Budget Randers Spildevand A/S Budget for spildevandforsyningen, vandforsyningen og elforsyningen. Martin Frydensberg

Transkript

1 Budget 2016 Budget for spildevandforsyningen, vandforsyningen og elforsyningen. Martin Frydensberg

2 Indholdsfortegnelse 1. Indledning Resultatbudget for Konsolideret resultatbudget Resultatbudget for Spildevandsforsyningen Bemærkninger til resultatbudget Resultatbudget for Vandforsyningen Bemærkninger til resultatbudget Resultatbudget for Elforsyning Bemærkninger til resultatbudget Investeringsbudget for Likviditetsbudget for Overholdelse af prisloft Prisloft Spildevandsforsyning Prisloft Vandforsyning Sammenfatning Budgetopfølgning Side

3 1. Indledning Budget 2016 for indeholder både budget for spildevandsforsyningen, budget for vandforsyningen og budget for selskabets elforsyning, som er omfattet af elforsyningsloven. Budgettet for for 2016 tager afsæt i budgetforudsætninger godkendt af bestyrelsen den 10. september Der er efter vedtagelsen af sektorreguleringen for vandselskaber blevet foretaget mange modificeringer i reguleringen. Sektorreguleringen blev i april 2015 politisk revurderet i form af en ny vandreform. Den nye vandreform vil forventeligt træde i kraft fra marts 2016 men vil først have indvirkning på prisloft Indeværende budget tager derfor afsæt i nuværende regulering. Budgetlægningen er opdelt i et resultatbudget, investeringsbudget og likviditetsbudget. Selskabet er underlagt sektorreguleringen for vandselskaber og derved et prisloft, som definerer selskabets indtægtsramme. Indtægtsrammen sammenholdes med egentlige omkostninger og investeringer. Prisloftet har til hensigt at sikre effektiviseringer og at princippet hvile-i-sig-selv primært bliver effektueret indenfor det enkelte regnskabsår. 2 Side

4 2. Resultatbudget for 2016 Resultatbudgettet for selskabets forsyningsarter præsenteres via et konsolideret resultatbudget samt et resultatbudget for hver forsyningsart Konsolideret resultatbudget Resultatbudgettet indeholder både driftsindtægter og -omkostninger. Resultatbudgettet er opstillet ud fra en tilnærmet funktionsopdeling da den er korrigeret for præsentation af afskrivninger. Dette betyder, at opstillingen ikke vil være sammenlignelig med selskabets årsrapport. "Koncern-Regnskab" Budget Budget tkr Afv. Omsætning Drift Spildevand Drift Vand Drift EL Administration Resultat før afskrivninger Afskrivninger Resultat før renter o.l Andre driftsindtægter Andre driftsomkostninger Renter Resultat Resultatbudgettet tager ikke højde for, om indtægter og udgifter rent faktisk afregnes. Dette forhold reguleres i likviditetsbudgettet. 3 Side

5 2.2 Resultatbudget for Spildevandsforsyningen SPV Budget Budget tkr Afv. Omsætning Rensning Distribution (pumper) Distribution (ledning/bassin) Administration Resultat før afskrivninger Afskrivninger Resultat før renter o.l Andre driftsindtægter Andre driftsomkostninger Renter Resultat Bemærkninger til resultatbudget Nettoomsætningen består primært af vandafledningsbidrag, fast bidrag, vejafvandingsbidrag samt tilslutningsbidrag. I 2014 blev der opkrævet indtægter baseret på en vandmængde på 4,049 mio. m 3. Ifølge DANVA forventes der en årlig reduktion i vandmængden på 1 %. Selskabet forventer dog ikke en reduktion i vandmængden fra 2014 til 2016 som følge at de udsving der tidligere har været i vandmængden. Der budgetteres derfor i 2016 med en vandmængde på 4,050 mio. m 3. Vandafledningsbidrag for 2016 er fastsat ud fra bekendtgørelse om fastsættelse af den variable del af vandafledningsbidraget der trådte i kraft den 15. december Bekendtgørelsen er en opfølgning på lov nr. 902 af 4. juli 2013 om ændring af lov om betalingsregler for spildevandsforsyningsselskaber mv. Ved lovændringen er indført en trappebetalingsmodel for den variable del af vandafledningsbidraget for ejendomme med erhvervsmæssige virksomheder med et vandforbrug større end 500 m³ vand om året. Trappemodellen indebærer, at kubikmetertaksten falder med stigende vandforbrug. Den variable del af vandafledningsbidraget skal således opkræves efter differentierede takster, der gælder for vandforbrug til og med 500 m³ (trin 1), vandforbrug på over 500 og til og med m3 (trin 2) samt vandforbrug på over m³ (trin 3). Den variable del af vandafledningsbidraget implementeres over en 5-årig periode således, at trin 2 i 2018 er 20 % lavere end trin 1, og trin 3 er 60 % lavere end trin 1. 4 Side

6 Af den samlede mængde på 4,050 mio. m 3 forventes 0,3 mio. m 3 at ligge i trin 2 og 0,05 mio. m 3 i trin 3. De differentierede takster bliver således (trin 1) 27,00 kr. pr. m 3 excl. moms, (trin 2) 23,76 kr. pr. m 3 excl. moms og (trin 3) 17,28 kr. pr. m 3 excl. moms. Det faste bidrag er fastsat til 574 kr. excl. moms pr. stikledning. Indtægten fra fast bidrag er behæftet med en vis usikkerhed da selskabet ikke har det fulde overblik over antallet af stikledninger. Vejafvandingsbidraget hos Randers Kommune er fastsat til 6,4 % (6, 5 % i 2015) af forventede investeringer på 78,2 mio. kr. Bidraget er blevet fastsat således, at indtægten skønsmæssigt afspejler den meromkostning, som selskabet får til håndtering af vejvand i forbindelse med anlægsprojekter vedrørende kloakledningsanlæg. De faktiske driftsomkostninger (FADO) er blevet reduceret med 2,5 % i forhold til 2015, hvilket svarer til 1,25 mio. kr. Samtidig er der blevet reduceret for 1,3 mio. kr. som følge af anden slamtørringsløsning. Der er i budgettet blevet tillagt omkostninger for 0,8 mio. kr. som følge af nye fokusområder i Disse fokusområder og økonomi herpå fremgår af budgetforudsætningerne for Omkostninger som selskabet ikke har indflydelse på forventes at være stigende i 2016 da selskabet i 2015 har fået tilbagebetalt store summer i ejendomsskat. Omkostninger til dette område er forøget med 0,9 mio. kr. i forhold til Med afsæt i selskabets seneste udmeldinger fra SKAT forventer selskabet ikke at der for 2016 vil forekomme skattebetalinger i relation til spildevandsforsyningen. Det skal påpeges at der er en vis usikkerhed hermed, da SKAT fortsat kan ændre selskabets skatteansættelser. Det forventede resultat forventes at udgøre -6,4 mio. kr. for 2016, hvilket er lidt mindre end Det dårligere resultat skyldes primært, at der i 2016 opkræves mindre i vandafledningsbidrag som følge af en lavere investeringsaktivitet end i Resultatbudget for Vandforsyningen Vand Budget Budget tkr Afv. Omsætning Produktion Distribution Administration Resultat før afskrivninger Afskrivninger Resultat før renter o.l Andre driftsindtægter Andre driftsomkostninger Renter Resultat Side

7 2.3.1 Bemærkninger til resultatbudget Nettoomsætningen består af variabelt og fast bidrag. I 2014 blev der opkrævet indtægter baseret på en vandmængde på m 3. Ifølge DANVA forventes der en årlig reduktion i vandmængden på 1 %. Selskabet forventer dog ikke en reduktion i vandmængden fra 2014 til 2016 som følge at de udsving der tidligere har været i vandmængden. Der budgetteres derfor i 2016 med en vandmængde på m 3. Den variable takst på vandbidraget er i 2015 på 6,43 kr. pr. m 3 excl. moms. Denne takst foreslås forhøjet i 2016 til 6,90 kr. pr. m 3 excl. moms. Forhøjelsen skyldes, at forsyningen er behov for ekstra likviditet for at kunne foretage nogle nødvendige investeringer. Taksten for fast bidrag er i 2016 på 440 kr. excl. moms pr. husstand, som er identisk med De faktiske driftsomkostninger (FADO) er blevet reduceret med 2,5 % i forhold til 2015, hvilket svarer til 38 tkr. Herudover er der blevet reduceret driftsomkostninger for 70 tkr., for at få allokeret flere midler til investeringer. Investeringsbudgettet er derfor forøges med 70 tkr. i forhold til de indledende budgetforudsætninger for Med afsæt i selskabets seneste udmeldinger fra SKAT forventer selskabet ikke at der for 2016 vil forekomme skattebetalinger i relation til vandforsyningen. Det skal påpeges at der er en vis usikkerhed hermed, da SKAT fortsat kan ændre selskabets skatteansættelser. Der kan i 2016 blive behov for ekstern assistance i relation til den verserende skattesag. Eventuelle omkostninger hertil er ikke indregnet i resultatbudgettet. Det forventede resultat forventes at udgøre 314 tkr. for 2016, hvilket er lidt højere end Resultatbudget for Elforsyning EL Budget Budget tkr Afv. Omsætning Produktion MAN Produktion Jenbacher Administration Resultat før afskrivninger Afskrivninger Resultat før renter o.l Renter Resultat Side

8 2.4.1 Bemærkninger til resultatbudget Randers Spildevand har en elforsyning, som består af to gasmotorer, der procedurer el og varme. Disse gasmotorer er placeret på Randers Centralrenseanlæg. Selskabets el- og varmeproduktion er omfattet af vandsektorloven og elforsyningsloven. Lovgivningen indebærer, at elforsyningen skal holdes adskilt fra de øvrige forsyningsarter. Elforsyningen er ikke underlagt et prisloft som vand- og spildevandsforsyningen. Elforsyningen er en lovlig tilknyttet aktivitet uden regler for omsætningsgrænser. Elforsyningen består i at indkøbe naturgas og biogas for at producer el og varme. Naturgas købes hos ekstern leverandør mens biogas købes af spildevandsforsyningen. Den største del af den producerede el sælges til elnettet. Den resterende el sælges til spildevandsforsyningen. Den producerede varme sælges til Spildevandsforsyningen. Indtægterne og omkostningerne er primært fastsat ud fra den forventede gasproduktion samt produktionsmængde af el og varme. Budgettet for 2016 adskiller sig væsentlige fra tidligere år da slamtørringsanlægget er nedlagt. Dette betyder at omkostninger til naturgas er blevet væsentligt reduceret samtidig med omsætningen i form af salg af varme er reduceret. 3. Investeringsbudget for 2016 Anlægsinvesteringerne for 2016 forventes at udgøre omkring 95,8 mio. kr., som effektueres gennem 3 anlægspuljer. Anlægsudgifterne forventes at fordele sig på følgende vis: Anlægsudgifter Bundne investeringer Anlægsudgifter Prioriterede investeringer Anlægsudgifter Vandforsyning 870 Anlægsinvesteringer 2016 (TDKK) De enkelte anlægspuljer er baseret ud fra de investeringer, der fremgår af selskabets opdaterede investeringsoversigt for henholdsvis vand og spildevand. Investeringsoversigterne er dog meget følsom overfor især byggemodningsaktiviteten. Puljerne opgøres som netto puljer, hvilket betyder at indtægter i form af tilslutningsbidrag modregnes i omkostningen ved opgørelsen af puljerne. De bundne investeringer på 69 mio. kr. er afledt af spildevandsplanen. Selskabet er nødsaget til at justere puljen såfremt myndigheden ændrer spildevandsplanen. Såfremt der skal skel omfordeling af 7 Side

9 Hele kr puljerne vil dette blive godkendt i formandsskabet og bestyrelsen vil efterfølgende blive orienteret herom. Som følge af et kloakprojekt i 2016 i Helstrup skal det overvejes om der samtidig skal udskiftes vandledninger. I givet fald vil der skulle optages et lån hertil. Bestyrelsen vil skulle træffe beslutning herom i løbet af Budgetopdelingen i puljer er et øjebliksbillede, da investeringsoversigten løbende ændres som følge af specielt byggemodningsprojekter. Byggemodningsprojekterne afhænger af tredje part. 4. Likviditetsbudget for 2016 Resultat- og investeringsbudgettet indeholder kun regnskabsposter for det pågældende år, hvilket betyder, at der er foretaget periodiseringer af omkostninger uafhængig af afregningstidspunktet. I likviditetsbudgettet opereres der ikke med periodisering, idet dette budget kun regulerer ind- og udbetalinger, dvs. selskabets likviditet. Likviditetsbudgettet for 2016 er vist nedenfor Likviditetsbudget Lån Kommunekredit Trækningsret Nordea Budget, likviditet For 2016 forventes en samlet negativ likviditetspåvirkning på 14,3 mio. kr. Den negative likviditetspåvirkning i 2016 skyldes primært at der i 2014 var en overdækning på 8 mio. kr. som skal tilbagebetales til kunderne i Samtidig er der budgetteret med at ca. 2 mio. kr. af 8 Side

10 investeringer bliver finansieret med ekstraordinær effektiviseringsgevinst fra tidligere år. Disse 2 mio. kr. vil påvirke likviditeten da denne likviditet ikke vil blive opkrævet i Denne likviditet er tidligere blevet opkrævet. Yderligere vil likviditeten i 2016 være påvirket af forskydninger i tilgodehavender og gæld. Likviditetsbudgetter er udarbejdet ud fra nogle afregningsforudsætninger, hvorfor der ikke umiddelbart kan sammenlignes med indtægterne og omkostningerne gennemgået under resultatbudgetterne. 5. Overholdelse af prisloft Randers Spildevands spildevandsforsyning og vandforsyning er underlagt et prisloft, som fastsættes af statens forsyningssekretariat. Prisloftet har til formål at sikre, at der ikke opkræves flere midler end, hvad forsyningssekretariatet har anvist til de forskellige omkostningsarter. Dette betyder, at der ikke kan flyttes midler fra investering til drift. 5.1 Prisloft Spildevandsforsyning Selskabet har den 25. september modtaget et endeligt prisloft for spildevandsforsyningen for Prisloftet ser ud som følgende: Prisloft Randers Spildevand (Spildevand) TDKK 2016 Driftsomkostninger :1 omkostninger Miljø- og servicemål 34 Klimatilpasning 100 Finansielle poster -70 Investeringsomkostninger Korrektion år Total indtægtsramme Der var i 2014 en overdækning på 8 mio. kr., hvorfor der i 2016 foretages en korrektion. Dette betyder, at der skal opkræves likviditet svarende til årets forventede omkostninger og investeringer fratrukket de 8 mio. kr. For at sikre, at vi overholder prisloftet, er nedenfor vist en opgørelse, hvor mængderne fra 2014 er ganget med taksterne for 2016: 9 Side

11 Prisloft Randers Spildevand (Spildevand) TDKK 2014 Mængder Vandafledningsbidrag Fast bidrag Vejafvandingsbidrag Rensning naboforsyninger Andre indtægter Samlet indtægter i 2014 mængder Indtægtsramme Afvigelse i forhold til indtægtsramme Jf. ovenfor overholder selskabet den fastsatte indtægtsramme for 2016 med TDKK Velvidende at vi ikke realiserer mængderne for 2014, skal disse anvendes sammen med taksterne for 2016, for at vurdere om selskaber overholder prisloftet. Efter regnskabsafslutning skal der laves en opfølgning på 2016 for at sikre, at selskabet ikke har opkrævet flere indtægter end, hvad der modsvarer omkostningerne og investeringerne. Opfølgningen her tager selvfølgelig udgangspunkt i de faktiske mængder for 2016 og taksterne for Denne opfølgning udarbejdes i et reguleringsregnskab, som skal revisorpåtegnes og indsendes til forsyningssekretariatet, hvorefter en regulering vil blive medtaget i prisloft Baseret på budgettet for 2016 vil reguleringsregnskabet se ud som følgende: Prisloft Randers Spildevand (Spildevand) TDKK Prisloft Budget Forskel Driftsomkostninger :1 omkostninger Miljø- og servicemål Klimatilpasning Finansielle poster Investeringsomkostninger Korrektion år Total indtægtsramme Side

12 Jf. ovenfor overholder selskabet her det fastsatte prisloft. De finansielle poster afviger fra prisloftet, hvilket ikke betyder noget da denne gruppe reguleringsmæssigt reguleres i indtægtsrammen to år senere. Ud fra prisloftet må spildevandsforsyningen have en indtægtsramme på TDKK Den faktiske indtægtsramme er budgetteret til TDKK Den budgetterede indtægtsramme skal korrigeres for overskud fra tilknyttede aktiviteter som er budgetteret til TDKK 934. Dvs. korrigeret indtægtsramme er på TDKK Forsyningen har budgetteret med en opkrævning på TDKK , hvilket betyder en underdækning på tkr., som bliver udlignet i ekstraordinære effektiviseringsgevinster fra tidligere år. Dette betyder, at der ikke vil forekommen en reguleringen i prisloft Prisloft Vandforsyning Selskabet har den 17. september modtaget et endeligt prisloft for vandforsyningen for Prisloftet ser ud som følgende: Prisloft Randers Spildevand (Vand) TDKK 2016 Driftsomkostninger :1 omkostninger Finansielle poster 40 Investeringsomkostninger Korrektion år Total indtægtsramme Side

13 For at sikre, at vi overholder prisloftet, er nedenfor vist en opgørelse, hvor mængderne fra 2014 er ganget med taksterne for 2016: Prisloft Randers Spildevand (Vand) TDKK 2014 mængder Variabelt bidrag Fast bidrag 837 Vandafgift ledningsført vand Samlet indtægter i 2014 mængder Indtægtsramme Afvigelse i forhold til indtægtsramme -809 Jf. ovenfor overholder selskabet den fastsatte indtægtsramme for 2016 med TDKK 809. Velvidende at vi ikke realiserer mængderne for 2014, skal disse anvendes sammen med taksterne for 2016 for at vurdere, om selskaber overholder prisloftet. Efter regnskabsafslutning skal der laves en opfølgning på 2016 for at sikre, at selskabet ikke har opkrævet flere indtægter end, hvad der modsvarer omkostningerne. Opfølgningen her tager selvfølgelig udgangspunkt i de faktiske mængder for 2016 og taksterne for Denne opfølgning udarbejdes i et reguleringsregnskab, som skal revisorpåtegnes og indsendes til forsyningssekretariatet, hvorefter en regulering vil blive medtaget i prisloft Baseret på budgettet for 2016 vil opfølgningen se ud som følgende: Prisloft Spildevand (Vand) TDKK Prisloft Budget Forskel Driftsomkostninger :1 omkostninger Finansielle poster Investeringsomkostninger Korrektion tidligere år Total indtægtsramme Jf. ovenfor overholder selskabet her det fastsatte prisloft. 12 Side

14 Ud fra prisloftet må vandforsyningen have en indtægtsramme på TDKK Den faktiske indtægtsramme er budgetteret til TDKK Forsyningen har budgetteret med en opkrævning på TDKK 4.650, hvilket betyder en underdækning på 98 tkr., som bliver udlignet i ekstraordinære effektiviseringsgevinster fra tidligere år. Dette betyder, at der ikke vil forekommen en reguleringen i prisloft Sammenfatning Samlet set udviser resultatbudgettet for 2016 et underskud på 6,4 mio. kr. før skat, hvilket ikke afviger væsentligt fra resultat før skat for budget Underskuddet kan primært henføres til straksafskrivninger på 12 mio. kr. som der ikke geninvesteres for. Resultatet for 2016, som vil tilgå egenkapitalen, vil være på -6,4 mio. kr. forudsat at der ikke sker en regulering i udskudt skat. Selskabets ledelse forventer ikke at skulle betale skat i 2016, men vurderingen beror på stor usikkerhed. Dette skyldes, at der er stor skepsis overfor den model, som SKAT har udarbejdet til udregning af selskabets skattemæssige indgangsværdier. Selskabet har påklaget SKATs afgørelse til Landsskatteretten. Selskabets samlede investeringsbudget viser et forventet forbrug på 95,9 mio. kr. Årets likviditetsbudget udviser en negativ likviditetspåvirkning på 14,3 mio. kr. Den samlede likviditet ultimo 2016 forventes positiv med 7,4 mio. kr. Taksterne anvendt til budgettet er forenelig med prisloftet for både vand- og spildevandsforsyning. 13 Side

15 7. Budgetopfølgning 2016 Nedenfor er angivet en tidsplan over de forventede budgetopfølgninger, der vil være i relation til regnskabsåret Budgetopfølgningerne vil blive præsenteret på bestyrelsesmøderne. Periode Opfølgning indeholder Bestyrelsesmøde 1. kvartal Resultatopgørelse Investeringer Likviditet Ultimo april kvartal Resultatopgørelse Ultimo august 2016 Investeringer Likviditet Estimat* kvartal Resultatopgørelse Primo november 2016 Investeringer Likviditet Estimat* kvartal Resultatopgørelse Investeringer Likviditet Estimat* 2016 Primo december 2016 Regnskabsafslutning 2016 Ultimo april 2017 Budget 2017 Primo november 2016 *Estimat) Der udarbejdes estimat for resultat-, investerings- og likviditetsbudget. Som følge af, at mødeplanen for bestyrelsen i 2016 endnu ikke er fastlagt, kan ovenstående mødetidspunkter forskubbes. 14 Side