TÅRNBY KOMMUNE. Åbent referat. til Økonomiudvalget

Transkript

1 TÅRNBY KOMMUNE Åbent referat til Økonomiudvalget Mødedato: Onsdag den 15. august 2018 Mødetidspunkt: 13:00 Mødelokale: Medlemmer: Afbud: 213, Mødelokale Allan S. Andersen, Carsten Fuhr, Dorthe Hecht, Jan Jakobsen, Liv Gam, Paw Karslund, Winnie Sørensen Liv Gam

2 Indholdsfortegnelse Punkter til dagsorden Side 1. Godkendelse af dagsorden Meddelelser Forventning om øget udgift til rottebekæmpelse Anmodning om godkendelse af ansøgning om puljemidler fra Socialstyrelsen til Daginstitutionsområdet Førstebehandling af Budgetforslag Revisionsberetning for 2017 vedrørende sociale og beskæftigelsesrettede udgifter, der er omfattet af statsrefusion Revision af regnskab Postparken, skema B, helhedsplan etape Vikar på Kulturzonen - LUKKET SAG Personalesag - LUKKET SAG Personalesag - LUKKET SAG...14 Bilagsoversigt

3 Økonomiudvalget d Godkendelse af dagsorden Åben sag Sagsnr.: 18/5571 Sagsansvarlig: cel.of Fraværende: Afbud: Liv Gam INDSTILLING Kommunalbestyrelsens Sekretariat anbefaler over for Økonomiudvalget, at 1. dagsordenen godkendes. BESLUTNING I ØKONOMIUDVALGET DEN Godkendt. 2

4 Økonomiudvalget d Meddelelser Åben sag Sagsnr.: 18/5571 Sagsansvarlig: cel.of Fraværende: Afbud: Liv Gam BESLUTNING I ØKONOMIUDVALGET DEN Ingen. 3

5 Økonomiudvalget d Forventning om øget udgift til rottebekæmpelse Åben sag Sagsnr.: 17/20925 Sagsansvarlig: ibe.tf Fraværende: Afbud: Liv Gam RESUMÉ Teknisk Forvaltning afventer de nødvendige erfaringstal, inden den forventede udgift til rottebekæmpelse i weekender og søn- og helligdage kan afrapporteres, jf. Økonomiudvalgets beslutning den 2. maj UDDYBENDE BEMÆRKNINGER Efter rottebekendtgørelsen træder kravet om rottebekæmpelse i weekender og helligdage i kraft den 1. januar Dette indebærer, at der ikke kommer medudgift til rottebekæmpelse i 2018 i forhold til bekæmpelse i weekender og helligdage. I forhold til den anslåede merudgift til udkørsel i weekender og helligdage har Teknisk Forvaltning aktuelt intet beregnings- og erfaringsgrundlag, idet ordningen først træder i kraft 1. januar Der kan derfor på nuværende tidspunkt ikke gives et kvalificeret skøn over merudgiften. Teknisk forvaltning indstiller, at afrapporteringen af den forventede merudgift ved weekend- og helligdagsudkørsler udskydes til 1. kvartal 2019, hvor der er et konkret beregningsgrundlag. LOVGRUNDLAG Rottebekendtgørelsen (BEK nr af ): 9e34-4e35cd9b96d3 INDSTILLING Teknisk Forvaltning indstiller til Økonomiudvalget, /BGR 1. at afrapporteringen af den forventede merudgift til rottebekæmpelse i forbindelse med udkørsel i weekender og helligdage udskydes til 1. kvartal BILAGSFORTEGNELSE: 1 Åben Forventning om øget udgift til rottebekæmpelse /18 BESLUTNING I ØKONOMIUDVALGET DEN Tiltrådt. 4

6 Økonomiudvalget d Anmodning om godkendelse af ansøgning om puljemidler fra Socialstyrelsen til Daginstitutionsområdet Åben sag Sagsnr.: 18/20077 Sagsansvarlig: lpe.bk Fraværende: Afbud: Liv Gam RESUMÉ Børne- og Kulturforvaltningen v/daginstitutionsafdelingen har ansøgt Socialstyrelsen om midler til fagligt og ledelsesmæssigt kompetenceløft i dagtilbud for dagplejere, ledere, og faglige fyrtårne. Socialstyrelsen har givet tilsagn om reservation af ,83 kr. til Tårnby Kommune, se bilag. Puljen er en national pulje på ca. 165 millioner kr., som alle kommuner har kunne ansøge. Tårnby Kommunes tidsfrist for ansøgning om puljemidler er den Forvaltningens ansøgning skal ses i relation til ny dagtilbudsaftale om styrkede læreplaner. UDDYBENDE BEMÆRKNINGER En styrket pædagogisk læreplan i forbindelse med ny dagtilbudslov for 2018: Med den nye dagtilbudsaftale er det fastlagt, at det i dagtilbudsloven skal tydeliggøres, hvilket pædagogisk fundament alle dagtilbud skal bygge på for at skabe en tryg og udviklende hverdag for alle børn i dagtilbud. Det handler om at skabe en fælles retning, sprog og forståelse gennem en ny ramme for den pædagogiske læreplan. Kommunernes arbejde omkring styrkede pædagogiske læreplaner igangsættes ved lovens ikrafttræden den 1. juli 2018, men skal først være fuldt implementeret senest to år efter pr. 1. juli Forvaltningen har fået tilbud fra UCC om diplommoduler til ledere og faglige fyrtårne, samt læringsdage for ledere, faglige fyrtårne og andre medarbejdere i institutioner og dagpleje. Omdrejningspunktet for kompetenceudviklingen er arbejdet med styrkede lærerplaner og skal foregå gennem det meste af 2019 og ind i 2020, inden de nye styrkede læreplaner skal være på plads 1. juli INDSTILLING Børne- og Kulturforvaltningen indstiller til Økonomiudvalget, 1. at ansøgning til Socialstyrelsen om puljemidler til fagligt og ledelsesmæssigt kompetenceløft på dagtilbudsområdet godkendes. 2. at sagen fremsendes til Børne- og Skoleudvalget til orientering. /MSV 5

7 Økonomiudvalget d BILAGSFORTEGNELSE: 1 Åben Socialstyrelsen - reservation af midler.pdf /18 BESLUTNING I ØKONOMIUDVALGET DEN Indstillingen tiltrådt. 6

8 Økonomiudvalget d Førstebehandling af Budgetforslag Åben sag Sagsnr.: 17/28806 Sagsansvarlig: heh.of Fraværende: Afbud: Liv Gam RESUMÉ Det foreliggende budgetforslag til 1. behandlingen balancerer med kr. Overslagsårene udviser følgende balancesummer: kr kr kr. UDDYBENDE BEMÆRKNINGER Der henvises i øvrigt til det udleverede budgetforslagsmateriale for året 2019 samt overslagsårene INDSTILLING Økonomisk Forvaltning anbefaler overfor Økonomiudvalget, at Budgetforslag 2019 med tilhørende overslagsår fremsendes til Kommunalbestyrelsen. BESLUTNING I ØKONOMIUDVALGET DEN Oversendes til Kommunalbestyrelsens 1. behandling. 7

9 Økonomiudvalget d Revisionsberetning for 2017 vedrørende sociale og beskæftigelsesrettede udgifter, der er omfattet af statsrefusion Åben sag Sagsnr.: 17/23680 Sagsansvarlig: mhe.of Fraværende: Afbud: Liv Gam RESUMÉ Fra Deloitte foreligger revisionsberetning for 2017 af vedrørende sociale og beskæftigelsesrettede udgifter, der er omfattet af statsrefusion, inkl. bilag 1-3. Revisionsberetning med bilag har været til udtalelse i forvaltningen, besvarelserne er vedlagt som bilag. INDSTILLING Kommunalbestyrelsens Sekretariat indstiller til Økonomiudvalget at anbefale overfor Kommunalbestyrelsen, jse 1. at revisionsberetningen for 2017 vedrørende sociale- og beskæftigelsesrettede udgifter, der er omfattet af statsrefusion, inkl. bilag 1-3 tages til efterretning, og 2. at forvaltningens udtalelser til revisionsberetningen for 2017 vedrørende sociale og beskæftigelsesrettede udgifter, der er omfattet af statsrefusion samt bilag, godkendes. BILAGSFORTEGNELSE: 1 Åben C - Revisionsberetning - Sociale- og beskæftigelsesrettede udgifter, /18 omfattet af statsrefusion Åben Bilag 1 - Redegørelse Børne- og Socialministeriet /18 3 Åben Bilag 2 - Redegørelse Beskæftigelsesministeriet /18 4 Åben Bilag 3 - Redegørelse Udlændinge og Integrationsministeriet /18 5 Åben C - Besvarelse revisionsberetning Social og /18 beskæftigelsesrettede udgifter omfattet af statsrefusion 6 Åben Bilag 1 - Besvarelse revisionsberetning Børne- og /18 Socialministeriet 7 Åben Bilag 2 - Besvarelse revisionsberetning /18 Beskæftigelsesministeriet 8 Åben Bilag 3 - Besvarelse revisionsberetning Udlændinge- og Integrationsministeriet /18 BESLUTNING I ØKONOMIUDVALGET DEN Indstillingen tiltrådt. 8

10 Økonomiudvalget d Revision af regnskab 2017 Åben sag Sagsnr.: 17/23680 Sagsansvarlig: mhe.of Fraværende: Afbud: Liv Gam RESUMÉ Fra Deloitte foreligger revisionsberetning fra vedrørende årsregnskab for 2017 samt den uafhængige revisors påtegning af Revisionsberetningen har været sendt til udtalelse i forvaltningen. Besvarelsen fra forvaltningen er vedlagt, bilag 4. INDSTILLING Kommunalbestyrelsens Sekretariat indstiller til Økonomiudvalget, at udvalget anbefaler overfor Kommunalbestyrelsen, jse 1. at årsregnskabet 2017 godkendes 2. at revisionsberetning samt revisors påtegning af tages til efterretning, og 3. at forvaltningernes udtalelser til revisionens bemærkninger afgivet i revisionsberetning af vedrørende årsregnskabet for 2017 godkendes. BILAGSFORTEGNELSE: 1 Åben Management Letter /18 2 Åben A - Revisionsberetning /18 3 Åben B - Revisionspåtegning /18 4 Åben A - Besvarelse revisionsberetning Årsregnskabet /18 BESLUTNING I ØKONOMIUDVALGET DEN Indstillingen tiltrådt. 9

11 Økonomiudvalget d Postparken, skema B, helhedsplan etape 1 Åben sag Sagsnr.: 06/412 Sagsansvarlig: bmi.of Fraværende: Afbud: Liv Gam RESUMÉ PAB har fremsendt skema B vedrørende Postparkens helhedsplan UDDYBENDE BEMÆRKNINGER På Kommunalbestyrelsens møde den blev projektet godkendt med en anskaffelsessum på kr. Anskaffelsessummens støttede del udgjorde kr. Den ustøttede del udgjorde kr. Landsbyggefonden har besluttet, at byggeriet skal opdeles i 2 etaper. Anskaffelsessummen for etape 1, skema B, udgør kr. I forhold til skema A er det en forøgelse på kr. Forøgelsen skyldes primært stigning i håndværkerudgifter, rådgivning samt ændring i finansielle udgifter som følge af lånetilbud. LOVGRUNDLAG Lov om almene boliger 91. ØKONOMI Kommunen har i forbindelse med skema A godkendelsen (hele projektet) afgivet garanti på anskaffelsessummens støttede del, kr. Vedrørende den ustøttede del anmoder boligforeningen om, at kommunen garanterer for et lån på kr. med en andel på kr. Kommunen har i forbindelse med skema A godkendelsen meddelt garanti for et lån på kr. med en andel på kr. Byggeudgiften for den ustøttede del udgør imidlertid kr. mere end ved skema A tilsagnet. Den øgede udgift skyldes stigning i håndværkerudgifter, rådgivning samt ændring i finansielle udgifter. Der anmodes derfor om, at kommunen meddeler garanti for denne forhøjelse. Den kommunale kapitaltilførsel er stadig kr. Beløbet bliver opkrævet af Landsbyggefonden efter godkendelse af skema B for etape 2. Der vil blive søgt om tillægsbevilling på beløbet på dette tidspunkt. INDSTILLING Kommunalbestyrelsens Sekretariat anbefaler overfor Økonomiudvalget, 1) at etape 1, skema B helhedsplan for Postparken, godkendes med en anskaffelsessum på kr. 2) at godkende at der meddeles garanti for ustøttet lån på kr. med en andel på kr. 10

12 Økonomiudvalget d jse BILAGSFORTEGNELSE: 1 Åben Materiale fra PAB /18 2 Åben Boligstørrelser /18 3 Åben Skrivelse fra Landsbyggefonden om opdeling i etaper /18 BESLUTNING I ØKONOMIUDVALGET DEN Indstillingen tiltrådt. 11

13 Økonomiudvalget d Vikar på Kulturzonen - LUKKET SAG Lukket sag Sagsnr.: 17/31709 Sagsansvarlig: mfo.kulturz.bk Fraværende: Afbud: Liv Gam BESLUTNING I ØKONOMIUDVALGET DEN Tiltrådt. Det indskærpes, at bevilling skal søges inden udgiften afholdes. 12

14 Økonomiudvalget d Personalesag - LUKKET SAG Lukket sag Sagsnr.: 18/15237 Sagsansvarlig: MHY.OF Fraværende: Afbud: Liv Gam BESLUTNING I ØKONOMIUDVALGET DEN Indstillingen tiltrådt. 13

15 Økonomiudvalget d Personalesag - LUKKET SAG Lukket sag Sagsnr.: 10/4423 Sagsansvarlig: afp.of Fraværende: Afbud: Liv Gam BESLUTNING I ØKONOMIUDVALGET DEN Tiltrådt. 14

16 Økonomiudvalget d Bilagsoversigt 3. Forventning om øget udgift til rottebekæmpelse 1. Forventning om øget udgift til rottebekæmpelse (107068/18) 4. Anmodning om godkendelse af ansøgning om puljemidler fra Socialstyrelsen til Daginstitutionsområdet 1. Socialstyrelsen - reservation af midler.pdf (186146/18) 6. Revisionsberetning for 2017 vedrørende sociale og beskæftigelsesrettede udgifter, der er omfattet af statsrefusion 1. C - Revisionsberetning - Sociale- og beskæftigelsesrettede udgifter, omfattet af statsrefusion 2017 (149412/18) 2. Bilag 1 - Redegørelse Børne- og Socialministeriet 2017 (150679/18) 3. Bilag 2 - Redegørelse Beskæftigelsesministeriet 2017 (149408/18) 4. Bilag 3 - Redegørelse Udlændinge og Integrationsministeriet 2017 (149410/18) 5. C - Besvarelse revisionsberetning Social og beskæftigelsesrettede udgifter omfattet af statsrefusion (183464/18) 6. Bilag 1 - Besvarelse revisionsberetning Børne- og Socialministeriet (183475/18) 7. Bilag 2 - Besvarelse revisionsberetning Beskæftigelsesministeriet (183468/18) 8. Bilag 3 - Besvarelse revisionsberetning Udlændinge- og Integrationsministeriet (183481/18) 7. Revision af regnskab Management Letter (148448/18) 2. A - Revisionsberetning (149413/18) 3. B - Revisionspåtegning (149417/18) 4. A - Besvarelse revisionsberetning Årsregnskabet (183455/18) 8. Postparken, skema B, helhedsplan etape 1 1. Materiale fra PAB (183684/18) 2. Boligstørrelser (188789/18) 3. Skrivelse fra Landsbyggefonden om opdeling i etaper (188791/18) 15

17 Bilag: 3.1. Forventning om øget udgift til rottebekæmpelse Udvalg: Økonomiudvalget Mødedato: 15. august Kl. 13:00 Adgang: Åben Bilagsnr: /18

18 Økonomiudvalget d Forventning om øget udgift til rottebekæmpelse Åben sag Sagsnr.: 17/20925 Sagsansvarlig: ibe.tf Fraværende: Afbud: Resumé: En række faktorer indikerer, at rottebekæmpelsen i 2018 og frem bliver dyrere end budgetteret. Faktorerne omfatter udvidet serviceniveau på baggrund af ny rottebekendtgørelse og et øget antal rotter. Uddybende bemærkninger: Der er i budget 2018 afsat kr. til rottebekæmpelse. Rottebekæmpelsen for Tårnby Kommune har været markedsudbudt, og der er fundet en vinder. Buddene fremgår af bilag 1. Med den nye Rottebekendtgørelse, der trådte i kraft den 1. januar 2018, er der indført en lovændring, der betyder, at rottebekæmpelse også skal foretages i weekenderne. Det er en serviceudvidelse i forhold til udbudsmaterialet, og vil medføre en øget pris for rottebekæmpelse ved indgåelse af kontrakt. Kontrakten på rottebekæmpelse i Tårnby Kommune er to gange blevet opsagt, fordi det var urentabelt for kontrakthaver. Både Kiltin og Jens Kristoffersen opsagde kontrakten på denne baggrund. Der er en stigning i antallet af rotteanmeldelser, hvilket forøger udgiften til rottebekæmpelsen. På den baggrund vil udgiften blive væsentlig højere end det beløb, der er afsat i budget Et skøn over udgift til rottebekæmpelse i 2018 ses under økonomi. Forvaltningen kan ikke anvise kompenserende besparelser til den forventede merudgift til rottebekæmpelse. Teknisk Forvaltning indstiller, at der laves en oplysningskampagne i form af animationsfilm, på kommunens hjemmeside og på kommunens infoskærme vedrørende rotter. Formålet er at udbrede en større viden om rotter og øge borgernes bevidsthed om, hvordan menneskelig adfærd påvirker antallet og forekomsten af rotter. Oplysningsmaterialet vil f.eks. kunne vise, hvordan fodring af fugle, hønsehold, oplag af madvarer vil fungere som en tiltrækning af rotter og bidrage til at øge rottebestanden. Inddragelse af borgerne vil derfor være et væsentligt element i rottebekæmpelsen. Oplysningskampagnen vil øge borgerinddragelsen i bekæmpelsen af rotter. Udgiften hertil andrager kr. Forvaltningen kan ikke anvise kompenserene besparelser. Økonomi: I 2017 blev der brugt kr. (opgjort januar 2018) til rottebekæmpelse og i budgettet for 2018 er der afsat kr. til rottebekæmpelse. På baggrund af tallene fra 2017 og Rentokils prisvurdering er der lavet følgende skøn over den fremtidige udgift til rottebekæmpelse næste år. Samlet antal rotteanmeldelser i Tårnby og Dragør Kommune (2017) er 1638 Udgiften til Rentokil pr. måned ligger i intervallet rotteanmeldelser pr. år. Se

19 Økonomiudvalget d herunder. PRISVURDERING Rotteanmeldelser - Rentokil Prisniveau beskrivelse - Tilbudt pris: Pris pr. md. v/ rotteanmeldelser pr. år ,25 kr. Pris pr. md. v/ rotteanmeldelser pr. år ,17 kr. Pris pr. md. v/ rotteanmeldelser pr. år ,00 kr. Pris pr. md. v/ rotteanmeldelser pr. år ,50 kr. Pris pr. md. v/ rotteanmeldelser pr. år ,83 kr. Pris pr. md. v/flere end rotteanmeldelser pr. år ,17 kr. På den baggrund bliver skønnet for den fremtidige udgift til rottebekæmpelse for Tårnby og Dragør Kommune (91.146,00*12) = kr. Hertil kommer udgiften til udkald i weekender og søgnehelligdage, der af forvaltningen skønnes at andrage kr. Selvom der er tale om et skøn, antyder beregningen, at prisen for at udføre rottebekæmpelse i 2018 bliver væsentligt højere end det, der er afsat i budgettet for Der forventes en merindtægt på kr. fra Dragør kommune i 2018 og frem, men beløbet er pt. ikke endeligt besluttet. Ansøgning om tillægsbevilling til merindtægterne bliver fremsendt senere. Der søges en tillægsbevilling på følgende bevillingsniveau: Diverse udgifter og indtægter Rottebekæmpelse kr. Oplysningskampagne kr. I alt kr. Indstilling: Teknisk Forvaltning indstiller til Teknik- og Miljøudvalget, at udvalget overfor Økonomiudvalget og Kommunalbestyrelsen anbefaler, /BGR 1. at det drøftes, hvorledes merudgiften til rottebekæmpelse skal finansieres i hvorvidt der skal igangsættes en oplysningskampagne, og i givet fald, hvorledes en sådan skal finansieres i at forvaltningen arbejder for at finansiere rottebekæmpelsen via ejendomsskattebilletten fra Beslutning i Teknik- og Miljøudvalget den : 1. Der søges en tillægsbevilling på kr. i Økonomiudvalget til finansiering af merudgiften i 2018.

20 Økonomiudvalget d Der igangsættes en oplysningskampagne og der søges en tillægsbevilling i Økonomiudvalget. 3. Indstillingen ikke tiltrådt. Beslutning i Økonomiudvalget den : Tiltrådt en tillægsbevilling på kr. til oplysningskampagnen i En nærmere opgørelse vedrørende merudgifter til udkald i weekender og søgnehelligdage fremsendes til Økonomiudvalget i august 2018, hvorefter der vil blive taget stilling til størrelsen af en bevilling til denne merudgift. Øvrige merudgifter afholdes inden for Teknik- og Miljøudvalgets budgetramme. BILAGSFORTEGNELSE: Bilag 1 - Vurdering af tilbud Dagsordenspunkt - Ny kontrakt på rottebekæmpelse

21 Bilag: 4.1. Socialstyrelsen - reservation af midler.pdf Udvalg: Økonomiudvalget Mødedato: 15. august Kl. 13:00 Adgang: Åben Bilagsnr: /18

22 Tårnby Kommune Arne Høgsvig Amager Landevej Kastrup Reservation af tilskud fra Socialstyrelsens ansøgningspulje til fagligt og ledelsesmæssigt kompetenceløft i dagtilbud for dagplejere, ledere og faglige fyrtårne ( ). Tårnby Kommune har søgt om midler fra ansøgningspuljen til fagligt og ledelsesmæssigt kompetenceløft i dagtilbud for dagplejere, ledere og faglige fyrtårne til projektet Den nye styrkede læreplan. Socialstyrelsen har reserveret et tilskud til projektet på i alt ,83 kr. Socialstyrelsen havde ved ansøgningsfristens udløb modtaget 95 ansøgninger om støtte fra ansøgningspuljen. Der ydes støtte til 95 kommuner med et samlet tilsagnsbeløb på 164,2 mio. kr. Vurderingskriterier Finansloven bemyndiger Socialstyrelsen til at udstede retningslinjer for udmøntning af ansøgningspuljen. Retningslinjerne fremgår af den bekendtgørelse og vejledning, som blev offentliggjort i forbindelse med, at ansøgningspuljen blev udmeldt via Socialstyrelsens Tilskudsportal. Af bekendtgørelsen og vejledningen fremgår det blandt andet, hvilke krav og kriterier der gælder for støtte fra ansøgningspuljen. Vurdering Den faglige vurdering af ansøgningen er følgende: Det vurderes samlet set, at projektet lever op til kriterierne for støtte fra ansøgningspuljen. Center for Økonomi og Tilskudsforvaltning Edisonsvej Odense C Tlf Direkte tlf Åbningstid kl tilskudsforvaltning@ socialstyrelsen.dk Dato: 7. august 2018 Pulje: Faglig og ledelse J.nr.: Init.: B Relevans: Det vurderes, at projektets formål og målgruppe falder inden for ansøgningspuljens formål og målgruppe, idet ansøger har forpligtet sig til at styrke kompetenceniveauet blandt pædagogisk personale og ledelse i dagtilbud i henhold til bestemmelserne i bekendtgørelse og vejledning for ansøgningspuljen samt til at kompetenceudviklingen sker i henhold til Børne- og Socialministeriets: Ramme for udmøntningen af kompetenceudviklingsinitiativet i aftalen Stærke Dagtilbud. 2. Faglige krav: Det vurderes, at ansøgningen lever op til de faglige krav for at opnå tilskud til ansøgningspuljen, idet ansøger har forpligtet sig til, at anvende midlerne til PAU, læringsforløb eller diplommoduler som beskrevet i puljematerialet. Ansøger har desuden forpligtet sig til at sikre, at der både sker kompetenceløft i private og kommunale dagtilbud, samt at der afsættes en del af puljemidlerne til vikardækning. Det fremgår dog ikke tilstrækkeligt klart under beskrivelsen af målgruppe, hvordan faggrupper inden for de private dagtilbud tilgodeses. 3. Organisatoriske krav: Det vurderes, at ansøgningen lever op til de organisatoriske krav for at opnå tilskud fra ansøgningspuljen, idet ansøger har forpligtet sig til, at leve op til de organisatoriske krav der fremgår af Ramme for udmøntningen af kompetenceudviklingsinitiativet i aftalen Stærke Dagtilbud. Ansøger har valgt kun at søge midler til faglige fyrtårne/ledelse. 4. Budget: Det vurderes, at budgettet opfylder krav til budget.

23 Betingelser for ophævelse af reservation: Reservationen vil blive ophævet når Socialstyrelsen har modtaget og godkendt en redegørelse for, hvordan faggrupper inden for de private dagtilbud tilgodeses. Udbetaling af tilskud vil blive påbegyndt, når Socialstyrelsen har modtaget og godkendt et specificeret budget. Tilskudsmodtager skal være opmærksom på følgende krav i forbindelse med udarbejdelse af budgettet: Budgettet udarbejdes i henhold til kravene i 9 i Bekendtgørelse om ansøgningspuljen til fagligt og ledelsesmæssigt kompetenceløft i dagtilbud for dagplejere, ledere og faglige fyrtårne. Udgifter til dagplejepædagoger skal indregnes som en del af midlerne, der er øremærket til faglige fyrtårne/ledelse. Der skal afsættes midler til vikardækning i budgettet, herunder for dagplejere på kortere læringsforløb. Hvis kommunen selv finansierer vikardækning, skal dette oplyses. Budgettet skal udfyldes med brug af vedhæftede budgetskabelon, som også ligger på ansøgningspuljens side: Oplysningerne skal indsendes senest den 31. august Om reglerne Beslutningen er truffet efter bekendtgørelse nr. 121 af 22/02/2018 om ansøgningspuljen til fagligt og ledelsesmæssigt kompetenceløft i dagtilbud for dagplejere, ledere og faglige fyrtårne. Følgende bestemmelser er anvendt ved vurderingen: 2 om formål 5 om ansøgerkreds 6 om målgruppe 7 om faglige og organisatoriske krav 8 om tildelingskriterier Bekendtgørelsen findes på ansøgningspuljens side på Tilskudsportalen og i Retsinformation. Spørgsmål Såfremt I har spørgsmål angående reservationen, kan henvendelse ske til Kasper Steenberg på tlf.: eller mail: kast@socialstyrelsen.dk frem til 3. august og herefter til Camilla Bæth på tlf eller mail: cabh@socialstyrelsen.dk. Med venlig hilsen Anna Jin Rolfgaard Faglig leder 2

24 Bilag: 6.1. C - Revisionsberetning - Sociale- og beskæftigelsesrettede udgifte r, omfattet af statsrefusion 2017 Udvalg: Økonomiudvalget Mødedato: 15. august Kl. 13:00 Adgang: Åben Bilagsnr: /18

25 Deloitte Statsautoriseret Revisionspartnerselskab CVR-nr Weidekampsgade 6 Postboks København C Telefon Telefax Tårnby Kommune Revisionsberetning for 2017 vedrørende Sociale og beskæftigelsesrettede udgifter, der er omfattet af statsrefusion Medlem af Deloitte Touche Tohmatsu Limited

26 Deloitte Indholdsfortegnelse Side 1. Indledning Beretningens indhold 1 2. Generelt om revisionens udførelse Revisionens formål og omfang samt ansvarsfordeling Almindelige revisionshandlinger Kommunens ledelsestilsyn og forretningsgange Revision af bilagsmaterialet Revision af personsager Afsluttende revision af det sociale og beskæftigelsesrettede område Revision af IT-systemer Erklæring om KMDs generelle edb-kontroller Revision af internt kontrolsystem (indsats mod socialt snyd) 4 3. Revisors overordnede konklusion 5 4. Revisionsbemærkninger Manglende kvalitet i sagsbehandlingen revisionsbemærkning nr Manglende rettidighed i forbindelse med opfølgning Anvendelse og rettidighed i forbindelse med Min Plan Mangelfuld vurdering af uarbejdsdygtighed jobafklaringsforløb Forelæggelse af sag for rehabiliteringsteamet - jobafklaringsforløb Økonomisk opfølgning efter aktivlovens Undtagelse for 225 timers reglen Manglende matchvurdering ledighedsydelse Manglende systemafstemninger revisionsbemærkning nr Resultatet af revisionen Revisors kommentarer til resultatet af den gennemførte revision Kommentarer vedrørende personsager og øvrige specifikke forhold Opfølgning tidligere års revisionsbemærkninger Opfølgning på tidligere års revisionsbemærkninger 8 6. Afslutning 9

27 Deloitte 1 1. Indledning Vi har afsluttet revisionen af kommunens regnskab vedrørende sociale udgifter, der er omfattet af statsrefusion, og har i forbindelse hermed påtegnet de af kommunen udarbejdede endelige refusions- og tilskudsopgørelser. Vores revision har omfattet: Endelig restafregning af statsrefusion af sociale udgifter der udviser en samlet refusion på kr. Anmodning om endelig restafregning af statsrefusion af sociale udgifter vedrørende integration, der udviser en samlet refusion på kr. Endelig statsrefusion for Særlig Dyre Enkeltsager i henhold til servicelovens 176 der udviser en samlet refusion på kr. Afregning vedrørende boliglån for 2. halvår 2017 udgør kr. Revisionen er udført i overensstemmelse med internationale standarder om revision og yderligere krav ifølge dansk revisorlovgivning, god offentlig revisionsskik, jf. lov om kommunernes styrelse og kommunens revisionsregulativ samt: Bekendtgørelse nr af 15. december 2016 om statsrefusion og tilskud samt regnskabsaflæggelse og revision på visse områder inden for Børne- og Socialministeriets, Beskæftigelsesministeriets, Udlændinge- og Integrationsministeriets, Transport-, Bygnings- og Boligministeriets og Undervisningsministeriets ressortområder Bekendtgørelse nr af 23. december 2014 om kommunernes medfinansiering af arbejdsløshedsdagpenge, midlertidig arbejdsmarkedsydelse og befordringsgodtgørelse til de forsikrede ledige Beretningen omfatter alene de sociale og beskæftigelsesrettede udgifter, som er omfattet af refusion og tilskud, jf. ovennævnte bekendtgørelser. 1.1 Beretningens indhold Den sociale beretning er suppleret med 3 bilag. Af den sociale beretning fremgår vores generelle oplysninger om den udførte revision samt vores revisionsbemærkninger. Af bilagene 1 3 fremgår den detaljerede sagsgennemgang, stikprøveoversigt samt opfølgning på ministeriernes decisionsskrivelser (ministeriernes vurdering af og spørgsmål til tidligere års beretninger).

28 Deloitte 2 2. Generelt om revisionens udførelse 2.1 Revisionens formål og omfang samt ansvarsfordeling Vi henviser til revisionsberetningen vedrørende årsregnskabet, hvor revisionens formål, udførelse og omfang, revisors rapportering samt ansvarsfordelingen mellem ledelse og revisor er beskrevet. 2.2 Almindelige revisionshandlinger Vi har efterprøvet, hvorvidt refusionsregnskaberne er uden væsentlige fejl eller mangler, og om de dispositioner, der er omfattet af regnskabsaflæggelsen, er i overensstemmelse med meddelte bevillinger, love og andre forskrifter samt indgåede aftaler og sædvanlig praksis. Vi har endvidere vurderet, om der er taget skyldige økonomiske hensyn ved forvaltningen af de midler, der er omfattet af refusionsregnskaberne. 2.3 Kommunens ledelsestilsyn og forretningsgange Ved revisionen af de enkelte områder har vi testet, om kommunen har iværksat et ledelsessyn, der afdækker om kommunens eksisterende forretningsgange med tilhørende kompetencefordelingsplaner og interne instrukser samt sagsbehandling og forebyggelse af uberettiget modtagelse af ydelser, herunder anvendelse af edb-systemer, er hensigtsmæssige og betryggende i kontrolmæssig henseende. 2.4 Revision af bilagsmaterialet Bilagsmaterialet er gennemgået ved stikprøver afhængig af de forskellige områders karakter. Det er herunder påset, om bogføringen er behørigt dokumenteret gennem indtægts- og udgiftsbilag, herunder uddata fra systemer, samt om beløbene er korrekt bogført. Det er ligeledes påset, om bilagene er forsynet med korrekte attestationer og anvisninger, og om udgiftsbilag er kvitterede. 2.5 Revision af personsager Revisionen af personsager er tilrettelagt efter bestemmelserne i revisionsbekendtgørelserne. Vi har ved udvælgelsen af sager lagt vægt på følgende kriterier: Nyetablerede sager Sager af væsentlig økonomisk karakter Sager af væsentlig sagsbehandlingsmæssig, principiel og lokal karakter Sager efter revisionens vurdering Det er under vores sagsrevision påset, om bevilgede ydelser mv. har været i overensstemmelse med gældende love og bestemmelser. Vi har efterprøvet, om der ved sagsetableringen, og i fornødent omfang ved sagsopfølgning, er indhentet oplysninger fra andre offentlige myndigheder samt arbejdsløshedskasser mv. Det er endvidere vurderet, hvorvidt der har fundet en hensigtsmæssig sagsbehandling sted, herunder om der er taget hensyn til principielle afgørelser truffet af ankeinstanser. I sager,

29 Deloitte 3 hvor der er ydet hjælp med tilbagebetalingspligt, udlagt underholdsbidrag mv. er det påset, om de derved opståede tilgodehavender er underkastet betryggende administration. Det er endvidere efterprøvet, om kommunen har hensigtsmæssige procedurer til at forebygge og afdække tilfælde af uberettiget modtagelse af ydelser mod bedre vidende på områder omfattet af regnskabsbekendtgørelsen, og om procedurerne fungerer på betryggende vis. Omfang og konklusion på sagsgennemgangen fremgår af bilag Afsluttende revision af det sociale og beskæftigelsesrettede område I forbindelse med årsafslutningen har vi påset, om de i årets løb trufne dispositioner er kommet rigtigt til udtryk i regnskabet. Vi har foretaget afstemninger, analyser og lignende i det omfang, vi har anset det for nødvendigt for at få bekræftet regnskabets rigtighed. Samtlige konti, hvis enkelte beløb er genstand for personbogføring, er afstemt med det foreliggende registrantmateriale. Vi har påset, at der er afgivet oplysninger til SKAT om de udbetalte skattepligtige ydelser. 2.7 Revision af IT-systemer Af gældende regnskabsbekendtgørelse fremgår det, at " kommunen skal sikre, at der foreligger en uafhængig revisorerklæring om, at det pågældende system fungerer i et edb-miljø med en tilfredsstillende system- og datasikkerhed, og at de interne kontroller i systemerne sikrer en fuldstændig og nøjagtig behandling af godkendte transaktioner " Vi har påset, om der foreligger sådanne erklæringer fra eksterne leverandører for følgende it-systemer, som kommunen har anvendt i regnskabsåret: Boliglån KMD Dagpenge KMD social pension KMD-aktiv NemRefusion På tidspunktet for revisionens afslutning havde kommunen - efter rykning af it-leverandører - alene modtaget revisionserklæring for KMD Dagpenge, KMD-aktiv og KMD social pension, hvorfor vi ikke har haft mulighed for at påse, at regnskabsbekendtgørelsens krav er opfyldt for de øvrige it-systemer Erklæring om KMDs generelle edb-kontroller For den del af de generelle it-kontroller, som udføres af KMD, har vi i februar 2018 modtaget erklæringer vedrørende KMD for de fælles kommunale systemer samt håndtering af personoplysninger. Erklæring vedrørende KMD Opus applikationerne foreligger ikke for 2017 og udarbejdes nu kun hvert andet år næste gang for 2018.

30 Deloitte 4 Vi har ved forespørgsler og opslag på KMD Kundenet verificeret, at der ikke er sket væsentlige ændringer af applikationen og anvendelsen heraf. Det er imidlertid et krav på det sociale område, jf. bekendtgørelse om statsrefusion Revision af internt kontrolsystem (indsats mod socialt snyd) Kommunens interne kontroller er opdelt i flere processer: a) forebygge b) opdage c) korrigere d) "kontrolgruppen". Indsatsen omkring socialt snyd er integreret i kommunens generelle arbejde omkring kvalitetssikring (at sagerne behandles i overensstemmelse med lovgivningen) Ad. a Forebygge Kommunen forebygger fejl i sagsbehandlingen, herunder socialt snyd (ud over den særlige "Kontrolgruppe"), ved at have opbygget interne kontroller i forbindelse med oprettelse af sager, der omfatter kontrol af indtægtsgrundlag samt øvrige oplysninger, der kan have betydning for udbetaling af ydelser i den konkrete sag inden udbetaling. Ad. b Opdage Kommunen udfører en række interne kontroller med henblik på at opdage fejl i sagsbehandling og socialt snyd, f.eks.: adviskontrol, der medfører kontrol af oplysninger om uforenelige ydelser, indflytning på bopælen m.m. intern kontrol knyttet til udbetalingen (kontrol af alternativ modtager, nem-id m.m.) betingelser for hjælpen, jf. de konkrete love, f.eks. aktivlovens 11 der medfører kontrol af, at pågældende har ret til udbetalte ydelser (udføres generelt i overensstemmelse med de enkelte love) opfølgning, jf. de konkrete love, f.eks. aktivlovens 10 ledelsestilsyn via sagsgennemgang og adviskontroller Ad. c Korrigere Kommunen foretager korrektion af de udbetalte ydelser enten i form af krav om tilbagebetaling eller afskrivning, herunder berigtigelse af statsrefusionen.

31 Deloitte 5 Ad. d Kontrolgruppen Kommunen har etableret en kontrolgruppe under kommunalbestyrelsens sekretariat normeret til 1,0 medarbejder. Sager til kontrol opstår primært ud fra kontroloplysninger fra kommunens andre grupper/afdelinger, der har opsat forskellige adviser i deres fagsystemer samt kontroloplysninger fra myndigheder som f.eks. SKAT og politi. Der behandles endvidere anonyme og ikke anonyme anmeldelser, hvor der sættes fokus på borgere, der ellers ikke ville blive udsøgt til kontrol. Kontrolgruppens resultat for 2017 Tilbagebetalingskrav Årlig Tilbage- Årlig Tilbage- besparelskrasbetalings- besparelbetalingskrav Årlig besparelse Kommunal gennemgang Udbetaling Danmarks gennemgang Total Konklusion Det er generelt vores opfattelse, at kommunens ledelsestilsyn i forhold til indsatsen omkring "socialt snyd" er tilrettelagt hensigtsmæssigt og fungerer betryggende, herunder forebygger og afdækker tilfælde af uberettiget modtagelse af ydelser mod bedre vidende. 3. Revisors overordnede konklusion Baseret på den samlede revision, som væsentligst omfatter forretningsgange, interne kontrolprocedurer samt procedurer for sagsbehandling, er det vores opfattelse, at de områder, der henhører under ministerierne med undtagelse af de i nedenstående revisionsbemærkning angivne forhold samt markeringerne i skemaerne i bilag 2 og 3, generelt administreres i overensstemmelse med gældende regler således, at kommunen i al væsentlighed er berettiget til de beløb, der fremgår af de årlige refusions- og tilskudsopgørelser. Revisionen har givet anledning til revisionsbemærkninger og kommentarer, som dog efter vores opfattelse ikke har væsentlig betydning for kommunens refusions- og tilskudshjemtagelse. Der henvises til efterfølgende revisionsbemærkninger samt kommentarer i bilagene til nærværende beretning. 4. Revisionsbemærkninger 4.1 Manglende kvalitet i sagsbehandlingen revisionsbemærkning nr. 2 Vi har i lighed med sidste år konstateret væsentlige mangler i kvaliteten af sagsbehandlingen.

32 Deloitte 6 Vi skal dog bemærke, at på de områder, hvor kommunen som følge af sidste års revisionsbemærkning om manglende kvalitet i sagsbehandlingen, har iværksat handleplaner, undervisning og skærpet ledelsestilsyn, er der sket en forbedring i kvaliteten af sagsbehandlingen ultimo Vores revision har taget udgangspunkt i sagsbehandlingen for hele 2017, hvorfor de forbedringer som vi kan se er sket i sagsbehandlingen ultimo 2017 på baggrund af kommunens iværksatte initiativer nødvendigvis ikke er afspejlet i fejlstatistikken i bilag 2. De konstaterede forhold er drøftet med kommunen der har oplyst, at der i 2018 fortsat er fokus på forbedring af sagsbehandlingen i form af undervisning af medarbejdere samt skærpet ledelsestilsyn på områderne. Det er aftalt med kommunen, at der i sidste halvdel af 2018 månedligt sker et skærpet ledelsestilsyn ift. revisionsbemærkningerne, og at den ekstra sagsgennemgang i omfang skal svare til sagsantallet omfattet af kommunens almindelig ledelsestilsyn. De konstaterede fejl kan opsummeres som følger: Manglende rettidighed i forbindelse med opfølgning Generelt er der er sket en forbedring i forhold til rettidigheden i forbindelse med opfølgning i sagerne på tværs af alle ydelsestyper i løbet af 2017, hvilket også fremgår af kommunens eget ledelsestilsyn. Vi har dog fortsat konstateret flere sager, hvor der ikke er foretaget rettidig opfølgning i sagerne, herunder manglende opfølgning på jobsøgningsaktiviteter. I flere af sagerne er der tale om mindre overskridelse af opfølgningsfristerne Anvendelse og rettidighed i forbindelse med Min Plan Vi har i forbindelse med vores revision af områder, hvor Min Plan anvendes, i lighed med kommunens ledelsestilsyn konstateret en forbedring i kvaliteten i Min Plan ultimo Vi har dog i forbindelse med vores revision for 2017 konstateret følgende fejltyper i forhold til Min Plan: Manglende rettidighed i forhold til Min Plan Vi har i flere tilfælde konstateret, at Min Plan ikke er opdateret rettidig i forbindelse med tilbud på tværs af ydelsesområderne. Aktiviteterne er ligeledes oprettet bagudrettet. Uaktuelle oplysninger i Min Plan Vi har i flere tilfælde konstateret, at Min Plan indeholder forældede og uaktuelle oplysninger.

33 Deloitte 7 Manglende eller mangelfuldt beskæftigelsesmål Vi har i flere tilfælde konstateret at Min Plan ikke indeholder eller indeholder mangelfuld beskrivelse af beskæftigelsesmålet for borgerne Mangelfuld vurdering af uarbejdsdygtighed jobafklaringsforløb Vi har i forbindelse med vores revision af jobafklaringsforløb konstateret, at der i flere tilfælde ikke er foretaget konkret vurdering af borgerens uarbejdsdygtighed Forelæggelse af sag for rehabiliteringsteamet - jobafklaringsforløb Vi har i forbindelse med vores revision af personsager på området vedrørende jobafklaringsforløb konstateret at sagerne i flere tilfælde ikke forelagt rehabiliteringsteamset senest 4 uger efter overgang til jobafklaringsforløb Økonomisk opfølgning efter aktivlovens 10 Vi har i forbindelse med vores gennemgang af personsager, omfattet af opfølgning i henhold til aktivlovens 10, konstateret, at der i enkelte tilfælde ikke er foretaget rettidig opfølgning i forhold til det i lovgivningen fastsatte interval. Det skal bemærkes, at der i forhold til 2016 er sket en væsentlig forbedring i forhold til rettidig opfølgning i henhold til aktivlovens Undtagelse for 225 timers reglen Vi har i forbindelse med vores gennemgang af personsager omfattet af 225 timers-reglen i flere tilfælde konstateret, at der ikke foreligger en konkret individuel vurdering i forhold til fritagelse for 225 timers-reglen. I enkelte sager har vi konstateret, at der er givet fritagelse for 225 timers-reglen i op til 1 år. I forhold til 2016 er der dog sket en væsentlig forbedring i forhold til vurdering af fritagelse for 225 timers-reglen Manglende matchvurdering ledighedsydelse Vi har i forbindelse med vores revision af personsager på området vedrørende ledighedsydelse konstateret, at der i flere tilfælde ikke var foretaget matchvurdering i sagerne. 4.2 Manglende systemafstemninger revisionsbemærkning nr. 3 På tidspunktet for revisionsafslutning havde vi ikke modtaget kommunens systemafstemning af KMD-aktiv KMD-sygedagpenge KMD-pensionssystem

34 Deloitte 8 Konto 9.12 refusionsmellemværende med staten Forholdet er drøftet med kommunen, der har oplyst, at afstemningerne er under udarbejdelse og forventes færdige medio august Vi følger op på forholdet i forbindelse med vores revision for Det er vores vurdering, at de manglende afstemninger ikke kan medføre væsentlige beløbsmæssige fejl i kommunens årsregnskab og de indberettede refusionsopgørelser. 5. Resultatet af revisionen 5.1 Revisors kommentarer til resultatet af den gennemførte revision I henhold til gældende bestemmelser for revision af områder med statsrefusion skal vi fremdrage forhold af principiel eller økonomisk betydning samt tilfælde, hvor fortolkning af gældende regler giver anledning til tvivl. I det følgende anfører vi de kommentarer, som vores revisionsarbejde har givet anledning til. Kommentarerne kan virke detaljerede, da de enkelte ressortministerier stiller krav til rapporteringen Kommentarer vedrørende personsager og øvrige specifikke forhold Der henvises til bilag Opfølgning tidligere års revisionsbemærkninger Vi har gennemgået kommunens besvarelser af tidligere års fremsatte revisionsbemærkninger til de sociale regnskaber. Det er påset, at kommunalbestyrelsens afgørelse med hensyn til de fremkomne bemærkninger er iagttaget, og at eventuelle berigtigelser er foretaget. Opfølgning på ministeriernes decisionsskrivelser fremgår af bilag Opfølgning på tidligere års revisionsbemærkninger Børne og Socialministeriet Vi har modtaget Børne- og Socialministeriets decisionsskrivelse for 2016 af 16. januar Opfølgningen herpå fremgår af bilag 1. Beskæftigelsesministeriet Vi har modtaget Styrelsen for Arbejdsmarked og Rekrutterings decisionsskrivelse af 20. februar Opfølgningen herpå fremgår af bilag 2. Udlændinge- og Integrationsministeriet? Vi har modtaget ministeriets decisionsskrivelse af 19. december Opfølgningen herpå fremgår af bilag 3.

35 Deloitte 9 6. Afslutning Efter afslutning på den udførte revision har vi påtegnet følgende opgørelser uden forbehold og supplerende oplysninger: Anmodning om endelig restafregning af statsrefusion af sociale udgifter Anmodning om endelig restafregning af statsrefusion af integrationsudgifter Anmodning om statsrefusion for særlig dyre enkeltsager i henhold til servicelovens 176 Anmodning om endelig restafregning vedrørende boliglån for 2. halvår 2017 København, den 15. juni 2018 Deloitte Statsautoriseret Revisionspartnerselskab Erik Lynge Skovgaard Jensen statsautoriseret revisor Keld Østerdal statsautoriseret revisor ste/lsj T:\Data\13\340392\2018\340392revber17-01 social.docx

36 Bilag: 6.2. Bilag 1 - Redegørelse Børne- og Socialministeriet 2017 Udvalg: Økonomiudvalget Mødedato: 15. august Kl. 13:00 Adgang: Åben Bilagsnr: /18

37 Deloitte Statsautoriseret Revisionspartnerselskab CVR-nr Weidekampsgade 6 Postboks København C Telefon Telefax Bilag 1 Redegørelse til Børne- og Socialministeriets område for 2017 Medlem af Deloitte Touche Tohmatsu Limited

38 Deloitte 1 1. Indledning Nærværende redegørelse er udarbejdet på baggrund af de særlige rapporteringskrav, som ministeriet stiller i bekendtgørelsen om statsrefusion og tilskud samt regnskabsaflæggelse og revision. Det skal ses som et supplement til revisionsberetningen for 2017 vedrørende sociale udgifter, der er omfattet af statsrefusion. Baseret på den samlede revision, som væsentligst omfatter forretningsgange, interne kontrolprocedurer samt procedurer for sagsbehandling, er det vores opfattelse, at de områder, der henhører under ministeriet, generelt administreres i overensstemmelse med gældende regler således, at kommunen i al væsentlighed er berettiget til de beløb, der fremgår af den årlige refusions- og tilskudsopgørelse. Revisionen har ikke givet anledning til revisionsbemærkninger og kommentarer, som efter vores opfattelse har haft væsentlige betydning for kommunens refusions- og tilskudshjemtagelse. 2. Refusionsopgørelser Vi har foretaget gennemgang af kommunes indberetninger vedrørende endelig restafregninger. Gennemgangen giver ikke anledning til bemærkninger. 3. Opfølgning på tidligere år Afsnittet indeholder bemærkninger til tidligere års decisionsskrivelser fra ministeriet samt opfølgning på tidligere års revisionsbemærkninger på ministeriets område. Endvidere indeholder afsnittet redegørelse for kommunens refusionsmæssige berigtigelse af forhold vedrørende tidligere år. 3.1 Decisionsskrivelse fra 2016 Vi har modtaget ministeriets decisionsskrivelse for 2016 af 16. januar Decisionsskrivelsen indeholder ikke opfølgningspunkter vedrørende tidligere år. 4. Gennemgang og fravalg i personsager Dette afsnit indeholder dels revisors begrundelser for at fravælge områder i sagsgennemgangen, dels en oversigt over fejlbehæftede områder. 4.1 Omfang og resultat af den stikprøvevise udførte revision af personsager På baggrund af den foretagne sagsrevision kan vi opstille nedenstående oversigt over vores stikprøvevise sagsrevision. I den forbindelse skal det bemærkes, at anvendelsen af det af ministeriet udarbejdede fejlskema kan betyde, at en fejlbehæftet sag medtages i flere af nedenstående kategorier, såfremt den indeholder ydelsestyper og fejl, der er kategoriseret i forskellige kategorier.

39 Deloitte 2 Funktion Sagsområde Regler Statsrefusion Særligt dyre enkeltsager Funktion SEL 176 og 176 a Antal udvalgte sager Væsentlige fejl uden refusionsmæssig betydning Væsentlige fejl med refusionsmæssig betydning Systematiske / generelle fejl uden refusionsmæssig betydning (Ja/Nej) Systematiske / generelle fejl med refusionsmæssig betydning (Ja/Nej) Kommentarer vedrørende konstaterede fejl Området fravalgt (Ja/Nej) Området administreres generelt i overensstem-melse med gældende regler (Ja/Nej) Nej Ja Revisionsbemærkninger Forbehold Funktion Funktion Hjælp til flygtninge (Udgifter med 100 % statsrefusion) SEL 181 Merudgiftsydelse SEL nej Ja Nej ja Funktion Tabt arbejdsfortjeneste SEL Nej ja Funktion Advokatbistand, aktindsigt mv. SEL Nej ja Funktion Dækning af nødvendige merudgifter SEL Nej ja

40 Deloitte 3 Funktion Sagsområde Regler Funktion Botilbud SEL Antal udvalgte sager Væsentlige fejl uden refusionsmæssig betydning Væsentlige fejl med refusionsmæssig betydning Systematiske / generelle fejl uden refusionsmæssig betydning (Ja/Nej) Systematiske / generelle fejl med refusionsmæssig betydning (Ja/Nej) Kommentarer vedrørende konstaterede fejl Området fravalgt (Ja/Nej) Området administreres generelt i overensstem-melse med gældende regler (Ja/Nej) Nej ja Revisionsbemærkninger Forbehold Funktion Botilbud SEL Nej ja Refusionsberettigede udgifter vedrørende flygtninge Dagtilbudsloven Ja ja SEL - Lov om social service Er der manglende afstemninger på Social- og Indenrigsministeriets område Ja x Nej

41 Deloitte Kommentarer til sagsgennemgangen Særligt Dyre Enkeltsager Vi har i forbindelse med vores revision foretaget gennemgang af i alt 6 sager, og har konstateret fejl i 2 sager vedrørende forkert periodisering af udgifter i forbindelse med refusionsanmeldelsen. Forholdet er drøftet med kommunen der er enig. Fejlen er korrigeret i den endelige refusionsopgørelse vedr. Særligt Dyre Enkeltsager. 4.3 Fravalg Vi har foretaget følgende fravalg på ministeriets område for 2017: Refusionsberettigede udgifter vedrørende flygtninge, dagtilbudslovens 99. Tårnby Kommune har ikke anmeldt udgifter til refusion på området Hjælp til flygtninge dagtilbudslovens 99 Vi har baseret vores revision af 2017 på resultaterne af vores revision for tidligere år, hvor ovenstående område ikke gav anledning til bemærkninger ved revisionen. Tårnby Kommune har ikke anmeldt udgifter til refusion på området for Ordninger med særlige rapporteringskrav I dette afsnit har vi redegjort for revision og påtegning af eventuelle opgørelser efter særlige regler på ministeriets område om revision af kommunernes regnskaber. 5.1 Temarevision for 2017 Vi har modtaget ministeriets orientering om temarevision af 15. juli 2017 med tilhørende vejledning. Temarevisionen har til hensigt at sikre en korrekt forvaltning af kommunernes hjemtagelse af refusion i henhold til servicelovens 181. Ministeriet ønsker nedenstående punkter undersøgt i forbindelse med temarevision: 1. Tilrettelæggelsen af hensigtsmæssige og betryggende forretningsgange for sager, hvor der hjemtages refusion i henhold til servicelovens 181. a. Har kommunen tilrettelagt hensigtsmæssige og betryggende forretningsgange for sagsbehandlingen, jf. regnskabsbekendtgørelsens 29, stk. 1? b. Har kommunen etableret betryggende og dokumenterede interne kontroller, jf. regnskabsbekendtgørelsens 29, stk. 1? c. Har kommunen overordnet sikret et forsvarligt ledelsestilsyn af sagsområdet?

42 Deloitte 5 2. Dokumentation i sagsbehandlingen vedr. sager, hvor der hjemtages refusion i henhold til servicelovens 181, stk. 3, nr. 1. a. Er det dokumenteret, at der er tale om en udlænding omfattet af personkredsen i servicelovens 181, stk. 1? b. Er det dokumenteret, at der er tale om udgifter efter serviceloven til personer placeret i døgnophold? c. Er det dokumenteret, at døgnopholdet er begrundet i borgerens betydelige og varigt nedsatte fysiske eller psykiske funktionsevne? d. Er det dokumenteret, at kravene til personbogføring, jf. regnskabsbekendtgørelsens 51, er opfyldt? 3. Hjemtagelse af refusion i henhold til servicelovens 181, stk. 3, nr. 2. a. Har kommunen hjemtaget refusion, efter det uledsagede flygtningebarn er fyldt 18 år? b. Har kommunen hjemtaget refusion for unge, som er omfattet af bestemmelserne om efterværn i servicelovens kapitel 12? 4. Forebyggende indsats til børn, unge og familier, jf. servicelovens 11, stk. 3, til udlændinge med opholdstilladelse. a. Er der tale om en forebyggende indsats til et barn, en ung eller dennes familie, som kan imødekomme barnets eller den unges behov? b. Er der foretaget en konkret og individuel vurdering i forhold til barnet eller den unges behov? c. Er indsatsen tilstrækkelig og relevant i forhold til det enkelte barns eller unges behov? d. Er indsatsen målrettet konkrete problemer og udfordringer hos barnet, den unge eller dennes familie og tilpasset barnets eller den unges behov? Vi har ved vores udførsel af temarevisionen haft fokus på disse fire fokuspunkter, og tilrettelagt vores udtagelse af sager til persongennemgang, så der er skabt klarhed over, om kommunens sagsgang og ledelsestilsyn sikrer, at kommunen hjemtager den korrekte statsrefusion for udgifter afholdt i henhold til serviceloven 181. På baggrund af vores udførte arbejde er det vores vurdering, at kommunen hjemtager den korrekte statsrefusion for udgifter afholdt i henhold til serviceloven 181. Specifik beskrivelse af det udførte arbejde samt konklusionen for de enkelte fokuspunkter er beskrevet herunder. Fokuspunkt 1: Ad. a) Vi har foretaget gennemgang af de af Tårnby Kommune udarbejdede forretningsgange for modtagelse og sagsbehandling af sager omfattet af servicelovens 181. På baggrund heraf er det vores vurdering, at Tårnby Kommune har tilrettelagt hensigtsmæssige og betryggende forretningsgange for sagsbehandlingen af sager omfattet af servicelovens 181.

43 Deloitte 6 Ad. b) Vi har endvidere foretaget gennemgang af Tårnby Kommunes forretningsgang vedrørende ledelsestilsyn og hjemtagelse af refusion for sager omfattet af servicelovens 181. Ad. c) Det fremgår af forretningsgangen vedrørende ledelsestilsyn og hjemtagelse af refusion vedrørende flygtninge, at der løbende foretages kontrol med sagerne, herunder hvorvidt udgifterne er korrekt registreret. Vi har modtaget dokumentation for, at denne kontrol er gennemført. På baggrund heraf er det vores vurdering, at Tårnby Kommune har tilrettelagt hensigtsmæssige og betryggende forretningsgange og ledelsestilsyn for sagsbehandlingen og hjemtagelse af refusion for flygtninge. Fokuspunkt 2: Ad. a) Vi har fået forelagt dokumentation for, at de udlændinge, som Tårnby Kommune har anmeldt til refusion, er omfattet af servicelovens 181 stk. 1 i form af opholdstilladelser. Ad. b) Tårnby Kommune har sager, hvor der er anmeldt udgifter til personer i døgnophold til refusion. Vi har modtaget dokumentation for, at udgifterne omhandler placering af personer i døgnophold i henhold til servicelovens bestemmelser. Ad. c) Vi har foretaget gennemgang af personsager. Vores gennemgang har ikke givet anledning til bemærkninger. Ad. b) Vi har foretaget gennemgang af kommunens bogføringer af udgifter anmeldt til refusion og har i den forbindelse konstateret, at kravene til personbogføring er opfyldt. Vores gennemgang har således ikke givet anledning til bemærkninger. På baggrund heraf er det vores vurdering, at kravene til hjemtagelse af refusion er opfyldt. Fokuspunkt 3: Ad. a) Tårnby Kommune har ikke hjemtaget refusion vedrørende uledsagede flygtningebørn efter det fyldte 18. år. Ad. b) Tårnby Kommune har i en sag hjemtaget refusion for unge, som er omfattet af bestemmelserne om efterværn i servicelovens kapitel 12. Gennemgangen af sagen har ikke givet anledning til bemærkninger. Fokuspunkt 4:

44 Deloitte 7 Tårnby Kommune har ydet forebyggende indsats til børn, unge og familier, jf. servicelovens 11 stk. 3 til udlændinge med opholdstilladelse. Vi har foretaget stikprøvevis gennemgang af sager på området og det er vores opfattelse at: Ad. a) der er tale om en forebyggende indsats til et barn, en ung eller dennes familie, som kan imødekomme barnets eller den unges behov. Ad. b) der er foretaget en konkret og individuel vurdering i forhold til barnet eller den unges behov. Ad. c) indsatsen er tilstrækkelig relevant i forhold til det enkelte barns eller den unges behov. Ad. b) indsatsen er målrettet konkrete problemer og udfordringer hos barnet, den unge eller dennes familie og tilpasset barnets eller den unges behov. Vores gennemgang af personsager på området har ikke givet anledning til bemærkninger. 5.2 Projektregnskaber Som led i vores revision af kommunen har vi efter afgivelse af sidste års revisionsberetning særskilt revideret de tilskudsregnskaber, som fremgår af bilag til hovedberetningen. Det er vores opfattelse, at tilskuddene er anvendt til de bevilgede formål, og der henvises i øvrigt til de afgivne revisionspåtegninger. ste/lsj T:\Data\13\340392\2018\340392redegørelse børne og socialmin bilag 1 docx.docx

45 Bilag: 6.3. Bilag 2 - Redegørelse Beskæftigelsesministeriet 2017 Udvalg: Økonomiudvalget Mødedato: 15. august Kl. 13:00 Adgang: Åben Bilagsnr: /18

46 Deloitte Statsautoriseret Revisionspartnerselskab CVR-nr Weidekampsgade 6 Postboks København C Telefon Telefax Bilag 2 Redegørelse til Beskæftigelsesministeriet for 2017 Medlem af Deloitte Touche Tohmatsu Limited

47 Deloitte 1 1. Indledning Nærværende redegørelse er udarbejdet på baggrund af de særlige rapporteringskrav, som ministeriet stiller i bekendtgørelsen om statsrefusion og tilskud samt regnskabsaflæggelse og revision. Det skal ses som et supplement til revisionsberetningen for 2017 vedrørende sociale udgifter, der er omfattet af statsrefusion. Baseret på den samlede revision, som væsentligst omfatter forretningsgange, interne kontrolprocedurer samt procedurer for sagsbehandling, er det vores opfattelse, at de områder, der henhører under ministeriet, generelt administreres i overensstemmelse med gældende regler således, at kommunen i al væsentlighed er berettiget til de beløb, der fremgår af den årlige refusions- og tilskudsopgørelse. Revisionen har dog givet anledning til revisionsbemærkninger og kommentarer, som efter vores opfattelse ikke har væsentlige betydning for kommunens refusions- og tilskudshjemtagelse. Der henvises til revisionsbemærkningerne i revisionsberetningen vedrørende sociale udgifter, der er omfattet af statsrefusion, samt til kommentarer i nærværende redegørelse. 2. Bemærkninger til refusionsopgørelserne Gennemgangen har ikke givet anledning til bemærkninger. 3. Opfølgning på tidligere år Afsnittet indeholder bemærkninger til tidligere års decisionsskrivelser fra ministeriet samt opfølgning på tidligere års revisionsbemærkninger på ministeriets område. Endvidere indeholder afsnittet redegørelse for kommunens refusionsmæssige berigtigelse af forhold vedrørende tidligere år. 3.1 Decisionsskrivelse for 2016 Vi har modtaget decisionsskrivelsen for 2016 den 20. februar 2018, hvor vi bedes følge op på følgende forhold: 1. Manglende kvalitet i sagsbehandlingen 2. Revisorerklæringer sociale it-systemer Ad. 1. Manglende kvalitet i sagsbehandlingen Der henvises til revisionsbemærkning nr. 2 i socialberetningen punkt 4.1. Ad. 2 Revisorerklæring sociale it-systemer KMD har oplyst, at der ikke er udarbejdet en revisorerklæring vedrørende boliglåns-systemet.

48 Deloitte 2 4. Gennemgang og fravalg i personsager Dette afsnit indeholder dels revisors begrundelser for at fravælge områder i sagsgennemgangen, og dels en oversigt over fejlbehæftede områder. 4.1 Omfang og resultat af den stikprøvevise udførte revision af personsager På baggrund af den foretagne sagsrevision kan vi opstille nedenstående oversigt over vores stikprøvevise sagsrevision. I den forbindelse skal det bemærkes, at anvendelsen af det af ministeriet udarbejdede fejlskema kan betyde, at en fejlbehæftet sag medtages i flere af nedenstående kategorier, såfremt den indeholder ydelsestyper og fejl, der er kategoriseret i forskellige kategorier.

49 Deloitte 3 Funktion Sagsområde Regler Funktion Kontant-og uddannelseshjælp. LAS , Udbetaling, beregning og kontering og Rådighedsvurdering og sanktionering. Særlig støtte (medfinansiering og tilbagebetaling) Funktion samt Funktion Funktion , , , , , , , , og Funktion Funktion Funktion Tilskud til udgifter til hjælpemidler og befordringsgodtgørelse m.v. til alle målgrupper, tilskud til jobrotation og voksenlærlinge, løntilskud til alle målgrupper, skånejob, isbryderordning, personlig assistance og vejledning og opkvalificering af årige LAB LAS kap. 6 Antal udvalgte sager Væsentlige fejl uden refusionsmæssig betydning Væsentlige fejl med refusionsmæssig betydning Systematiske / generelle fejl uden refusionsmæssig betydning Systematiske / generelle fejl med refusionsmæssig betydning Kommentarer vedrørende konstaterede fejl Området fravalgt Området administreres generelt i overensstemmelse med gældende regler Nej Nej Nej Nej Nej Nej Revisions bemærkninger Revisionsbemærkning nr. 2 Aktivering (bortset fra løntilskud), kontaktforløb, jobplaner mv. til kontant- og uddannelseshjælpsmodtagere Revalidering inkl. Forrevalidering Revisionsbemærkning nr. 2 Revisionsbemærkning nr. 2 LAB kap. 12, 13 a-b, 14, 15 og 18 samt lov om kompensation til handicappede i erhverv m.v Nej Ja - - LAB kap. 8 a, 9 b og 10 m.v. LAB 73 b, 81 a, 83 og 99 Fleksjob LAB Ledighedsydelse LAS kap Nej Ja Nej Ja Nej Nej Driftsudgifter og mentorstøtte, hvor refusion ydes under et rådighedsbeløb Revisionsbemærkning nr. 2 Forbehold

50 Deloitte 4 Funktion Sagsområde Regler Funktion Sygedagpenge Lov om syge og dagpenge Funktion Seniorjob Lov om seniorjob Antal udvalgte sager Væsentlige fejl uden refusionsmæssig betydning Væsentlige fejl med refusionsmæssig betydning Systematiske / generelle fejl uden refusionsmæssig betydning Systematiske / generelle fejl med refusionsmæssig betydning Kommentarer vedrørende konstaterede fejl Området fravalgt Området administreres generelt i overensstemmelse med gældende regler Nej Nej Revisions bemærkninger Revisionsbemærkning nr Ja ja - - Forbehold - Funktion Funktion , Funktion Funktion Funktion og Funktion Funktion Funktion Servicejob (løntilskud) Forsikrede ledige (medfinansiering af a-dagpenge, opfølgning kontaktforløb og tilbud) Forsørgelse og aktivering (bortset fra løntilskud) af personer i ressourceforløb, der modtager ressourceforløbsydelse, inkl. mentor. Forsørgelse og aktivering (bortset fra løntilskud) af personer i jobafklaringsforløb, der modtager ressourceforløbsydelse, inkl. mentor. Midlertidig arbejdsmarkedsydelse (medfinansiering af midlertidig arbejdsmarkedsydelse og tilhørende aktiveringsudgifter bortset fra løntilskud) Kontantydelse og dertilhørende aktiveringsudgifter (bortset fra løntilskud) Hjælp i særlige tilfælde (enkeltudgifter, sygebehandling, samværsret med børn, flytning) Beboerindskudslån Lov om ophævelse af lov om servicejob 82 a i lov om arbejdsløshedsforsikring m.v. og LAB LAB kapital 12 a LAB kapital 12 b. LAB kapitel 13 d og lov om arbejdsløshedsfor-sikring 52 o. LAS kap Ja Ja Nej Nej Nej Nej Nej Nej Revisionsbemærkning nr. 2 Revisionsbemærkning nr. 2 Revisionsbemærkning nr Ja Ja Nej Nej LAB kapitel 13 e og lov om kontantydelse Revisionsbemærkning nr Nej Ja - - Lov om individuel boligstøtte Nej Ja

51 Deloitte 5 Funktion Sagsområde Regler Funktion Personlige tillæg til pensionister Lov om social pension kap. 2 og Bekendtgørelse af lov om højeste, mellemste, forhøjet almindelig og almindelig førtidspension m.v. kap. 2 Antal udvalgte sager Væsentlige fejl uden refusionsmæssig betydning Væsentlige fejl med refusionsmæssig betydning Systematiske / generelle fejl uden refusionsmæssig betydning Systematiske / generelle fejl med refusionsmæssig betydning Kommentarer vedrørende konstaterede fejl Området fravalgt Området administreres generelt i overensstemmelse med gældende regler Revisions bemærkninger Nej Ja - - Forbehold Er der manglende afstemninger på Beskæftigelsesministeriets område Ja x Nej

52 Deloitte Kommentarer til sagsgennemgang Kontanthjælp og uddannelseshjælp Vi har i forbindelse med vores revision foretaget gennemgang af i alt 18 sager, og har konstateret fejl i 6 sager. Fejlene kan henføres til følgende fejltyper: Økonomisk opfølgning efter aktivlovens 10 I 6 sager er der ikke sket rettidig økonomisk opfølgning efter AKL 10. Der er alene tale om mindre overskridelser af opfølgningsfristen Aktivering, kontaktforløb, Min Plan mv. Vi har i forbindelse med vores revision foretaget gennemgang af i alt 18 sager, og har konstateret fejl i 15 sager. Fejlene kan henføres til nedenstående fejltyper. Det skal bemærkes, at der kan forekomme flere fejltyper i samme sag. Rettidig opfølgning I 2 sager er der ikke foretaget rettidig opfølgning. 225-timers-reglen I 6 sager er der manglende eller mangelfuld vurdering i forhold til undtagelse af 225 timers-reglen. I 3 sager er der givet fritagelse for 225 timers-reglen i op til 1 år. Min Plan I 6 sager er Min Plan ikke opdateret rettidigt forud for tilbud. I 3 sager indeholder Min Plan uaktuelle oplysninger. Oprettelse af aktivitet I 2 sager har vi konstateret, at aktiviteten er oprettet bagudrettet. Uddannelsespålæg I 4 sager har vi konstateret, at der ikke foreligger begrundelse for udskydelse af uddannelsespålæg. Match I 5 sager ses manglende individuel og konkret begrundelse for, hvorfor pågældende er aktivitetsparat.

53 Deloitte 7 Ret og pligt I 1 sag ses fristen for ret og pligt ikke overholdt. CV I 1 sag mangler der godkendelse af borgerens CV. Dokumentation I 2 sager foreligger der ikke blanketter i forbindelse med forlængelse af virksomhedspraktik Revalidering inkl. forrevalidering Vi har i forbindelse med vores revision foretaget gennemgang af i alt 5 sager, og har konstateret fejl i 5 sager. Fejlene kan henføres til følgende fejltyper: Aktivitet I 3 sager er aktiviteten oprettet bagud. Opfølgning I 5 sager er der ikke foretaget rettidige opfølgning. Der er alene tale om mindre overskridelser af opfølgningsfristen i alle tilfælde. Min Plan I 3 sager er Min Plan ikke opdateret rettidigt. I 1 sag indeholder Min Plan uaktuelle oplysninger. 10 opfølgning I 2 sager er der ikke foretaget rettidig opfølgning i henhold til aktivlovens 10. Rehabiliteringsplan I 1 sag manglede rehabiliteringsplanens forberedende del i forbindelse med forlængelse Driftsudgifter og mentorstøtte Vi har i forbindelse med vores revision foretaget gennemgang af i alt 23 sager, og har konstateret fejl i 7 sager.

54 Deloitte 8 Mentor aftale I 2 sager vedrørende kontanthjælp har vi konstateret, at der ikke forelå mentor aftale. I 2 sager vedrørende revalidering har vi konstateret, at mentoraftalen ikke var underskrevet. Driftsudgifter I 3 sager vedrørende ressourceforløb har vi konstateret, at driftsudgifterne i forbindelse med tilbud var konteret på funktion 5.90 mod rettelig funktion Ledighedsydelse og særlig ydelse Vi har i forbindelse med vores løbende revision foretaget gennemgang af i alt 10 sager, og har konstateret fejl i 10 sager. Fejlene kan henføres til følgende fejltyper: Opfølgning I 2 sager er der ikke foretaget rettidige opfølgningssamtaler. I 5 sager er der mangelfuld opfølgning på borgerens jobsøgningsaktiviteter. Min Plan I 4 sager har vi konstateret, at Min Plan ikke er opdateret rettidigt. I 1 sag er der ikke angivet et konkret jobmål. I 1 sag indeholder Min Plan uaktuelle oplysninger. Oprettelse af tilbud I 1 sag er der ikke sket oprettelse af tilbud i Opera. I 3 sager er aktiviteten oprettet bagudrettet. Revurdering I 3 sager er der ikke foretaget rettidig revurdering, efter at borgeren har modtaget ledighedsydelse i 12 ud af 18 måneder. CV I 1 sag er CV ikke godkendt rettidigt.

55 Deloitte 9 Matchvurdering I 8 sager var der manglende eller mangelfuld matchvurdering. Kontering I 2 sager har vi konstateret, at der er konteret udgifter på funktion 5.83, grp. 001 ledighedsydelse omfattet af refusionsreformen til personer visiteret til fleksjob før 1. januar Sygedagpenge Vi har i forbindelse med vores revision foretaget gennemgang af i alt 5 sager, og har konstateret fejl i 3 sager. Fejlene kan henføres til følgende fejltyper: Opfølgning I 1 sag er der ikke fulgt op på aftale om kontakt efter borgerens lægebesøg. I 3 sager er der ikke er foretaget rettidig opfølgning. Vurdering af uarbejdsdygtighed I 1sag mangler konkret vurdering af borgerens uarbejdsdygtighed. Afgørelse om forlængelse I 1 sag foreligger der ikke afgørelse om forlængelse af sygedagpenge-bevillingen Forsikrede ledige Vi har i forbindelse med vores løbende revision foretaget gennemgang af i alt 6 sager, og har konstateret fejl i 4 sager. Fejlene kan henføres til følgende fejltyper: Opfølgning I 3 sager er der ikke afholdt rettidige jobsamtaler. I 2 sager er der mangelfuld opfølgning på borgerens jobsøgningsaktiviteter. I 3 sager var der ikke ved hver opfølgning foretaget drøftelse af mulighederne for tilbud.

56 Deloitte 10 Min Plan I 3 sager indeholdt Min Plan uaktuelle oplysninger Ressourceforløb Vi har i forbindelse med vores løbende revision foretaget gennemgang af i alt 7 sager, og har konstateret fejl i 7 sager. Fejlene kan henføres til følgende fejltyper: Opfølgning I 2 sager var der ikke foretaget rettidig opfølgning. Min Plan I 1 sag er der konstateret manglende/mangelfuldt beskæftigelsesmål i Min Plan. I 6 sager indeholder Min Plan uaktuelle oplysninger. Dokumentation I 1 sag har vi konstateret, at der ikke foreligger blanket i forbindelse med tilbud. Oprettelse af aktivitet I 1 sag er aktiviteten oprettet bagudrettet. Indsatsplan I 1 sag manglede der opdatering af indsatsplanen. I 1 sag var der ikke taget stilling til justering af indsatsplanen. Kontering I 1 sag er der bogført udgifter på i august og september, hvilket vedrører jobafklaringsforløb. Økonomisk opfølgning efter aktivlovens 10 I 1 sag er der ikke sket rettidig økonomisk opfølgning efter AKL 10.

57 Deloitte Jobafklaring Vi har i forbindelse med vores løbende revision foretaget gennemgang af i alt 8 sager, og har konstateret fejl i 7 sager. Fejlene kan henføres til følgende fejltyper: Opfølgning I 2 sager har vi konstateret, at der ikke var foretaget rettidig opfølgning. Vurdering af uarbejdsdygtighed I 6 sager mangler konkret vurdering af borgerens uarbejdsdygtighed. Forelæggelse for rehabiliteringsteamet I 4 sager er sagen ikke forelagt rehabiliteringsteamet senest 4 uger efter overgang til jobafklaringsforløb. I 1 sag har vi konstateret, at sagen ikke var forelagt rehabiliteringsteamet i forbindelse med forlængelse. I 1 sag var rehabiliteringsplanens forberedende del ikke udarbejdet. Indsatsplan I 3 sager manglende indsatsplanen. I 1 sag var der ikke foretaget opdatering af indsatsplanen. Min Plan I 6 sager er Min Plan ikke opdateret rettidigt. I 5 sager har vi konstateret, at Min Plan indeholdt et mangelfuldt beskæftigelsesmål for borgeren. I 3 sager i har vi konstateret, at Min Plan indeholdt uaktuelle oplysninger. Oprettelse af aktivitet I 4 sager er aktiviteten oprettet bagudrettet. I 1 sag manglende blanketter i forbindelse med tilbud Kontantydelse Vi har i forbindelse med vores løbende revision foretaget gennemgang af i alt 2 sager, og har konstateret fejl i 2 sager.

58 Deloitte 12 Fejlene kan henføres til følgende fejltyper: Ret og pligt til tilbud I 2 sager er ret og pligt til tilbud ikke overholdt. Min PlanV I 2 sager indeholdt Min Plan uaktuelle oplysninger. Kontakt til kommunen efter tilbud I 1 sag har borgeren ikke kontaktet Kommunen efter tilbud, for at bevare retten til kontantydelse. 10 opfølgning I 1 sag var der ikke foretaget rettidig opfølgning i henhold til aktivlovens Hjælp i særlige tilfælde Vi har i forbindelse med vores løbende revision foretaget gennemgang af i alt 7 sager, og har konstateret fejl i 3 sager. Fejlene kan henføres til følgende fejltyper: Konteringsfejl I 3 sager har vi konstateret, at der er i første halvår af 2017 var konteret udgifter vedrørende hjælp efter aktivlovens 29 hjælp til indsatte på konto for hjælp efter aktivlovens Fravalg af sager/udgiftsområder Vi har foretaget følgende fravalg på ministeriets område for 2017: Servicejob, området er senest revideret i 2012 Midlertidig arbejdsmarkedsydelse, ordning er ophørt Servicejob Vi har baseret vores revision af 2017 på resultaterne af vores revision for tidligere år, hvor ingen af ovenstående områder gav anledning til bemærkninger ved revisionen. Herudover har vi baseret os på kommunens forretningsgange og ledelsestilsyn, som vi har testet inden for hver transaktionskæde.

59 Deloitte 13 Endelig har vi opnået overbevisning gennem regnskabsanalyser og stikprøver, der udføres i forbindelse med vores revision af refusionsopgørelserne, der foretages i forbindelse med vores statusrevision. 5. Ordninger med særlige rapporteringskrav I dette afsnit har vi redegjort for revision og påtegning af eventuelle opgørelser efter særlige regler på Beskæftigelsesministeriets område om revision af kommunernes regnskaber. 5.1 Projektregnskaber Som led i vores revision af kommunen har vi efter afgivelse af sidste års revisionsberetning særskilt revideret de tilskudsregnskaber, som fremgår af hovedberetningen. Det er vores opfattelse, at tilskuddene er anvendt til de bevilgede formål, og der henvises i øvrigt til de afgivne revisionspåtegninger. ste/lsj T:\Data\13\340392\2018\340392redegørelse beskæftigelsesmin bilag 2.docx

60 Bilag: 6.4. Bilag 3 - Redegørelse Udlændinge og Integrationsministeriet 2017 Udvalg: Økonomiudvalget Mødedato: 15. august Kl. 13:00 Adgang: Åben Bilagsnr: /18

61 Deloitte Statsautoriseret Revisionspartnerselskab CVR-nr Weidekampsgade 6 Postboks København C Telefon Telefax Bilag 3 Redegørelse til Udlændinge- og Integrationsministeriet for 2017 Medlem af Deloitte Touche Tohmatsu Limited

62 Deloitte 2 1. Indledning Nærværende redegørelse er udarbejdet på baggrund af de særlige rapporteringskrav, som ministeriet stiller i bekendtgørelsen om statsrefusion og tilskud samt regnskabsaflæggelse og revision. Det skal ses som et supplement til revisionsberetningen for 2017 vedrørende sociale udgifter, der er omfattet af statsrefusion. Baseret på den samlede revision, som væsentligst omfatter forretningsgange, interne kontrolprocedurer samt procedurer for sagsbehandling, er det vores opfattelse, at de områder, der henhører under ministeriet, generelt administreres i overensstemmelse med gældende regler således, at kommunen i al væsentlighed er berettiget til de beløb, der fremgår af den årlige refusions- og tilskudsopgørelse. Revisionen har ikke givet anledning til revisionsbemærkninger og kommentarer. 2. Bemærkninger til refusionsopgørelsen Gennemgangen af refusionsopgørelsen vedrørende integration har ikke givet anledning til bemærkninger. 3. Opfølgning på tidligere år Vi har modtaget ministeriets decisionsskrivelse for 2016 den 19. december 2017, hvor ministeriet anmoder om opfølgning på følgende: 1. afholdelse af lovpligtige opfølgningssamtaler 2. manglende stillingtagen til eventuelle sanktioner 3. manglende journalisering Ad 1. Afholdelse af lovpligtige opfølgningssamtaler Der henvises til revisionsbemærkning nr. 2 i socialberetningen Ad 2. Manglende stillingtagen til eventuelle sanktioner Vi har i forbindelse med vores sagsgennemgang ikke konstateret sager med manglende stillingtagen til sanktioner. Ad 3. Manglende journalisering Der henvises til revisionsbemærkning nr. 2 i socialberetningen.

63 Deloitte 3 4. Gennemgang og fravalg af personsager Dette afsnit indeholder dels revisors begrundelse for at fravælge områder i sagsgennemgangen, dels en oversigt over fejlbehæftede områder. 4.1 Omfang og resultat af den stikprøvevise udførte revision af personsager På baggrund af den foretagne sagsrevision kan vi opstille nedenstående oversigt over vores stikprøvevise sagsrevision. I den forbindelse skal det bemærkes, at anvendelsen af det af ministeriet udarbejdede fejlskema kan betyde, at en fejlbehæftet sag medtages i flere af nedenstående kategorier, såfremt den indeholder ydelsestyper og fejl, der er kategoriseret i forskellige kategorier.

64 Deloitte 4 Funktion Sagsområde Regler Udarbejdelse af integrationskontrakt IL 19 inden for 1 måned Antal udvalgte sager Væsentlige fejl uden refusionsmæssig betydning Væsentlige fejl med refusionsmæssig betydning Systematiske / generelle fejl uden refusionsmæssig betydning Systematiske / generelle fejl med refusionsmæssig betydning Kommentarer vedrørende konstaterede fejl Området fravalgt Området administreres generelt i overensstemmelse med gældende regler Revisions bemærkninger Nej Ja - - Forbehold Løbende opfølgning på integrationskontrakten IL Nej Ja - - Funktion Funktion Tilbud om integrationsprogram, herunder aktive beskæftigelsesrettede tilbud og tilbud om ordinær danskuddannelse Tilbud om introduktionsforløb, herunder aktive beskæftigelsesrettede tilbud, tilbud om arbejdsmarkedsrettet danskundervisning (kun 1. halvår 2017) og ordinær danskuddannelse IL Kapitel 4 IL Kapitel 4a Nej Nej Revisionsbemærkninger nr. 2 socialberetningen ja Ja Funktion Funktion Udbetaling af integrationsydelse til udlændinge omfattet af integrationsprogrammet og udbetaling af integrationsydelse til øvrige Resultattilskud efter integrationsloven LAS kapitel 4 IL Nej Nej Revisionsbemærkninger nr.2 socialberetningen Nej Ja Funktion Funktion Henvisning til danskuddannelse efter danskuddannelsesloven Danskuddannelses-lovens 2, 2a og 2b Hjælp i særlige tilfælde IL kapitel Nej Ja Nej Ja - - Funktion Grundtilskud, tilskud til uledsagede mindreårige IL Nej Ja - -

65 Deloitte 5 Funktion Funktion Refusion af nettoudgifter til midlertidig boligplacering af flygtninge IL Lov om integration af udlændinge i Danmark LAS Lov om aktiv socialpolitik Antal udvalgte sager Væsentlige fejl uden refusionsmæssig betydning Væsentlige fejl med refusionsmæssig betydning Systematiske / generelle fejl uden refusionsmæssig betydning Systematiske / generelle fejl med refusionsmæssig betydning Kommentarer vedrørende konstaterede fejl Området fravalgt Området administreres generelt i overensstemmelse med gældende regler Revisions bemærkninger Funktion Sagsområde Regler Funktion Udbetaling af repatrieringsstøtte m.v. og resultattilskud efter repatrieringsloven Udbetaling af godtgørelse for deltagelse i IGU-skoleforløb Repatrieringslovens 7, 8 og Nej Ja - - Lov om integrationsgrunduddannelse 10 IL 45 a Ja Ja Nej Ja - - Forbehold Er der manglende afstemninger på Udlændinge- og Integrationsministeriets område Ja x Nej

66 Deloitte Kommentarer til sagsgennemgangen Løbende opfølgning på integrationskontrakten Vi har i forbindelse med vores løbende revision foretaget gennemgang af i alt 3 sager, og har konstateret fejl i 1 sag. Fejlen kan henføres til følgende fejltype: Opfølgning I 1 sag har vi konstateret, at der ikke er foretaget rettidige opfølgningssamtaler. Enkelte af de gennemførte opfølgninger er mangelfulde i forhold til integrationslovens 20 bestemmelser om indholdet i opfølgningssamtaler Tilbud om integrationsprogram, herunder aktive beskæftigelsesrettede tilbud og tilbud om ordinær danskuddannelse Vi har i forbindelse med vores løbende revision foretaget gennemgang af i alt 3 sager, og har konstateret fejl i 3 sager. Fejlene kan henføres til følgende fejltyper: 225-timers-reglen I 2 sager var der ikke foretaget en konkret individuel vurdering i forhold til fritagelse for 225 timersreglen. I 1 sag er undtagelsen for 225 timers-reglen fastsat til 1 år. CV I 2 sager var der ikke foretaget rettidig godkendelse af borgerens CV. Jobmål I 1 sag er der ikke angivet et konkret jobmål. Oprettelse af aktivitet I 3 sager har vi konstateret, at aktiviteten er oprettet bagudrettet. Min Plan I 2 sager er Min Plan ikke opdateret rettidigt forud for tilbud. I en sag har vi konstateret, at min plan indeholdte uaktuelle oplysninger.

67 Deloitte 7 Virksomhedsrettede tilbud I en sag har vi konstateret manglende rettidighed i forbindelse med afgivelse af virksomhedsrettede tilbud inden for 1 måned. I en sag manglede blanket i forbindelse med tilbud Udbetaling af kontanthjælp og integrationsydelse til udlændinge omfattet af integrationsprogrammet og udbetaling af integrationsydelse til øvrige Vi har i forbindelse med vores løbende revision foretaget gennemgang af i alt 4 sager, og har konstateret fejl i 4 sager. Fejlene kan henføres til følgende fejltyper: Økonomisk opfølgning efter aktivlovens 10 I 2 sager er der ikke sket rettidig økonomisk opfølgning efter AKL 10, der er dog tale om mindre overskridelser af opfølgningsfristen. Konteringsfejl I 3 sager er der konteret ydelse på funktion 5.61 grp. 003 mod rettelig funktion 5.60 grp. 002, da pågældende er omfattet af integrationsprogrammet. 4.3 Fravalg på ministeriets område Vi har foretaget følgende fravalg på ministeriets område for 2017: Tilbud om introduktionsforløb. Området er senest revideret i 2015 Udbetaling af godtgørelse for deltagelse i IGU-skoleforløb. Kommunen har ikke har udgifter på området i Tilbud om introduktionsforløb, udbetaling af godtgørelse for deltagelse i IGU-skoleforløb Vi har baseret vores revision af 2017 på resultaterne af vores revision for tidligere år, hvor ingen af ovenstående områder gav anledning til bemærkninger ved revisionen. Herudover har vi baseret os på kommunens forretningsgange og ledelsestilsyn, som vi har testet inden for hver transaktionskæde. Endelig har vi opnået overbevisning gennem regnskabsanalyser og stikprøver, der udføres i forbindelse med vores revision af refusionsopgørelserne, der foretages i forbindelse med vores statusrevision. ste/lsj T:\Data\13\340392\2018\340392redegørelse udlændinge og integrationsmin bilag 3.docx

68 Bilag: 6.5. C - Besvarelse revisionsberetning Social og beskæftigelsesrettede udgifter omfattet af statsrefusion Udvalg: Økonomiudvalget Mødedato: 15. august Kl. 13:00 Adgang: Åben Bilagsnr: /18

69 Tårnby Kommune Forvaltning: Arbejdsmarkeds- og Sundhedsforvaltningen Afdeling: Dato REVISIONSBERETNING FOR REGNSKAB 2017 vedrørende C - Sociale og besk.rettede udgifter 2017 Side: 5 Afsnit nr.: 4.1 Evt. Revisionsbemærkningsnr.: 2 Bemærkningens overskrift: Manglende kvalitet i sagsbehandlingen Forvaltningen erkender, at der fortsat er fejl og mangler i nogle dele af sagsbehandlingen. De enkelte fejltyper adresseres i følgende afsnit. Forvaltningen har haft fokus på revisionsbemærkningerne fra 2016, og der er derfor sket mærkbar forbedring på de punkter, særligt i sidste halvår Forvaltningen konstaterer, at revisionen også oplever, at der er sket forbedring ultimo 2017 i forhold til punkterne fra revisionsbemærkningerne Da sagsgennemgangen laves for hele 2017, er forbedringerne ikke i fuld grad slået igennem, men det er forventningen, at det vil være mere tydeligt i gennemgangen for Ligesom i 2017 laver forvaltningen også i 2018 er skærpet ledelsestilsyn, med de af revisionen anbefalede fokuspunkter. Med venlig hilsen Kim A. Madsen Forvaltningschef / Thomas Fich Faglig koordinator Side 1

70 Tårnby Kommune Forvaltning: Arbejdsmarkeds- og Sundhedsforvaltningen Afdeling: Dato REVISIONSBERETNING FOR REGNSKAB 2017 vedrørende C - Sociale og besk.rettede udgifter 2017 Side: 6 Afsnit nr.: Evt. Revisionsbemærkningsnr.: 2 Bemærkningens overskrift: Manglende rettidighed i forbindelse med opfølgning Der har i 2017 været stort fokus på at iværksætte tiltag med det formål, at opnå rettidighed i samtaler på tværs af alle målgrupper. Arbejdet pågår fortsat. Forvaltningen konstaterer, at det af revisionsbemærkningerne fremgår, at der i flere af sagerne er tale om mindre overskridelser af tidsfristen, men forvaltningen erkender fejlen. På sygedagpengeområdet er der fortsat udfordringer i forhold til at overholde rettidig opfølgning, grundet den høje opfølgningskadence på lovområdet. Der er sket forbedringer på dette område, men den høje opfølgningskadence sammenholdt med en høj medarbejderudskiftning, vanskeligør overholdelsen af rettidigheden. Lovgiver er opmærksom på dette, og der afventes i sommeren 2018, lovændringer på opfølgningskravene på sygedagpengeområdet. I sidste halvår 2017 samt i primo 2018 har der været et øget fokus på brugen af adviser, som styringsredskab i forhold til rettidig opfølgning. Grundet udsigten til et nyt fagsystem i Jobcentret som stod til implementering i maj 2018, har der ikke været iværksat tilstrækkelig undervisning i forhold til brugen af adviser. Da implementeringen af det nye fagsystem forventes klar i ultimo 2018, vil der herefter undervises i advishåndtering på tværs af målgrupper. Med venlig hilsen Kim A. Madsen Forvaltningschef / Thomas Fich Faglig koordinator Side 2

71 Tårnby Kommune Forvaltning: Arbejdsmarkeds- og Sundhedsforvaltningen Afdeling: Dato REVISIONSBERETNING FOR REGNSKAB 2017 vedrørende C - Sociale og besk.rettede udgifter 2017 Side: 6 Afsnit nr.: Evt. Revisionsbemærkningsnr.: 2 Bemærkningens overskrift: Anvendelse og rettidighed i forbindelse med Min Plan Forvaltningen erkender, at der i 2017 har været fejl og mangler med anvendelsen af Min Plan. Der er fokus på området i jobcentret, og der arbejdes fortsat på forbedringer på området. I forhold til oprettelse af aktiviteter forud for opstart af et tilbud, er det dog værd at pointere, at sagsbehandler sender henvisning til aktør og afventer bekræftelse, der ikke altid modtages i god nok tid til at oprette i Min Plan inden opstart. Dette registreres af revisionen som fejl. Det er dog fortsat målsætningen, at alle borgersager er oprettet med korrekt angivelse af beskæftigelsesmål og planindhold i Min Plan. For at sikre dette, har der i 2017 været undervisning af to omgange, med fokus på henholdsvis den juridiske del og den digitale forståelse. Undervisning er udført i august og september 2017, hvorfor effekten ikke ses til fulde i revisionsberetningen. Det er forvaltningens klare opfattelse, at der i 2018 vil være forbedring på området. Som et nyt tiltag i Jobcentret, vil der medio 2018 lamineres en huskeliste til sagsbehandlerne, i forhold til Min Plan. Den lamineret huskeliste vil være tilgængelig for alle sagsbehandlerne på tværs af målgrupper og vil fremgå på det enkelte skrivebord. Den lamineret huskeliste, skal understøtte at sagsbehandlerne i forbindelse med den generelle sagsopfølgning altid tjekker, at borgerens plan er opdateret og ajourført, er publiceret og tilgængelig for borgeren, samt at aktiviteter oprettes rettidigt forud for opstart. Med venlig hilsen Kim A. Madsen Forvaltningschef / Thomas Fich Faglig koordinator Side 3

72 Tårnby Kommune Forvaltning: Arbejdsmarkeds- og Sundhedsforvaltningen Afdeling: Dato REVISIONSBERETNING FOR REGNSKAB 2017 vedrørende C - Sociale og besk.rettede udgifter 2017 Side: 7 Afsnit nr.: Evt. Revisionsbemærkningsnr.: 2 Bemærkningens overskrift: Mangelfuld vurdering af uarbejdsdygtighed jobafklaringsforløb Der har været iværksat undervisning på dette område i 2017 og dette følges op med yderligere undervisning i uarbejdsdygtighedsvurderinger i Som følge af samarbejde med ekstern leverandør, forventes sagsantallet i jobcentret at falde. Forvaltningen har en forventning om, at nedsættelse af sagsantallet vil kunne medvirke til at opretholde fokus på kvaliteten af jobafklaringssagerne, herunder uarbejdsdygtighedsvurderingerne. Med venlig hilsen Kim A. Madsen Forvaltningschef / Thomas Fich Faglig koordinator Side 4

73 Tårnby Kommune Forvaltning: Arbejdsmarkeds- og Sundhedsforvaltningen Afdeling: Dato REVISIONSBERETNING FOR REGNSKAB 2017 vedrørende C - Sociale og besk.rettede udgifter 2017 Side: 7 Afsnit nr.: Evt. Revisionsbemærkningsnr.: 2 Bemærkningens overskrift: Forelæggelse af sag for rehabiliteringsteamet - jobafklaringsforløb Siden reformen trådte i kraft den 1. juli 2014, har der været udfordringer med at overholde tidsfristen på de 4 uger, omkring forelæggelse for rehabiliteringsteamet. Dette skyldes blandt andet, at sagen skal være uploadet i Mediconnect (Regionen) 1 uge før mødet, hvilket i praksis efterlader blot 3 uger til at indkalde borgeren, afholde samtale, udfylde rehabiliteringsplanen, sende den i partshøring og uploade alle dokumenter i sagen. Samtidig har der været et kontinuerligt stigende antal sager, en tendens der ses i det meste af landet. Det har været en prioritering at få disse borgere afklaret til fleksjob & førtidspension, eller raskmeldt til det ordinære arbejdsmarked. Dermed har det administrative arbejde i forhold til udfærdigelse af rehabiliteringsplaner og forelæggelse for rehabiliteringsteamet indenfor 4 uger ikke altid været tilstrækkeligt prioriteret, medmindre det er med henblik på en indstilling til enten fleksjob eller førtidspension. Hvis kvaliteten i sagsbehandlingen ikke er i orden, vil kommunen få kritik af Ankestyrelsen. Med venlig hilsen Kim A. Madsen Forvaltningschef / Thomas Fich Faglig koordinator Side 5

74 Tårnby Kommune Forvaltning: Arbejdsmarkeds- og Sundhedsforvaltningen Afdeling: Dato REVISIONSBERETNING FOR REGNSKAB 2017 vedrørende C - Sociale og besk.rettede udgifter 2017 Side: 7 Afsnit nr.: Evt. Revisionsbemærkningsnr.: 2 Bemærkningens overskrift: Økonomisk opfølgning efter aktivlovens 10 Forvaltningen erkender, at der har været enkelte tilfælde hvor rettidigheden ikke er overholdt, men er af den opfattelse, at der er tale om mindre overskridelser og ikke udtryk for en generel problemstilling. Forvaltningen er desuden enig med revisionen i, at der siden 2016 har været mærkbar forbedring på området. Med venlig hilsen Kim A. Madsen Forvaltningschef / Thomas Fich Faglig koordinator Side 6

75 Tårnby Kommune Forvaltning: Arbejdsmarkeds- og Sundhedsforvaltningen Afdeling: Dato REVISIONSBERETNING FOR REGNSKAB 2017 vedrørende C - Sociale og besk.rettede udgifter 2017 Side: 7 Afsnit nr.: Evt. Revisionsbemærkningsnr.: 2 Bemærkningens overskrift: Undtagelse for 225 timers reglen Der er i juni/juli 2017 indført en eksplicit arbejdsgang vedrørende 225-timers reglen der sikrer, at sagsbehandlerne foretager en konkret vurdering af, hvorvidt en borger skal undtages fra 225- timers reglen. Arbejdsgangen er tilgængelig for samtlige medarbejdere i Jobcenteret. Da arbejdsgangen først blev implementeret medio 2017, vil der være sager før denne dato, som er fejlbehæftet. Det skal dog påpeges, at der er sket en væsentlig forbedring i forhold til vurderingen af fritagelsen for 225-timers reglen, hvilket også fremgår af revisionsberetningen for Med venlig hilsen Kim A. Madsen Forvaltningschef / Thomas Fich Faglig koordinator Side 7

76 Tårnby Kommune Forvaltning: Arbejdsmarkeds- og Sundhedsforvaltningen Afdeling: Dato REVISIONSBERETNING FOR REGNSKAB 2017 vedrørende C - Sociale og besk.rettede udgifter 2017 Side: 7 Afsnit nr.: Evt. Revisionsbemærkningsnr.: 2 Bemærkningens overskrift: Manglende matchvurdering ledighedsydelse Forvaltningen erkender fejlen. Der har i 2017 været en 100% udskiftning af medarbejderne i teamet, som varetager indsatsen over for de ledige fleksjobbere. Der har således været et løbende opbygningsarbejde i 2017, som har haft konsekvenser for kvaliteten i sagsbehandlingen. I juni 2017 er der udarbejdet en håndbog til sagsbehandlerne i teamet som skal understøtte en høj kvalitet i sagsbehandlingen herunder også, at de lovgivningsmæssige krav opretholdes. Effekten af dette tiltag forventes at kunne ses i revisionsberetningen for Med venlig hilsen Kim A. Madsen Forvaltningschef / Thomas Fich Faglig koordinator Side 8

77 Tårnby Kommune Forvaltning: Arbejdsmarkeds- og Sundhedsforvaltningen Afdeling: Dato REVISIONSBERETNING FOR REGNSKAB 2017 vedrørende C - Sociale og besk.rettede udgifter 2017 Side: 7 Afsnit nr.: 4.2 Evt. Revisionsbemærkningsnr.: 3 Bemærkningens overskrift: Manglende systemafstemninger Forvaltningen erkender, at de nævnte systemafstemninger ikke var foretaget rettidigt for revisionen Gældende for de tre KMD-systemer, er alle afstemt ultimo juni 2018, mens konto 9.12 forventes endeligt afstemt medio august. De afstemte systemkonti havde ingen beløbsmæssig betydning for hverken borgere eller kommunens regnskabsresultat. Det samme forventes at være gældende for konto Med venlig hilsen Kim A. Madsen Forvaltningschef / Thomas Fich Faglig koordinator Side 9

78 Bilag: 6.6. Bilag 1 - Besvarelse revisionsberetning Børne- o g Socialministeriet Udvalg: Økonomiudvalget Mødedato: 15. august Kl. 13:00 Adgang: Åben Bilagsnr: /18

79 Tårnby Kommune Forvaltning: Arbejdsmarkeds- og Sundhedsforvaltningen Afdeling: A&S sekretariatet Dato REVISIONSBERETNING FOR REGNSKAB 2017 vedrørende 1 - Redeg. til Børne- og Socialministeriet Side: 4 Afsnit nr.: Evt. Revisionsbemærkningsnr.: Bemærkningens overskrift: Særligt dyre enkeltsager Forvaltningen erkender, at der ved opgørelsen af særligt dyre enkeltsager var enkelte fejl i periodisering af udgifter. Som revisionen påpeger, er fejlene udbedret og korrigeret i den endelig hjemtagelse af refusion fra staten. Ydermere har forvaltningen i 2018 revurderet beregningsmodellen og med hjælp fra det eksterne revisionsselskab BDO sat fokus på i højere grad at få automatiseret processen, og i den forbindelse få mindsket risikoen for manuelle fejl. Med venlig hilsen Kim A. Madsen Forvaltningschef / Thomas Fich Faglig koordinator Side 1

80 Bilag: 6.7. Bilag 2 - Besvarelse revisionsberetning Beskæftigelsesministeriet Udvalg: Økonomiudvalget Mødedato: 15. august Kl. 13:00 Adgang: Åben Bilagsnr: /18

81 Tårnby Kommune Forvaltning: Arbejdsmarkeds- og Sundhedsforvaltningen Afdeling: Dato REVISIONSBERETNING FOR REGNSKAB 2017 vedrørende 2 - Redeg. til Beskæftigelsesmin. Side: 6 Afsnit nr.: Evt. Revisionsbemærkningsnr.: Bemærkningens overskrift: Kontanthjælp og uddannelseshjælp Økonomisk opfølgning efter aktivlovens 10 Forvaltningen erkender, at der har været enkelte tilfælde hvor rettidigheden ikke er overholdt, men er af den opfattelse, at der er tale om mindre overskridelser og ikke udtryk for en generel problemstilling. Forvaltningen er desuden enig med revisionen i, at der siden 2016 har været mærkbar forbedring på området. Med venlig hilsen Kim A. Madsen Forvaltningschef / Thomas Fich Faglig koordinator Side 1

82 Tårnby Kommune Forvaltning: Arbejdsmarkeds- og Sundhedsforvaltningen Afdeling: Dato REVISIONSBERETNING FOR REGNSKAB 2017 vedrørende 2 - Redeg. til Beskæftigelsesmin. Side: 6 Afsnit nr.: Evt. Revisionsbemærkningsnr.: Bemærkningens overskrift: Aktivering, kontaktforløb, Min Plan mv. Rettidig opfølgning Forvaltningen erkender, at der fortsat er enkelte tilfælde hvor rettidigheden ikke er overholdt. Dog bemærkes en mærkbar fremgang fra både og I 2017 er der således tale om 2 sager med overskredet rettidighed ud af 18 udtrukne. Fejlene kan isoleres til konkrete individuelle fejl, og er således ikke udtryk for en generel problemstilling. Punktet fortsætter dog som fokusområde i 2018, hvor revisionsgennemgangen forventes at udvise fortsat fremgang. 225-timers reglen Forvaltningen erkender, at der i 2017 var sager med mangelfuld vurdering af 225-timersreglen. Der er medio 2017 indført en eksplicit arbejdsgang vedrørende 225-timersreglen, der sikrer, at sagsbehandlerne foretager en konkret vurdering af, hvorvidt en borger skal undtages fra 225- timersreglen. Arbejdsgangen er tilgængelig for samtlige medarbejdere i Jobcenteret. De fejl som er påpeget i beretningen, er alle sket før at arbejdsgangen blev implementeret på området. Det skal påpeges, at der er sket en væsentlig forbedring i forhold til vurderingen af fritagelsen for 225-timersreglen, hvilket forventes at fortsætte i gennemgangen for Min Plan og oprettelse af aktivitet I forhold til oprettelse af aktiviteter bagudrettet og ikke forud for opstart, er forklaringen, at sagsbehandlerne først sender en henvisning til aktøren og afventer dennes bekræftelse, inden de opretter aktiviteten på planmodulet. Der har i 2017 været et stort fokus på Min Plan, herunder at alle borger har et korrekt angivet beskæftigelsesmål, at planbeskrivelserne er korrekt opdateret, samt at alle aktiveringsforløb oprettes forud for opstart i planmodulet. Derudover er der fortsat fokus på tidlig og effektiv undervisning af nye medarbejdere. Disse tiltag forventes afspejlet i revisionsgennemgangen for Uddannelsespålæg Forvaltningen har generelt et stort fokus på overholdelse af frister for uddannelsespålæg og udarbejdelse af uddannelsesplaner, men der har ikke været et tilstrækkeligt fokus på, at der i forbindelse med udskydelse af en frist på et uddannelsespålæg, skulle angives en begrundelse herfor. På baggrund af revisionsberetningen, vil der på de løbende møder i teamet, være et skærpet fokus på, at sagsbehandlerne foretager korrekte handlinger i forhold til uddannelsespålæggene og begrunder afgørelser. Side 2

83 Tårnby Kommune Match Forvaltningen påpeger, at der i én af de fejlbehæftede sager er tale om en sag fritaget for kontaktforløb, mens der i de resterende fire sager er foretaget konkret vurdering. Sagerne fremgår som fejlbehæftede alene fordi, der ikke er registreret begrundelse det korrekte sted i fagsystemet. Registreringspraksis er derfor indskærpet over for de pågældende teams, ligesom der er iværksat løbende vejledning i korrekt visitation/kategorisering. Det forventes således, at gennemgangen for 2018 vil udvise en mærkbar forbedring på området. Ret og pligt Der er konstateret en enkelt fejl vedrørende ret og pligt, som forvaltningen vurdere at være en enkeltstående fejl i forbindelse med et sagsbehandlerskift. Ret og pligt er generelt et fokusområde i forhold til at sagsprocedurer løbende vurderes i forhold til effektivisering. Aktuelt er der fokus på, hvordan teamet kan udnytte de administrative ressourcer og ret og pligt indgår i dette fokus. CV Der er konstateret en enkelt fejl i forbindelse med godkendelse af borgers CV, som vurderes at være en enkeltstående individuel fejl, og ikke udtryk for en generel problemstilling. Med venlig hilsen Kim A. Madsen Forvaltningschef / Thomas Fich Faglig koordinator Side 3

84 Tårnby Kommune Forvaltning: Arbejdsmarkeds- og Sundhedsforvaltningen Afdeling: Dato REVISIONSBERETNING FOR REGNSKAB 2017 vedrørende 2 - Redeg. til Beskæftigelsesmin. Side: 7 Afsnit nr.: Evt. Revisionsbemærkningsnr.: Bemærkningens overskrift: Revalidering inkl. forrevalidering Aktivitet og Min Plan I forhold til oprettelse af aktiviteter bagudrettet og ikke forud for opstart, er forklaringen, at sagsbehandlerne først sender en henvisning til aktøren og afventer dennes bekræftelse, inden de opretter aktiviteten på planmodulet. Der har i 2017 været et stort fokus på Min Plan, herunder at alle borger har et korrekt angivet beskæftigelsesmål, at planbeskrivelserne er korrekt opdateret, samt at alle aktiveringsforløb oprettes forud for opstart i planmodulet. Derudover er der fortsat fokus på tidlig og effektiv undervisning af nye medarbejdere. Disse tiltag forventes afspejlet i revisionsgennemgangen for Opfølgning Forvaltningen erkender, at der har været tilfælde med overskredet rettidighed i forbindelse med opfølgning. Som revisionen også påpeger, er der udelukkende tale om mindre overskridelser. I forvaltningens interne ledelsestilsyn er udelukkende fundet sager, hvor der er afholdt de lovpligtige samtaler inden for ét år, men hvor samtalerne ikke nødvendigvis har været præcis hver 3. måned. Økonomisk opfølgning efter aktivlovens 10 Forvaltningen erkender, at der har været tilfælde med forsinkelser af den økonomiske opfølgning. Der er primært tale om mindre overskridelser, men forvaltningen vil have et øget fokus på dette i ledelsestilsynet for Rehabiliteringsplan Der er konstateret fejl i en enkelt sag, som forvaltningen vurderer er en enkeltstående individuel forglemmelse. Med venlig hilsen Kim A. Madsen Forvaltningschef / Thomas Fich Faglig koordinator Side 4

85 Tårnby Kommune Forvaltning: Arbejdsmarkeds- og Sundhedsforvaltningen Afdeling: Dato REVISIONSBERETNING FOR REGNSKAB 2017 vedrørende 2 - Redeg. til Beskæftigelsesmin. Side: 7 Afsnit nr.: Evt. Revisionsbemærkningsnr.: Bemærkningens overskrift: Driftsudgifter og mentorstøtte Medio 2017 overgik Jobcenteret til et nyt IT-system for sagsstyring af bl.a. mentorstøtte og virksomhedspraktikker. I den forbindelse erkender forvaltningen, at der har været nogle processuelle fejl. I efteråret 2017 blev der derfor udarbejdet en konkret arbejdsgang, ligesom der blev sat fokus på udarbejdelse og underskrift af kontrakter i systemet. Der er efterfølgende i det interne ledelsestilsyn, konstateret en mærkbar forbedring, idet der ikke har været fejl på området siden. Med venlig hilsen Kim A. Madsen Forvaltningschef / Thomas Fich Faglig koordinator Side 5

86 Tårnby Kommune Forvaltning: Arbejdsmarkeds- og Sundhedsforvaltningen Afdeling: Dato REVISIONSBERETNING FOR REGNSKAB 2017 vedrørende 2 - Redeg. til Beskæftigelsesmin. Side: 8 Afsnit nr.: Evt. Revisionsbemærkningsnr.: Bemærkningens overskrift: Ledighedsydelse og særlig ydelse Opfølgning & revurdering Forvaltningen erkender, at der har været udfordringer med opfølgningen på ledighedsydelse i Selvom der har været forbedring siden 2016, er der fortsat stort fokus på området, og i 2018 er der blandt andet etableret individuelle sagsgennemgange mellem den enkelte sagsansvarlige og faglig koordinator, hvor der konkret fastsættes mål for rettidige opfølgninger. Dette suppleres af nye arbejdsgangbeskrivelser samt en nedfældet håndbog for området, som blev udarbejdet i Min Plan Der har i 2017 været et stort fokus på Min Plan, herunder at alle borger har et korrekt angivet beskæftigelsesmål, at planbeskrivelserne er korrekt opdateret, samt at alle aktiveringsforløb oprettes forud for opstart i planmodulet. Derudover er der fortsat fokus på tidlig og effektiv undervisning af nye medarbejdere. Disse tiltag forventes afspejlet i revisionsgennemgangen for Oprettelse af tilbud Der har i 2017 været et stort fokus på Min Plan, herunder at alle borger har et korrekt angivet beskæftigelsesmål, at planbeskrivelserne er korrekt opdateret, samt at alle aktiveringsforløb oprettes forud for opstart i planmodulet. Der er løbende fokus på oprettelse af aktiviteter ved blandt andet ledelsestilsyn. Der ses en klar forbedring på området i det løbende tilsyn, hvilket også forventes at vise sig ved gennemgangen for CV Der er fundet fejl i en enkelt sag, som ikke vurderes repræsentativ. Herudover blev der i 2017 indført procedure for sagsstyring ved brug af advissystem, hvorved godkendelse af cv er implementeret i den daglige arbejdsgang. Dette understøttes ligeledes ved de månedlige ledelsestilsyn, hvor graden af fejl er minimal. Matchvurdering Der er udarbejdet konkrete arbejdsgange og procedurer for matchvurdering i 2017, hvilket vurderes at imødekomme de høje grad af fejl, som man finder i Dette forventes at kunne ses på revisionsgennemgangen for Med venlig hilsen Kim A. Madsen Forvaltningschef / Thomas Fich Faglig koordinator Side 6

87 Tårnby Kommune Forvaltning: Arbejdsmarkeds- og Sundhedsforvaltningen Afdeling: Dato REVISIONSBERETNING FOR REGNSKAB 2017 vedrørende 2 - Redeg. til Beskæftigelsesmin. Side: 9 Afsnit nr.: Evt. Revisionsbemærkningsnr.: Bemærkningens overskrift: Sygedagpenge Opfølgning På sygedagpengeområdet er der fortsat udfordringer i forhold til at overholde rettidig opfølgning, grundet den høje opfølgningskadence på lovområdet. Der er sket forbedringer på dette område, men den høje opfølgningskadence sammenholdt med en høj medarbejderudskiftning, vanskeligør overholdelsen af rettidigheden. Lovgiver er opmærksom på dette, og der afventes i sommeren 2018, lovændringer på opfølgningskravene på sygedagpengeområdet, men gældende lovgivning skal naturligvis overholdes og forvaltningen erkender fejlen. Den éne fejl vedrørende opfølgning på aftale om kontrakt vurderes enkeltstående og individuel, hvorfor der ikke foretages yderligere, udover at henlede den ansvarlige sagsbehandlers opmærksomhed på punktet. Vurdering af uarbejdsdygtighed Forvaltningen erkender, at der i 2017 fortsat var enkelte tilfælde med fejl i uarbejdsdygtighedsvurderingerne på sygedagpengeområdet. Dog er der sket væsentligt forbedringer på området, hvilket også fremgår af revisionens beretning. Jobcentret fastholder fokus på uarbejdsdygtighedsvurderingerne løbende i 2018, ved den almindelige ledelsestilsynskontrol. Med venlig hilsen Kim A. Madsen Forvaltningschef / Thomas Fich Faglig koordinator Side 7

88 Tårnby Kommune Forvaltning: Arbejdsmarkeds- og Sundhedsforvaltningen Afdeling: Dato REVISIONSBERETNING FOR REGNSKAB 2017 vedrørende 2 - Redeg. til Beskæftigelsesmin. Side: 9 Afsnit nr.: Evt. Revisionsbemærkningsnr.: Bemærkningens overskrift: Forsikrede ledige Opfølgning Forvaltningen erkender, at der har været opfølgningsmæssige fejl i Der har været, og er fortsat, stort fokus på området og det er forvaltningens indtryk, at fejlene er udtryk for enkelte individuelle forglemmelser. Der er således etableret en 2-punkts huskeliste som fast praksis i hver samtale, der sikrer, at der følges op på jobsøgningsaktiviteterne og at der altid vejledes om tilbudsmulighederne. I forhold til rettidighed er det i dag de forsikrede ledige der selv skal booke deres samtaler, hvorfor der utvivlsomt vil være samtaler som ikke afholdes rettidigt. I de tilfælde vil en manglende selvbooket samtale have ydelsesmæssige konsekvenser for borgeren, men figurere som en overskridelse af rettidighed tilsynsmæssigt. Min Plan I forhold til oprettelse af aktiviteter bagudrettet og ikke forud for opstart, er forklaringen, at sagsbehandlerne først sender en henvisning til aktøren og afventer dennes bekræftelse, inden de opretter aktiviteten på planmodulet. Der er i 2018 et stort fokus på, at der på alle aktiveringsforløb oprettes en aktivitet forud for opstart i planmodulet, samt at der på alle borgersager er oprettet Min Plan med en korrekt angivelse af beskæftigelsesmål og planindhold. Med venlig hilsen Kim A. Madsen Forvaltningschef / Thomas Fich Faglig koordinator Side 8

89 Tårnby Kommune Forvaltning: Arbejdsmarkeds- og Sundhedsforvaltningen Afdeling: Dato REVISIONSBERETNING FOR REGNSKAB 2017 vedrørende 2 - Redeg. til Beskæftigelsesmin. Side: 10 Afsnit nr.: Evt. Revisionsbemærkningsnr.: Bemærkningens overskrift: Ressourceforløb Opfølgning og indsatsplan Forvaltningen erkender, at der har været udfordringer med såvel opfølgning og indsatsplaner på ressourceforløbsområdet. Udfordringer skyldes dels en relativ høj personaleomsætning i første halvår 2017, samt implementering af et nyt sagsstyringssystem medio Det gav et efterslæb i forhold til oplæring og undervisning, som blandt andet er forsøgt indhentet med temadage og skrivedage. Det er forvaltningens forventning, at gennemgangen for 2018 vil vidne om en mærkbar forbedring. Min Plan og oprettelse af aktivitet I forhold til oprettelse af aktiviteter bagudrettet og ikke forud for opstart, er forklaringen, at sagsbehandlerne først sender en henvisning til aktøren og afventer dennes bekræftelse, inden de opretter aktiviteten på planmodulet. Der har i 2017 været et stort fokus på Min Plan, herunder at alle borger har et korrekt angivet beskæftigelsesmål, at planbeskrivelserne er korrekt opdateret, samt at alle aktiveringsforløb oprettes forud for opstart i planmodulet. Derudover er der fortsat fokus på tidlig og effektiv undervisning af nye medarbejdere. Disse tiltag forventes afspejlet i revisionsgennemgangen for Kontering Der er konstateret en konteringsfejl i en enkelt sag. Forvaltningen vurderer denne til at være enkeltstående og individuel, og ikke udtryk for en generel problemstilling. Økonomisk opfølgning efter aktivlovens 10 Forvaltningen erkender, at der har været tilfælde med forsinkelser af den økonomiske opfølgning. Der er primært tale om mindre overskridelser, men forvaltningen vil have et øget fokus på dette i ledelsestilsynet for Med venlig hilsen Kim A. Madsen Forvaltningschef / Thomas Fich Faglig koordinator Side 9

90 Tårnby Kommune Forvaltning: Arbejdsmarkeds- og Sundhedsforvaltningen Afdeling: Dato REVISIONSBERETNING FOR REGNSKAB 2017 vedrørende 2 - Redeg. til Beskæftigelsesmin. Side: 11 Afsnit nr.: Evt. Revisionsbemærkningsnr.: Bemærkningens overskrift: Jobafklaring Min Plan I forhold til oprettelse af aktiviteter bagudrettet og ikke forud for opstart, er forklaringen, at sagsbehandlerne først sender en henvisning til aktøren og afventer dennes bekræftelse, inden de opretter aktiviteten på planmodulet. Der er i 2018 et stort fokus på, at der på alle aktiveringsforløb oprettes en aktivitet forud for opstart i planmodulet, samt at der på alle borgersager er oprettet Min Plan med en korrekt angivelse af beskæftigelsesmål og planindhold. Opfølgning Udover et generelt øget fokus på rettidig opfølgning, er der i forbindelse med indgåelse af samarbejde med ekstern aktør, en forventning om, at der i anden halvdel af 2018 vil være en markant sagsnedgang i jobafklaringesteamet, som giver sagsbehandlerne flere ressourcer til at kunne overholde rettidigheden på området. Forelæggelse for rehabiliteringsteamet Siden reformen trådte i kraft den 1. juli 2014, har der været udfordringer med at overholde tidsfristen på de 4 uger, omkring forelæggelse for rehabiliteringsteamet. Dette skyldes blandt andet, at sagen skal være uploadet i Mediconnect (Regionen) 1 uge før mødet, hvilket i praksis efterlader blot 3 uger til at indkalde borgeren, afholde samtale, udfylde rehabiliteringsplanen, sende den i partshøring og uploade alle dokumenter i sagen. Samtidig har der været et kontinuerligt stigende antal sager, en tendens der ses i det meste af landet. Det har været en prioritering at få disse borgere afklaret til fleksjob & førtidspension, eller raskmeldt til det ordinære arbejdsmarked. Dermed har det administrative arbejde i forhold til udfærdigelse af rehabiliteringsplaner og forelæggelse for rehabiliteringsteamet indenfor 4 uger ikke altid været tilstrækkeligt prioriteret, medmindre det er med henblik på en indstilling til enten fleksjob eller førtidspension. Hvis kvaliteten i sagsbehandlingen ikke er i orden vil kommunen få kritik af Ankestyrelsen. Uarbejdsdygtighedsvurderinger Der har været iværksat undervisning på dette område i 2017 og dette følges op med yderligere undervisning i uarbejdsdygtighedsvurderinger i Generelt er der en forventning om, at nedsættelse af sagsantallet vil kunne medvirke til at opretholde fokus på kvaliteten af jobafklaringssagerne, herunder uarbejdsdygtighedsvurderingerne. Indsatsplan Side 10

91 Tårnby Kommune Forvaltningen erkender, at der i nogle sager har manglet enten indsatsplan eller opdatering af denne. Det hænger oftest sammen med, at den pågældende sag ikke har kunnet forelægges rehabiliteringsteam inden for fristen. Med ovennævnte eksterne samarbejde, er forventningen, at sagerne bliver forelagt rettidigt for rehabiliteringsteam, og indsatsplanen derfor vil forelægge i alle sager. Med venlig hilsen Kim A. Madsen Forvaltningschef / Thomas Fich Faglig koordinator Side 11

92 Tårnby Kommune Forvaltning: Arbejdsmarkeds- og Sundhedsforvaltningen Afdeling: Dato REVISIONSBERETNING FOR REGNSKAB 2017 vedrørende 2 - Redeg. til Beskæftigelsesmin. Side: 11 Afsnit nr.: Evt. Revisionsbemærkningsnr.: Bemærkningens overskrift: Kontantydelse Fejlene kan i høj grad tilskrives en relativt høj personalegennemstrømning, hvor erfaring og oplæring på området ikke har været tilstrækkelig høj. Dette skyldes ikke mindst, at ydelsen gradvist er udfaset og der derfor har været meget få modtager af kontantydelse i kommunen. Med venlig hilsen Kim A. Madsen Forvaltningschef / Thomas Fich Faglig koordinator Side 12

93 Tårnby Kommune Forvaltning: Arbejdsmarkeds- og Sundhedsforvaltningen Afdeling: Dato REVISIONSBERETNING FOR REGNSKAB 2017 vedrørende 2 - Redeg. til Beskæftigelsesmin. Side: 12 Afsnit nr.: Evt. Revisionsbemærkningsnr.: Bemærkningens overskrift: Hjælp i særlige tilfælde Forvaltningen erkender, at der i enkelte tilfælde, er konteret fejlagtigt. Dette skyldes konkrete, manuelle fejl, der dog ikke har haft økonomisk betydning for hverken kommunens regnskab eller enkelte borgere. Med venlig hilsen Kim A. Madsen Forvaltningschef / Thomas Fich Faglig koordinator Side 13

94 Bilag: 6.8. Bilag 3 - Besvarelse revisionsberetning Udlændinge- o g Integrationsministeriet Udvalg: Økonomiudvalget Mødedato: 15. august Kl. 13:00 Adgang: Åben Bilagsnr: /18

95 Tårnby Kommune Forvaltning: Arbejdsmarkeds- og Sundhedsforvaltningen Afdeling: Dato REVISIONSBERETNING FOR REGNSKAB 2017 vedrørende 3 - Redeg. til Udlændinge- og Integrationsmin. Side: 6 Afsnit nr.: Evt. Revisionsbemærkningsnr.: Bemærkningens overskrift: Løbende opfølgning på integrationskontrakten Opfyldningskravet er fire opfølgningssamtaler på 12 kalendermåneder. I den konkrete sag er borger modtaget af kommunen i april 2017, og der er således først frist for rettidighed i april I primo 2018 har der desuden været undervist i brug af adviser som styringsredskab i sagsbehandlingen med henblik på at imødekomme krav om rettidige opfølgningssamtaler. Side 1

96 Tårnby Kommune Forvaltning: Arbejdsmarkeds- og Sundhedsforvaltningen Afdeling: Dato REVISIONSBERETNING FOR REGNSKAB 2017 vedrørende 3 - Redeg. til Udlændinge- og Integrationsmin. Side: 6 Afsnit nr.: Evt. Revisionsbemærkningsnr.: Bemærkningens overskrift: Tilbud om integrationsprogram, herunder aktive beskæftigelsesrettede tilbud og tilbud om ordinær danskuddannelse 225-timersreglen Forvaltningen erkender, at der i 2017 var sager med mangelfuld vurdering af 225-timersreglen. Der er medio 2017 indført en eksplicit arbejdsgang vedrørende 225-timersreglen, der sikrer, at sagsbehandlerne foretager en konkret vurdering af, hvorvidt en borger skal undtages fra 225- timersreglen. Arbejdsgangen er tilgængelig for samtlige medarbejdere i Jobcenteret. De fejl som er påpeget i beretningen, er alle sket før at arbejdsgangen blev implementeret på området. Det skal påpeges, at der er sket en væsentlig forbedring i forhold til vurderingen af fritagelsen for 225-timersreglen, hvilket forventes at fortsætte i gennemgangen for CV Ifølge lovkravet er det borger selv, der har ansvaret for at oprette CV. Kommunens opgave er efterfølgende at kontrollere og godkende CV. Forvaltningen erkender, at der har været fejl i rettidig opdatering og godkendelse af borgers CV på Jobnet. Dette skyldes, at der fortsat er vanskeligheder hos målgruppen i brug af Jobnet. Der har i 2017, og er fortsat i 2018, fokus på undervisning af borgere i brugen af Jobnet. I 2. halvår 2018 vil der desuden være en konkret sagsgennemgang for at sikre, om nogle borgere bør fritages for Jobnet grundet for store ITog/eller sprogmæssige udfordringer. Jobmål, oprettelse af aktivitet og Min Plan I forhold til oprettelse af aktiviteter bagudrettet og ikke forud for opstart, er forklaringen, at sagsbehandlerne først sender en henvisning til aktøren og afventer dennes bekræftelse, inden de opretter aktiviteten på planmodulet. Der har i 2017 og starten af 2018 været et stort fokus på Min Plan, herunder brug af jobmål og at alle borger har et korrekt angivet beskæftigelsesmål, at planbeskrivelserne er korrekt opdateret, samt at alle aktiveringsforløb oprettes forud for opstart i planmodulet. Derudover er der fortsat fokus på tidlig og effektiv undervisning af nye medarbejdere. Disse tiltag forventes afspejlet i revisionsgennemgangen for Side 2

97 Tårnby Kommune Virksomhedsrettede tilbud Forvaltningen erkender, at der i forbindelse med brug af blanket og rettidighed af tilbud har været konstateret fejl. Det vurderes imidlertid at være et enkeltstående tilfælde om afklaring af helbredsoplysninger i samarbejde med eksterne partnere. Forvaltningen vurderer ikke, at dette er en generel problemstilling. Med venlig hilsen Kim A. Madsen Forvaltningschef / Thomas Fich Faglig koordinator Side 3

98 Tårnby Kommune Forvaltning: Arbejdsmarkeds- og Sundhedsforvaltningen Afdeling: Dato REVISIONSBERETNING FOR REGNSKAB 2017 vedrørende 3 - Redeg. til Udlændinge- og Integrationsmin. Side: 7 Afsnit nr.: Evt. Revisionsbemærkningsnr.: Bemærkningens overskrift: Udbetaling af kontanthjælp og integrationsydelse til udlændinge omfattet af integrationsprogrammet og udbetaling af integrationsydelse til øvrige Økonomisk opfølgning efter aktivlovens 10 Forvaltningen erkender, at der har været tilfælde med forsinkelser af den økonomiske opfølgning. Der er primært tale om mindre overskridelser, men forvaltningen vil have et øget fokus på dette i ledelsestilsynet for Konteringsfejl Forvaltningen erkender, at der har været konteringsfejl på området i Dette skyldes en enkeltstående fejl i opsætningen mellem fagsystem og økonomisystem. Fejlen er rettet og har ikke haft betydning for hverken kommunens samlede økonomi eller de pågældende borgeres udbetaling. Med venlig hilsen Kim A. Madsen Forvaltningschef / Thomas Fich Faglig koordinator Side 4

99 Bilag: 7.1. Management Letter Udvalg: Økonomiudvalget Mødedato: 15. august Kl. 13:00 Adgang: Åben Bilagsnr: /18

100 Deloitte Statsautoriseret Revisionspartnerselskab CVR-nr Weidekampsgade 6 Postboks København C Telefon Telefax Tårnby Kommune Management Letter Regnskabsåret 2017 Medlem af Deloitte Touche Tohmatsu Limited

101 Deloitte Indledning Revisionen af årsregnskabet for 2017 for Tårnby Kommune er afsluttet. Vi har som led i revisionen vurderet de af kommunens interne kontroller, der er relevante for kommunens udarbejdelse og aflæggelse af et årsregnskab, med henblik på at udforme revisionshandlinger, der er passende efter omstændighederne, men ikke med det formål at udtrykke en konklusion om effektiviteten af kommunens interne kontrol. Det påhviler kommunen at tilrettelægge regnskabsmæssige forretningsgange og interne kontroller, således at bogføring og formueforvaltning kontrolleres på en måde, der er betryggende efter kommunens forhold, og det påhviler revisor at gennemgå disse forretningsgange og interne kontroller som et led i revisionen af årsregnskabet. Formålet med dette Management Letter er at opsummere de forhold, som er konstateret i forbindelse med vores revision, og som, vi mener, bør komme til kommunens kendskab. De opsummerede forhold er i forbindelse med revisionen drøftet med de personer, som har ansvaret for de pågældende forhold. De i dette Management Letter medtagne forhold er ikke af en sådan karakter, at de bliver eller er medtaget i revisionsprotokollatet. Punkterne skal opfattes som et supplement til revisionsberetning til årsregnskabet Vores observationer er følgende: Hensættelse til feriepenge I henhold til Budget- og regnskabssystem for kommuner kan skyldige feriepenge til fastansat personale (dog ikke timelønsansatte) optages på funktion Hensættelsen er dog i henhold til regelsættet gjort frivillig. Kommunen har valgt ikke at foretage den mulige hensættelse. Beløbet udgør pr ca. 170 mio. kr. Vi har taget kommunens beslutning til efterretning, men vil dog anbefale, at beslutningen indskrives i kommunens regnskabspraksis. København, den Deloitte Statsautoriseret Revisionspartnerselskab Keld Østerdal statsautoriseret revisor bok/dk T:\Data\13\340392\2018\340392ml17-01.docx

102 Bilag: 7.2. A - Revisionsberetning Udvalg: Økonomiudvalget Mødedato: 15. august Kl. 13:00 Adgang: Åben Bilagsnr: /18

103 Deloitte Statsautoriseret Revisionspartnerselskab CVR-nr Weidekampsgade 6 Postboks København C Telefon Telefax Tårnby Kommune Revisionsberetning for 2017 vedrørende årsregnskabet Medlem af Deloitte Touche Tohmatsu Limited

104 Deloitte Indholdsfortegnelse Side 1. Årsregnskabet 1 2. Konklusion på den udførte revision Ny revisionspåtegning Centrale forhold ved revisionen 6 3. Revisionsbemærkninger til årsregnskabet Generelle bemærkninger Områdespecifikke bemærkninger 7 4. Kommentarer til årsregnskabet i øvrigt Interne kontroller i relation til bogføring og betalingsformidling 8 5. Revision af årsregnskabet Revisionsstrategi Drøftelser med ledelsen om besvigelser Væsentlige revisionsområder Juridisk-kritisk revision og forvaltningsrevision Juridisk-kritisk revision Lovpligtig forvaltningsrevision Dyberegående forvaltningsrevision Øvrige oplysninger Ledelsens regnskabserklæring Ikke-korrigerede fejl i årsregnskabet Eftersyn af kommunalbestyrelsens protokoller og overholdelse af god bogføringsskik Andre opgaver Revisionens formål, udførelse og omfang samt ansvarsfordeling Erklæring 17 Bilag 1 Oversigt over de i årets løb afgivne revisionserklæringer og -påtegninger mv. 19 Bilag 2 Revisionens formål, udførelse og omfang samt ansvarsfordeling 21

105 Deloitte 1 Revisionsberetning vedrørende årsregnskabet 1. Årsregnskabet Vi har afsluttet revisionen af det af Økonomiudvalget aflagte årsregnskab for Tårnby Kommune, som kommunalbestyrelsen den 24. april 2018 har oversendt til revision. Vi har revideret årsregnskabet for Tårnby Kommune for regnskabsåret 1. januar december 2017, jf. siderne 4 til 326 i regnskab 2017 (grøn bog) og siderne 1 til 185 i bemærkninger og oversigter til regnskab 2017, der omfatter anvendt regnskabspraksis, regnskabsopgørelse, finansieringsoversigt, balance og obligatoriske oversigter og noter med følgende hovedtal: 2017 mio.kr. Resultat af ordinær driftsvirksomhed 156 Resultat af det skattefinansierede område 39 Aktiver Egenkapital Konklusion på den udførte revision Som afslutning på revisionen har vi forsynet kommunens regnskab med efterfølgende revisionspåtegning. Revisionspåtegningen er uden forbehold, men med fremhævelse af forhold vedrørende revisionen, der alene er medtaget af hensyn til regnskabslæsers forståelse af revisionspåtegningen, og dermed ikke skal opfattes som en kritisk bemærkning. Den uafhængige revisors revisionspåtegning Til Kommunalbestyrelsen i Tårnby Kommune Revisionspåtegning på årsregnskabet Konklusion Vi har revideret årsregnskabet for Tårnby Kommune for regnskabsåret 1. januar december 2017, jf. siderne 5 til 326 i regnskab 2017 og siderne 5 til 25 og 155 til 185 i bemærkninger og oversigter til regnskab 2017, der omfatter anvendt regnskabspraksis, regnskabsopgørelse, finansieringsoversigt, balance og obligatoriske oversigter og noter med følgende hovedtal: Resultat af ordinær driftsvirksomhed på 156 mio.kr. i henhold til regnskabsopgørelse 2017 Resultat af det skattefinansierede område på 39 mio.kr. i henhold til regnskabsopgørelse 2017 Aktiver i alt på mio.kr. Egenkapital i alt på mio.kr.

106 Deloitte 2 Årsregnskabet udarbejdes efter kravene i bekendtgørelse om kommuners budget og regnskabsvæsen, revision mv. Det er vores opfattelse, at årsregnskabet i alle væsentlige henseender er rigtigt, dvs. udarbejdet i overensstemmelse med bekendtgørelse om kommuners budget og regnskabsvæsen, revision mv. Grundlag for konklusion Vi har udført vores revision i overensstemmelse med internationale standarder om revision og de yderligere krav, der er gældende i Danmark, samt standarderne for god offentlig revision, idet revisionen udføres på grundlag af bestemmelserne i lov om kommunernes styrelse og kommunens revisionsregulativ. Vores ansvar ifølge disse standarder og krav er nærmere beskrevet i revisionspåtegningens afsnit Revisors ansvar for revisionen af årsregnskabet. Vi er uafhængige af Tårnby Kommune i overensstemmelse med internationale etiske regler for revisorer (IESBA s Etiske regler) og de yderligere krav, der er gældende i Danmark, ligesom vi har opfyldt vores øvrige etiske forpligtelser i henhold til disse regler og krav. Det er vores opfattelse, at det opnåede revisionsbevis er tilstrækkeligt og egnet som grundlag for vores konklusion. Centrale forhold ved revisionen Centrale forhold ved revisionen er de forhold, der efter vores faglige vurdering var mest betydelige ved vores revision af årsregnskabet for regnskabsåret Disse forhold blev behandlet som led i vores revision af årsregnskabet som helhed og udformningen af vores konklusion herom. Vi afgiver ikke nogen særskilt konklusion om disse forhold. Sociale udgifter Ud fra vores professionelle vurdering er revisionen af området for de sociale udgifter med statsrefusion det revisionsområde, der har den største betydning for den finansielle revision, da der er væsentlige udgifter på dette område, der refunderes af Staten. Tårnby Kommune skal have tilrettelagt konkrete og sikre forretningsgange, således at der sker en korrekt sagsbehandling af borgernes rettigheder til sociale ydelser, således at der udbetales de korrekte ydelser, der kan refunderes af Staten. Reglerne på området er komplekse og kræver derfor, at ledelsen i kommunen fastlægger retningslinjer for forretningsgange og sagsbehandling. Vores behandling i revisionen Vi har gennemgået og testet væsentlige forretningsgange på områder med Statsrefusion på det sociale område samt gennemført revision af et antal personsager til afdækning af, om der sker en korrekt udbetaling af sociale ydelser med refusion. Vi har revideret i henhold til bekendtgørelse nr af 15. december 2016 om statsrefusion og tilskud samt regnskabsaflæggelse og revision på visse områder inden for Børne- og Socialministeriets, Beskæftigelsesministeriets, Udlændinge - og Integrationsministeriets, Transport-, Bygnings- og Boligministeriets og Undervisningsministeriets ressortområder (revisionsbekendtgørelsen). Resultatet af vores revision er afrapporteret til kommunen i revisionsberetning af 6. juni 2018, i tværministerielle oversigter til Ministerierne Beskæftigelsesministeriet, Børne og Socialministeriet samt

107 Deloitte 3 Udlændige og Integrationsministeriet. Vi har endvidere revideret statsrefusionsskemaet for 2017 uden modifikationer af erklæringen. Fremhævelse af forhold vedrørende revisionen Tårnby Kommune har i overensstemmelse med kravene i bekendtgørelse om kommuners budget- og regnskabsvæsen, revision mv. medtaget det af Kommunalbestyrelsen godkendte resultatbudget for 2017 som sammenligningstal i årsregnskabet for Disse sammenligningstal har ikke været underlagt revision. Ledelsens ansvar for årsregnskabet Ledelsen har ansvaret for udarbejdelsen af et årsregnskab, der i alle væsentlige henseender er rigtigt, dvs. udarbejdet i overensstemmelse med bekendtgørelse om kommuners budget- og regnskabsvæsen, revision mv. Ledelsen har endvidere ansvaret for den interne kontrol, som ledelsen anser for nødvendig for at udarbejde et årsregnskab uden væsentlig fejlinformation, uanset om denne skyldes besvigelser eller fejl. Ved udarbejdelsen af årsregnskabet er ledelsen ansvarlig for at vurdere Tårnby Kommunes evne til at fortsætte driften, at oplyse om forhold vedrørende fortsat drift, hvor dette er relevant, samt at udarbejde årsregnskabet på grundlag af regnskabsprincippet om fortsat drift, medmindre ledelsen enten har til hensigt at likvidere Tårnby Kommune, indstille driften eller ikke har andet realistisk alternativ end at gøre dette. Revisors ansvar for revisionen af årsregnskabet Vores mål er at opnå høj grad af sikkerhed for, om årsregnskabet som helhed er uden væsentlig fejlinformation, uanset om denne skyldes besvigelser eller fejl, og at afgive en revisionspåtegning med en konklusion. Høj grad af sikkerhed er et højt niveau af sikkerhed, men er ikke en garanti for, at en revision, der udføres i overensstemmelse med internationale standarder om revision og de yderligere krav, der er gældende i Danmark, samt standarderne for offentlig revision, jf. bekendtgørelse om kommuners budget- og regnskabsvæsen, revision mv., altid vil afdække væsentlig fejlinformation, når sådan findes. Fejlinformationer kan opstå som følge af besvigelser eller fejl og kan betragtes som væsentlige, hvis det med rimelighed kan forventes, at de enkeltvis eller samlet har indflydelse på de økonomiske beslutninger, som regnskabsbrugerne træffer på grundlag af årsregnskabet. Som led i en revision, der udføres i overensstemmelse med internationale standarder om revision og de yderligere krav, der er gældende i Danmark, samt standarderne for offentlig revision, jf. bekendtgørelse om kommuners budget- og regnskabsvæsen, revision mv., foretager vi faglige vurderinger og opretholder professionel skepsis under revisionen. Herudover: Identificerer og vurderer vi risikoen for væsentlig fejlinformation i årsregnskabet, uanset om denne skyldes besvigelser eller fejl, udformer og udfører revisionshandlinger som reaktion på disse risici samt opnår revisionsbevis, der er tilstrækkeligt og egnet til at danne grundlag for vores konklusion. Risikoen for ikke at opdage væsentlig fejlinformation forårsaget af besvigelser er højere end ved væsentlig fejlinformation forårsaget af fejl, idet besvigelser kan omfatte

108 Deloitte 4 sammensværgelser, dokumentfalsk, bevidste udeladelser, vildledning eller tilsidesættelse af intern kontrol. Opnår vi forståelse af den interne kontrol med relevans for revisionen for at kunne udforme revisionshandlinger, der er passende efter omstændighederne, men ikke for at kunne udtrykke en konklusion om effektiviteten af Tårnby Kommunes interne kontrol. Tager vi stilling til, om den regnskabspraksis, som er anvendt af ledelsen, er passende, samt om de regnskabsmæssige skøn og tilknyttede oplysninger, som ledelsen har udarbejdet, er rimelige. Konkluderer vi, om ledelsens udarbejdelse af årsregnskabet på grundlag af regnskabsprincippet om fortsat drift er passende, samt om der på grundlag af det opnåede revisionsbevis er væsentlig usikkerhed forbundet med begivenheder eller forhold, der kan skabe betydelig tvivl om Tårnby Kommunes evne til at fortsætte driften. Hvis vi konkluderer, at der er en væsentlig usikkerhed, skal vi i vores revisionspåtegning gøre opmærksom på oplysninger herom i årsregnskabet eller, hvis sådanne oplysninger ikke er tilstrækkelige, modificere vores konklusion. Vores konklusioner er baseret på det revisionsbevis, der er opnået frem til datoen for vores revisionspåtegning. Fremtidige begivenheder eller forhold kan dog medføre, at Tårnby Kommune ikke længere kan fortsætte driften. Vi kommunikerer med den øverste ledelse om blandt andet det planlagte omfang og den tidsmæssige placering af revisionen samt betydelige revisionsmæssige observationer, herunder eventuelle betydelige mangler i intern kontrol, som vi identificerer under revisionen. Vi afgiver også en udtalelse til den øverste ledelse om, at vi har opfyldt relevante etiske krav vedrørende uafhængighed, og oplyser dem om alle relationer og andre forhold, der med rimelighed kan tænkes at påvirke vores uafhængighed og, hvor dette er relevant, tilhørende sikkerhedsforanstaltninger. Andre Oplysninger end årsregnskabet og revisors erklæring herom Ledelsen er ansvarlig for Andre Oplysninger. Andre Oplysninger omfatter oplysninger i regnskab 2017 og bemærkninger og oversigter til regnskab 2017, som ikke er omfattet af vores revision og vores erklæring herom, jf. konklusionsafsnittet ovenfor. Vores konklusion dækker ikke Andre Oplysninger, og vi udtrykker ingen form for konklusion med sikkerhed om disse. I tilknytning til vores revision af årsregnskabet er der vores ansvar at læse Andre Oplysninger (Kommunens specielle bemærkninger i bemærkninger og oversigter til regnskab 2017) og i den forbindelse at overveje, om Andre Oplysninger (Kommunens specielle bemærkninger i bemærkninger og oversigter til regnskab 2017) er væsentligt inkonsistente med årsregnskabet eller vores viden opnået ved revisionen eller på anden måde synes at indeholde væsentlig fejlinformation. Hvis vi på grundlag af det udførte arbejde konkluderer, at der er væsentlig fejlinformation i Andre Oplysninger (Kommunens specielle bemærkninger i bemærkninger og oversigter til regnskab 2017), skal vi rapportere om dette forhold.

109 Deloitte 5 Vi har ingenting at rapportere i denne forbindelse. Erklæring i henhold til anden lovgivning og øvrig regulering Yderligere oplysninger krævet i henhold til bekendtgørelse om kommunal og regional revision Vores konklusion er konsistent med vores revisionsberetning til Kommunalbestyrelsen. Efter vores bedste overbevisning er der ikke udført forbudte ikke-revisionsydelser, som omhandlet i bekendtgørelse om kommunal og regional revision. Vi blev af Kommunalbestyrelsen første gang valgt som revisor for Tårnby Kommune i 1970 for regnskabsåret Vi har fungeret som sagkyndig revision i en samlet sammenhængende periode fra dette tidspunkt frem til og med regnskabsåret Vi blev senest antaget efter udbud den 5. september 2016 for perioden 2017 til 2020 I henhold til bekendtgørelse om kommunal og regional revision skal vi oplyse om fordeling af vores revisionshonorar for regnskabsåret. Vores honorar for regnskabsåret 2017 udgjorde i alt kr., fordelt på lovpligtig revision (ordinær samt udvidet), kr., andre erklæringer, kr. og andre ydelser kr. Udtalelse om juridisk-kritisk revision og forvaltningsrevision Ledelsen er ansvarlig for, at de dispositioner, der er omfattet af regnskabsaflæggelsen, er i overensstemmelse med meddelte bevillinger, love og andre forskrifter samt med indgåede aftaler og sædvanlig praksis. Ledelsen er også ansvarlig for, at der er taget skyldige økonomiske hensyn ved forvaltningen af de midler og driften af de aktiviteter, der er omfattet af årsregnskabet. Ledelsen har i den forbindelse ansvar for at etablere systemer og processer, der understøtter sparsommelighed, produktivitet og effektivitet. I tilknytning til vores revision af årsregnskabet er det vores ansvar at gennemføre juridisk-kritisk revision og forvaltningsrevision af udvalgte emner i overensstemmelse med standarderne for offentlig revision. I vores juridisk-kritiske revision efterprøver vi med høj grad af sikkerhed for de udvalgte emner, om de undersøgte dispositioner, der er omfattet af regnskabsaflæggelsen, er i overensstemmelse med de relevante bestemmelser i bevillinger, love og andre forskrifter samt med indgåede aftaler og sædvanlig praksis. I vores forvaltningsrevision vurderer vi med høj grad af sikkerhed, om de undersøgte systemer, processer eller dispositioner understøtter skyldige økonomiske hensyn ved forvaltningen af de midler og driften af de aktiviteter, der er omfattet af årsregnskabet. Hvis vi på grundlag af det udførte arbejde konkluderer, at der er anledning til væsentlige kritiske bemærkninger, skal vi rapportere herom. Vi har ingen væsentlige kritiske bemærkninger at rapportere i den forbindelse.

110 Deloitte Ny revisionspåtegning Revisionspåtegningen for 2017 er som følge af indførelsen af nye regler ændret. Ændringerne vedrører primært, at vi som revisorer skal give en række yderligere oplysninger i vores revisionspåtegning. Vi skal bl.a. oplyse om centrale forhold ved revisionen, der efter vores faglige vurdering var mest betydelige ved vores revision af årsregnskabet for Herudover skal vi bekræfte at: vores konklusion på årsregnskabet er konsistent med vores revisionsberetning til Kommunalbestyrelsen, vi ikke har udført forbudte ikke-revisionsydelser i året, som nærmere defineret i bekendtgørelse om kommunal og regional revision. Og så skal vi oplyse om tidspunkt for vores tiltræden som revisor. Vi skal for god ordens skyld oplyse, at der med den nye formulering ikke er sket en ændring i det materielle indhold i ledelsens ansvar for regnskabsaflæggelsen og vores ansvar over for kommunen i forhold til tidligere. 2.2 Centrale forhold ved revisionen Som nævnt ovenfor, indeholder vores revisionspåtegning en særskilt omtale af centrale forhold ved revisionen, hvilket er de forhold, der, efter revisors faglige vurdering, har størst betydning for revisionen af årsregnskabet i indeværende periode. For Tårnby Kommune er det vurderet, at sociale udgifter med statsrefusion er særligt risikofyldt, idet der er væsentlige udgifter på dette område, der refunderes af staten. Tårnby Kommune skal have tilrettelagt konkrete og sikre forretningsgange, således at der sker en korrekt sagsbehandling af borgerens rettigheder til sociale ydelser, og at der udbetales de korrekte ydelser, der kan refunderes af staten. Reglerne på området er komplekse og kræver derfor, at ledelsen i kommunen fastlægger retningslinjer for forretningsgange og sagsbehandling. Vi har gennemgået og testet væsentlige forretningsgange på områder med statsrefusion på det sociale område, samt gennemført revision af et antal personsager til afdækning af, om der sker en korrekt udbetaling af sociale ydelser med refusion. Vi har revideret i henhold til bekendtgørelse om statsrefusion og tilskud samt regnskabsaflæggelse. Vi henviser til særskilt beretning herom.

111 Deloitte 7 For en nærmere beskrivelse af vores risikovurdering og revisionsstrategi henvises til nedenstående afsnit Revisionsbemærkninger til årsregnskabet Revisionen har givet anledning til 3 revisionsbemærkninger. Af de afgivne revisionsbemærkninger kan: 0 revisionsbemærkninger henføres til forvaltningsrevisionen. 1 revisionsbemærkning henføres til revisionen af årsregnskabet. 2 revisionsbemærkninger er relateret til socialrevisionen, jf. særskilt revisionsberetning vedrørende de sociale områder, hvortil der i øvrigt henvises. 3.1 Generelle bemærkninger Der er ikke konstateret forhold for 2017, der giver anledning til generelle bemærkninger. 3.2 Områdespecifikke bemærkninger Revisionen har givet anledning til følgende områdespecifik bemærkning for For revisionsbemærkninger til den sociale revision henvises til særskilt beretning Hensættelse til tjenestemandspensioner Vi anførte i vores beretning for 2016: Vi har under vores revision af hensættelser til tjenestemandspensioner for 2015 konstateret følgende: Den lukkede gruppe (tjenestemandsansatte skolelærere) Med virkning fra trådte en ny aftale i kraft mellem Staten og kommunerne. Aftalen indebar, at kommunerne fik en medfinansieringsforpligtelse for pension til den lukkede gruppe og reglementsansatte pædagoger m.fl. optages i Pensionsordningen af Der er i kommunens opgørelse ikke taget hensyn til denne aftale. Dette medfører, at der ikke er foretaget hensættelse til denne personkreds. Der er efter det oplyste 8 personer, der modtager pension, og 40 personer, der fortsat er i beskæftigelse i den lukkede gruppe. Der er herudover 3 personer, der modtager svagelighedspension. Der er efter det oplyste ingen personer omfattet af reglementsordningen. Forholdet medfører efter vores skøn, at der mangler i størrelsesorden 13 mio.kr. i den beregnede hensættelse til tjenestemandspensioner. Forholdet har ikke drifts- eller likviditetsmæssig betydning, da modposten er på kommunens egenkapital.

112 Deloitte 8 Vi konkluderede i 2016, at: Kommunen erklærede sig i svar til vores beretning enig i forholdet, men vil af hensyn til forholdets begrænsede virkning på årsregnskabet afvente den aktuarmæssige beregning til det tidspunkt, hvor ny beregning skal foretages, jf. kommunens regnskabspraksis. Vi tager kommunens svar til efterretning og betragter herefter bemærkningen for lukket. Kommunen har i 2017 fået foretaget ovenstående aktuarberegning. Vi har foretaget revision af kommunens hensættelse på baggrund heraf samt øvrigt dokumentationsmateriale. Vi har konstateret følgende: Der er efter det oplyste 21 personer, der modtager pension, og 15 personer der fortsat er i beskæftigelse i den lukkede gruppe. Der er herudover 1 person, der modtager svagelighedspension. Der er ikke hensat på denne personkreds. Der er efter det oplyste ingen personer omfattet af reglementsordningen. Herudover har vi konstateret 6 personer, der er overgået til SKAT, hvorpå der ikke er hensat til pension i kommunens regnskab. Samlet er det vores vurdering, at der mangler ca. 23,1 mio. kr. i hensættelsen i kommunens regnskab. Forholdet har ikke drifts-, likviditets- eller bevillingsmæssig betydning, da modposten er på kommunens egenkapital. 4. Kommentarer til årsregnskabet i øvrigt 4.1 Interne kontroller i relation til bogføring og betalingsformidling Det er ledelsens ansvar at tilrettelægge niveauet for hensigtsmæssige og betryggende interne kontroller, og i overensstemmelse med kommunens Kasse- og regnskabsregulativ er de interne kontroller omkring bogføring og betalingsformidling i al væsentlighed baseret på: at transaktionen gennemføres med kun en godkender at der sker en efterfølgende stikprøvevis ledelseskontrol af et antal transaktioner at der periodiske foretages budget/bevillingskontrol Bogføring og betalingsformidling med kun en godkender medfører en iboende risiko for fejl i årsregnskabet, herunder fejl forårsaget af besvigelser. Risikoen relaterer sig primært til bevidste fejl, som sædvanligvis søges skjult eller tilsløret.

113 Deloitte 9 Kommunen har implementeret supplerende kontroller rettet mod medarbejdere med udvidede rettigheder, ændringer af betalingsoplysninger i stamdata mv., og efter vores vurdering giver kommunens kontrolmiljø en tilstrækkelig sikkerhed for, at væsentlige fejl opdages, men for god ordens skyld skal vi gøre opmærksom på, at der ikke er fuld sikkerhed for: at væsentlige fejl forebygges at mindre væsentlige fejl opdages eller forebygges Vi skal understrege, at vores vurdering ikke er udtryk for, at vi under vores revision har konstateret konkrete forhold, der kunne indikere uregelmæssigheder eller besvigelser, men det skal ses som en understregning af de risici, som kommunen accepterer med det valgte kontrolniveau. I tilknytning hertil kan det supplerende oplyses, at kommunens kontrolprocedurer og kontrolniveau ikke afviger væsentligt fra, hvad vi ser i andre kommuner. 5. Revision af årsregnskabet 5.1 Revisionsstrategi Med udgangspunkt i Styrelseslovens bestemmelser og revisionsaftalen har vi foretaget en vurdering af revisionsopgavens indhold og omfang. Revisionen er baseret på en forventning om, at der er tilrettelagt et velfungerende internt kontrolsystem og en pålidelig bogføring. Dette indebærer, at det overordnede kontrolmiljø og de organisatoriske rammer understøtter et velfungerende ledelses- og kontrolsystem, og at der på de enkelte aktivitetsområder er beskrevet og implementeret interne kontroller, som reducerer risikoen for væsentlige fejl til et acceptabelt niveau. Revisionen planlægges og udføres på grundlag af en systematisk risikovurdering, således at hovedvægten lægges på de poster i årsregnskabet, de dele af kommunens regnskabs- og rapporteringssystemer samt øvrige forretningsgange, hvor risikoen for væsentlige fejl er størst. Revisionen gennemføres dels ved en system-/kontrolbaseret revisionsstrategi kombineret med substansbaseret revision, hvor dette er relevant. Ved revisionen efterprøves, om årsregnskabet er rigtigt, og om de dispositioner, der er omfattet af regnskabsaflæggelsen, er i overensstemmelse med meddelte bevillinger, kommunalbestyrelsens øvrige beslutninger, love og andre forskrifter samt med indgåede aftaler og sædvanlig praksis. Endvidere vurderes det, om udførelsen af kommunalbestyrelsens og udvalgenes beslutninger og den øvrige forvaltning af kommunens anliggender er varetaget på en økonomisk hensigtsmæssig måde. Revisionen omfatter ikke en gennemgang af samtlige bilag og transaktioner, men udføres ved, at vi ved stikprøver indhenter dokumentation for eller på anden måde får bekræftet bogføringens og årsregnskabets rigtighed. I forbindelse hermed tester vi de interne kontroller i det omfang, vi finder det nødvendigt for revisionen af årsregnskabet.

114 Deloitte Drøftelser med ledelsen om besvigelser I forbindelse med planlægning af vores revision har vi forespurgt ledelsen om risikoen for besvigelser. Ledelsen har over for os oplyst, at der efter dens vurdering ikke er særlig risiko for besvigelser, og at kommunen har et effektivt kontrolmiljø, der afdækker risikoen for væsentlig fejlinformation i årsregnskabet, herunder fejlinformation forårsaget af besvigelser. Ledelsen har endvidere oplyst, at den ikke har kendskab til besvigelser eller igangværende undersøgelser af formodede besvigelser, som ikke allerede er oplyst til revisor. Vi skal bemærke, at vi ikke under vores revision har konstateret fejl i årsregnskabet som følge af besvigelser. 5.3 Væsentlige revisionsområder Med udgangspunkt i vores kendskab til kommunen samt en overordnet vurdering af væsentlighed og risiko har vi identificeret de i skemaet væsentlige revisionsområder. Vi har vægtet betydningen af vores observationer på de enkelte revisionsområder ved hjælp af følgende symboler: Symbol Betydning Revisionsområdet vurderes som ikke betryggende, og der er behov for skærpet fokus fra ledelsen, da der er behov for væsentlige forbedringer. Revisionsområdet vurderes som mindre betryggende, og der er behov for opmærksomhed fra ledelsen, da der er usikkerhed eller behov/mulighed for forbedringer. Revisionsområdet vurderes som relativt betryggende, og der er alene behov for forbedringer af mindre væsentlig karakter. Revisionsområdet har ikke givet anledning til bemærkninger. Det bemærkes, at vurderingen gælder for det samlede område, således at der for detailområder kan være forhold, der adskiller sig fra den samlede vurdering. Område Afsnit Observation Rev.bem jf. afsn. Revisionsområder relateret til regnskabsopgørelsen Skatter og udligning Løn Omkostningsdisponering og udbetalinger Sociale områder med statsrefusion Særskilt beretning Øvrige revisionsområder Revisionsområder som ikke er relateret til regnskabsopgørelsen Generelle it-kontroller Finans- og regnskabssystemet samt finansiel status Økonomistyring og bevillingssystemet Låneoptagelse Kasseeftersyn af beholdninger og likvide konti Decentrale institutioner servicebesøg/beholdningseftersyn

115 Deloitte 11 Ved vores rapportering i denne beretning er der alene foretaget en overordnet beskrivelse af revisionen for de enkelte områder. Der er ikke specifikt redegjort for de revisionshandlinger, vi har foretaget under de enkelte områder. Såfremt de enkelte områder har givet anledning til bemærkninger, er disse anført i afsnit Udligning, tilskud og skatter Tilskud, udligning og skatter er stikprøvevis sammenholdt med de fra SKAT modtagne opgørelser Løn Vores revision har omfattet: 1. Revision af de interne forretningsgange og kontroller Revisionen har omfattet en vurdering og aftestning af de tilrettelagte kontroller på lønområdet. 2. Sagsbehandling samt lønudbetaling Vi har fra lønsystemet udvalgt et antal lønsager for tjenestemænd, funktionærer, tjenestemandspensioner og timelønnede inden for kommunens forskellige forvaltningsområder. For de udvalgte personer har vi detaljeret gennemgået og sammenholdt de udbetalte lønninger, tillæg, diæter og reguleringer mv. med lønkontorets sagsakter og det fra KL modtagne kontrolmateriale i form af lønoverenskomster, lønoversigter og cirkulæreskrivelser angående konkrete afgørelser m.m. 3. Kontrol og revision af de generelle sikkerhedsprocedurer Vi har foretaget gennemgang af kommunens kontrol af særligt udvalgte personer til sikring af korrekt aflønning til denne personkreds Omkostningsdisponering og udbetalinger Revisionen har omfattet en vurdering af de tilrettelagte kontroller vedrørende omkostningsdisponering og anvendelse af betalingssystemer. Vi har foretaget test af kommunens interne kontroller vedrørende attestation og anvisning. For så vidt angår test af brugerrettigheder, skal der henvises til punkt om gennemgang af generelle itkontroller. Pengeoverførsler gennem udbetalingssystemer indebærer en iboende risiko for besvigelser, idet medarbejdere med adgang til systemet kan oprette og ændre pengestrømme med personlig vinding for øje. Til imødegåelse heraf er der etableret et betryggende kontrolmiljø, som sikrer kontrol af oprettelse/ændring af betalings- og/eller ydelsesmodtager (legalitetskontrol). Ledelsen har ansvaret for tilrettelæggelsen af hensigtsmæssige og betryggende legalitetskontroller.

116 Deloitte 12 Sociale udbetalingssystemer Udbetalinger gennem de sociale udbetalingssystemer er omfattet af den under punkt omtalte erklæring fra KMDs revisorer Sociale områder med statsrefusion Vores revision af de sociale områder har blandt andet omfattet en gennemgang af sagsbehandlingen og refusionsanmeldelserne og er udført i overensstemmelse med ressortministeriets retningslinjer, jf. særskilte beretning herom Øvrige revisionsområder Kommunens øvrige udgifter og indtægter er sammenholdt med årets budget og forudgående års regnskabstal, og større afvigelser er stikprøvevis undersøgt. Indtægterne er herudover analyseret og indgår i rotationsplan, hvor vi stikprøvevis har foretaget test af forretningsgange, interne kontroller og bilag Omkostningsbaseret regnskab I overensstemmelse med reglerne udarbejder kommunen ikke et omkostningsbaseret driftsregnskab, men den udvidede balance, hvor målingen af aktiver og passiver er baseret på omkostningsbaserede principper, sker fortsat, idet til- og afgange sker direkte på kommunens egenkapital. Vi har foretaget test af kommunens afstemning mellem finanssystemet og øvrige brugersystemer (anlægskartotek mv.) Vi har herudover foretaget test af kommunens kontrol af, at: alle væsentlige anlægsaktiver, gældsposter og forpligtelser er medtaget alle aktiver og passiver tilhører kommunen og kan henføres til allerede gennemførte transaktioner alle beregninger og registreringer foretages i overensstemmelse med kommunens regnskabspraksis alle væsentlige regnskabsmæssige skøn, er beskrevet og dokumenteret i fornødent omfang Gennemgang af generelle it-kontroller Generelle it-kontroller er de kontroller, som er etableret i og omkring kommunens væsentlige itplatforme med henblik på at opnå en velkontrolleret samt sikker it-anvendelse og dermed også understøtte kontroller i it-baserede forretningsprocesser. Vi har ved revisionen vurderet, om de generelle it-kontroller er betryggende, det vil sige, om kontrollerne dels er tilrettelagt på en hensigtsmæssig måde, og dels udføres som tilsigtet i den periode, som revisionen omfatter. På baggrund af vores revision af de generelle it-kontroller, som vi har vurderet relevante for at understøtte revisionen af årsrapporten for Tårnby Kommune, har vi konstateret, at følgende væsentlige områder er implementeret uden bemærkninger:

117 Deloitte 13 It-risikoanalyse It-sikkerhedspolitik Brugerrettigheder oprettelse, ændringer og nedlæggelser Logisk sikkerhed. Gennemgangen af de generelle it-kontroller har ikke givet anledning til bemærkninger Erklæring om KMDs generelle edb-kontroller For den del af de generelle it-kontroller, som udføres af KMD, har vi i februar 2018 modtaget erklæringer for de fælles kommunale systemer samt håndtering af personoplysninger. Erklæring vedrørende KMD Opus applikationerne foreligger ikke for 2017 og udarbejdes nu kun hvert andet år næste gang for Vi har ved forespørgsler og opslag på KMD Kundenet verificeret, at der ikke er sket væsentlige ændringer af applikationen og anvendelsen heraf. Det er imidlertid et krav på det sociale område, jf. bekendtgørelse om statsrefusion 26. Forholdet vil derfor blive omtalt i den sociale beretning Finans- og regnskabssystemet samt finansiel status Vi har foretaget test af kommunens afstemning mellem finanssystemet og øvrige brugersystemer, herunder afstemning af fejlkonti. Vi har herudover foretaget test af kommunens kvalitetssikrede balancekonti, herunder fuldstændigheden af, at alle konti er afstemt. Vi har endelig foretaget test af kommunens afstemning af finanssystemet til årsregnskabet inkl. oversigter, samt at årsregnskabet overholder lovgivningens regler Økonomistyring og bevillingssystemet Vi har foretaget gennemgang og test af, hvorvidt de udmeldte regler for budgetopfølgning er overholdt, herunder at der er indhentet behørige tillægsbevillinger, og der i forbindelse med regnskabsafslutninger er afgivet tilstrækkelige regnskabsforklaringer, hvor der er konstateret væsentlige afvigelser i forhold til budgettet Låneoptagelse Vi har stikprøvevis påset, at lånebekendtgørelsens regler er overholdt Likvide områder og forretningsgange Vi har foretaget uanmeldt beholdningseftersyn af kommunens væsentligste likvidbeholdninger mv. den 10. maj og 14. september Uanmeldte beholdningseftersyn på decentrale institutioner gennemføres efter rotationsplan og i regnskabsåret har vi foretaget uanmeldte beholdningseftersyn på 10 institutioner.

118 Deloitte Tidsmæssig placering af revisionen Revisionen gennemføres dels i løbet af året og dels i forbindelse med regnskabsafslutningen og har for revisionen af årsregnskabet 2017 været planlagt således: Måned Indledende revisionsplanlægning Detaljeret revisionsplanlægning Løbende revision (forretningsgange m.m.) Afrapportering løbende revision Statusrevision Årsregnskab gennemgået Afrapportering revision (revisionsprotokol) Maj/juni Aug. Okt./nov. Nov./dec. Maj Maj/juni Juni Væsentlighedsniveau Vi har fastlagt væsentlighedsniveauet ud fra en faglig vurdering og de finansielle nøgletal. Væsentlighedsniveauet er på denne baggrund fastsat til ca. 2% af kommunens budgetterede balancesum iht. hovedoversigt for 2017 eller 65 mio.kr. Væsentlighedsniveauet er identisk med sidste år. Vi rapporterer alle identificerede fejl over 1 mio.kr. Der henvises til afsnit 7.2, hvor ikke korrigerede fejl i årsregnskabet er oplistet. 6. Juridisk-kritisk revision og forvaltningsrevision Som revisor for Tårnby Kommune skal vi udføre revisionen i overensstemmelse med standarder for offentlig revision (SOR) nr. 6 og 7. Det betyder, at vi i tilknytning til vores revision af årsregnskabet gennemfører juridisk-kritiske revision og forvaltningsrevision af udvalgte emner i overensstemmelse med standarderne for offentlig revision. Den juridisk-kritiske revision og den lovpligtige forvaltningsrevision er udført som en integreret del af den løbende finansielle revision. 6.1 Juridisk-kritisk revision Juridisk-kritisk revision er revisionen af, hvorvidt administrationen har overholdt gældende love og regler primært af administrativ karakter. Revisionen udføres ved, at der det enkelte år udvælges enkelte regelsæt til kontrol med afsæt i en vurdering af væsentlighed og risiko.

119 Deloitte 15 I 2017 har revisionen blandt andet omfattet vurdering af: Overholdelse af Budget- og Regnskabssystemet for kommuner Overholdelse af bevillingsregler Overholdelse af lånebekendtgørelse (opgørelse af låneramme, låneoptagelse, kassekreditregel m.m.) Overholdelse af overenskomster, lokalaftaler og regler ved lønudbetaling, herunder overholdelse af ansættelsesbevisloven Overholdelse af skattelovgivning med hensyn til tilbageholdelse, indberetning og afregning af skatter relateret til lønudbetalinger Overholdelse af den sociale lovgivning ved sagsbehandling på det sociale område Overholdelse af obligatoriske krav ved udarbejdelse og aflæggelse af årsregnskabet 6.2 Lovpligtig forvaltningsrevision Forvaltningsrevisionen har omfattet vores vurdering af, om der er udvist skyldige økonomiske hensyn, og at der er disponeret i overensstemmelse med de overordnede målsætninger således, som de er udtrykt blandt andet i de vedtagne bevillinger og i budgetforudsætningerne. Vi har især baseret vores konklusion om skyldig økonomisk hensyntagen ved forvaltningen på vores gennemgang af kommunens økonomistyring og interne kontrolsystem. Herudover har vi i forbindelse med den udførte revision foretaget vurdering af de forvaltningsmæssige aspekter af udvalgte enkelttransaktioner. Konkret er således foretaget: Gennemgang og vurdering af kommunens økonomistyring Gennemgang og vurdering af tilrettelagte ledelsestilsyn Gennemgang og vurdering af kommunens regler for økonomistyring og interne kontrolforanstaltninger Gennemgang og vurdering af kommunens indkøbsregler/-indkøbspolitikker Gennemgang og vurdering af, hvorvidt kommunen agerer på markedsmæssige vilkår Sparsommelighed Sparsommelighed omfatter en vurdering af, hvorvidt vare- og tjenesteydelser er erhvervet på en økonomisk hensigtsmæssig måde under hensyn til pris, kvalitet, kvantitet m.m. Grundlaget for revisionen af sparsommelighed omfatter blandt andet vurdering af forretningsgange, test af kontroller og enkelttransaktioner, gennemgang af sagsdokumentation, mødereferater mv.

120 Deloitte Produktivitet Produktivitet forstås her som sammenhængen mellem aktivitet og ressourceforbrug. Vurdering af produktiviteten kræver en grundig sammenligning i form af en tidsserieanalyse eller en sammenligning af produktiviteten af tilsvarende ydelser inden for eller uden for kommunen. Vores revision af produktivitet omfatter primært en vurdering af kommunens økonomistyring og budgetopfølgning, herunder hvorvidt kommunen løbende foretager analyser af ressourceforbrug, sammenligninger til andre kommuner, benchmarkanalyser mv Effektivitet Effektivitet forstås her som målopfyldelse/realisering af de definerede effektmål, hvoraf en del af disse er defineret i den lovgivning, som kommunerne agerer efter. Revisionen omfatter primært en vurdering af, hvorvidt kommunen i de løbende ledelsestilsyn, kvalitetssikring, økonomistyring samt budgetopfølgning sikrer, at politisk fastsatte mål opnås og bevillinger overholdes, herunder at lovgivningen overholdes. 6.3 Dyberegående forvaltningsrevision Der har ikke været aftaler omkring dyberegående forvaltningsrevisionsanalyser for Øvrige oplysninger 7.1 Ledelsens regnskabserklæring Som led i revisionen af vanskeligt reviderbare områder har ledelsen afgivet en regnskabserklæring over for os for regnskabsåret. 7.2 Ikke-korrigerede fejl i årsregnskabet I henhold til internationale standarder om revision skal vi informere om forhold, som ikke er korrigeret i årsregnskabet. Denne oplysning skal gives for at sikre, at kommunalbestyrelsen er orienteret herom. De fejl, der findes efter afslutningen af regnskabet, kan ikke rettes i regnskabet for det afsluttede år, og det er derfor naturligt, at der vil være enkelte ikke-korrigerede forhold i det endelige årsregnskab. Vi har konstateret følgende fejl, der ikke er rettet i årsregnskabet: Udgiftsbaseret Egenregnskab Aktiver Gæld og forpligtelser kapital mio.kr. mio.kr. mio.kr. mio.kr. Hensættelse til tjenestemandspensioner -23,1 23,1 Ikke korrigerede fejl ,1 23,1 Før reguleringer pr , ,1 Efter reguleringer pr , ,0

121 Deloitte 17 Ovenstående ikke-korrigeret fejl er beskrevet ovenfor i afsnit Eftersyn af kommunalbestyrelsens protokoller og overholdelse af god bogføringsskik Til brug for vores revision har vi indhentet kommunalbestyrelsens mødereferater. Vi har endvidere påset, at kommunen på alle væsentlige områder overholder god bogføringsskik. 7.4 Andre opgaver Siden afgivelsen af vores revisionsberetning for 2016 vedrørende årsregnskabet har vi udført efterfølgende opgaver for kommunen Rådgivnings- og assistanceopgaver Vi har udført følgende særlige rådgivnings- og assistanceopgaver for kommunen siden afgivelse af vores revisionsberetning for 2016: Særlig revision og feedback omkring udvikling af ledelsestilsyn Revisorloven stiller skærpede krav til revisors uafhængighed, når der afgives erklæringer for kommuner, idet disse vurderes at have en særlig offentlig interesse. Inden vi accepterer rådgivnings- og assistanceopgaver, har vi i hvert enkelt tilfælde vurderet, om den stillede opgave kan vække tvivl om vores uafhængighed Øvrige opgaver Afgivet revisionsberetning for 2017 vedrørende sociale udgifter omfattet af statsrefusion Udarbejdet specifikke revisionserklæringer og -påtegninger mv., jf. bilag 1 8. Revisionens formål, udførelse og omfang samt ansvarsfordeling I bilag 2 til vores beretning har vi beskrevet revisionens formål, udførelse og omfang, revisors rapportering samt ansvarsfordelingen mellem ledelse og revisor. Vi henviser hertil, og kan supplerende oplyse, at beskrivelsen vil blive genoptrykt i revisionsberetningen for det regnskabsår, hvor der er valg til kommunalbestyrelsen. 9. Erklæring Ifølge revisorloven er Tårnby Kommune klassificeret som en virksomhed af særlig offentlig interesse. Som følge heraf stiller revisorloven skærpede krav til både revisors og revisionsfirmaets uafhængighed, når der afgives erklæringer. Inden vi accepterer øvrige rådgivnings- og assistanceopgaver, vil vi i hvert enkelt tilfælde vurdere, om den stillede opgave kan vække tvivl om vores uafhængighed. Råd-

122 Deloitte 18 givnings- og assistanceopgaver i andre situationer end de ovenfor anførte aftales særskilt i hvert enkelt tilfælde. Vi skal bekræfte, at vi og Deloitte er uafhængige af Tårnby Kommune. Vi skal endvidere bekræfte, at vi under revisionen har modtaget alle de oplysninger, vi har anmodet om. København, den 15. juni 2018 Deloitte Statsautoriseret Revisionspartnerselskab CVR-nr Erik Lynge Skovgaard Jensen statsautoriseret revisor Keld Østerdal statsautoriseret revisor

123 Deloitte 19 Bilag 1 Oversigt over de i årets løb afgivne revisionserklæringer og -påtegninger mv. Vi har i årets løb afgivet følgende erklæringer og attestationer mv. angående regnskabs- og refusionsmæssige forhold i kommunen: 1. Tilskuds- og projektregnskaber Klippekortmodellen for 2016 Kompetenceudvikling for jobkonsulenter i jobcentre og a-kasser for 2016 Jobrotation Projekt 68 Jobrotation Projekt 64 Affaldsfotobank til fotodeling mellem danske kommuner og forsyninger for Way-opgradering af 5A stoppesteder i Tårnby for perioden 1. januar 2016 til 30. maj 2017 Mere pædagogisk personale i dagtilbud for 2016 Uddannelsesløft for 2017 Den regionale uddannelsespulje for 2017 Jobrettet Samtale bølge 2 for 1. december 2016 til 31. januar 2018 Klippekortmodellen Plejecentre for 2017 En mere værdig ældrepleje for 2017 En mere værdig ældrepleje for 2017, overført tilskud fra Refusions-/tilskudsopgørelser Erklæring på kommunens opgørelse af refusion vedrørende EGU for perioden 1. december 2016 til 30. november 2017 Opgørelse af udgifter i 2017 ved køb af refusionsgodkendte forestillinger af børneteater og opsøgende teater Momsrefusionsopgørelse Saldoopgørelse for 2017 Erklæring på refusionsopgørelse vedr. Sociale ydelser for 2017 Erklæring på refusionsopgørelse vedr. Særlig dyre enkeltsager for 2017 Erklæring på refusionsopgørelse vedr. Integration for 2017 Erklæring på refusionsopgørelse vedr. Boliglån for 2. halvår Øvrige opgørelser/indberetninger Indberetning for 2016 i henhold til bekendtgørelse af 14. oktober 2010 (Stoploven) Indberetning for 2017 i henhold til bekendtgørelse af 14. oktober 2010 (Stoploven) Indberetning og erklæring efter elforsyningslovens 37 og 37 a og varmeforsyningslovens 23 l og 23m for 2016 Opgørelse af kommunens udgifter til koordinationsforum og indsatsplanlægning Opgørelse af ikke udbetalt feriegodtgørelse og løn under ferie eller ferietillæg for optjeningsåret 2015

124 Deloitte 20 Erklæring om kommunens administration af indberetning til Udlændinge-, Integrations- og Boligministeriets Informations- og Forvaltningssystem (BOSSINF-STB) for Diverse Årsregnskabet for Tårnby kommuneskolers kolonier Solkolonierne for regnskabsåret 2016 Regnskaber for anlægsbevillinger 2017

125 Deloitte 21 Bilag 2 Revisionens formål, udførelse og omfang samt ansvarsfordeling Revisionens formål og omfang Revisionens formål er at styrke årsregnskabets troværdighed, og det er vores ansvar at undersøge, om regnskabet er uden væsentlige fejl eller mangler, og om de dispositioner, der er omfattet af regnskabsaflæggelsen, er i overensstemmelse med meddelte bevillinger, kommunalbestyrelsens øvrige beslutninger, love og andre forskrifter samt med indgåede aftaler og sædvanlig praksis, herunder at foretage kritisk gennemgang af kommunens regnskabsføring og de i forbindelse hermed etablerede kontrolforanstaltninger. Revisionen af årsregnskabet er planlagt og udført i overensstemmelse med de internationale standarder om revision og yderligere krav ifølge dansk revisorlovgivning, samt god offentlig revisionsskik, jf. SOR nr. 6 og 7, lov om kommunernes styrelse og kommunens revisionsregulativ. På baggrund heraf har vi foretaget en systematisk risikovurdering, således at hovedvægten er lagt på de poster i årsregnskabet, og de dele af kommunens regnskabs- og rapporteringssystemer samt øvrige forretningsgange, hvor risikoen for væsentlige fejl er størst. Revisionen sigter således ikke mod at opdage eller rette uvæsentlige fejl, som ikke medfører en ændret helhedsvurdering af årsregnskabet. Som grundlag for vores risikovurdering har vi indhentet informationer om blandt andet følgende forhold: Relevant lovgivning og andre eksterne forhold Aktiviteter og anvendt regnskabspraksis Mål, strategier og tilhørende forretningsrisici Forretningsgange og kommunens interne kontrolsystem Administrativ organisation, kapacitet og kompetence Revisionen udføres primært ved test af de kontroller, som kommunen selv har tilrettelagt med henblik på at imødegå væsentlige fejl og mangler. De testede kontroller omfatter såvel organisatoriske som elektroniske og manuelle kontroller. Vi har således gennemgået it-anvendelsen under hensyntagen til dennes betydning for kommunens årsregnskab. Derudover har revisionen omfattet regnskabsanalytisk revision, samt vurdering af de afgivne forklaringer på væsentlige afvigelser mellem bevilling og forbrug. Revisionen har således kun omfattet en gennemgang af bilag og transaktioner i det omfang, vi har fundet det nødvendigt - eller i det omfang særlige regler foreskriver dette.

126 Deloitte 22 Væsentlige fejl i årsregnskabet kan skyldes såvel utilsigtede som tilsigtede handlinger eller undladelser. Muligheden for at hindre væsentlige fejl, herunder besvigelser og uregelmæssigheder, beror først og fremmest på, om der ved tilrettelæggelsen af registreringssystemer og forretningsgange sikres en betryggende intern kontrol. Under revisionen har vi med den fornødne professionelle skepsis haft opmærksomheden henledt på forhold, der kunne tyde på besvigelser og andre uregelmæssigheder. Vi har i forbindelse med revisionen drøftet: ledelsens vurdering af risikoen for, at årsregnskabet kan indeholde væsentlige fejl som følge af besvigelser, ledelsens vurdering af de regnskabs- og kontrolsystemer ledelsen har indført for at imødegå sådanne risici samt ledelsens kendskab til eventuelle konstaterede eller igangværende undersøgelser om besvigelser Fejl i årsregnskabet, der er en følge af besvigelser og uregelmæssigheder, vil ikke nødvendigvis blive opdaget under revisionen, da fejl af denne karakter sædvanligvis tilsløres eller holdes skjult. Hvis vi konstaterer forhold, der giver formodning herom, vil vi efter nærmere aftale med kommunens ledelse foretage yderligere undersøgelser med henblik på at få afkræftet eller bekræftet formodningens rigtighed. Revisionens udførelse Vi har udført revisionen i årets løb og i forbindelse med årsafslutningen. Revisionen er ikke afsluttet, før vi har forsynet årsregnskabet med revisionspåtegning. Omfanget af vores arbejde er fastlagt ud fra vores samlede vurdering af væsentlighed og risiko for væsentlig fejlinformation i årsregnskabet. Revisionen er udført ved, at vi på stikprøvebasis har indhentet dokumentation for - eller på anden måde har overbevist os om - regnskabsmaterialets rigtighed, ligesom vi ved stikprøver har dannet os overbevisning om, at kasse- og regnskabsregulativets bestemmelser om anvisnings-, attestations- og betalingsprocedurer er overholdt. Vi har sammenholdt bevillingsregnskabet med de af kommunalbestyrelsens givne bevillinger og tillægsbevillinger og har ved væsentlige afvigelser gennemgået den pågældende institutions eller forvaltnings regnskabsmæssige forklaringer på afvigelsen. Ved revisionen har vi overbevist os om, at de i den finansielle status opførte aktiver er til stede, at de tilhører kommunen, og at de er værdiansat i overensstemmelse med gældende praksis for kommuner.

127 Deloitte 23 Vi har desuden vurderet, om samtlige gældsforpligtelser, der påhviler kommunen, er medtaget og målt forsvarligt, samt at regnskabsposterne er periodiseret og korrekt præsenteret i regnskabet. Vi har undersøgt, om alle væsentlige begivenheder indtil datoen for revisionspåtegningen er korrekt medtaget i årsregnskabet. I forbindelse med revisionen af årsregnskabet har vi i overensstemmelse med god revisionsskik med kommunens daglige ledelse drøftet en række oplysninger inden for særligt vanskeligt reviderbare områder. Dette kan omfatte oplysninger om eventualforpligtelser i form af garantistillelser, retssager samt besvigelser, begivenheder efter balancedagen samt regnskabsposter, hvortil der knytter sig særlig risiko eller usikkerhed. Vi har foretaget en helhedsvurdering af årsregnskabet, herunder hvorvidt det under iagttagelse af den gældende regnskabsskik for kommuner giver tilstrækkelig information. Revisors rapportering Som afslutning på revisionen vil vi forsyne årsregnskabet med en revisionspåtegning. Når der er tale om en revisionspåtegning uden forbehold og supplerende oplysninger, er denne udtryk for, at årsregnskabet er aflagt og revideret i overensstemmelse med lovgivningens krav til regnskabsaflæggelsen at årsregnskabet giver et retvisende billede af kommunens aktiver, passiver og finansielle stilling samt af resultatet af kommunens aktiviteter at der er etableret forretningsgange og interne kontroller, der understøtter, at de dispositioner, der er omfattet af årsregnskabet, er i overensstemmelse med meddelte bevillinger, kommunalbestyrelsens øvrige beslutninger, love og andre forskrifter samt med indgåede aftaler og sædvanlig praksis I tilslutning til revisionens afslutning har vi afgivet en revisionsberetning til årsregnskabet, hvori vi i hovedtræk har redegjort for væsentlige regnskabs- og revisionsmæssige forhold samt udførte revisionsarbejder og konklusionerne herpå. Såfremt vi i forbindelse med revisionen af årsregnskabet har fået forelagt interne specifikationer, rapporter eller lignende, som efter vores opfattelse er nødvendige for stillingtagen til årsregnskabet, vil vi gøre opmærksom herpå i revisionsberetningen. Herudover har vi i årets løb afgivet revisionsberetninger, når vi har udført revisionsarbejder, der har kunnet danne grundlag for selvstændige konklusioner, eller når vi i øvrigt har anset det for påkrævet. Såfremt vi i forbindelse med revisionen har konstateret svagheder, mangler eller uhensigtsmæssigheder i kommunens regnskabs- og registreringssystemer samt øvrige forretningsgange mv., vil dette blive meddelt kommunens daglige ledelse med vores forslag til afhjælpning heraf. Såfremt der er tale

128 Deloitte 24 om væsentlige mangler, eller vi i øvrigt finder det påkrævet, vil forholdet tillige blive indført i revisionsberetningen. Vi skal for en ordens skyld bemærke, at revisionen af årsregnskabet ikke er tilrettelagt med henblik på at afdække samtlige svagheder, mangler eller uhensigtsmæssigheder, der måtte forekomme i kommunens regnskabs- og registreringssystemer mv. Bliver vi under revisionen bekendt med forhold, der giver begrundet formodning om, at medlemmer af ledelsen kan ifalde erstatnings- eller strafansvar, skal vi i henhold til lovgivningen give supplerende oplysninger herom i revisionspåtegningen. Der skal altid gives oplysninger om overtrædelse af: straffelovens kapitel 28 samt skatte-, afgifts- og tilskudslovgivningen, lovgivningen om regnskabsaflæggelse, herunder om bogføring og opbevaring af regnskabsmateriale Vi skal for god ordens skyld gøre opmærksom på, at revisionsberetningen skal fremsendes til kommunalbestyrelsen senest 7 dage efter, at forvaltningen har modtaget revisionsberetningen fra revisor. Vi er som revisorer underlagt tavshedspligt, og dette indebærer, at vi ikke må videregive fortrolige oplysninger, som vi får kendskab til i forbindelse med revisionen. Denne tavshedspligt omfatter dog ikke oplysninger, som kræves efter gældende lov, domstols- eller voldgiftsafgørelse eller af tilsynsmyndigheder, eller hvor det med rette anses for nødvendigt for at kunne beskytte egne lovlige interesser. Medmindre anden aftale foreligger, kommunikerer vi elektronisk med kommunen, når dette er hensigtsmæssigt. Kommunikation via internettet indebærer risiko for, at fortrolig information læses af andre end dem, informationen er tiltænkt. Vi påtager os derfor intet ansvar for skader, der måtte opstå som følge af anvendelsen af kommunikation via internettet, ligesom vi ikke vil gøre tilsvarende ansvar gældende over for kommunen. Ansvarsfordeling Revisionen bygger, ifølge lovgivningen, på følgende fordeling af ansvar for årsregnskabet mellem kommunens ledelse og revisor: Ledelsens ansvar Det er ledelses ansvar, at kommunens bogføring sker under iagttagelse af lovgivningens regler herom, og at formueforvaltningen foregår på betryggende måde blandt andet ved etablering af et pålideligt internt kontrolsystem, at kommunens bogføring og formueforvaltning kontrolleres på en tilfredsstillende måde, samt at det nødvendige grundlag for revision er til stede.

129 Deloitte 25 Det er endvidere ledelses ansvar, at det gennem hensigtsmæssige forretningsgange samt registreringsog kontrolsystemer sikres, at tilsigtede og utilsigtede fejl så vidt muligt forebygges samt opdages og korrigeres. Ledelse har endvidere ansvar for, at der hvert år udarbejdes et årsregnskab, der opfylder lovgivningens bestemmelser. Det er ligeledes ledelsens ansvar, at revisor har adgang til samtlige de oplysninger, som revisor anser for nødvendige til løsning af revisionsopgaven. Revisors ansvar Det er revisors ansvar at kontrollere, at det udarbejdede årsregnskab opfylder lovgivningens regnskabsbestemmelser samt relevante regnskabsstandarder, og herunder vurdere den anvendte regnskabspraksis samt de af ledelsen afgivne oplysninger og udøvede regnskabsmæssige skøn. Det er endvidere vores ansvar at kontrollere, at årsregnskabet ikke indeholder væsentlige fejl. Ifølge revisorloven er revisor offentlighedens tillidsrepræsentant i forbindelse med afgivelse af erklæringer, der kræves i henhold til lovgivningen, eller ikke udelukkende er bestemt til hvervgivers eget brug. Dette indebærer, at vi i forbindelse med erklæringsafgivelsen også skal varetage hensynet til andre regnskabsbrugere end kommunalbestyrelsen. I det omfang vi efter aftale med kommunens ledelse yder rådgivning og assistance, har vi som rådgivere et selvstændigt ansvar herfor. Revisors dokumentationsmateriale Arbejdspapirer og anden dokumentation, herunder såvel elektroniske som fysiske arbejdspapirer, der tilvejebringes som led i revisionen, tilhører alene Deloitte. I henhold til gældende praksis kan sådan dokumentation makuleres eller slettes efter 5 år, medmindre vi anser dokumentationen for at være af fortsat betydning for revisionen. Findes det hensigtsmæssigt at udlevere materiale eller filer til kommunen, sker dette under forudsætning af, at kommunen alene anvender materialet til eget brug og ikke videregiver dette til tredjemand. Vi påtager os intet ansvar for kommunens eventuelle egen anvendelse af det udleverede materiale, medmindre der indgås særskilt skriftlig aftale om vores assistance med bearbejdning af materialet samt vores ansvar i forbindelse hermed. Kvalitetssikring af den udførte revision Ifølge revisorloven er vi underlagt regler om kvalitetskontrol, der udføres af et Revisortilsyn, som er nedsat af Erhvervsstyrelsen. Revisortilsynet udpeger de personer, der forestår kvalitetskontrollen. Dette medfører, at vores arbejdsdokumentation, herunder også for revisionen af kommunen, stikprøvevis kan blive udvalgt til kvalitetskontrol.

130 Deloitte 26 Medlemmer af Revisortilsynet og de personer, der forestår kvalitetskontrollen, er underlagt tavshedspligt. Rådgivnings-, assistance- og øvrige opgaver Hvis der træffes særlige aftaler om afgivelse af særlige erklæringer eller lignende, vil dette blive omtalt i revisionsprotokollen. Når vi udfører rådgivnings- og assistanceopgaver, vil vi vurdere, om vi opfylder uafhængighedsbestemmelserne i revisorloven. Ifølge revisorloven er kommunen klassificeret som en virksomhed af særlig offentlig interesse. Som følge heraf stiller revisorloven krav til både revisors og revisionsfirmaets uafhængighed, når der afgives erklæringer. Inden vi accepterer øvrige rådgivnings- og assistanceopgaver, vil vi i hvert enkelt tilfælde vurdere, om den stillede opgave kan vække tvivl om vores uafhængighed. Rådgivnings- og assistanceopgaver aftales særskilt i hvert enkelt tilfælde. Bok-dk T:\Data\13\340392\2018\340392rb17-01 Hoved.docx

131 Bilag: 7.3. B - Revisionspåtegning Udvalg: Økonomiudvalget Mødedato: 15. august Kl. 13:00 Adgang: Åben Bilagsnr: /18

132 Den uafhængige revisors revisionspåtegning Til Kommunalbestyrelsen i Tårnby Kommune Revisionspåtegning på årsregnskabet Konklusion Vi har revideret årsregnskabet for Tårnby Kommune for regnskabsåret 1. januar december 2017, jf. siderne 5 til 326 i regnskab 2017 og siderne 5 til 25 og 155 til 185 i bemærkninger og oversigter til regnskab 2017, der omfatter anvendt regnskabspraksis, regnskabsopgørelse, finansieringsoversigt, balance og obligatoriske oversigter og noter med følgende hovedtal: Resultat af ordinær driftsvirksomhed på 156 mio.kr. i henhold til regnskabsopgørelse 2017 Resultat af det skattefinansierede område på 39 mio.kr. i henhold til regnskabsopgørelse 2017 Aktiver i alt på mio.kr. Egenkapital i alt på mio.kr. Årsregnskabet udarbejdes efter kravene i bekendtgørelse om kommuners budget og regnskabsvæsen, revision mv. Det er vores opfattelse, at årsregnskabet i alle væsentlige henseender er rigtigt, dvs. udarbejdet i overensstemmelse med bekendtgørelse om kommuners budget og regnskabsvæsen, revision mv. Grundlag for konklusion Vi har udført vores revision i overensstemmelse med internationale standarder om revision og de yderligere krav, der er gældende i Danmark, samt standarderne for god offentlig revision, idet revisionen udføres på grundlag af bestemmelserne i lov om kommunernes styrelse og kommunens revisionsregulativ. Vores ansvar ifølge disse standarder og krav er nærmere beskrevet i revisionspåtegningens afsnit Revisors ansvar for revisionen af årsregnskabet. Vi er uafhængige af Tårnby Kommune i overensstemmelse med internationale etiske regler for revisorer (IESBA s Etiske regler) og de yderligere krav, der er gældende i Danmark, ligesom vi har opfyldt vores øvrige etiske forpligtelser i henhold til disse regler og krav. Det er vores opfattelse, at det opnåede revisionsbevis er tilstrækkeligt og egnet som grundlag for vores konklusion. Centrale forhold ved revisionen Centrale forhold ved revisionen er de forhold, der efter vores faglige vurdering var mest betydelige ved vores revision af årsregnskabet for regnskabsåret Disse forhold blev behandlet som led i vores revision af årsregnskabet som helhed og udformningen af vores konklusion herom. Vi afgiver ikke nogen særskilt konklusion om disse forhold. Sociale udgifter Ud fra vores professionelle vurdering er revisionen af området for de sociale udgifter med statsrefusion det revisionsområde, der har den største betydning for den finansielle revision, da der er væsentlige udgifter på dette område, der refunderes af Staten. Tårnby Kommune skal have tilrettelagt konkrete og sikre forretningsgange, således at der sker en korrekt sagsbehandling af borgernes rettigheder til sociale

133 ydelser, således at der udbetales de korrekte ydelser, der kan refunderes af Staten. Reglerne på området er komplekse og kræver derfor, at ledelsen i kommunen fastlægger retningslinjer for forretningsgange og sagsbehandling. Vores behandling i revisionen Vi har gennemgået og testet væsentlige forretningsgange på områder med Statsrefusion på det sociale område samt gennemført revision af et antal personsager til afdækning af, om der sker en korrekt udbetaling af sociale ydelser med refusion. Vi har revideret i henhold til bekendtgørelse nr af 15. december 2016 om statsrefusion og tilskud samt regnskabsaflæggelse og revision på visse områder inden for Børne- og Socialministeriets, Beskæftigelsesministeriets, Udlændinge - og Integrationsministeriets, Transport-, Bygnings- og Boligministeriets og Undervisningsministeriets ressortområder (revisionsbekendtgørelsen). Resultatet af vores revision er afrapporteret til kommunen i revisionsberetning af 6. juni 2018, i tværministerielle oversigter til Ministerierne Beskæftigelsesministeriet, Børne og Socialministeriet samt Udlændige- og Integrationsministeriet. Vi har endvidere revideret statsrefusionsskemaet for 2017 uden modifikationer af erklæringen. Fremhævelse af forhold vedrørende revisionen Tårnby Kommune har i overensstemmelse med kravene i bekendtgørelse om kommuners budget- og regnskabsvæsen, revision mv. medtaget det af Kommunalbestyrelsen godkendte resultatbudget for 2017 som sammenligningstal i årsregnskabet for Disse sammenligningstal har ikke været underlagt revision. Ledelsens ansvar for årsregnskabet Ledelsen har ansvaret for udarbejdelsen af et årsregnskab, der i alle væsentlige henseender er rigtigt, dvs. udarbejdet i overensstemmelse med bekendtgørelse om kommuners budget- og regnskabsvæsen, revision mv. Ledelsen har endvidere ansvaret for den interne kontrol, som ledelsen anser for nødvendig for at udarbejde et årsregnskab uden væsentlig fejlinformation, uanset om denne skyldes besvigelser eller fejl. Ved udarbejdelsen af årsregnskabet er ledelsen ansvarlig for at vurdere Tårnby Kommunes evne til at fortsætte driften, at oplyse om forhold vedrørende fortsat drift, hvor dette er relevant, samt at udarbejde årsregnskabet på grundlag af regnskabsprincippet om fortsat drift, medmindre ledelsen enten har til hensigt at likvidere Tårnby Kommune, indstille driften eller ikke har andet realistisk alternativ end at gøre dette. Revisors ansvar for revisionen af årsregnskabet Vores mål er at opnå høj grad af sikkerhed for, om årsregnskabet som helhed er uden væsentlig fejlinformation, uanset om denne skyldes besvigelser eller fejl, og at afgive en revisionspåtegning med en konklusion. Høj grad af sikkerhed er et højt niveau af sikkerhed, men er ikke en garanti for, at en revision, der udføres i overensstemmelse med internationale standarder om revision og de yderligere krav, der er gældende i Danmark, samt standarderne for offentlig revision, jf. bekendtgørelse om kommuners budgetog regnskabsvæsen, revision mv., altid vil afdække væsentlig fejlinformation, når sådan findes. Fejlinformationer kan opstå som følge af besvigelser eller fejl og kan betragtes som væsentlige, hvis det

134 med rimelighed kan forventes, at de enkeltvis eller samlet har indflydelse på de økonomiske beslutninger, som regnskabsbrugerne træffer på grundlag af årsregnskabet. Som led i en revision, der udføres i overensstemmelse med internationale standarder om revision og de yderligere krav, der er gældende i Danmark, samt standarderne for offentlig revision, jf. bekendtgørelse om kommuners budget- og regnskabsvæsen, revision mv., foretager vi faglige vurderinger og opretholder professionel skepsis under revisionen. Herudover: Identificerer og vurderer vi risikoen for væsentlig fejlinformation i årsregnskabet, uanset om denne skyldes besvigelser eller fejl, udformer og udfører revisionshandlinger som reaktion på disse risici samt opnår revisionsbevis, der er tilstrækkeligt og egnet til at danne grundlag for vores konklusion. Risikoen for ikke at opdage væsentlig fejlinformation forårsaget af besvigelser er højere end ved væsentlig fejlinformation forårsaget af fejl, idet besvigelser kan omfatte sammensværgelser, dokumentfalsk, bevidste udeladelser, vildledning eller tilsidesættelse af intern kontrol. Opnår vi forståelse af den interne kontrol med relevans for revisionen for at kunne udforme revisionshandlinger, der er passende efter omstændighederne, men ikke for at kunne udtrykke en konklusion om effektiviteten af Tårnby Kommunes interne kontrol. Tager vi stilling til, om den regnskabspraksis, som er anvendt af ledelsen, er passende, samt om de regnskabsmæssige skøn og tilknyttede oplysninger, som ledelsen har udarbejdet, er rimelige. Konkluderer vi, om ledelsens udarbejdelse af årsregnskabet på grundlag af regnskabsprincippet om fortsat drift er passende, samt om der på grundlag af det opnåede revisionsbevis er væsentlig usikkerhed forbundet med begivenheder eller forhold, der kan skabe betydelig tvivl om Tårnby Kommunes evne til at fortsætte driften. Hvis vi konkluderer, at der er en væsentlig usikkerhed, skal vi i vores revisionspåtegning gøre opmærksom på oplysninger herom i årsregnskabet eller, hvis sådanne oplysninger ikke er tilstrækkelige, modificere vores konklusion. Vores konklusioner er baseret på det revisionsbevis, der er opnået frem til datoen for vores revisionspåtegning. Fremtidige begivenheder eller forhold kan dog medføre, at Tårnby Kommune ikke længere kan fortsætte driften. Vi kommunikerer med den øverste ledelse om blandt andet det planlagte omfang og den tidsmæssige placering af revisionen samt betydelige revisionsmæssige observationer, herunder eventuelle betydelige mangler i intern kontrol, som vi identificerer under revisionen. Vi afgiver også en udtalelse til den øverste ledelse om, at vi har opfyldt relevante etiske krav vedrørende uafhængighed, og oplyser dem om alle relationer og andre forhold, der med rimelighed kan tænkes at påvirke vores uafhængighed og, hvor dette er relevant, tilhørende sikkerhedsforanstaltninger. Andre Oplysninger end årsregnskabet og revisors erklæring herom Ledelsen er ansvarlig for Andre Oplysninger. Andre Oplysninger omfatter oplysninger i regnskab 2017 og bemærkninger og oversigter til regnskab 2017, som ikke er omfattet af vores revision og vores erklæring herom, jf. konklusionsafsnittet ovenfor. Vores konklusion dækker ikke Andre Oplysninger, og vi udtrykker ingen form for konklusion med sikkerhed om disse.

135 I tilknytning til vores revision af årsregnskabet er der vores ansvar at læse Andre Oplysninger (Kommunens specielle bemærkninger i bemærkninger og oversigter til regnskab 2017) og i den forbindelse at overveje, om Andre Oplysninger (Kommunens specielle bemærkninger i bemærkninger og oversigter til regnskab 2017) er væsentligt inkonsistente med årsregnskabet eller vores viden opnået ved revisionen eller på anden måde synes at indeholde væsentlig fejlinformation. Hvis vi på grundlag af det udførte arbejde konkluderer, at der er væsentlig fejlinformation i Andre Oplysninger (Kommunens specielle bemærkninger i bemærkninger og oversigter til regnskab 2017), skal vi rapportere om dette forhold. Vi har ingenting at rapportere i denne forbindelse. Erklæring i henhold til anden lovgivning og øvrig regulering Yderligere oplysninger krævet i henhold til bekendtgørelse om kommunal og regional revision Vores konklusion er konsistent med vores revisionsberetning til Kommunalbestyrelsen. Efter vores bedste overbevisning er der ikke udført forbudte ikke-revisionsydelser, som omhandlet i bekendtgørelse om kommunal og regional revision. Vi blev af Kommunalbestyrelsen første gang valgt som revisor for Tårnby Kommune i 1970 for regnskabsåret Vi har fungeret som sagkyndig revision i en samlet sammenhængende periode fra dette tidspunkt frem til og med regnskabsåret Vi blev senest antaget efter udbud den 5. september 2016 for perioden 2017 til 2020 I henhold til bekendtgørelse om kommunal og regional revision skal vi oplyse om fordeling af vores revisionshonorar for regnskabsåret. Vores honorar for regnskabsåret 2017 udgjorde i alt kr., fordelt på lovpligtig revision (ordinær samt udvidet), kr., andre erklæringer, kr. og andre ydelser kr. Udtalelse om juridisk-kritisk revision og forvaltningsrevision Ledelsen er ansvarlig for, at de dispositioner, der er omfattet af regnskabsaflæggelsen, er i overensstemmelse med meddelte bevillinger, love og andre forskrifter samt med indgåede aftaler og sædvanlig praksis. Ledelsen er også ansvarlig for, at der er taget skyldige økonomiske hensyn ved forvaltningen af de midler og driften af de aktiviteter, der er omfattet af årsregnskabet. Ledelsen har i den forbindelse ansvar for at etablere systemer og processer, der understøtter sparsommelighed, produktivitet og effektivitet. I tilknytning til vores revision af årsregnskabet er det vores ansvar at gennemføre juridisk-kritisk revision og forvaltningsrevision af udvalgte emner i overensstemmelse med standarderne for offentlig revision. I vores juridisk-kritiske revision efterprøver vi med høj grad af sikkerhed for de udvalgte emner, om de undersøgte dispositioner, der er omfattet af regnskabsaflæggelsen, er i overensstemmelse med de relevante bestemmelser i bevillinger, love og andre forskrifter samt med indgåede aftaler og sædvanlig praksis. I vores forvaltningsrevision vurderer vi med høj grad af sikkerhed, om de undersøgte systemer, processer

136 eller dispositioner understøtter skyldige økonomiske hensyn ved forvaltningen af de midler og driften af de aktiviteter, der er omfattet af årsregnskabet. Hvis vi på grundlag af det udførte arbejde konkluderer, at der er anledning til væsentlige kritiske bemærkninger, skal vi rapportere herom. Vi har ingen væsentlige kritiske bemærkninger at rapportere i den forbindelse. København, den 15. juni 2018 Deloitte Statsautoriseret Revisionspartnerselskab CVR-nr Erik Lynge Skovgaard Jensen statsautoriseret revisor MNE-nr. mne10089 Keld Østerdal statsautoriseret revisor MNE-nr. mne14955 Bok-dk T:\Data\13\340392\2018\ pt17-01.docx

137 Bilag: 7.4. A - Besvarelse revisionsberetning Årsregnskabet Udvalg: Økonomiudvalget Mødedato: 15. august Kl. 13:00 Adgang: Åben Bilagsnr: /18

138 Tårnby Kommune Forvaltning: Økonomisk Forvaltning Afdeling: Organisations- og Personaleafdelingen Dato 12. juli 2018 REVISIONSBERETNING FOR REGNSKAB 2017 vedrørende A - Revisionsberetning vedr. årsregnskab 2017 Side: 7 Afsnit nr.: Evt. Revisionsbemærkningsnr.: Bemærkningens overskrift: Hensættelse til tjenestemandspensioner Det er korrekt, at der i forbindelse med den nye aktuarberegning pr. 31. december 2017 fejlagtigt ikke er medtaget i alt 21 personer fra den lukkede gruppe samt personer som er overgået til Skat. Ved regnskabsafslutningen for 2018 vil Tårnby kommune medregne de manglende personer i årets hensættelser til tjenestemandspensioner. Med venlig hilsen Helle Poulsen Personalechef / Anne-Birte Fischer Specialist Side 1

139 Bilag: 8.1. Materiale fra PAB Udvalg: Økonomiudvalget Mødedato: 15. august Kl. 13:00 Adgang: Åben Bilagsnr: /18

140