Indtægtsprognose for budgetperioden

Transkript

1 Indtægtsprognose for budgetperioden Beregningen af kommunens indtægter fra skat samt tilskud og udligning er i hovedtræk baseret på udmeldt statsgaranti for 2014, dvs. det er indtægter kommunen er garanteret. Uden for statsgarantien er dog selskabsskatten, ejendomsskatter, dødsbobeskatningen og bruttoskatteordningen (også kaldet forskerskatten), som kommunen selv har budgetlagt, og som ikke garanteres fra staten. Selskabsskatten er en afregning fra skatteår 2011, og provenuet herfor er nu ligeledes kendt. Indtægtsbudgettet for 2014 ligger således nu fast i store træk, forudsat at byrådet vælger at anvende statens garantiskøn for indtægterne. Inden budgettet endelig vedtages vil administrationen foretage yderligere beregninger af kommunens forventede provenu af skatter samt tilskud og udligning, hvis byrådet vælger at kommunen i stedet selv vil budgettere kommunens faktiske skatter og tilskud samt udligning. På nuværende tidspunkt tyder beregninger imidlertid på at statsgarantien udgør kommunens bedste grundlag for budget 2014, ligesom det har vist sig i de seneste år. For årene er anvendt beregninger for såvel skatter og tilskud/udligning i KL s tilskuds- og udligningsmodel og dermed er disse skønnede beløb. Forud for budgetseminaret i maj måned tydede indtægtsprognosen på væsentligt lavere indtægter end der var forudsat i vedtaget budget 2013 (et fald på 264 mio. kr. over budgetperioden). Tabel 1, Skøn for Indtægter i budget Mio. kr., indtægter Vedtaget budget 2013, (skøn aug.2012) Ændring maj Ændring juli Ændring i alt: Skøn indtægtsbudget, juli Det nye skøn fra juli 2013 viser fortsat et lavere indtægtsbudget for budgetperioden end det var forudsat i vedtaget budget 2013, men faldet er nu 230 mio. kr. I forhold til skønnet fra maj 2013 viser skønnet for juli altså 34 mio. kr. mere i indtægt for den samlede budgetperiode , hvor hovedbestanddelen (32 mio. kr.) vedrører Rådhuset Egevangen 3 B DK-2980 Kokkedal Telefon fredensborg@fredensborg.dk

2 Forklaringen på nedjusteringen af budget med 230 mio. kr. i forhold til det skøn som var forudsat i vedtaget budget 2013 er sammensat af tre hovedforklaringer: servicerammereduktion 5,5 5,7 mia.kr., landsplan lavere PL ændret demografi i Fredensborg Kommune Der er på landsplan aftalt en reduktion af servicerammen på 5,5-5,7 mia. kr. Dette blev skønnet allerede i vurderingen i maj, men er nu blevet til aftalegrundlag. Den aftalte nedjustering af servicerammen blev aftalt i forbindelse med vækstplan 2013, og skal ses i sammenhæng med at kommunernes regnskab 2011 og 2012 samlet lå ca. 2 mia. kr. lavere end budgetteret. Hertil kommer en PL- justering på 3 mia. kr. Der nedreguleres fordi kommunerne på driften forventes at få lavere udgifter til pris- og lønstigninger. De lavere PL-skøn er indregnet i udgiftssiden på det budgetforslag der præsenteres til budgetseminaret i august Endeligt påvirkes kommunens forventede indtægter af en lavere befolkningsudvikling end kommunen ventede ved sidste års budgetvedtagelse. Demografien påvirker både kommunens skatteindtægter og tildelingen i forhold til indbyggertal i tilskuds- og udligningsordningen. Tabel 2. Forskelle mellem vedtaget budget 2013 og skøn i maj og juli: Mio. kr., indtægter Skatteindtægter, vedtaget budget Tilskud og udligning, vedtaget budget Ændringer i skøn maj 2013 Skatteindtægter, ændring fra vedtaget budget - maj Tilskud og udligning, ændr. fra vedtaget budget - maj Ændringer i skøn pr. juli 2013 Skatteindtægter, ændring fra maj - juli Tilskud og udligning, ændring fra maj - juli Skatteindtægter, ændringer ifht. vedtaget budget Tilskud og udligning, ændring ifht. vedtaget budget Ændringer i indtægter i alt Side 2 af 6

3 Skatteindtægterne Det nye skøn for skatteindtægterne 2013 i juli 2013 er i forhold til vedtaget budget nedvurderet med 11 mio. kr. over hele budgetperioden. I 2014 isoleret set er der dog tale om en budgetforbedring på skatterne på 23 mio. kr. i forhold til vedtaget budget, mens skønnet i alle årene for perioden er nedjusteret, som det ses i tabel 2. Sammenlignet med majskønnet er skønnet nu pr. juli vurderet 52 mio. kr. højere for budget 2014 og samlet i budgetperioden er det 230 mio. kr. højere, end skønnet i maj måned tydede på. Det skyldes især højere skøn for kommunens skatteindtægter i den udmeldte statsgaranti for 2014, end det var prognosticeret i maj måned via KL s beregningsmodel, og ligeledes højere forventning til væksten i udskrivningsgrundlaget i KL s prognoser. Af tabel 3 nedenfor fremgår fordelingen af skønnet for skatteindtægter på skattetyper. Indkomstskatten, som i 2014 er garanteret - hvis byrådet vælger at anvende statsgarantien, udgør en meget stor andel af de samlede skatter (knap 85 pct.). Tabel 3: Skatteindtægter , skøn juli: Skøn juli 2013 for indtægter fra skat, : Mio. kr., indtægter Indkomstskat Skrå skatteloft, afregning Selskabsskat Bruttoskatteordningen, 48E, og dødsbobeskatning Grundskyld Dækningsafgift offentlige ejendomme Dækningsafgift forretningsejendomme Skøn for skatteindtægter i alt Skønnet for dødsbobeskatning og bruttoskat efter 48 E (kildeskatteloven) er vurderet ud fra regnskabsresultaterne de to foregående år. Således er der budgetlagt indtægter ud fra gennemsnittet fra de to foregående års resultater. Igen i år har selskabsskatten udviklet sig gunstigt, idet det for skatteåret 2011 skønnes at Fredensborg Kommune får 68 mio. kr. til udbetaling i Det er 35 mio. kr. mere end vurderet forud for budgetseminaret i maj. Nettoeffekten herfor er godt 17 mio. kr., når udgifter til udligning for selskabsskatten er fratrukket. Merindtægten skyldes igen i år primært højere indtægter fra Coloplast A/S. Budgettet for selskabsskatten er i , ud fra et forsigtigheds hensyn, bevaret på nuværende lavere budget. Administrationen vil udarbejde en analyse af udviklingen med henblik på, at vurdere om der er belæg for en varig justering af forventningerne til provenuet fra selskabsskatterne. Side 3 af 6

4 Niveauet for indtægter fra grundskyld og dækningsafgifter er i de sidste par år blevet nedjusteret løbende i Fredensborg Kommune. Niveauet har været vanskeligt at prognosticere. Det er administrationens vurdering, at KL s landsskøn kan anvendes i Fredensborg Kommune i budgetlægningen for Udviklingen de 4 foregående regnskabsår i Fredensborg Kommune har i gennemsnit været på ca. 6 pct. om året. KL s landskøn prognosticerer en fremskrivning på ca. 5 pct. om året. Således er det vurderingen at KL s skøn fremadrettet udgør et rimeligt skøn. Tilskud og udligning Fredensborg Kommune får både statstilskud og udligning som skal bidrage til finansiering af kommunens udgifter. Skøn for tilskud og udligning, samt ændringer: Mio. kr., indtægter Vedtaget budget 2013, (skøn aug.2012) Ændring maj Ændring juli Ændring i alt: Skøn, Tilskud og udligning pr. juli Statstilskuddet indeholder reguleringer i forhold til konjunkturudsving og øvrige ændringer i kommunernes økonomiske forudsætninger samt reguleringer, som skal finansiere ændringer i lovgivningen og vilkårene for kommunernes opgaver (lov- og cirkulæreprogrammet). En del af kommunens opgaver reguleres via budgetgarantien, som indgår i statstilskuddet samt via beskæftigelsestilskuddet. Begge skal finansiere opgaver på beskæftigelsesområdet. Statstilskuddet indeholder i budgetperioden ligeledes indtægterne til finansiering, bl.a. til nye aktiviteter til: Folkeskolereform Sundhed og Befordring Kommunens tilskud fra staten inkl. budgetgarantien og reguleringen til lov- og cirkulæreprogram mv. udgør i budget mio. kr. (jf. udmeldte statsgaranti) og hertil kommer beskæftigelsestilskuddet på 60 mio. kr. til forsikrede ledige. Side 4 af 6

5 Tilskud og udligning i budget 2014, mio. kr. Statstilskud -127 Beskæftigelsestilskud -60 Udligning -8 Tilskud og udligning i alt -195 Udligningen bidrager til at justere for forskelle mellem kommunernes vilkår for at finansiere kommunens opgaver og udligningen sker under hensyn til socioøkonomiske og demografiske forhold. Fredensborg Kommune er nettomodtager i udligningsordningen og modtager i 2014 jf. den udmeldte statsgaranti netto knap 8 mio. kr. i udligningsordningen. Budgetgaranti og beskæftigelsestilskud Budgetgaranti Indtægterne vist ovenfor for perioden indeholder finansiering til en forventet skønnet (KL) vækst på det budgetgaranterede område som vist nedenfor: Budgetgarantien skal finansiere kommunens udgiftsvækst på de ikkeforsikrede ledige på politikområde 11, beskæftigelsesområdet. De reformer som er sat i værk på førtidspensionområdet og på fleksjobområdet indebærer imidlertid en stor usikkerhed i budgetlægningen på dette område. En del af FØP-Fleksreformen reguleres også på lov- og cirkulæreprogrammet. Reformen forventes jf. statens beregninger samlet set at betyde mindreudgifter på driften for kommunerne. Samlet set er det forventningen med implementeringen af reformen, at det økonomisk går i nul for kommunen, idet statstilskuddet reguleres tilsvarende mindreudgifterne på driften. Side 5 af 6

6 Beskæftigelsestilskud På landsplan er det i foråret 2013 konstateret (KL) at ca personer er faldet ud af dagpengesystemet, hvilket betyder at udgifterne til A- dagpenge tilsvarende forventes at falde. For Fredensborg Kommunes vedkommende er beskæftigelsestilskuddet derfor sat ned til 60,1 mio. kr. for 2014, samt ligeledes i perioden Dette indebærer en nedjustering af udgifterne til de forsikrede ledige i Fredensborg Kommune med godt 10 mio. kr. hvert år. Nedjusteringen af beskæftigelsestilskuddet og reguleringerne på det budgetgaranterede område bør imidlertid ses som sammenhængende, idet en del af faldet på A-dagpengeområdet indebærer en flytning af udgifter til det budgetgaranterede område. Samlet vurdering af beskæftigelsesområdet og håndteringen af førtidspensions- og fleksjobreformen Usikkerheden omkring udviklingen på det ikke-forsikrede område beskrevet ovenfor indebærer at budgetlægningen af beskæftigelsesområdet bør håndteres som én samlet betragtning. I budget kan denne usikkerhed håndteres ved at budgettet for beskæftigelsesområdet samlet set nedreguleres med den mindreudgift som reformen af staten skønnes at indebære. Et forslag til håndtering af dette er medtaget i administrationens budgetvurdering. Side 6 af 6