KPMG Statsautoriseret Revisionspartnerselskab AUDIT Borups Allé 177 Postboks 250 2000 Frederiksberg Telefon 38 18 30 00 Telefax 72 29 30 30 www.kpmg.dk vedrørende revision af de sociale udgifter, der er omfattet af statsrefusion m.v. KPMG Statsautoriseret Revisionspartnerselskab. Medlem af KPMG International Cooperative ("KPMG International"), et schweizisk kooperativ, som alle KPMG-firmaer er selvstændige og uafhængige medlemmer af.
Indhold 1 Indledning 12 2 Den udførte revision 12 3 Konklusion på den udførte revision 13 3.1 Revisionens bemærkninger 13 4 Revision af de sociale udgifter med statsrefusion 15 4.1 Forretningsgange 15 4.2 Personsager 15 4.3 Regnskabsaflæggelse og hjemtagelse af refusion 16 4.4 Revisionserklæring vedrørende de sociale it-systemer 16 4.5 Betaling vedrørende boformer, jf. 109 og 110 i serviceloven 17 5 Bilag 2 Lovpligtig redegørelse til Beskæftigelsesministeriet for 2010 18 5.1 Revisors overordnede konklusion og bemærkninger 19 5.2 Revisionsbemærkninger 19 5.3 Opfølgning på Beskæftigelsesministeriets behandling af revisionsberetninger for 2009 19 5.4 Redegørelse for revision af personsager 20 5.5 Særlig gennemgang på fleksjobområdet 22 5.6 Redegørelse for fravalg af personsagsgennemgang samt områder uden udgifter 23 5.7 Ordninger med særlige rapporteringskrav 23 6 Bilag 2 Lovpligtig redegørelse til Socialministeriet for 2010 24 6.1 Revisors overordnede konklusion og bemærkninger 25 6.2 Revisionsbemærkninger 25 6.3 Opfølgning på Socialministeriets behandling af revisionsberetning for 2009 25 6.4 Redegørelse for revision af personsager 25 6.5 Redegørelse for fravalg af personsagsgennemgang samt områder uden udgifter 26 6.6 Ordninger med særlige rapporteringskrav 27 6.7 Byfornyelse 28 7 Bilag 3 Lovpligtig redegørelse til Integrationsministeriet for 2010 29 7.1 Revisors overordnede konklusion og bemærkninger 30 7.2 Revisionsbemærkninger 30 10
7.3 Opfølgning på Integrationsministeriets behandling af revisionsberetninger for 2009 30 7.4 Redegørelse for revision af personsager 30 7.5 Redegørelse for fravalg af personsagsgennemgang samt områder uden udgifter 32 7.6 Ordninger med særlige rapporteringskrav 32 8 Bilag 4 Lovpligtig redegørelse til SKAT for 2010 34 8.1 Revisors overordnede konklusion og bemærkninger 35 8.2 Revisionsbemærkninger 35 8.3 Redegørelse for revision af personsager 35 11
1 Indledning Den 12. august 2011 har vi afsluttet revisionen af de i 2010 afholdte sociale udgifter, der er omfattet af statsfusion. Efterfølgende redegøres for revisionsforløbet og vurderingerne af kommunens administration på det sociale område. Til orientering kan det oplyses, at der ikke er afgivet delberetninger på dette område i 2010. 2 Den udførte revision Vores revision er udført i overensstemmelse med de principper, der er beskrevet i tiltrædelsesberetning af 7. maj 2010 om ansvarsforhold og revisionens formål, tilrettelæggelse og udførelse. Revisionen sker i overensstemmelse med god offentlig revisionsskik og under iagttagelse af gældende lovgivning samt kommunens revisionsregulativ. Revisionen er foretaget ved stikprøver i det omfang, gældende forskrifter ikke har været til hinder herfor. Det er efterprøvet, om regnskabet er uden væsentlige og mangler, og om de dispositioner, der er omfattet af regnskabsaflæggelsen, er i overensstemmelse med meddelte bevillinger, love og andre forskrifter samt indgåede aftaler og sædvanlig praksis. Beretningen omfatter de sociale udgifter, der er omfattet af refusion og tilskud, jf. bekendtgørelse 1305 af 15. december 2009 samt bekendtgørelse 858 af 2. juli 2010 om statsrefusion og tilskud samt regnskabsaflæggelse og revision på Socialministeriets, Beskæftigelsesministeriets og Ministeriet for Flygtninge, Indvandrere og Integrations ressortområder, herefter revisionsbekendtgørelsen. Der foretages ikke detailgennemgang af alle områder, idet der lægges vægt på væsentlige og risikofyldte elementer. Revisionen er gennemført ved kontrol af udvalgte forretningsgange og interne kontroller, herunder en stikprøvevis gennemgang af personsager. Vi har i forbindelse med revisionsbesøgene orienteret den administrative ledelse om revisionens omfang og resultater såvel generelt som mere detaljeret. I bilagene til denne beretning er foretaget en detaljeret redegørelse til de enkelte ressortministerier: Bilag 1 indeholder lovpligtig redegørelse til Beskæftigelsesministeriet, jf. rapporteringskrav i bekendtgørelsen. Bilag 2 indeholder lovpligtig redegørelse til Socialministeriet, jf. rapporteringskrav i bekendtgørelsen. Bilag 3 indeholder lovpligtig redegørelse til Integrationsministeriet, jf. rapporteringskrav i bekendtgørelsen. Bilag 4 indeholder lovpligtig redegørelse til SKAT, jf. rapporteringskrav i bekendtgørelsen. 12
3 Konklusion på den udførte revision Revisionen af de sociale udgifter, der er omfattet af statsrefusion, har ikke givet anledning til bemærkninger af en sådan væsentlighed eller karakter, at det vil komme til udtryk i vores revisionspåtegning af på kommunens endelige restafregninger af statsrefusion for regnskabsåret 2010. Gennemgangen har givet anledning til følgende revisionsbemærkninger, som efter vores opfattelse er væsentlige eller systematiske og mangler. 3.1 Revisionens bemærkninger Revisionsbemærkninger skal behandles af Byrådet og fremsendes til tilsynsmyndigheden. 3.1.1 Revalidering Der er ved sagsgennemgangen og ved kommunens eget ledelsestilsyn i 2010, generelt konstateret manglende rettidighed i det individuelle kontaktforløb på revalideringsområdet. Konklusion Det skal henstilles, at lovgivningens bestemmelser vedrørende rettidighed i det individuelle kontaktforløb efterleves. Kommunen oplyser, at der i 3. kvartal 2010, er iværksat en handlingsplan med henblik på at forbedre rettidigheden. Handlingsplanen indeholder, dels at ledelsestilsynet på området intensiveres, og dels et undervisnings- og kompetenceudviklingsforløb. 3.1.1 Sagsbehandling SL 41 Merudgifter og 42 Tabt arbejdsfortjeneste Der er konstateret en række og mangler i kommunens sagsbehandling på disse områder vedrørende: Beregning af 1/8 dele på sagerne og mange sager med automatbevillinger til medicin og andre leverandørbetalinger Årlig opfølgning og revurdering Journalføring og dokumentation Overholdelse af notatpligten Systematik og stram tilgang til ansøgninger om hjælp jævnfør 41 Formaliserede og beskrevne forretningsgange Udbetaling af tabt arbejdsfortjeneste uden dokumentation for det faktiske tab Manglende redegørelse for tildeling og beregning af ydelsen, herunder agtig udbetaling af tabt arbejdsfortjeneste, når ansøger modtager fuld løn fra arbejdsgiver. 13
Konklusion Kommunen har på baggrund af screeningen iværksat et omfattende projekt, som dels omfatter en 100 %-gennemgang og genopretning af alle sager på 41 og 42, og dels et projekt som handler om den fremadrettede indsats. Gennemgangen og genopretningen omfatter alle de sagsbehandlingsmæssige skridt, der er eller skulle have været foretaget i 2010. Gennemgangen skal sikre, at alle udbetalinger, bevillinger og revurderinger journalføres og beskrives. I sager, hvor der skal ske refusionsmæssig berigtigelse, vil dette ske i regnskabsåret 2011. Kommunen oplyser, at hovedelementerne i den fremadrettede indsats er: Etablering af nye sags- og arbejdsgange Etablering af udvidet ledelsestilsyn på sager efter 41 og 42 Etablering af egenkontrolfunktion hos medarbejderne Etablering af øget kontrol på økonomiske transaktioner og opfølgning. Implementeringen af ovenstående elementer i den fremadrettede indsats forventes at være iværksat på alle nye sager med virkning fra april 2011. Vi vil følge op på genopretningen af området i 2011. 14
4 Revision af de sociale udgifter med statsrefusion 4.1 Forretningsgange Ved revisionen af de enkelte områder har vi efterprøvet, om forretningsgange og interne retningslinjer samt sagsbehandling, herunder anvendelse af it-systemer, er hensigtsmæssige og betryggende i kontrolmæssig henseende. Konklusion Det er vores opfattelse, at forretningsgangene generelt er tilrettelagt hensigtsmæssigt og betryggende. På de områder, hvor der er afgivet revisionsbemærkninger, vil vi ved den løbende revision i 2011 følge op på, at forretningsgangene vedrørende opfølgning er ændret. 4.2 Personsager Der er ved revisionen af sagerne kontrolleret udbetalinger for en 3-måneders periode, dog vægtes helhedsindtrykket af personsagen. Det er under gennemgangen påset, om bevilgede ydelser m.v. er i overensstemmelse med gældende (rets)regler. Vi har efterprøvet, om der ved sagsetableringen, og i fornødent omfang ved sagsopfølgning, er indhentet oplysninger fra andre offentlige instanser m.v. Det er endvidere vurderet, hvorvidt der har fundet en hensigtsmæssig sagsbehandling sted, herunder om der er taget hensyn til principielle afgørelser truffet af ankeinstanser. Det er desuden påset, at der i forbindelse med gennemgang af sagerne er foretaget sagsnotering om grundlaget for tildeling af ydelsen eller tilskuddet. I de tilfælde, hvor afgørelsen beror på et skøn, er det vurderet, om overvejelserne m.v. er fortaget og fremgår af sagen. Revisionen omfatter ikke en socialfaglig vurdering, men alene en vurdering af det retslige grundlag i sagerne, herunder vurdering af begrundelser i journalnotater og dokumentation for ansøgningen m.v. Sagerne er således gennemgået med henblik på at kontrollere, at: al relevant dokumentation vedrørende ydelser eller tilskud til personer, hvor der ydes statsrefusion eller -tilskud, journaliseres ydelsen eller tilskuddet er tildelt i henhold til gældende ret grundlaget for ydelsen eller tilskuddet fremgår af sagen udgifterne er bogført i overensstemmelse med konteringsreglerne. Konklusion På baggrund af gennemgangen er det vores vurdering, at sagsbehandlingen i Jobcentret i Høje-Taastrup Kommune generelt foretages i overensstemmelse med gældende lovgivning, og at der udøves et effektivt ledelsestilsyn. Der henvises til afsnit 3.1.2 Revisionens bemærkninger vedrørende sagsbehandlingen vedrørende servicelovens 41 og 42, som administreres af Børne og Ungerådgivningscentret. 15
4.3 Regnskabsaflæggelse og hjemtagelse af refusion Revisionen er udført ved en regnskabsmæssig og kritisk gennemgang af kommunens anmodning til ressortministerierne om restafregning af refusion og tilskud fra staten. Alle modtagne opgørelser og specialregnskaber er omfattet, herunder bevillinger fra forskellige puljer, der er regnskabsaflagt i året. Ved revisionen af opgørelser og specialregnskaber m.v. har vi foretaget afstemning til bogføring og relevante fagsystemer. Vi har ligeledes stikprøvevis kontrolleret, om eventuelle refusionsmæssige berigtigelser vedrørende tidligere år er korrekt opgjort og medtaget i refusionsopgørelserne, samt om a conto refusioner i videst muligt omfang svarer til de forventede udgifter. Vi har stikprøvevis påset, at der ved udbetaling af skattepligtige ydelser er foretaget korrekt redegørelse, beregning og afregning af A-skat m.v. til SKAT. Relevante mellemregningskonti er påset afstemt, og vi har herunder vurderet kommunens administration. Konklusion Refusionsanmeldelserne er kontrolleret, og refusionen er i al væsentlighed kommet korrekt til udtryk i årsregnskabet. 4.4 Revisionserklæring vedrørende de sociale it-systemer I revisionsbekendtgørelsen er fastsat en række krav til de dokumentations- og registreringssystemer, kommunen anvender i forbindelse med ydelser og tilskud omfattet af denne bekendtgørelse. Kommunen skal sikre, at der foreligger en uafhængig revisorerklæring om, at det pågældende system fungerer i et it-miljø med en tilfredsstillende system- og datasikkerhed, og at de interne kontroller i systemerne sikrer en fuldstændig og nøjagtig behandling af godkendte transaktioner. Ovennævnte er gældende, såfremt kommunen ved registrering af sagen og beregning af ydelsen eller tilskuddet anvender et it-system, eller hvis databehandlingen helt eller delvist foretages af andre end den dataansvarlige kommune. KMD offentliggør en revisorerklæring, vedrørende de generelle it-kontroller og applikationskontroller beregnet for KMD og KMD's kunder. Konklusion anvender it-systemer, hvor databehandlingen varetages af KMD. Vi henviser til de udarbejdede revisorerklæringer for 2010 af 24. marts 2011, som fremgår af KMD's hjemmeside. 16
4.5 Betaling vedrørende boformer, jf. 109 og 110 i serviceloven driver ikke boformer, jf. 109 og 110 i serviceloven, men er udelukkende betalingskommune. I den forbindelse har vi påset, hvorvidt: betingelserne for at opnå statsrefusion er opfyldt den hjemtagne refusion er i overensstemmelse med kommunens faktiske afholdte udgifter til takstbetaling på området betalingskommunen har indhentet en revisionspåtegnet takstberegning. Konklusion Gennemgangen har ikke givet anledning til bemærkninger. København, den 12. august 2011 KPMG Statsautoriseret Revisionspartnerselskab Torben Kristensen statsaut. revisor 17
5 Bilag 2 Lovpligtig redegørelse til Beskæftigelsesministeriet for 2010 Bilag til revisionsberetning nr. 2 for regnskabsåret 2010 vedrørende Høje-Taastrup Kommune 18
5.1 Revisors overordnede konklusion og bemærkninger Revisionen af de sociale udgifter, der er omfattet af statsrefusion, har ikke givet anledning til bemærkninger af en sådan væsentlighed eller karakter, at det er kommet til udtryk i vores revisionspåtegning på kommunens endelige restafregninger af statsrefusion for regnskabsåret 2010. 5.2 Revisionsbemærkninger Der henvises til afsnit 3.1.1 Revisionens bemærkninger vedrørende revalidering vedrørende manglende rettidighed i det individuelle kontaktforløb. 5.3 Opfølgning på Beskæftigelsesministeriets behandling af revisionsberetninger for 2009 Den 30. marts 2011 har Beskæftigelsesministeriet fremsendt decisionsskrivelse vedrørende årsregnskabet for 2009. Jf. skrivelsen skal revisor foretage opfølgning vedrørende følgende: 5.3.1 Særlig gennemgang af fleksjobområdet "På området for fleksjob er der vedrørende nytilkendelser til fleksjob konstateret væsentlige og mangler, som kan have refusionsmæssig, i 4 ud af de 63 gennemgåede sager. Ligeledes er der vedrørende revurderinger til fleksjob i 2 ud af de 5 gennemgåede sager konstateret væsentlige og mangler, der kan have refusionsmæssig. Revisor anser ikke kravene i 74 c i Lov om aktiv socialpolitik for opfyldte. Ministeriet skal på denne baggrund anmode kommunen om at sørge for, at revisor gennemgår alle kommunens sager fra perioden den 1. januar til den 31. december 2009 vedrørende revurderinger på fleksjobområdet, og at statsrefusion vedrørende sagerne berigtiges, således at loven overholdes. Ministeriet skal anmode revisor om at påse, at berigtigelse er foretaget og orientere ministeriet herom i næste års beretning." Vi har foretaget en gennemgang af de resterende 5 sager vedrørende revurdering fra perioden 1. januar 31. december 2009, hvilket ikke har givet anledning til bemærkninger. Kommunen har ikke i 2010 foretaget berigtigelser af de 4 sager vedrørende nytilkendelser til fleksjob og de 2 sager vedrørende revurderinger. Vi følge op på dette i 2011. 5.3.2 Revision af pilotjobcentrenes administration af bevillinger til aktivering af forsikrede ledige Ministeriet anmoder om, at revisor påser, at ledelsestilsynet bliver foretaget som beskrevet. Vi har påset, at der er tilrettelagt et effektivt ledelsestilsyn. 19
5.3.3 Reviderede sager, hvor der mangler jobplaner inden tilbud, ressourceprofiler, eller ressourceprofiler ikke er ajourført Ministeriet anmoder om, at revisor påser, at fornøden refusionsmæssig berigtigelse er foretaget. Vi har påset, at der er foretaget refusionsmæssig berigtigelse. 5.4 Redegørelse for revision af personsager Efterfølgende redegøres for væsentlige og mangler, der er konstateret ved gennemgangen af de reviderede personsager. Vurderingen af væsentlighed er foretaget på sagsniveau. Kontanthjælp og starthjælp Aktivering inkl. vejledning og opfølgning Revalidering inkl. forrevalidering Regler LAS kap. 4 LAB kap. 8-12 LAS kap. 6 Sagsområde Antal udvalgte sager uden refusionsmæssig med refusionsmæssig Systematiske / generelle uden refusionsmæssig Systematiske / generelle med refusionsmæssig fravalgt Beskæftigelsesministeriet administreres admininerelt gestreres ge- ikke nerelt i i overensstemmelsstemmelse overens- med gældende med gælleler regdende reg- (Sæt kryds) (Sæt kryds) 4 X 5 X 4 X Tilskud til udgifter til hjælpemidler og mentor m.v. LAB kap. 14 Fleksjob LAB 69-73 6 X 3 X Ledighedsydelse og særlig ydelse Delpension LAS kap. 7 Lov om delpension 4 X 1 X 20
Dagpenge ved sygdom Dagpenge ved barsel Regler Lov om dagpenge ved sygdom og fødsel Lov om ret til orlov og dagpenge ved barsel administreres generelt i overensstemmelse med gældende regler Børnepasningsorlov Bekendtgørelse af lov om børnepasningsorlov Sagsområde Antal udvalgte sager uden refusionsmæssig med refusionsmæssig Systematiske / generelle uden refusionsmæssig Systematiske / generelle med refusionsmæssig fravalgt administreres generelt ikke i overensstemmelse med gældende regler (Sæt kryds) (Sæt kryds) 8 X 4 X 0 X Fleksydelse (60 år) Lov om fleksydelse 4 X Ansættelse med løntilskud Servicejob (løntilskud) Hjælp i særlige tilfælde (enkeltudgifter, sygebehandling, særlig hjælp vedrørende børn, flytning) Efterlevelseshjælp LAB kap. 12 Lov om ophævelse af lov om servicejob LAS kap. 10 LAS kap. 10 7 X 0 X 7 X 0 X Boligydelse, boligsikring, beboerindskudslån Lov om individuel boligstøtte 7 X Børnetilskud/underholdsbidrag Lov om børnetilskud og forskudsvis udbetaling af børnebidrag 3 X 21
administreres generelt i overensstemmelse med gældende regler Førtidspension Folkepension Regler Lov om højeste, mellemste, forhøjet almindelig og almindelig førtidspension m.v. Lov om social pension Sagsområde Antal udvalgte sager uden refusionsmæssig med refusionsmæssig Systematiske / generelle uden refusionsmæssig Systematiske / generelle med refusionsmæssig fravalgt administreres generelt ikke i overensstemmelse med gældende regler (Sæt kryds) (Sæt kryds) 3 X 1 X 5.5 Særlig gennemgang på fleksjobområdet Jf. ændringslov nr. 565 af 9. juni 2006 skal revisor til og med 2010 hvert år til brug for den årlige beretning om revisionen af kommunens regnskab af ydelser og tilskud, jf. refusionsbekendtgørelsen, gennemgå halvdelen af kommunens sager om visitation til fleksjob, der er afgjort, jf. 70 i lov om en aktiv beskæftigelsesindsats. Revisionen skal ligeledes gennemgå halvdelen af kommunens sager om revurdering, der er foretaget eller skulle være foretaget efter 74 c, stk. 1, i lov om aktiv socialpolitik. Hvis det konstateres, at der i mere end 20 % af de gennemgåede sager ikke er ret til refusion, gennemgår revisionen alle kommunens sager på området. Nytilkendelser fleksjob Der har været 74 nytilkendelser af fleksjob i perioden 1. januar 31. december 2010. Ledighedsydelse revurdering I 2010 udviste kommunens liste 68 sager, som er omfattet af bestemmelserne om revurdering. Konklusion Vores gennemgang af 37 sager vedrørende nytilkendelser og 34 sager vedrørende revurderinger har ikke givet anledning til bemærkninger. 22
5.6 Redegørelse for fravalg af personsagsgennemgang samt områder uden udgifter Vi har undladt at foretage personsagsgennemgang inden for nedennævnte områder, da vi på anden vis (bl.a. ved systemanalytisk revision) har tilvejebragt en begrundet overbevisning om, at sagsbehandlingen er hensigtsmæssig og betryggende. Børnepasningsorlov, Efterlevelseshjælp og Servicejob (løntilskud) Revisionen for 2010 har ikke omfattet en gennemgang af disse områder da kommunens udgifter er uvæsentlige. 5.7 Ordninger med særlige rapporteringskrav Vi skal, jf. gældende regler fra ministeriet, udarbejde rapportering vedrørende revisionen af projektregnskaber, og rapporteringen skal indsendes til ministeriet. I 2010 har vi indsendt revisionspåtegnede regnskaber vedrørende følgende projektregnskaber: Projekt "Bevilling til ekstra jobkonsulenter rettet mod indvandrere" Projekt "Opkvalificerende læse-, skrive- og regnekurser for over 30-årige" Projekt "Opkvalificerende læse-, skrive- og regnekurser for under 30-årige". Ved revisionen er det efterprøvet: om projektregnskabet er rigtigt, dvs. uden væsentlige og mangler om tilskudsbetingelserne er opfyldt, herunder bestemmelserne i tilsagnsskrivelsen og i ministeriets administrations- og regnskabsinstruks om tilskuddet er anvendt til formålet om tilskudsmodtager har udvist sparsommelighed. Forbehold Gennemgangen har givet anledning til følgende forbehold vedrørende projekt "Opkvalificerende læse-, skrive- og regnekurser for under 30-årige". "Vi skal oplyse, at der i regnskabet udarbejdet af er medtaget udgifter til FVU-forløb igangsat i 2010, som strækker sig hen over årsskiftet. Udgifterne til forløbene er medtaget 100 % i opgørelsen, heraf udgør udgifterne til den del af forløbene, som afholdes i 2011, i alt 77.981 kr.". Konklusion Ud over ovenstående forbehold er det er vores opfattelse, at projektregnskaberne giver et retvisende billede af aktiviteterne, og at de dispositioner, der er omfattet af projektregnskabet, er i overensstemmelse med meddelte bevillinger, love og andre forskrifter samt med indgåede aftaler og sædvanlig praksis. 23
6 Bilag 2 Lovpligtig redegørelse til Socialministeriet for 2010 Bilag til revisionsberetning nr. 2 for regnskabsåret 2010 vedrørende Høje-Taastrup Kommune 24
6.1 Revisors overordnede konklusion og bemærkninger Revisionen af de sociale udgifter, der er omfattet af statsrefusion, har ikke givet anledning til bemærkninger af en sådan væsentlighed eller karakter, at det vil komme til udtryk i vores revisionspåtegning på kommunens endelige restafregninger af statsrefusion for regnskabsåret 2010. 6.2 Revisionsbemærkninger Gennemgangen har ikke givet anledning til bemærkninger. 6.3 Opfølgning på Socialministeriets behandling af revisionsberetning for 2009 Den 31. marts 2011 har Socialministeriet fremsendt decisionsskrivelse vedrørende årsregnskabet for 2009. Jf. skrivelsen skal revisor foretage opfølgning vedrørende følgende: 6.3.1 Statusafstemninger Ministeriet anmoder revisor om at påse, at de 84 statuskonti fra årsregnskabet for 2008, som endnu ikke forelå afstemt ved revisionen af årsregnskabet for 2009, nu foreligger afstemt. Endvidere anmodes revisionen om en opfølgning på kommunens forretningsgange vedrørende afstemning af status- og mellemregningskonti. har stadig udfordringer med afstemning af status- og mellemregningskonti. Antallet at konti, som ikke foreligger afstemt ultimo 2010, er nedbragt til 35 konti, hvoraf 18 kan henføres til sociale systemkonti. Der arbejdes med at få udredt kontiene, og det er vores vurdering, at dette arbejde vil være tilendebragt i 2011. 6.3.2 Regnskabsaflæggelse og restafregning af refusion Ministeriet anmoder om, at revisor påser, at der er udarbejdet en arbejdsgangsbeskrivelse vedrørende hjemtagelse af refusion og tilskud på det sociale område. Vi henviser til kommunens skrivelse af 27. maj 2011 til ministeriet og afsnit 4.3 Regnskabsaflæggelse og hjemtagelse af refusion for 2010. 6.4 Redegørelse for revision af personsager Efterfølgende redegøres for væsentlige og mangler, der er konstateret ved gennemgangen af de reviderede personsager. Vurderingen af væsentlighed er foretaget på stikprøveniveau. 25
Sagsområde Regler Antal udvalgte sager Statsrefusion Særligt dyre enkeltsager SEL 176 uden refusionsmæssig med refusionsmæssig Systematiske / generelle uden refusionsmæssig Systematiske / generelle med refusionsmæssig fravalgt Socialministeriet administrerestreres admini- generelt generelt i ikke i overensstemmelse overensstemmelse med gæl- med dende reg- gældende ler regler (Sæt kryds) (Sæt kryds) 5 X Merudgiftsydelse SEL 41 4 X Tabt arbejdsfortjeneste Hjælp til flygtninge Advokatbistand, aktindsigt m.v. Dækning af nødvendige merudgifter SEL 42 SEL 52 SEL 72 SEL 100 4 X 4. X 0 X 0 X X Botilbud SEL 109 Botilbud SEL 110 Bekendtgørelse om regnskab og revision efter lov om byfornyelse og udvikling af byer SL 52, stk. 3-5 - Forebyggende foranstaltninger BEK nr. 352 af 24. april 2006. 1 X 1 X 2 X X 6.5 Redegørelse for fravalg af personsagsgennemgang samt områder uden udgifter Vi har undladt at foretage personsagsgennemgang inden for nedennævnte områder, da vi på anden vis (bl.a. ved systemanalytisk revision) har tilvejebragt en begrundet overbevisning om, at sagsbehandlingen er hensigtsmæssig og betryggende. 26
Nødvendige merudgifter, SEL 100 Revisionen for 2010 har ikke omfattet en gennemgang af dette område, da området ikke har givet anledning til bemærkninger i 2009. gennemgås i 2011. 6.6 Ordninger med særlige rapporteringskrav Vi skal, jf. gældende regler fra ministeriet, udarbejde rapportering vedrørende revisionen af projektregnskaber, og rapporteringen skal indsendes til ministeriet. I 2010 har vi indsendt revisionspåtegnede regnskaber vedrørende følgende projektregnskaber: Projekt "Reserveforældreordning" Projekt "Hjemløsestrategi i " Projekt "Implementering af KIFA redskaber i " Projekt "24 timer kontaktordning til unge". Ved revisionen er det efterprøvet: om projektregnskabet er rigtigt, dvs. uden væsentlige og mangler om tilskudsbetingelserne er opfyldt, herunder bestemmelserne i tilsagnsskrivelsen og i ministeriets administrations- og regnskabsinstruks om tilskuddet er anvendt til formålet om tilskudsmodtager har udvist sparsommelighed. Forbehold Gennemgangen har givet anledning til følgende forbehold vedrørende projekt "Hjemløsestrategi i ": "Opgørelsen af tilskudsfinansierede aktiviteter 2009 aflægges på baggrund af timeregistreringer og timepriser. Vi har ikke modtaget dokumentation for beregningen af timepriser, og det er oplyst, at disse er baseret på et skøn. Vi tager derfor forbehold for de anvendte timepriser." Konklusion Ud over ovenstående forbehold er det er vores opfattelse, at projektregnskaberne giver et retvisende billede af aktiviteterne, og at de dispositioner, der er omfattet af projektregnskabet, er i overensstemmelse med meddelte bevillinger, love og andre forskrifter samt med indgåede aftaler og sædvanlig praksis. 27
6.7 Byfornyelse Vi har foretaget en gennemgang af byfornyelsesområdet i kommunen. Byfornyelsesområdet omfatter følgende: Lov om byfornyelse og udvikling af byer Herunder områderne: Områdefornyelse og Bygningsfornyelse. Revisionen er udført i overensstemmelse med de bekendtgørelser, der er relevante for de enkelte beslutningstyper, herunder: Bekendtgørelse nr. 352 af 24. april 2006 om regnskab og revision efter lov om byfornyelse og udvikling af byer. I forbindelse med den foretagne revision er det bl.a. efterprøvet, at de af kommunalbestyrelsen trufne beslutninger er i overensstemmelse med gældende love om byfornyelse. Det er påset, at der er taget skyldige økonomiske hensyn ved forvaltningen af de midler, der er omfattet af byggeregnskaberne og de kommunale udgifter. Det er tillige påset, at udgifter og indtægter har hjemmel i de af kommunalbestyrelsen vedtagne bevillinger. Om afvigelser mellem regnskab og budget henvises til de af kommunen udarbejdede bemærkninger til regnskaberne. Den talmæssige korrekthed og sammenhæng mellem regnskaberne/opgørelserne og de enkelte posteringer er kontrolleret ved brug af det foreliggende regnskabsmateriale. Regnskaberne og opgørelserne er påset korrekt udarbejdet og i overensstemmelse med det reviderede regnskabsmateriale. Revisionen er foretaget ved stikprøver i det omfang, det er skønnet forsvarligt, og gældende forskrifter ikke har været til hinder herfor. Gennemgang af sager Vi har foretaget en gennemgang af følgende sager: Besigtigelse af bolig med skimmelsvamp med udarbejdelse af notat Baldersbrøndegade 26 st., Hedehusene Skimmelundersøgelse Tåstrup Hovedgade 185 st. th., Tåstrup. Konklusion Det er på baggrund af den udførte revision vores opfattelse, at området generelt administreres i overensstemmelse med gældende regler. 28
7 Bilag 3 Lovpligtig redegørelse til Integrationsministeriet for 2010 Bilag til revisionsberetning nr. 2 for regnskabsåret 2010 vedrørende Høje-Taastrup Kommune 29
7.1 Revisors overordnede konklusion og bemærkninger Revisionen af de sociale udgifter, der er omfattet af statsrefusion, har ikke givet anledning til bemærkninger af en sådan væsentlighed eller karakter, at det vil komme til udtryk i vores revisionspåtegning på kommunens endelige restafregninger af statsrefusion for regnskabsåret 2010. 7.2 Revisionsbemærkninger Gennemgangen har ikke givet anledning til bemærkninger. 7.3 Opfølgning på Integrationsministeriets behandling af revisionsberetninger for 2009 Den 4. marts 2011 har Integrationsministeriet fremsendt decisionsskrivelse vedrørende regnskabet for 2009. Jf. skrivelsen skal revisor foretage opfølgning vedrørende følgende: 7.3.1 Regnskabsaflæggelse og restafregning af refusion Ministeriet anmoder om, at revisor påser, at der er udarbejdet en arbejdsgangsbeskrivelse vedrørende hjemtagelse af refusion og tilskud på det sociale område. Vi henviser til afsnit 4.3 Regnskabsaflæggelse og hjemtagelse af refusion for 2010. 7.4 Redegørelse for revision af personsager Efterfølgende redegøres for væsentlige og mangler, der er konstateret ved gennemgangen af de reviderede personsager. Vurderingen af væsentlighed er foretaget på stikprøveniveau. 30
Sagsområde Regler Antal udvalgte sager uden refusionsmæssig Ministeriet for Flygtninge, Indvandrere og Integration Systema- Syste- Områ- tiske / matiske det fra- admini- admini- med re- generelle / generelle valgt streres streres fusions- uden generelt generelt i mæssig refusi- med re- ikke i overens- betydninsig onsmæs- fusions- overensstemmeltydning bemæssistemmelse med se med gældende gældende regler regler Udarbejdelse af integrationskontrakt inden for 1 måned IL 19 (markeres med kryds) 4 X Løbende opfølgning på integrationskontrakten IL 20 4 X Tiltag ifht. sygemeldte udlændinge IL 20a 4 X Tilbud om integrationsprogram, herunder tilbud om danskuddannelse, kursus i samfundsforståelse og beskæftigelsesrettede tilbud Kapitel 4 4 X Tilbud om introduktionsforløb, herunder tilbud om danskuddannelse, kursus i samfundsforståelse og beskæftigelsesrettede tilbud Kapitel 4a 4 X Udbetaling af introduktionsydelse, herunder rådighedsvurdering og evt. sanktionering IL kapitel 5 4 Hjælp i særlige tilfælde IL kapitel 6 0 X 31
Sagsområde Regler Antal udvalgte sager uden refusionsmæssig med refusionsmæssig Systematiske / generelle uden refusionsmæssig Systematiske / generelle med refusionsmæssig fravalgt administreres generelt ikke i overensstemmelse med gældende regler administreres generelt i overensstemmelse med gældende regler Fejl vedr. refusion, grund og/eller resultattilskud IL 45 (markeres med kryds) N/A Henvisning til danskuddannelse efter danskuddannelsesloven Danskuddannelseslovens 2-2a og 2b, stk. 1 4 X Udbetaling af repatrieringsstøtte m.v. Repatrieringslovens 7-8 0 X 7.5 Redegørelse for fravalg af personsagsgennemgang samt områder uden udgifter Vi har undladt at foretage personsagsgennemgang inden for nedennævnte områder, da vi på anden vis (bl.a. ved systemanalytisk revision)har tilvejebragt en begrundet overbevisning om, at sagsbehandlingen er hensigtsmæssig og betryggende. Hjælp i særlige tilfælde og repatriering Revisionen for 2010 har ikke omfattet en gennemgang af hjælp i særlige tilfælde og repatriering. Ved fravalget er der lagt vægt på, at disse sagsområder økonomisk set ikke er væsentlige, og vi vurderer således, at områderne ikke har væsentlig for de statslige myndigheders styring og kontrol. 7.6 Ordninger med særlige rapporteringskrav Vi skal, jf. gældende regler fra ministeriet, udarbejde rapportering vedrørende revisionen af projektregnskaber, og rapporteringen skal indsendes til ministeriet. I 2010 har vi indsendt revisionspåtegnede regnskaber vedrørende følgende projektregnskaber: Projekt "Boligsocial frivillighedsformidling i Charlotteager" Projekt "Grundkursus i dansk". 32
Ved revisionen er det efterprøvet: om projektregnskabet er rigtigt, dvs. uden væsentlige og mangler om tilskudsbetingelserne er opfyldt, herunder bestemmelserne i tilsagnsskrivelsen og i ministeriets administrations- og regnskabsinstruks om tilskuddet er anvendt til formålet om tilskudsmodtager har udvist sparsommelighed. Konklusion Revisionen har ikke givet anledning til forbehold. Det er vores opfattelse, at projektregnskaberne giver et retvisende billede af aktiviteterne, og at de dispositioner, der er omfattet af projektregnskabet, er i overensstemmelse med meddelte bevillinger, love og andre forskrifter samt med indgåede aftaler og sædvanlig praksis. 33
8 Bilag 4 Lovpligtig redegørelse til SKAT for 2010 Bilag til revisionsberetning nr. 2 for regnskabsåret 2010 vedrørende Høje-Taastrup Kommune 34
8.1 Revisors overordnede konklusion og bemærkninger Dette bilag er en særskilt redegørelse til SKAT på baggrund af rapporteringskravene i 12 i bekendtgørelse nr. 1026 af 24. oktober 2005. Revisionen af personsager er udført i overensstemmelse med 10 i ovennævnte bekendtgørelse om kommunale revisorers revision af børnefamilieydelsen. Revisionen af børnefamilieydelser har ikke givet anledning til bemærkninger af en sådan væsentlighed eller karakter, at det vil komme til udtryk i vores revisionspåtegning af kommunens årsregnskab for regnskabsåret 2010. 8.2 Revisionsbemærkninger Gennemgangen har ikke givet anledning til bemærkninger. 8.3 Redegørelse for revision af personsager Sagsområde Antal udvalgte sager uden refusionsmæssig med refusionsmæssig Systematiske / generelle uden refusionsmæssig Systematiske / generelle med refusionsmæssig fravalgt administreres generelt ikke i overensstemmelse med gældende regler administreres generelt i overensstemmelse med gældende regler (markeres med kryds) Børnefamilieydelse 5 X 35