Artskontoplan. Resultatopgørelse. Indtægter

Transkript

1 Resultatopgørelse Indtægter Indbetalinger og tilskud 10 Kirkelig ligning Indbetaling fra kommunen månedsvis eller kvartalsvis Tillægsbevilling fra provstiet (5%) Ekstrabevilling fra provstiet med op til 5% til imødegåelse af uforudsete udgifter. Salg af varer og tjenesteydelser 11 Husleje-, lejeindtægter Husleje-, lejeindtægt Husleje, betaling af forbrugsafgifter Husleje, betaling af forbrugsafgifter Udleje arealer Udleje arealer Forpagtningsindtægter Indtægter ved bortforpagtning af ejendom under menighedsrådets administration. Indbetaling af a' conto beløb og iht. slutopgørelse. Tilbagebetaling ved slutopgørelse modposteres. Udleje jagt- og fiskeret Udleje jagt- og fiskeret Annonceindtægt Annonceindtægter til bl.a. kirkeblad. Salg af træ (effekter) mv Salg af træ (effekter) mv. Takstregulativ ydelser uden moms Indbetaling for brug af kirken i.h.t. godkendt takstregulativ Kirkepyntning Indbetaling for pyntning af kirken ved kirkelige handlinger (bryllupper, begravelser m.v) Gravkastning Indbetalinger fra dødsbo, bedemand, gravstedsindehaver mv. Nyanlæg/omlægning gravsteder Indbetalinger fra gravstedindehaver mv. for nyanlæg og omlægning af gravsteder Køb/fornyelse gravsted Erhvervelse/fornyelse af gravstedsrettigheder betalt af dødsbo, bedemand, gravstedsindehaver mv. Salg planter, vedligehold mv med moms Indbetaling fra gravstedsindehaver for ren- og vedligeholdelse, blomster, planter, grandækning mv Entreindtægter Entre ved kirkekoncerter, rundvisning, adgang til kirketårn mv. Diverse indtægter Diverse indtægter - F.eks. indsamling til kirkebladet

2 Resultatopgørelse Udgifter Huslejeudgifter 16 Husleje Husleje kirkekontor, menighedslokaler, konfirmandlokaler mv. Løn 18 Løn, tjemestemænd Løn inkl. alle tillæg, herunder gruppeliv og skattepligtige godtgørelser. Løn, overenskomstansatte Løn, timelønnede Overarbejde Merarbejde Jubilæumsgratiale Udbetaling af jubilæumsgratiale Diæter Udbetaling af diæter Honorarer Udbetaling af honoraer På kontoen konteres overarbejdsbetaling til personale med højeste arbejdstid På kontoen konteres merarbejdsbetaling til personale uden højeste arbejdstid Pension Kontoen anvendes til postering af pensioner. Det drejer sig f.eks. om pensionsbidrag betalt af arbejdsgiver, arbejdsgiverenns ATP-bidrag og bidrag til tjenestemandspension. Flexjob refusion Refusion vedrørende flexjob ordningen. Lønrefusion Udlånte person ref.udl.pers Barselsfond refusion Barselsfonden tilskud barselsfonden Efterudd.fonden ref.pujlejob Efteruddannelsesfonden refusion ujlejob Dagpengerefusion Syge-/dagpenge Refusion af lokalt finansierede præster Udbetaling fra Stift Andre ordinære driftsomkostninger 22 Offentlig befordring Transportudgifter, der refunderes mod original billet o.l. Befordringsgodtgørelse lav takst Kørselsgodtgørelse til ansatte og menighedsrådsmedlemmer m.fl. samt ansøgere til præsteembeder. Udbetalinger efter reglerne for skattefri rejse- og befordringsgodtgørelse (tjenesterejseaftalen). Befordrigsgodtgørelse høj takst Kørselsgodtgørelse efter særlig bemyndigelse ifølge tjenesterejseaftalens 15 til ansatte og menighedsrådsmedlemmer m.fl. Udbetalinger efter reglerne for skattefri rejse- og befordringsgodtgørelse Ophold & fortæring efter regning Dokumenterede udgifter til ophold (f.eks. hotel) og fortæring jf. tjenesterejseaftalen. Time- og dagpenge Udbetaling af time- og dagpenge efter statens regler med fradrag af kost, der betales af andre Anvendes til intern repræsentation ved møder, gaver m.m. Repræsentation intern/personaleudgifter Repræsentation ekstern - Mødeudgifter Anvendes til ekstern repræsentation f.eks. blomster, kranse samt traktement til møder. Gaver Anvendes ved køb af gaver til eksterne. Repræsentation i øvrigt Vedligeholdelse, bygninger Udgifter til reparation og vedligeholdelse, der udføres af fremmede håndværker (incl. materialer) Vedligeholdelse, inventar Udgifter til reparation og vedligeholdelse, der udføres af fremmede håndværker (incl. materialer)

3 Vedligeholdelse, maskiner Udgifter til reparation og vedligeholdelse, der udføres af fremmede håndværker (incl. materialer) Vedligeholdelse arealer, gravminder Udgifter til renholdelse og vedligeholdelse, der udføres af fremmede håndværker (incl. materialer) Serviceabonnementer Udgifter til reparation og vedligeholdelse, der udføres af fremmede håndværker (incl. materialer), der sker efter en serviceaftale. Det kan f.eks. være eftersyn af orgel, klokker m.m. AER bidrag m.v Arbejdsgivernes arbejdsmarkedsbidrag (bidrag til arbejdsmarkedsfonde) AES-bidrag Arbejdsmarkedets ErhvervssygdomsSikring. Vand, renovation, grundejerforening m.m Udgifter til vand og renovation, grundejerforening Ejendomsskatter Udgifter til ejendomsskatter til det offentlige Telefongodtgørelse Telefongodtgørelse ifølge idrætscirkulæret. Kontorholdsgodtgørelse Kontorholdsgodtgørelse ifølge idrætscirkulæret. Mellemkirkeligt stiftsudvalg Bidrag til mellemkirkelige stiftsudvalgs arbejde. Tilskud DSUK Tilskud til Dansk Sømands- og Udlandskirker. Varme A'conto betaling, slutopgørelse vedrørende fyringsolie/gas, el-opvarmning, fjernvarme. EL Acontobetalinger, slutopgørelser vedrørende el. IT-udstyr Køb af hardware og software m.m. IT, abonnementer, licencer Køb af abonnementer og licenser samt datakommunikation IT, reparation og vedligeholdelse Køb af konsulentbistand, vedligeholdelse og drift. Kirkebil, taxa m.m Kirkebil, taxa m.m. Porto Porto Fragt m.v Fragt m.v. Telefon/internet Telefon/internet Abonnementer, kontor, vagt mv Abonnementer, udgift til alarmselskab mv Folkekirkens selvforsikring Udgift til folkekirkens selvforsikringsordning. Forsikringer i øvrigt Forsikring tegnet ved forsikringsselskab samt selvrisiko ved skade Rengøring efter regning Snerydning efter regning Snerydning efter regning Rengøring efter regning f.eks. vinduespudsning, rengøringsfirma, affaldskørsel mv. Annoncering Dagblads- lokal og fagbladsannoncer vedr. meninghedsrådsmøder, stillingsopslag, telefonbog mv. Trykning Trykning af programmer, kirkeblade m.v. Konsulenter Konsulenter, byggesagkyndige, ingeniører, arkitekter, revisorer Entreprenørudgifter, grave Fremmed arbejde ved gravkastning (gravemaskine, lufthammer mv.) Kursus personale Kursus personale Bank- og løngebyrer Bank- og løngebyrer Fødevarer (altervin, kaffe) Udgifter ved afvikling af gudstjenester til fødevarer (altervin, kaffe, brød) Udsmykning (lys, gran mv.) kirken Materialer (gran, lys, blomster mv) Diverse tjenesteydelser Diverse tjenesteydelser Arbejdstøj Støvler, handsker, høreværn, mørkt tøj til graver, tøj iflg. FAKK aftale Kontorartikler Kontorartikler, tryksager, papir mv Abonnementer/bøger/aviser Abonnementer, bøger, tidsskrifter, aviser mv Inventar, anskaffelse Køb af inventar Maskiner, anskaffelse Køb af maskiner Arealer, bygninger Køb af arealer og bygninger Planter, grus mv eget forbrug kirkegården Udgifter til planter, løg grus mv. til fælles brug på kirkegården Rengøringsartilker mv Rengøringsartikler, køkkenruller og toiletpapir Snerydnings materialer Snerydning materialer

4 Planter, grus mv til videresalg Planter, grus mv til videresalg Kasse-/afrundingsdifferencer Over- og underskud kasse-, kurs- og momsdifferencer.

5 Resultatopgørelse Øvrige poster Finansielle indtægter 25 Renteindtægter, bank Renter af bankkonti Renter af aktuelle gravstedskapitaler Renteindtægter af udlån Renter af fremtidige & hjemfalne Renteindtægt gravstedskapital gravstedskap Renter af tiendemidler Renter af tiendemidler Renteindtægter, værdipapirer Renteindtægter af værdipapirer incl. kursgevinster Kursgevinst værdipapirer Kursgevinst på værdipapirer Finansielle udgifter 26 Prioritetsrenter Renter, administrationsbidrag, provisioner, låneomkostninger Renteudgifter Stiftsmiddellån Renteudgifter lån i stiftsmidlerne for kirkegården Morarenteudgifter Morarenteudgifter Bankrenter Bankrenter Kurstab værdipapirer Kurstab på værdipapirer Ekstraordinærer indtægter 28 Fondsmidler,legater Tilskud fra fondsmidler Arv Arv Forsikringserstatning Udbetalt erstatning fra forsikringsselskabet Øvrige ekstraordinære indtægter Ekstraordinærer udgifter 29 Ekstraordinære udgifter Overfør.indtægt fra kommuner 32 Overfør.indtægt fra kommuner Indbetaling fra kommunen månedsvis eller kvartalsvis Intern statslig overf.indtægt 33 Udligningstilskud, Fællesfonden Tilskud fra fællesfonden til nedsættelse af det Kirkelige ligningsbeløb

6 Balance Aktiver Værdipapirer 58 Værdipapirer Debitorer 61 Debitorer Kontoens saldo er identisk med summen af ubetalte fakturaer. Andre tilgodehavender Kortfristede tilgodehavender, der ikke stammer fra salg af varer og tjenesteydelser Refusion af udgifter Krav, som er fremkommet ved, at allerede afholdte udgifter skal betales om som refunderes af andre Rejseforskud Udgifter til billetter, som er modtaget og betalt men endnu ikke er benyttet, hvorfor der ikke er udarbejdet rejseafregning, samt tilskud til f.eks. ophold og forplejning. Deposita m.v Penge man har tilgode som følge af, at der er lagt et depositum. Lønafregningskonto Lønfordelingskonto Periodeafgrænsningsposter tilgodehavender Forudbetalte omkostninger - F.eks. husleje, abonnementer. Likvider 63 Bank xxxx-xxxxxxxxx - 5% beløb Bank xxxx-xxxxxxxxx - opsparing Hver bankkonto oprettes med separat finanskonto Bank xxxx-xxxxxxxxx - opsparing Hver bankkonto oprettes med separat finanskonto Bank xxxx-xxxxxxxxx - opsparing F.eks bank-/girobeholdning hos graver, kirkegårdsleder Girokonto xxxx-xxxxxxxxx Girokonto Kontantkasse, kasserer Kontantkasse Udlægskasse, xxx (navn) F.eks beholdning hos kirketjener Udlægskasse, xxx (navn) F.eks beholdning hos graver, kirkegårdsleder Mellemregningskonto 74 Gravstedskapital indbetalt til Stiftet Fremtidig gravstedskapital (stiftet)

7 Balance Passiver Prioritetsgæld 84 Prioritetsgæld Prioritetsgæld mv - tilgang Prioritetsgæld mv - afgang Kreditorer Kreditorer Kreditorsamlekonto Peri.afg.poster, forpligtelser Skyldige udgifter vedrørende tidligere perioder Forskud kommunal kirkeskat Indbetaling fra kommunen af forskud på næste års ligningsbeløb Elafgft Elafgift Vandafgift Vandafgift Indgående moms Indgående Toldmoms Udgående moms Udgående Toldmoms Momsafregning Afregning Toldmoms A-skat Indeholdt indkomstskat AM-bidrag Indeholdt AM-bidrag Anden kortfristet gæld F.eks tilbagebetalt fra bank pga. fejl i kontonr. Lån fra provstiet (5%'s midlerne) Menighedsrådene lån fra 5% midlerne. Likvditetslånene må maksimalt have en varighed på 12 mdr. Skyldigt overarbejde Skyldigt overarbejde Modtagne udlæg/indeh ATP-bidrag ATP-bidrag Offentlige restancer Offentlige restancer Skyldige feriepenge/feriegiro Feriefond / feriekonto Hensat feriepengeforpligtigelse Gruppeliv Øvrige indeholdelser Fagforeningskontingent Skyldig søgne-helligdagsbet

8

9

10

11

12