Definition af årsrapport A, landbrug Dato: 27-11-2009 Dette afsnit indeholder definition af årsrapport A, landbrug. Afsnittene fremgår af indholdsfortegnelsen nedenfor. 1. Forkortelser anvendt i definitionen 2. Resultatopgørelse 3. Balance 4. Egenkapitalforklaring 5. Pengebinding 1. Forkortelser anvendt i definitionen I denne beskrivelse af kontobenyttelsen i Ø90 er der følgende forkortelser: (Oms) Betyder omsætningen på kontoen beregnet som summen af kasseomsætningen, efterposteringer og intern omsætning. (Saldo) Betyder saldoen på kontoen beregnet som ultimo status + kasseomsætning + efterposteringer - primo status. (Pri) (Ult) (Sta.æn) (vf) (neg) (pos) (sp) (Ref.nr.) Betyder at der kun anvendes primo værdi fra de anførte konti. Betyder at der kun anvendes ultimo værdi fra de anførte konti. Betyder statusændringen på kontoen beregnet som ultimo status - primo status. Betyder at der vendes fortegn på oplysningen, når den udskrives. Betyder at kun konti med negativ værdi indgår. Betyder at kun konti med positiv værdi indgår. Betyder at der kun indgår posteringer med disse specifikationsnumre. Betyder at oplysningen er gemt på et referencenr. i dialogen sidste års tal regnskaber. 480xxx 480yyy betyder at det er et interval, der opsamles En tekst i parentes betyder, at tekstlinien ikke udskrives i sammendraget, men at den findes i specifikationen. 2. Resultatopgørelse Spec. Kontonummer Ref.nr. 1210 Korn 3000 3019 (Saldo) 480005-3190 3191 480007 3880 (sp 10) 3883 (sp 10-29) 1210 Frøafgrøder 3020 3034 (Saldo) 480008-3045 3079 480010 3192 3883 (sp 30-34) 1210 Handelsroer 3084 3085 (Saldo) 480011-3883 (sp 35-39) 480012 1210 Kartofler 3086 3089 (Saldo) 480013-3194 480015 3883 (sp 40-44) 1
1210 Raps 3035 3044 (Saldo) 480016-3195 480018 3883 (sp 45-49) 1210 Ærter mv. 3080 3083 (Saldo) 480019-3095 3097 480021 3196 3883 (sp 50-54) 1210 Andre industriafgrøder mv. 3090 3094 (Saldo) 480022-3098 3099 480023 3883 (sp 55-64) 1210 Gartneriafgrøder 3100 3149 (Saldo) 480024-3883 (sp 65-69) 480025 1210 Grovfoder 3150 3179 (Saldo) 480030-3197 480032 1210 Energiafgrøder mv. 3180 3185 (Saldo) 480033-3187 480034 3820 3883 (sp 70-74) 1219 Mælk 3300-3310 (Saldo) 480050-3880 (sp 11) 480051 3884 (sp 80-89) 1220 Kvæg 1400-1459 (Saldo) 480052-3311 - 3399 480058 3880 (sp 12) 3884 (sp 90-99) 4100-4199 1221 Svin 1460-1499 (Saldo) 480059-3400 - 3499 480065 3880 (sp 13) 3885 (sp 00-09) 4200-4299 1222 Fjerkræ 1500-1519 (Saldo) 480066-3500 - 3519 480071 3594 (sp 10-19) 3596 (sp 10-19) 3599 (sp 10-19) 3880 (sp 14) 3885 (sp 10-19) 4300-4319 1223 Pelsdyr 1520-1539 (Saldo) 480072-3520 - 3539 480077 3594 (sp 20-29) 3596 (sp 20-29) 3599 (sp 20-29) 3885 (sp 20-29) 4320-4349 1224 Får 1550-1559 (Saldo) 480078-3570 - 3579 480084 3594 (sp 30-39) 3596 (sp 30-39) 3598 (sp 10-19) 3599 (sp 30-39) 3880 (sp 15) 3885 (sp 30-39) 4370-4379 1225 Husdyr i øvrigt 1540-1549 (Saldo) 480085-2
1560-1589 480091 3540-3569 3580-3593 3594 (sp 00-09, 40-99) 3595 3596 (sp 00-09, 40-99) 3597 3598 (sp 00-09, 20-99) 3599 (sp 00-09, 40-99) 3880 (sp 16) 3885 (sp 40-79) 4350-4369 4380-4399 1229 Maskinstationsindtægter 3800-3809 (Saldo) 480105 3818 480107 1229 Andre landbrugsindtægter 1695 1699 (Saldo) 480108-3186 480116 3188 3189 3193 3198-3199 3810-3814 3817 3819 3821-3849 3850-3859 3880 (sp 00-09) 3880 (sp 17-99) 3883 (sp 00-09) 3883 (sp 75-99) 3884 (sp 00-79) 3885 (sp 80-99) 3881-3882 3886-3899 4759 Bruttoudbytte... 480005-480116 1230 Udsæd 4000-4019 (Saldo) 480130-1630 480132 1230 Gødning 4020-4039 (Saldo) 480133-1631 480135 1230 Planteværn. 4040-4059 (Saldo) 480136-1632 480138 1230 Diverse vedrørende markbrug 4080-4099 (Saldo) 480139-1634 (sp 00-39) 480141 1240 Korn 4400 (Saldo) 480145-4895 (sp 80-89) 480146 1240 Kraftfoder mv. 4401-4419 (Saldo) 480147-480148 1240 Andet indkøbt foder 4424-4449 (Saldo) 480149-480150 1240 Eget grovfoder 4420-4423 (Saldo) 480151-480152 1248 Dyrlæge og medicin 4480-4485 (Saldo) 480153-480154 1248 Diverse vedrørende husdyrbrug 4450-4479 (Saldo) 480155-3
4486-4549 480157 1634 (sp 40-49) 1249 Diverse vedrørende andet 4550 4559 (Saldo) 480158-1634 (sp 50-99) 480160 Stykomkostninger... 480130-480160 Dækningsbidrag.... 480005-480160 1250 Energi 4560-4599 (Saldo) 480175-4895 (sp 40-79) 480177 4899 (sp 10-12, 18) 1635 1250 Maskinstation mv. 4060-4079 (Saldo) 480178-1633 480180 1260 Vedligehold 480181-480188 (Vedligehold fast ejendom) 4600-4619 (Saldo) 4625-4649 4895 (sp 10-19) 4899 (sp 03) 1637 (sp 00-19) (Vedligehold grundforbedring) 4620-4624 (saldo) 4681 1636 (Vedligehold markredskaber) 4672-4678 (Saldo) 1637 (sp 40-59) (Vedligehold staldinventar) 4671 (Saldo) 1637 (sp 20-39) (Vedligehold andet inventar) 4650-4670 (Saldo) 4679-4680 4682-4699 1637 (sp 60-99) 1266 Lønomkostninger 4700-4749 (Saldo) 480190-1638 (sp 00-09) 480199 1267 Ejendomsskat og forsikringer 4751-4757 (Saldo) 480200-4760 - 4779 480203 4896 (sp 10-29) 4899 (sp 14-15) 7361 1638 (sp 10-19) 1268 Diverse omkostninger 4750 (Saldo) 480204-4758 480208 4780-4879 4888-4889 4895 (sp 00-09) 4895 (sp 20-39) 4895 (sp 90-99) 4896 (sp 30-99) 4897-4898 4899 (sp 00-02) 4899 (sp 04-09) 4899 (sp 13) 4899 (sp 16-17) 4899 (sp 19-99) 7396 7398 4
1638 (sp 30-99) Kontante kapacitetsomkostninger.. 480175-480208 1270 Afskrivninger landbrug 480215-480239 (Afskrivning immaterielle aktiver ) 4948 (Saldo) 4930 (sp 20-99) 1639 (sp 00-09) (Afskrivning fast ejendom) 4950-4959 (Saldo) 4932 1639 (sp 10-19) (Afskrivning grundforbedring) 4960-4963 (Saldo) 4930 (sp 00-19) 1639 (sp 20-29) (Afskrivning markredskaber) 4966-4968 (Saldo) 4933 (sp 20-39) 1639 (sp 40-49) (Afskrivning staldinventar) 4965 (Saldo) 4933 (sp 00-19) 1639 (sp 30-39) (Afskrivning andet inventar 4964 (Saldo) 4969 4933 (sp 40-59) 1639 (sp 50-59) (Afskrivninger bl. driftsmidler mv.) 4970 4984 (Saldo) 4933 (sp 60-99) 1639 (sp 60-89) (Tab og fortjeneste NB opdeles på emner i analyser) 4940 4945 4985-4998 (Saldo) (Ulovlige afskrivningskonti) 4900-4929 (Saldo) 4931 4934 4939 4946 4947 4949 Kapacitetsomkostninger i alt... 480175-480239 Resultat af primær drift... 480005-480239 1275 Anden indtjening 5197 5199 (Saldo) 480240-5250 5259 480243 5260 5272 5280 5299 7325 7329 7340 7345 7346 (sp 00 79) 7395 (sp 00 79) 1280 Anden virksomhed fri 5000 (Saldo) (sp 00 69) 480244 1280 Anden virksomhed fri 5001 (Saldo) (sp 00 69) 480245 5080 (sp 00-90 + 99) 5002 5044 5081 5089 1280 Anden virksomhed 1 5000 (Saldo) (sp 71, 81, 91) 480246-5
5001 (sp 71, 81, 91) 480248 5080 (sp 91) 1280 Anden virksomhed 2 5000 (Saldo) (sp 72, 82, 92) 480249-5001 (sp 72, 82, 92) 480251 5080 (sp 92) 1280 Anden virksomhed 3 5000 (Saldo) (sp 73, 83, 93) 480252-5001 (sp 73, 83, 93) 480254 5080 (sp 93) 1280 Anden virksomhed 4 5000 (Saldo) (sp 74, 84, 94) 480255-5001 (sp 74, 84, 94) 480257 5080 (sp 94) 1280 Anden virksomhed 5 5000 (Saldo) (sp 75, 85, 95) 480258-5001 (sp 75, 85, 95) 480260 5080 (sp 95) 1280 Anden virksomhed 6 5000 (Saldo) (sp 76, 86, 96) 480261-5001 (sp 76, 86, 96) 480263 5080 (sp 96) 1280 Anden virksomhed 7 5000 (Saldo) (sp 77, 87, 97) 480264-5001 (sp 77, 87, 97) 480266 5080 (sp 97) 1280 Udlejning 5000 (Saldo) (sp 78, 88, 98) 480267-5001 (sp 78, 88, 98) 480269 5080 (sp 98) 1295 Afkoblet EU-støtte 3878-3879 (Saldo) 480276 1301 Finansieringstilskud 3860-3877 (Saldo) 480280 7330-7339 1301 Forpagtningsafgift mv. 3815-3816 (Saldo) 480281-4880 - 4887 480285 4890-4894 4896 (sp 00-09) 1638 (sp 20-29) 1301 Renteindtægter 5300 5339 (Saldo) 480286-5355 5449 480287 1639 (sp 90-94) 1301 Aktieudbytte 5340 5346 (Saldo) 480288 5354 1301 Realiseret gevinst/tab værdipapirer 5275 5279 (Saldo) 480292 5347 5353 7305 7309 7560 7597 7598 (sp 00-49) 7799 (sp 00-49) 1301 Renteudgifter mv. 5450 5784 (Saldo) 480293-5791 5799 480294 7397 1639 (sp 95-99) 1301 Prioritetsomkostninger 5273-5274 (Saldo) 480295 5800-5809 5810-5819 7348 7380-7389 6
1301 Realiseret gevinst/tab gæld 5785-5790 (Saldo) 480296 7700-7798 7599 (sp 00-49) 7921 Finansiering i alt.... 480280-480296 Resultat før ekstraordinære poster Udskrives kun hvis der findes ekstraordinære poster 480005-480296 1310 Ekstraordinære poster 5090-5098 (Saldo) 480305-7346 (sp 80-99) 480306 7395 (sp 80-99) Resultat efter finansiering... 480005-480306 1320 Urealiseret regulering finansaktiver 2030 2150 (Saldo) 480307-7598 (sp 50-99) 480308 7799 (sp 50-99) 1320 Urealiseret regulering gæld 2300 (Saldo) (sp 90-99) 480309-2305 (sp 90-99) 480310 2310 2315 (sp 90-99) 2316 2327 (sp 90-99) 2322-2327 (sp 00-89) 2329 2330 2332 (sp 90-99) 2340 2345 (sp 90-99) 2380 2390 (sp 90-99) 2399 2610-2619 2699 1950-1999 (sp. 00-89) 7599 (sp 50-99) Værdi- og kursregulering i alt.... 480307-480310 Resultat før personlig indtjening Udskrives kun hvis der findes personlig indtjening 480005-480310 1401 Personlig indtjening 5100 5196 (Saldo) 480315 Årets resultat før skat... 480005-480315 Skat af årets resultat og Årets resultat er passiveret på landsniveau. Udskrives ikke hvis udskudt skat ikke lavet. 1402 Skat af årets resultat 7200 7220 (Saldo) 480316-480319 7229 7240 7243 7248 7250 7299 2295 2299 Årets resultat... 480005-480320 I I/S regnskaber udskrives fordelt resultat til interessenterne. 7
Disponering af årets resultat før skat: (I/S-regnskaber) Fordelt resultat til interessenter 7155 (Saldo) (vf) Hensættelse til egenkapital i I/S 3. Balance Spec. Kontonummer Ref.nr. 1501 Fast ejendom 1000 (Ult) 480450 ((Hvis Ja offentlig ejd. Vurd.)) 1005 (vf) 1016 1018 1080 1085 (vf) 1090-1098 ((Hvis N til ejendomsværdi - 1195 1199 480451- flerårige afgrøder,jord, grundforb. Og 9627 (Ult) (sp 70-79) 480456 bygninger)) 9630 (vf) (sp 70-79) 9636 (sp 70-79) 9637 (vf) (sp 70-79) 9640 (vf) (sp 70-79) 9677 (sp 00-59) 9680 (vf)(sp 00-59) 9686 (sp 00-59) 9687 (vf)(sp 00-59) 9690 (vf)(sp 00-59) 9727 (sp 00-89) 9730 (vf) (sp 00-89) 9736 (sp 00-89) 9737 (vf) (sp 00-89) 9740 (vf) (sp 00-89) (påbegyndte investeringer) 8140 8149 480457 8150 8154 8155 8159 1502 Betalingsrettigheder EU 9627 (Ult) (sp 15-19) 480460-9630 (vf) (sp 15-19) 480461 9636 (sp 15-19) 9637 (vf) (sp 15-19) 9640 (vf) (sp 15-19) 1852 1502 Mælkekvote/leveringsrettigheder 9627 (Ult) (sp 10-14) 480462-9630 (vf) (sp 10-14) 480464 9636 (sp 10-14) 9637 (vf) (sp 10-14) 9640 (vf) (sp 10-14) 9627 (sp 20-39) 9630 (vf) (sp 20-39) 9636 (sp 20-39) 9637 (vf) (sp 20-39) 9640 (vf) (sp 20-39) 1010 1015 1850 1851 1853 1899 (påbegyndte investeringer) 8160 8164 1502 Andre immaterielle aktiver 9627 (Ult) (sp 00-04) 480465-9630 (vf) (sp 00-04) 480467 9636 (sp 00-04) 9637 (vf) (sp 00-04) 9640 (vf) (sp 00-04) 9627 (sp 60-69) 9630 (vf) (sp 60-69) 8
9636 (sp 60-69) 9637 (vf) (sp 60-69) 9640 (vf) (sp 60-69) (påbegyndte investeringer) 8165 8169 1503 Inventar markredskaber 9827 (Ult) (sp 40-99) 480470-9830 (vf)(sp 40-99) 480471 9836 (sp 40-99) 9837 (vf)(sp 40-99) 9840 (vf)(sp 40-99) 9877 (sp 00-19) 9880 (vf)(sp 00-19) 9886 (sp 00-19) 9887 (vf)(sp 00-19) 9890 (vf)(sp 00-19) (påbegyndte investeringer) 8176 1503 Inventar husdyrbrug 9827 (Ult) (sp 00-39) 480472-9830 (vf)(sp 00-39) 480473 9836 (sp 00-39) 9837 (vf)(sp 00-39) 9840 (vf)(sp 00-39) (påbegyndte investeringer) 8177 1503 Inventar, andet 9877 (Ult) (sp 20-49) 480474-9880 (vf)(sp 20-49) 480475 9886 (sp 20-49) 9887 (vf)(sp 20-49) 9890 (vf)(sp 20-49) (påbegyndte investeringer) 8170 8175 8178 8184 1504 Kvæg 1400-1459 (Ult) 480480-480481 1504 Svin 1460-1499 (Ult) 480482-480483 1504 Fjerkræ 1500-1519 (Ult) 480484-480485 1504 Pelsdyr 1520-1539 (Ult) 480486-480487 1504 Får 1550-1559 (Ult) 480488-480489 1504 Andre husdyr 1540-1549 (Ult) 480490-1560 - 1589 480491 1506 Beholdninger egen avl 3000-3999 (Ult) 480496 4420-4423 1506 Beholdninger indkøbt foder 4400-4419 (Ult) 480497 4424-4499 1506 Jordbeholdninger 1630-1639 (Ult) 480498 1506 Andre beholdninger 4000-4399 (Ult) 480499-4500 - 4999 1506 Igangværende arbejde 1695 1699 480500 Landbrugsaktiver.... NB sum J/N styr. 1507 Biler mv. 9927 (Ult) (sp 00-49) 480505-9930 (vf) (sp 00-49) 480506 9936 (sp 00-49) 9
9937 (vf) (sp 00-49) 9940 (vf) (sp 00-49) (påbegyndte investeringer) 8190 8199 1508 Aktiver udenfor landbrug 1020 (Ult) 480507 ((hvis J til ejendomsværdi)) 1025 (vf) 1030-1038 ((hvis N til ejendomsværdi)) 9627 (sp 90-99) 480508-9630 (vf) (sp 90-99) 480512 9636 (sp 90-99) 9637 (vf) (sp 90-99) 9640 (vf) (sp 90-99) 9677 (sp 80-99) 9680 (vf) (sp 80-99) 9686 (sp 80-99) 9687 (vf) (sp 80-99) 9690 (vf) (sp 80-99) 9777 (sp 80-99) 9780 (vf) (sp 80-99) 9786 (sp 80-99) 9787 (vf) (sp 80-99) 9790 (vf) (sp 80-99) ((anlægskartotek altidt)) 9627 (sp 80-89) 480513-9630 (vf) (sp 80-89) 480518 9636 (sp 80-89) 9637 (vf) (sp 80-89) 9640 (vf) (sp 80-89) 9877 (Ult) (sp 50-99) 9880 (vf)(sp 50-99) 9886 (sp 50-99) 9887 (vf)(sp 50-99) 9890 (vf)(sp 50-99) 9927 (sp 50-99) 9930 (vf) (sp 50-99) 9936 (sp 50-99) 9937 (vf) (sp 50-99) 9940 (vf) (sp 50-99) ((øvrige aktiver uden for landbrug)) 1650 1694 1700 1849 480519-1900 1949 (sp. 00-89) 480523 (pos) 5000-5044 (pos) 5080-5089 8200-8299 (påbegyndte investeringer) 8185-8189 NB sum J/N styr. 1510 Tilgodehavende 2151 2179 (Ult) 480530-2280 2294 480535 (pos) 2030-2059 (pos) 2200 2268 (pos) 2190 2199 (pos) 2700 2749 (pos) 7200 7299 2269 (sidst) (moms) (pos) Hvis samlet sum>0 8400 8402 8403 (sp 00-98) 8404-8418 8420-8439 (periodeafgrænsninger) (pos) 5300-5449 (pos) 5450-5799 (pos) 5090-5299 (pos) 5800-7199 (pos) 7300 8099 (pos) 8300-8399 (pos) 8440-8499 10
(pos) 8990-8999 1510 Mellemregning I/S-interessenter (pos) 2180 2187 (Ult) 480536 2188 2189 (sp 00-49) 480537 1511 Andel i I/S 1900 1949 (Ult) (sp 90-99) 480538 480539 1950-1999 (sp 90-99) 1511 Værdipapirer 2060-2150 (Ult) 480540-480541 1512 Indlån 2020 2029 (Ult) 480542 1513 Likvide beholdninger (pos) 2000-2019 (Ult) 480543 1527 Kassekredit (pos) 2600-2609 (Ult) 480544 Finansaktiver......... 480530-480544 Aktiver i alt............ NB sum J/N styr. 1520 Realkreditinstitutter 2306 2329 (Ult) 480560 2391 (vf) (sp 00-01) 2391 (vf) (sp 03-64) 2764 2766 2770 2772 1520 Pengeinstitutter 2330 2339 (Ult) 480561 2391 (vf) (sp 70-74) 2773 2610 2628 2777 1520 Pante- og gældsbreve 2340 2349 480562 2391 (vf) (sp 75-79) 2774 1520 Anden langfristet gæld 2300-2305 480563-2350-2390 480564 2391 /vf)(sp 65-69) 2391 (vf) (sp 80-84) 2391 (vf) (sp 02) 2775 2776 2778 1520 Leasingforpligtigelser 2394-2398 (Ult) 480565 2391 (vf) (sp 90-99) 1525 Mellemregning I/S-interessenter (neg) 2180-2187 (Ult) 480570-2188 2189 (sp 50-99) 480571 1525 Anden gæld 480572- (varegæld) (neg) 2700 2746 (Ult) 480574 480576- (øvrig gæld) 2399 2599 (Ult) 480578 2629 2699 (neg) 2030 2059 (neg) 2190 2199 (neg) 2200 2268 (neg) 2748 2749 2391 ((kun hvis Ja til offentlig vurdering)) 1080 (vf) 480575 11
1085 1098 (vf) (moms) (neg) Hvis samlet sum <0 (Ult) 8400 8402 8403 (sp 00-98) 8404-8418 8420-8439 (periodeafgrænsninger) (neg) 5300 5449 (Ult) (neg) 5450-5799 (neg) 5090-5299 (neg) 5800-7199 (neg) 7300 8099 (neg) 8300-8399 (neg) 8440-8499 (neg) 8990-8999 (skyldig skat) (neg) 2747 (Ult) (neg) 7200 7299 1527 Kassekredit (neg) 2600-2609 (Ult) 480580 (neg) 2000-2019 1530 Gæld uden for landbrug 1950 1999 (Ult) (sp 00-89) 480581 2779 2391 (vf) (sp 85-89) (neg) 5000 5044 (neg) 5080 5089 Gæld i alt............ NB sum J/N styr. 1540 Hensættelser (hensættelser udskudt skat) 2295 2299 (Ult) 480590-480591 (andre hensatte forpligtigelser) 2750 2763 (Ult) 480592 2767 2769 2780 2799 Egenkapital.......... 1550 Eventualforpligtigelse. NB sum J/N styr. 1551 Pantsætning og sikkerhedsstillelse 1552 Ejerforhold 4. Egenkapitalforklaring Spec. Kontonummer Ref.nr. 1601 Egenkapital ved begyndelse 2270-2279 (Pri) (vf) 480600-480625 Resultat efter finansiering 1400-1589 (Saldo) numre 1630-1639 I resultat 1695-1699 3000-3999 4000-4998 5000-5044 5080-5098 5197-5810 5811-5819 12
7305-7309 7325-7329 7330-7339 7340-7346 7348 7361 7380-7389 7395-7398 7560 7598 7700 7798 7921 Personlig indtjening 5100-5196 (Saldo) nummer i resultat Årets resultat før skat og værdireg. 1402 Skat af skattepligtig indkomst 7200 7220 (Saldo) 480xxx (inkl. regulering tidligere års skat) 7229 7240 7243 7248 7250 7259 7270 7299 1403 Privat 7000-7149 (Saldo) 480xxx - 7540 (sp 58-99) 480yyy 7249 1403 Formueindtægter/-udgifter 5860-5899 (Saldo) 480xxx - 5900-5999 480yyy 7310-7324 7347 7349 7360 7362-7379 7390-7394 7399 7900-7920 1403 Ekstraordinære private indtægter/-udgifter 7300-7304 (Saldo) 480xxx - Privat udtræk................. 7350-7359 I I/S regnskaber udskrives indskud og fordelt resultat til interessenterne. Betalt skat, privat, formueindtægter/-udgifter, ekstraordinære private indtægter/udgifter indgår ikke i I/S-regnskabet. Indskud fra interessenterne 7150 (Saldo) 480xxx Fordelt resultat til interessenterne 7155 (Saldo) 480xxx 1602 Værdiregulering anlægsaktiver 480xxx- 480yyy (Værdiregulering landbrugsaktiver) (Saldo) (både ved J / N off.vurd) 7500 7504 7510 7539 7600 7699 7929 (sp 00-89) NB skal opdeles 2272 (Sta.æn) (vf) (sp 00-89) (Opskrivning) (kun hvis Ja off. vurd.) 1000 (Saldo) 1005 (vf) 1010-1018 13
1080 (Oms) 1085 (vf) 1090-1098 (investering) 9618-9620 (Oms) (sp 70-79) 9668-9670 (sp 00-59) 9718-9720 (sp 00-89) (afskrivning) 9623 (Oms) (sp 70-79) 9673 (sp 00-59) 9723 (sp 00-89) (afskrivning opskrivning) 9634 (Oms) (sp 70-79) 9684 (sp 00-59) 9734 (sp 00-89) (nedskrivning) 9640 (Oms) (sp 70-79) 9690 (sp 00-59) 9740 (sp 00-89) (opskrivning) 2272 (Oms) (sp 20-49) (hensat skat af opskrivning) 2273 (Oms) (sp 12) (Regulering iflg. afsk.afsnit) (både ved J / N off.vurd) 7925 (Oms) (Kun hvis N off. Ejd. 2272 (Oms) (Både ved J/N) 2273 (sp 10-19) (kun hvis Ja off. vurd.) (Gevinst/tab) 9621 (Oms) (sp 70-79) 9621 (sp 90-99) 9671 (sp 00-59) 9671 (sp 80-99) 9721 (sp 00-89) 9771 (sp 80-99) Skal opskrivn. 9633 modregnes? (Værdiregulering bil mv.) 7540 (Saldo) (sp 00-57) 7541-7549 (Værdireg. aktiver udenfor landbrug) (både ved J / N off.vurd) 7505-7509 (Saldo) 1900-1949 1950-1999 (sp 90-99) 7550-7559 7929 (sp 90-99) (Opskrivning) 2272 (Sta.æn) (vf)(sp 90-99) (kun hvis Ja off. vurd.) 1020 (Saldo) 1025 (vf) 1030-1038 (investering) 9618-9620 (Oms) (sp 90-99) 9668-9670 (sp 80-99) 9768-9770 (sp 80-99) (afskrivning) 9623 (Oms) (sp 90-99) 9673 (sp 80-99) 9773 (sp 80-99) (afskrivning opskrivning) 9634 (Oms) (sp 90-99) 9684 (sp 80-99) 9784 (sp 80-99) (nedskrivning) 9640 (Oms) (sp 90-99) 9690 (sp 80-99) 9790 (sp 80-99) (opskrivning) 2272 (Oms) (sp 85-90) (hensat skat af opskrivning) 2273 (Oms) (sp 15) (Værdi reg. gl. immaterielle) 1850-1899 (Saldo) 480xxx?? 1320 Urealiseret regulering finansaktiver 2030 2150 (Saldo) 7598 (sp 50-99) 14
7799 (sp 50-99) 1320 Kontrakter / swaps tilbf til EK 2273 (Sta.æn) (vf) (sp 40-49) 1320 Urealiseret regulering gæld 2300 (Saldo) (sp 90-99) 2305 (sp 90-99) 2310 2315 (sp 90-99) 2316 2327 (sp 90-99) 2322-2327 (sp 00-89) 2329 2330 2332 (sp 90-99) 2340 2345 (sp 90-99) 2380 2390 (sp 90-99) 2399 2610-2619 2699 1950-1999 (sp. 00-89) 7599 (sp 50-99) 1604 Ændring i pension (ikke i I/S) (pensionsindbetaling) 5820 5859 (Saldo) 7221 7228 7241 7242 (pensions netto tilskrivning) 1660 1661 (Sta.æn) Værdiændring i balance....... Udskrives ikke hvis udskudt skat ikke lavet. Ændring i udskudt skat (ikke i I/S) 2295-2299 (Saldo) 89-020 Fejl: EK primo disponeret er ikke lig EK primo i balance Fejl: EK ultimo disponeret er ikke Lig EK ultimo i balance 89-050 Fejlkontering intern omsætning 89-050 Fejlkonti Flerårige afgrøder (hvis Nej offentlig ejd. Vurdering) 1195-1199 (Saldo) (Hvis Ja offentlig ejendomsvurdering) 1195-1199 (Oms) Selskaber Overskud / udbytte 7180 7184 Skat 7270 7299 NB opsamles i betalt 89-100 Afstemningsfejl (Ekstern omsætning stemmer ikke) (Kontiene skal saldere i nul i virksomhed) (Kontiene skal saldere i nul privat) (Fejlkontering i regnskab) (Frie mellemregninger stemmer ikke) 89-205 Afstemningsfejl immaterielle aktiver (Immaterielle aktiver stemmer ikke) 89-210 Afstemningsfejl investeringer (Immaterielle akt. stemmer ikke) (Køb af ejendom stemmer ikke) (Salg af ejendom stemmer ikke) (Beboelse investering stemmer ikke) 15
(Andre erhverv stemmer ikke) (Andre erhverv investering stemmer ikke) 89-220 Afstemningsfejl grundforbedring (Grundforbedring stemmer ikke) 89-230 Afstemningsfejl bygninger (Driftsbygning investering stemmer ikke) 89-250 Afstemningsfejl inventar (Inventar investering stemmer ikke) 89-260 Afstemningsfejl bl. Driftsmidler (Bl. driftsmidler investering stemmer ikke) 89-300 Afstemningsfejl i moms (Momsfejl i alt) Afstemningsfejl uspecificeret = EK ultimo disponeret -EK primo disponeret -alle forklaringslinier EK -fejl specificeret ovenfor Fejl i alt.................... 1601 Egenkapital ved slutningen 2270-2279 (Ult) (vf) 480600-480625 (vf) I I/S regnskaber udskrives egenkapitalens fordeling på interessenter ultimo 5. Pengebinding Spec. Kontonummer Ref.nr. Årets resultat før skat... (Saldo) Se res. 1400-1589 opg. 1630-1639 1695 1699 2030 2150 2300 (sp 90-99) 2305 (sp 90-99) 2310 2315 (sp 90-99) 2316 2327 (sp 90-99) 2322-2327 (sp 00-89) 2329 2330 2332 (sp 90-99) 2340 2345 (sp 90-99) 2380 2390 (sp 90-99) 2399 2610-2619 2699 1950-1999 (sp. 00-89) 3000-3999 4000 4998 5000 5044 5080 5098 5100 5810 5811 5819 7305 7309 7325 7329 7330 7339 7340 7346 7348 7361 16
7380 7389 7395 7398 7560 7599 7705 7709 7799 7921 1270 Afskrivninger landbrug 4900-4998 (Saldo) (vf) Se res. opg. Afskrivninger andre erhverv 1901 (Saldo) 480xxx 9623 - (sp 80-99) 480yyy 9634 - (sp 80-99) 9673 - (sp 80-99) 9684 - (sp 80-99) 9773 - (sp 80-99) 9784 - (sp 80-99) 9873 - (sp 50-99) 9884 - (sp 50-99) 9923 - (sp 50-99) 9984 - (sp 50-99) Tab / gevinst anlægsaktiver 7524 (Oms) 480xxx 7540 480yyy 9813 (NB mangler tilretning når der er 9821 Valgt N til offentlig vurdering skal 9829 De øvrige numre i anlægskartoteket 9863 Tilføjes???????) 9871 9879 Kontonumre kan muligvis fjernes Salgsværdi under investeringer er Fremover inkluderet gevinst / tab 9913 9921 9929 4940-4947 4985-4998 Investeringsreguleringer??? 79xx 1301 Gevinst / tab finansaktiver tlbf. 7560 7597 (Saldo) (vf) 7598 (vf) (sp 00-49) 7799 (vf) (sp 00-49) 1320 Urealiseret regulering finansaktiver 2030 2150 (Saldo) (vf) Se res. 7598 (vf)(sp 50-99) opg. 7799 (vf)(sp 50-99) 1301 Gevinst / tab gæld tilbf. 5785-5790 (Saldo) (vf) 7700-7798 (vf) 7599 (vf) (sp 00-49) 1320 Urealiseret regulering gæld 2300 (Saldo) (vf)(sp 90-99) Se res. 2305 (vf) opg. 2310 2315 (vf) (sp 90-99) 2316 2327 (vf) (sp 90-99) 2322-2327 (vf) (sp 00-89) 2329 (vf) 2330 2332 (vf) (sp 90-99) 2340 2345 (vf) (sp 90-99) 2380 (vf) 2390 (vf) (sp 90-99) 2399 (vf) 2610-2619 (vf) 2699 (vf) 1950-1999 (vf) (sp. 00-89) 7599 (vf) (sp 50-99) 17
Tilbageførsel af ikke likvide poster 1402 Betalt skat?????? 7200 7220 (Saldo) 480xxx 480yyy 7229-7240 7243-7248 7270-7299 1403 Privat 7000-7149 (Saldo) Se EK 7540 (sp 58-99) forklaring 7249 1403 Afskrivninger privat tlbf. 9623 (Saldo) 480xxx 9634-480yyy 9673-9684 - 9723-9734 - 9773-9784 - 9823-9834 - 9873-9884 - 9923-9934 - 1901 - (landbrug) 4900 4939-4948 4984 - (Andre erhverv) 1901 - (vf) 9623 - (sp 80-99) (vf) 9634 - (sp 80-99) (vf) 9673 - (sp 80-99) (vf) 9684 - (sp 80-99) (vf) 9773 - (sp 80-99) (vf) 9784 - (sp 80-99) (vf) 9873 - (sp 50-99) (vf) 9884 - (sp 50-99) (vf) 9923 - (sp 50-99) (vf) 9934 - (sp 50-99) (vf) 1403 Formueindtægter/-udgifter 5860-5899 (Saldo) Se EK 5900-5999 forklaring 7310-7324 7347 7349 7360 7362-7379 7390 7394 7399 7900 7920 1403 Ekstraordinære private poster 7300-7304 (Saldo) Se EK forklaring 7350-7359 1604 Pensionsindbetaling 5820-5859 (Saldo) Se EK forklaring 7221-7228 7241-7242 Privat udtræk i alt... I I/S regnskaber udskrives indskud og fordelt resultat til interessenterne. Betalt skat, privat, formueindtægter/-udgifter, ekstraordinære private indtægter/udgifter, pensionsopsparing indgår ikke i I/S- 18
regnskabet. Indskud fra interessenterne 7150 (Saldo) 480866-480877 Fordelt resultat til interessenterne 7155 (Saldo) 480851-480862 Besætning Reduceret hvis >0 1400-1589 (Sta.æn) (vf) 480xxx Forøget hvis < 0 480yyy 7620-7655 (Saldo) (vf) Beholdninger Reduceret hvis >0 1630-1639 (Sta.æn) (vf) 480xxx Forøget hvis < 0 1695-1699 - - 480yyy 3000-3999 - - 4000-4499 - - 4500-4999 - - 7535-7539 (Saldo) 7600-7619 - 7656-7699 - Ændring biologiske aktiver i alt Køb/salg fast Salg (1) + (3) ejendom og jord Køb (2) + (4) ((Kun hvis J off.ejd. vurd.)) (1) (pos) 1000 (Oms) 480 (pos) 1016-1018 - ((Både Hvis Ja/Nej off vurd) (2) (neg) 1000 (Oms) (neg) 1016-1018 - (3) (pos) 7500 (Oms) (pos) 7501 - (sp 00-19) (neg) 7929 - (sp 16) 9670 - (sp 30-59) (4) (neg) 7500 (Oms) (neg) 7501 - (sp 00-19) (pos) 7929 - (sp 16) 9668 - (sp 30-59) 9669 - - Immaterielle aktiver Salg (1) 480 Køb (2) (1) (pos) 1010-1015 (Oms) (pos) 1850-1899 (pos) 7503 (Oms) (neg) 7929 - (sp 03-09) 9620 - (sp 00-69) (2) (neg) 1010-1015 (Oms) (neg) 1850-1899 (neg) 7503 (Oms) (pos) 7929 - (sp 03-09) 9618 - (sp 00-69) 9619 - - Grundforbedring Salg (1) 480 Køb (2) (1) (pos) 7501 (Oms) (sp 20-39) (neg) 7929 - (sp 10) 9670 - (sp 00-29) (2) (neg) 7501 (Oms) (sp 20-39) (pos) 7929 (Oms) (sp 10) 9668 (sp 00-29) 9669 - - 19
Driftsbygninger Salg (1) 480 Køb (2) (1) (pos) 7501 (Oms) (sp 40-99) (neg) 7929 - (sp 20-30) (bygning) 9720 - (sp 00-59) (installation) 9720 - (sp 60-89 (2) (neg) 7501 (Oms) (sp 40-99) (pos) 7929 - (sp 20-30) (bygning) 9718 - (sp 00-59) 9719 - - (installation) 9718 - (sp 60-89) 9719 - - Inventar markbrug Salg (1) 480 Køb (2) (1) (pos) 7504 (Oms) (sp 30-59) (neg) 7929 - (sp 42) 9820 - (sp 40-99) 9870 - (sp 00-19) (2) (neg) 7504 (Oms) (sp 30-59) (pos) 7929 - (sp 42) 9818 - (sp 40-99) 9819 - - 9868 - (sp 00-19) 9869 - - Inventar husdyrbrug Salg (1) 480 Køb (2) (1) (pos) 7504 (Oms) (sp 00-29) (neg) 7929 - (sp 40) 9820 - (sp 00-39) (2) (neg) 7504 (Oms) (sp 00-29) (pos) 7929 - (sp 40 9818 - (sp 00-39) 9819 - - Inventar andet Salg (1) 480 Køb (2) (1) (pos) 7504 (Oms) (sp 60-89) (neg) 7929 - (sp 44) 9870 - (sp 20-49) (2) (neg) 7504 (Oms) (sp 60-89) (pos) 7929 (sp 44 9868 (sp 20-49) 9869 - - Beboelse Salg (1) 480 Køb (2) (1) (pos) 7502 (Oms) - (neg) 7929 - (sp 15) 9620 - (sp 70-79) (2) (neg) 7502 (Oms) - (pos) 7929 - (sp 15) 9618 - (sp 70-79) 9619 - - Biler mv. Salg (1) 480 Køb (2) (1) (pos) 7504 (Oms) (sp 90-99) (neg) 7929 - (sp 50) 9920 - (sp 00-49) (2) (neg) 7504 (Oms) (sp 90-99 20
(pos) 7929 - (sp 50) 9918 - (sp 00-49) 9919 - - Aktiver udenfor landbrug Salg (1)+(3)+(5) 480 Køb (2)+(4)+(6) ((Kun hvis J off.ejd. vurd.)) (1) (pos) 1020 (Oms) (pos) 1030-1038 - ((Både Hvis Ja/Nej off vurd) (2) (neg) 1020 (Oms) (neg) 1030-1038 - (3) (pos) 1650-1659 (Oms) (pos) 1900 - (sp. 00-89) (pos) 1902 1949 - (sp. 00-89) (4) (neg) 1650-1659 (Oms) (neg) 1900 - (sp. 00-89) (neg) 1902 1949 - (sp. 00-89) ((Både Hvis Ja/Nej off vurd) (5) (pos) 7505-7508 (Oms) (neg) 7929 - (sp 90-99) (immaterielle anden virksomhed) 9620 - (sp 80-89) (beboelse andre erhverv) 9620 - (sp 90-99) 9920 - (sp 50-89) (grundforbedring a. virksomhed) 9670 - (sp 80-89) (jord anden virksomhed) 9670 - (sp 90-99) (driftsbygninger anden erhverv) 9770 - (sp 80-89) (installationer anden erhverv) 9770 - (sp 90-99) (inventar andre erhverv) 9870 - (sp 50-99) (biler mv.) 9920 - (sp 90-99) (6) (neg) 7505-7508 (Oms) (pos) 7929 - (sp 90-99) (immaterielle anden virksomhed) 9618 - (sp 80-89) 9619 - (beboelse andre erhverv) 9618 - (sp 90-99) 9619 - - 9918 - (sp 50-89) 9919 - - (grundforbedring a. virksomhed) 9668 - (sp 80-89) 9669 - - (jord anden virksomhed) 9668 - (sp 90-99) 9669 - (driftsbygninger anden erhverv) 9768 - (sp 80-89) 9769 - - (installationer anden erhverv) 9768 - (sp 90-99) 9769 - - (inventar andre erhverv) 9868 - (sp 50-99) 9869 - - (biler mv.) 9918 - (sp 90-99) 9919 - - Investeringer i alt......... Likviditetsoverskud Likvidit.overskud. (behov sidste år) Likviditetsbehov Likvidit.behov. (overskud sidste år) Placeres hvor??? I parametre pt. under tilgodeh. 1660 1661 (Sta.æn) (vf) Ændring finansaktiver og gæld + = Fremskaffelse - = Anvendelse NB betegnelserne forøget, reduceret mv. udskrives ikke 21
Tilgodehavende Reduceret hvis den samlede opsamling > 0 Tilgodehavende Forøget hvis den samlede opsamling < 0 2151 2179 (Sta.æn) (vf) 2280 2294 - - (pos) 2030 2059 - - (pos) 2200 2268 (pos) 2190 2199 - - (pos) 2700 2749 - - (pos) 7200-7299 - - 2269 - - (moms) (pos) Hvis samlet > 0 - - 8400 8402 - - 8403 - (sp 00-98) 8404 8418 - - 8420 8439 - - (periodeafgrænsninger)(pos) 5300 5449 - (pos) 5450 5799 - - (pos) 5090 5299 - - (pos) 5800 7199 - - (pos) 7300 8099 - - (pos) 8300 8399 - - (pos) 8440 8499 - - (pos) 8990 8999 - - (pos) 2030-2059 (Saldo) 7599 Mellemregning I/S interes. Akt. Reduceret hvis den samlede opsamling > 0 Mellemregning I/S-interes. Akt. Forøget hvis den samlede opsamling < 0 (pos) 2180-2187 (Sta.æn) (vf) 2188 2189 (vf)(sp 00-49) Andel i I/S Reduceret hvis den samlede opsamling > 0 Andel i I/S Forøget hvis den samlede opsamling < 0 Selvstændig linie til kontrakter overvejes?? Værdipapirer Salg hvis den samlede opsamling > 0 Værdipapirer Køb hvis den samlede opsamling < 0 1900-1949 (Sta.æn) (sp 90-99) (vf) 1950-1999 (sp 90-99) (vf) 1900-1949 (Saldo) (sp.90-99) 1950-1999 (sp.90-99) 7509-2060 - 2150 (Sta.æn) (vf) 2060-2150 (Saldo) 7560-7597 - 7598 - (sp 00-49) Likvider, indlån og KK pos Udtræk hvis den samlede opsamling > 0 Likvider,indlån og KK pos Indskud hvis den samlede opsamling < 0 (pos) 2000-2019 (Sta.æn) (vf) 2020-2029 - (vf) (pos) 2600-2609 - (vf) 22
Realkreditinstitutter Låneoptagelse hvis oms > 0 (pos) 2306 2328 (Oms) (sp 00-89) (pos) 2329 - (pos) 2764-2766 - (pos) 2770-2772 - (neg) 7700-7715 - (neg) 7721 - (sp 80-99) (neg) 7741 - (neg) 5790 - (sp 80-99) (neg) 2322-2327 (Saldo) (sp 00-89) (vf) Realkreditinstitutter Afdrag 2306-2328 (Sta.æn) (sp 00-89) (vf) 2329 - (vf) 2764-2766 - (vf) 2770-2772 - (vf) 7700-7715 (Saldo) 7721 - (sp 80-99) 7740-7741 - 5790 - (sp 80-99) 2322-2327 - (sp 00-89) minus låneopt. (se ovenfor) Pengeinstitutter. Låneoptagelse hvis oms > 0 (pos) 2330-2339 (Oms) (sp 00-89) (pos) 2610-2628 - (pos) 2773 - (pos) 2777 - (neg) 7720 - (neg) 5790 - (sp 00-79) (neg) 7721 - (sp 00-79) (neg) 2610 2619 (Saldo) (vf) Pengeinstitutter Afdrag 2330-2339 (Sta.æn) (sp 00-89) (vf) 2610-2628 - (vf) 2773 - (vf) 2777 - (vf) 7720 (Saldo) 5790 - (sp 00-79) 7721 - (sp 00-79) 2610 2619 - minus låneopt. (se ovenfor) Pante- og gældsbreve Låneoptagelse hvis oms > 0 (pos) 2340-2349 (Oms) (sp 00-89) (pos) 2774 - (neg) 77xx??? - Pante- og gældsbreve Afdrag 2340-2349 (Sta.æn) (sp 00-89) (vf) 2774 - (vf) 77xx??? (Saldo) minus låneopt. (se ovenfor) Anden langfristet gæld Låneoptagelse hvis oms > 0 (pos) 2300 2305 (Oms) (sp 00-89) (pos) 2350 2390 - (sp 00-89) (pos) 2775 2776 - (pos) 2778 - (neg) 7716 7719 - Afdrag 2300 2305 (Sta.æn) (sp 00-89) (vf) 2350 2390 - (sp 00-89) (vf) 2775-2776 - (vf) 2778 - (vf) 7716 7719 (Saldo) minus låneopt. (se ovenfor) 23
Leasingforpligtigelser Forøget hvis den samlede opsamling > 0 Leasingforpligtigelser Reduceret hvis den samlede opsamling < 0 2394-2398 (Sta.æn) (vf) Mellemregning I/S interes. gæld. Forøget hvis den samlede opsamling > 0 Mellemregning I/S-interes. gæld Reduceret hvis den samlede opsamling < 0 (neg) 2180-2187 (Sta.æn) (vf) 2188 2189 (vf)(sp 50-99) Anden gæld Forøget hvis den samlede opsamling > 0 Anden gæld Reduceret hvis den samlede opsamling < 0 (varegæld) (neg) 2700 2746 (Sta.æn) (vf) (øvrig gæld) 2399 2599 - - 2629 2699 - - (neg) 2030 2059 - - (neg) 2190 2199 - - (neg) 2200 2268 - - (neg) 2748 2749 - - (moms) (neg) Hvis samlet > 0 - - 8400 8402 - - 8403 - - (sp 00-98) 8404 8418 - - 8420 8439 - - (periodeafgrænsninger) (neg) 5300 5449 - - (neg) 5450-5799 - - (neg) 5090-5299 - - (neg) 5800-7199 - - (neg) 7300-8099 - - (neg) 8300-8399 - - (neg) 8440-8499 - - (neg) 8990-8999 - - (skyldig skat) (neg) 2747 - - (neg) 7200-7299 - - (neg) 2030-2059 (Saldo) 2399-7726 - 7729-7790 - 7792-7799 - (sp 00-49) Kassekredit, forøget hvis den samlede opsamling > 0 Kassekredit, reduceret hvis den samlede opsamling < 0 (neg) 2600-2609 (Sta.æn) (vf) (neg) 2009-2019 - Gæld uden for landbrug Forøget hvis den samlede opsamling > 0 Gæld uden for landbrug Reduceret hvis den samlede opsamling < 0 Likviditetsanvendelse Likvidit.anvend. (fremsk. sidste år) Likviditetsfremskaffelse 1950-1999 (Sta.æn) (00-89)(vf) 2779 - (vf) (neg) 5000-5044 - - (neg) 5080-5089 - - 77xx??? (Saldo) 24
Likvidit.fremsk. (anvend. sidste år) 25