Likviditets- og driftsbudget

Likviditets- og driftsbudget Side Introduktion til budget 2 Skærmbilledets opbygning 4 1. Budgetoplysninger 7 2. Indtastning likviditet 8 3. Kopiering status 11 4. Indtastning status 12 5. Efterpostering/ompostering 14 6. Skatteoplysninger 16

Introduktion til budget Introduktion Budgettet giver dig mulighed for at at analysere dine planer de kommende år udtrykt i kroner. Likviditetsbudgettet beregner din driftskredit på månedsbasis ud fra de ind- og udbetalinger du indtaster. Driftsbudgettet afslører den reelle økonomiske udvikling. Plan Budget Likviditetskontrol Kasse- Registrering Økonomistyring Med budgetmodulet følger likviditetskontrol, som sammenholdt med poster fra modulet Kasseregistrering giver dig mulighed for analysering af budgetafvigelser. Næste år kan du kopiere sidste års kasseposter til budgettet, og tilpasse ud fra forventninger til dette år samt erfaringerne i likviditetskontrollen. Ringen er sluttet i din økonomistyring. Kususindhold Opgave 1-8 Opgave 9-19 Opgave 20-21 Opgave 22-23 Budgetkurset tager udgangspunkt i et budget som skal laves færdigt, og udskrives. Dette giver øvelsen i skærmbilleder, indtastning og udskrivning samt indtryk af de normale arbejdsprocedurer ved udarbejdelse af likviditets og driftsbudget. Herefter er der øvelser som viser, hvordan budgettet beregner (Moms, afgifter, driftskredit, renter, afskrivninger osv). Herefter afprøves likviditets kontrol - på skærm og udskrift. Opgave 22 omhandler intern omsætning Opgave 23 vedrørende I/S budgetter og de efterfølgende 11.06 Anvendelse af DLBR Budget Budget Side 2

Introduktion til budget opgaver er ekstra opgaver for de som kan nå det, eller til selvstudium Opgave 24-23 Produktionsbudget og lagerbudget (Ekstra-opgaver) Opgaverne 1-23 tager udgangspunkt i budgetter indtastet i likviditets- og status budgetterne. Udgangspunktet for likviditesbudgettet kan også være produktionsbudgetter. Produktionsbudgettet og Lagerbudgettet fuldt integreret med Likviditets- og driftsbudgettet. I nedenstående figur fremgår budgetteringsfaserne fra Fagmodul til Driftsbudget og herfra til Bedriftsplan. Pilene i figuren viser, hvordan indtastninger i Produktionsbudget og Lagerbudget automatisk indgår i Likviditets- og driftsbudgettet. Produktionsbudgetter kan overføres til kalkuler i Bedriftsplan. Likviditetsbudgettets omsætning efter dækningsbidrag kan overføres til Bedriftsplans kapacitets- og likviditetsafsnit. I Bedriftsplan kan du lave grovprognoser over flere år for resultatbudgettet. Opstillingen kan indeholde op til 4 års budgetter, som bl.a. laves ved fremskrivning til efterfølgende år. Dækningsbidraget beregnes ved indtastning af produktionsomfang, hvorefter dækningsbidrag beregnes ud fra programmets indbyggede kalkuler, eller kalkuler du selv har dannet fx ved overførsel fra produktionsbudgetterne. Opgave 28 Budgetbemærkninger I likviditetsbudgettet kan der skrives budgetbemærkninger i Word eller Excel. Bemærkningerne kan tage udgangspunkt i 11.06 Anvendelse af DLBR Budget Budget Side 3

Introduktion til budget en skabelon der følger med programmet. Du kan også selv lave en skabelon, hvilket specielt er rettet mod centre, hvor alle arbejdspladser han tage udgangspunkt i en fælles skabelon. 11.06 Anvendelse af DLBR Budget Budget Side 4

Skærmbilledets opbygning Skærmbilledet Venstre side af billedet Likviditetsbudgettets skærmbillede har to hovedbestanddele, hvor man indtaster i højre side, og i venstre side får vist budgettet. Venstresiden viser hele budgettet - her kan der ikke indtastes. Træstrukturen betyder, at man kan folde ud og ind, alt efter hvad man vil se. Der er fem søjler i venstre side. 1. søjle - Træstruktur 1. søjle er træstrukturen, som viser budgetlinierne. Du bestemmer selv hvor detaljeret du ønsker at se budgettet. Sammendragslinierne er farvede for at fremme læsbarheden. Grøn: Rød: Blå: Indtægter landbrug Udgifter landbrug Alle øvrige sammendragslinier. Kontoniveau, dvs. linier med mulighed for indtastning i skærmbilledets højreside, er sorte. 02.08 Anvendelse af DLBR Budget Budget Side 5

Skærmbilledets opbygning 2. søjle - M 2. søjle viser momskoden på kontoen. Budgettet beregner altid moms efter kontoens momsforvalg. Bemærk at en ændring af et momsforvalg på en konto vil have betydning for alle budgetter på ejendommen! Tilsvarende vil en ændring af momsforvalget på en konto i forbindelse med Registrering, også betyde et ændret momstilsvar i Budgettet. 3. søjle Likviditet 3. søjle Likviditet viser likviditetsbudgettet. 4. søjle Resultat 4. søjle Resultat viser en del af driftsbudgettet. Driftsbudgettet vises kun til og med dækningsbidraget. Søjlen indeholder likviditetsposteringer reguleret for statusforskydninger. 5. søjle I 5. søjle - bruges når der anvendes intern omsætning. En i i søjlen viser at posteringer på kontoen er markeret som intern omsætning. Intern omsætning indgår i driftsbudgettet men ikke i likviditetsbudgettet. 6. søjle S 6. søjle bruges når der budgetteres med steder. En * i søjlen markerer at der findes posteringer på kontoen i et andet sted-budget under alternativet. Viser alle/viser udvalgte, F9 Der kan skiftes mellem to visninger i skærmbilledet, skiftet sker med F9. Øverst i højre hjørne ses hvad der vises. Viser udvalgte Viser alle kun konti med budgetposter vises alle ejendomskonti vises Vis sammendragsmåneder Hvis du står på en sammendragslinie, kan du få vist fordelingen af beløbet pr. måned, klik på knappen nederst til højre: Hvis du under menuen Vis vælger (afmærker) Vis sammendrag månedsvis vil sammendragene altid blive beregnet (derfor forsvinder knappen nederst i skærmen). Højre side af skærmen Højre side af skærmen er til indtastning. Billedet er lavet med udgangspunkt i Månedsfordeling. De to øverste linier i månedsfordelingsbilledet kaldes Fordelingspanel. 02.08 Anvendelse af DLBR Budget Budget Side 6

Skærmbilledets opbygning Her indtastes kontonr., fordelingskode, kvantum, pris, beløb. F4 (Vis muligheder) viser i likviditetsbudgettets kontofeltet ejendomskontoplanen og i kodefelterne de mulige koder. I Int.Oms. kan markeres at kontoen er intern omsætning. Månedszonen Under fordelingspanelet vises de enkelte måneder, her kan du også indtaste kvantum, pris og beløb i de enkelte måneder. I sidste søjle Int.Oms. markeres om omsætningen i måneden er intern omsætning. Omsætning afstemmes normalt mod kassekreditten intern omsætning skal du selv afstemme! Farver -højre side Beløbene der indtastes i højre side er sorte. Hvis data kommer fra et produktionsbudget, har de to andre farver: Blå Grøn data kommer fra et produktionsbudget data kommer fra et produktionsbudget og der er rettet i kvantum/beløb i likviditetsbudgettet. Hovedkvantum En konto kan indeholde kvantum 1 og kvantum 2. For hver konto er den ene af disse udpeget som hovedkvantum. Fordelingspanelet anvender kun hovedkvantum. Månedszonen under fordelingspanelet anvender ligeledes kun hovedkvantum til beregning, men viser et evt. sekundært kvantum. Skærmbillede opsætning For likviditetsbudgettet vil det oftest være relevant kun at vise hovedkvantum. Prøv at vælge Alle søjler i boksen i højre side af værktøjslinien. Du kan i øvrigt indrette søjlerne i månedsbilledet efter behag. Forskellige opsætninger kan gemmes med et brugervalgt navn under Opsætning - Gem som... og nemt hentes frem ved hjælp af højre boks i værktøjslinien. 02.08 Anvendelse af DLBR Budget Budget Side 7

1. Budgetoplysninger Opgave På kursusejendommen 87405000 skal du nu arbejde videre på et allerede startet budget for perioden: 01.01.2003-31.12.2003 alternativ 0 Vælg Budgettering, højreklik og vælg ovennævnte periode. Du skal starte med at indtaste Budgetoplysninger. Budgetoplysninger Højreklik og vælg Budgetoplysninger. Indtast nedenstående oplysninger. Tip - Maxsimum driftskredit: 1. Indtast 300.000 i Alle måneder og tabuler med Enter ned til juni. 2. Indtast 400.000 og marker denne op så du kan kopiere den med Ctrl+C 3. Kopier de 400.000 kr til de næste tre måneder ved at bruge Ctrl+V i disse. Beregningsprincipperne beskrives senere i kurset. 02.08 Anvendelse af DLBR Budget Budget Side 8

2. Indtastning likviditet Opgave Du skal nu indtaste rettelser til likviditetsbudgettet. I forbindelse med indtastningen skal du afprøve de forskellige koder der findes til fordeling af beløb. Før du starter indtastningen skal du sikre dig at der står Viser alle i øverste højre hjørne, ellers vil du kun få vist de konti, hvorpå der allerede findes budgetposter. Navigering Der er forskellige metoder til at flytte fra konto til konto. Prøv i feltet konto at taste 3004 00 og se, at markøren flytter sig til hvede-kontoen i træet. Hvis kontoen ikke findes på ejendomskontoplanen bliver den automatisk oprettet. Bemærk der gives ingen advarsel om oprettelsen, kontoen oprettes med de oplysninger der findes på lands-/kredsniveau. Taster du Ctrl+F8 hopper markøren videre til næste konto i træet og Ctrl+F7 vil gå tilbage til forrige konto. Du bruge piletasterne til at flytte markørenmed. Står markøren i venstre side af skærmbilledet, kan pil til højre/venstre henholdsvis åbne og lukke sammendragslinier. Pil ned/op går videre til næste/forrige konto/sammendragslinie. Står markøren i højre side, kan du bevæge dig mellem alle åbne felter med pilene. F6, tabulator, numerisk Enter F6 springer mellem træet, kode og månedszonen. Shift F6 springer i modsat rækkefølge. Tabulatortasten skifter mellem træet, fordelingspanelet, månedszonen, Beregn og de lodrette og vandrette faneblade. Numerisk Enter springer mellem træet og de enkelte felter i fordelingspanelet og månedszonen. Indtast Byggen sælges i november måned Konto 3000 10 Kode 11 Kvantum 55.000 Pris 0,80 Beløb Ret prisen på mælk til kr. 2,90 i alle måneder: Konto 3300 00 Kode 96 Kvantum Pris 2,90 Beløb 11.06 Anvendelse af DLBR Budget Budget Side 9

2. Indtastning likviditet Der indkøbes 3.400 kg C-blanding hver måned á kr. 1,55 Konto 4401 10 Kode 98 Kvantum -3.400 Pris 1,55 Beløb Til diverse kraftfoder afsættes kr. 12.000 jævnt fordelt over året Konto Diverse, Kraftfoder Kode 99 Kvantum Pris Beløb -12.000 Suppler/Erstat I juli og oktober kvartal ansættes løs medhjælp, hertil afsættes kr. 5000 pr. måned. Konto Kode Kvantum Pris Beløb Diverse, lønudgifter 83-15.000 Ret E (erstat) før Kode til S (suppler), inden du indtaster Diverse, lønudgifter 84-15.000 Hvis ikke du får rettet E til S i boksen før Kode, vil det du indtaster i fordelingspanelet erstatte det tidligere indtastede. Momskode diverse linien Diverse, diverse udgifter har ingen momskode, ret momskoden til I - Moms af køb. Dette gør du ved at stå på linien og trykke Ctrl + R, herefter kommer du ind i Rediger momskode, ret her momskoden til I-moms af køb. B-skat Der skal betales 10 rater b-skat á kr. 1.200 Konto Kode Kvantum Pris Beløb 7204 00 70-12.000 Ændre Fortegn Salg af køer (konto 3321 00) er fejlagtigt blevet indtastet med negativt beløb. Tast + i kode og tryk Enter, se at alle beløbene i månederne bliver positive. Tilsvarende vil - i kode gøre beløbene negative. Redigér konto Du skal nu indtaste brændstofudgift til bil 2 på konto 8310 01. Kontoen er ikke ejendomsoprettet. I konto taster du 8310 01 og trykker Enter. Kontoen bliver nu som tidligere nævnt automatisk oprettet med lands-/kredsniveau. På lands-/kredsniveau er momskoden <Ingen>. Dette skal rettes til momskode 2. Tryk Ctrl+R, nu kommer Redigér konto frem, og her retter du momskoden til: I-Moms af køb. 11.06 Anvendelse af DLBR Budget Budget Side 10

2. Indtastning likviditet Ændring af moms-kode Programmet fortæller nu, at denne ændring af momskoden vil medføre genberegning af tidligere lagte budgetter. Du kan få vist information om, hvilke budgetter der evt. bliver berørt. I kasseregistrering vil fremtidige posteringer på kontoen automatisk blive påsat momskode 2. Redigér konto kan også bruges til at oprette nye kontonumre, rette tekst osv. F4 Tryk OK for at vende tilbage til budgettet. Indtast en udgift på 6000 kr ligeligt fordelt på året, du kan få vist de forskellige koder, hvis du trykker F4, når du står i feltet Kode. Prøv at finde den næste konto der skal arbejdes med ved opslag i kontoplanen - dvs tast F4 med markøren i kontofeltet, og find konto 7000 00 og tast Enter (Knækket pil). Månedszonen Du kan også indtaste direkte i månedszonen. Du skal i december måned rette udgiften på konto 7000 00 til kr. 8.000. Sæt markøren i feltet beløb i december og indtast den nye værdi. Tilsvarende indtaster du på konto 7068 00 kr. 2.000 til vedligehold af beboelse i maj. Kopiering i månedszonen For at lette indtastningen er der i likviditets- og produktionsbudgettet lavet flere kopieringsmuligheder prøv dem: Tast Funktion [ * ] Kopierer første felt oven over med indhold dvs januar beløb kopieres ved * i december hvis feb-nov er tomme. [-]+[ * ] Kopierer og vender fortegn. [Ctrl]+[ * ] Kopier både kvantum og beløb fra første felt oven over med indhold. [Ctrl]+[ Alt] +[ C ] Kopierer hele kontoen findes også som menu under Rediger Kopier konto. [Ctrl]+[ Alt] +[V ] Indsæt hele kontoen findes også som menu under Rediger Indsæt konto. Du kan efterfølgende vende fortegn på hele kontoen ved at anvende "-" i kode. 11.06 Anvendelse af DLBR Budget Budget Side 11

3. Kopiering status Opgave Træet Nu skal Status tilrettes. Vælg Fanebladet Status. Træet har to afsnit, Status og Efterposteringer. Begynd med at åbne Status. Billedet er opbygget med sammendragslinier med underliggende kontonumre. Ligesom i likviditetsbudgettet skal markøren stå på en konto, for at der kan indtastes primo/ultimo beløb. Kopiering af status Du skal nu kopiere statusposterne fra Status i sidste års budget. Under lokalmenuer (højre muse klik) vælger du Kopier ultimo til primo og placerer markeringerne som vist. Sæt markering som vist og vælg OK - nu kopieres statustal per 31.12.2002 fra budget-status til budget status per 01.01.2003. (Anvendes typisk hvis du skal lave flere års sammenhængende budgetter) Har man en periodeopgørelse for sidste år ville det være et bedre udgangspunkt end et gammelt budget. Sammenhæng status og likviditet Udover at status kopieres over, får denne kopiering indflydelse tre steder i likviditetsbudgettet. Driftskredittens primosaldo rettes til den overførte og momstilsvar primo bliver automatisk ført som betalt i februar måned. Disse to ændringer bevirker naturligvis at rente driftskredit også ændres. 02.08 Anvendelse af DLBR Budget Budget Side 12

4. Indtastning status Indtast besætning og beholdning Kontotekst m.m. Ultimo er beregnet ud fra primo reguleret for årets omsætning. Undtaget herfra er besætning og beholdning. Du skal nu indtaste den forventede besætning og beholdning ultimo. Det kan ofte være svært at få plads til hele kontoteksten i venstre side af skærmbilledet, hvis man samtidig skal kunne se indtastningsbilledet i højre side. (eksempel fra andet budget) Under indtastningsbilledet i højre side, vises hele kontoteksten, når du har udpeget kontoen i træet. Skærmbilledets opsætning Kopier besætning primo til ultimo Ovenstående skærmbillede anvender 800 gange 600 pixel. Hvis der anvendes 1024 gange 768 pixel vil man kunne se langt flere konti og mere af kontoteksterne, men naturligvis med mindre skriftstørrelse. Kvægbesætningen forventes at være lig primo, så du skal taste samme antal og enhedspris ultimo. Dette gøres nemmest ved en kopiering. Placer markøren på sammendragslinien Kvæg vælg menuen Rediger Kopier udvalgte primo til ultimo (Besætn. og beh.). Alle konti under Kvæg er nu kopieres primo til ultimo. Kopieringsfunktionen må kun anvendes på besætning og beholdninger (placer aldrig markør på sammendrag der indeholder andre konti når der kopieres). 02.08 Anvendelse af DLBR Budget Budget Side 13

4. Indtastning status Indtast beholdninger Derudover skal følgende tilrettes følgende beholdninger: Art 4400 00 Foderkorn Primo 8.400 Beløb Ultimo 10.000 1630 00 Jordbeh. udsæd 1631 00Jordbeh. gødning 1632 00 Jordbeh. planteværn 10.000 10.000 9.000 11.000 10.000 9.000 Placer markøren i ultimo linien og brug * (dubtast) til at kopiere primo til ultimo, hvor dette er relevant. Brug Ctrl+F8 til at springe videre til næste konto, når du taster ind. Egen avl og andre beholdninger - sæt ultimo = primo. Bemærk at når der kun beregnes realforskydning - og aldrig konjunktur. Hele forskydningen indgår i resultatet! 11.06 Anvendelse af DLBR Budget Budget Side 14

5. Efterpostering/ompostering Opgave Efterpostering Du skal nu efterpostere privat andel af el og lave en ompostering i likviditetsbudgettet. Under Status kan du indtaste efterpostering af private andele og egne produkter. Åbn sammendragslinien EFTERPOSTERING. Du skal stå i Viser alle. Da der ikke er ejendomsoprettet STEF-koblinger til private andele, vises der ingen konti under denne linie. Tilføj STEF-kobling Indtast Gå til Tabeller og STEF-kobl, stå i Viser alle og åbn EFTER- POSTERING, find Andel elektricitet under Private andele, højreklik og vælg Tilføj eller brug Ctrl+E. Gå tilbage til Budgettering. Indtast nu privat andel af el. Der skal indtastes 4000 kwh til 4000 kr. Bemærk at beløbet automatisk tilføjes i linie to med modsat fortegn. Du kan ikke taste i linie 2, men står du på linien, kan du nedenunder feltet se hvilken konto beløbet overføres til. Momskoden påsættes udfra kontoens momsforvalg. Indtastninger vises kun i Driftsbudgettet. Momstilsvaret ultimo vil korrigeres, hvis efterposteringerne indeholder moms. Ompostering Ydelser på studielånet indeholder renter. Beløbet budgetteres til at udgøre 500 kr. I kasseregistrering vil beløbet blive omposteret ved årets sidste måned fra konto 2749 01 til 5625 00. Den tilsvarende post laves i likviditetsbudgettet. I december indtaster du følgende: Konto 5625 00-500 kr. Konto 2749 01 + 500 kr. Efterposteringer kan også laves med brug af funktionaliteten i intern omsætning dette vises i opgaven vedrørende intern omsætning. 02.08 Anvendelse af DLBR Budget Budget Side 15

5. Efterpostering/ompostering Tilgodehavende/ gæld Et andet eksempel som fungerer på samme måde er tilgodehavende på leverede grise i december, du først modtager betaling for næste år. (+) Leverede grise indsættes på konto 3461 00 Slagtesvin så de indgår i driftsbudgettet og (-) modposteres på fx 2191 00 Fordringer 2. Herved får du opsamlet et tilgodehavende i status, Tilgodehavender. Ønsker du ikke at de to posteringer skal vises i likviditetsbudgettet og likviditetskontrollen markeres de som intern omsætning. se opgaven vedrørende intern omsætning. Vær opmærksom på at der ikke beregnes moms automatisk af intern omsætning den skal manuelt konteres, Når beløbet udbetales næste år skal der posteres modsat. Har du gældsposter som du gerne vil have med i driftsbudgettet anvendes tilsvarende metode, minus på udgiftskontoen og plus på statuskontoen. Indtastningen har ingen likviditetsmæssig virkning. Gæld/tilgodehavende ultimo i status reguleres automatisk af omposteringerne. Udbetaling/betaling af primotilgodehavende/-gæld budgetteres på den anvendte statuskonto i likviditetsbudgettet. 11.06 Anvendelse af DLBR Budget Budget Side 16

6. Skatteoplysninger Opgave Skatteoplysninger Nu mangler du kun at tilrette skatteoplysninger, så er du klar til at udskrive Driftsbudgettet. Vælg Funktioner og Skatteberegning (opslag kan foretages både i likviditetsbudget og i status). Fjernes markeringen nederst i venstre hjørne ud for Beregn skat vil der ingen skattebeløb findes i driftsbudgettets disponering af årets resultat - der skal være markeret for beregning af skat! (I tidligere programversioner vistes den betalte skat når der ikke var en beregnet skat) Ret skatteprocent til 44% og hver af de to fradrag til 34.000 Kr., hvis du ønsker at se hvad denne ændring betyder for den beregnede skat, skal du trykke på Beregn. Skatten bliver automatisk beregnet inden udskrift. 02.08 Anvendelse af DLBR Budget Budget Side 17