Guide til bogføring af Virksomhedsordning (VSO) Juni 2011 s. 1
Indholdsfortegnelse Guide til bogføring af Virksomhedsordning (VSO)... 3 Forord... 3 Opstart - Indtastning af VSO-tal fra andet system... 4 Indtastning af overskudsdisponering i VSO... 5 Indskudskonto... 5 Særlige værdier... 7 Hensat til senere hævning... 8 Kapitalafkastgrundlag... 9 Posteringsforslag... 10 Typiske spørgsmål... 12 Juni 2011 s. 2
Guide til bogføring af Virksomhedsordning (VSO) Forord Denne guide beskriver, hvordan du skal bogføre VSO i IT Revisor. Der vil efterfølgende blive henvist til IT Standardkontoplans posteringsforslag, som indeholder et stort antal bogføringsskabeloner til de forskellige situationer i VSO. Såfremt du anvender egen standardkontoplan kan du med fordel selv oprette posteringsforslag på standardkontoplanen. Der er IKKE tale om en vejledning i de generelle regler vedr. VSO, men udelukkende en guide til, hvordan man bogfører VSO i IT Revisor. Tip: Vi anbefaler generelt, at man indtaster VSO-poster i afslutningsarket. Her får man det bedste overblik over de enkelte kontis saldi. Også her kan man anvende posteringsforslag. Juni 2011 s. 3
Opstart - Indtastning af VSO-tal fra andet system dvs. primoværdier som bogføres i periode 0 (primo): Kontonr Debet Kredit Modpost Post.type Konto for opsparet overskud, 25%... 99460 100.000 99559 2 Konto for opsparet overskud, 28%... 99450 100.000 99559 2 Konto for opsparet overskud, 30%... 99440 100.000 99559 2 Konto for opsparet overskud, 32%... 99430 100.000 99559 2 Konto for opsparet overskud, 34%... 99420 100.000 99559 2 Indskudskonto primo (positiv)... 99300 200.000 99559 2 Hensat til senere hævning... 6400 50.000 6200 2 Vær opmærksom på at ovennævnte posteringer kun skal laves i det første år, hvor du integrerer VSO i IT Revisor. Fremover vil systemet selv overføre ultimo-tal til næste års primo. Når du indtræder i VSO, vil ovenstående poster naturligvis ikke skulle laves. Der kan højst blive tale om en evt. nulstilling af indskudskonto efter gældende regler. Juni 2011 s. 4
Indtastning af overskudsdisponering i VSO evt. baseret på skatteberegningsprogram ifm. Årsregnskab Når du har registreret dine eventuelle primoværdi vedr. konto for opsparet overskud, indskudskonto mv. skal du ultimo året indtaste din overskudsdisponering jf. din skatteberegning. Hertil kan du med fordel anvende IT Standardkontoplans posteringsforslag. Eksempel: Konto for opsparet overskud, 25% 1/1 2010... 100.000 Beløb til virksomhedsbeskatning (hævet opsparet overskud)... - 50.000 Konto for opsparet overskud, 25% 31/12 2010... 50.000 Kontoen for opsparet overskud opgøres altid excl. virksomhedsskat (Ovenstående saldo på 50.000 kr. pr. 31/12 2010 vil blive overført til 1/1 2011 ifm. årsafslutning) Udfyld posteringsforslaget således: Juni 2011 s. 5
Indskudskonto En positiv indskudskonto står i kredit, da det jo er en slags egenkapital for indehaveren. Dvs. at når du indskyder på indskudskonto skal du kreditere jf. nedenstående. Indskud til indskudskonto: Kontonr Debet Kredit Modpost Post.type Indskud til indskudskonto... 99303 100.000 99559 2 Når du indskyder på indskudskonto er det vigtigt, at du i bogføringen får reguleret de faktiske hævninger. Det gør du ved at lave nedenstående postering hvorved konto 6205/8520 reguleres eller nulstilles alt efter hvad behovet er: Kontonr Debet Kredit Modpost Post.type Årets indskud i virksomhed... 6203 100.000 8590 0 Juni 2011 s. 6
Særlige værdier Kontonr Debet Kredit Modpost Post.type Værdi af fri bil, gule plader... 3129 120.000 6213 2 Værdi af fri bil, hvide plader... 3149 120.000 6213 2 Kontiene 3129, 3149, 6213 kan med rette omdøbes til Værdi af fri bil Refusion af kørselsgodtgørelse... (privat bil der stilles til rådighed i virks.) 8697 10.000 3147 0 Multimediebeskatning... 3639 3.000 6217 0 Juni 2011 s. 7
Hensat til senere hævning Hensat til senere hævning skal altid bogføres som en skattemæssig postering (post.type 2). Eksempel: Kontonr Debet Kredit Modpost Post.type Hensat til senere hævning primo... 6400 50.000 2 Hensættelse, primo tilbf... 6401 50.000 6256 2 Hensættelse, ultimo... 6402 75.000 6280 2 Hensat til senere hævning, ultimo.. 75.000 Posteringsforslag til ovenstående eksempel skal udfyldes således: Juni 2011 s. 8
Kapitalafkastgrundlag Rapporterne i IT Revisor fremfører automatiske virksomhedens skattemæssige egenkapital som Kapitalafkastgrundlag, primo. Den bogførte skattemæssige værdi af visse anlægsaktiver (Ejendom, goodwill mv.) tilbageføres og den af dig indtastede værdi af disse immaterielle anlægsaktiver medtages i Kapitalafkastgrundlaget. Disse værdier vil altid automatisk blive tilbageført og man skal derfor bogføre med hvilken værdi de skal indgå. Hertil er der lavet et posteringsforslag. I nedenstående eksempel vil en ejendom indgå med den kontante anskaffelsessum på 3.200.000. Disse særlige konti er oprettet som statuskonti (type 2) dvs. at værdien på dem overføres til primo i nyt år. Du vil fremover derfor kun skulle bogføre på dem, såfremt der er ændringer i året. Vær opmærksom på, at rapportsystem kun anvender primoværdier til kapitalafkastgrundlag, primo. Dvs. at disse værdier skal være bogført i periode 0 (primo) Kapitalafkastgrundlaget vil i årsrapporten herefter se således ud: Juni 2011 s. 9
Posteringsforslag Posteringsforslag kan anvendes i såvel posteringsark som i afslutningsark og kaldes med ALT+F7. Såfremt man anvender IT Standardkontoplan er det stærkt anbefalelsesværdigt at anvende posteringsforslag. Her ses et udsnit af de mange integrerede posteringsforslag man kan vælge imellem: Når man har fundet det posteringsforslag man vil anvende vælges det på listen og vil herefter kunne indtaste beløb direkte i dette vindue. De indtaste poster vil efter tryk på OK blive overført til posteringsarket/afslutningsarket. Juni 2011 s. 10
Her vises et eksempel, hvor der er hævet opsparet overskud på kontiene for 25% og 28% beskatning. Virksomhedsskatten heraf føres separat, da den jo i PI skal tillægges indkomsten, mens den under betalte skatter bliver debiteret. Juni 2011 s. 11
Typiske spørgsmål De totale hævninger i VSO-siden i årsrapporten stemmer ikke med hæverækkefølgen Årsag: Du skal sikre dig, at saldoen på konto 6205 er lig med konto 8520 (modsat fortegn) samt at summen af private andele (6211-6218) er lig med 8521 (modsat fortegn). Såfremt dette ikke er tilfældet, bør du genberegne eller gennemgå hævninger mellem erhverv/privat. Hensat til senere hævning fremgår ikke i Kapitalafkastgrundlaget Årsag: Du har formentlig ikke brugt de dertil indrettede konti til tilbageførsel af primosaldoen (konto 6401/6256) og måske heller ikke ført ultimo-hensættelsen frem (6402/6280). Se posteringsforslag herfor. Overskudsdisponeringen stemmer ikke med årets skattemæssige resultat Årsag: Du har formentlig ikke bogført din overskudsdisponering korrekt (Opsparet overskud/hævet opsparet overskud mv.). Kontroller din skatteberegning og VSO-posteringerne i IT Revisor. Jeg har en kunde et I/S, hvor både mand og kone er interessenter. De kører begge Virksomhedsordning. Hvordan håndteres det? Svar: Det er en situation, hvor der ikke er en perfekt løsning. Vi anbefaler, at man nøjes med at bogføre indehaverens VSO. Konens VSO må man tilføje i Word. Juni 2011 s. 12