KØBENHAVNS UNIVERSITET Bestyrelsesmøde nr. 85 d. 25. okt. 2016 Punkt 4, bilag 1 Bilag 1 Hovedretning for budget 2017 og rammerne for 2017-2020 Bestyrelsen SAGSNOTAT 7. OKTOBER 2016 Vedr. Hovedretning for budget 2017 og rammerne for 2017-2020 Sagsbehandler Koncern-økonomi/Økonomistyringssektionen Regeringen fremsatte 30. august 2016 Forslag til Finanslov 2017 (FFL17). Koncern-økonomi har på den baggrund opdateret indtægtsscenariet for KU for de kommende fire år. Som Koncern-økonomi redegjorde for i notat FFL2017 oversigtsnotat til bestyrelsen fra 30. august 2016 indeholder FFL17 ikke store overraskelser ift. KU s budget 2017. Den væsentligste ændring i forhold til budget 2016 er, at uddannelsestaksterne falder mere end 14 procent i perioden 2016-2020. Faldet i taksterne sammenlagt med dimensioneringen reducerer muligheden for at fastholde indtægtsniveauet på uddannelsesniveauet på trods af forventning om stigende STÅproduktion. Overordnet set har KU s indtægter en faldende profil på 770 mio. kr. fra 2016 til 2020. Heraf vedrører godt 400 mio. kr. KU s forskningstilskud i 2020 (finanslovsteknisk skrænt ), hvor der dog i 2020 henstår på 2.249,6 mio. kr. i reserver på finansloven, som det forventes at KU får del i. Formålet med dette notat er, at uddybe de vigtigste pointer fra FFL17 og retningen for KU s økonomi i årene 2017-2020. De vigtigste økonomiske faktorer er i den forbindelse: udvikling i uddannelsesindtægterne, usikkerheder på omkostningssiden, KU s egenkapital samt tilpasninger. Bestyrelsen vil blive præsenteret for et opdateret indtægtsgrundlag og forventninger til omkostninger i budget 2017, som forelægges til godkendelse i bestyrelsen 6. december 2016. Indhold Udviklingen i KU s indtægter 2016-2020... 2 Usikkerheder... 4 Konsolidering af KU s egenkapital... 6 FFL17 og KU s tilpasninger... 7 KONCERN-ØKONOMI MUSEUMSBYGNINGEN (H) LOK. 5.2.03 NØRREGADE 10 POSTBOKS 2177 1017 KØBENHAVN K TLF 35322626 DIR 35323934 mapet@adm.ku.dk www.oko.ku.dk REF: MAPET
Udviklingen i KU s indtægter 2016-2020 SIDE 2 AF 7 Tabel 1 KU s estimerede indtægter 2016-2020 Tabel 1. KU s estimerede indtægter 2016-2020, 2. budgetkørsel 2017 2016 1) 2016 1) B2017 2018 2019 2020 B16 B16 (BO1) (BO2) (BO3) 1.000 kr. 2016-niveau 2017-niveau 2017-niveau 2017-niveau 2017-niveau 2017-niveau Heltidsuddannelse 2) 1.757.146 1.776.474 1.765.727 1.700.636 1.590.611 1.432.904 Deltidsuddannelse 2) 15.083 15.249 14.726 14.370 13.724 13.724 Færdiggørelsesbonus (bachelor og kandidat) 2) 169.133 170.994 161.169 161.625 211.897 249.776 Fripladser og stipendier 15.463 15.633 14.376 12.463 11.969 11.730 Udvekslingsstuderende 2) 17.809 18.005 18.072 17.904 17.065 17.065 Småfag 11.391 11.516 11.287 11.033 10.439 10.230 Øvrige uddannelsestilskud fra UFM og UVM 3) 79.188 80.059 79.188 79.188 79.188 79.188 Uddannelsestilskud fra UFM og UVM 2.065.212 2.087.929 2.064.544 1.997.217 1.934.893 1.814.617 Forskningstilskud 4) 2.488.814 2.516.191 2.679.586 2.624.381 2.572.410 2.520.988 - Herunder glob. midler til ph.d. og post.docs 383.777 387.998 383.777 383.777 383.777 383.777 Omstillingsreserven 5) 205.940 208.205 202.500 91.967 136.264 - Nye basisforskningsmidler fra forskningsreserven 6) 204.298 206.545 46.600 201.213 200.339 - Forskningstilskud fra UFM 2.899.051 2.930.941 2.928.686 2.917.562 2.909.012 2.520.988 Øvrige formål 400.293 404.696 381.134 366.043 351.548 346.254 Forskningsbaseret myndighedsbetjening 7) 21.116 21.349 20.505 19.693 18.913 18.913 Administrativ effektiviseringer -84.480-85.409-85.409-85.409-85.409-85.409 Basistilskud fra UFM 336.929 340.636 316.230 300.327 285.052 279.758 Tilskudsfinansieret forskningsvirksomhed 8) 2.592.802 2.621.323 2.565.130 2.563.585 2.537.906 2.537.906 Andre tilskudsfinansierede aktiviteter 63.227 63.922 44.142 37.103 29.100 29.100 Retsmedicinske ydelser 191.030 193.132 190.712 190.669 190.626 190.626 Indtægter i kommerciel indtægtsdækket virksomhed 59.736 60.393 59.425 60.635 60.511 60.511 Eksterne midler 2.906.795 2.938.770 2.859.409 2.851.992 2.818.144 2.818.144 Fremleje, driftsrefusioner m.v. 9) 98.054 99.133 98.454 98.454 97.754 97.754 Bygningsrelaterede indtægter 98.054 99.133 98.454 98.454 97.754 97.754 Salg af varer og tjenester 148.559 150.193 146.773 147.120 148.767 148.767 Øvrige indtægter 84.408 85.336 116.557 142.790 175.796 175.796 Andre indtægter 10) 232.967 235.530 263.330 289.910 324.563 324.563 Indtægter i alt 8.539.009 8.632.938 8.530.652 8.455.462 8.369.418 7.855.823 Renteindtægter 5.000 5.055 8.000 10.000 12.000 12.000 Indtægter i alt, inkl. renteindtægter 8.544.009 8.637.993 8.538.652 8.465.462 8.381.418 7.867.823 1) Tabellens tal er i 2017-niveau. 2) KU benytter egen prognose i forhold til uddannelsesindtægterne. Takst 1-forhøjelsen er ikke videreført efter 2019. Heltidsuddannelse og færdiggørelsesbonus er opdateret med STÅ tal fra høring hos fakulteterne samt nye takster fra FFL17. Prognosen er fra B17-20 er estimeret af US ifm.ffl17 ved budget17 1. kørsel. 3) Ift 'Øvrige uddannelsestilskud' er midler fra Undervisningsministeriet (UVM) samt midler fra Styrelsen for Videregående uddannelser (UDS) overført til Uddannelses- og Forskningsministeriet(UFM). Opdateres af FAK ved endeligt Budget 2017. 4) Forskningstilskud er opdateret med FFL17. Alle år er tillagt godt 7 mio. kr. i forventede TB-indtægter vedr. fremleje fra Bygningsstyrelsen (Bygst). 5) Fra 2018 er de 202.500 mio.kr. fra omstillingsreserven indeholdt i selve basisforskningstilskuddet. Tilskud i 2018-2019 er nye tilskud fra puljen. 6) Nye basisforskningsmidler er videreført til 2019.. 7) Forskningsbaseret myndighedsbetjening er fra og med 2017 flyttet til anden finanslovsparagraf. 8) Profil fra B2017, der er foretaget en flad fremskrivning for tilskudsfinansierede virksomhed i 2020. Opdateres af FAK ved endeligt budget 2017. 9) Bygningsrelaterede indtægter er opdateret med ny prognose fra CAS for 2017-2020. 10) 'Andre indtægter' er baseret på Budget 2016-2019 med en flad fremskrivning i 2020. Opdateres af FAK ved endeligt budget 2017. KU s samlede estimerede indtægter viser et fald på 257 mio.kr. i perioden 2016-2019. Såfremt 2020 medtages er der et fald på 770 mio.kr. fra 2016. Det er dog stærkt usikkert om den finanslovstekniske skrænt på forskningstilskuddet materialiserer sig i 2020 på grund af den 3-årige budgetsikkerhed som ses på de løbende finanslove. Hertil skal erindres, at der ved Finanslov 2016 blev fjernet et beløb på knap 70 mio. kr. vedr. tilskud til huslejeregulering vedrørende KUA2 og KUA 3.
Fra finanslov 2016 til FFL17 falder KU s finanslovstilskud med yderligere samlet 66 mio. kr. (faste priser). Som følge af omprioriteringsbidrag falder KU s indtægter i perioden 2016 til 2020 231,5 mio. kr., heraf udgør faldet fra 2019 til 2020 42,4 mio. kr. i omprioriteringsbidrag. Der er her tale om reel nedgang i KU s indtægtsgrundlag. Endelig udviser de konkurrenceudsatte midler aktuelt en faldende tendens. Den samlede effekt for KU s eksterne midler er svær at forudsige i forhold til om KU er i stand til at tiltrække private midler som kompensation for nedgang i de offentlige råd og fonde på Finanslov 2016. SIDE 3 AF 7 Uddannelsestilskud 2016-2020 Fra 2016 til 2017 falder KU s Uddannelsestilskud 23 mio. kr. og fra 2017 til 2020 forventes et yderligere fald på 250 mio. kr. Det er primært tilskud til heltidsuddannelse der falder som følge af faldende takster (ekstra 5 procent i 2019 og 3 procent 2020) og hertil kommer omprioriteringsbidrag samt andre generelle besparelser. Forskningstilskud 2016-2020 KU s Forskningstilskud er i 2017 på niveau med 2016 og fra 2017 til 2020 forventes et fald på godt 400 mio. kr., faldet skyldes endnu ikke udmøntede midler på omstillings- og forskningsreserven. Det må forventes, at KU i 2020 får del i ministeriets omstillingsreserve og forskningsreserve på finansloven, så den 3 årige budgetsikkerhed også bibeholdes efter 2019. Basistilskud 2016-2020 KU s Basismidler falder med 24 mio. kr. fra 2016 til 2017 og yderligere 37 mio. kr. fra 2017 til 2020 og er forårsaget af omstillings- og omprioriteringsbidraget. Eksterne midler 2016-2020 KU s Eksterne midler falder med 51 mio. kr. fra 2016 til 2017 og yderligere 41 mio. kr. fra 2017 til 2020. Det er primært tilskudsfinansieret forskningsvirksomhed der falder. Der er tale om budget 2016 tal, og der er stor usikkerhed om den faldende profil, som vil blive revurderet i forbindelse med fakulteternes konkrete indmeldinger til budget 2017 i efteråret 2016. KU arbejder aktuelt på planer for at øge hjemtagning af nye tilskudsfinansierede forskningsmidler fra private fonde og EU. Bygningsrelaterede og andre indtægter 2016-2020 Bygningsrelaterede indtægter udvikler sig fladt henover årene. Andre indtægter stiger med 89 mio. kr. fra 2016-2020. Profilen er baseret på fakulteternes forventninger til egne øvrige indtægter ved budget 2016 og vil blive opdateret igen ved budget 2017.
Usikkerheder SIDE 4 AF 7 Indtægtssiden På indtægtssiden er den største økonomiske risiko udviklingen i uddannelsestaksterne og KU s produktion af bachelorer og kandidater. Udvikling i uddannelsestakster 2016-2020 Med FFL17 er uddannelsestaksterne blevet reduceret. Figuren nedenfor viser udviklingen i taksterne fra 2016 til 2020. Som det fremgår af figuren falder taksterne markant over årene med mindst 14 procent. På grund af dimensioneringen er det ikke muligt at opretholde indtægtsniveauet ved at forøge antallet af STÅ på længere sigt. Bachelorer og kandidatbonus stiger omvendt over perioden, i 2020 er heltidsuddannelse reduceret med yderligere 3 procent (godt 50 mio. kr.) og overført til færdiggørelsesbonus. Det forventes ikke, at KU kan sikre tilsvarende opdrift i bonus, se studietidsmodellen nedenfor. Konkret er hele puljen til bonus fra 2018 betinget af studietidsforbedringerne, og der er potentielle risiko for at KU og universiteterne som helhed bliver ramt af bøden, såfremt kravene til reduktion af studietiden ikke bliver opfyldt. Der er endvidere usikkerhed omkring ny bevillingsmodel fra ministeriet og fortsættelse af TAKST-1 forhøjelsen efter 2019. Tabel 2 Takstudvikling heltidsuddannelse og bonus 2016-2020 1 Studietidsmodellen I forbindelse med den politiske aftale om SU-systemet og rammerne for studietidsgennemførelse fra april 2013, blev det aftalt, at en stadig stigende 1 Note: I opgørelsen af TAKST-1 er der ikke i 2018 og 2019 indregnet forsættelse af løftet på 5.000 kr. pr. STÅ, da midlerne ikke er givet til universiteterne endnu, men henstår på en reserve i ministeriet. I 2020 er der ikke på FFL17 afsat midler til fortsættelse af TAKST-1 forhøjelsen. Volumen på Heltidsuddannelse og bonus er hhv. 1,8 mia. kr. og 0,2 mia. kr. i 2017.
andel af puljen til færdiggørelsesbonus gøres betinget af studietiden. Ordningen indfases gradvist fra 2015 og i 2020 skal KU have reduceret sin studietidsoverskridelse med 7,6 måneder (akkumuleret) i forhold til KU s studietidsoverskridelse i 2011. Såfremt KU ikke lever op til studietidsmålet, reduceres universitetets tilskud fra færdiggørelsespuljen. En stigende procentdel af puljen til færdiggørelsesbonus vil være afhængig af studiemålene (jf. tabel 3). Fra 2018 er hele puljen omfattet. SIDE 5 AF 7 Tabel 3 Sektormål, beløb og procent, der er betinget af studietidsforbedringer (2017-pl) 2015 2016 2017 2018 2019 2020 Samlet sektormål (måneder) 0,4 0,7 1,7 2,8 3,7 4,3 Beløb betinget at studietid (mio. kr.) 84,3 167,2 375,8 616,0 810,0 954,9 Procentdel betinget af studietid 12,7 26,0 61,6 100,0 100,0 100,0 Kilde: FFL17, 19.22 Der er således en stadig stigende andel af færdiggørelsesbonus, som det er usikkert at KU får andel i. Traditionelt har KU på grund af mangfoldigheden i uddannelsesretningerne haft vanskeligt ved at opretholde studiernes normtid. De seneste prognoser og beregninger fra Uddannelsesservice tyder dog på, at KU opfylder studietidsreduktionen i 2016, hvilket også har været tilfældet i årene 2014-2015. KU er således kommet fint fra start og implementeringen af nyeste udgave af fremdriftsreformen har skabt et grundlag for at KU kan reducere studietiden. Men der er dog stadig usikkerhed om, KU faktisk bliver ramt af bøden i de kommende år. Eksterne tilskud Reduktion i de offentlige forskningsmidler fra Det Frie Forskningsråd og Danmarks Innovationsfond på Finanslov 2016 giver usikkerhed i forhold til fremtidens offentlige projektindtægter. KU arbejder aktuelt på planer for at øge hjemtagning af nye tilskudsfinansierede forskningsmidler fra private fonde og EU. I det endelige budget 2017 vil de eksterne tilskud blive opdateret på baggrund af fakulteternes indmeldinger. Omkostningssiden På omkostningssiden er de største økonomiske risici forbundet med investeringer i bygningsmassen. Det konsoliderede bygningsbudget for KU består af det centrale bygningsbudget samt de decentrale omkostninger og indtægter, der er placeret på fakulteterne. Bygningsomkostningerne stiger samlet i perioden frem til 2020 som følge af ibrugtagning af de vedtagne byggerier. Ved
budget 2016 forventedes det samlede bygningsbudget fra 2017-2020 at udgøre godt 1,8 mia. kr. årligt. Der er usikkerheder knyttet til omkostningerne samt tidsforskydninger i byggerierne. Omfanget af økonomiske risici bliver behandlet i den årlige redegørelse om bygningsområdet. Heraf vil de specifikke forhold fremgå fordelt på de enkelte byggesager. SIDE 6 AF 7 Konsolidering af KU s egenkapital På bestyrelsesmøde den 27. oktober 2015 besluttede bestyrelsen, at det langsigtede mål for den fleksible egenkapital er 7,5 procent af KU s samlede omsætning. Den fleksible egenkapital er likvid, og kan derfor bruges til at dække udgifter med. Den fungerer som en risiko-buffer og kan anvendes som et driftsøkonomisk styringsredskab til at sikre, at forskningsindsats og uddannelsesaktiviteter stabiliseres i en situation, hvor tilskud på finanslov, aktivitetsafhængige uddannelsestilskud eller konkurrenceudsatte forskningsmidler svinger fra år til år, eller hvor der er risiko herfor. Foruden fleksibel egenkapital på fakulteterne er det planen fra 2017 at spare op til en central fleksibel egenkapital med 20 mio. kr. pr. år via budgetmodellen og ca. 10 mio. kr. årligt fra afkastet på KU s likvide midler. Opsparingen afsættes med henblik på at kunne absorbere diverse forventede/uventede omkostninger på KU-niveau. Det kan være fremtidige dispositionsbegrænsninger og KU s bidrag til Statens Naturhistoriske Museum (SNM) i 2021 med i alt 300 mio.kr. Det er KU s bestyrelse, der ved den årlige budgetbehandling godkender de samlede planer for disponering af KU s egenkapital og herunder planer for brug af opsparing. Der pågår pt. et arbejde med en ny model for KU s opsparing mellem fakulteterne og centralt KU. Figuren nedenfor illustrerer udviklingen i KU s fleksible egenkapital fra 2015 til 2021. I 2021 falder den fleksible andel pga. finansieringen af SNM.
FFL17 og KU s tilpasninger SIDE 7 AF 7 På baggrund af Finanslov 2016 og reduktionen i KU s indtægtsgrundlag godkendte bestyrelsen 8. december 2015 en tilpasningsplan for KU på i alt 500 mio. kr. frem mod 2019. De 300 mio. kr. skyldtes den sikre nedgang i KU s indtægter i 2019 og de resterende 200 mio. kr. skyldtes behov for at skabe yderligere økonomisk råderum for at kunne imødekomme eventuelle yderlige risici for nedgang i KU s indtægter i 2019. Figuren nedenfor viser den økonomiske effekt af FFL17 i forhold til KU s planlagte tilpasningsmål. KU har på nuværende tidspunkt tilpasset ift. de sikre reduktioner, dvs. de 300 mio. kr. fra 2017 ( fase 2 i tilpasningerne) og er også i gang med at tilpasse i forhold til de næste 200 mio. kr. i 2019 ( fase 3 ). Faktuelt har KU mistet 350 mio. kr. i 2020 i forhold til 2015- niveauet og yderligere risici er til stede, særligt på uddannelsessiden. I forhold til FFL17 vurderes tilpasningsmålet på de samlede 500 mio. kr. således pt. at være er et passende mål i forhold til de fremtidige usikkerheder på såvel indtægts- som omkostningssiden samt behov for konsolidering af egenkapital som beskrevet i ovenstående. Estimeret økonomisk effekt for KU af FFL17 og tilpasningsmål (300+200 mio.kr.) (estimat 1. september 2016) Mio.kr. 0-100 -200-300 -400-500 -600-700 -800-900 -1000-1100 -1200 2016 2017 2018 2019 2020 Tilpasningsmål Tilpasningsmål 200 mio.kr. Tilpasningsmål 300 mio.kr. Risiko: Fald i overhead (44%) fra offentlige råd og fonde (ca 50-70 mio.kr./pr. år) (Høj usikkerhed) Risiko: Studiefremdriftsbøde (op til -250 mio.kr.) (Høj usikkerhed) Risiko: Fald i forskningstilskud ("skrænt") (Mellem usikkerhed) Risiko: Bortfald af Takst-1 (HUM, JUR, SAMF, TEO) (Mellem usikkerhed) Sikkert: Statens indkøbsprogram (10 mio. kr. i 2019-2020) (Lav usikkerhed) Sikkert: 2% Omstillingsbidrag forskning (Lav usikkerhed) Sikkert: 2% Omprioriteringsbidrag på uddannelse og øvrige formål (Lav usikkerhed) Sikkert: Bortfald af KUA huslejetilskud (Lav usikkerhed) -300-200