, Udvalgte økonomiske nøgletal for almene boligorganisationer ey.com/dk
Indhold 1 Indledning 2 2 Nøgletal for boligorganisationer 4 2.1 Mødeudgifter, kontingenter m.v. 4 2.2 Personaleudgifter 5 2.3 Kontorholdsudgifter 6 2.4 Kontorlokaleudgifter 7 2.5 Afskrivninger på driftsmidler m.v. 8 2.6 Revision 9 2.7 Tilskud til afdelingerne 1 2.8 Rente til afdelingerne 11 2.9 Administrationsbidrag 12 2.1 Egenkapital 13 2.11 Gæld til afdelingerne 14 2.12 Soliditet 15 Ernst & Young P/S - Værkmestergade 25 - Postboks 33-81 Aarhus C - CVR-nr. 3 7 2 28 1
1 Indledning Til brug for vurderingen af de enkelte boligorganisationers målopfyldelse på forvaltningsområderne er udarbejdelse af relevante sammenligningsgrundlag et væsentligt element. EY har beregnet en række økonomiske nøgletal for regnskabsåret 217 på baggrund af regnskabsoplysninger fra boligorganisationer og omegn. For at danne det bedst mulige sammenligningsgrundlag, er analysen udarbejdet med udgangspunkt i en opdeling af boligorganisationerne efter antal administrerede lejemålsenheder. Boligorganisationerne er opdelt som følger: Boligorganisationer, der administrerer mere end 4. lejemålsenheder Boligorganisationer, der administrerer mellem 1.5 og 4. lejemålsenheder Boligorganisationer, der administrerer under 1.5 lejemålsenheder. Beregningsmetoder Ved beregningen af de gennemsnitlige økonomiske nøgletal for boligorganisationer for henholdsvis 216 og 217 er der anvendt vægtede gennemsnit, således at boligorganisationernes udgifter medtages i forhold til organisationens andel af det samlede antal lejemålsenheder for alle de aarhusianske boligorganisationer. Lejemålsenhederne for 216 og 217 er som følger for de enkelte boligorganisationer: 217 216 Arbejdernes Andels Boligforening () 8.576 8.536 7.664 7.578 5.673 5.751 Boligforening 5.187 5.259 4.495 4.485 Boligforeningen 3.93 3.843 3.572 3.539 Boligforeningen 3.114 3.145 administration 2.876 2.877 2.526 2.523 2.92 2.92 Boligforeningen 1. marts 1943 1.295 1.232 5.973 5.86 Idet forestår administration af 2.134 eksterne boliger i selvejende kollegier er nøgletallene for konto 52-521 for beregnet med udgangspunkt i 4.66 administrerede lejemålsenheder for 217 og 4.656 for 216. AL2Bolig forestår administrationen af 42 eksterne boliger for 217 og 391 for 216. Som følge heraf er nøgletallene for konto 52-521 for AL2Bolig beregnet med udgangspunkt i 4.915 administrerede lejemålsenheder for 217 og 4.876 for 216. 2
Da beregningen af de økonomiske nøgletal alene har til formål at skabe et relevant sammenligningsgrundlag som led i forvaltningsrevisionen og i de enkelte boligorganisationers forvaltningsproces, har vi kun i meget begrænset omfang kommenteret de viste økonomiske nøgletal. God læselyst! Aarhus, den 22. november 218 ERNST & YOUNG Godkendt Revisionspartnerselskab CVR-nr. 3 7 2 28 Tom B. Lassen statsaut. revisor Jane Haugaard statsaut. revisor Direkte tlf.: 2529 464 Direkte tlf.: 2529 4611 E-mail: Tom.B.Lassen@dk.ey.com E-mail: Jane.Haugaard@dk.ey.com 3
2 Nøgletal for boligorganisationer 2.1 Mødeudgifter, kontingenter m.v. Illustrationen viser konto 52 Mødeudgifter, kontingenter m.v. pr. lejemålsenhed. Regnskabsposten omfatter møde- og rejseudgifter m.v. vedrørende bestyrelse og repræsentantskab samt øvrige møder. Indeholdt heri er sædvanligvis udgifter til repræsentation, konferencer, kontingenter, kurser, gaver og rejseudgifter. 3 25 Mødeudgifter, kontigenter m.v. 2 15 1 5 1. marts 1943 217 216 4
2.2 Personaleudgifter Illustrationen viser konto 511 Personaleudgifter pr. lejemålsenhed. Personaleudgifter omfatter gager til administrationen, inspektører og forretningsfører/direktører, pensionsbidrag, kørselsudgifter, drift af biler m.v. Personaleudgifter 5. 4.5 4. 3.5 3. 2.5 2. 1.5 1. 5 1. marts 1943 217 216 5
2.3 Kontorholdsudgifter Illustrationen viser konto 513 Kontorholdsudgifter pr. lejemålsenhed. Kontorholdsudgifter omfatter udgifter til blandt andet kontorartikler, telefon, porto, edb-udgifter og juridisk assistance. 1.6 1.4 Kontorholdsudgifter 1.2 1. 8 6 4 2 1. marts 1943 217 216 6
2.4 Kontorlokaleudgifter Illustrationen viser konto 514 Kontorlokaleudgifter pr. lejemålsenhed. Kontorlokaleudgifter omfatter udgifter til vedligeholdelse, rengøring, renovation, lys og varme. Derudover indeholder regnskabsposten udgifter til såvel leje af fremmede lokaler som udgifter vedrørende egne lokaler. For de boligorganisationer der ejer egne lokaler indgår endvidere afskrivninger på administrationsejendomme samt intern forrentning af den kapital, der er bundet i lokalerne. Kontorlokaleudgifter 1. 9 8 7 6 5 4 3 2 1 1. marts 1943 217 216 7
2.5 Afskrivninger på driftsmidler m.v. Illustrationen viser konto 515 Afskrivninger pr. lejemålsenhed. Regnskabsposten indeholder afskrivninger på inventar, biler, it m.v. 4 35 Afskrivninger på driftsmidler m.v. 3 25 2 15 1 5 1. marts 1943 217 216 8
2.6 Revision Illustrationen viser konto 521 Revision pr. afdeling. Antal afdelinger pr. boligorganisation er medtaget ud fra antal indberettede afdelinger til Landsbyggefondens regnskabsdatabase. Regnskabsposten indeholder kun udgifter til revision. Dvs. at udgifter til anden regnskabsmæssig assistance ikke indgår på denne konto. 16. 14. 12. Revision Kr./afdeling 1. 8. 6. 4. 2. 1. marts 1943 217 216 9
2.7 Tilskud til afdelingerne Illustrationen viser konto 531 Tilskud til afdelingerne pr. lejemålsenhed. 6 5 Tilskud til afdelingerne 4 3 2 1 1. marts 1943 217 216 1
2.8 Rente til afdelingerne Illustrationen viser konto 532.2 Renteudgifter til afdelingerne fordelt pr. lejemålsenhed. 3. 2.5 Rente til afdelingerne 2. 1.5 1. 5 1. marts 1943 217 216 11
2.9 Administrationsbidrag Illustrationen viser nettoadministrationsudgifter pr. lejemålsenhed sammenholdt med det opkrævede administrationsbidrag pr. lejemålsenhed. Nettoadministrationsudgifterne pr. lejemålsenhed fremgår af note til årsregnskabet. Det opkrævede administrationsbidrag fremgår af konto 61.1. Bidrag fra anden administration, konto 61.2 er ikke medtaget. 6. 5. 4. 3. 2. 1. Administrationsbidrag 1. marts 1943 Nettoadministrationsudgift Administrationsbidrag 12
2.1 Egenkapital Illustrationen viser egenkapital pr. lejemålsenhed fordelt på boligforeningsandele, dispositionsfond samt opskrivningshenlæggelser og arbejdskapital. Grundlaget for illustrationen er årsregnskabets konto 81, 82, 83, 84 samt 85. Egenkapital 7. 6. 5. 4. 3. 2. 1. 1. marts 1943 Boligforeningsandele Dispositionsfond Opskrivningshenlæggelser og arbejdskapital 13
2.11 Gæld til afdelingerne Illustrationen viser konto 821 Gæld til afdelingerne pr. lejemålsenhed. 14. 12. Gæld til afdelingerne 1. 8. 6. 4. 2. 1. marts 1943 217 216 14
2.12 Soliditet Illustrationen viser egenkapitalens andel af den samlede balancesum. Grundlaget for illustrationen er årsregnskabets konto 81 og 85. Soliditet 45 4 35 3 Procent 25 2 15 1 5 1. marts 1943 217 216 15
EY Assurance Tax Transactions Advisory Om EY EY er en af verdens førende organisationer inden for revision, skat, transaktioner og rådgivning. Den indsigt og de ydelser, vi leverer, hjælper med at opbygge tillid til kapitalmarkederne og den globale økonomi. Vi udvikler dygtige ledere og medarbejdere, som sammen leverer det, vi lover vores interessenter og bidrager til, at arbejdsverdenen og arbejdslivet fungerer bedre - for vores medarbejdere, vores kunder og det omgivende samfund. EY henviser til den globale organisation og kan referere til et eller flere medlemsfirmaer inden for Ernst & Young Global Limited, som hver især udgør en selvstændig juridisk enhed. Ernst & Young Global Limited, som er et engelsk company limited by guarantee, yder ikke kunderådgivning. Flere oplysninger om vores organisation kan findes på ey.com 218 Ernst & Young P/S. CVR-nr. 37228 All Rights Reserved. Dette materiale er udarbejdet alene til orientering, og oplysningerne i det tilsigter ikke at være fyldestgørende, og de træder ikke i stedet for udførlige analyser eller udøvelsen af professionelle skøn. I konkrete sager opfordres brugere til at henvende sig til EY s rådgivere. ey.com/dk