2.1 Administrationsbidrag 13 2.11 Egenkapital 14 2.12 Gæld til afdelingerne 15 2.13 Soliditet 16 Ernst & Young P/S - Værkmestergade 25 - Postboks 33-81 Aarhus C - CVR-nr. 3 7 2 28 1
1 Indledning Til brug for vurderingen af de enkelte boligorganisationers målopfyldelse på forvaltningsområderne er udarbejdelse af relevante sammenligningsgrundlag et væsentligt element. EY har beregnet en række økonomiske nøgletal for regnskabsåret 216 på baggrund af regnskabsoplysninger fra boligorganisationer i Aarhus og omegn. For at danne det bedst mulige sammenligningsgrundlag, er analysen udarbejdet med udgangspunkt i en opdeling af boligorganisationerne efter antal administrerede lejemålsenheder. Boligorganisationerne er opdelt som følger: Boligorganisationer, der administrerer mere end 4. lejemålsenheder Boligorganisationer, der administrerer mellem 1.5 og 4. lejemålsenheder Boligorganisationer, der administrerer under 1.5 lejemålsenheder. Beregningsmetoder Ved beregningen af de gennemsnitlige økonomiske nøgletal for boligorganisationer for henholdsvis 215 og 216 er der anvendt vægtede gennemsnit, således at boligorganisationernes udgifter medtages i forhold til organisationens andel af det samlede antal lejemålsenheder for alle de aarhusianske boligorganisationer. Lejemålsenhederne for 215 og 216 er som følger: 216 215 Arbejdernes Andels Boligforening () 8.536 8.564 7.578 7.565 5.751 5.84 Boligforening 5.259 5.158 4.974 4.486 Boligforeningen 3.843 3.843 3.539 3.539 Boligforeningen 3.145 3.149 administration 2.877 2.782 i Aarhus 2.523 2.523 (Beder-Malling Boligforening) 2.92 2.92 Boligforeningen 1.232 1.292 51.349 5.797 Idet i Aarhus forestår udlejning af ungdomsboliger i Aarhus-området gennem udlejningssamarbejdet Kollegie8.dk, er nøgletallene for konto 52-521 for i Aarhus beregnet med udgangspunkt i 4.656 administrerede lejemålsenheder for 216 og 4.653 for 215. AL2Bolig forestår administrationen af 391 eksterne boliger for 216 og 368 for 215. Som følge heraf er nøgletallene for konto 52-521 for AL2Bolig beregnet med udgangspunkt i 4.974 administrerede lejemålsenheder for 216 og 4.854 for 215. 2
Da beregningen af de økonomiske nøgletal alene har til formål at skabe et relevant sammenligningsgrundlag som led i forvaltningsrevisionen og i de enkelte boligorganisationers forvaltningsproces, har vi kun i meget begrænset omfang kommenteret de viste økonomiske nøgletal. God læselyst! Aarhus, den ##. november 217 ERNST & YOUNG Godkendt Revisionspartnerselskab CVR-nr. 3 7 2 28 Tom B. Lassen statsaut. revisor Jane Haugaard statsaut. revisor Direkte tlf.: 2529 464 Direkte tlf.: 2529 4611 E-mail: Tom.B.Lassen@dk.ey.com E-mail: Jane.Haugaard@dk.ey.com 3
2 Nøgletal for boligorganisationer 2.1 Mødeudgifter, kontingenter m.v. Illustrationen viser konto 52 Mødeudgifter, kontingenter m.v. pr. lejemålsenhed. Regnskabsposten omfatter møde- og rejseudgifter m.v. vedrørende bestyrelse og repræsentantskab samt øvrige møder. Indeholdt heri er sædvanligvis udgifter til repræsentation, konferencer, kontingenter, kurser, gaver og rejseudgifter. Mødeudgifter, kontigenter m.v. 4 35 3 25 2 15 1 5 216 215 4
2.2 Personaleudgifter Illustrationen viser konto 511 Personaleudgifter pr. lejemålsenhed. Personaleudgifter omfatter gager til administrationen, inspektører og forretningsfører/direktører, pensionsbidrag, kørselsudgifter, drift af biler m.v. Personaleudgifter 4.5 4. 3.5 3. 2.5 2. 1.5 1. 5 216 215 5
2.3 Kontorholdsudgifter Illustrationen viser konto 513 Kontorholdsudgifter pr. lejemålsenhed. Kontorholdsudgifter omfatter udgifter til blandt andet kontorartikler, telefon, porto, it-udgifter og juridisk assistance. Kontorholdsudgifter 1.6 1.4 1.2 1. 8 6 4 2 216 215 6
2.4 Kontorlokaleudgifter Illustrationen viser konto 514 Kontorlokaleudgifter pr. lejemålsenhed. Kontorlokaleudgifter omfatter udgifter til vedligeholdelse, rengøring, renovation, lys og varme. Derudover indeholder regnskabsposten udgifter til såvel leje af fremmede lokaler som udgifter vedrørende egne lokaler. For de boligorganisationer der ejer egne lokaler indgår endvidere afskrivninger på administrationsejendomme samt intern forrentning af den kapital, der er bundet i lokalerne. Kontorlokaleudgifter 1. 9 8 7 6 5 4 3 2 1 216 215 7
2.5 Afskrivninger på driftsmidler m.v. Illustrationen viser konto 515 Afskrivninger pr. lejemålsenhed. Regnskabsposten indeholder afskrivninger på inventar, biler, it m.v. 35 Afskrivninger på driftsmidler m.v. 3 25 2 15 1 5 216 215 8
2.6 Revision Illustrationen viser konto 521 Revision pr. afdeling. Antal afdelinger pr. boligorganisation er medtaget ud fra antal indberettede afdelinger til Landsbyggefondens regnskabsdatabase. Regnskabsposten indeholder kun udgifter til revision. Dvs. at udgifter til anden regnskabsmæssig assistance ikke indgår på denne konto. Revision 2. 18. 16. 14. 12. 1. 8. 6. 4. 2. 216 Kr./afdeling 215 9
2.7 Tilskud til afdelingerne Illustrationen viser konto 531 Tilskud til afdelingerne pr. lejemålsenhed. Illustrationen bør ses i sammenhæng med den forrentning, som de enkelte boligorganisationer har ydet vedrørende afdelingsmidler i fællesforvaltning. Der henvises til afsnit 2.9. 35 Tilskud til afdelingerne 3 25 2 15 1 5 216 215 1
2.8 Rente til afdelingerne Illustrationen viser konto 532.2 Renteudgifter til afdelingerne fordelt pr. lejemålsenhed. Illustrationen bør ses i sammenhæng med det tilskud, som de enkelte boligorganisationer har ydet til afdelingerne. Der henvises til afsnit 2.9. 3. Rente til afdelingerne 2.5 2. 1.5 1. 5 216 215 11
2.9 Tilskud og rente til afdelingerne Illustrationen viser konto 531 Tilskud til afdelinger tillagt konto 532.2 Renteudgifter til afdelingerne pr. lejemålsenhed. Tilskud og rente til afdelingerne 3. 2.5 2. 1.5 1. 5 216 215 Tilskud til afdelinger Rente til afdelinger 12
2.1 Administrationsbidrag Illustrationen viser nettoadministrationsudgifter pr. lejemålsenhed sammenholdt med det opkrævede administrationsbidrag pr. lejemålsenhed. Nettoadministrationsudgifterne pr. lejemålsenhed fremgår af note til årsregnskabet. Det opkrævede administrationsbidrag fremgår af konto 61.1. Bidrag fra anden administration, konto 61.2 er ikke medtaget. 6. 5. Administrationsbidrag 4. 3. 2. 1. Nettoadministrationsudgift Administrationsbidrag 13
2.11 Egenkapital Illustrationen viser egenkapital pr. lejemålsenhed fordelt på boligforeningsandele, dispositionsfond samt opskrivningshenlæggelser og arbejdskapital. Grundlaget for illustrationen er årsregnskabets konto 81, 82, 83, 84 samt 85. Egenkapital 7. 6. 5. 4. 3. 2. 1. Boligforeningsandele Dispositionsfond Opskrivningshenlæggelser og arbejdskapital 14
2.12 Gæld til afdelingerne Illustrationen viser konto 821 Gæld til afdelingerne pr. lejemålsenhed. 14. Gæld til afdelingerne 12. 1. 8. 6. 4. 2. 216 215 15
2.13 Soliditet Illustrationen viser egenkapitalens andel af den samlede balancesum. Grundlaget for illustrationen er årsregnskabets konto 81 og 85. Soliditet 5 45 4 35 3 25 2 15 1 5 216 Procent 215 16
EY Assurance Tax Transactions Advisory Om EY EY er en af verdens førende organisationer inden for revision, skat, transaktioner og rådgivning. Den indsigt og de ydelser, vi leverer, hjælper med at opbygge tillid til kapitalmarkederne og den globale økonomi. Vi udvikler dygtige ledere og medarbejdere, som sammen leverer det, vi lover vores interessenter og bidrager til, at arbejdsverdenen og arbejdslivet fungerer bedre - for vores medarbejdere, vores kunder og det omgivende samfund. EY henviser til den globale organisation og kan referere til et eller flere medlemsfirmaer inden for Ernst & Young Global Limited, som hver især udgør en selvstændig juridisk enhed. Ernst & Young Global Limited, som er et engelsk company limited by guarantee, yder ikke kunderådgivning. Flere oplysninger om vores organisation kan findes på ey.com 217 Ernst & Young P/S. CVR-nr. 37228 All Rights Reserved. Dette materiale er udarbejdet alene til orientering, og oplysningerne i det tilsigter ikke at være fyldestgørende, og de træder ikke i stedet for udførlige analyser eller udøvelsen af professionelle skøn. I konkrete sager opfordres brugere til at henvende sig til EY s rådgivere. ey.com/dk