Koncernregnskaber i CaseWare
2 Indholdsfortegnelse Kapitel 1 3 1.1 Opbygning... af struktur 3 1.2 Konsolidering... 3 1.3 Eliminering... 6 1.4 Anvendelse... af råbalancen 9 1.5 Koncernregnskabet... 14
1 3 CaseWare indeholder en funktionalitet, som gør det muligt at udarbejde koncernregnskaber. Det er koncernbyggeren, som giver dig mulighed for at lave en koncernrapportering med et ubegrænset antal enheder. Det eneste som kræves er, at du udarbejder en CaseWare fil til alle underliggende enheder. Det eksempel, som vil blive gennemgået her i manualen, tager sit udspring i en koncern med et moderselskab og 2 datterselskaber. 1.1 Opbygning af struktur Inden du begynder på konsolideringen af selskaberne, så der kan dannes en koncernrapportering, er det vigtigt, at du har styr på din koncernstruktur. Har du et koncerndiagram på papir, kan du med fordel anvende dette. Når du bygger op i konsolideringen, så byg det hele op, så det kommer til at ligne dit koncerndiagram. Byg det endvidere op således, at eventuelle underkoncerner i den samlede koncern kan lave deres egne regnskaber. Den model som vi vil anbefale, og som vil blive vist her i manualen, anvender særskilte CaseWare filer med elimineringer. Elimineringerne bliver lavet i en særsklit fil, således at man bedre kan holde styr på efterposteringerne, men også fordi det gør det lettere at overskue råbalancen, når man har flere selskaber vist i denne. 1.2 Konsolidering CaseWare og dets konsolideringsværktøj ligger som udgangspunkt ikke fremme i CaseWare. Vi skal have det frem i lyset, det gøres fra oversigtsbilledet. Tryk på Engagement, og vælg herefter Konsolidering. Så kommer følgende billede frem:
4 Når vi åbner vores konsolidering, så vil der øverst stå navnet på det selskab, som man bruger som konsolideringsselskab. For at gøre dette selskab færdigt, så tryk på Egenskaber. Herinde skriver du igen navnet på konsolideringsselskabet, og giver selskabet en forkortelse. Husk der skal være flueben i "Tilslut kontosynkronisering", uanset valg af øvrige flueben. Herefter trykkes der ok. Du vender nu tilbage til konsolideringsbilledet, og du er nu klar til at starte opbygningen af din koncern.
5 Du trykker derfor nu på Ny, og vi vender nu tilbage til dette billede: Vi skriver igen selskabets navn, og giver det en forkortelse. Nu vælger vi endvidere arkiv under Ekstern kilde for selskabsdetaljer. Vi finder nu vores fil frem fra vores arkiv. Du kan gemme dine CaseWare filer lokalt eller via netværket. Der er ingen forskel, udover at uploadstiden kan være lidt længere ved anvendelse af en netværksplacering. De grå linier under arkiv bliver nu sorte, og kan vælges til og fra. Vælg det, som du skal bruge og sorter resten fra. Endelig skal du angive, hvor stor en andel af datterselskabet, du ejer. Som udgangspunkt vælger programmet 100%. Når du er færdig med dette, trykker du ok. Du vender nu tilbage til oversigtsbilledet, som har fået nyt udseende.
6 Når selskaberne en efter en er oprettet, så vil konsolideringen på toppen være den fil, hvor vi viser koncernregnskabet. Ovenstående eksempel er for vores lille koncern eksempel, men den kunne også være udtryk for en gren i en større koncern. Når du opretter nye selskaber, er det vigtigt, at de bliver ophægtet korrekt i konsolideringen. Når du skal oprette et nyt selskab, skal du sikre dig, at du står ved det rigtige moderselskab. Det selskab, som er markeret i konsolideringsbilledet, vil få tildelt datterselskabet, når det er oprettet. I ovenstående eksempel er det Handel A/S (KC), som vil få et selskab under sig ved næste kundeoprettelse. Når man er færdig med oprettelsen, trykker man på Konsolider Alle. Programmet står og konsoliderer. Når den er færdig med dette, trykkes der på ok. Konsolideringsbilledet lukker nu ned. 1.3 Eliminering For at kunne lave vores koncernregnskab mangler vi at lave vores elimineringer. Vores elimineringer skal bruges til at udligne de koncerninterne saldi, der måtte være ved regnskabsårets afslutning. Vi laver elimineringer samme sted, som vi laver efterposteringer. Vi har i dette eksempel valgt at lave en særskilt regnskabsfil. Vi vælger derfor normale efterposteringer til vores elimineringer. Anvender du ikke denne metode, men alene benytter dig af elimineringer i koncernfilen, er det også en løsning. Du skal dog altid vælge normal korrektioner eller reklassifikationer. Tryk på Ny Postering, og vælg herefter den opsætning der passer.
7 Du skal nu vælge, hvornår posteringen skal bogføres. Når du laver elimineringer, kan du godt tilbagedatere dem til gammelt regnskabsår. Herefter vælges typen af eliminering. Vi har valgt normal korrektion, men kan vælge følgende: Når dette er gjort, vælger man hvordan, ens eliminering skal posteres.
8 Vi har valgt at elimineringerne skal ske på mappe niveau, men ønsker man, at det skal være på konto niveau, så vælger man finans. Efterfølgende kan man give sin eliminering en beskrivelse til at fortælle, hvad det hele drejer sig om. Endelg skal vi i gentagelse tage stilling til, om elimineringen kan forekomme i fremtiden også. Der er her 3 valgmuligheder: Vælger man ingen, så forekommer posteringen kun denne ene gang. Anvender man tilbagevendende, så kommer elimineringen, som den er tilbage til næste år. Anvender man derimod gentagelse, så trykker man på Avanceret for at komme ind i opsætningsmenuen.
9 Først vælger man, hvor tit gentagelsen skal forekomme. Dernæst vælger man, om elimineringen skal rulles frem til næste periode. Endvidere om den skal rulles frem uden beløb. Endelig beslutter man omfanget af gentagelsen. Vælger man ingen slutdato, vil elimineringen blive ført frem hvert eneste år. Når du er færdig med opsætningen, tryk da ok. Du vender derefter tilbage til elimineringen. Det eneste som nu mangler er at indtaste mappenr./kontonr. samt beløb. Når dette er gjort, tryk da på Ny Postering, hvis du vil lave flere ellers tryk på Luk. 1.4 Anvendelse af råbalancen Efter vores elimineringer er vi nu klar til at se på de endelige tal. Dette kan vi gøre via vores råbalance. Vi stiller os derfor ind i CaseWare, så vi har vores oversigtsbillede fremme. Åbn den markerede linie med Råbalance. Så kommer vi frem til råbalancen, og her trykker vi på knappen Egenskaber. Så åbner opsætningsbilledet, og vi tilpasser nu vores råbalance, så det ligner noget vi kan bruge.
10 Når tallene skal vises for koncernen, kan man vælge en anden dokument type end råbalancen. Vælg fx. Leadsheet/Gruppering. Når dette er gjort, så ændrer opsætningsbilledet sig en lille smule. Vi har til vores eksempel valgt følgende:
11 Når du vil have hvert selskab vist i en kolonne for sig selv, skal du huske at klikke fluebenet til i konsolideret visning. Når du har gjort dette, kommer din konsoliderede råbalance til at se således ud: Nu har vi så 3 kolloner uden tal i nemlig vores konsolideringsfiler og vores elimineringsfil. Føler man, at de ikke gør nogen gavn, kan de skjules. Dette gøres ved højre klik på et af navnene på selskaberne. Så får du følgende valgmuligheder: Vælg nu Reorganiser kolonner, så kommer følgende billede frem:
12 Her vælger du så de kolonner, som ikke skal fremgå af råbalancen. Marker det pågældende selskab og tryk på knappen for flytning. Når du har flyttet dine overskydende kolonner, vil du få et billede, der ligner dette: Når du har indstillet dine ting, så trykker du ok. Din råbalance vil nu have et udseende lig dette:
Ønsker du kun at se en balance for et givent selskab, så er der også mulighed for dette. Øverst i skærmen kan du vælge fra hvilket selskab, råbalancen skal ses. Ved tryk på knappen til højre for selskabets navn, kan du vælge hvilket selskab, som råbalancen skal vise. 13
14 1.5 Koncernregnskabet Vi er nu nået til det sidste punkt, inden vi kan lave vores koncernregnskab. Vi skal have sat vores regnskabsbygger op til at kunne lave koncernregnskaber. Dette gør vi i CaseView. Vi åbner derfor opsætningsbilledet og trykker på mappen Regnskabstype. Nu er der kommet en ekstra mappe, der hedder Koncernregnskab. I denne skal man vælge, om man ønsker at lave koncernregnskab. Endvidere bliver man spurgt til, om der også skal laves specifikationer for koncernen. Det næste man så gør er, at man definerer, hvilket selskab der er koncernselskabet, og hvem der er moderselskab. Når man har gjort dette, trykker man på knappen opsætning og opdaterer herefter. Når dette er gjort, er din regnskabsbygger opdateret, og du kan nu komme videre.
Vi åbner nu regnskabsbyggeren og bladrer ned på resultatopgørelsen. Hvis man har problemer med at kolonnerne for moderselskabet ikke bliver vist, er løsningen, at du opdaterer kolonnebredden. Dette gøres ved at trykke på knappen opsætning. Vælg herefter Opsætning af dokument og til sidst Opdater kolonnebredden. Dit koncernregnskab er nu klar til brug. 15