Tlf.: 87 25 58 00 vibrg@bd.dk www.bd.dk BDO Statsautriseret revisinsaktieselskab Tingvej 11, 1. sal DK-8800 Vibrg CVR-nr. 20 22 26 70 SKALS KRAFTVARMEVÆRK A.M. B.A. SOLBAKKEN 1, 8832 SKALS ÅRSRAPPORT 1. JULI - 31. DECEMBER 2018 CVR-NR. 11 27 86 12
2 INDHOLDSFORTEGNELSE Side Virksmhedsplysninger Virksmhedsplysninger. 3 Erklæringer Ledelsespåtegning. Den uafhængige revisrs revisinspåtegning. 4 5 6 Ledelsesberetning Ledelsesberetning. 7 Årsregnskab 1. juli - 31. december Resultatpgørelse. Balance. Nter. Anvendt regnskabspraksis. 8 9 10-14 15-17 BDO Statsautriseret revisinsaktieselskab, en danskejet revisins- g rådgivningsvirksmhed, er medlem af BDO Internatinal Limited - et UK-baseret selskab med begrænset hæftelse - g en del af det internatinale BDO netværk bestående af uafhængige medlemsfinmaer.
3 VIRKSOMHEDSOPL YSNINGER Virksmheden SKALS KRAFTVARMEVÆRK A.M.B.A. Slbakken 1 8832 Skals CVR-nr.: Stiftet: Hjemsted: Regnskabsår: 11 27 86 12 21. juli 1969 Skals 1. juli - 31. december Bestyrelse Steen Villekld Rasmussen, frmand Michael Østergaard, næstfrmand Kenneth Kjeldgaard Jhnni Bisgaard Per Slth Revisin BDO Statsautriseret revisinsaktieselskab Tingvej 11, 1. sal 8800 Vibrg Pengeinstitut Den Jyske Sparekasse Hvedgaden 18 8832 Skals
4 LEDELSESPÅTEGNING Bestyrelsen har dags dat behandlet g gdkendt årsrapprten fr regnskabsåret 1. juli - 31. december 2018 fr SKALS KRAFTVARMEVÆRK A.M.B.A.. Årsrapprten aflægges i verensstemmelse med årsregnskabslven. Det er vres pfattelse, at årsregnskabet giver et retvisende billede af virksmhedens aktiver, passiver g finansielle stilling pr. 31. december 2018 samt af resultatet af virksmhedens aktiviteter fr regnskabsåret 1. juli - 31. december 2018. Ledelsesberetningen indehlder efter vres pfattelse en retvisende redegørelse fr de frhld, beretningen mhandler. Skals, den 7. februar 2019 Bestyrelse: ~ Frmand.):1w11,,;~; ;g:aœ./1 Jhnni Bisgaard Per Slth
5 DEN UAFHÆNGIGE REVISORS REVISIONSPÅTEGNING Til ledelsen fr SKALS KRAFTVARMEVÆRK A.M.B.A. Knklusin Vi har revideret årsregnskabet fr SKALS KRAFTVARMEVÆRK A.M.B.A. fr regnskabsåret 1. juli - 31. december 2018, der mfatter resultatpgørelse, balance, nter g anvendt regnskabspraksis. Det interne årsregnskab udarbejdes efter årsregnskabslven. Det er vres pfattelse, at årsregnskabet giver et retvisende billede af virksmhedens aktiver, passiver g finansielle stilling pr. 31. december 2018 samt af resultatet af virksmhedens aktiviteter fr regnskabsåret 1. juli - 31. december 2018 i verensstemmelse med årsregnskabslven. Grundlag fr knklusin Vi har udført vres revisin i verensstemmelse med internatinale standarder m revisten g de yderligere krav, der er gældende i Danmark. Vres ansvar ifølge disse standarder g krav er nærmere beskrevet i revisinspåtegningens afsnit "Revisrs ansvar fr revisinen af årsregnskabet". Vi er uafhængige af virksmheden i verensstemmelse med internatinale etiske regler fr revisrer (IESBA's Etiske regler) g de yderligere krav, der er gældende i Danmark, ligesm vi har pfyldt vres øvrige etiske frpligtelser i henhld til disse regler g krav. Det er vres pfattelse, at det pnåede revisinsbevis er tilstrækkeligt g egnet sm grundlag fr vres knklusin. Ledelsens ansvar fr årsregnskabet Ledelsen har ansvaret fr udarbejdelsen af et årsregnskab, der giver et retvisende billede i verensstemmelse med årsregnskabslven. Ledelsen har endvidere ansvaret fr den interne kntrl, sm ledelsen anser nødvendig fr at udarbejde et årsregnskab uden væsentlig fejlinfrmatin, uanset m denne skyldes besvigelser eller fejl. Ved udarbejdelsen af årsregnskabet er ledelsen ansvarlig fr at vurdere virksmhedens evne til at frtsætte driften; at plyse m frhld vedrørende frtsat drift, hvr dette er relevant; samt at udarbejde årsregnskabet på grundlag af regnskabsprincippet m frtsat drift, medmindre ledelsen enten har til hensigt at likvidere virksmheden, indstille driften eller ikke har andet realistisk alternativ end at gøre dette. Revisrs ansvar fr revisinen af årsregnskabet Vres mål er at pnå høj grad af sikkerhed fr, m årsregnskabet sm helhed er uden væsentlig fejlinfrmatin, uanset m denne skyldes besvigelser eller fejl, g at afgive en revisinspåtegning med en knklusin. Høj grad af sikkerhed er et højt niveau af sikkerhed, men er ikke en garanti fr, at en revisin, der udføres i verensstemmelse med internatinale standarder m revisin g de yderligere krav, der er gældende i Danmark, altid vil afdække væsentlig fejlinfrmatin, når sådan findes. Fejlinfrmatiner kan pstå sm følge af besvigelser eller fejl g kan betragtes sm væsentlige, hvis det med rimelighed kan frventes, at de enkeltvis eller samlet har indflydelse på de øknmiske beslutninger, sm regnskabsbrugerne træffer på grundlag af årsregnskabet. Sm led i en revisin, der udføres i verensstemmelse med internatinale standarder m revisin g de yderligere krav, der er gældende i Danmark, fretager vi faglige vurderinger g prethlder prfessinel skepsis under revisinen. Herudver: Identificerer g vurderer vi risiken fr væsentlig fejlinfrmatin i årsregnskabet, uanset m denne skyldes besvigelser eller fejl, udfrmer g udfører revisinshandlinger sm reaktin på disse risici samt pnår revisinsbevis, der er tilstrækkeligt g egnet til at danne grundlag fr vres knklusin. Risiken fr ikke at pdage væsentlig fejlinfrmatin frårsaget af besvigelser er højere end ved væsentlig fejlinfrmatin frårsaget af fejl, idet besvigelser kan mfatte sammensværgelser, dkumentfalsk, bevidste udeladelser, vildledning eller tilsidesættelse af intern kntrl. Opnår vi frståelse af den interne kntrl med relevans fr revisinen fr at kunne udfrme revisinshandlinger, der er passende efter mstændighederne, men ikke fr at kunne udtrykke en knklusin m effektiviteten af virksmhedens interne kntrl. Tager vi stilling til, m den regnskabspraksis, sm er anvendt af ledelsen, er passende, samt m de regnskabsmæssige skøn g tilknyttede plysninger, sm ledelsen har udarbejdet, er rimelige.
6 DEN UAFHÆNGIGE REVISORS REVISIONSPÅTEGNING Knkluderer vi, m ledelsens udarbejdelse af årsregnskabet på grundlag af regnskabsprincippet m frtsat drift er passende, samt m der på grundlag af det pnåede revisinsbevis er væsentlig usikkerhed frbundet med begivenheder eller frhld, der kan skabe betydelig tvivl m virksmhedens evne til at frtsætte driften. Hvis vi knkluderer, at der er en væsentlig usikkerhed, skal vi i vres revisinspåtegning gøre pmærksm på plysninger herm i årsregnskabet eller, hvis sådanne plysninger ikke er tilstrækkelige, mdificere vres knklusin. Vres knklusiner er baseret på det revisinsbevis, der er pnået frem til daten fr vres revisinspåtegning. Fremtidige begivenheder eller frhld kan dg medføre, at virksmheden ikke længere kan frtsætte driften. Tager vi stilling til den samlede præsentatin, struktur g indhld af årsregnskabet, herunder nteplysningerne, samt m årsregnskabet afspejler de underliggende transaktiner g begivenheder på en sådan måde, at der gives et retvisende billede heraf. Vi kmmunikerer med ledelsen m blandt andet det planlagte mfang g den tidsmæssige placering af revisinen samt betydelige revisinsmæssige bservatiner, herunder eventuelle betydelige mangler i intern kntrl, sm vi identificerer under revisinen. Udtalelse m ledelsesberetningen Ledelsen er ansvarlig fr ledelsesberetningen. Vres knklusin m årsregnskabet mfatter ikke ledelsesberetningen, g vi udtrykker ingen frm fr knklusin med sikkerhed m ledelsesberetningen. I tilknytning til vres revisin af årsregnskabet er det vres ansvar at læse ledelsesberetningen g i den frbindelse verveje, m ledelsesberetningen er væsentligt inknsistent med årsregnskabet eller vres viden pnået ved revisinen eller på anden måde synes at indehlde væsentlig fejlinfrmatin. Vres ansvar er derudver at verveje, m ledelsesberetningen indehlder krævede plysninger i henhld til årsregnskabslven. Baseret på det udførte arbejde er det vres pfattelse, at ledelsesberetningen er i verensstemmelse med årsregnskabet g er udarbejdet i verensstemmelse med årsregnskabs lvens krav. Vi har ikke fundet væsentlig fejlinfrmatin i ledelsesberetningen. Vibrg, den 7. februar 2019 BDO Statsautriseret revisinsaktieselskab ~ _ Preben Pedersen Statsautriseret revisr MNE-nr. mne32221
7 LEDELSESBERETNING Væsentligste aktiviteter Selskabets aktiviteter har i lighed med tidligere år bestået i levering af fjernvarme til værkets frbrugere - pr. 31. december 2018 pgjrt til 780, samt levering af el til Energistyrelsen. Udviklingen i aktiviteter g øknmiske frhld Peridens resultat er påvirket af mstillingen til bigas, der blev idriftsat i september 2018. Den endelige afregning fr periden har kunnet fastsættes til 360 pr. MWh md a cnt pkrævningen på 360 pr. MWh. Årets resultat er tilfredsstillende. Der verføres en verdækning på i alt 777.400 til mdregning i tidligere års underdækning. Ledelsen har fået tilladelse af Frsyningstilsynet til at afvikle den stre underdækning på 4.534.201 fra 2017/18 ver 2,5 år, hvilket betyder at 3.627.360 skal afvikles ver de kmmende t år. Betydningsfulde begivenheder, indtruffet efter regnskabsårets afslutning Der er ikke efter regnskabsårets afslutning indtruffet begivenheder af væsentlig betydning fr virksmhedens finansielle stilling.
8 RESULTATOPGØRELSE 1.JULl-31. DECEMBER Nte 2017/18 2018 (12 mdr.) NETTOOMSÆTNING. Prduktinsmkstninger... 2, 3 BRUTTORESULTAT. Distributinsmkstninger... 4 Administratinsmkstninger... 2, 5 Andre driftsindtægter... 6 Andre driftsmkstninger... 7 DRIFTSRESULTAT. Finansielle mkstninger... 8 RESULTAT FØR SKAT. Skat af årets resultat. ÅRETS RESULTAT. 8.278.059 16.599.955-7.182.810-9.759.426 1.095.249 6.840.529-214.426-512.813-567.997-6.173.500 166.527 37.578-366.939-135.809 112.414 55.985-112.414-55. 985
9 BALANCE 31. DECEMBER AKTIVER Nte 2018 30/6 2018 Bygning g kraftvarmeværk. Ledningsnet mv. Inventar g driftsmidler. Mat.anlægsaktiver under udførelse g frudbet... Materielle anlægsaktiver... 9 8.958.818 250.219 67.306 100.681 8.765 6.287.475 9.026.124 6.647.140 Aktie i OFF-EDB nm. Finansielle anlægsaktiver... ANLÆGSAKTIVER. 1 O 1.000 1.000 1.000 1.000 9.027.124 6.648.140 Tilgdehavende hs frbrugerne vedr. årspgørelser.. Andre tilgdehavender... 11 Perideafgrænsningspster. Underdækning. Tilgdehavender... 12 Likvide behldninger. OMSÆTNINGSAKTIVER.. AKTIVER. 72.091 331.416 3.436.946 1.412.837 41.235 10.300 3.756.801 4.534.201 7.307.073 6.288.754 7.981 24.324 7.315.054 6.313.078 16.342.178 12.961.218 PASSIVER Kapitalknt. EGENKAPITAL. Tidsmæssige frskydninger i frbrugerbetalinger. HENSATTE FORPLIGTELSER. Banklån. Langfristede gældsfrpligtelser. Krtfristet del af langfristet gæld. Gæld til pengeinstitutter. Gæld til frbrugere vedr. årspgørelser. Leverandører af varer g tjenesteydelser. Anden gæld. Perideafgrænsningspster. Krtfristede gældsfrpligtelser. GÆLDSFORPLIGTELSER. PASSIVER. 1.226.847 1.226.847 13 1.226.847 1.226.847 14 3.951.000 3.951.000 2.897.587 15 2.897.587 15 320.000 7.859.364 6.133.257 762.558 240.923 3.182.174 1.272.792 16 93.648 102.649 33.750 12.217.744 7.783.371 15.115.331 7.783.371 16.342.178 12.961.218 Nærtstående parter Afstemning mellem årsregnskabslven g varmefrsyningslven 17 18
10 NOTER 2018 2017/18 Nte (12mdr.) Nettmsætning Salg af varme: Frbrugsafgifter (5.799 MWh/14.703 MWh). Gebyr fr manglende afkøling. Gdtgørelse fr ekstra afkøling. Abnnementsbidrag (780 frbrugere/773 frbrugere). Effektbidrag. Salg af el.. Gebyr vedr. salg af el. Udgifter til Markedskraft. Grundbeløb. Eltilskud. Årets resultat til indregn. i kmmende års priser. Årets regulering af tidsmæssige frskelle i frbrugerbetalinger.. 2.087.777 5.293.200 47.161 123.272-7.315-18.371 347.838 692.948 1.350.009 2.653.724 4.116.847 1.688.630-1.374-27.008-12.943-37.992 1.024.233 2.971.969 103.226 640.000 9.055.459 13.980.372-777.400 4.283.583-1.664.000 8.278.059 16.599.955 1 Medarbejderfrhld Antal persner beskæftiget i gennemsnit: 1 (2017 / 18 (12 mdr.): 2) 2 Prduktinsmkstninger Køb naturgas. Køb bigas. Vedligehldelse mtr. Øvrig vedligehldelse. Frsikring. Vedligehldelse kedler. Spædevand. Køb af værktøj. Andel i persnalemkstninger. Andel i lkalemkstninger. Af- g nedskrivninger. Øvrige vedligehldelsesmkstninger. El.. Teknisk assistance. Edb-mkstninger. 894.645 8.419.293 5.297.055 155.666 197.666 1. 711 77.504 107.334 4.035 29.904 16.207 10.527 946 735 304.596 625.168 13.518 26.465 325.776 28.961 38.896 143.248 47.509 82.872 19.000 4.746 68.253 7.182.810 9.759.426 3 Distributinsmkstninger Vedligehldelse ledningsnet. Andel i kørselsmkstninger. Vedligehldelse målere. Køb af målere. Af- g nedskrivninger. 101.206 381.617 4.285 39.633 38.456 19.515 37.104 33.375 72.048 214.426 512.813 4
11 NOTER 2018 2017/18 Nte (12 mdr.) Administratinsmkstninger Bestyrelseshnrar. Bestyrelsesdiæter. Møder g repræsentatin. Kurser. Frsikring bestyrelsen. Bestyrelsesmøder/ generalfrsamling. Andel i persnalemkstninger. Andel i lkalemkstninger. Frbrugerinfrmatin.. Kntrartikler. Prt g gebyrer.. Telefn g internet. Inkassmkstninger. Tab på frbrugere. Indgået på afskrevet frdringer. PBS pkrævning. Andre EDB-mkstninger. Regnskabsmæssig assistance. Administratin frbrugerregnskab. Revisin. Juridisk assistance. Kntingenter. Abnnementer. Frsikringer. Omkstninger Getermiprjekt. Øvrige mkstninger. Afskrivninger andre anlæg g inventar. 45.000 14.819 1.252 5.055 880 203.064 1.502 8.926 3.842 8.841 17.909 1.520 10.074 22.261 112.398 52.500 30.000 6.750 5.159 7.480 8.765 74.000 6.315 22.430 11.019 5.055 6.609 416.779 2.941 25.548 5.747-2.680 13.741 3.470 1.988-1.145 26.199 21.226 80.249 40.000 36.000 14.787 49.609 1.700 24.730 5.275.408 11.775 5 567.997 6.173.500 Andre driftsindtægter Gebyrer frbrugere. Udlejning. Udlejning Engvej 12, nett. Tilslutningsbidrag. 13.956 33.750 18.824 99.997 27.300 35.645-25.367 6 166.527 37.578 Andre driftsmkstninger Energibesparelser. 366.939 135.809 7 366.939 135.809
12 NOTER 2018 2017/18 Nte (12 mdr.) Finansielle mkstninger Pengeinstitutter. Banklån.. Kreditrer. Skatteknten. 94.188 55.851 17.587 6 134 633 112.414 55.985 8 Materielle an lægsaktiver Kstpris 1. juli 2018. Overførsel. Tilgang. Anvendte henlæggelser. Kstpris 31. december 2018. Af- g nedskrivninger 1. juli 2018. Årets afskrivninger. Af- g nedskrivninger 31. december 2018. Regnskabsmæssig værdi 31. december 2018. Bygning g kraftvarmeværk Ledningsnet mv. 29.484.493 9.780.953 6.287.475 6.697.900-3.951.000 38.518.868 9.780.953 29.234.274 9.680.272 325.776 33.375 29.560.050 9.713.647 8.958.818 67.306 9 Mat.an lægsaktiver Inventar g under udførelse driftsmidler g frudbet. Kstpris 1. juli 2018. Overførsel.. Kstpris 31. december 2018. Af- g nedskrivninger 1. juli 2018. Årets afskrivninger. Af- g nedskrivninger 31. december 2018. Regnskabsmæssig værdi 31. december 2018. 595.225 595.225 586.460 8.765 595.225 6.287.475-6.287.475 Finansielle anlægsaktiver 10 Aktie i DFF-EDB nm. Kstpris 1. juli 2018. Kstpris 31. december 2018. Regnskabsmæssig værdi 31. december 2018. 1.000 1.000 1.000
13 NOTER 2018 30/6 2018 Nte Andre tilgdehavender Mms g afgifter. Salg af el.. Andre tilgdehavender. 1.647.282 1.189.383 1.364.918 221.318 424.746 2.136 3.436.946 1.412.837 11 Tilgdehavender med frfald senere end et år Underdækning. 1.813.680 1.813.680 12 Egenkapital 13 Kapitalknt I alt Egenkapital 1. juli 2018..................................... 1.226.847 1.226.847 Egenkapital 31. december 2018... 1.226.847 1.226.847 Tidsmæssige frskelle i frbrugerbetalinger 14 Ikke Afskrivninger Urea liserede anvendte på kursgevinster henlæggelser an lægsaktiver værdipapirer I alt Sald prim... 3.951.000 3.951.000 Anvendte henlæggelser i året... -3.951.000-3.951.000 Sald ultim Langfristede gældsfrpligtelser 31/12 2018 Afdrag Restgæld 31/12 2017 Afdrag gæld i alt næste år efter 5 år gæld i alt 2018 Banklån... 3.217.587 320.000 1.600.000 3.217.587 320.000 1.600.000 15 Anden gæld A-skat g AM-bidrag. ATP g sciale mkstninger. Feriepengefrpligtelse. Beskattede feriepenge. Skyldig hnrar. 2018 30/6 2018 15.363 22.320 1.704 1.136 60.770 78.791 811 402 15.000 93.648 102.649 16
14 NOTER Nærtstående parter 1 7 Værket har leveret varme til bestyrelsesmedlemmerne på helt nrmale markedsmæssige vilkår. Nte Afstemning mellem årsregnskabslven g varmefrsyningslven Andre tidsmæssige frskelle i frbrugerbetalinger. Årets ver-/ underdækning. Årets resultat før årsreguleringer g skat. Årets resultat før årsreguleringer. Tilbageførsel af regnskabsmæssige afskrivninger. Afskrivninger indregnet i varmeprisen jf. varmefrsyningslven. Henlæggelser efter varmefrsyningslven. Årets ver-/underdækning ( + = verdækning). 1.664.000 777.400-4.283.583 777.400-2.619.583 777.400-2.619.583 367.916 112.784-367.916-112.784-1.664.000 777.400-4.283.583 18
15 ANVENDT REGNSKABSPRAKSIS Årsrapprten fr SKALS KRAFTVARMEVÆRK A.M.B.A. fr 2018 er aflagt i verensstemmelse med den danske årsregnskabslvs bestemmelser fr virksmheder i regnskabsklasse B med tilvalg af regler fra regnskabsklasse C. Årsrapprten er udarbejdet efter samme regnskabspraksis sm sidste år. "HVILE I SIG SELV"-PRINCIPPET Over- g underdækninger Selskabet er underlagt det særlige "hvile i sig selv"- princip i henhld til varmefrsyningslven. Princippet medfører, at årets ver- eller underdækning, pgjrt sm frskellen mellem mkstningerne g de fakturerede indtægter efter varmefrsyningslve, skal tilbageføres eller kan pkræves hs frbrugerne ved indregning i efterfølgende års priser. Årets ver- eller underdækning indregnes derfr i nettmsætningen. Den akkumulerende ver- eller underdækning efter varmefrsyningslven regler er udtryk fr et mellemværende med frbrugerne g indregnes i balancen under gæld eller tilgdehavender. Tidsmæssige frskelle i frbrugerbetalinger Investeringer i grunde, bygninger, prduktinsanlæg g andre anlæg indregnes i varmeprisen i henhld til varmefrsyningslvens regler m afskrivninger g henlæggelser g er udtryk fr frbrugernes finansiering af anlægsinvesteringer. I årsrapprten indregnes afskrivningerne ver aktivets frventede brugstid. Varmefrsyningslven åbner mulighed fr at fretage henlæggelser til fremtidige nyinvesteringer. Henlæggelsen kan pr. år max. andrage 20% af en af bestyrelsen udarbejdet investeringsplan, g henlæggelsens akkumulerede maksimum kan max. udgøre 75% af investeringsplanen. Da bestyrelsen ikke frventer større beløb anvendt til nyinvesteringer inden fr de kmmende 5 år, er der ultim indeværende regnskabsår i alt henlagt O til vennævnte frmål. En henlæggelse efter varmefrsyningslven er en frpligtelse efter årsregnskabslven indtil den planlagte investering er gennemført. Frpligtelsen er i regnskabet ptaget under psten tidsmæssige frskelle i frbrugerbetalinger under hensatte frpligtelser. Tidsmæssige frskelle mellem indregning i varmeprisen g i årsrapprten udtrykker således enten en udskudt eller fremskudt betaling fra frbrugerne i frhld til den regnskabsmæssige værdier, der vil udlignes ver tid. Frskellene er indregnet i balancen under hensatte frpligtelser. RESULTATOPGØRELSEN Nettmsætning I årets nettmsætning indgår faktureret salg af varme, elindtægter samt salg af øvrige ydelser til eksterne kunder. Årets ver-/underdækning samt regulering af de tidsmæssige frskelle i frbrugerbetalingerne, indgår sm en reguleringspst i nettmsætningen. Peridisering Salg af varme er medtaget ud fra de i årspgørelserne beregnede beløb, medens elsalg er medtaget i henhld til afregninger frem til regnskabsårets afslutning.
16 ANVENDT REGNSKABSPRAKSIS Prduktinsmkstninger Prduktinsmkstninger mfatter mkstninger til prduktin af varme g el, køb af brændsel, lønninger g gager, vedligehldelse, driftsledelse samt af- g nedskrivninger mv. Peridisering Omkstninger er peridiseret g udgiftsført, således at de dækker periden frem til regnskabsårets udløb. Distributinsmkstninger Distributinsmkstninger mfatter mkstninger til distributin, ledninger, målere, driftsledelse mv. Administratinsmkstninger Administratinsmkstninger mfatter mkstninger til administratin, bestyrelse g generalfrsamling, ledelse, frbrugerinfrmatin, øvrige administratinsmkstninger herunder driftsledelse mv. Andre driftsindtægter Andre driftsindtægter indehlder regnskabspster af sekundær karakter i frhld til virksmhedens aktiviteter. Andre driftsmkstninger Andre driftsmkstninger indehlder regnskabspster af sekundær karakter i frhld til virksmhedens aktiviteter. Finansielle indtægter g mkstninger Finansielle indtægter g mkstninger indehlder renteindtægter g -mkstninger, finansielle mkstninger ved finansiel leasing, realiserede kursgevinster g -tab vedrørende værdipapirer, gæld g transaktiner i fremmed valuta, amrtisering af finansielle aktiver g frpligtelser samt tillæg g gdtgørelse under acntskatterdningen mv. Finansielle indtægter g mkstninger indregnes med de beløb, der vedrører regnskabsåret. Skat Årets skat, sm består af årets aktuelle skat indregnes i resultatpgørelsen med den del, der kan henføres til årets resultat. Årets resultat I henhld til "Lv m varmefrsyning" kan der i varmeprisen indregnes alle nødvendige mkstninger samt en frrentning af indskudskapitalen. Andelsselskabets resultat vil efter indregning af ver- eller underdækning altid udgøre O Andelsselskabet har ikke fretaget frretning af indskudskapitalen. Årets ver- eller underdækning pgøres sm frskellen mellem mkstningerne g de fakturerede indtægter efter varmefrsyningslven. Beløbet indregnes i varmeindtægterne g ptages i balancen enten sm gæld til eller tilgdehavender hs andelshaverne. I det efterfølgende år indgår beløbet i varmeprisdannelsen. BALANCEN Materielle anlægsaktiver Materielle anlægsaktiver måles til kstpris med fradrag af akkumulerede afskrivninger. Materielle anlægsaktiver afskrives på grundlag af anskaffelsessum reduceret med de i tidligere år fretagne henlæggelser til investeringer. Aktiverne afskrives ver den frventede brugstid i verensstemmelse med Varmefrsyningslvens bestemmelser. Afskrivning påbegyndes ved anlægsaktivets færdiggørelse.
17 ANVENDT REGNSKABSPRAKSIS Der fretages lineære afskrivninger baseret på følgende vurdering af aktivernes frventede brugstider g restværdi: Brugstid Restværdi Bygning g kraftvarmeværk. Ledningsnet. Inventar g driftsmidler.. 10-15 år 0% 5 år 0% 5-10 år 0% Finansielle anlægsaktiver Finansielle anlægsaktiver mfatter aktier, der ikke frventes afhændet. Disse aktier måles til kstpris på balancedagen. Værdifrringelse af anlægsaktiver Den regnskabsmæssige værdi af materielle anlægsaktiver samt finansielle anlægsaktiver, der ikke måles til dagsværdi, vurderes årligt fr indikatiner på værdifrringelse ud ver det, sm udtrykkes ved afskrivning. Freligger der indikatiner på værdifrringelse, fretages nedskrivningstest af hvert enkelt aktiv henhldsvis gruppe af aktiver. Der fretages nedskrivning til genindvindingsværdien, hvis denne er lavere end den regnskabsmæssige værdi. Genindvindingsværdi er den højeste værdi af nettsalgspris g kapitalværdi. Kapitalværdien pgøres sm nutidsværdien af de frventede nettpengestrømme fra anvendelsen af aktivet eller aktivgruppen g frventede nettpengestrømme ved salg af aktivet eller aktivgruppen efter endt brugstid. Tilgdehavender Tilgdehavender måles til amrtiseret kstpris, hvilket sædvanligvis svarer til nminel værdi. Perideafgrænsningspster, aktiver Perideafgrænsningspster indregnet under aktiver mfatter afhldte mkstninger vedrørende efterfølgende regnskabsår. Resultat til indregning i kmmende års priser Årets ver- eller underdækning pgøres sm frskellen mellem mkstningerne g de fakturerede indtægter efter varmefrsyningslven. Beløbet indregnes i varmeindtægterne g ptages i balancen enten sm gæld eller tilgdehavender. Gældsfrpligtelser Finansielle frpligtelser indregnes ved lånptagelse til det mdtagne prvenu med fradrag af afhldte lånemkstninger. I efterfølgende perider måles de finansielle frpligtelser til amrtiseret kstpris svarende til den kapitaliserede værdi ved anvendelse af den effektive rente, således at frskellen mellem prvenuet g den nminelle værdi indregnes i resultatpgørelsen ver låneperiden. Amrtiseret kstpris fr krtfristede gældsfrpligtelser svarer nrmalt til nminel værdi. Perideafgrænsningspster, passiver Perideafgrænsningspster indregnet under passiver mfatter mdtagne betalinger vedrørende indtægter i de efterfølgende år.