Skatteudvalget SAU alm. del - Svar på Spørgsmål 72 Offentligt J.nr. 2006-318-0571 Dato: Til Folketinget - Skatteudvalget Hermed sendes svar på spørgsmål nr. 72 af 17. november 2006. (Alm. del). Kristian Jensen /Birgitte Christensen
Spørgsmål: Ministeren anmodes om at lave beregninger svarende til de beregninger, der er foretaget i SAU alm. del - spm. 375 og 405 (folketingsåret 2005-06), hvor der dog indføres følgende begrænsningsregel på ejendomsværdiskatten: Ejendomsværdiskatten for en husstand kan ikke udgøre mere end 0,6 pct. af ejendomsværdien tillagt 2,5 pct. af husstandens - forstået som personlig kapital. Svar: De ønskede beregninger af de fordelingsmæssige konsekvenser af de skitserede er af skattesystemet er vist i det følgende. Der er som i svaret på spørgsmål 375 og 405 alene givet rent tekniske beregninger for de elementer til af skattesystemet mv., der blev opstillet i spørgsmål 375 og 405 samt i spørgsmål 72. Beregningerne viser alene de umiddelbare virkninger af de opstillede elementer, og indregner ikke de afledte virkninger, herunder virkningerne for arbejdsudbud og boligpriser mv. I den forbindelse skal der gøres opmærksom på, at den foreslåede begrænsningsregel for ejendomsværdiskatten vil øge marginalskatten af arbejds mv. De umiddelbare provenumæssige konsekvenser af de er i skattesystemet mv., der er opstillet i spørgsmål 375 og 405 og spørgsmål 72 er vist i tabel 1. Side 2
Tabel 1. Umiddelbare provenumæssige konsekvenser af skattejusteringerne. (Slutvirkning) (2006-niveau) Ca. mia. kr. i Den statslige bundskat bortfalder.... 43,8 Skatteloftet sænkes parallelt fra 59 pct. til 53,52 pct. ii Beskæftigelsesfradraget bortfalder... 5,2 iii Arbejdsmarkedsbidraget sættes ned fra 8 til 6 pct., og fradragsretten for arbejdsmarkedsbidrag bortfalder... 12,7 Der er ikke medregnet afledte effekter på satsreguleringen af beløbsgrænser og overførselser. iv Personfradraget hæves med 5.200 kr. fra 38.500 kr. til 43.700 kr.... 7,1 Personfradraget for unge under 18 år hæves ikke. v Mellemskattegrænsen hæves med 23.100 kr. fra 265.500 kr. til 288.600 kr... 2,1 vi Topskattegrænsen hæves med 47.800 kr. (ca.15 pct.) fra 318.700 kr. til 366.500 kr. Topskatteprocenten hæves med 2,5 procentpoint fra 15 pct. til 17,5 pct., og det skrå skatteloft fjernes.... 3,3 vii Ejendomsværdiskatten forøges til 1,65 pct. af den aktuelle ejendomsværdi... 26,4 Jf. beregningsforudsætninger i note 1. viii Ejendomsværdiskatten begrænses til maksimalt at kunne udgøre 0,6 pct. af ejendomsværdien tillagt 2,5 pct. af familiens personlige og aktie udover 5.000 kr. (10.000 kr. for ægtepar). Det svarer til grundlaget for aftrapning af pensionistnedslaget i ejendomsværdiskatten. 7,9 ix Reglerne for aftrapning af folkepensionens grundbeløb ændres således, at ikke kun arbejdsindtægt, men alle indtægter tælles med ved aftrapningen... 0,6 Provenuen er beregnet som nedgangen i pensionen netto for skat I alt provenu indregnet i fordelingstabellerne... 19,3 x Ændret bilbeskatning med et nettoprovenu på 2,4 mia. kr.... Ikke indregnet i fordelingstabellerne 2,4 I alt provenu af skattejusteringerne... 16,9 Anm.: Personskatteelementerne er baseret på lovmodelberegninger på en stikprøve på ca. 3,3 pct. af befolkningen. betyder provenutab. Elementet om øget bilbeskatning svarende til et nettoprovenu på 2,4 mia. kr. er ikke indregnet i fordelingsberegningerne. Fordelingsprofilen for lejere, for ejere, der har købt deres bolig før 1. juli 1998, og for nyere ejere fremgår af tabel 2. Tabellen viser de umiddelbare fordelingsmæssige konsekvenser 1 Skattestoppet betyder, at beregningsgrundlaget for ejendomsværdiskatten efter gældende regler er fastlåst nominelt på et niveau svarende til højst vurderingen pr. 1. januar 2001 + 5 pct. Det betyder, at ejendomsværdiskatten målt realt (netto for inflation) falder fra år til år. Da der ønskes beregninger for virkningen af det skitserede forslag om 5 år, er ejendomsværdiskatten efter gældende regler inklusiv skattestop derfor i beregningerne nedreguleret med ca. 10½ pct., svarende til en prisudvikling på to pct. årligt i 5 år. Herved tages der teknisk hensyn til, at alle skøn er i 2006 prisniveau. Provenuvirkningen fremkommer således ved sammenligning af ejendomsværdiskatten beregnet med 1,65 pct. af den fulde ejendomsværdi i 2006 i forhold til ejendomsværdiskatten af det nedregulerede grundlag. Det er forudsat, at den progressive ejendomsværdiskat på 3 pct. bevares. Endvidere forudsættes nedslaget for ejerboliger erhvervet den 1. juli 1998 eller før og 4 - nedslaget, maks. 1.200 kr., ophævet. Pensionister bevarer det afhængige nedslag på 4 af ejendomsværdien. Endelig er det forudsat, at de gældende begrænsningsregler for stigningen i ejendomsværdiskat fra år til år suspenderes. I punkt viii) er særskilt angivet provenuvirkningen af, at der indføres en loft over ejendomsværdiskatten, der afhænger af både ejendomsværdi og. Side 3
for fordelt efter ens størrelse. Familier består af enlige eller ægtepar inkl. hjemmeboende børn under 18 år. Tabel 2. Skitsens virkning for alle fordelt efter og grupperne nye og gamle ejere samt lejere. (Slutvirkning) Lejere Nye ejere Gamle ejere I alt lettelse lettelse ejendomsværdi 2) lettelse ejendomsværdi 2) lettelse Tus. kr. (1.000) Kr. Pct. (1.000) Kr. Pct. 1.000 kr. (1.000) Kr. Pct. 1.000 kr. (1.000) Kr. Pct. under 100 348 1.900 4,9 21 1.230-678 21-280 - 964 390 1.750 5,5 100 150 450 5.965 6,6 36 2.585 2,9 568 86-810 -0,9 738 572 4.735 5,3 150 200 262 7.875 6,5 47 4.165 3,3 580 83 410 0,3 815 392 5.845 4,7 200 250 190 8.935 5,9 61 4.465 2,9 594 74 1.065 0,7 870 325 6.310 4,1 250 300 165 10.290 5,7 79 5.045 2,7 601 75 1.730 1,0 887 318 6.985 3,8 300 350 115 12.185 5,8 72 6.065 2,9 666 69 2.420 1,1 967 256 7.825 3,7 350 400 64 15.155 6,5 52 7.915 3,3 741 57 3.025 1,3 1.034 173 9.005 3,8 400 500 61 16.160 5,9 74 7.235 2,6 858 104 2.525 0,9 1.072 239 7.485 2,7 500 600 36 19.190 5,7 71 7.915 2,2 963 119 3.250 0,9 1.115 226 7.250 2,1 600 800 28 22.715 5,6 93 8.755 2,1 1.202 138 3.855 0,9 1.293 259 7.640 1,8 over 800 9 26.520 4,9 56 4.845 0,9 1.705 72 2.210 0,4 1.859 138 2.620 0,5 Alle 1.728 7.950 6,0 662 6.070 2,3 863 898 1.700 0,6 1.074 3.288 5.865 3,0 Disponibel er her defineret som personlig plus positiv fratrukket skatter og ejendomsværdiskat beregnet efter gældende regler. 2) Beregningsgrundlag for ejendomsværdiskat I tabel 3 er skitsens umiddelbare fordelingsmæssige konsekvenser vist for opdelt på enlige og ægtepar. Af de sidste kolonner i tabellerne fremgår også de oplysninger om virkninger for samtlige enlige og ægtepar, som fremgik af besvarelsen på spørgsmål 375. Side 4
Tabel 3.a. Skitsens virkning for enlige. (Slutvirkning) Ændring i rådighedsbeløb: Fremgang 2.500 eller derover 2.499-1.000 999-100 Uændret Fald -101 - -1.000-1.001 - -2.500 Over -2.500 I alt Tus. kr. (1.000) Kr. Pct. (1.000) Kr. Pct. (1.000) Kr. Pct. (1.000) Kr. Pct. (1.000) Kr. Pct. (1.000) Kr. Pct. (1.000) Kr. Pct. (1.000) Kr. Pct. Under 100 151 3.745 6,9 63 1.875 4,3 55 440 1,8 93 5 0,1 6-515 -2,2 7-1.695-9,2 7-6.095-381 1.720 4,9 100 150 472 5.890 6,6 20 1.715 1,9 14 525 0,6 5 5 0,0 16-540 -0,6 18-1.640-1,8 17-5.620-6,8 562 4.780 5,3 150 200 275 7.280 6,1 14 1.805 1,5 5 570 0,5 2 10 0,0 5-510 -0,4 4-1.690-1,4 6-6.505-5,8 310 6.375 5,3 200 250 229 7.820 5,2 13 1.775 1,2 7 550 0,4 2-5 0,0 6-515 -0,3 3-1.610-1,1 5-6.015-3,9 265 6.715 4,4 250 300 213 8.495 4,7 18 1.830 1,0 8 530 0,3 3-5 0,0 5-500 -0,3 3-1.620-0,9 5-6.930-4,6 254 7.115 4,0 300 350 162 9.630 4,7 12 1.815 0,9 6 570 0,3 1 0 0,0 3-510 -0,2 2-1.730-0,8 4-7.995-4,0 190 8.175 4,0 350 400 105 11.505 5,0 4 1.810 0,8 2 575 0,3 0 10 0,0 1-550 -0,2 1-1.600-0,7 2-8.715-4,3 115 10.405 4,6 400 500 79 11.535 4,5 5 1.750 0,7 2 625 0,2 1 35 0,0 1-490 -0,2 1-1.685-0,6 4-9.390-4,0 94 9.425 3,7 500 600 21 11.835 4,1 3 1.725 0,6 1 500 0,2 0-5 0,0 1-595 -0,2 1-1.675-0,6 4-9.745-3,8 31 7.000 2,4 600 800 12 11.660 3,4 1 1.710 0,5 1 550 0,2 0-5 0,0 1-545 -0,2 2-1.735-0,5 5-8.605-2,4 22 3.985 1,2 over 800 4 15.735 3,1 0 1.660 0,4 0 565 0,1 0 65 0,0 0-505 -0,1 0-1.640-0,3 4-13.220-2,8 9 1.250 0,3 Alle 1.724 7.595 5,3 152 1.820 1,6 100 490 0,6 107 5 0,0 46-520 -0,4 42-1.660-1,3 63-7.385-4,4 2.234 5.755 4,3 Disponibel er her defineret som personlig plus positiv fratrukket skatter og ejendomsværdiskat beregnet efter gældende regler. Side 5
Tabel 3.b. Skitsens virkning for ægtepar. (Slutvirkning) Ændring i rådighedsbeløb: Fremgang 2.500 eller derover 2.499-1.000 999-100 Uændret Fald -101 - -1.000-1.001 - -2.500 Over -2.500 I alt Tus. kr. (1.000) Kr. Pct. (1.000) Kr. Pct. (1.000) Kr. Pct. (1.000) Kr. Pct. (1.000) Kr. Pct. (1.000) Kr. Pct. (1.000) Kr. Pct. (1.000) Kr. Pct. Under 100 3 13.180-1 1.705-1 555-1 5 0,0 0-490 -1,7 0-1.770-2 -7.650-8 2.985-100 150 5 6.625 6,8 1 1.750 1,9 1 585 0,6 0-30 0,0 1-545 -0,6 1-1.585-2,0 2-7.270-9,0 10 2.225 2,4 150 200 43 7.975 5,8 10 1.690 1,3 9 570 0,4 1 0 0,0 6-505 -0,4 5-1.620-1,2 7-6.115-4,7 81 3.830 2,8 200 250 36 8.545 5,2 6 1.740 1,0 4 575 0,3 1 10 0,0 3-550 -0,3 3-1.620-1,0 7-6.640-4,2 59 4.495 2,8 250 300 47 9.470 4,8 5 1.800 0,9 3 585 0,3 1 5 0,0 2-540 -0,3 2-1.685-0,9 5-6.995-5,0 64 6.460 3,4 300 350 49 9.735 4,3 5 1.805 0,8 2 565 0,3 1 0 0,0 2-525 -0,2 1-1.660-0,7 5-6.935-3,3 66 6.820 3,0 350 400 42 9.400 3,7 6 1.795 0,7 2 620 0,2 0 20 0,0 2-495 -0,2 2-1.770-0,7 4-8.250-3,4 58 6.250 2,4 400 500 107 9.325 3,1 13 1.750 0,6 5 570 0,2 1 0 0,0 3-485 -0,2 3-1.715-0,6 13-8.765-3,3 145 6.235 2,1 500 600 153 9.880 2,7 17 1.875 0,5 5 580 0,2 1 5 0,0 3-520 -0,1 3-1.685-0,5 13-9.175-2,9 195 7.290 2,0 600 800 191 10.875 2,6 12 1.805 0,4 5 605 0,1 1 10 0,0 4-520 -0,1 5-1.710-0,4 20-9.990-2,5 237 7.975 1,9 over 800 69 11.965 2,2 8 1.780 0,3 4 530 0,1 1-10 0,0 4-525 -0,1 6-1.735-0,3 36-13.390-2,2 129 2.720 0,5 Alle 745 10.000 3,0 85 1.785 0,6 41 575 0,2 9 0 0,0 29-515 -0,2 32-1.690-0,5 114-9.965-2,7 1.054 6.095 1,8 Disponibel er her defineret som personlig plus positiv fratrukket skatter og ejendomsværdiskat beregnet efter gældende regler. Side 6
Tabel 3.c. Skitsens virkning for alle. (Slutvirkning) Ændring i rådighedsbeløb: Fremgang 2.500 eller derover 2.499-1.000 999-100 Uændret Fald -101 - -1.000-1.001 - -2.500 Over -2.500 I alt Tus. kr. (1.000) Kr. Pct. (1.000) Kr. Pct. (1.000) Kr. Pct. (1.000) Kr. Pct. (1.000) Kr. Pct. (1.000) Kr. Pct. (1.000) Kr. Pct. (1.000) Kr. Pct. Under 100 154 3.920 8,3 64 1.870 4,4 56 445 1,8 94 5 0,1 6-515 -2,1 7-1.700-9,4 9-6.410-389 1.750 5,5 100 150 477 5.900 6,6 21 1.715 1,9 15 525 0,6 5 5 0,0 17-540 -0,6 19-1.640-1,9 19-5.770-7,0 572 4.735 5,3 150 200 318 7.375 6,0 24 1.760 1,4 14 570 0,4 3 5 0,0 11-505 -0,4 9-1.650-1,3 13-6.300-5,2 391 5.845 4,7 200 250 265 7.920 5,2 19 1.765 1,1 11 555 0,4 3 0 0,0 9-525 -0,3 6-1.615-1,0 12-6.385-4,1 324 6.310 4,1 250 300 260 8.670 4,7 23 1.825 1,0 11 545 0,3 4-5 0,0 7-510 -0,3 5-1.650-0,9 10-6.965-4,8 318 6.985 3,8 300 350 211 9.655 4,6 17 1.810 0,8 8 565 0,3 2 0 0,0 5-515 -0,2 3-1.705-0,8 9-7.360-3,6 256 7.825 3,7 350 400 147 10.905 4,6 10 1.800 0,7 4 600 0,2 0 15 0,0 3-510 -0,2 3-1.730-0,7 6-8.415-3,7 173 9.005 3,8 400 500 186 10.270 3,6 18 1.750 0,6 7 585 0,2 2 15 0,0 4-485 -0,2 4-1.710-0,6 17-8.925-3,4 239 7.485 2,7 500 600 174 10.115 2,9 20 1.855 0,5 6 560 0,2 1 0 0,0 4-535 -0,2 4-1.680-0,5 17-9.300-3,0 226 7.250 2,1 600 800 203 10.920 2,6 13 1.795 0,4 6 595 0,1 1 5 0,0 5-520 -0,1 7-1.720-0,4 25-9.690-2,5 259 7.640 1,8 over 800 73 12.180 2,3 8 1.775 0,3 4 530 0,1 1-10 0,0 4-525 -0,1 6-1.725-0,3 40-13.370-2,3 138 2.620 0,5 Alle 2.469 8.320 4,2 237 1.810 1,0 141 515 0,4 116 5 0,0 75-520 -0,3 74-1.675-0,8 177-9.045-3,0 3.288 5.865 3,0 Disponibel er her defineret som personlig plus positiv fratrukket skatter og ejendomsværdiskat beregnet efter gældende regler. Side 7