Budget Randers Spildevand A/S Budget for spildevandforsyningen, vandforsyningen og elforsyningen.

Transkript

1 Budget 2015 Budget for spildevandforsyningen, vandforsyningen og elforsyningen. Martin Frydensberg

2 Indholdsfortegnelse 1. Indledning Budget 2015 spildevandsforsyning Resultatbudget Driftsindtægter Driftsomkostninger Investeringsbudget Likviditetsbudget Balancebudget Overholdelse af prisloft Sammenfatning Budget 2015 vandforsyning Resultatbudget Driftsindtægter Driftsomkostninger Investeringsbudget Likviditetsbudget Balancebudget Overholdelse af prisloft Sammenfatning Budget 2015 elforsyning Resultatbudget Driftsindtægter Driftsomkostninger Investeringsbudget Likviditetsbudget Balancebudget Sammenfatning Budgetopfølgning Side

3 1. Indledning Budget 2015 for indeholder både budget for spildevandsforsyningen, budget for vandforsyningen og budget for selskabets elforsyning, som er omfattet af elforsyningsloven. Budgettet for for 2015 samt forudsætninger, som ligger til grund for budgettet, er anført i de efterfølgende afsnit. Der er efter vedtagelsen af sektorreguleringen for vandselskaber blevet foretaget mange modificeringer i reguleringen. Sektorreguleringen bliver i øjeblikket politisk revurderet. Denne proces forventes afsluttet omkring marts Indeværende budget tager afsæt i nuværende regulering og vil derfor kunne blive rettet, hvis revurderingen medfører nogle modificeringer i sektorreguleringen. Budgetlægningen er opdelt i et resultatbudget, investeringsbudget, likviditetsbudget og balancebudget. Selskabet er underlagt sektorreguleringen for vandselskaber og derved et prisloft, som definerer selskabets indtægtsramme. Indtægtsrammen sammenholdes med egentlige omkostninger og investeringer. Prisloftet har til hensigt at sikre effektiviseringer og at princippet hvile-i-sig-selv primært bliver effektueret indenfor det enkelte regnskabsår. 2 Side

4 2. Budget 2015 spildevandsforsyning Budgettet for Spildevandsforsyningen præsenteres via et resultat-, investerings-, likviditets- og balancebudget. Resultatbudgettet er et udtryk for selskabets forventede resultatopgørelse, og investeringsbudgetter er et udtryk for de forventede anlægsinvesteringer. Likviditetsbudgettet er et afledt budget af resultat- og investeringsbudgettet. Samtidig er balancebudgettet et afledt budget af likviditetsbudgettet samt forventninger til selskabets arbejdskapital. Endvidere har balancebudgettet et afstemningsmæssigt sigte. Budgetterne er opdelt på kvartaler Resultatbudget Resultatbudgettet indeholder både driftsindtægter og -omkostninger. Resultatbudgettet er opstillet ud fra en funktionsopdeling. Dette betyder, at opstillingen er sammenlignelig med selskabets årsrapport. Det samlede resultatbudget fremgår af afsnit 2.6. Resultatbudgettet tager ikke højde for, om indtægter og udgifter rent faktisk afregnes. Dette forhold reguleres i likviditetsbudgettet Driftsindtægter Randers Spildevands driftsindtægter kan kategoriseres i flere forskellige regnskabsposter. Dette skyldes, at nogle indtægter er ordinære og andre sekundære. Regnskabsposterne er følgende: - Nettoomsætning (primære indtægter) - Andre driftsindtægter - Finansielle indtægter Nettoomsætning (primære indtægter) Nettoomsætningen består af vandafledningsbidrag, fast bidrag, vejafvandingsbidrag samt tilslutningsbidrag. I 2013 blev der opkrævet indtægter baseret på en vandmængde på 4,126 mio. m 3. Ifølge DANVA forventes der en årlig reduktion i vandmængden på 1 %. Selskabet forventer dog ikke en reduktion i vandmængden fra 2013 til 2015 som følge at de udsving der tidligere har været i vandmængden. Der budgetteres derfor i 2015 med en vandmængde på 4,126 mio. m 3. Vandafledningsbidrag for 2015 skal fastsættes ud fra bekendtgørelse om fastsættelse af den variable del af vandafledningsbidraget der trådte i kraft den 6. september Bekendtgørelsen er en opfølgning på lov nr. 902 af 4. juli 2013 om ændring af lov om betalingsregler for spildevandsforsyningsselskaber mv. Ved lovændringen er indført en trappebetalingsmodel for den 3 Side

5 variable del af vandafledningsbidraget for ejendomme med erhvervsmæssige virksomheder med et vandforbrug større end 500 m³ vand om året. Trappemodellen indebærer, at kubikmetertaksten falder med stigende vandforbrug. Den variable del af vandafledningsbidraget skal således opkræves efter differentierede takster, der gælder for vandforbrug til og med 500 m³ (takst 1), vandforbrug på over 500 og til og med m3 (takst 2) samt vandforbrug på over m³ (takst 3). Den variable del af vandafledningsbidraget implementeres over en 5-årig periode således, at takst 2 i 2018 er 20 % lavere end takst 1, og takst 3 er 60 % lavere end takst 1. Af den samlede mængde på 4,126 mio. m 3 forventes 0,4 mio. m 3 at ligge i takst 2 og 0,1 mio. m 3 i takst 3. De differentierede takster bliver således (takst 1) 28,77 kr. pr. m 3 excl. moms, (takst 2) 26,47 kr. pr. m 3 excl. moms og (takst 3) 21,87 kr. pr. m 3 excl. moms. Det samlede vandafledningsbidrag bliver således på Den prisloftsmæssige konsekvens er nærmere belyst i afsnit 2.5. Det faste bidrag er fastsat til 580 kr. excl. moms pr. stikledning. Den samlede indtægt fra faste bidrag forventes at blive på 15,6 mio. kr. Værdien er dog behæftet med en vis usikkerhed da selskabet ikke har det fulde overblik over antal stikledninger. Der budgetteres med et vejafvandingsbidraget på 5.798, som ligger på et højere niveau end den estimerede indtægt i Vejafvandingsbidraget hos Randers Kommune er fastsat til 6,5 % ( 5 % i 2014) af forventede investeringer på 78,0 mio. kr. Bidraget er blevet fastsat således, at indtægten skønsmæssigt afspejler den meromkostning, som selskabet får til håndtering af vejvand i forbindelse med anlægsprojekter vedrørende kloakledningsanlæg. Tilslutningsbidraget i 2015 forventes at udgøre Byggemodningsaktiviteten er begrænset, men enkelte byggemodninger er planlagt hvorfor indtægten er beregnet herudfra. Spildevandsforsyningen får indtægter fra salg af biogas til elforsyningen, som anvendes til at producere el og varme. Indtægten forventes at udgøre og er forholdsvis uændret i forhold til revurderet estimat for Indtægter forbundet med rensning af spildevand for nabokommunerne forventes at udgøre 3.373, hvilket er på niveau med revurderet estimat for Side

6 Forventet nettoomsætningen for 2015 bliver således: Nettoomsætning Randers Spildevand (Spildevand) 1. kvt. 2. kvt. 3. kvt. 4. kvt. Total Vandafledningsbidrag Fast bidrag Vejafvandingsbidrag Tilslutningsbidrag Biogas Spildevand Norddjurs Spildevand Favrskov Spildevand Mariager Fjord Over-/underdækning år Total nettoomsætning Andre driftsindtægter Andre driftsindtægter er indtægter af sekundær karakter. Disse indtægter består primært af tømningsordningen, huslejeindtægter og indtægter for opkrævning af vandindtægter og statsafgifter for private vandværker og Randers Kommune. Andre driftsindtægter forventes at beløbe sig til i Andre driftsindtægter fordeler sig på følgende måde: Andre driftsindtægter Randers Spildevand (Spildevand) 1. kvt. 2. kvt. 3. kvt. 4. kvt. Total Lejeindtægter Tømningsordning Opkrævningshonorar Salg af skrot, gebyrer m.v Total andre driftsindtægter Finansielle poster Der forventes i 2015 et lille underskud fra finansielle poster på DKK 635. Dette er sammensat af en renteindtægt på 61 og en renteudgift på 62. Renteindtægten opnås dels fra forbrugere og 5 Side

7 bankindestående. Renteudgiften opstår fra træk på kassekredit samt lån i Kommune Kredit og garantiprovision Driftsomkostninger Driftsomkostningerne består af følgende hovedposter i en funktionsopdelt resultatopgørelse: - Produktionsomkostninger (renseanlæg) - Distributionsomkostninger (ledninger, pumpestationer og bassiner) - Administrationsomkostninger Afskrivninger og lønninger er ikke synlige i den funktionsopdelte struktur, hvorfor disse to områder vil blive belyst særskilt i dette afsnit. Budgetterede driftsomkostningerne for 2015 fremgår af oversigten nedenfor. Driftsomkostninger Randers Spildevand (Spildevand) Forskel Produktionsomkostninger Distributionsomkostninger Administrationsomkostninger Andre driftsomkostninger Totale driftsomkostninger Forskellen fra 2013 til 2015 skyldes primært en reduktion af omkostningerne på distribution samt en forøgelse af omkostningerne på administration. Af de samlede driftsomkostninger (produktion, distribution og administration) i 2015 indgår afskrivninger med 96,8 mio. kr. og tab på afgangsførte aktiver med 12 mio. kr.. Tab på afgangsførte aktiver dækker over ledninger som udskiftes og som ikke er fuldt afskrevet. Driftsomkostningerne excl. afskrivninger og tab udgør Driftsomkostningerne excl. afskrivninger vil blive gennemgået nærmere i de efterfølgende afsnit. Herunder er omkostningerne opdelt på kvartaler baseret på historik tilrettet ud fra forventninger til 2015 og periodisering. Produktionsomkostninger De forventede produktionsomkostninger for 2015 afviger ikke væsentligt fra Der er indregnet en forhøjelse af omkostningen til spildevandsafgift på 1,2 mio. kr. som følge af afgiftsændringen pr. 1. oktober Denne meromkostning er effektiviseret andre steder i produktionen således at den forøgede omkostninger kun forventes at udgør Side

8 Produktionsomkostningerne excl. afskrivninger er nedenfor opdelt på kvartaler. Produktionsomkostninger Randers Spildevand (Spildevand) 1. kvt. 2. kvt. 3. kvt. 4. kvt. Total Fælles omkostning renseanlæg Spildevandsrensning Slambehandling Slamtør. & bortskaffelse Driftskontrol og SRO Totale produktionsomk Distributionsomkostninger De forventede distributionsomkostningerne for 2015 afviger med ca. -1 mio. kr. til Afvigelsen kan primært henføres til en forventning om lavere omkostninger til reparation af pumpestationer og ledninger. Distributionsomkostningerne excl. afskrivninger er nedenfor opdelt på kvartaler. Distributionsomkostninger Randers Spildevand (Spildevand) 1. kvt. 2. kvt. 3. kvt. 4. kvt. Total Pumpestationer Ledninger og brønde Bassiner & øvrige bygværker Totale distributionsomk Administrationsomkostninger De forventede administrationsomkostninger for 2015 afviger med ca. 2 mio. kr. til Omkostningsforøgelsen skyldes primært, at der i 2015 er fokus på branding hvorfor der ar afsat 500 hertil. IT omkostninger forventes forøget med 440 som følge af IT elev samt forøget omkostninger til licenser og systemvedligehold. Ydermere forventes afskrivninger forøget med 340. Fokus på kompetenceudvikling har betydet at der er afsat 340 mere end forbrugt i 2013, hvorfor der i budget er afsat ekstra omkostninger hertil. Den resterende afvigelse skyldes andre mindre justeringer samt inflation. 7 Side

9 Administrationsomkostningerne excl. afskrivninger er nedenfor opdelt på kvartaler. Administrationsomkostninger Randers Spildevand (Spildevand) 1. kvt. 2. kvt. 3. kvt. 4. kvt. Total Administrationsomkostn. i alt Andre driftsomkostninger De forventede andre driftsomkostninger for 2015 afviger med ca. -0,1 mio. kr. til Andre driftsomkostninger består af omkostninger til at drive tømningsordningen samt omkostninger forbundet med opkrævning af vandindtægter og statsafgifter for private vandværker og Randers Kommune. Den forventede omkostningsreduktion skyldes at der i 2013 har været omkostninger til udlejning af stueetagen som ikke forventes i Andre driftsomkostninger er nedenfor opdelt på kvartaler. Andre driftsomkostninger Randers Spildevand (Spildevand) 1. kvt. 2. kvt. 3. kvt. 4. kvt. Total Tømningsordning Opkrævningsaftaler m.m Total andre driftsomkostninger Personaleomkostninger Personaleomkostningerne er fordelt mellem de ovenfor anførte omkostningstyper. De samlede personaleomkostninger samt fordeling på omkostningstyperne vil blive gennemgået i det følgende. Personaleomkostningen for selskabet i 2013 var på , hvoraf de blev aktiveret på anlægsprojekter. Den forventede totale personaleomkostning for 2015 udgør , hvoraf de 5,4 mio. kr. forventes at blive aktiveret på anlægsprojekterne og 341 aktiveret på andre forsyninger. Dette betyder, at driftsomkostningen til personale i spildevandsforsyningen vil være på , som fremkommer på følgende vis: 8 Side

10 Lønninger og sociale omkostninger 2015 nuværende personale Ny ansættelser 2015 (branding) 300 Personaleomkostning vedr. vandforsyning -251 Personaleomkostning vedr. elforsyning -90 Lønregulering Mellemtotal Lønomkostning aktiveret på projekter Personaleomkostninger 2015 Spildevandsforsyning Der er i ovenstående indregnet en forventning om en generel lønregulering i 2015 på 1 %. Endvidere forventes der i 2015 at blive givet nogle individuelle kvalifikationstillæg svarende til samlet 200. Der er i ovenstående beregning medtaget udgifter hertil. Ny ansættelser jf. ovenfor kan blive større hvis det viser sig at være hensigtsmæssigt med flere projektledere. Omkostningen til drift og administration vil ikke blive påvirket af ansættelse af projektledere. Personaleomkostningerne er baseret på følgende antal personer i organisationen: Ansatte okt Jan Jul Dec Produktionsafdeling Plan & Projekt Stab & Økonomi Totale antal ansatte Skemaet angiver kun antal ansatte og ikke antal årsværk. Personaleomkostningerne er indregnet i omkostningstyperne på følgende vis: Personaleomkostninger Randers Spildevand (Spildevand) 1. kvt. 2. kvt. 3. kvt. 4. kvt. Total Drift rensningsanlæg Drift bassiner, pumper og ledninger Drift af tømningsordning Administration Totale personaleomkostninger Side

11 Afskrivninger af materielle anlægsaktiver De materielle anlægsaktiver udgør pr. 1. januar Den afskrivningsberettede værdi udgør heraf Denne værdi forventes at blive reguleret med 98,7 mio. kr. grundet afskrivninger i 2014 samt ca. 90 mio. kr. som følge af afslutning af anlægsprojekter. Endvidere forventes der en afgang på afhændede aktiver svarende til 6,5 mio. kr. Den afskrivningsberettede værdi udgør herefter pr. 1. januar De årlige afskrivninger og tab på afhændede aktiver forventes i 2015 at udgøre omkring Estimatet er baseret på beregninger fra anlægskartoteket. Tilgange og afgange på anlæg vil have en direkte betydning for afskrivningens størrelse. I årsrapporten for 2013 er anført , hvilket er på niveau med budget Det samme niveau skyldes, at der i 2015 forventes et tab på afhændede aktiver på niveau med 2013 dvs. på 12 mio. kr. Denne beregning er dog behæftet med stor usikkerhed, men nuværende vurdering indikerer dette niveau. Den forventede afskrivning i 2015 svarer til, at alle aktiverne gennemsnitligt har en restlevetid på cirka 35 år. Den budgetterede afskrivning og tab på afhændede aktiver er indregnet i omkostningstyperne på følgende vis: Produktion Distribution (inkl. indregnet tab på aktiver med 12 mio. kr.) Administration Afskrivninger Investeringsbudget Anlægsinvesteringerne i 2015 forventes at udgøre omkring 101 mio. kr., som effektueres gennem 4 anlægspuljer. Den totale investeringsramme jf. prisloftet udgør 94,6 mio. kr. Merinvesteringen i forhold til prisloftet realiseres i form af indtægter fra tilslutningsbidrag samt ekstraordinære effektiviseringsgevinster. Afdrag på lån samt indtægter fra tilslutningsbidrag indgår reguleringsmæssigt i den totale investeringsramme. Anlægsudgifterne forventes at fordele sig på følgende vis: Anlægsudgifter Byggemodningspulje Anlægsudgifter Separeringspulje Anlægsudgifter Renseanlægspulje Anlægsudgifter Pulje til afskærende ledninger Anlægsinvesteringer 2015 () Side

12 De enkelte anlægspuljer er baseret ud fra de investeringer, der fremgår af selskabets opdaterede investeringsoversigt. Investeringsoversigten er dog meget følsom overfor især byggemodningsaktiviteten. Der forventes i 2015 store investeringer på separeringsområdet, hvilket også er nuværende tendens. Af store anlægsprojekter i 2015 på separeringsområdet kan nævnes Nordbyen, Hvidsten, Gimming, Tjærby, Gimming, Hald og Vorup. For disse projekter forventes en samlet investering i 2015 på ca. 54 mio. kr. Investeringerne i Hvidsten, Hald, Gimming og Tjærby er i overensstemmelse med Randers Kommunes spildevandsplan og muliggør samtidig nedlæggelse af renseanlæggene i Mejlby og Vestrup, hvilket er muliggjort af idriftsættelsen af den nye fjordkrydsning. Projektet i Nordbyen er ligeledes defineret i Randers Kommunes spildevandsplan og biddrager til at eliminere konkrete problemer med kælderoversvømmelser. Projektet i Vorup er i sin indledende fase, hvor vi bidrager til Randers Kommunes arbejde på et spildevandsplantillæg. Hensigten med at separere Vorup ligger I at nedbringe overløb af opspædet spildevand til Gudenåen samt opdatere systemet i området der er vurderet saneringsmodent. Der er i 2015 afsat 23 mio. kr. til renseanlæg og pumpestationer. Heri er indregnet et projekt på ca. 13 mio. kr. som forventes at vil medføre en mærkbar reduktion i driftsomkostningerne. Budgetopdelingen i puljer er et øjebliksbillede, da investeringsoversigten løbende ændres som følge af specielt byggemodningsprojekter. Byggemodningsprojekterne afhænger af tredje part Likviditetsbudget Resultat- og investeringsbudgettet indeholder kun regnskabsposter for det pågældende år, hvilket betyder, at der er foretaget periodiseringer af omkostninger uafhængig af afregningstidspunktet. I likviditetsbudgettet opereres der ikke med periodisering, idet dette budget kun regulerer ind- og udbetalinger, dvs. selskabets likviditet. Likviditetsbudgettet for 2015 er vist nedenfor. 11 Side

13 Likviditetsbudget Randers Spildevand (Spildevand) 1. kvt. 2. kvt. 3. kvt. 4. kvt. Total Driftsindtægter incl. moms Renteindtægter Andre driftsindtægter incl. moms Mellemregning vandforsyning Mellemregning elforsyning Indbetalinger i alt Kreditorbetalinger incl. moms Løn og pension Andre driftsomk. incl. moms Moms betaling Renteudgifter Afdrag lån Udbetalinger i alt Nettoforskydning Primo saldo Ultimo saldo For 2015 forventes en samlet likviditetspåvirkning på Den negative likviditetspåvirkning i 2015 skyldes primært forskydninger i tilgodehavender og gæld samt afdrag på lån i Kommune Kredit. Samtidig vil en del af investeringen blive finansieret med ekstraordinær effektiviseringsgevinst fra tidligere år hvorfor dette også vil påvirke likviditeten da denne likviditet ikke vil blive opkrævet i 2015 da den tidligere er blevet opkrævet. Der er i ovenstående indregnet afdrag på lån i 1. kvartal med 2.680, som blev optaget i 2012 hos Kommune Kredit. Likviditetsbudgetter er udarbejdet ud fra nogle afregningsforudsætninger, hvorfor der ikke umiddelbart kan sammenlignes med indtægterne gennemgået i afsnit samt driftomkostningerne i afsnit Balancebudget Balancebudgettet for Randers Spildevands spildevandsforsyning er udarbejdet på baggrund af de ovenfor anførte resultats-, investerings- og likviditetsbudget. 12 Side

14 Balancebudgettet for 2015 er vist nedenfor. Balancebudget Randers Spildevand (Spildevand) AKTIVER 1/ / / / / Grunde og bygninger Produktionsanlæg og maskiner Igangværende arbejder Anlægsaktiver i alt Varelager Tilgodehavender fra salg Tilgodehavende tilslutningsbidrag Mellemregning vandforsyning Andre tilgodehavender Periodeafgrænsningsposter Likvide midler Omsætningsaktiver i alt Aktiver i alt PASSIVER 1/ / / / / Aktiekapital Overført resultat Egenkapital i alt Udskudt skat Øvrige hensættelser Hensættelser i alt Leverandørgæld Lån Kommune Kredit Periodeafgrænsningsposter Mellemregning elforsyning Øvrig gæld Forpligtelser i alt Passiver i alt Side

15 2.5. Overholdelse af prisloft Randers Spildevand er underlagt et prisloft, som fastsættes af statens forsyningssekretariat. Selskabet har den 7. oktober modtaget et endeligt prisloft for spildevandsforsyningen. Prisloftet har til formål at sikre, at der ikke opkræves flere midler end, hvad forsyningssekretariatet har anvist til de forskellige omkostningsarter. Dette betyder, at der ikke kan flyttes midler fra investering til drift. Prisloftet ser ud som følgende: Prisloft Randers Spildevand (Spildevand) 2015 Driftsomkostninger :1 omkostninger Finansielle poster -15 Investeringsomkostninger Korrektion år Total indtægtsramme Der har ikke i 2013 ikke været en over- eller underdækning, hvorfor korrektionen her er 0 kr. Dette betyder at der kun skal opkræves likviditet modsvarende årets forventede omkostninger og investeringer. For at sikre, at vi overholder prisloftet, er nedenfor vist en opgørelse, hvor mængderne fra 2013 er ganget med taksterne for 2015: Prisloft Randers Spildevand (Spildevand) 2013 Mængder Vandafledningsbidrag Fast bidrag Vejafvandingsbidrag Rensning naboforsyninger Andre indtægter Samlet indtægter i 2013 mængder Indtægtsramme Afvigelse i forhold til indtægtsramme Side

16 Jf. ovenfor overholder selskabet den fastsatte indtægtsramme for 2015 med Velvidende at vi ikke realiserer mængderne for 2013, skal disse anvendes sammen med taksterne for 2015, for at vurdere om selskaber overholder prisloftet. Efter regnskabsafslutning skal der laves en opfølgning på 2015 for at sikre, at selskabet ikke har opkrævet flere indtægter end, hvad der modsvarer omkostningerne og investeringerne. Opfølgningen her tager selvfølgelig udgangspunkt i de faktiske mængder for 2015 og taksterne for Denne opfølgning udarbejdes i et reguleringsregnskab, som skal revisorpåtegnes og indsendes til forsyningssekretariatet, hvorefter en regulering vil blive medtaget i prisloft Baseret på budgettet for 2015 vil reguleringsregnskabet se ud som følgende: Prisloft Randers Spildevand (Spildevand) Prisloft Budget Forskel Driftsomkostninger :1 omkostninger Finansielle poster Investeringsomkostninger Korrektion år Total indtægtsramme Jf. ovenfor overholder selskabet her det fastsatte prisloft, hvad angår driftsomkostningerne. Investeringsomkostningerne afviger, men dette gør intet da den ekstraordinære effektivisering på fra driftsomkostningerne kan anvendes til investeringer og afvigelsen på investeringer ligger indenfor denne effektivisering. 1:1 omkostninger og finansielle poster afviger fra prisloftet, hvilket ikke betyder noget da disse to grupper godt må overskrides. Konsekvensen heraf bliver, at afvigelsen bliver indregnet i prisloftet for 2017, således at der kan ske en meropkrævning på svarende til den meromkostning, forsyningen har i 2015 til disse omkostningsarter. Meropkrævningen vil kun blive aktuel såfremt likviditeten ikke er blevet opkrævet i Afvigelsen i 1:1 omkostninger skyldes primært en afgiftsstigning pr. 1. oktober 2014 som Forsyningssekretariatet ikke har indregnet i prisloftet for Ud fra prisloftet må spildevandsforsyningen have en indtægtsramme på Den faktiske indtægtsramme er budgetteret til Den budgetterede indtægtsramme skal korrigeres for overskud fra tilknyttede aktiviteter som er budgetteret til Dvs. korrigeret indtægtsramme er på Forsyningen har budgetteret med en opkrævning på , hvilket betyder en samlet overdækning til indregning i prisloftet 2017 på Side

17 2.6. Sammenfatning Resultatbudgettet for 2014 for spildevand ser ud som følgende: Resultatbudget 1. januar december Nettoomsætning Produktionsomkostninger Bruttoresultat Distributionsomkostninger Administrationsomkostninger Andre driftsindtægter Andre driftsomkostninger Resultat af primær drift Finansielle indtægter Finansielle omkostninger Resultat før skat Skat af periodens resultat Periodens resultat Samlet set udviser resultatbudgettet et underskud på før skat, hvilket ikke afviger væsentligt fra resultat før skat for Underskuddet kan primært henføres til straksafskrivninger på 12 mio. kr. som der ikke geninvesteres for. Selskabets ledelse forventer ikke at skulle betale skat i 2015, men vurderingen beror på stor usikkerhed. Dette skyldes, at der er stor skepsis overfor den model, som SKAT har udarbejdet til udregning af selskabets skattemæssige indgangsværdier. Selskabet har påklaget SKATs afgørelse til Landsskatteretten. Resultatet for 2015, som vil tilgå egenkapitalen, vil være på forudsat at der ikke sker en regulering i udskudt skat. Investeringsbudgettet viser et forventet forbrug på 101 mio. kr. Årets likviditetsbudget udviser en negativ likviditetspåvirkning på Den samlede likviditet ultimo 2015 forventes positiv med Der er i budgettet indregnet en fast takst på 580 kr. excl. moms samt tre takster jf. trappemodellen til vandafledningsbidrag på henholdsvis 28,77, 26,47 og 21,87 kr. pr. m 3 excl. moms. Taksterne anvendt til budgettet er forenelig med prisloftet. 16 Side

18 3. Budget 2015 vandforsyning Budgettet for vandforsyningen præsenteres via et resultat-, investerings-, likviditets- og balancebudget. Resultatbudgettet er et udtryk for selskabets forventede resultatopgørelse, og investeringsbudgettet er et udtryk for de forventede anlægsinvesteringer. Likviditetsbudgettet er et afledt budget af resultat- og investeringsbudgettet samt forventninger til selskabets arbejdskapital. Balancebudgettet er et afledt budget af likviditetsbudgettet. Endvidere har balancebudgettet et afstemningsmæssigt sigte. Budgetterne er opdelt på kvartaler Resultatbudget Resultatbudgettet indeholder både driftsindtægter og -omkostninger. Resultatbudgettet er opstillet ud fra en funktionsopdeling. Dette betyder, at opstillingen er sammenlignelig med selskabets årsrapport. Resultatbudgettet tager ikke højde for, om indtægter og udgifter rent faktisk afregnes. Dette forhold reguleres i likviditetsbudgettet Driftsindtægter Vandforsyningens driftsindtægter kategoriseres i samme regnskabsposter som spildevandsforsyningen. Nettoomsætning (primære indtægter) Nettoomsætningen består af variabelt og fast bidrag samt tilslutningsbidrag. I 2013 blev der opkrævet indtægter baseret på en vandmængde på m 3. Ifølge DANVA forventes der en årlig reduktion i vandmængden på 1 %. Selskabet forventer dog ikke en reduktion i vandmængden fra 2013 til 2015 som følge at de udsving der tidligere har været i vandmængden. Der budgetteres derfor i 2015 med en vandmængde på m 3. Vandbidraget bliver på baseret på en variabel takst på 6,43 kr. pr. m 3 excl. moms, som er reduceret fra 6,57 kr. pr. m 3 excl. moms i Taksten for fast bidrag er i 2014 på 340 kr. excl. moms pr. husstand. Taksten foreslås forhøjet til 440 kr. excl. moms pr. husstand. Forhøjelsen skyldes en manglende likviditet for at kunne afdrage på gælden i Kommunekredit. Den samlede indtægt fra fast bidrag ved en forhøjelse bliver på 839. Tilslutningsbidrag i 2015 forventes at udgøre 0. Der er i 2015 ikke nogen forventning til, at der bliver etableret byggemodninger tilknyttet vandforsyningen. 17 Side

19 Forventet nettoomsætningen for 2015 bliver således: Nettoomsætning Randers Spildevand (Vand) 1. kvt. 2. kvt. 3. kvt 4. kvt. Total Variabelt bidrag Fast bidrag Tilslutningsbidrag Underdækning år Total nettoomsætning Andre driftsindtægter Andre driftsindtægter er indtægter af sekundær karakter. Vandafgift på ledningsført vand og drikkevandsbidrag, som opkræves af hver m 3 vand, indtægtsføres som andre driftsindtægter. Med en forventet vandmængde på m 3 og en takst på 6,53 kr. pr. m 3 excl. moms vil indtægten udgøre 1.776, som periodiseres over hele regnskabsåret, således at indtægten pr. kvartal udgør 444. Finansielle poster Der forventes i 2015 et underskud fra finansielle poster på 32. Underskuddet på de finansielle poster skyldes en renteudgift og garantiprovision på lån i Kommune Kredit Driftsomkostninger Driftsomkostningerne består af samme hovedposter som anført ovenfor under spildevandsforsyningen. Afskrivninger og lønninger vil blive belyst i særskilte afsnit ligesom for spildevandsforsyningen. 18 Side

20 Driftsomkostningerne for 2015 fremgår af oversigten nedenfor. Driftsomkostninger Randers Spildevand (Vand) Forskel Produktionsomkostninger Distributionsomkostninger Administrationsomkostninger Andre driftsomkostninger Totale driftsomkostninger Af de samlede driftsomkostninger (produktion, distribution og administration) i 2015 indgår afskrivninger med 1.152, hvilket betyder, at driftsomkostningerne excl. afskrivninger udgør Driftsomkostningerne excl. afskrivninger er nedenfor opdelt på kvartaler. Driftsomkostninger Randers Spildevand (Vand) 1. kvt. 2. kvt. 3. kvt. 4. kvt. Total Produktionsomkostninger Distributionsomkostninger Administrationsomkostninger Andre driftsomkostninger Totale driftsomkostninger Der forventes en lille stigning i produktionsomkostningerne i 2015, hvilket skyldes, at omkostningerne til areal vedligeholdelse og elektricitet forventes lidt højere end i Distributions- og administrationsomkostningerne forventes lidt reduceret men ikke væsentligt. Omkostningen på under andre driftsomkostninger er statsafgiften på ledningsført vand og drikkevandsbidrag, som fra 2014 til 2015 er forhøjet med 0,40 kr. pr. m 3 excl. moms således at den samlede takst udgør 6,53 kr. pr. m 3 excl. moms. Afgiften skal afregnes til SKAT. Personaleomkostninger Personaleomkostningerne er fordelt mellem de ovenfor anførte omkostningstyper. 19 Side

21 Personaleomkostningen i 2015 forventes at udgøre 251. Omkostningen i 2013 var også på dette niveau, og der er ikke forventninger om at omfanget vil være væsentligt anderledes i 2015, hvorfor denne omkostning er fastholdt. Afskrivninger af materielle anlægsaktiver De materielle anlægsaktiver udgør pr. 1. januar Den afskrivningsberettede værdi udgør heraf Denne værdi forventes at blive reguleret med grundet afskrivninger i 2014 samt ca kr. som følge af afslutning af anlægsprojekter. Den afskrivningsberettede værdi udgør herefter pr. 1. januar De årlige afskrivninger forventes at være omkring Estimatet er baseret på beregninger fra anlægskartoteket. Denne afskrivning svarer til, at alle aktiverne gennemsnitligt har en restlevetid på cirka 41 år. Den budgetterede afskrivning er indregnet i omkostningstyperne på følgende vis: Produktion 243 Distribution 909 Administration 0 Afskrivninger Investeringsbudget Anlægsinvesteringerne i 2015 forventes at udgøre omkring som effektueres gennem saneringer. Investeringsoversigten for vandforsyningen viser, at der i 2015 primært forventes etableret en ny forsyningsledning fra Stevnstrup vandværk til Helstrup vandværk samt målerudskiftning i Stevnstrup og Læsten og Dyrby. Anlægsinvesteringen fordelt på kvartaler ser ud som følgende: Investeringsbudget Randers Spildevand (Vand) 1. kvt. 2. kvt. 3. kvt. 4. kvt. Total Anlægsudgifter - Saneringspulje Totale anlægsinvesteringer Side

22 Med nuværende takstsammensætning vil der gennemsnitlig være samlet til investeringer og afdrag på lån om året. Af denne indtægt er 764 øremærket til afdrag på lån Likviditetsbudget Resultat- og investeringsbudgettet indeholder kun regnskabsposter for det pågældende år, hvilket betyder, at der er foretaget periodiseringer af omkostninger uafhængig af afregningstidspunktet. I likviditetsbudgettet opereres der ikke med periodisering, idet dette budget kun regulerer ind- og udbetalinger, dvs. selskabets likviditet. Likviditetsbudgettet for 2015 er vist nedenfor. Likviditetsbudget Randers Spildevand (Vand) 1. kvt. 2. kvt. 3. kvt. 4. kvt. Total Driftsindtægter incl. moms Renteindtægter Andre driftsindtægter Indbetalinger i alt Kreditorbetalinger incl. moms Løn og pension Andre driftsomkostninger Renteudgifter Moms betaling Mellemregning med Spildevandsforsyning Afdrag på lån Udbetalinger i alt Nettoforskydning Primo saldo 44 Ultimo saldo For 2015 forventes en samlet likviditetspåvirkning på 431. Den positive likviditetspåvirkning i 2015 skyldes primært forskydninger i tilgodehavender og gæld samt opkrævning af en underdækning fra Side

23 Der er i ovenstående indregnet optagelse af et lån på 1,9 mio. kr. til finansiering af ny ledning mellem Stevnstrup og Kelstrup vandværk. Endvidere er der indregnet et samlet afdrag på lån med 764 hos Kommune Kredit Balancebudget Balancebudget for Randers Spildevands vandforsyning er udarbejdet på baggrund af de ovenfor anførte resultat-, investerings- og likviditetsbudget. Balancebudgettet for 2015 er vist nedenfor. Balancebudget Randers Spildevand (Vand) AKTIVER 1/ / / / / Grunde og bygninger Produktionsanlæg og maskiner Igangværende arbejder Anlægsaktiver i alt Tilgodehavender fra salg Underdækning prisloft Skatteaktiv Likvide midler Omsætningsaktiver i alt Aktiver i alt PASSIVER 1/ / / / / Aktiekapital Overført resultat Egenkapital i alt Leverandørgæld Lån Kommune Kredit Mellemregning Spildevandsforsyning Periodeafgrænsningsposter Øvrig gæld Forpligtelser i alt Passiver i alt Side

24 3.5. Overholdelse af prisloft Randers Spildevands vandforsyning er underlagt et prisloft, som fastsættes af statens forsyningssekretariat. Selskabet har den 28. august modtaget et endeligt prisloft for vandforsyningen for Prisloftet har til formål at sikre, at der ikke opkræves flere midler end, hvad forsyningssekretariatet har anvist til de forskellige omkostningsarter. Dette betyder, at der ikke kan flyttes midler fra investering til drift. Prisloftet ser ud som følgende: Prisloft Randers Spildevand (Vand) 2015 Driftsomkostninger :1 omkostninger Finansielle poster 2 Investeringsomkostninger Korrektion år Total indtægtsramme Korrektionen i år 2013 skyldes en underdækning, hvilket betyder at 227 skal opkræves hos kunderne i For at sikre, at vi overholder prisloftet, er nedenfor vist en opgørelse, hvor mængderne fra 2013 er ganget med taksterne for 2015: Prisloft Randers Spildevand (Vand) 2013 mængder Variabelt bidrag Fast bidrag 836 Vandafgift ledningsført vand Samlet indtægter i 2013 mængder Indtægtsramme Afvigelse i forhold til indtægtsramme Side

25 Jf. ovenfor overholder selskabet den fastsatte indtægtsramme for 2015 med 735. Velvidende at vi ikke realiserer mængderne for 2013, skal disse anvendes sammen med taksterne for 2015 for at vurdere, om selskaber overholder prisloftet. Efter regnskabsafslutning skal der laves en opfølgning på 2015 for at sikre, at selskabet ikke har opkrævet flere indtægter end, hvad der modsvarer omkostningerne. Opfølgningen her tager selvfølgelig udgangspunkt i de faktiske mængder for 2015 og taksterne for Denne opfølgning udarbejdes i et reguleringsregnskab, som skal revisorpåtegnes og indsendes til forsyningssekretariatet, hvorefter en regulering vil blive medtaget i prisloft Baseret på budgettet for 2015 vil opfølgningen se ud som følgende: Prisloft Spildevand (Vand) Prisloft Budget Forskel Driftsomkostninger :1 omkostninger Finansielle poster Investeringsomkostninger Korrektion tidligere år Total indtægtsramme Jf. ovenfor overholder selskabet her det fastsatte prisloft, hvad angår driftsomkostningerne og investeringsomkostningerne. De finansielle poster og 1:1 omkostninger afviger fra prisloftet, hvilket ikke betyder noget da disse gruppe godt må overskrides. Konsekvensen heraf bliver, at afvigelsen bliver indregnet i prisloftet for 2017, således at der kan ske en meropkrævning på henholdsvis 30 og 93 svarende til den meromkostning, forsyningen har i 2015 til disse omkostningsarter. Meropkrævningen vil kun blive aktuel såfremt likviditeten ikke er blevet opkrævet i Afvigelsen i de finansielle poster skyldes primært en omkostning til garantistillelse på lån i Kommunekredit og afvigelsen på 1:1 omkostninger skyldes en forhøjelse af afgiften på ledningsført vand. Ud fra prisloftet må vandforsyningen have en indtægtsramme på Den faktiske indtægtsramme er budgetteret til Forsyningen har budgetteret med en opkrævning på 4.363, hvilket betyder at der hverken forventes en over- eller underdækning da indtægten er identisk med den budgetterede indtægtsramme. 24 Side

26 3.6. Sammenfatning Resultatbudgettet for 2015 for vandforsyningen ser ud som følgende: Resultatbudget 1. januar december Nettoomsætning Produktionsomkostninger Bruttoresultat Distributionsomkostninger Administrationsomkostninger Andre driftsindtægter Andre driftsomkostninger Resultat af primær drift Finansielle indtægter 0 0 Finansielle omkostninger Resultat før skat Skat af periodens resultat Periodens resultat Samlet set udviser resultatbudgettet et underskud på 89 før skat, hvilket ikke afviger væsentligt fra Selskabets ledelse forventer ikke at skulle betale skat i 2015, men vurderingen beror på samme usikkerhed som for spildevandsforsyningen. Resultatet for 2015, som vil tilgå egenkapitalen, vil være på -89 forudsat at der ikke sker en regulering i udskudt skat. Investeringsbudgettet viser et forventet forbrug på Årets likviditetsbudget udviser en positiv likviditetspåvirkning på 431. Den samlede likviditet ultimo 2015 forventes positiv med 475. Udviklingen skyldes en forskydning i tilgodehavender og gæld samt opkrævning af en underdækning fra Taksterne anvendt til budgettet er forenelig med prisloftet. 25 Side

27 4. Budget 2015 elforsyning Randers Spildevand har en elforsyning, som består af to gasmotorer, der procedurer el og varme. Disse gasmotorer er placeret på Randers Centralrenseanlæg. Selskabets el- og varmeproduktion er omfattet af vandsektorloven og elforsyningsloven. Lovgivningen indebærer, at elforsyningen skal holdes adskilt fra de øvrige forsyningsarter. Elforsyningen er ikke underlagt et prisloft som vand- og spildevandsforsyningen. Elforsyningen er en lovlig tilknyttet aktivitet uden regler for omsætningsgrænser. Elforsyningen består i at indkøbe naturgas og biogas for at producer el og varme. Naturgas købes hos ekstern leverandør mens biogas købes af spildevandsforsyningen. Den største del af den producerede el sælges til elnettet. Den resterende el sælges til spildevandsforsyningen. Den producerede varme sælges til Spildevandsforsyningen. Budgettet for elforsyningen præsenteres via et resultat-, investerings-, likviditets- og balancebudget. Resultatbudgettet er et udtryk for selskabets forventede resultatopgørelse, og investeringsbudgettet er et udtryk for de forventede anlægsinvesteringer. Likviditetsbudgettet er et afledt budget af resultat- og investeringsbudgettet samt forventninger til selskabets arbejdskapital. Samtidig er balancebudgettet et afledt budget af likviditetsbudgettet. Endvidere har balancebudgettet et afstemningsmæssigt sigte. Budgetterne er opdelt på kvartaler Resultatbudget Resultatbudgettet indeholder både driftsindtægter og -omkostninger. Resultatbudgettet er opstillet ud fra en funktionsopdeling. Dette betyder, at opstillingen er sammenlignelig med selskabets årsrapport. Resultatbudgettet tager ikke højde for, om indtægter og udgifter rent faktisk afregnes. Dette forhold reguleres i likviditetsbudgettet Driftsindtægter Elforsyningens driftsindtægter kategoriseres i samme regnskabsposter som spildevandsforsyningen. Nettoomsætning (primære indtægter) Nettoomsætningen består af indtægter fra salg af el og varme. Salg af el sker til elnettet og spildevandsforsyningen. Afregningsprisen fastsættes her til den gældende markedspris. 26 Side

28 Salg af varme sker kun til spildevandsforsyningen. Afregningsprisen her fastsættes ligeså til markedsprisen. Forsyningen er ikke omfattet af varmeforsyningsloven, idet spildevandsforsyningen aftager alt den producerede varme. De afregnede mængder af el og varme er fastsat ud fra de forventede mængder i Forventet nettoomsætningen for 2015 bliver således: Nettoomsætning Randers Spildevand (El) 1. kvt. 2. kvt. 3. kvt 4. kvt. Total Salg af el Salg af varme Total nettoomsætning Andre driftsindtægter Elforsyningen har ingen indtægter af sekundær karakter. Finansielle indtægter Der forventes ingen finansielle poster i elforsyningen for Driftsomkostninger Driftsomkostningerne består af samme hovedposter som anført ovenfor under spildevandsforsyningen. Afskrivninger og lønninger vil blive belyst i særskilte afsnit ligesom for spildevandsforsyningen. 27 Side

29 Driftsomkostningerne for 2015 fremgår af oversigten nedenfor. Driftsomkostninger Randers Spildevand (El) Forskel Produktionsomkostninger Distributionsomkostninger Administrationsomkostninger Totale driftsomkostninger Af de samlede driftsomkostninger (produktion, distribution og administration) i 2015 indgår afskrivninger med 696, hvilket betyder, at driftsomkostningerne excl. afskrivninger udgør Driftsomkostningerne excl. afskrivninger er nedenfor opdelt på kvartaler. Driftsomkostninger Randers Spildevand (El) 1. kvt. 2. kvt. 3. kvt. 4. kvt. Total Produktionsomkostninger Distributionsomkostninger Administrationsomkostninger Totale driftsomkostninger Der forventes et fald i produktionsomkostningerne i 2015, hvilket skyldes, at omkostningerne til naturgas forventes lavere da der forventes en reduktion i gasforbruget på omkring 30 % fra sommer Administrationsomkostningerne i 2015 ligger på niveau med Personaleomkostninger Personaleomkostningerne er fordelt mellem de ovenfor anførte omkostningstyper. Personaleomkostningen i 2015 forventes at udgøre 90, hvilket er på niveau med omkostningen i Side

30 Afskrivninger af materielle anlægsaktiver De materielle anlægsaktiver udgør pr. 1. januar , hvilket også er den afskrivningsberettede værdi. Denne værdi forventes at blive reguleret med -666 grundet afskrivninger i Den afskrivningsberettede værdi udgør herefter pr. 1. januar Afskrivningen i 2015 forventes at være 696. Estimatet er baseret på beregninger fra anlægskartoteket. Denne afskrivning svarer til, at de to gasmotorer har en restlevetid på cirka 7 år. Den budgetterede afskrivning er indregnet i omkostningstyperne på følgende vis: Produktion 696 Distribution 0 Administration 0 Afskrivninger Investeringsbudget Der er i 2015 ikke planlagt nogen investeringer i elforsyningen. 29 Side

31 4.3. Likviditetsbudget Resultat- og investeringsbudgettet indeholder kun regnskabsposter for det pågældende år, hvilket betyder, at der er foretaget periodiseringer af omkostninger uafhængig af afregningstidspunktet. I likviditetsbudgettet opereres der ikke med periodisering, idet dette budget kun regulerer ind- og udbetalinger, dvs. selskabets likviditet. Likviditetsbudgettet for 2015 er vist nedenfor. Likviditetsbudget Randers Spildevand (El) 1. kvt. 2. kvt. 3. kvt. 4. kvt. Total Driftsindtægter incl. moms Indbetalinger i alt Kreditorbetalinger incl. moms Løn og pension Moms betaling Mellemregning med Spildevandsforsyning Udbetalinger i alt Nettoforskydning Primo saldo 0 Ultimo saldo For 2015 forventes en samlet likviditetspåvirkning på 0. Elforsyningen har ingen bankkonto, hvilket betyder, at alle indbetalinger og udbetalinger føres over en mellemregningskonto med spildevandsforsyningen. 30 Side

32 4.4. Balancebudget Balancebudgettet for Randers Spildevands elforsyning er udarbejdet på baggrund af de ovenfor anførte resultat-, investerings- og likviditetsbudget. Balancebudgettet for 2015 er vist nedenfor. Balancebudget Randers Spildevand (El) AKTIVER 1/ / / / / Produktionsanlæg Anlægsaktiver i alt Tilgodehavender fra salg Mellemregning Spildevandsforsyning Skatteaktiv Omsætningsaktiver i alt Aktiver i alt PASSIVER 1/ / / / / Aktiekapital Overført resultat Egenkapital i alt Leverandørgæld Øvrig gæld Forpligtelser i alt Passiver i alt Side

33 4.5. Sammenfatning Resultatbudgettet for 2015 for elforsyningen ser ud som følgende: Resultatbudget 1. januar december Nettoomsætning Produktionsomkostninger Bruttoresultat Distributionsomkostninger 0 0 Administrationsomkostninger Resultat af primær drift Finansielle indtægter 0 0 Finansielle omkostninger 0 0 Resultat før skat Skat af periodens resultat Periodens resultat Samlet set udviser resultatbudgettet et overskud på 855 før skat, som er på niveau med Selskabets ledelse forventer ikke at skulle betale skat i 2015, men vurderingen beror på samme usikkerhed som for spildevandsforsyningen. Resultatet for 2015, som vil tilgå egenkapitalen, vil være på 855. Der er i 2015 ikke forventninger om nogen anlægsinvesteringer. Årets likviditetsbudget udviser ingen likviditetspåvirkning, da elforsyningen ikke har en selvstændig bankkonto. Likviditeten føres over en mellemregning med spildevandsforsyningen. 32 Side

34 5. Budgetopfølgning 2015 Nedenfor er angivet en tidsplan over de forventede budgetopfølgninger, der vil være i relation til regnskabsåret Budgetopfølgningerne vil blive præsenteret på bestyrelsesmøderne. Periode Opfølgning indeholder Bestyrelsesmøde 1. kvartal Resultatopgørelse Investeringer Likviditet Ultimo april kvartal Resultatopgørelse Ultimo august 2015 Investeringer Likviditet Estimat* kvartal Resultatopgørelse Primo november 2015 Investeringer Likviditet Estimat* kvartal Estimat* 2015 Primo december 2015 Regnskabsafslutning 2015 Ultimo april 2016 Budget 2016 Primo november 2015 *Estimat) Der udarbejdes estimat for resultat-, investerings- og likviditetsbudget. Som følge af, at mødeplanen for bestyrelsen i 2015 endnu ikke er fastlagt, kan ovenstående mødetidspunkter forskubbes. 33 Side