Budget 2014 Budget for spildevandforsyningen, vandforsyningen og elforsyningen. Martin Frydensberg 22-10-2013
Indholdsfortegnelse 1. Indledning... 2 2. Budget 2013 spildevandsforsyning... 3 2.1. Resultatbudget... 3 2.1.1. Driftsindtægter... 3 2.1.2. Driftsomkostninger... 6 2.2. Investeringsbudget... 10 2.3. Likviditetsbudget... 11 2.4. Balancebudget... 12 2.5. Overholdelse af prisloft... 14 2.6. Sammenfatning... 16 3. Budget 2013 vandforsyning... 17 3.1. Resultatbudget... 17 3.1.1. Driftsindtægter... 17 3.1.2. Driftsomkostninger... 18 3.2. Investeringsbudget... 20 3.3. Likviditetsbudget... 21 3.4. Balancebudget... 22 3.5. Overholdelse af prisloft... 23 3.6. Sammenfatning... 25 4. Budget 2013 elforsyning... 26 4.1. Resultatbudget... 26 4.1.1. Driftsindtægter... 26 4.1.2. Driftsomkostninger... 27 4.2. Investeringsbudget... 29 4.3. Likviditetsbudget... 30 4.4. Balancebudget... 31 4.5. Sammenfatning... 32 5. Budgetopfølgning 2013... 33 1 Side
1. Indledning Budget 2014 for indeholder både budget for spildevandsforsyningen, budget for vandforsyningen og budget for selskabets elforsyning, som er omfattet af elforsyningsloven. Budgettet for for 2014 samt forudsætninger, som ligger til grund for budgettet, er anført i de efterfølgende afsnit. Der er efter vedtagelsen af sektorreguleringen for vandselskaber blevet foretaget mange modificeringer i reguleringen. Indeværende budget tager afsæt i nuværende regulering og vil derfor kunne blive rettet, hvis der sker yderligere modificeringer i sektorreguleringen. Det kan nævnes at sektorreguleringer i øjeblikket er under revurdering, hvilket sandsynligvis vil give nogle modificeringer. Budgetlægningen er opdelt i et resultatbudget, investeringsbudget, likviditetsbudget og balancebudget. Selskabet er underlagt sektorreguleringen for vandselskaber og derved et prisloft, som definerer selskabets indtægtsramme. Indtægtsrammen sammenholdes med egentlige omkostninger og investeringer. Prisloftet har til hensigt at sikre, at princippet hvile-i-sig-selv primært bliver effektueret indenfor det enkelte regnskabsår. 2 Side
2. Budget 2014 spildevandsforsyning Budgettet for Spildevandsforsyningen præsenteres via et resultat-, investerings-, likviditets- og balancebudget. Resultatbudgettet er et udtryk for selskabets forventede resultatopgørelse, og investeringsbudgetter er et udtryk for de forventede anlægsinvesteringer. Likviditetsbudgettet er et afledt budget af resultat- og investeringsbudgettet. Samtidig er balancebudgettet et afledt budget af likviditetsbudgettet samt forventninger til selskabets arbejdskapital. Endvidere har balancebudgettet et afstemningsmæssigt sigte. Budgetterne er opdelt på kvartaler. 2.1. Resultatbudget Resultatbudgettet indeholder både driftsindtægter og -omkostninger. Resultatbudgettet er opstillet ud fra en funktionsopdeling. Dette betyder, at opstillingen er sammenlignelig med selskabets årsrapport. Det samlede resultatbudget fremgår af afsnit 2.6. Resultatbudgettet tager ikke højde for, om indtægter og udgifter rent faktisk afregnes. Dette forhold reguleres i likviditetsbudgettet. 2.1.1. Driftsindtægter Randers Spildevands driftsindtægter kan kategoriseres i flere forskellige regnskabsposter. Dette skyldes, at nogle indtægter er ordinære og andre sekundære. Regnskabsposterne er følgende: - Nettoomsætning (primære indtægter) - Andre driftsindtægter - Finansielle indtægter Nettoomsætning (primære indtægter) Nettoomsætningen består af vandafledningsbidrag, fast bidrag, vejafvandingsbidrag samt tilslutningsbidrag. I revurderet estimat for 2013 pr. 30. september 2013 er indtægterne baseret på en vandmængde på 4,050 mio. m 3. Ifølge DANVA forventes der en årlig reduktion i vandmængden på 1 %. Selskabet forventer dog ikke en reduktion i vandmængden i 2014, hvorfor der i 2014 budgetteres med en vandmængde på 4,050 mio. m 3. Vandafledningsbidrag for 2014 skal fastsættes ud fra bekendtgørelse om fastsættelse af den variable del af vandafledningsbidraget der trådte i kraft den 6. september 2013. Bekendtgørelsen er en opfølgning på lov nr. 902 af 4. juli 2013 om ændring af lov om betalingsregler for spildevandsforsyningsselskaber mv. Ved lovændringen er indført en trappebetalingsmodel for den 3 Side
variable del af vandafledningsbidraget for ejendomme med erhvervsmæssige virksomheder med et vandforbrug større end 500 m³ vand om året. Trappemodellen indebærer, at kubikmetertaksten falder med stigende vandforbrug. Den variable del af vandafledningsbidraget skal således opkræves efter differentierede takster, der gælder for vandforbrug til og med 500 m³ (takst 1), vandforbrug på over 500 og til og med 20.000 m3 (takst 2) samt vandforbrug på over 20.000 m³ (takst 3). Den variable del af vandafledningsbidraget implementeres over en 5-årig periode således, at takst 2 i 2018 er 20 % lavere end takst 1, og takst 3 er 60 % lavere end takst 1. Af den samlede mængde på 4,050 mio. m 3 forventes 0,4 mio. m 3 at ligge i takst 2 og 0,1 mio. m 3 i takst 3. De differentierede takster bliver således (takst 1) 27,78 kr. pr. m 3 excl. moms, (takst 2) 26,67 kr. pr. m 3 excl. moms og (takst 3) 24,45 kr. pr. m 3 excl. moms. Det samlede vandafledningsbidrag bliver således på 111.731. Den prisloftsmæssige konsekvens er nærmere belyst i afsnit 2.5. Der bliver fra 1. januar 2014 indført et fast bidrag jf. bestyrelsesbeslutning af 5. februar 2013. Det faste bidrag er fast sat til 600 kr. excl. moms pr. stikledning. Den samlede indtægt fra faste bidrag forventes at blive på 16,2 mio. kr. Værdien er dog behæftet med en vis usikkerhed da selskabet ikke har det fulde overblik over antal stikledninger. Der budgetteres med et vejafvandingsbidraget på 4.323, som ligger på et lavere niveau end den estimerede indtægt i 2013. Vejafvandingsbidraget hos Randers Kommune er fastsat til 5,0 % ( 6,2 % i 2013) af forventede investeringer på 71,9 mio. kr. Bidraget er blevet fastsat således, at indtægten skønsmæssigt afspejler den meromkostning, som selskabet får til håndtering af vejvand i forbindelse med anlægsprojekter vedrørende kloakledningsanlæg. Tilslutningsbidraget i 2013 forventes at udgøre 572. Byggemodningsaktiviteten er minimal, hvilket betyder, at indtægten primært opstår ved, at matrikler bliver fysisk tilsluttet kloaksystemet. Spildevandsforsyningen får indtægter fra salg af biogas til elforsyningen, som anvendes til at producere el og varme. Indtægten forventes at udgøre 1.920 og er forholdsvis uændret i forhold til revurderet estimat for 2013. Indtægter forbundet med rensning af spildevand for nabokommunerne forventes forholdsvis uændret i forhold til 2013. 4 Side
Forventet nettoomsætningen for 2013 bliver således: Nettoomsætning Randers Spildevand (Spildevand) 1. kvt. 2. kvt. 3. kvt. 4. kvt. Total Vandafledningsbidrag 27.933 27.933 27.933 27.932 111.731 Fast bidrag 4.050 4.050 4.050 4.050 16.200 Vejafvandingsbidrag 1.081 1.081 1.080 1.081 4.323 Tilslutningsbidrag 143 143 143 143 572 Biogas 480 480 480 480 1.920 Spildevand Norddjurs 650 650 650 650 2.600 Spildevand Favrskov 170 170 170 170 680 Spildevand Mariager Fjord 37 38 37 38 150 Overdækning tidligere år 2.169 2.168 2.169 2.168 8.674 Total nettoomsætning 36.713 36.713 36.712 36.712 146.850 Andre driftsindtægter Andre driftsindtægter er indtægter af sekundær karakter. Disse indtægter består primært af tømningsordningen, huslejeindtægter og indtægter for opkrævning af vandindtægter og statsafgifter for private vandværker og Randers Kommune. Andre driftsindtægter forventes at beløbe sig til 1.746 i 2014. Andre driftsindtægter fordeler sig på følgende måde: Andre driftsindtægter Randers Spildevand (Spildevand) 1. kvt. 2. kvt. 3. kvt. 4. kvt. Total Lejeindtægter 56 104 104 104 368 Tømningsordning 259 258 259 258 1.034 Opkrævningshonorar 30 48 30 44 152 Salg af skrot, gebyrer m.v. 102 35 17 38 192 Total andre driftsindtægter 447 445 410 444 1.746 Finansielle poster Der forventes i 2014 et underskud fra finansielle poster på 121. Dette er sammensat af en renteindtægt på 61 og en renteudgift på 182. Renteindtægten opnås dels fra forbrugere 5 Side
og bankindestående. Renteudgiften opstår fra træk på kassekredit samt lån i Kommune Kredit og garantiprovision. 2.1.2. Driftsomkostninger Driftsomkostningerne består af følgende hovedposter i en funktionsopdelt resultatopgørelse: - Produktionsomkostninger (renseanlæg) - Distributionsomkostninger (ledninger, pumpestationer og bassiner) - Administrationsomkostninger Afskrivninger og lønninger er ikke synlige i den funktionsopdelte struktur, hvorfor disse to områder vil blive belyst særskilt i dette afsnit. Budgetterede driftsomkostningerne for 2014 fremgår af oversigten nedenfor. Driftsomkostninger Randers Spildevand (Spildevand) 2012 2014 Forskel Produktionsomkostninger 48.644 49.313 669 Distributionsomkostninger 100.220 91.058-9.162 Administrationsomkostninger 15.511 15.948 437 Andre driftsomkostninger 1.181 1.268 87 Totale driftsomkostninger 165.556 157.587-7.969 Forskellen fra 2012 til 2014 skyldes primært en reduktion af omkostningerne på distribution som følge af store omkostninger i 2012 til afgangsførte ledninger. Af de samlede driftsomkostninger (produktion, distribution og administration) i 2014 indgår afskrivninger med 95,5 mio. kr. og tab på afgangsførte aktiver med 6,5 mio. kr.. Tab på afgangsførte aktiver dækker over ledninger som udskiftes og som ikke er fuldt afskrevet. Driftsomkostningerne excl. afskrivninger og tab udgør 55.597. Driftsomkostningerne excl. afskrivninger vil blive gennemgået nærmere i de efterfølgende afsnit. Herunder er omkostningerne opdelt på kvartaler baseret på historik tilrettet ud fra forventninger til 2014 og periodisering. Produktionsomkostninger De forventede produktionsomkostninger for 2014 afviger ikke væsentligt fra 2012. Der er indregnet en forhøjelse af omkostningen til køb af varme til slamtørringsanlægget baseret ud fra faktiske målinger i 2013. 6 Side
Produktionsomkostningerne excl. afskrivninger er nedenfor opdelt på kvartaler. Produktionsomkostninger Randers Spildevand (Spildevand) 1. kvt. 2. kvt. 3. kvt. 4. kvt. Total Fælles omkostning renseanlæg 1.996 1.421 2.095 2.022 7.534 Spildevandsrensning 1.549 1.902 2.006 1.912 7.369 Slambehandling 720 685 667 766 2.838 Slamtør. & bortskaffelse 1.966 2.197 2.048 1.824 8.035 Driftskontrol og SRO 251 246 260 316 1.073 Totale produktionsomk. 6.482 6.451 7.076 6.840 26.849 Distributionsomkostninger De forventede distributionsomkostningerne for 2014 afviger væsentligt fra 2012. Afvigelsen kan primært henføres til et stort tab på afgangsførte aktiver i 2012 på 13,3 mio. kr. Endvidere er omkostningerne i 2014 reduceret med 2,4 mio. kr. Den reducerede omkostning skyldes en forventning om lavere omkostninger til reparation af pumpestationer og ledninger. Distributionsomkostningerne excl. afskrivninger er nedenfor opdelt på kvartaler. Distributionsomkostninger Randers Spildevand (Spildevand) 1. kvt. 2. kvt. 3. kvt. 4. kvt. Total Pumpestationer 2.194 1.928 2.573 2.690 9.385 Ledninger og brønde 344 396 598 650 1.988 Bassiner & øvrige bygværker 181 256 400 134 971 Totale distributionsomk. 2.719 2.580 3.571 3.474 12.344 Administrationsomkostninger De forventede administrationsomkostninger for 2014 afviger med ca. 0,4 mio. kr. til 2012. Omkostningsforøgelsen skyldes primært, at der i 2014 er fokus på kompetenceudvikling, hvorfor der i budget er afsat ekstra omkostninger hertil. 7 Side
Administrationsomkostningerne excl. afskrivninger er nedenfor opdelt på kvartaler. Administrationsomkostninger Randers Spildevand (Spildevand) 1. kvt. 2. kvt. 3. kvt. 4. kvt. Total Administrationsomkostn. i alt 4.109 3.883 3.641 3.503 15.136 Andre driftsomkostninger De forventede andre driftsomkostninger for 2014 afviger med ca. 0,1 mio. kr. til 2012. Andre driftsomkostninger består af omkostninger til at drive tømningsordningen samt omkostninger forbundet med opkrævning af vandindtægter og statsafgifter for private vandværker og Randers Kommune. Den forventede meromkostning skyldes en omkostning til klimatilpasning i 2014 på forventeligt 100. Andre driftsomkostninger er nedenfor opdelt på kvartaler. Andre driftsomkostninger Randers Spildevand (Spildevand) 1. kvt. 2. kvt. 3. kvt. 4. kvt. Total Tømningsordning 211 377 316 163 1.067 Opkrævningsaftaler m.m. 0 0 0 101 101 Klimatilpasning 0 0 0 100 100 Total andre driftsomkostninger 211 377 316 364 1.268 Personaleomkostninger Personaleomkostningerne er fordelt mellem de ovenfor anførte omkostningstyper. De samlede personaleomkostninger samt fordeling på omkostningstyperne vil blive gennemgået i det følgende. Personaleomkostningen for selskabet i 2012 var på 22.263, hvoraf de 3.229 blev aktiveret på anlægsprojekter. Den forventede totale personaleomkostning for 2014 udgør 23.952, hvoraf de 3,8 mio. kr. forventes at blive aktiveret på anlægsprojekterne og 529 aktiveret på andre forsyninger. Dette betyder, at driftsomkostningen til personale i spildevandsforsyningen vil være på 19.623, som fremkommer på følgende vis: 8 Side
Personaleomkostninger 2014 nuværende personale 22.724 Ny ansættelser 2014 914 Personaleomkostning vedr. vandforsyning -425 Personaleomkostning vedr. elforsyning -104 Lønregulering 2014 314 Mellemtotal 23.423 Lønomkostning aktiveret på projekter -3.800 Personaleomkostninger 2014 Spildevandsforsyning 19.623 Der er i ovenstående indregnet en forventning om en generel lønregulering i 2014 på 1 %. Endvidere forventes der i 2014 at blive givet nogle individuelle funktionstillæg svarende til samlet 200. Der er i ovenstående beregning medtaget udgifter hertil. Nyansættelser jf. ovenfor kan blive større hvis det viser sig at være hensigtsmæssigt med flere projektledere. Omkostningen til drift og administration vil ikke blive påvirket af ansættelse af projektledere. Personaleomkostningerne er baseret på følgende antal personer i organisationen: Ansatte okt. 2013 Jan. 2014 Jul. 2014 Dec. 2014 Produktionsafdeling 26 27 27 27 Plan & Projekt 14 14 14 14 Stab & Økonomi 10 11 11 11 Totale antal ansatte 50 52 52 52 Skemaet angiver kun antal ansatte og ikke antal årsværk. Personaleomkostningerne er indregnet i omkostningstyperne på følgende vis: Personaleomkostninger Randers Spildevand (Spildevand) 1. kvt. 2. kvt. 3. kvt. 4. kvt. Total Drift rensningsanlæg 1.520 1.700 1.509 1.539 6.268 Drift bassiner, pumper og ledninger 975 1.057 1.028 1.390 4.450 Drift af tømningsordning 24 24 24 24 96 Administration 2.214 2.183 2.258 2.154 8.809 Totale personaleomkostninger 4.733 4.964 4.819 5.107 19.623 9 Side
Afskrivninger af materielle anlægsaktiver De materielle anlægsaktiver udgør pr. 1. januar 2013 3.536.613 jf. årsrapport 2012. Den afskrivningsberettede værdi udgør heraf 3.431.932. Denne værdi forventes at blive reguleret med 98,3 mio. kr. grundet afskrivninger i 2013 samt ca. 80 mio. kr. som følge af afslutning af anlægsprojekter. Endvidere forventes der en afgang på afhændede aktiver svarende til 1,5 mio. kr. Den afskrivningsberettede værdi udgør herefter pr. 1. januar 2014 3.412.112. De årlige afskrivninger og tab på afhændede aktiver forventes at udgøre omkring 101.990. Estimatet er baseret på beregninger fra anlægskartoteket. Tilgange og afgange på anlæg vil have en direkte betydning for afskrivningens størrelse. I årsrapporten for 2012 er anført 108.753, hvilket er noget højere i forhold til de 101.990, som er anført i budget 2014. Reguleringen skyldes, at der i 2014 forventes en mindre omkostning til tab på afhændede aktiver med 6.764 i forhold til 2012. Den forventede afskrivning i 2014 svarer til, at alle aktiverne gennemsnitligt har en restlevetid på cirka 36 år. Den budgetterede afskrivning og tab på afhændede aktiver er indregnet i omkostningstyperne på følgende vis: Produktion 22.465 Distribution (inkl. indregnet tab på aktiver med 6,5 mio. kr.) 78.714 Administration 811 Afskrivninger 2013 101.990 2.2. Investeringsbudget Anlægsinvesteringerne i 2014 forventes at udgøre omkring 84,5 mio. kr., som effektueres gennem 4 anlægspuljer. Den totale investeringsramme jf. prisloftet udgør 92,5 mio. kr., men dette niveau kan ikke efterkommes som følge af afdrag på lån i Kommune Kredit. Afdrag på lån indgår i den totale investeringsramme. Anlægsudgifterne forventes at fordele sig på følgende vis: Anlægsudgifter Byggemodningspulje 6.300 Anlægsudgifter Separeringspulje 51.975 Anlægsudgifter Saneringspulje 4.200 Anlægsudgifter Renseanlæg/Afskærende ledninger 22.050 Anlægsinvesteringer 2013 () 84.525 10 Side
De enkelte anlægspuljer er baseret ud fra de investeringer, der fremgår af selskabets opdaterede investeringsoversigt. Investeringsoversigten er dog meget følsom overfor især byggemodningsaktiviteten. Der forventes i 2014 store investeringer på separeringsområdet, hvilket også er nuværende tendens. Af store anlægsprojekter i 2014 på separeringsområdet kan nævnes Nordbyen, Hvidsten, Tjærby, Gimming og Ålum. For disse projekter forventes en samlet investering i 2014 på ca. 36 mio. kr. Budgetopdelingen i puljer er et øjebliksbillede, da investeringsoversigten løbende ændres som følge af specielt byggemodningsprojekter. Byggemodningsprojekterne afhænger af tredje part. Der er i budgettet ikke medtaget en eventuel udvidelse af Randers Centralrenseanlæg, idet vandkvalitetsplanen på nuværende tidspunkt ikke stiller krav der nødvendiggør dette. 2.3. Likviditetsbudget Resultat- og investeringsbudgettet indeholder kun regnskabsposter for det pågældende år, hvilket betyder, at der er foretaget periodiseringer af omkostninger uafhængig af afregningstidspunktet. I likviditetsbudgettet opereres der ikke med periodisering, idet dette budget kun regulerer ind- og udbetalinger, dvs. selskabets likviditet. Likviditetsbudgettet for 2014 er vist nedenfor. 11 Side
Likviditetsbudget Randers Spildevand (Spildevand) 1. kvt. 2. kvt. 3. kvt. 4. kvt. Total Driftsindtægter incl. moms 29.532 54.000 45.583 43.070 172.185 Renteindtægter 28 13 7 13 61 Andre driftsindtægter incl. moms 843 197 797 345 2.182 Mellemregning vandforsyning -271 350-600 200-321 Mellemregning elforsyning 307 288 315 315 1225 Tilgodehavende RK 6.079 0 0 0 6.079 Indbetalinger i alt 36.518 54.848 46.102 43.943 181.411 Kreditorbetalinger incl. moms 40.728 34.765 34.121 34.707 144.321 Løn og pension 5.683 5.914 5.769 6.057 23.423 Andre driftsomk. incl. moms 263 471 397 455 1.586 Moms betaling -6.116 8.966-924 4.628 6.554 Renteudgifter 67 8 17 90 182 Afdrag lån 0 4.053 0 4.074 8.127 Udbetalinger i alt 40.625 54.177 39.380 50.011 184.193 Nettoforskydning -4.107 671 6.722-6.068-2.782 Primo saldo 8.626 Ultimo saldo 4.519 5.190 11.912 5.844 5.844 For 2013 forventes en samlet likviditetspåvirkning på -2.782. Den negative likviditetspåvirkning i 2014 skyldes, at der i 2012 blev opkrævet 8.674 for meget (overdækning) hos kunderne. Denne overdækning skal tilbagebetales til kunderne i 2014, hvilket resulterer i den negative likviditetspåvirkning. Der er i ovenstående indregnet afdrag på lån med 8.127, som blev optaget i 2012 hos Kommune Kredit. Likviditetsbudgetter er udarbejdet ud fra nogle afregningsforudsætninger, hvorfor der ikke umiddelbart kan sammenlignes med indtægterne gennemgået i afsnit 2.1.1. samt driftomkostningerne i afsnit 2.1.2. 2.4. Balancebudget Balancebudgettet for Randers Spildevands spildevandsforsyning er udarbejdet på baggrund af de ovenfor anførte resultats-, investerings- og likviditetsbudget. 12 Side
Balancebudgettet for 2014 er vist nedenfor. Balancebudget Randers Spildevand (Spildevand) AKTIVER 1/1 2014 31/3 2014 30/6 2014 30/9 2014 31/12 2014 Grunde og bygninger 113.000 113.000 113.000 113.000 113.000 Produktionsanlæg og maskiner 3.322.263 3.296.766 3.271.268 3.245.771 3.300.274 Igangværende arbejder 78.530 99.593 120.034 139.054 83.055 Anlægsaktiver i alt 3.513.793 3.509.359 3.504.302 3.497.825 3.496.329 Varelager 2.394 2.394 2.394 2.394 2.394 Tilgodehavender fra salg 1.234 27.547 1.294 18.025 1.769 Tilgodehavende tilslutningsbidrag 8.873 2.794 2.794 2.794 2.794 Mellemregning vandforsyning 79 350 0 600 400 Mellemregning elforsyning 1.322 1.015 727 412 97 Andre tilgodehavender 1.332 1.332 1.332 1.332 1.332 Periodeafgrænsningsposter 97 0 2.331 0 96 Likvide midler 8.626 4.519 5.190 11.912 5.844 Omsætningsaktiver i alt 23.957 39.951 16.062 37.469 14.726 Aktiver i alt 3.537.750 3.549.310 3.520.364 3.535.294 3.511.055 PASSIVER 1/1 2014 31/3 2014 30/6 2014 30/9 2014 31/12 2014 Aktiekapital 500 500 500 500 500 Overført resultat 3.469.574 3.467.655 3.466.011 3.463.000 3.460.462 Egenkapital i alt 3.470.074 3.468.155 3.466.511 3.463.500 3.460.962 Udskudt skat 31.166 31.166 31.166 31.166 31.166 Øvrige hensættelser 901 901 901 901 901 Hensættelser i alt 32.067 32.067 32.067 32.067 32.067 Leverandørgæld 11.481 6.617 6.152 6.456 11.448 Lån Kommune Kredit 10.496 10.496 6.443 6.443 2.369 Periodeafgrænsningsposter 0 10.282 0 13.223 0 Overdækning prisloft 8.404 6.236 4.067 1.899-270 Øvrig gæld 5.228 15.457 5.124 11.706 4.479 Forpligtelser i alt 35.609 49.088 21.786 39.727 18.026 Passiver i alt 3.537.750 3.549.310 3.520.364 3.535.294 3.511.055 13 Side
2.5. Overholdelse af prisloft Randers Spildevand er underlagt et prisloft, som fastsættes af statens forsyningssekretariat. Selskabet har den 11. oktober modtaget et endeligt prisloft for spildevandsforsyningen. Prisloftet har til formål at sikre, at der ikke opkræves flere midler end, hvad forsyningssekretariatet har anvist til de forskellige omkostningsarter. Dette betyder, at der ikke kan flyttes midler fra investering til drift eller omvendt. Prisloftet ser ud som følgende: Prisloft Randers Spildevand (Spildevand) 2014 Driftsomkostninger 50.556 1:1 omkostninger 5.566 Finansielle poster 350 Investeringsomkostninger 92.457 Korrektion tidligere år -8.674 Total indtægtsramme 140.255 Korrektionen tidligere år skyldes en overdækning fra 2012, hvilket betyder at 8.674 skal tilbagebetale til kunderne i 2014. For at sikre, at vi overholder prisloftet, er nedenfor vist en opgørelse, hvor mængderne fra 2012 er ganget med taksterne for 2014: Prisloft Randers Spildevand (Spildevand) 2012 Mængder Vandafledningsbidrag 113.874 Fast bidrag 16.200 Vejafvandingsbidrag 4.323 Rensning naboforsyninger 3.430 Andre indtægter 2.112 Samlet indtægter i 2012 mængder 139.939 Indtægtsramme 2014 140.255 Afvigelse i forhold til indtægtsramme -316 14 Side
Jf. ovenfor overholder selskabet den fastsatte indtægtsramme for 2014 med 316. Velvidende at vi ikke realiserer mængderne for 2012, skal disse anvendes sammen med taksterne for 2014, for at vurdere om selskaber overholder prisloftet. Efter regnskabsafslutning skal der laves en opfølgning på 2014 for at sikre, at selskabet ikke har opkrævet flere indtægter end, hvad der modsvarer omkostningerne. Opfølgningen her tager selvfølgelig udgangspunkt i de faktiske mængder for 2014 og taksterne for 2014. Denne opfølgning udarbejdes i et reguleringsregnskab, som skal revisorpåtegnes og indsendes til forsyningssekretariatet, hvorefter en regulering vil blive medtaget i prisloft 2016. Baseret på budgettet for 2014 vil reguleringsregnskabet se ud som følgende: Prisloft Randers Spildevand (Spildevand) Prisloft Budget Forskel Driftsomkostninger 50.556 49.523-1.033 1:1 omkostninger 5.566 4.555-1.011 Finansielle poster 350 121-229 Investeringsomkostninger 92.457 92.457 0 Korrektion tidligere år -8.674-8.674 0 Total indtægtsramme 140.255 137.982-2.273 Jf. ovenfor overholder selskabet her det fastsatte prisloft, hvad angår driftsomkostningerne. 1:1 omkostninger og finansielle poster afviger fra prisloftet. Konsekvensen heraf bliver, at afvigelsen bliver indregnet i prisloftet for 2016, således at der kan ske en tilbagebetaling på 1.240 svarende til den mindre omkostning, forsyningen har i 2014 til disse omkostningsarter. Ud fra prisloftet må spildevandsforsyningen have en indtægtsramme på 140.255. Den faktiske indtægtsramme er budgetteret til 138.016. Dette betyder, at spildevandsforsyningen får en underdækning på 2.239, som vil blive indregnet i prisloftet for 2016. Endvidere vil spildevandsforsyningen få en ekstraordinær effektiviseringsgevinst på 1.033, som spildevandsforsyningen ikke har opkrævet, hvilket betyder at denne bliver modregnet i underdækningen på 2.239. Endvidere modregnes de 1.240 jf. ovenfor. Samlet overdækning til indregning i prisloftet 2016 bliver på 34. 15 Side
2.6. Sammenfatning Resultatbudgettet for 2014 for spildevand ser ud som følgende: Resultatbudget 1. januar - 31. december 2014 2012 Nettoomsætning 146.850 150.346 Produktionsomkostninger -49.313-48.644 Bruttoresultat 97.537 101.702 Distributionsomkostninger -91.058-100.220 Administrationsomkostninger -15.948-15.511 Andre driftsindtægter 1.746 1.622 Andre driftsomkostninger -1.268-1.181 Resultat af primær drift -8.991-13.588 Finansielle indtægter 61 161 Finansielle omkostninger -182-645 Resultat før skat -9.112-14.072 Skat af periodens resultat 0 5.063 Periodens resultat -9.112-9.009 Samlet set udviser resultatbudgettet et underskud på 9.112 før skat, hvilket ikke afviger væsentligt fra 2012 ( 9.009). Selskabets ledelse forventer ikke at skulle betale skat i 2014, men vurderingen beror på stor usikkerhed. Dette skyldes, at der er stor skepsis overfor den model, som SKAT har udarbejdet til udregning af selskabets skattemæssige indgangsværdier. Selskabet har påklaget SKATs afgørelse til Landsskatteretten. Resultatet for 2014, som vil tilgå egenkapitalen, vil være på -9.112. Investeringsbudgettet viser et forventet forbrug på 84,5 mio. kr. Årets likviditetsbudget udviser en negativ likviditetspåvirkning på 2.782. Den samlede likviditet ultimo 2014 forventes positiv med 5.844. Der er i budgettet indregnet en fast takst på 600 kr. excl. moms samt tre takster jf. trappemodellen til vandafledningsbidrag på henholdsvis 27,78, 26,67 og 24,45 kr. pr. m 3 excl. moms. Taksterne anvendt til budgettet er forenelig med prisloftet. 16 Side
3. Budget 2014 vandforsyning Budgettet for vandforsyningen præsenteres via et resultat-, investerings-, likviditets- og balancebudget. Resultatbudgettet er et udtryk for selskabets forventede resultatopgørelse, og investeringsbudgettet er et udtryk for de forventede anlægsinvesteringer. Likviditetsbudgettet er et afledt budget af resultat- og investeringsbudgettet samt forventninger til selskabets arbejdskapital. Balancebudgettet er et afledt budget af likviditetsbudgettet. Endvidere har balancebudgettet et afstemningsmæssigt sigte. Budgetterne er opdelt på kvartaler. 3.1. Resultatbudget Resultatbudgettet indeholder både driftsindtægter og -omkostninger. Resultatbudgettet er opstillet ud fra en funktionsopdeling. Dette betyder, at opstillingen er sammenlignelig med selskabets årsrapport. Resultatbudgettet tager ikke højde for, om indtægter og udgifter rent faktisk afregnes. Dette forhold reguleres i likviditetsbudgettet. 3.1.1. Driftsindtægter Vandforsyningens driftsindtægter kategoriseres i samme regnskabsposter som spildevandsforsyningen. Nettoomsætning (primære indtægter) Nettoomsætningen består af variabelt og fast bidrag samt tilslutningsbidrag. I revurderet estimat pr. 30. september for 2013 er indtægterne baseret på en vandmængde på 272.000 m 3. Ifølge DANVA så forventes der en reduktion i vandmængden på ca. 1 % om året. Der budgetteres i 2014 med en vandmængde på 269.000 m 3. Vandbidraget bliver på 1.767 baseret på en faldende variabel takst fra 6,81 kr. pr. m 3 excl. moms i 2013 til 6,57 kr. pr. m 3 excl. moms i 2014. Den faldende takst skyldes en overdækning fra tidligere år, som skal tilbagebetales i 2014. Taksten for fast bidrag er 340 kr. pr. husstand. Taksten fastholdes, og indtægten herfra forventes derfor uændret på 647. Tilslutningsbidrag i 2014 forventes at udgøre 0. Der er i 2014 ikke nogen forventning til, at der bliver etableret byggemodninger tilknyttet vandforsyningen. 17 Side
Forventet nettoomsætningen for 2014 bliver således: Nettoomsætning Randers Spildevand (Vand) 1. kvt. 2. kvt. 3. kvt 4. kvt. Total Variabelt bidrag 442 442 442 441 1.767 Fast bidrag 162 162 162 161 647 Tilslutningsbidrag 0 0 0 0 0 Overdækning tidligere år 128 128 128 127 511 Total nettoomsætning 732 732 732 729 2.925 Andre driftsindtægter Andre driftsindtægter er indtægter af sekundær karakter. Vandafgift på ledningsført vand og drikkevandsbidrag, som opkræves af hver m 3 vand, indtægtsføres som andre driftsindtægter. Med den forventet vandmængde på 269.000 m 3 og en takst på 6,13 kr. pr. m 3 excl. moms vil indtægten udgøre 1.649, som periodiseres over hele regnskabsåret, således at indtægten pr. kvartal udgør 412. Finansielle poster Der forventes i 2014 et underskud fra finansielle poster på 20. Underskuddet på de finansielle poster skyldes en renteudgift og garantiprovision på lån i Kommune Kredit. 3.1.2. Driftsomkostninger Driftsomkostningerne består af samme hovedposter som anført ovenfor under spildevandsforsyningen. Afskrivninger og lønninger vil blive belyst i særskilte afsnit ligesom for spildevandsforsyningen. 18 Side
Driftsomkostningerne for 2014 fremgår af oversigten nedenfor. Driftsomkostninger Randers Spildevand (Vand) 2012 2014 Forskel Produktionsomkostninger 894 1.023 129 Distributionsomkostninger 1.383 1.148-235 Administrationsomkostninger 305 441 136 Andre driftsomkostninger 1.535 1.649 114 Totale driftsomkostninger 4.117 4.261 144 Af de samlede driftsomkostninger (produktion, distribution og administration) i 2014 indgår afskrivninger med 1.137, hvilket betyder, at driftsomkostningerne excl. afskrivninger udgør 3.124. Driftsomkostningerne excl. afskrivninger er nedenfor opdelt på kvartaler. Driftsomkostninger Randers Spildevand (Vand) 1. kvt. 2. kvt. 3. kvt. 4. kvt. Total Produktionsomkostninger 270 114 267 130 781 Distributionsomkostninger 110 32 18 93 253 Administrationsomkostninger 72 110 161 98 441 Andre driftsomkostninger 412 412 412 413 1.649 Totale driftsomkostninger 864 668 858 734 3.124 Der forventes en lille stigning i produktionsomkostningerne i 2014, hvilket skyldes, at selskabet har valgt at opnormere tilsynet af vandværkerne. Distributionsomkostningerne forventes reduceret da antallet af ledningsreparationer forventes mindre end tidligere. Dette hænger sammen med, at alle vandledningerne i Mejlby og næsten alle Fårup er udskiftet. Administrationsomkostningerne i 2014 forventes forøget som følge af etablering af et lovbestemt kvalitetssikringssystem. Omkostningen på 1.649 under andre driftsomkostninger er statsafgiften på ledningsført vand og drikkevandsbidrag, som samlet udgør 6,13 kr. pr. m 3 excl. moms. Afgiften skal afregnes til SKAT. Personaleomkostninger Personaleomkostningerne er fordelt mellem de ovenfor anførte omkostningstyper. 19 Side
Personaleomkostningen i 2014 forventes at udgøre 424. Omkostningen i 2012 var på 278, hvilket er lidt mindre end forventningen til omkostningen i 2014. Meromkostningen skyldes det opnormerede tilsyn af vandværkerne. Afskrivninger af materielle anlægsaktiver De materielle anlægsaktiver udgør pr. 1. januar 2013 47.319. Den afskrivningsberettede værdi udgør heraf 46.958. Denne værdi forventes at blive reguleret med -1.138 grundet afskrivninger i 2013 samt ca. 1.550 kr. som følge af afslutning af anlægsprojekter. Den afskrivningsberettede værdi udgør herefter pr. 1. januar 2014 47.370. De årlige afskrivninger forventes at være omkring 1.138. Estimatet er baseret på beregninger fra anlægskartoteket. Denne afskrivning svarer til, at alle aktiverne gennemsnitligt har en restlevetid på cirka 42 år. Den budgetterede afskrivning er indregnet i omkostningstyperne på følgende vis: Produktion 242 Distribution 896 Administration 0 Afskrivninger 2012 1.138 3.2. Investeringsbudget Anlægsinvesteringerne i 2014 forventes at udgøre omkring 815 som effektueres gennem saneringer. Investeringsoversigten for vandforsyningen viser, at anlægsaktiviteten i 2014 vil være faldende i forhold til 2013 som følge af afdrag på lån. Anlægsinvesteringen fordelt på kvartaler ser ud som følgende: Investeringsbudget Randers Spildevand (Vand) 1. kvt. 2. kvt. 3. kvt. 4. kvt. Total Anlægsudgifter - Saneringspulje 82 244 245 244 815 Totale anlægsinvesteringer 82 244 245 244 815 20 Side
Med nuværende takstsammensætning vil der gennemsnitlig være samlet 1 mio. kr. til investeringer og afdrag på lån om året. Der forventes i 2014 ikke nogen låneoptagelse. 3.3. Likviditetsbudget Resultat- og investeringsbudgettet indeholder kun regnskabsposter for det pågældende år, hvilket betyder, at der er foretaget periodiseringer af omkostninger uafhængig af afregningstidspunktet. I likviditetsbudgettet opereres der ikke med periodisering, idet dette budget kun regulerer ind- og udbetalinger, dvs. selskabets likviditet. Likviditetsbudgettet for 2014 er vist nedenfor. Likviditetsbudget Randers Spildevand (Vand) 1. kvt. 2. kvt. 3. kvt. 4. kvt. Total Driftsindtægter incl. moms 0 1.509 0 1.508 3.017 Renteindtægter 0 0 0 0 0 Andre driftsindtægter 0 824 0 825 1.649 Indbetalinger i alt 0 2.333 0 2.333 4.666 Kreditorbetalinger incl. moms 406 563 632 689 2.290 Løn og pension 87 79 65 194 425 Andre driftsomkostninger 0 824 0 825 1.649 Renteudgifter 2 2 2 14 20 Moms betaling -63 173-112 158 156 Mellemregning med Spildevandsforsyning -271 350-600 200-321 Afdrag på lån 0 308 0 307 615 Udbetalinger i alt 161 2.299-13 2.387 4.834 Nettoforskydning -161 34 14-54 -167 Primo saldo 195 Ultimo saldo 34 68 82 28 28 For 2014 forventes en samlet likviditetspåvirkning på -167. Den negative likviditetspåvirkning i 2014 skyldes, at der i 2012 blev opkrævet 511 for meget (overdækning) hos kunderne. Denne overdækning skal tilbagebetales til kunderne i 2014, hvilket resulterer i den negative likviditetspåvirkning samt forøgelse af mellemregningen med spildevand. Der er i ovenstående indregnet afdrag på lån med 615, som blev optaget i 2012 hos Kommune Kredit. 21 Side
3.4. Balancebudget Balancebudget for Randers Spildevands vandforsyning er udarbejdet på baggrund af de ovenfor anførte resultat-, investerings- og likviditetsbudget. Balancebudgettet for 2014 er vist nedenfor. Balancebudget Randers Spildevand (Vand) AKTIVER 1/1 2014 31/3 2014 30/6 2014 30/9 2014 31/12 2014 Grunde og bygninger 4.080 4.080 4.080 4.080 4.080 Produktionsanlæg og maskiner 42.852 42.567 42.282 41.998 43.329 Igangværende arbejder 800 882 1.126 1.371 0 Anlægsaktiver i alt 47.732 47.529 47.488 47.449 47.409 Tilgodehavender fra salg 0 1.509 0 1.508 0 Underdækning prisloft 0 0 0 0 374 Skatteaktiv 4.599 4.599 4.599 4.599 4.599 Likvide midler 195 34 68 82 28 Omsætningsaktiver i alt 4.794 6.142 4.667 6.189 5.001 Aktiver i alt 52.526 53.671 52.155 53.638 52.410 PASSIVER 1/1 2014 31/3 2014 30/6 2014 30/9 2014 31/12 2014 Aktiekapital 500 500 500 500 500 Overført resultat 49.757 49.746 49.933 49.929 50.050 Egenkapital i alt 50.257 50.246 50.433 50.429 50.550 Leverandørgæld 100 189 90 178 141 Lån Kommune Kredit 1.886 1.886 1.579 1.579 1.270 Mellemregning Spildevandsforsyning 78 350 0 600 400 Periodeafgrænsningsposter 0 529-150 379 0 Overdækning prisloft 137 137 137 137 0 Øvrig gæld 68 334 66 336 49 Forpligtelser i alt 2.269 3.425 1.722 3.209 1.860 Passiver i alt 52.526 53.671 52.155 53.638 52.410 22 Side
3.5. Overholdelse af prisloft Randers Spildevands vandforsyning er underlagt et prisloft, som fastsættes af statens forsyningssekretariat. Selskabet har den 19. september modtaget et endeligt prisloft for vandforsyningen for 2014. Prisloftet har til formål at sikre, at der ikke opkræves flere midler end, hvad forsyningssekretariatet har anvist til de forskellige omkostningsarter. Dette betyder, at der ikke kan flyttes midler fra investering til drift eller omvendt. Prisloftet ser ud som følgende: Prisloft Randers Spildevand (Vand) 2014 Driftsomkostninger 1.664 1:1 omkostninger 1.700 Finansielle poster 20 Investeringsomkostninger 1.429 Korrektion tidligere år -511 Total indtægtsramme 4.302 Korrektionen tidligere år skyldes en overdækning fra 2012, hvilket betyder at 511 skal tilbagebetale til kunderne i 2014. For at sikre, at vi overholder prisloftet, er nedenfor vist en opgørelse, hvor mængderne fra 2012 er ganget med taksterne for 2014: Prisloft Randers Spildevand (Vand) 2012 mængder Variabelt bidrag 1.788 Fast bidrag 647 Vandafgift ledningsført vand 1.649 Samlet indtægter i 2012 mængder 4.084 Indtægtsramme 2014 4.302 Afvigelse i forhold til indtægtsramme -218 23 Side
Jf. ovenfor overholder selskabet den fastsatte indtægtsramme for 2014 med 218. Velvidende at vi ikke realiserer mængderne for 2012, skal disse anvendes sammen med taksterne for 2014 for at vurdere, om selskaber overholder prisloftet. Efter regnskabsafslutning skal der laves en opfølgning på 2014 for at sikre, at selskabet ikke har opkrævet flere indtægter end, hvad der modsvarer omkostningerne. Opfølgningen her tager selvfølgelig udgangspunkt i de faktiske mængder for 2014 og taksterne for 2014. Denne opfølgning udarbejdes i et reguleringsregnskab, som skal revisorpåtegnes og indsendes til forsyningssekretariatet, hvorefter en regulering vil blive medtaget i prisloft 2016. Baseret på budgettet for 2014 vil opfølgningen se ud som følgende: Prisloft Spildevand (Vand) Prisloft Budget Forskel Driftsomkostninger 1.664 1.445-219 1:1 omkostninger 1.700 1.678-22 Finansielle poster 20 20 0 Investeringsomkostninger 1.429 1.429 0 Korrektion tidligere år -511-511 0 Total indtægtsramme 4.302 4.061-241 Jf. ovenfor overholder selskabet her det fastsatte prisloft, hvad angår driftsomkostningerne. 1:1 omkostninger afviger fra prisloftet. Konsekvensen heraf bliver, at afvigelsen bliver indregnet i prisloftet for 2016, således at der kan ske en tilbagebetaling på 22 svarende til den mindre omkostning, forsyningen har i 2014 til denne omkostningsart. Ud fra prisloftet må vandforsyningen have en indtægtsramme på 4.302. Den faktiske indtægtsramme er budgetteret til 4.063. Dette betyder, at vandforsyningen får en underdækning på 239, som vil blive indregnet i prisloftet 2016. Endvidere vil vandforsyningen få en ekstraordinær effektiviseringsgevinst på 219, som vandforsyningen ikke har opkrævet, hvilket betyder at denne bliver modregnet i underdækningen på 239. Endvidere modregnes de 22 jf. ovenfor. Samlet overdækning til indregning i prisloftet 2016 bliver på 2. 24 Side
3.6. Sammenfatning Resultatbudgettet for 2014 for vandforsyningen ser ud som følgende: Resultatbudget 1. januar - 31. december 2014 2012 Nettoomsætning 2.925 2.933 Produktionsomkostninger -1.023-894 Bruttoresultat 1.902 2.039 Distributionsomkostninger -1.148-1.383 Administrationsomkostninger -441-305 Andre driftsindtægter 1.649 1.535 Andre driftsomkostninger -1.649-1.535 Resultat af primær drift 313 351 Finansielle indtægter 0 0 Finansielle omkostninger -20 0 Resultat før skat 293 351 Skat af periodens resultat 0-15 Periodens resultat 293 336 Samlet set udviser resultatbudgettet et overskud på 293 før skat. Selskabets ledelse forventer ikke at skulle betale skat i 2014, men vurderingen beror på samme usikkerhed som for spildevandsforsyningen. Resultatet for 2014, som vil tilgå egenkapitalen, vil være på 293. Investeringsbudgettet viser et forventet forbrug på 815. Det reducerede anlægsniveau skyldes, at der i 2014 afdrages på lån optaget i Kommune Kredit. Årets likviditetsbudget udviser en negativ likviditetspåvirkning på 167. Den samlede likviditet ultimo 2014 forventes positiv med 28. Udviklingen skyldes tilbagebetaling af en overdækning på 511 fra 2012. Taksterne anvendt til budgettet er forenelig med prisloftet. 25 Side
4. Budget 2014 elforsyning Randers Spildevand har en elforsyning, som består af to gasmotorer, der procedurer el og varme. Disse gasmotorer er placeret på Randers Centralrenseanlæg. Selskabets el- og varmeproduktion er omfattet af vandsektorloven og elforsyningsloven. Lovgivningen indebærer, at elforsyningen skal holdes adskilt fra de øvrige forsyningsarter. Elforsyningen er ikke underlagt et prisloft som vand- og spildevandsforsyningen. Elforsyningen er en lovlig tilknyttet aktivitet uden omsætningsgrænser. Elforsyningen består i at indkøbe naturgas og biogas for at producer el og varme. Naturgas købes hos ekstern leverandør mens biogas købes af spildevandsforsyningen. Den største del af den producerede el sælges til elnettet. Den resterende el sælges til spildevandsforsyningen. Den producerede varme sælges til Spildevandsforsyningen. Budgettet for elforsyningen præsenteres via et resultat-, investerings-, likviditets- og balancebudget. Resultatbudgettet er et udtryk for selskabets forventede resultatopgørelse, og investeringsbudgettet er et udtryk for de forventede anlægsinvesteringer. Likviditetsbudgettet er et afledt budget af resultat- og investeringsbudgettet samt forventninger til selskabets arbejdskapital. Samtidig er balancebudgettet et afledt budget af likviditetsbudgettet. Endvidere har balancebudgettet et afstemningsmæssigt sigte. Budgetterne er opdelt på kvartaler. 4.1. Resultatbudget Resultatbudgettet indeholder både driftsindtægter og -omkostninger. Resultatbudgettet er opstillet ud fra en funktionsopdeling. Dette betyder, at opstillingen er sammenlignelig med selskabets årsrapport. Resultatbudgettet tager ikke højde for, om indtægter og udgifter rent faktisk afregnes. Dette forhold reguleres i likviditetsbudgettet. 4.1.1. Driftsindtægter Elforsyningens driftsindtægter kategoriseres i samme regnskabsposter som spildevandsforsyningen. Nettoomsætning (primære indtægter) Nettoomsætningen består af indtægter fra salg af el og varme. Salg af el sker til elnettet og spildevandsforsyningen. Afregningsprisen fastsættes her til den gældende markedspris. 26 Side
Salg af varme sker kun til spildevandsforsyningen. Afregningsprisen her fastsættes ligeså til markedsprisen. Forsyningen er ikke omfattet af varmeforsyningsloven, idet spildevandsforsyningen aftager alt den producerede varme. De afregnede mængder af el og varme er fastsat ud fra de forventede mængderne i 2013. Forventet nettoomsætningen for 2014 bliver således: Nettoomsætning Randers Spildevand (El) 1. kvt. 2. kvt. 3. kvt 4. kvt. Total Salg af el 1.002 1.001 1.001 1.002 4.006 Salg af varme 1.334 1.333 1.333 1.334 5.334 Total nettoomsætning 2.336 2.334 2.334 2.336 9.340 Andre driftsindtægter Elforsyningen har ingen indtægter af sekundær karakter. Finansielle indtægter Der forventes ingen finansielle poster i elforsyningen for 2014. 4.1.2. Driftsomkostninger Driftsomkostningerne består af samme hovedposter som anført ovenfor under spildevandsforsyningen. Afskrivninger og lønninger vil blive belyst i særskilte afsnit ligesom for spildevandsforsyningen. 27 Side
Driftsomkostningerne for 2014 fremgår af oversigten nedenfor. Driftsomkostninger Randers Spildevand (El) 2012 2014 Forskel Produktionsomkostninger 9.050 8.530-520 Distributionsomkostninger 0 0 0 Administrationsomkostninger 94 277 183 Totale driftsomkostninger 9.144 8.807-337 Af de samlede driftsomkostninger (produktion, distribution og administration) i 2014 indgår afskrivninger med 666, hvilket betyder, at driftsomkostningerne excl. afskrivninger udgør 8.141. Driftsomkostningerne excl. afskrivninger er nedenfor opdelt på kvartaler. Driftsomkostninger Randers Spildevand (El) 1. kvt. 2. kvt. 3. kvt. 4. kvt. Total Produktionsomkostninger 1.966 1.966 1.966 1.966 7.864 Distributionsomkostninger 0 0 0 0 0 Administrationsomkostninger 115 54 54 54 277 Totale driftsomkostninger 2.081 2.020 2.020 2.020 8.141 Der forventes en et fald i produktionsomkostningerne i 2013, hvilket skyldes, at omkostningerne til vedligeholdelse forventes lavere i forhold til 2012. Administrationsomkostningerne i 2013 forventes stigende i forhold til 2012 da der er stigende administration forbundet med forsyningsarten. Personaleomkostninger Personaleomkostningerne er fordelt mellem de ovenfor anførte omkostningstyper. Personaleomkostningen i 2014 forventes at udgøre 104, hvilket er på niveau med omkostningen i 2012. 28 Side
Afskrivninger af materielle anlægsaktiver De materielle anlægsaktiver udgør pr. 1. januar 2013 6.486, hvilket også er den afskrivningsberettede værdi. Denne værdi forventes at blive reguleret med -666 grundet afskrivninger i 2013. Den afskrivningsberettede værdi udgør herefter pr. 1. januar 2014 5.820. Afskrivningen i 2014 forventes at være 666. Estimatet er baseret på beregninger fra anlægskartoteket. Denne afskrivning svarer til, at alle aktiverne gennemsnitligt har en restlevetid på cirka 9 år. Den budgetterede afskrivning er indregnet i omkostningstyperne på følgende vis: Produktion 666 Distribution 0 Administration 0 Afskrivninger 2014 666 4.2. Investeringsbudget Der er i 2014 ikke planlagt nogen investeringer i elforsyningen. 29 Side
4.3. Likviditetsbudget Resultat- og investeringsbudgettet indeholder kun regnskabsposter for det pågældende år, hvilket betyder, at der er foretaget periodiseringer af omkostninger uafhængig af afregningstidspunktet. I likviditetsbudgettet opereres der ikke med periodisering, idet dette budget kun regulerer ind- og udbetalinger, dvs. selskabets likviditet. Likviditetsbudgettet for 2014 er vist nedenfor. Likviditetsbudget Randers Spildevand (El) 1. kvt. 2. kvt. 3. kvt. 4. kvt. Total Driftsindtægter incl. moms 2.925 2.919 2.919 2.918 11.681 Indbetalinger i alt 2.925 2.919 2.919 2.918 11.681 Kreditorbetalinger incl. moms 2.540 2.541 2.499 2.498 10.078 Løn og pension 26 26 26 26 104 Moms betaling 53 64 79 78 273 Mellemregning med Spildevandsforsyning 306 288 315 316 1.225 Udbetalinger i alt 2.925 2.919 2.919 2.918 9.561 Nettoforskydning 0 0 0 0 0 Primo saldo 0 Ultimo saldo 0 0 0 0 0 For 2014 forventes en samlet likviditetspåvirkning på 0. Elforsyningen har ingen bankkonto, hvilket betyder, at alle indbetalinger og udbetalinger føres over en mellemregningskonto med spildevandsforsyningen. 30 Side
4.4. Balancebudget Balancebudgettet for Randers Spildevands elforsyning er udarbejdet på baggrund af de ovenfor anførte resultat-, investerings- og likviditetsbudget. Balancebudgettet for 2014 er vist nedenfor. Balancebudget Randers Spildevand (El) AKTIVER 1/1 2014 31/3 2014 30/6 2014 30/9 2014 31/12 2014 Produktionsanlæg 5.820 5.653 5.487 5.320 5.153 Anlægsaktiver i alt 5.820 5.653 5.487 5.320 5.153 Tilgodehavender fra salg 250 243 243 243 243 Skatteaktiv 712 712 712 712 712 Omsætningsaktiver i alt 962 955 955 955 955 Aktiver i alt 6.782 6.608 6.442 6.275 6.108 PASSIVER 1/1 2014 31/3 2014 30/6 2014 30/9 2014 31/12 2014 Aktiekapital 0 0 0 0 0 Overført resultat 4.990 5.077 5.226 5.374 5.523 Egenkapital i alt 4.990 5.077 5.226 5.374 5.523 Leverandørgæld 470 505 463 463 462 Mellemregning Spildevandsforsyning 1.322 1.015 727 412 97 Øvrig gæld 0 11 26 26 26 Forpligtelser i alt 1.792 1.531 1.216 901 585 Passiver i alt 6.782 6.608 6.442 6.275 6.108 31 Side
4.5. Sammenfatning Resultatbudgettet for 2014 for elforsyningen ser ud som følgende: Resultatbudget 1. januar - 31. december 2014 2012 Nettoomsætning 9.340 7.380 Produktionsomkostninger -8.530-9.050 Bruttoresultat 810-1.670 Distributionsomkostninger 0 0 Administrationsomkostninger -277-94 Resultat af primær drift 533-1.764 Finansielle indtægter 0 0 Finansielle omkostninger 0 0 Resultat før skat 533-1.764 Skat af periodens resultat 0 815 Periodens resultat 533-949 Samlet set udviser resultatbudgettet et overskud på 533 før skat. Selskabets ledelse forventer ikke at skulle betale skat i 2014, og vurderingen beror på samme usikkerhed som for spildevandsforsyningen. Resultatet for 2014, som vil tilgå egenkapitalen, vil være på 533. Der er i 2014 ikke forventninger om nogen anlægsinvesteringer. Årets likviditetsbudget udviser ingen likviditetspåvirkning, da elforsyningen ikke har en selvstændig bankkonto. Likviditeten føres over en mellemregning med spildevandsforsyningen. 32 Side
5. Budgetopfølgning 2014 Nedenfor er angivet en tidsplan over de forventede budgetopfølgninger, der vil være i relation til regnskabsåret 2014. Budgetopfølgningerne vil blive præsenteret på bestyrelsesmøderne. Periode Opfølgning indeholder Bestyrelsesmøde 2. kvartal Resultatopgørelse Ultimo august 2014 Balance Investeringer Likviditet Estimat* 2014 3. kvartal Resultatopgørelse Primo november 2014 Likviditet Estimat* 2014 4. kvartal Estimat* 2014 Primo december 2014 Regnskabsafslutning 2014 Ultimo april 2015 Budget 2015 Primo november 2014 *Estimat) Der udarbejdes estimat for resultat-, investerings- og likviditetsbudget. Som følge af, at mødeplanen for bestyrelsen i 2014 endnu ikke er fastlagt, kan ovenstående mødetidspunkter forskubbes. 33 Side