Økonomisk politik og finansiel styring 17 1. Indledning. Som en del af Økonomiaftalen mellem Regeringen og KL for 2014, blev det besluttet, at kommunerne skal udarbejde langsigtede økonomiske målsætninger. Udgangspunktet for denne økonomiske politik er Odder Kommunes vision for perioden 2014-2018, som blev besluttet i Byrådet den 6. oktober 2014. Af Odder Kommunes vision for 2014-2018 fremgår det, at der i Odder Kommune Findes en sund og balanceret økonomi Skabes rum for udvikling gennem optimering og rationalisering Investeres i udviklingen af velfærdssamfundet. En sund økonomi går hånd i hånd med udviklingen af det gode liv i Odder Kommune. Succes på et område vil have positiv indvirkning på de andre. Dette kan illustreres i nedenstående figur: Odder Kommune står i perioden 2015-2018 overfor store udfordringer. Af disse kan nævnes usikkerhed om bloktilskuddets størrelse samt fordeling kommunerne imellem, store udsving i den kommunale låneadgang fra år til år, samt omlægninger i refusionssystemet på beskæftigelsesområdet. Disse usikkerheder medfører et behov for øget fokus på den økonomiske politik og den finansielle styring for at kunne leve op til Byrådets vision. Den økonomiske politik tjener følgende overordnede formål: Der fastsættes pejlemærker i forhold til kommunens overordnede økonomiske rammer for at tilvejebringe det fornødne finansielle grundlag for, at kommunens beslutninger om serviceniveauet kan føres ud i livet. Den økonomiske styring er tilrettelagt således, at budgetterne overholdes og eventuelle tillægsbevillinger finansieres ved omstilling.
18 Fastlæggelse af de overordnede retningslinjer for de kommende års budgetlægning såsom beskatning, driftsresultat, kassebeholdning, låntagning m.m. Den finansielle styring har følgende formål: Kommunen skal på ethvert tidspunkt være i stand til at overholde sine betalingsforpligtelser. Økonomi og indenrigsministeriets kassekreditregel overholdes. Låneoptagelse tilvejebringes billigst og bedst muligt og de finansielle risici minimeres. De likvide aktiver sammensættes på en sådan måde, at der sikres et optimalt renteafkast. 2. Økonomisk politik for Odder Kommune. Politikken skal bidrage til at sikre kommunen en sund og robust økonomi til at finansiere den politisk prioriterede drift og udvikling af kommunen. Der skal være sammenhæng mellem skattetryk og udgiftsniveau, mellem drift og investeringer og mellem driftsresultat, kassebeholdning og langfristet gæld. Den økonomiske politik fastlægger en række konkrete mål for de centrale styringsparametre, som omfatter skatteprocent, grundskyldspromille, driftsresultat, anlægsniveau, kassebeholdningen, låntagning mm. Det er Byrådets mål, at 1. Den økonomiske politik skal sikre, at kommunens vision og politikker kan realiseres med en kommunal beskatning, der ikke afviger væsentligt fra landsgennemsnittet. Beskatning i 2015 Odder Kommune Hele Landet Personskatteprocent 25,10 24,90 Grundskyldspromille 30,32 26,17 Grundskyldpromille på produktionsjord 7,2 Ikke oplyst Dækningsafgiftspromille på forretningsejendomme 0,0 Ikke oplyst Kirkeskatteprocent 1,0 0,709 Beskatningsniveau 25.53 24,89 2. Overskuddet på den ordinære drift skal have en størrelse, der muliggør finansiering af: Den fortsatte udvikling af kommunens opgaveløsning. Et passende anlægsniveau som for Odder kommunes vedkommende bør udgøre ca. 50 mio. kr. årligt excl. udgifter til jordforsyning. Afdrag på gæld, som udgør ca. 15 mio. kr. årligt Det betyder, at Driftsoverskuddet bør på sigt udgøre 65 mio. kr.. Der skal således ske en forbedring af driftsoverskuddet på ca. 25 mio. kr. i forhold til det vedtagne budget.
19 Budgetforbedringspuljen på 15,2 mio. kr. bibeholdes i perioden. Det forudsættes, at puljen ikke må anvendes til driftsudvidelser. Det er et mål, at anlægsniveauet på det skattefinansierede område i perioden stiger til i 2018 at udgøre ca. 50 mio. kr. excl. udgifter til byggemodning. Formålet er at udbygge og forny kommunens aktivmasse, så serviceproduktionen kan foregå i tidssvarende fysiske rammer Jordforsyningen, som omfatter køb og salg af grunde samt byggemodningsudgifter, budgetlægges som udgiftsneutral. Overskud ved køb og salg af jord anvendes til investeringer, der kan bidrage til en fortsat vækst i Odder Kommune. 3. Den del af kommunens gæld, der afdrages via skatterne, søges nedbragt de kommende år til et niveau, der ikke overstiger landsgennemsnittet. (lån til ældreboliger er ikke omfattet heraf). I 2014 var den skattefinansierede gæld i Odder 12.034 kr. pr. indbygger, mens landsgennemsnittet var 10.656 kr. pr. indbygger. Gælden skal på sigt nedbringes med 38,5 mio. kr. under forudsætning om uændret landsgennemsnitligt gældsniveau. 4. Likviditeten pr. indbygger opgjort efter kassekreditreglen bør som minimumudgøre 3,0 1 procent af det samlede brutto drifts- og anlægsbudget. Dette skal sikre en vis margin og robusthed i likviditeten. For Odder Kommune vil det betyde et mål på gennemsnitlig 45 mio. kr. (2015 udgiftsniveau). Så længe resultatet af den ordinære drift er mindre end 65 mio. kr. vil det forudsætte en kassebeholdning, der i gennemsnit er større end 45 mio. kr. Ovenstående mål er opstillet i nedenstående tabel: Mio. kr. Vedtaget budget 2015 Mål for perioden 2016-2018 Måltal for beskatning: Personskat Grundskyld 25,10 % 30,32 <25,10 % <30,32 Måltal for budgetforbedringspulje 15,2 15,2 Måltal resultat af ordinær drift 42.7 65,0 Måltal for anlæg excl. jordforsyning 52,0 50,0 Måltal for den gennemsnitlige 45,0 >45,0 likviditet Måltal for gældsafvikling 17,2 30,0 1 Målet benyttes af ministeriet for en passende gennemsnitlig likviditet.
For at opnå ovenstående mål, er det vigtigt, at 20 5. Den økonomiske styring er tilrettelagt således, at budgetterne overholdes og eventuelle tillægsbevillinger finansieres gennem omstilling. 6. Muligheden for at vælge brugerbetaling frem for skattestigninger (som er begrænset af skattestoppet) skal kunne anvendes under hensyntagen til, at brugerbetalingen ikke må medføre social slagside. 7. Ansøgninger om kommunegarantier besluttes som en integreret del af budgetlægningen, således at ansøgningerne kan vurderes i f.t. kommunens eget behov for låneoptagelse. Ansøgninger om kommunegarantier vurderes ud fra sammenhæng med kommunens vision, projektets økonomi og risikoprofil. I Odder Kommuner er renovation, el-, vand-, spildevand- og varmeforsyningen drevet af selvejende værker. Ansøgninger om kommunegarantier fra disse værker behandles uden hensyntagen til Odder Kommunes egen låneoptagelse, idet der er automatisk låneadgang til forsyningsvirksomhederne.
21 3. Finansiel strategi i Odder Kommune. Strategien fastlægger rammerne for de risici, kommunen vil tage i forhold til anbringelser af likvider og håndtering af kommunens låntagning. Det sker ved at afveje mellem risiko og gevinstmulighed på et finansielt marked, hvor der per definition hersker usikkerhed. Den finansielle strategi beskriver nogle generelle retningslinier i forbindelse med: Placering af eventuel overskudslikviditet. Odder Kommunes låneoptagelse og pleje af låneporteføljen. Fastlæggelse af kompetenceforhold mellem Økonomiudvalg og Forvaltningen. Rapportering. På det finansielle marked kan vilkårene i nogle tilfælde ændres markant over kort tid. Samtidig er der mange forskellige finansielle instrumenter og mange måder at sammensætte kommunens portefølje på. Det er derfor vigtigt, at beslutningskompetencen på dette område er tilrettelagt, så forvaltningen kan handle hurtigt. Den finansielle styring omfatter alle kommunens dispositioner på såvel aktivsiden (likviditet) og passivsiden (gæld). 3.1 Aktivsiden, likviditet. I styringen af renterisici på likvide midler bliver der benyttet de muligheder, som Styrelsesloven 2 giver mulighed for. Likviditetsstyringen skal bidrage til at opnå: - den bedst mulige forrentning af likviditeten, - bidrage til at overholde kassekreditreglen og - begrænse behovet for midler bundet i kontanter. Kommunens overskudslikviditet kan placeres i: Danske obligationer. Kreditobligationer maksimalt 20% Investeringsbeviser. Kontantindskud i bank. Aktiebaserede investeringsforeninger er indtil videre fravalgt som investeringsmulighed. Såfremt størrelsen af de likvide aktiver giver anledning til at anbefale placeringer i aktie baserede investeringsforeninger, skal beslutningen træffes af Økonomiudvalget, og der vil på dette tidspunkt blive udarbejdet retningslinjer/investeringspolitik til politisk godkendelse. 2 Bekendtgørelse om kommunernes styrelse 44: Midler, som ikke af hensyn til de daglige forretninger skal foreligge kontant, skal indsættes i pengeinstitut eller på postgirokonto eller anbringes i sådanne obligationer eller investeringsbeviser, i hvilke fondes midler kan anbringes.
3.2 Passivsiden, lån. 22 Udbud af lån. Der indhentes tilbud fra KommuneKredit. Såfremt låneoptagelsen er udbudspligtig udbydes låneoptagelsen. Løbetider. Valg af løbetider fastlægges konkret i hvert tilfælde på grundlag af en vurdering af kommunens langvarige økonomiske situation og efter en vurdering af det lånefinansierede aktivs levetid. Løbetiden må dog ikke overstige 25 år 3 Fast og variabel rente. Kommunen har mulighed for at optage såvel fast som variabel forrentet lån og kan omlægge både til fast og variabel gæld. Variabel forrentet gæld defineres som gæld med rentefastsættelse mellem 0 og 1 år. Fast forrentet gæld defineres som gæld med rentefastsættelse ud over 1 år. Porteføljens andel af fast rente skal mindst udgøre 50 % målt på nominelle værdier. Der optages ikke afdragsfrie lån med mindre, Byrådet har truffet beslutning herom. Det er et krav, at optagne lån skal være enkle at omlægge. Valuta. Der kan så længe den finansielle strategi er gældende kun optages lån i danske kr. og euro. Ved finansiering i fremmed valuta vil udsving i kursen på lånevalutaen påvirke lånets størrelse og de fremtidige ydelser omregnet til danske kroner. Et udsving kan dermed udløse en gevinst/besparelse for Odder Kommune ved faldende valutakurs og omvendt et tab/ekstra udgifter ved en stigende valutakurs. Der kan optages lån indenfor følgende rammer: Valuta Minimum Maximum Rentespænd (mindst) Danske kroner 50 % 100 % EURO 0 % 50 % 0,2 pct. Kriterierne for valg af finansieringsvaluta afhænger af rente og kursniveau. Der optages kun valutafinansiering, såfremt det vurderes at udløse en gevinst/besparelse i forhold til låneoptagelse i DKK. 3 Lånebekendtgørelsens 11.
23 Leasing. Leasing anvendes overvejende i forbindelse med finansiering af større anskaffelser over driftsbudgettet, idet leasingaftaler på anlægssiden nedskriver kommunes lånerammeramme. Indgåelse af leasingaftaler er en økonomisk forpligtelse og budgetmæssig binding for de efterfølgende år, derfor er der fastlagt følgende retningslinier for godkendelse af leasingaftaler: Forvaltningen er bemyndiget til at godkende leasingaftaler op til 150.000 kr. Borgmesteren er bemyndiget til at godkende leasingaftaler indenfor en beløbsramme på 151.000 1.000.000 kr. Økonomiudvalget skal godkende alle leasingaftaler med løbetid på mere end 5 år. Økonomiudvalget skal godkende alle leasingaftaler, hvor beløbet overstiger 1.000.000 kr. Regnskabet indeholder en fortegnelse over leasingaftaler. 3.3 Rapportering Økonomi orienterer årligt, i forbindelse med regnskabsaflæggelsen, Økonomiudvalget om gennemførte ændringer i låneporteføljen. 3.4 Beslutningskompetencer Borgmesteren eller viceborgmesteren og Kommunaldirektøren eller økonomichefen træffer beslutning om konkrete lånevilkår, låneomlægning. Den daglige varetagelse af den finansielle styring herunder aktiv pleje af likvider samt køb og salg af værdipapirer varetages af forvaltningen. Den finansielle styring skal ske i overensstemmelse med retningslinjerne i politikken, bestemmelserne i lånebekendtgørelsen og den kommunale styrelseslov. Beslutning om optagelse af lån træffes af Byrådet 4. 3.5 Kommunens bankforretning. Hvert 4. år foretages udbud af kommunens bankforretninger. Der er netop indgået aftale med Danske Bank. Den nye aftale træder i kraft 1. juli 2015, og udløber ved udgangen af juni 2019 med mulighed for forlængelse i 2 år. 4 Bekendtgørelse om kommunernes styrelse 41.