FAQ Udenrigshandel med tjenester INDHOLD Generelt... 2 Varer som ikke passerer grænsen til Danmark... 3 Fakturering... 4 Kreditnota... 5 Transport... 6 Rejser... 7 Forsikringer... 8 Bygge- og Anlæg... 9 Reparationer... 10 Løn... 11 Kurser og uddannelse... 12 IT... 13 Yderligere spørgsmål... 14 1
GENERELT? Hvad går denne statistik ud på?! Den viser hvilken handel, der har været med tjenester mellem Danmark og resten af verden samt handel med varer, der ikke har passeret den danske grænse.? Hvorfor er vi udvalgt til at deltage i denne statistik?! Indberetterne til denne statistik er hovedsaligt udvalgt på baggrund af Særundersøgelse af Udenrigshandel med tjenester, hvor vi finder virksomheder, der har tjenestehandel. Om der skal indberettes månedligt eller årligt, afhænger af hvor stor tjenestehandlen med udlandet er.? Jeg skal indberette for første gang. Hvilke oplysninger skal jeg bruge ved indberetning?! Jeres tjenestehandel med udlandet og handel med visse varer skal indberettes i hele danske kroner, men begynd med at tænke på alle jeres transaktioner med udlandet. I skal oplyse følgende: Periode Tjenestekode Landekode - Indtægter/Udgifter? Er det kun handel med EU-lande der skal indberettes?! Nej, det er tjenestehandel med alle lande i hele verden, som skal indberettes.? Skal de indberettede indtægter og udgifter stemme?! Nej, det er ikke et regnskab der skal indberettes, men al jeres tjenestehandel med udlandet. Nogle virksomheder har kun udgifter, andre har kun indtægter, mens nogle har begge dele. Det hele afhænger af, hvilken tjenestehandel man har med udlandet. 2
VARER SOM IKKE PASSERER GRÆNSEN TIL DANMARK? Vi køber varer i Tjekkiet, som sælges videre til Frankrig uden de i mellemtiden kommer til Danmark. Hvordan skal dette indberettes?! Salget af varerne til Frankrig skal indberettes på kode 300.11 på land FR. Købet af varerne skal indberettes som en negativ indtægt på kode 300.12, også på land FR. Vær opmærksom på, at denne handel ( Merchanting /trekanthandel) ikke skal indberettes til Intrastat. Se evt. bilag 1 vedr. merchanting i Vejledning til indberetning og tjenestekoder.? Vi får produceret bukser i Kina. Råmaterialer (stof og tråd) sender vi fra Danmark til Kina.! Udgiften til Kina til forarbejdning indberettes på kode 200.4. Hvis varen ikke returnerer til Danmark, men videresælges til andre lande efter endt forarbejdning, så skal denne indtægt indberettes på kode 305. Hvis I køber råmaterialer i udlandet, som skal bruges til forarbejdning af bukserne, fx lynlåse fra Polen, så skal dette køb indberettes på kode 304.? Vores firmas lastbiler fragter varer til Sverige og Norge. Skal den diesel, som de tanker i de to lande indberettes?! Hvis de betaler med et firma-kreditkort eller kontant, så skal det indberettes på kode 301. Hvis de derimod benytter et benzinkort, så skal det ikke indberettes, idet vi får disse data fra andre kilder. 3
FAKTURERING? Vi modtager fakturaer, som dækker flere tjenester. Skal beløbet blot indberettes på én kode?! Hvis fakturaen dækker køb af flere tjenester, så skal beløbene deles ud på alle de tjenestekoder, som fakturaen vedrører. Hvis fakturabeløbet altovervejende gælder en enkelt tjeneste, så kan det samlede fakturabeløb indberettes på denne tjenestekode.? Vi bliver faktureret af vores moderselskab for administrative omkostninger, herunder reklame, bogholderi, advokatbistand, software licenser og management fee mm. Hvordan skal det indberettes?! Alle udgifter skal indberettes under de relevante tjenestekoder. Reklame på kode 213.05, Bogholderi på kode 213.03, Advokatbistand på kode 213.02, Software licenser på kode 210.11 og Management fee på kode 213.04.? Skal køb af en tjeneste i Kina, hvor regningen betales af et engelsk firma, men er bestilt af os, regnes med i tjenestehandlen?! Nej, umiddelbart ikke. Når regningen ikke betales af et dansk firma, så skal det ikke indberettes til denne statistik.? Er det kun tjenester, som faktureres på vores danske momsnummer, der skal indberettes?! Det er kun tjenester, som faktureres af/til jeres danske CVR-nummer til/fra udenlandske kunder, der skal indberettes til udenrigshandel med tjenester. 4
KREDITNOTA? Skal kreditnotaer med i indberetningen?! Ja, alle kreditnotaer skal indberettes (trækkes fra det indberettede (fakturerede) beløb eller på anden måde modregnes). 5
TRANSPORT? Hvordan skal leje af maskiner, leje af kraner, leje af biler indberettes?! Leje af maskiner, kraner og biler skal, hvis det er uden besætning, indberettes på kode 213.01. Hvis lejen er inklusiv besætning skal det indberettes på de respektive tjenestekoder. 6
REJSER? Når vi sender vores medarbejdere på forretningsrejse til Kina, skal det så indberettes?! Hvis I modtager en faktura fra Kina for hotelopholdet (evt. inkl. forplejning og konferenceafgift), skal det indberettes på kode 203.1. Alle medarbejdernes udgifter som betales med kontanter, kreditkort mv. i udlandet skal derimod ikke indberettes, da vi får disse data ad anden vej.? Vi sælger medicinsk udstyr og tager på messer en gang om året i Holland. Skal udgiften til standen indberettes? Og hvordan med forplejning (kost og drikke) i de dage, som betales med vores firmakreditkort?! Jeres udgift til standen skal indberettes på kode 213.05. Andre rejseudgifter, som betales med firma-kreditkort, skal ikke indberettes, da vi får disse data ad anden vej.? Vi er et rejsebureau, som sælger rejser både til danskere, nordmænd og tyskere. Rejserne foregår i hele verden. Hvilken kode skal benyttes?! Jeres udgifter til udlandet skal indberettes på kode 203.1. Jeres indtægter fra udenlandske kunder skal også indberettes på kode 203.1. Jeres indtægter fra salg til danske kunder skal derimod ikke indberettes, da det ikke er en tjenestehandel med udlandet. 7
FORSIKRINGER? Vi har en sundhedsforsikring for vores personale. Hvilken kode skal benyttes til denne udgift?! Den skal indberettes på kode 208.3 8
BYGGE- OG ANLÆG? Vi er et entreprenørfirma, som har fået kontrakt på opførsel af et hus i Italien. På hvilken kode skal det indberettes?! Alle indtægter vedr. kontrakten skal på kode 205.11. Der kan være forskellige udgifter i forbindelse med opførslen. Vi kan nævne følgende eksempler: Udgifter til danskere der arbejder i Italien skal på kode 205.123. Varer købt i Italien til brug ved opførslen skal på kode 205.124. Tjenester købt i udlandet skal på kode 205.125. Løn til udenlandske residenter skal på kode 205.126.? Vi er et murerfirma, som sender medarbejdere til udlandet for at opføre en bygning. Vi betaler for kost og logi. De får også deres løn udbetalt i Norge. Hvordan skal dette indberettes?! Jeres indtægt for det udførte arbejde skal på kode 205.11. Jeres udgift til kost og logi skal indberettes på kode 203.1. Udbetaling af løn til medarbejdere skal i forbindelse med byggeprojekter indberettes på kode 205.123.? Hvis vi stiller et stillads op i Danmark for et udenlandsk firma, skal vi indberette det? Hvis vi udlejer stilladsmontører/overfladebehandlere til et firma i Norge skal vi indberette det?! Indtægten fra jeres engelske kunde skal indberettes på én af to koder, afhængig af om der er tale om nyopførelse eller vedligeholdelse. Hvis det er i forbindelse med nyopførsel, så er det kode 205.13 og hvis det har med vedligeholdelse at gøre, skal det på kode 205.23. Indtægten fra Norge skal indberettes på kode 205.11 hvis det er i forbindelse med nyopførsel og kode 205.21 hvis det er i forbindelse med vedligeholdelse. Udgifterne til løn skal føres på kode 205.123 hvis det er i forbindelse med nyopførsel og kode 205.223, hvis det er i forbindelse med vedligeholdelse. 9
REPARATIONER? Vores computere bliver repareret af en svensk medarbejder og vi bliver efterfølgende faktureret af vores svenske søsterselskab for det udførte arbejde. Hvilken kode skal dette på?! I skal benytte kode 210.11, da det vedrører computer og datatjenester.? Vi har modtaget fakturaer vedr. reparation af vores skibe, som bliver repareret, når de ligger i havn rundt omkring i verden. Hvilken kode skal benyttes?! I skal benytte kode 200.3.? Når vores mur- og nagelfaste industrimaskiner skal repareres, kommer der en specialist fra Tyskland. Hvilken kode skal benyttes til dennes arbejde?! I skal benytte kode 205.23, når det, der skal repareres, ikke kan flyttes et andet sted hen for at blive repareret. 10
LØN? Vi udbetaler løn til vores kollegas svenske lønkonto. Hvilken kode skal det indberettes på?! Denne transaktion skal ikke indberettes til udenrigshandel med tjenester, da vi får disse data på anden vis.? Vi er et vikarbureau. Skal de lønudgifter der er forbundet med udsendelse af vikarer til Sverige og Norge indberettes? Vikarerne er lønnet i Danmark og arbejdsudlejet.! Lønudgifterne skal ikke indberettes særskilt. Jeres indtægt fra Sverige og Norge skal indberettes på den tjenestekode, som svarer til ydelsen.? Vi betaler løn til udenlandske sæsonarbejdere ved høstning af frugt, skal det indberettes og på hvilken kode?! Denne transaktion skal ikke indberettes til udenrigshandel med tjenester, da vi får disse data på anden vis. Bygge- og Anlæg Vær opmærksom på at der under Bygge- og Anlæg (kode 205.xx) stilles spørgsmål om løn. 11
KURSER OG UDDANNELSE? Vi er en kursusvirksomhed som har både danske og udenlandske kursister, som undervises i både ind- og udland. Hvilke koder skal benyttes til indberetning?! Kurser afholdt i udlandet eller via tv og internet skal indberettes på kode 212.2. Kurser afholdt i Danmark for udenlandske kursister indberettes på kode 203.1. 12
IT? Jeg er interesseret i at vide, hvilken kode jeg skal bruge til den udgift, som vi har haft til et svensk firma for at forlænge garantien på en server.! I skal benytte kode 210.11. 13
YDERLIGERE SPØRGSMÅL? Jeg har læst jeres vejledning, men har nogle spørgsmål som jeg gerne vil have besvaret. Hvordan kan jeg kontakte jer?! Du er velkomne til at kontakte os på mail adressen uhtjenester@dst.dk hvis du har spørgsmål af faglig karakter. Hvis dit spørgsmål vedrører den tekniske del af indberetningen, så kontakt os på www.dst.dk/sos.? Hvor kan jeg finde mere information om hvordan der skal indberettes?! Klik ind på siden: www.dst.dk/uhtidep? Hvornår er der frist for indberetning?! Årsindberettere, klik ind på siden: www.dst.dk/uhtaar Månedsindberettere, klik ind på siden: www.dst.dk/tjenester? Hvor kan jeg finde mere information om hvordan der skal indberettes?! Klik ind på siden: www.dst.dk/uhtaar? Er der en samlet liste med tjenestekoder og landekoder?! Ja, på ovennævnte sider er der både en oversigt med tjenestekoder, Vejledning til indberetning og tjenestekoder og oversigt med landekoder. 14