Budget Randers Spildevand A/S Budget for spildevandforsyningen, vandforsyningen og elforsyningen.

Transkript

1 Budget 2014 Budget for spildevandforsyningen, vandforsyningen og elforsyningen. Martin Frydensberg

2 Indholdsfortegnelse 1. Indledning Budget 2013 spildevandsforsyning Resultatbudget Driftsindtægter Driftsomkostninger Investeringsbudget Likviditetsbudget Balancebudget Overholdelse af prisloft Sammenfatning Budget 2013 vandforsyning Resultatbudget Driftsindtægter Driftsomkostninger Investeringsbudget Likviditetsbudget Balancebudget Overholdelse af prisloft Sammenfatning Budget 2013 elforsyning Resultatbudget Driftsindtægter Driftsomkostninger Investeringsbudget Likviditetsbudget Balancebudget Sammenfatning Budgetopfølgning Side

3 1. Indledning Budget 2014 for indeholder både budget for spildevandsforsyningen, budget for vandforsyningen og budget for selskabets elforsyning, som er omfattet af elforsyningsloven. Budgettet for for 2014 samt forudsætninger, som ligger til grund for budgettet, er anført i de efterfølgende afsnit. Der er efter vedtagelsen af sektorreguleringen for vandselskaber blevet foretaget mange modificeringer i reguleringen. Indeværende budget tager afsæt i nuværende regulering og vil derfor kunne blive rettet, hvis der sker yderligere modificeringer i sektorreguleringen. Det kan nævnes at sektorreguleringer i øjeblikket er under revurdering, hvilket sandsynligvis vil give nogle modificeringer. Budgetlægningen er opdelt i et resultatbudget, investeringsbudget, likviditetsbudget og balancebudget. Selskabet er underlagt sektorreguleringen for vandselskaber og derved et prisloft, som definerer selskabets indtægtsramme. Indtægtsrammen sammenholdes med egentlige omkostninger og investeringer. Prisloftet har til hensigt at sikre, at princippet hvile-i-sig-selv primært bliver effektueret indenfor det enkelte regnskabsår. 2 Side

4 2. Budget 2014 spildevandsforsyning Budgettet for Spildevandsforsyningen præsenteres via et resultat-, investerings-, likviditets- og balancebudget. Resultatbudgettet er et udtryk for selskabets forventede resultatopgørelse, og investeringsbudgetter er et udtryk for de forventede anlægsinvesteringer. Likviditetsbudgettet er et afledt budget af resultat- og investeringsbudgettet. Samtidig er balancebudgettet et afledt budget af likviditetsbudgettet samt forventninger til selskabets arbejdskapital. Endvidere har balancebudgettet et afstemningsmæssigt sigte. Budgetterne er opdelt på kvartaler Resultatbudget Resultatbudgettet indeholder både driftsindtægter og -omkostninger. Resultatbudgettet er opstillet ud fra en funktionsopdeling. Dette betyder, at opstillingen er sammenlignelig med selskabets årsrapport. Det samlede resultatbudget fremgår af afsnit 2.6. Resultatbudgettet tager ikke højde for, om indtægter og udgifter rent faktisk afregnes. Dette forhold reguleres i likviditetsbudgettet Driftsindtægter Randers Spildevands driftsindtægter kan kategoriseres i flere forskellige regnskabsposter. Dette skyldes, at nogle indtægter er ordinære og andre sekundære. Regnskabsposterne er følgende: - Nettoomsætning (primære indtægter) - Andre driftsindtægter - Finansielle indtægter Nettoomsætning (primære indtægter) Nettoomsætningen består af vandafledningsbidrag, fast bidrag, vejafvandingsbidrag samt tilslutningsbidrag. I revurderet estimat for 2013 pr. 30. september 2013 er indtægterne baseret på en vandmængde på 4,050 mio. m 3. Ifølge DANVA forventes der en årlig reduktion i vandmængden på 1 %. Selskabet forventer dog ikke en reduktion i vandmængden i 2014, hvorfor der i 2014 budgetteres med en vandmængde på 4,050 mio. m 3. Vandafledningsbidrag for 2014 skal fastsættes ud fra bekendtgørelse om fastsættelse af den variable del af vandafledningsbidraget der trådte i kraft den 6. september Bekendtgørelsen er en opfølgning på lov nr. 902 af 4. juli 2013 om ændring af lov om betalingsregler for spildevandsforsyningsselskaber mv. Ved lovændringen er indført en trappebetalingsmodel for den 3 Side

5 variable del af vandafledningsbidraget for ejendomme med erhvervsmæssige virksomheder med et vandforbrug større end 500 m³ vand om året. Trappemodellen indebærer, at kubikmetertaksten falder med stigende vandforbrug. Den variable del af vandafledningsbidraget skal således opkræves efter differentierede takster, der gælder for vandforbrug til og med 500 m³ (takst 1), vandforbrug på over 500 og til og med m3 (takst 2) samt vandforbrug på over m³ (takst 3). Den variable del af vandafledningsbidraget implementeres over en 5-årig periode således, at takst 2 i 2018 er 20 % lavere end takst 1, og takst 3 er 60 % lavere end takst 1. Af den samlede mængde på 4,050 mio. m 3 forventes 0,4 mio. m 3 at ligge i takst 2 og 0,1 mio. m 3 i takst 3. De differentierede takster bliver således (takst 1) 27,78 kr. pr. m 3 excl. moms, (takst 2) 26,67 kr. pr. m 3 excl. moms og (takst 3) 24,45 kr. pr. m 3 excl. moms. Det samlede vandafledningsbidrag bliver således på Den prisloftsmæssige konsekvens er nærmere belyst i afsnit 2.5. Der bliver fra 1. januar 2014 indført et fast bidrag jf. bestyrelsesbeslutning af 5. februar Det faste bidrag er fast sat til 600 kr. excl. moms pr. stikledning. Den samlede indtægt fra faste bidrag forventes at blive på 16,2 mio. kr. Værdien er dog behæftet med en vis usikkerhed da selskabet ikke har det fulde overblik over antal stikledninger. Der budgetteres med et vejafvandingsbidraget på 4.323, som ligger på et lavere niveau end den estimerede indtægt i Vejafvandingsbidraget hos Randers Kommune er fastsat til 5,0 % ( 6,2 % i 2013) af forventede investeringer på 71,9 mio. kr. Bidraget er blevet fastsat således, at indtægten skønsmæssigt afspejler den meromkostning, som selskabet får til håndtering af vejvand i forbindelse med anlægsprojekter vedrørende kloakledningsanlæg. Tilslutningsbidraget i 2013 forventes at udgøre 572. Byggemodningsaktiviteten er minimal, hvilket betyder, at indtægten primært opstår ved, at matrikler bliver fysisk tilsluttet kloaksystemet. Spildevandsforsyningen får indtægter fra salg af biogas til elforsyningen, som anvendes til at producere el og varme. Indtægten forventes at udgøre og er forholdsvis uændret i forhold til revurderet estimat for Indtægter forbundet med rensning af spildevand for nabokommunerne forventes forholdsvis uændret i forhold til Side

6 Forventet nettoomsætningen for 2013 bliver således: Nettoomsætning Randers Spildevand (Spildevand) 1. kvt. 2. kvt. 3. kvt. 4. kvt. Total Vandafledningsbidrag Fast bidrag Vejafvandingsbidrag Tilslutningsbidrag Biogas Spildevand Norddjurs Spildevand Favrskov Spildevand Mariager Fjord Overdækning tidligere år Total nettoomsætning Andre driftsindtægter Andre driftsindtægter er indtægter af sekundær karakter. Disse indtægter består primært af tømningsordningen, huslejeindtægter og indtægter for opkrævning af vandindtægter og statsafgifter for private vandværker og Randers Kommune. Andre driftsindtægter forventes at beløbe sig til i Andre driftsindtægter fordeler sig på følgende måde: Andre driftsindtægter Randers Spildevand (Spildevand) 1. kvt. 2. kvt. 3. kvt. 4. kvt. Total Lejeindtægter Tømningsordning Opkrævningshonorar Salg af skrot, gebyrer m.v Total andre driftsindtægter Finansielle poster Der forventes i 2014 et underskud fra finansielle poster på 121. Dette er sammensat af en renteindtægt på 61 og en renteudgift på 182. Renteindtægten opnås dels fra forbrugere 5 Side

7 og bankindestående. Renteudgiften opstår fra træk på kassekredit samt lån i Kommune Kredit og garantiprovision Driftsomkostninger Driftsomkostningerne består af følgende hovedposter i en funktionsopdelt resultatopgørelse: - Produktionsomkostninger (renseanlæg) - Distributionsomkostninger (ledninger, pumpestationer og bassiner) - Administrationsomkostninger Afskrivninger og lønninger er ikke synlige i den funktionsopdelte struktur, hvorfor disse to områder vil blive belyst særskilt i dette afsnit. Budgetterede driftsomkostningerne for 2014 fremgår af oversigten nedenfor. Driftsomkostninger Randers Spildevand (Spildevand) Forskel Produktionsomkostninger Distributionsomkostninger Administrationsomkostninger Andre driftsomkostninger Totale driftsomkostninger Forskellen fra 2012 til 2014 skyldes primært en reduktion af omkostningerne på distribution som følge af store omkostninger i 2012 til afgangsførte ledninger. Af de samlede driftsomkostninger (produktion, distribution og administration) i 2014 indgår afskrivninger med 95,5 mio. kr. og tab på afgangsførte aktiver med 6,5 mio. kr.. Tab på afgangsførte aktiver dækker over ledninger som udskiftes og som ikke er fuldt afskrevet. Driftsomkostningerne excl. afskrivninger og tab udgør Driftsomkostningerne excl. afskrivninger vil blive gennemgået nærmere i de efterfølgende afsnit. Herunder er omkostningerne opdelt på kvartaler baseret på historik tilrettet ud fra forventninger til 2014 og periodisering. Produktionsomkostninger De forventede produktionsomkostninger for 2014 afviger ikke væsentligt fra Der er indregnet en forhøjelse af omkostningen til køb af varme til slamtørringsanlægget baseret ud fra faktiske målinger i Side

8 Produktionsomkostningerne excl. afskrivninger er nedenfor opdelt på kvartaler. Produktionsomkostninger Randers Spildevand (Spildevand) 1. kvt. 2. kvt. 3. kvt. 4. kvt. Total Fælles omkostning renseanlæg Spildevandsrensning Slambehandling Slamtør. & bortskaffelse Driftskontrol og SRO Totale produktionsomk Distributionsomkostninger De forventede distributionsomkostningerne for 2014 afviger væsentligt fra Afvigelsen kan primært henføres til et stort tab på afgangsførte aktiver i 2012 på 13,3 mio. kr. Endvidere er omkostningerne i 2014 reduceret med 2,4 mio. kr. Den reducerede omkostning skyldes en forventning om lavere omkostninger til reparation af pumpestationer og ledninger. Distributionsomkostningerne excl. afskrivninger er nedenfor opdelt på kvartaler. Distributionsomkostninger Randers Spildevand (Spildevand) 1. kvt. 2. kvt. 3. kvt. 4. kvt. Total Pumpestationer Ledninger og brønde Bassiner & øvrige bygværker Totale distributionsomk Administrationsomkostninger De forventede administrationsomkostninger for 2014 afviger med ca. 0,4 mio. kr. til Omkostningsforøgelsen skyldes primært, at der i 2014 er fokus på kompetenceudvikling, hvorfor der i budget er afsat ekstra omkostninger hertil. 7 Side

9 Administrationsomkostningerne excl. afskrivninger er nedenfor opdelt på kvartaler. Administrationsomkostninger Randers Spildevand (Spildevand) 1. kvt. 2. kvt. 3. kvt. 4. kvt. Total Administrationsomkostn. i alt Andre driftsomkostninger De forventede andre driftsomkostninger for 2014 afviger med ca. 0,1 mio. kr. til Andre driftsomkostninger består af omkostninger til at drive tømningsordningen samt omkostninger forbundet med opkrævning af vandindtægter og statsafgifter for private vandværker og Randers Kommune. Den forventede meromkostning skyldes en omkostning til klimatilpasning i 2014 på forventeligt 100. Andre driftsomkostninger er nedenfor opdelt på kvartaler. Andre driftsomkostninger Randers Spildevand (Spildevand) 1. kvt. 2. kvt. 3. kvt. 4. kvt. Total Tømningsordning Opkrævningsaftaler m.m Klimatilpasning Total andre driftsomkostninger Personaleomkostninger Personaleomkostningerne er fordelt mellem de ovenfor anførte omkostningstyper. De samlede personaleomkostninger samt fordeling på omkostningstyperne vil blive gennemgået i det følgende. Personaleomkostningen for selskabet i 2012 var på , hvoraf de blev aktiveret på anlægsprojekter. Den forventede totale personaleomkostning for 2014 udgør , hvoraf de 3,8 mio. kr. forventes at blive aktiveret på anlægsprojekterne og 529 aktiveret på andre forsyninger. Dette betyder, at driftsomkostningen til personale i spildevandsforsyningen vil være på , som fremkommer på følgende vis: 8 Side

10 Personaleomkostninger 2014 nuværende personale Ny ansættelser Personaleomkostning vedr. vandforsyning -425 Personaleomkostning vedr. elforsyning -104 Lønregulering Mellemtotal Lønomkostning aktiveret på projekter Personaleomkostninger 2014 Spildevandsforsyning Der er i ovenstående indregnet en forventning om en generel lønregulering i 2014 på 1 %. Endvidere forventes der i 2014 at blive givet nogle individuelle funktionstillæg svarende til samlet 200. Der er i ovenstående beregning medtaget udgifter hertil. Nyansættelser jf. ovenfor kan blive større hvis det viser sig at være hensigtsmæssigt med flere projektledere. Omkostningen til drift og administration vil ikke blive påvirket af ansættelse af projektledere. Personaleomkostningerne er baseret på følgende antal personer i organisationen: Ansatte okt Jan Jul Dec Produktionsafdeling Plan & Projekt Stab & Økonomi Totale antal ansatte Skemaet angiver kun antal ansatte og ikke antal årsværk. Personaleomkostningerne er indregnet i omkostningstyperne på følgende vis: Personaleomkostninger Randers Spildevand (Spildevand) 1. kvt. 2. kvt. 3. kvt. 4. kvt. Total Drift rensningsanlæg Drift bassiner, pumper og ledninger Drift af tømningsordning Administration Totale personaleomkostninger Side

11 Afskrivninger af materielle anlægsaktiver De materielle anlægsaktiver udgør pr. 1. januar jf. årsrapport Den afskrivningsberettede værdi udgør heraf Denne værdi forventes at blive reguleret med 98,3 mio. kr. grundet afskrivninger i 2013 samt ca. 80 mio. kr. som følge af afslutning af anlægsprojekter. Endvidere forventes der en afgang på afhændede aktiver svarende til 1,5 mio. kr. Den afskrivningsberettede værdi udgør herefter pr. 1. januar De årlige afskrivninger og tab på afhændede aktiver forventes at udgøre omkring Estimatet er baseret på beregninger fra anlægskartoteket. Tilgange og afgange på anlæg vil have en direkte betydning for afskrivningens størrelse. I årsrapporten for 2012 er anført , hvilket er noget højere i forhold til de , som er anført i budget Reguleringen skyldes, at der i 2014 forventes en mindre omkostning til tab på afhændede aktiver med i forhold til Den forventede afskrivning i 2014 svarer til, at alle aktiverne gennemsnitligt har en restlevetid på cirka 36 år. Den budgetterede afskrivning og tab på afhændede aktiver er indregnet i omkostningstyperne på følgende vis: Produktion Distribution (inkl. indregnet tab på aktiver med 6,5 mio. kr.) Administration 811 Afskrivninger Investeringsbudget Anlægsinvesteringerne i 2014 forventes at udgøre omkring 84,5 mio. kr., som effektueres gennem 4 anlægspuljer. Den totale investeringsramme jf. prisloftet udgør 92,5 mio. kr., men dette niveau kan ikke efterkommes som følge af afdrag på lån i Kommune Kredit. Afdrag på lån indgår i den totale investeringsramme. Anlægsudgifterne forventes at fordele sig på følgende vis: Anlægsudgifter Byggemodningspulje Anlægsudgifter Separeringspulje Anlægsudgifter Saneringspulje Anlægsudgifter Renseanlæg/Afskærende ledninger Anlægsinvesteringer 2013 () Side

12 De enkelte anlægspuljer er baseret ud fra de investeringer, der fremgår af selskabets opdaterede investeringsoversigt. Investeringsoversigten er dog meget følsom overfor især byggemodningsaktiviteten. Der forventes i 2014 store investeringer på separeringsområdet, hvilket også er nuværende tendens. Af store anlægsprojekter i 2014 på separeringsområdet kan nævnes Nordbyen, Hvidsten, Tjærby, Gimming og Ålum. For disse projekter forventes en samlet investering i 2014 på ca. 36 mio. kr. Budgetopdelingen i puljer er et øjebliksbillede, da investeringsoversigten løbende ændres som følge af specielt byggemodningsprojekter. Byggemodningsprojekterne afhænger af tredje part. Der er i budgettet ikke medtaget en eventuel udvidelse af Randers Centralrenseanlæg, idet vandkvalitetsplanen på nuværende tidspunkt ikke stiller krav der nødvendiggør dette Likviditetsbudget Resultat- og investeringsbudgettet indeholder kun regnskabsposter for det pågældende år, hvilket betyder, at der er foretaget periodiseringer af omkostninger uafhængig af afregningstidspunktet. I likviditetsbudgettet opereres der ikke med periodisering, idet dette budget kun regulerer ind- og udbetalinger, dvs. selskabets likviditet. Likviditetsbudgettet for 2014 er vist nedenfor. 11 Side

13 Likviditetsbudget Randers Spildevand (Spildevand) 1. kvt. 2. kvt. 3. kvt. 4. kvt. Total Driftsindtægter incl. moms Renteindtægter Andre driftsindtægter incl. moms Mellemregning vandforsyning Mellemregning elforsyning Tilgodehavende RK Indbetalinger i alt Kreditorbetalinger incl. moms Løn og pension Andre driftsomk. incl. moms Moms betaling Renteudgifter Afdrag lån Udbetalinger i alt Nettoforskydning Primo saldo Ultimo saldo For 2013 forventes en samlet likviditetspåvirkning på Den negative likviditetspåvirkning i 2014 skyldes, at der i 2012 blev opkrævet for meget (overdækning) hos kunderne. Denne overdækning skal tilbagebetales til kunderne i 2014, hvilket resulterer i den negative likviditetspåvirkning. Der er i ovenstående indregnet afdrag på lån med 8.127, som blev optaget i 2012 hos Kommune Kredit. Likviditetsbudgetter er udarbejdet ud fra nogle afregningsforudsætninger, hvorfor der ikke umiddelbart kan sammenlignes med indtægterne gennemgået i afsnit samt driftomkostningerne i afsnit Balancebudget Balancebudgettet for Randers Spildevands spildevandsforsyning er udarbejdet på baggrund af de ovenfor anførte resultats-, investerings- og likviditetsbudget. 12 Side

14 Balancebudgettet for 2014 er vist nedenfor. Balancebudget Randers Spildevand (Spildevand) AKTIVER 1/ / / / / Grunde og bygninger Produktionsanlæg og maskiner Igangværende arbejder Anlægsaktiver i alt Varelager Tilgodehavender fra salg Tilgodehavende tilslutningsbidrag Mellemregning vandforsyning Mellemregning elforsyning Andre tilgodehavender Periodeafgrænsningsposter Likvide midler Omsætningsaktiver i alt Aktiver i alt PASSIVER 1/ / / / / Aktiekapital Overført resultat Egenkapital i alt Udskudt skat Øvrige hensættelser Hensættelser i alt Leverandørgæld Lån Kommune Kredit Periodeafgrænsningsposter Overdækning prisloft Øvrig gæld Forpligtelser i alt Passiver i alt Side

15 2.5. Overholdelse af prisloft Randers Spildevand er underlagt et prisloft, som fastsættes af statens forsyningssekretariat. Selskabet har den 11. oktober modtaget et endeligt prisloft for spildevandsforsyningen. Prisloftet har til formål at sikre, at der ikke opkræves flere midler end, hvad forsyningssekretariatet har anvist til de forskellige omkostningsarter. Dette betyder, at der ikke kan flyttes midler fra investering til drift eller omvendt. Prisloftet ser ud som følgende: Prisloft Randers Spildevand (Spildevand) 2014 Driftsomkostninger :1 omkostninger Finansielle poster 350 Investeringsomkostninger Korrektion tidligere år Total indtægtsramme Korrektionen tidligere år skyldes en overdækning fra 2012, hvilket betyder at skal tilbagebetale til kunderne i For at sikre, at vi overholder prisloftet, er nedenfor vist en opgørelse, hvor mængderne fra 2012 er ganget med taksterne for 2014: Prisloft Randers Spildevand (Spildevand) 2012 Mængder Vandafledningsbidrag Fast bidrag Vejafvandingsbidrag Rensning naboforsyninger Andre indtægter Samlet indtægter i 2012 mængder Indtægtsramme Afvigelse i forhold til indtægtsramme Side

16 Jf. ovenfor overholder selskabet den fastsatte indtægtsramme for 2014 med 316. Velvidende at vi ikke realiserer mængderne for 2012, skal disse anvendes sammen med taksterne for 2014, for at vurdere om selskaber overholder prisloftet. Efter regnskabsafslutning skal der laves en opfølgning på 2014 for at sikre, at selskabet ikke har opkrævet flere indtægter end, hvad der modsvarer omkostningerne. Opfølgningen her tager selvfølgelig udgangspunkt i de faktiske mængder for 2014 og taksterne for Denne opfølgning udarbejdes i et reguleringsregnskab, som skal revisorpåtegnes og indsendes til forsyningssekretariatet, hvorefter en regulering vil blive medtaget i prisloft Baseret på budgettet for 2014 vil reguleringsregnskabet se ud som følgende: Prisloft Randers Spildevand (Spildevand) Prisloft Budget Forskel Driftsomkostninger :1 omkostninger Finansielle poster Investeringsomkostninger Korrektion tidligere år Total indtægtsramme Jf. ovenfor overholder selskabet her det fastsatte prisloft, hvad angår driftsomkostningerne. 1:1 omkostninger og finansielle poster afviger fra prisloftet. Konsekvensen heraf bliver, at afvigelsen bliver indregnet i prisloftet for 2016, således at der kan ske en tilbagebetaling på svarende til den mindre omkostning, forsyningen har i 2014 til disse omkostningsarter. Ud fra prisloftet må spildevandsforsyningen have en indtægtsramme på Den faktiske indtægtsramme er budgetteret til Dette betyder, at spildevandsforsyningen får en underdækning på 2.239, som vil blive indregnet i prisloftet for Endvidere vil spildevandsforsyningen få en ekstraordinær effektiviseringsgevinst på 1.033, som spildevandsforsyningen ikke har opkrævet, hvilket betyder at denne bliver modregnet i underdækningen på Endvidere modregnes de jf. ovenfor. Samlet overdækning til indregning i prisloftet 2016 bliver på Side

17 2.6. Sammenfatning Resultatbudgettet for 2014 for spildevand ser ud som følgende: Resultatbudget 1. januar december Nettoomsætning Produktionsomkostninger Bruttoresultat Distributionsomkostninger Administrationsomkostninger Andre driftsindtægter Andre driftsomkostninger Resultat af primær drift Finansielle indtægter Finansielle omkostninger Resultat før skat Skat af periodens resultat Periodens resultat Samlet set udviser resultatbudgettet et underskud på før skat, hvilket ikke afviger væsentligt fra 2012 ( 9.009). Selskabets ledelse forventer ikke at skulle betale skat i 2014, men vurderingen beror på stor usikkerhed. Dette skyldes, at der er stor skepsis overfor den model, som SKAT har udarbejdet til udregning af selskabets skattemæssige indgangsværdier. Selskabet har påklaget SKATs afgørelse til Landsskatteretten. Resultatet for 2014, som vil tilgå egenkapitalen, vil være på Investeringsbudgettet viser et forventet forbrug på 84,5 mio. kr. Årets likviditetsbudget udviser en negativ likviditetspåvirkning på Den samlede likviditet ultimo 2014 forventes positiv med Der er i budgettet indregnet en fast takst på 600 kr. excl. moms samt tre takster jf. trappemodellen til vandafledningsbidrag på henholdsvis 27,78, 26,67 og 24,45 kr. pr. m 3 excl. moms. Taksterne anvendt til budgettet er forenelig med prisloftet. 16 Side

18 3. Budget 2014 vandforsyning Budgettet for vandforsyningen præsenteres via et resultat-, investerings-, likviditets- og balancebudget. Resultatbudgettet er et udtryk for selskabets forventede resultatopgørelse, og investeringsbudgettet er et udtryk for de forventede anlægsinvesteringer. Likviditetsbudgettet er et afledt budget af resultat- og investeringsbudgettet samt forventninger til selskabets arbejdskapital. Balancebudgettet er et afledt budget af likviditetsbudgettet. Endvidere har balancebudgettet et afstemningsmæssigt sigte. Budgetterne er opdelt på kvartaler Resultatbudget Resultatbudgettet indeholder både driftsindtægter og -omkostninger. Resultatbudgettet er opstillet ud fra en funktionsopdeling. Dette betyder, at opstillingen er sammenlignelig med selskabets årsrapport. Resultatbudgettet tager ikke højde for, om indtægter og udgifter rent faktisk afregnes. Dette forhold reguleres i likviditetsbudgettet Driftsindtægter Vandforsyningens driftsindtægter kategoriseres i samme regnskabsposter som spildevandsforsyningen. Nettoomsætning (primære indtægter) Nettoomsætningen består af variabelt og fast bidrag samt tilslutningsbidrag. I revurderet estimat pr. 30. september for 2013 er indtægterne baseret på en vandmængde på m 3. Ifølge DANVA så forventes der en reduktion i vandmængden på ca. 1 % om året. Der budgetteres i 2014 med en vandmængde på m 3. Vandbidraget bliver på baseret på en faldende variabel takst fra 6,81 kr. pr. m 3 excl. moms i 2013 til 6,57 kr. pr. m 3 excl. moms i Den faldende takst skyldes en overdækning fra tidligere år, som skal tilbagebetales i Taksten for fast bidrag er 340 kr. pr. husstand. Taksten fastholdes, og indtægten herfra forventes derfor uændret på 647. Tilslutningsbidrag i 2014 forventes at udgøre 0. Der er i 2014 ikke nogen forventning til, at der bliver etableret byggemodninger tilknyttet vandforsyningen. 17 Side

19 Forventet nettoomsætningen for 2014 bliver således: Nettoomsætning Randers Spildevand (Vand) 1. kvt. 2. kvt. 3. kvt 4. kvt. Total Variabelt bidrag Fast bidrag Tilslutningsbidrag Overdækning tidligere år Total nettoomsætning Andre driftsindtægter Andre driftsindtægter er indtægter af sekundær karakter. Vandafgift på ledningsført vand og drikkevandsbidrag, som opkræves af hver m 3 vand, indtægtsføres som andre driftsindtægter. Med den forventet vandmængde på m 3 og en takst på 6,13 kr. pr. m 3 excl. moms vil indtægten udgøre 1.649, som periodiseres over hele regnskabsåret, således at indtægten pr. kvartal udgør 412. Finansielle poster Der forventes i 2014 et underskud fra finansielle poster på 20. Underskuddet på de finansielle poster skyldes en renteudgift og garantiprovision på lån i Kommune Kredit Driftsomkostninger Driftsomkostningerne består af samme hovedposter som anført ovenfor under spildevandsforsyningen. Afskrivninger og lønninger vil blive belyst i særskilte afsnit ligesom for spildevandsforsyningen. 18 Side

20 Driftsomkostningerne for 2014 fremgår af oversigten nedenfor. Driftsomkostninger Randers Spildevand (Vand) Forskel Produktionsomkostninger Distributionsomkostninger Administrationsomkostninger Andre driftsomkostninger Totale driftsomkostninger Af de samlede driftsomkostninger (produktion, distribution og administration) i 2014 indgår afskrivninger med 1.137, hvilket betyder, at driftsomkostningerne excl. afskrivninger udgør Driftsomkostningerne excl. afskrivninger er nedenfor opdelt på kvartaler. Driftsomkostninger Randers Spildevand (Vand) 1. kvt. 2. kvt. 3. kvt. 4. kvt. Total Produktionsomkostninger Distributionsomkostninger Administrationsomkostninger Andre driftsomkostninger Totale driftsomkostninger Der forventes en lille stigning i produktionsomkostningerne i 2014, hvilket skyldes, at selskabet har valgt at opnormere tilsynet af vandværkerne. Distributionsomkostningerne forventes reduceret da antallet af ledningsreparationer forventes mindre end tidligere. Dette hænger sammen med, at alle vandledningerne i Mejlby og næsten alle Fårup er udskiftet. Administrationsomkostningerne i 2014 forventes forøget som følge af etablering af et lovbestemt kvalitetssikringssystem. Omkostningen på under andre driftsomkostninger er statsafgiften på ledningsført vand og drikkevandsbidrag, som samlet udgør 6,13 kr. pr. m 3 excl. moms. Afgiften skal afregnes til SKAT. Personaleomkostninger Personaleomkostningerne er fordelt mellem de ovenfor anførte omkostningstyper. 19 Side

21 Personaleomkostningen i 2014 forventes at udgøre 424. Omkostningen i 2012 var på 278, hvilket er lidt mindre end forventningen til omkostningen i Meromkostningen skyldes det opnormerede tilsyn af vandværkerne. Afskrivninger af materielle anlægsaktiver De materielle anlægsaktiver udgør pr. 1. januar Den afskrivningsberettede værdi udgør heraf Denne værdi forventes at blive reguleret med grundet afskrivninger i 2013 samt ca kr. som følge af afslutning af anlægsprojekter. Den afskrivningsberettede værdi udgør herefter pr. 1. januar De årlige afskrivninger forventes at være omkring Estimatet er baseret på beregninger fra anlægskartoteket. Denne afskrivning svarer til, at alle aktiverne gennemsnitligt har en restlevetid på cirka 42 år. Den budgetterede afskrivning er indregnet i omkostningstyperne på følgende vis: Produktion 242 Distribution 896 Administration 0 Afskrivninger Investeringsbudget Anlægsinvesteringerne i 2014 forventes at udgøre omkring 815 som effektueres gennem saneringer. Investeringsoversigten for vandforsyningen viser, at anlægsaktiviteten i 2014 vil være faldende i forhold til 2013 som følge af afdrag på lån. Anlægsinvesteringen fordelt på kvartaler ser ud som følgende: Investeringsbudget Randers Spildevand (Vand) 1. kvt. 2. kvt. 3. kvt. 4. kvt. Total Anlægsudgifter - Saneringspulje Totale anlægsinvesteringer Side

22 Med nuværende takstsammensætning vil der gennemsnitlig være samlet 1 mio. kr. til investeringer og afdrag på lån om året. Der forventes i 2014 ikke nogen låneoptagelse Likviditetsbudget Resultat- og investeringsbudgettet indeholder kun regnskabsposter for det pågældende år, hvilket betyder, at der er foretaget periodiseringer af omkostninger uafhængig af afregningstidspunktet. I likviditetsbudgettet opereres der ikke med periodisering, idet dette budget kun regulerer ind- og udbetalinger, dvs. selskabets likviditet. Likviditetsbudgettet for 2014 er vist nedenfor. Likviditetsbudget Randers Spildevand (Vand) 1. kvt. 2. kvt. 3. kvt. 4. kvt. Total Driftsindtægter incl. moms Renteindtægter Andre driftsindtægter Indbetalinger i alt Kreditorbetalinger incl. moms Løn og pension Andre driftsomkostninger Renteudgifter Moms betaling Mellemregning med Spildevandsforsyning Afdrag på lån Udbetalinger i alt Nettoforskydning Primo saldo 195 Ultimo saldo For 2014 forventes en samlet likviditetspåvirkning på Den negative likviditetspåvirkning i 2014 skyldes, at der i 2012 blev opkrævet 511 for meget (overdækning) hos kunderne. Denne overdækning skal tilbagebetales til kunderne i 2014, hvilket resulterer i den negative likviditetspåvirkning samt forøgelse af mellemregningen med spildevand. Der er i ovenstående indregnet afdrag på lån med 615, som blev optaget i 2012 hos Kommune Kredit. 21 Side

23 3.4. Balancebudget Balancebudget for Randers Spildevands vandforsyning er udarbejdet på baggrund af de ovenfor anførte resultat-, investerings- og likviditetsbudget. Balancebudgettet for 2014 er vist nedenfor. Balancebudget Randers Spildevand (Vand) AKTIVER 1/ / / / / Grunde og bygninger Produktionsanlæg og maskiner Igangværende arbejder Anlægsaktiver i alt Tilgodehavender fra salg Underdækning prisloft Skatteaktiv Likvide midler Omsætningsaktiver i alt Aktiver i alt PASSIVER 1/ / / / / Aktiekapital Overført resultat Egenkapital i alt Leverandørgæld Lån Kommune Kredit Mellemregning Spildevandsforsyning Periodeafgrænsningsposter Overdækning prisloft Øvrig gæld Forpligtelser i alt Passiver i alt Side

24 3.5. Overholdelse af prisloft Randers Spildevands vandforsyning er underlagt et prisloft, som fastsættes af statens forsyningssekretariat. Selskabet har den 19. september modtaget et endeligt prisloft for vandforsyningen for Prisloftet har til formål at sikre, at der ikke opkræves flere midler end, hvad forsyningssekretariatet har anvist til de forskellige omkostningsarter. Dette betyder, at der ikke kan flyttes midler fra investering til drift eller omvendt. Prisloftet ser ud som følgende: Prisloft Randers Spildevand (Vand) 2014 Driftsomkostninger :1 omkostninger Finansielle poster 20 Investeringsomkostninger Korrektion tidligere år -511 Total indtægtsramme Korrektionen tidligere år skyldes en overdækning fra 2012, hvilket betyder at 511 skal tilbagebetale til kunderne i For at sikre, at vi overholder prisloftet, er nedenfor vist en opgørelse, hvor mængderne fra 2012 er ganget med taksterne for 2014: Prisloft Randers Spildevand (Vand) 2012 mængder Variabelt bidrag Fast bidrag 647 Vandafgift ledningsført vand Samlet indtægter i 2012 mængder Indtægtsramme Afvigelse i forhold til indtægtsramme Side

25 Jf. ovenfor overholder selskabet den fastsatte indtægtsramme for 2014 med 218. Velvidende at vi ikke realiserer mængderne for 2012, skal disse anvendes sammen med taksterne for 2014 for at vurdere, om selskaber overholder prisloftet. Efter regnskabsafslutning skal der laves en opfølgning på 2014 for at sikre, at selskabet ikke har opkrævet flere indtægter end, hvad der modsvarer omkostningerne. Opfølgningen her tager selvfølgelig udgangspunkt i de faktiske mængder for 2014 og taksterne for Denne opfølgning udarbejdes i et reguleringsregnskab, som skal revisorpåtegnes og indsendes til forsyningssekretariatet, hvorefter en regulering vil blive medtaget i prisloft Baseret på budgettet for 2014 vil opfølgningen se ud som følgende: Prisloft Spildevand (Vand) Prisloft Budget Forskel Driftsomkostninger :1 omkostninger Finansielle poster Investeringsomkostninger Korrektion tidligere år Total indtægtsramme Jf. ovenfor overholder selskabet her det fastsatte prisloft, hvad angår driftsomkostningerne. 1:1 omkostninger afviger fra prisloftet. Konsekvensen heraf bliver, at afvigelsen bliver indregnet i prisloftet for 2016, således at der kan ske en tilbagebetaling på 22 svarende til den mindre omkostning, forsyningen har i 2014 til denne omkostningsart. Ud fra prisloftet må vandforsyningen have en indtægtsramme på Den faktiske indtægtsramme er budgetteret til Dette betyder, at vandforsyningen får en underdækning på 239, som vil blive indregnet i prisloftet Endvidere vil vandforsyningen få en ekstraordinær effektiviseringsgevinst på 219, som vandforsyningen ikke har opkrævet, hvilket betyder at denne bliver modregnet i underdækningen på 239. Endvidere modregnes de 22 jf. ovenfor. Samlet overdækning til indregning i prisloftet 2016 bliver på Side

26 3.6. Sammenfatning Resultatbudgettet for 2014 for vandforsyningen ser ud som følgende: Resultatbudget 1. januar december Nettoomsætning Produktionsomkostninger Bruttoresultat Distributionsomkostninger Administrationsomkostninger Andre driftsindtægter Andre driftsomkostninger Resultat af primær drift Finansielle indtægter 0 0 Finansielle omkostninger Resultat før skat Skat af periodens resultat 0-15 Periodens resultat Samlet set udviser resultatbudgettet et overskud på 293 før skat. Selskabets ledelse forventer ikke at skulle betale skat i 2014, men vurderingen beror på samme usikkerhed som for spildevandsforsyningen. Resultatet for 2014, som vil tilgå egenkapitalen, vil være på 293. Investeringsbudgettet viser et forventet forbrug på 815. Det reducerede anlægsniveau skyldes, at der i 2014 afdrages på lån optaget i Kommune Kredit. Årets likviditetsbudget udviser en negativ likviditetspåvirkning på 167. Den samlede likviditet ultimo 2014 forventes positiv med 28. Udviklingen skyldes tilbagebetaling af en overdækning på 511 fra Taksterne anvendt til budgettet er forenelig med prisloftet. 25 Side

27 4. Budget 2014 elforsyning Randers Spildevand har en elforsyning, som består af to gasmotorer, der procedurer el og varme. Disse gasmotorer er placeret på Randers Centralrenseanlæg. Selskabets el- og varmeproduktion er omfattet af vandsektorloven og elforsyningsloven. Lovgivningen indebærer, at elforsyningen skal holdes adskilt fra de øvrige forsyningsarter. Elforsyningen er ikke underlagt et prisloft som vand- og spildevandsforsyningen. Elforsyningen er en lovlig tilknyttet aktivitet uden omsætningsgrænser. Elforsyningen består i at indkøbe naturgas og biogas for at producer el og varme. Naturgas købes hos ekstern leverandør mens biogas købes af spildevandsforsyningen. Den største del af den producerede el sælges til elnettet. Den resterende el sælges til spildevandsforsyningen. Den producerede varme sælges til Spildevandsforsyningen. Budgettet for elforsyningen præsenteres via et resultat-, investerings-, likviditets- og balancebudget. Resultatbudgettet er et udtryk for selskabets forventede resultatopgørelse, og investeringsbudgettet er et udtryk for de forventede anlægsinvesteringer. Likviditetsbudgettet er et afledt budget af resultat- og investeringsbudgettet samt forventninger til selskabets arbejdskapital. Samtidig er balancebudgettet et afledt budget af likviditetsbudgettet. Endvidere har balancebudgettet et afstemningsmæssigt sigte. Budgetterne er opdelt på kvartaler Resultatbudget Resultatbudgettet indeholder både driftsindtægter og -omkostninger. Resultatbudgettet er opstillet ud fra en funktionsopdeling. Dette betyder, at opstillingen er sammenlignelig med selskabets årsrapport. Resultatbudgettet tager ikke højde for, om indtægter og udgifter rent faktisk afregnes. Dette forhold reguleres i likviditetsbudgettet Driftsindtægter Elforsyningens driftsindtægter kategoriseres i samme regnskabsposter som spildevandsforsyningen. Nettoomsætning (primære indtægter) Nettoomsætningen består af indtægter fra salg af el og varme. Salg af el sker til elnettet og spildevandsforsyningen. Afregningsprisen fastsættes her til den gældende markedspris. 26 Side

28 Salg af varme sker kun til spildevandsforsyningen. Afregningsprisen her fastsættes ligeså til markedsprisen. Forsyningen er ikke omfattet af varmeforsyningsloven, idet spildevandsforsyningen aftager alt den producerede varme. De afregnede mængder af el og varme er fastsat ud fra de forventede mængderne i Forventet nettoomsætningen for 2014 bliver således: Nettoomsætning Randers Spildevand (El) 1. kvt. 2. kvt. 3. kvt 4. kvt. Total Salg af el Salg af varme Total nettoomsætning Andre driftsindtægter Elforsyningen har ingen indtægter af sekundær karakter. Finansielle indtægter Der forventes ingen finansielle poster i elforsyningen for Driftsomkostninger Driftsomkostningerne består af samme hovedposter som anført ovenfor under spildevandsforsyningen. Afskrivninger og lønninger vil blive belyst i særskilte afsnit ligesom for spildevandsforsyningen. 27 Side

29 Driftsomkostningerne for 2014 fremgår af oversigten nedenfor. Driftsomkostninger Randers Spildevand (El) Forskel Produktionsomkostninger Distributionsomkostninger Administrationsomkostninger Totale driftsomkostninger Af de samlede driftsomkostninger (produktion, distribution og administration) i 2014 indgår afskrivninger med 666, hvilket betyder, at driftsomkostningerne excl. afskrivninger udgør Driftsomkostningerne excl. afskrivninger er nedenfor opdelt på kvartaler. Driftsomkostninger Randers Spildevand (El) 1. kvt. 2. kvt. 3. kvt. 4. kvt. Total Produktionsomkostninger Distributionsomkostninger Administrationsomkostninger Totale driftsomkostninger Der forventes en et fald i produktionsomkostningerne i 2013, hvilket skyldes, at omkostningerne til vedligeholdelse forventes lavere i forhold til Administrationsomkostningerne i 2013 forventes stigende i forhold til 2012 da der er stigende administration forbundet med forsyningsarten. Personaleomkostninger Personaleomkostningerne er fordelt mellem de ovenfor anførte omkostningstyper. Personaleomkostningen i 2014 forventes at udgøre 104, hvilket er på niveau med omkostningen i Side

30 Afskrivninger af materielle anlægsaktiver De materielle anlægsaktiver udgør pr. 1. januar , hvilket også er den afskrivningsberettede værdi. Denne værdi forventes at blive reguleret med -666 grundet afskrivninger i Den afskrivningsberettede værdi udgør herefter pr. 1. januar Afskrivningen i 2014 forventes at være 666. Estimatet er baseret på beregninger fra anlægskartoteket. Denne afskrivning svarer til, at alle aktiverne gennemsnitligt har en restlevetid på cirka 9 år. Den budgetterede afskrivning er indregnet i omkostningstyperne på følgende vis: Produktion 666 Distribution 0 Administration 0 Afskrivninger Investeringsbudget Der er i 2014 ikke planlagt nogen investeringer i elforsyningen. 29 Side

31 4.3. Likviditetsbudget Resultat- og investeringsbudgettet indeholder kun regnskabsposter for det pågældende år, hvilket betyder, at der er foretaget periodiseringer af omkostninger uafhængig af afregningstidspunktet. I likviditetsbudgettet opereres der ikke med periodisering, idet dette budget kun regulerer ind- og udbetalinger, dvs. selskabets likviditet. Likviditetsbudgettet for 2014 er vist nedenfor. Likviditetsbudget Randers Spildevand (El) 1. kvt. 2. kvt. 3. kvt. 4. kvt. Total Driftsindtægter incl. moms Indbetalinger i alt Kreditorbetalinger incl. moms Løn og pension Moms betaling Mellemregning med Spildevandsforsyning Udbetalinger i alt Nettoforskydning Primo saldo 0 Ultimo saldo For 2014 forventes en samlet likviditetspåvirkning på 0. Elforsyningen har ingen bankkonto, hvilket betyder, at alle indbetalinger og udbetalinger føres over en mellemregningskonto med spildevandsforsyningen. 30 Side

32 4.4. Balancebudget Balancebudgettet for Randers Spildevands elforsyning er udarbejdet på baggrund af de ovenfor anførte resultat-, investerings- og likviditetsbudget. Balancebudgettet for 2014 er vist nedenfor. Balancebudget Randers Spildevand (El) AKTIVER 1/ / / / / Produktionsanlæg Anlægsaktiver i alt Tilgodehavender fra salg Skatteaktiv Omsætningsaktiver i alt Aktiver i alt PASSIVER 1/ / / / / Aktiekapital Overført resultat Egenkapital i alt Leverandørgæld Mellemregning Spildevandsforsyning Øvrig gæld Forpligtelser i alt Passiver i alt Side

33 4.5. Sammenfatning Resultatbudgettet for 2014 for elforsyningen ser ud som følgende: Resultatbudget 1. januar december Nettoomsætning Produktionsomkostninger Bruttoresultat Distributionsomkostninger 0 0 Administrationsomkostninger Resultat af primær drift Finansielle indtægter 0 0 Finansielle omkostninger 0 0 Resultat før skat Skat af periodens resultat Periodens resultat Samlet set udviser resultatbudgettet et overskud på 533 før skat. Selskabets ledelse forventer ikke at skulle betale skat i 2014, og vurderingen beror på samme usikkerhed som for spildevandsforsyningen. Resultatet for 2014, som vil tilgå egenkapitalen, vil være på 533. Der er i 2014 ikke forventninger om nogen anlægsinvesteringer. Årets likviditetsbudget udviser ingen likviditetspåvirkning, da elforsyningen ikke har en selvstændig bankkonto. Likviditeten føres over en mellemregning med spildevandsforsyningen. 32 Side

34 5. Budgetopfølgning 2014 Nedenfor er angivet en tidsplan over de forventede budgetopfølgninger, der vil være i relation til regnskabsåret Budgetopfølgningerne vil blive præsenteret på bestyrelsesmøderne. Periode Opfølgning indeholder Bestyrelsesmøde 2. kvartal Resultatopgørelse Ultimo august 2014 Balance Investeringer Likviditet Estimat* kvartal Resultatopgørelse Primo november 2014 Likviditet Estimat* kvartal Estimat* 2014 Primo december 2014 Regnskabsafslutning 2014 Ultimo april 2015 Budget 2015 Primo november 2014 *Estimat) Der udarbejdes estimat for resultat-, investerings- og likviditetsbudget. Som følge af, at mødeplanen for bestyrelsen i 2014 endnu ikke er fastlagt, kan ovenstående mødetidspunkter forskubbes. 33 Side