NOTAT TIL GLOSTRUP KOMMUNE GENNEMGANG AF TAKSTER

NOTAT TIL GLOSTRUP KOMMUNE GENNEMGANG AF TAKSTER

INDHOLD 1 GRUNDLAG FOR GENNEMGANGEN 2 2 METODETILGANG 2 3 SAMLET KONKLUSION 2 4 GENNEMGANG 3 4.1 TAKSTER GLOSTRUP AFFALD A/S 3 4.2 TAKSTER GLOSTRUP VAND A/S 5 4.3 TAKSTER GLOSTRUP SPILDEVAND A/S 7

1 GRUNDLAG FOR GENNEMGANGEN I henhold til aftale med Glostrup Kommune af 12. november 2020 fremsender vi hermed redegørelse for vores udførte arbejde i forbindelse med gennemgangen af takster for 2021 for Glostrup Affald A/S, Glostrup Vand A/S og Glostrup Spildevand A/S. Formål med rådgivning/bistand Formålet med BDO s bistand er at foretage en kontrol af, om der er tilstrækkelig dokumentation for takstforslaget, herunder om hvile i sig selv princippet samt detaillovgivninger på de respektive områder der overholdt/iagttaget for taksterne for 2021. Vores bistand skal alene ses som anbefalinger i forhold til kommunens Legalitetskontrol. Det er stadig kommunens ansvar at gennemføre legalitetskontrollen. Afgrænsning Nedenfor er de takster som er omfattet af vores gennemgang omtalt: Takster for Glostrup Affald A/S (Kontrol af overholdelse af hvilke i sig selv princippet, samt gældende affaldsbekendtgørelse/miljøbeskyttelsesloven) Takster for Glostrup Vand A/S (Legalitetskontrol således at lovgivningen, herunder økonomisk ramme og hvile i sig selv princippet overholdes) Takster for Glostrup Spildevand A/S (Legalitetskontrol således at lovgivningen, herunder økonomisk ramme og hvile i sig selv princippet overholdes) 2 METODETILGANG BDO har modtaget materiale fra Glostrup Forsyning (Affald, Vand og Spildevand) via Glostrup Kommune. Det modtagne materiale ligger til grund for gennemgangen. Materialet inkluderer bl.a. årsregnskaber for 2019, budgetopfølgning/estimat 2020, budgetnotater for 2021, notat til revisor, prisliste, DANVA s indekstal, afgørelse om økonomiske rammer mv. 3 SAMLET KONKLUSION Vi har i forbindelse med gennemgangen ikke konstateret forhold, som efter vores opfattelse bør undersøges nærmere. Såfremt der er behov for yderligere oplysninger eller uddybninger kan der rettes henvendelse til Manager, cand.merc.aud. Kim Edvardsen, tlf. 41 89 04 88 og mail kdv@bdo.dk Side 2

4 GENNEMGANG 4.1 TAKSTER GLOSTRUP AFFALD A/S Vi har påset følgende: Taksterne er opgjort pr. affaldstype i henhold til Miljøbeskyttelseslovens bestemmelser Der er taget højde for overholdelse af Hvile i sig selv princippet De økonomiske oplysninger der ligger til grund for takstberegninger er dokumenteret Generelt Takster er korrekt opdelt i de eksisterende ordninger jf. Miljøbeskyttelseslovens kapitel 6, 48. Det er oplyst af Glostrup Forsyning, at de nuværende ordninger omfatter: Fællesordninger & anlæg Dagrenovation Storskrald og haveaffald Emballage Farligt affald samt Genbrugsstation Der ses ikke at være andre ordninger, end de nævnte i Miljøbeskyttelsesloven. Opkrævning af gebyrer hos borgerne Ifølge miljøbeskyttelseslovens 48, er det kommunen, der fastlægger gebyrerne. Endvidere skal kommunen i eget regnskab opgøre hver affaldsordning for sig. Der henvises til bestemmelser i Kommunens budget- og regnskabssystem og efter Miljøbeskyttelseslovens 48. Over-/Underdækning Indregning af over-/underdækning i ordningerne er opgjort til samlet -2.924.572 kr. pr. 31. december 2019. Den forventede udvikling i perioden 2019-2021 er der redegjort for i nedenstående skema: Tekst Beløb i DKK Kommentar 31.12.2019-2.924.572 Underdækning Estimeret overdækning i 2020 (30.9.2020) + 813.574 Overdækning 31.12.2020 forventet - 2.110.998 Underdækning Budgetteret overdækning i 2021 + 2.110.998 Overdækning 31.12.2021 forventet 0 Balance Det henvises til medsendte bilag 10 hvor der er redegjort for hvorledes sammensætning af den indregnede tilbagebetaling af underdækningen er indregnet i taksterne for 2021. Vi vurderer, at der er foretaget de nødvendige overvejelser og oplæg til taksterne for 2021 er sandsynliggjort. Vi har således ikke fundet behov for at indhente yderligere dokumentation for underliggende beregninger for 2021 taksterne. I regnskab 2019 er der afgivet erklæring af den uafhængige revisor uden fremhævelse af forhold eller forbehold. Side 3

Af årsrapport 2019 for Glostrup Affald A/S fremgår det endvidere, at årsrapporten er aflagt efter samme regnskabspraksis som året forinden. I den modtagne redegørelse for hvorledes afvikling af underdækning er indregnet i taksterne for 2021 fremgår følgende: Underdækning fra 2019 på 2.924.572 kr. (afstemt til årsregnskab 2019) Forventet overdækning i 2020 på 813.574 kr. (Afstemt til budgetopfølgning 30. september 2020) I alt indregnet i taksterne for 2021, 2.110.998 kr. jf. budgettet for 2021, svarende til den forventede underdækning pr. 31.12.2020. Egenkapital Af årsberetningen for 2019 fremgår, at egenkapitalen ultimo 2019 er uændret i forhold til 2012 og udviser 1.892.660 kr. Jf. nedenfor er baggrunden for den opståede egenkapital i 2012 undersøgt tidligere, og der er ikke ændringer hertil i år. Under regnskabsprincipperne for Balancen fremgår følgende: Såfremt de hos forbrugerne opkrævede beløb er mindre end omkostningerne ved de respektive affaldsordninger, indregnes for hver affaldsordning forskellen i balancen som et tilgodehavende eller portefølje. Overstiger de hos forbrugerne opkrævede beløb omkostningerne ved de respektive affaldsordninger, indregnes forskellen i balancen som en gældsforpligtigelse. Glostrup Affald A/S har undersøgt forholdet nærmere via deres revisor som har anført nedenstående: Forholdet er undersøgt tidligere i forbindelse med at over-/underdækningen blev opgjort pr. ordning og indregning i årsregnskabet for 2012 (inkl. tilpasning af sammenligningstal for 2011). I den forbindelse havde vi en dialog med Glostrup Kommune omkring hvad den historiske over-/underdækning udgjorde på tidspunktet for udskillelsen (saldoen pr. 1/1-2010). Den historiske over-/underdækning udgør 4,0 mio. kr. inkl. over-/underdækningen for 2010 og 2011 og er det beløb der er korrigeret under egenkapitalen primo 2012 (vedrørende tidligere år) i årsregnskabet for 2012. Da det ikke via Glostrup Kommune har været muligt at finde frem til en konkret opgørelse af den historiske over-/underdækning blev det besluttet at det bedste udgangspunkt for over/underdækningen måtte være saldoen på mellemregningen mellem kommunen og affaldsområdet. Denne saldo er således udtryk for den historiske over-/underdækning pr. 1/1-2010. Glostrup Kommune er ej heller ikke i besiddelse af dokumentation for hvorledes stiftelsen og dermed aktiekapitalen i affaldsselskabet er finansieret. Men da mellemregningen mellem kommunen og affaldsområdet vurderes at være udtryk for hvad der har været af likvide transaktioner mellem affaldskunderne og kommunen er det bedste skøn at resten af egenkapitalen må være indskud af kommunen Vi er fortsat enige i denne vurdering, det bør dog anbefales Glostrup Affald A/S at få en afklaring herpå, således der ikke fremover skabes tvivl omkring hvorvidt egenkapitalen består af overdækning. Side 4

4.2 TAKSTER GLOSTRUP VAND A/S Vi har påset følgende: Taksterne er udarbejdet under iagttagelse af afgørelse om økonomiske rammer for 2020 Hvile i sig selv bestemmelserne er iagttaget Generelt Reguleringen af vandsektoren er fra 2017 året ændret. Fra 2017 anvendes TOTEX-modellen, hvor reguleringen tager udgangspunkt i om totaløkonomien i vandselskaberne er effektiv. TOTEX-modellen danner grundlag for den økonomiske ramme, (tidl. Prisloftet). Som noget nyt dækker rammen også flere år, f.eks. her for Glostrup Vand A/S hvor den dækker 2021-2022 hvorimod Glostrup Spildevand A/S i år har fået udmeldt for 2021. Forbrugsafgift Vi har konstateret, at Glostrup Vand A/S samlede indtægter, ud fra den givne takst på 21,25 kr., er på niveau med den økonomiske ramme for 2021. I henhold til den økonomiske ramme for 2021, er denne fastsat til 23.155 t.kr. og budget 2021 udviser samlede indtægter for 15.107 t.kr., hvortil der skal lægges opkrævning af statsafgift på 8.047 t.kr. Statsafgiften er i 2021 6,18 kr. pr. m 3 dvs. forventet forbrug på 1,302 mio. m 3, og altså samlede indtægter for 23.154 t.kr. De samlede indtægter i budgettet er dermed på niveau med den økonomiske ramme for 2021. Da den økonomiske rammer skal overholdes over 2 år, som beskrevet overfor, og nuværende flerårige periode gælder for 2021-2022, kan det ikke vurderes hvorvidt selskabet kommer til at overholde rammerne for perioden. Der kan dog ses at der budgetteres med en omsætning der isoleret set, er på niveau med den økonomiske ramme for 2021. Vi har herudover påset, at der er sammenhæng i regnskabsoplysninger samt budgetgrundlaget. Vi har ikke fundet fejl og mangler i den indstillede takst. Vi skal dog i lighed med sidste år, anbefale at Glostrup Vand A/S fremover fremsender et takstsbudget, således det er muligt at sammenholde den forventet takst med omsætningen og påse samspillet til de regulatoriske forhold. Afregning af vandforbrug uden måler og tilslutningsbidrag Taksterne er i forhold til 2020 reguleret -0,11%, svarende til Dansk Vand- og Spildevandsforening DANVA s udmeldte prisindeks fra 4. september 2020. Vi er enige i denne regulering. Statsafgift Af den fremsendte prisliste 2021, under vandforsyning fremgår, at forbrugsafgift fremgår, at taksten er inkl. statsafgift. Side 5

Overholdelse af hvile-i-sig-selv i vandforsyningsloven Selvom Glostrup Vand A/S er underlagt reguleringen i Vandsektorloven så skal selskabet også overholde det generelle hvile-i-sig-selv princip som er gældende jf. vandforsyningsloven. Det er umiddelbart ikke muligt at udlede dette af fremsendte. Vi vil anbefale, at der fremadrettet også medsendes et budget der viser at hvile-i-sig-selv princippet også overholdes. Side 6

4.3 TAKSTER GLOSTRUP SPILDEVAND A/S Vi har påset følgende: Taksterne er udarbejdet under iagttagelse af afgørelse om økonomiske rammer for 2020-2021 Hvile i sig selv bestemmelserne er iagttaget Forbrugsafgift Vi har konstateret, at Glostrup Spildevand A/S samlede indtægter, ud fra den givne takst, ligger under rammen for indtægter fastlagt i den økonomiske ramme for 2020. Taksten på de 34,25 er udelukkende en delmængde af de samlede indtægter. De samlede indtægter dækker også fast bidrag, tilslutningsbidrag, vejafvandingsbidrag og øvrige indtægter. Den samlede økonomiske ramme for 2021 udgør 33.547 t.kr. I budgettet regnes der med samlede indtægter for 33.531 t.kr. Da selskabets økonomiske ramme løber over to år, og nuværende flerårige periode gælder for 2020-2021, er 2021 år 2, hvorfor den økonomiske ramme skal overholdes i 2021, for ikke at blive overskredet samlet set i perioden. Med det fastlagte budget for 2021, overholdes den økonomiske ramme for perioden, men holder sig dog kun lige under rammen. Vi har herudover påset, at der er sammenhæng i regnskabsoplysninger samt budgetgrundlaget. Vi har ikke fundet fejl og mangler i den indstillede takst. Vi skal som under afsnit 4.2 Takster Glostrup Vand A/S anbefale at der fremover fremsendes en redegørelse for sammenhæng mellem taksten og den budgetteret omsætning, samt en nærmere beskrivelse af sammenhængen med de regulatoriske værdier. Tilslutningsbidrag Taksterne er sænket i 2021 fra 64.957 kr. inkl. moms til 64.688 kr. inkl. moms. Reguleringen udgør -0,11 % svarende til Dansk Vand- og Spildevandsforening DANVA s udmeldte prisindeks fra 4. september 2020. Grundlaget for bidragsfastsættelse på 30.000 (1. juli 1997) svarer til betalingslovens bestemmelser. Særbidrag Vi kan konstatere, at særbidrag for beregning vedrørende særligt forurenede virksomheder alene opkræves såfremt det overstiger en fastlagt bagatelgrænse på 20.000 kr. Denne er uændret i forhold til året før. Vi har ikke vurderet dette nærmere. Side 7

KONTAKT www.bdo.dk BDO Statsautoriseret revisionsaktieselskab, en danskejet rådgivnings- og revisionsvirksomhed, er medlem af BDO International Limited - et UKbaseret selskab med begrænset hæftelse - og del af det internationale BDO netværk bestående af uafhængige medlemsfirmaer. BDO er varemærke for både BDO netværket og for alle BDO medlemsfirmaerne. BDO i Danmark beskæftiger godt 1.100 medarbejdere, mens det verdensomspændende BDO netværk har godt 64.000 medarbejdere i 154 lande. Copyright - BDO Statsautoriseret revisionsaktieselskab, cvr.nr. 20 22 26 70.