Side 1 Aarhus Universitet Tabel 1. Resultatopgørelse 2015 AU i alt Tabel 2. Oversigtstabel, budgetafvigelser regnskab 2015, budget 2015, forecast 3 2015 Tabel 3. Likviditetsbeskrivelse Tabel 4. Investeringer Tabel 5. Balance Note 1a. AR resultatopgørelse 2015 Note 1 b. ST resultatopgørelse 2015. Note 1 c. HE resultatopgørelse 2015 Note 1 d. BSS resultatopgørelse 2015 Note 1 e. Resultatopgørelsen for Fællesområdet 2015 Note 2. Finanslovstilskud Note 2.1 Specifikation af finanslovstilskud til heltidsuddannelse Note 2.2 Specifikation af finanslovstilskud til færdiggørelsesbonus og fremdriftsbøde Note 3. Uforbrugte tilsagn til tilskudsfinansierede aktiviteter (status pr. 31.12.2015).
Side 2 Tabel 1. Resultatopgørelse 2015 AU i alt R2014 R2015 B 2015 FC3 2015 R15 - B15 Δ R15/B15 Budget '16 mio. kr. er angivet i årets priser mio. kr. mio. kr. mio. kr. mio. kr. mio. kr. pct. mio. kr. Finanslovstilskud 4.000 3.989 4.041 3.988-52 -1% 3.992 Uddannelsestilskud 1.676 1.696 1.733 1.698-37 -2% 1.683 Forskning 1.816 1.793 1.808 1.791-15 -1% 1.817 Myndighedskontrakter 405 400 400 396 0 0% 393 Øvrige finanslovstilskud 104 101 101 103 0 0% 99 Eksterne tilskud 1.733 1.805 1.998 1.905-193 -10% 1.943 Salg/øvrige driftsindtægter 463 486 432 463 53 12% 466 INDTÆGTER I ALT 6.196 6.279 6.471 6.355-192 -3% 6.401 Lønninger 4.021 3.986 4.081 4.005-96 -2% 4.099 Husleje 655 661 657 654 4 1% 665 Øvrige driftsomkostninger 1.428 1.434 1.600 1.480-166 -10% 1.491 Afskrivninger 132 145 142 145 3 2% 155 OMKOSTNINGER I ALT 6.236 6.226 6.480 6.285-255 -4% 6.411 FINANSIELLE POSTER I ALT 27-1 9-6 -11-115% 10 RESULTAT -12 52 0 65 52 0 Ekstraordinær indtægt** 0 124 120 124 4 4% 0 SAMLET RESULTAT -12 176 120 189 56 0 **Den ekstraordinære indtægt i 2015 skyldes salget af den fhv. ingeniørhøjskole på Dalgas Avenue i henhold til fusionsaftalen og aktstykket. Årets resultat AU s resultat for 2015 udviser et overskud på 176 mio. kr. eller knap 3 % af omsætningen. Indeholdt i overskuddet er et provenu fra salg af bygninger på Dalgas Avenue på 124 mio. kr. Dermed bliver overskuddet af årets egentlige driftsaktiviteter på 52 mio. kr. Der var budgetteret med et nul-resultat uden provenuet fra salget af Dalgas Avenue, og resultatet bliver dermed 52 mio. kr. bedre end budgetteret. Afvigelsen er under 1 % af omsætningen og det samlede resultat er derfor meget tæt på den forudsatte balance i budgettet. Dermed ligger det endelige resultat også meget tæt på det forventede resultat ved Økonomirapport 3 (FC3 i tabel 1). Omsætningen i 2015 blev 192 mio. kr. (3 %) lavere end budgetteret, og driftsomkostningerne blev 255 mio. kr. (4 %) lavere end budgetteret. Væksten i omsætning fra 2014 til 2015 blev på 83 mio. kr., dvs. godt 1 %. Årets resultat skal ses på baggrund af de senere års underskud og et budgetteret resultat i balance. I 2015 ses helårsvirkningen af de tiltag i form af personalereduktioner og andre besparelser, som blev iværksat i 2013/2014 med henblik på at få økonomien i balance og rustet til fremtidens udfordringer.
Side 3 Følgende væsentlige årsager til resultatafvigelsen på 52 mio. kr. skal fremhæves: Universitetet havde ikke budgetteret med en reduktion i færdiggørelsesbonus (også kaldet fremdriftsbøde) pga. manglende studietidsforbedringer fra 2011 til 2014 den gennemsnitlige studietid var uændret. Det gav en fremdriftsbøde på 22,5 mio. kr. Universitetet har i budget 2016-19 forudsat en stigende efterlevelse af kravet til studietidsreduktioner. Afkastet af den frie likviditet blev 11,3 mio. kr. lavere end budgetteret. Blandt de forhold der forbedrede resultatet skal nævnes: Salg og øvrige driftsindtægter blev 23,4 mio. kr. højere end budgetteret bl.a. fordi en række aktiviteter under indtægtsdækket virksomhed ikke var budgetteret som salg, men som eksterne tilskud. Universitetsledelsens strategiske midler fik et mindreforbrug på 13,5 mio.kr. Tilbageholdenhed i Fællesadministration gav et mindreforbrug på 24 mio. kr. Drift af bygninger (herunder især energi) gav et mindreforbrug på 27,4 mio. kr. Øvrige afvigelser (netto) på løn og øvrig drift forbedrede resultatet med 2,5 mio. kr. Dette tal dækker over mange modsatrettede afgivelser. Det skal bemærkes, at forbruget af eksterne tilskudsmidler blev 10 % lavere end budgetteret, men på grund af den løbende periodisering af indtægter i takt med de påløbne omkostninger giver det kun en beskeden effekt på årets resultat primært i form af færre overheadindtægter. Den egentlige overbudgettering er dog noget mindre pga. den nævnte omklassificering af en række aktiviteter fra eksterne tilskud i budgettet til salg under indtægtsdækket virksomhed i regnskabet. Efter flere år med underskud er resultat på 52 mio. kr. på den ordinære drift et tilfredsstillende resultat, som er tæt på det forventede. Salget af Dalgas Avenue giver en engangsindtægt, som styrker universitets egenkapital. Egenkapitalen udgør ultimo 2015 ca. 10 % af omsætningen. Det vedtagne budget for 2016-2019 indeholder et fald i indtægterne på ca. 300 mio. kr. Overskuddet i 2015 og en styrket egenkapital udgør et godt udgangspunkt for at håndtere faldet i indtægter. Som besluttet på bestyrelsesmødet i december 2014 ved vedtagelsen af budgettet for 2016-2019 skal der frem mod juni måned 2016 udarbejdes en plan for, hvorledes de enkelte områder og AU samlet kan tilpasse udgifterne til de faldende indtægter i budgetperioden og årene efter.
Side 4 Årets resultat AU s resultat for 2015 udviser et overskud på 176 mio. kr. eller knap 3 % af omsætningen. Indeholdt i overskuddet er et provenu fra salg af bygninger på Dalgas Avenue på 124 mio. kr. Dermed bliver overskuddet af årets egentlige driftsaktiviteter på 52 mio. kr. Der var budgetteret med et nul-resultat uden provenuet fra salget af Dalgas Avenue, og resultatet bliver dermed 52 mio. kr. bedre end budgetteret. Afvigelsen er under 1 % af omsætningen. Indtægter De samlede indtægter blev 192 mio. kr. lavere end budgettet. Finanslovsindtægter Finanslovsindtægterne blev 52 mio. kr. lavere end budgettet, hvilket hovedsageligt skyldes dispositionsbegrænsningen på i alt 35,1 mio. kr. og fremdriftsbøden, som blev uddelt sidst på året, på i 22,5 mio. kr. Dispositionsbegrænsningen, som blev pålagt af Finansministeriet, blev udløst af en lavere end forventet pris- og lønstigning, herunder et lavere end forventet overenskomstresultat i foråret 2015. Den samlede dispositionsbegrænsning beløb sig til 35,1 mio. kr. På grund af det lave overenskomstresultat OK15 blev AU s budgetterede lønomkostninger reduceret med ca. 30,6 mio. kr., hvilket blev indarbejdet i de efterfølgende forecasts og også afspejler sig i de realiserede lønomkostninger. Fremdriftsbøden, som ikke var budgetteret, blev pålagt som følge af, at AU ikke levede op til kravene om studietidsreduktion i 2015. I den modsatte retning trækker en produktivitetsstigning, idet der for færre indtægter end i 2014 blev produceret 616 flere STÅ og 368 flere færdiggørelsesbonus end i 2014. Endelig modtog AU midt i december måned en ekstra finanslovsbevilling på 2,4 mio. kr. som ekstraordinært tilskud til at realisere effektiviseringspotentialer. Eksterne tilskud Indtægtsførte eksterne tilskud blev 193 mio. kr. lavere end budgetteret og 76 mio. kr. lavere end forventet ved økonomirapport 3. Der henvises til afsnittet om budgetafvigelser efter Tabel 2. Salg/øvrige driftsindtægter Salg og øvrige driftsindtægter var budgetteret med 432 mio. kr., mens resultatet blev indtægter på 486 mio. kr. svarende til en stigning i forhold til budgettet på 53 mio. kr. og 23 mio. kr. i forhold til den seneste økonomirapport. Størstedelen af afvigelsen ses på aktiviteter med resultateffekt og skyldes hovedsageligt en omkategorisering af indtægter på ST fra kategorien eksterne tilskud til kategorien indtægtsdækket virksomhed (salg). Omkategoriseringen er en konsekvens af den udredning af praksis omkring indtægtsførelsen under tidligere DMU. Resultatet af udredningen er medtaget i årets forecasts, men nåede ikke med i budgettet. Omkostninger De samlede omkostninger blev på 6.226 mio. kr., hvilket er 255 mio. kr. lavere end budgettet og et reelt fald i forhold til 2014, hvor de samlede omkostninger var 6.236 mio. kr. (- 4 %). Afvigelsen var til dels forudset i økonomirapport 3, hvor forventningen til samlede omkostninger blev nedjusteret til 6.285 mio. kr.
Side 5 Lønomkostninger Lønomkostningerne blev 96 mio. kr. lavere end budgetteret og 35 mio. kr. lavere end i 2014. Der er helårsvirkning af de tiltag i form af personalereduktioner, som blev iværksat i 2014. Planlagte nyansættelser i 2015 er blevet iværksat ret sent på året. Figur 1 viser udviklingen i akkumulerede lønomkostninger AU i alt, 2014 2015. Figur 1. Akkumulerede lønomkostninger AU i alt, 2014 2015, mio. kr. 4.500 4.000 3.500 3.000 2014 2015 FC3 B15 2.500 2.000 jul aug sep okt nov dec De stiplede linjer i diagrammet viser forventningerne til lønomkostningerne fra budgettet og nedjusteringen af forventningerne i FC3. Det realiserede lønforbrug i 2015 er 3.986 mio. kr., hvilket er 0,5 pct. lavere end niveauet i FC3 (4.005 mio. kr.). Resultatet af overenskomstforhandlingerne i foråret 2015 blev lavere end budgetteret og resulterede i en besparelse på de budgetterede lønomkostninger på godt 30 mio. kr. Det lave overenskomstresultat medførte også en dispositionsbegrænsning fra Finansministeriet, som nulstillede effekten af besparelsen. Figur 2 viser udviklingen i fuldtidsstillinger på AU fra 2014 og frem til februar 2016.
Side 6 Figur 2. Antal fuldtidsstillinger på AU 2014-2016 7800 7600 7400 7200 Antal fuldtidsstillinger AU i alt 7000 6800 6600 2014 2015 2016 6400 6200 6000 jan feb mar apr maj jun jul aug sep okt nov dec Som det fremgår af figur 2, har der været en lille forøgelse af antallet af ansatte siden starten af 2015. Fra starten af 2015 og til og med februar 2016 udgør forøgelsen 50 fuldtidsstillinger. Figur 3 Antal af fuldtidsstillinger fordelt på VIP, TAP og PhD-studerende i perioden januar 2015 til februar 2016. 4000 3500 3000 2500 Antal fuldtidsstillinger fordelt på VIP/TAP/PhD 2000 1500 TAP VIP PhD 1000 500 0
Side 7 Ph.D-kurven indeholder både Ph.D er på del A og del B. Siden starten af 2015 er antallet af stillinger i VIP kategorien steget med 95 og antallet af stillinger i TAP kategorien steget med 46. Der er sket en reduktion i antallet af Ph. d. er. Antallet er reduceret med 36 siden starten af 2015 (+22 del A og -58 del B). Husleje Den samlede husleje blev på 661 mio. kr., hvilket er 4 mio. kr. højere end budgetteret. Afvigelsen skyldes primært, at der er afholdt omkostninger til husleje på eksternt finansierede aktiviteter, som ikke var budgetteret. Øvrige driftsomkostninger Øvrige driftsomkostninger blev 1.434 mio. kr. mod et budgetterede driftsomkostninger på 1.600 mio. kr. Afvigelsen udgør i alt 166 mio. kr. Figur 4 viser udviklingen i realiserede øvrige driftsomkostninger akkumuleret for 2014 og 2015. Som det fremgår af figuren, lykkedes det ved forecast 3 at forudse resultatet af øvrige driftsomkostninger ret nøjagtigt. Figur 4. Udviklingen i realiserede øvrige driftsomkostninger (ekskl. husleje), akkumuleret for det enkelte år AU i alt, 2014 2015, mio. kr. 1.800 1.600 1.400 1.200 1.000 2014 2015 FC3 B15 800 600 400 jul aug sep okt nov dec De stiplede linjer i figuren viser forventningerne til de øvrige driftsomkostninger fra budgettet og nedjusteringen af forventningerne i FC3. Det endelige regnskabsresultat i 2015 endte på 1.434 mio. kr. svarende til 6 mio. kr. over forbruget i 2014. Afskrivninger Afskrivningerne blev på i alt 145 mio. kr., hvilket er 3 mio. kr. højere end budgettet.
Side 8 Finansielle poster Afvigelsen mellem budget 2015 og regnskab 2015 blev på godt 11 mio. kr. AU havde ved årets udgang investeret 1.136 mio. kr. af sin overskydende likviditet i porteføljeaftaler forvaltet af Nordea og Danske Bank. Det skønnede afkast på aftalerne er løbende blevet nedjusteret i 2015 på grund af uforudsigelige finansielle markeder. Uforudsigeligheden illustreres ved, at det realiserede afkast år til dato var +9 mio. kr. ultimo marts måned, mens det realiserede afkast for hele året blev 1 mio. kr.
Side 9 Tabel 2. Oversigtstabel, budgetafvigelser regnskab 2015, budget 2015, forecast 3 2015 Fakultet Mio. kr. Indtægter Budget 2015 Omkostninger Nettorenter Resultat Indtægter Forecast 3 2015 Tabel 2 viser budgetafvigelserne for indtægter og omkostninger mellem regnskab 2015 og budget 2015/ forecast 3 2015 pr. fakultet og Fællesområdet. Resultatafvigelserne mellem regnskab og budget på 56 mio. kr. er ujævnt fordelt på fakulteter og Fællesområdet. Den samlede afvigelse på 56 mio. kr. fordeler sig med positive afvigelser på hhv. AR (+12 mio. kr.), ST (+ 9 mio. kr.), BSS (+ 8 mio. kr.) og Fællesområdet (+40 mio. kr.) og salget af Dalgas Avenue (+4 mio. kr.), mens HE afviger negativt fra budgettet med 17 mio. kr. Den samlede afvigelse udgør ca. 0,9% af omsætningen. Resultatafvigelserne mellem regnskab og forecast 3 er negativ med 13 mio. kr., som fordeler sig med negative afvigelser på AR (- 2 mio. kr.), ST (-16 mio. kr.), HE (-3 mio. kr.) og BSS (-5 mio. kr.), mens Fællesområdet undervurderede resultatet med 12 mio. kr. Den samlede afvigelse mellem regnskab 15 og forecast 3 udgør 0,2% af omsætningen. Forventningerne til indtægter er løbende blevet nedjusteret, og det er lykkedes at få omkostningerne til at følge med ned. Samlet set har årets opfølgning og løbende justeringer af forventningerne resulteret i en meget lille afvigelse mellem det endelige resultat og forecast 3. Figur 5 nedenfor viser en udfoldning af de procentvise afvigelser mellem regnskab og budget på overordnede indtægts- og omkostningskategorier fordelt på fakulteter og Fællesområdet. Resultater og afvigelser er yderligere udfoldet og analyseret i note 1a til 1e. Resultat Indtægt er Regnskab 2015 Δ B15 vs. R15 Δ FC3-15 vs. R15 Omkostninger Nettorenter Omkostninger Nettorenter Resultat I ALT I alt AR 1.060 1.058 0 2 1.057 1.041 0 15 1.053 1.039 0 14 12-2 ST 2.767 2.767-11 -11 2.735 2.714-7 14 2.646 2.643-5 -2 9-16 HE 1.318 1.310 0 8 1.295 1.301 0-6 1.299 1.308 0-9 -17-3 BSS 1.109 1.107 0 1 1.077 1.062 0 15 1.085 1.076 0 9 8-5 FO 217 237 20 0 192 166 1 27 196 160 4 40 40 12 Resultat 6.471 6.480 9 0 6.355 6.285-6 65 6.279 6.226-1 52 52-13 "Ekstraordinær" indtægt, Dalgas Avenue 120 0 0 120 124 0 0 124 124 0 0 124 4 0 Resultat AU i alt 6.591 6.480 9 120 6.480 6.285-6 189 6.404 6.226-1 176 56-13
Side 10 Figur 5. Budgetafvigelser regnskab 2015 budget 2015, % Indtægts- og omkostningsafvigelser B15 - R15, % 40,0% Finanslovstilskud Eksterne tilskud Salg/øvrig drift Løn Øvr. Omk. 30,0% 20,0% 10,0% 0,0% -10,0% AR ST HE BSS AU i alt -20,0% -30,0% Finanslovsindtægter og lønomkostninger er budgetteret nogenlunde nøjagtigt, idet afvigelsen er hhv. 1,3% og 2,3%, mens eksterne tilskud, salg/øvrige driftsindtægter og driftsomkostninger ekskl. løn har udviklet sig anderledes end forventet på budgetteringstidspunktet. Afvigelsen er for disse tre kategorier over 5%. Den samlede afvigelse af finanslovsindtægter er 52 mio. kr. Afvigelsen består af dels af udefra kommende reduktioner i form af fremdriftsbøde og dispositionsbegrænsning, mens den aktivitetsbestemte del afvigelsen fortrinsvis ses på HE, hvor afvigelsen også skyldes, at de medicinstuderende har udvist en markant anderledes adfærd end forventet, hvor de har forlænget deres gennemførelsestid betydeligt. Det er endnu uklart, om gennemførelsestiden vil mindskes igen som følge af fremdriftsreformen. Den samlede negative afvigelse i eksterne tilskud er godt 193 mio. kr. I efteråret 2014 pågik en udredning af praksis omkring indtægtsførelsen under tidligere DMU. Udredningen konkluderede, at visse projekter i større omfang skal behandles som indtægtsdækket virksomhed frem for som eksterne midler. Dermed skal de tilhørende indtægter opføres som salg/øvrige driftsindtægter og indgå i aktiviteter med resultateffekt frem for som eksterne tilskud. Effekten af udredningen forelå først efter udarbejdelsen af budgettet og er derfor først indarbejdet i de efterfølgende forecasts. Udredningen flyttede ca. 36 mio. kr. i såvel indtægter som omkostninger til aktiviteter med resultateffekt. Væksten i eksterne tilskud var overvurderet i budgettet for 2015. Væksten fra 2014 til 2015 blev jf. tabel 1 godt 4% i løbende priser mod en forventet vækst på 13% i budgettet, hvis man korrigerer for den nævnte omkategorisering. Afvigelsen ses på alle fakulteter og Fællesområdet og udgør på AR 10 mio. kr. (-6% i forholde til B15), på ST 152 mio. kr. (-13% i forhold til B15), på HE 9 mio. kr. (-3% i forhold til B15), på BSS 11 mio. kr. (-6 mio. kr. i forhold til B15) og på Fællesområdet 11 mio. kr. (-11% i forhold til budgettet). Den samlede positive afvigelse i salg/øvrige indtægter udgør 53 mio. kr. Heraf stammer ca. 36 mio. kr. fra ovenfor nævnte omkategorisering af indtægter og omkostninger på ST.
Side 11 Den samlede afvigelse i lønomkostninger udgør ca. 96 mio. kr. svarende til 2,3% i forhold til de samlede budgetterede lønomkostninger. Afvigelsen ses fortrinsvis på eksternt finansierede aktiviteter, jf. tabellen AU resultatopgørelse i hovedtræk 2015. Med og uden resultateffekt (nedenfor). Denne udvikling svarer ganske til den ovenfor nævnte lavere vækst i forbruget af eksterne forskningsbevillinger, og afvigelsen mellem regnskab og budget er her på 9%. Fordelingen mellem fakulteterne er dog lidt forskellig, idet fx ST afviger med 83 mio. kr., hvoraf op mod 25 mio. kr. skyldes ovennævnte omkategorisering af indtægter og omkostninger fra ekstern tilskudsfinansiering til indtægtsdækket virksomhed. Den samlede afvigelse mellem regnskab og budget på øvrige driftsomkostninger inkl. husleje og afskrivninger er 159 mio. kr., svarende til at der er brugt ca. 7% mindre på disse poster end budgetteret. Fakulteterne og Fællesområdet har arbejdet målrettet på at tilpasse omkostningerne til de faldende indtægter, og Fællesområdet har iværksat besparelser som udmønter det årlige 2% sparekrav, som er iværksat med virkning fra 2015. AU resultatopgørelse i hovedtræk 2015. Med og uden resultateffekt R2014 R2015 B 2015 FC3 2015 R15 - B15 Δ R15/B15 Budget '16 mio. kr. er angivet i årets priser mio. kr. mio. kr. mio. kr. mio. kr. mio. kr. pct. mio. kr. A. Med resultateffekt (ordinær drift mv.) 0 Finanslovstilskud 4.000 3.989 4.041 3.988-52 -1% 3.992 Uddannelsestilskud 1.676 1.696 1.733 1.698-37 -2% 1.683 Forskning 1.816 1.793 1.808 1.791-15 -1% 1.817 Myndighedskontrakter 405 400 400 396 0 0% 393 Øvrige finanslovstilskud 104 101 101 103 0 0% 99 Eksterne tilskud 0 0 0 0 0-100% 0 Salg/øvrige driftsindtægter 459 477 421 459 56 13% 463 INDTÆGTER I ALT 4.460 4.466 4.462 4.446 4 0% 4.455 Lønninger 3.160 3.052 3.051 3.032 0 0% 3.122 Husleje 652 656 656 651-1 0% 664 Øvrige driftsomkostninger 589 611 670 595-59 -9% 578 Driftsomkostninger 947 973 1.047 977-74 -7% 973 Bidrag til administration/fællesomkostninger* 0 0 0-1 0-100% 0 Bidrag til fælles bygninger og arealer 0 0 0-1 0-100% 0 Overheadindtægt -358-362 -377-379 15-4% -395 Afskrivninger 89 91 93 94-2 -2% 101 OMKOSTNINGER I ALT 4.490 4.410 4.471 4.373-61 -1% 4.465 FINANSIELLE POSTER I ALT 27-1 9-6 -11-115% 10 B. Uden resultateffekt (eksterne tilskud) 0 Finanslovstilskud 0 0 0 0 0-0 Eksterne tilskud 1.733 1.805 1.998 1.905-193 -10% 1.943 Salg/øvrige driftsindtægter 3 9 12 4-3 -24% 3 INDTÆGTER I ALT 1.736 1.814 2.009 1.909-196 -10% 1.946 Lønninger 861 934 1.030 973-96 -9% 978 Husleje 2 5 0 3 5 >200% 0 Øvrige driftsomkostninger 839 823 930 885-107 -11% 913 Afskrivninger 43 54 49 51 5 10% 55 OMKOSTNINGER I ALT 1.746 1.816 2.009 1.912-193 -10% 1.946 FINANSIELLE POSTER I ALT 0 0 0 0 0 >200% 0 RESULTAT -12 52 0 65 52 0 Ekstraordinær indtægt** 0 124 120 124 4 4% 0 SAMLET RESULTAT -12 176 120 189 56 0 **Den ekstraordinære indtægt i 2015 skyldes salget af den fhv. ingeniørhøjskole på Dalgas Avenue i henhold til fusionsaftalen og aktstykket. Afsnit A i tabel 3 viser poster med resultateffekt fra ordinær virksomhed, indtægtsdækket virksomhed og retsmedicin, mens afsnit B viser poster uden resultateffekt fra eksterne tilskudsmidler.
Side 12 Tabel 3. Likviditetsbeskrivelse mio. kr. er angivet i årets priser Regnskab Budget R - B Afvigelse Budget 2014 2015 2015 2015 i % 2016 Pengestrøm fra driftsaktivitet Resultat -12 176 120 56 46,7% 0 Regulering Renteswap 0 0 0 0 0 0 Regulering Forskerpark Foulum 6 0 0 0 0 0 Tilbageførsel af poster uden likviditetseffekt Af-/ nedskrivninger på anlægsaktiver 130 144 142 2 1,2% 155 Tab/gevinst ved salg af anlægsaktiver -124-124 0 0,0% -123 Årets indtægtsførsel af donationer -44-52 -53 1-1,9% -55 Tilbageførsel af poster uden likviditetseffekt i alt 86-32 -35 3-7,9% -23 Ændring i driftskapital Hensættelser 19-16 -4-12 300,0% -4 Ændring i tilgodehavender mv. 41 82-26 108-415,4% 24 Ændring i kortfristede gældsforpligtigelser 114-69 -95 26-27,4% -273 Ændring i driftskapital i alt 174-3 -125 122-97,6% -253 PENGESTRØM FRA DRIFTSAKTIVITET I ALT 254 141-40 181-454,7% -276 Pengestrøm fra investeringsaktivitet Køb af Immaterielle anlægsaktiver -1-3 0-3 0,0% 0 Køb af anlægsaktiver -217-150 -146-4 2,7% -125 Salg af anlægsaktiver 4 216 215 1 0,5% 179 PENGESTRØM FRA INVESTERINGSAKTIVITET I ALT -214 63 69-3 -4,3% 54 Pengestrøm fra finansieringsaktivitet Tilgang af donationsforpligtelse 80 72 79-7 -8,9% 59 Afdrag på langfristet gæld -2-29 -30 1-3,3% -25 PENGESTRØM FRA FINANSIERINGSAKTIVITET I ALT 78 43 49-6 -12,2% 34 ÆNDRING I LIKVIDE BEHOLDNINGER 118 247 78-6 -7,7% -188 LIKVIDER PRIMO 1.122 1.240 1.027 213 20,7% 1.487 LIKVIDER ULTIMO 1.240 1.487 1.105 382 34,5% 1.299
Side 13 Tabel 4. Investeringer B15 (ramme) Δ R15/B15 B16 (ramme) R2014 R2015 R15 - B15 mio. kr. er angivet i årets priser mio. kr. mio. kr. mio. kr. mio. kr. pct. mio. kr. ANSKAFFELSER med resultateffekt Arts 0 0 0 0 0% 0 Science and Technology 33 34 25 9 36% 35 Health 19 6 7-1 -13% 6 Business and Social Sciences 0 1 0 1 0% 0 Fællesområdet 56 38 35 3 10% 25 ANSKAFFELSER MED RESULTATEFFEKT 108 80 67 13 20% 66 ANSKAFFELSER finansieret af donationer Arts 0 0 0 0 0% 0 Science and Technology 56 47 45 2 5% 35 Health 24 25 33-8 -23% 24 Business and Social Sciences 1 0 1-1 -100% 0 Fællesområdet 0 0 0 0 0% 0 ANSKAFFELSER FINANSIERET AF DONATIONER 81 73 79-6 -8% 59 ANSKAFFELSER i alt 189 153 146 7 0 125 Andel finansieret af donationer 43% 48 % 54% 47% NAVITAS 30 0 0 0 0 0
Side 14 Tabel 5. Balance BALANCE mio. kr. er angivet i årets priser Regnskab Nudget R - N Afvigelse Nudget 2014 2015 2015 2015 i % 2016 AKTIVER Anlægsaktiver Im- og materielle anlægsaktiver Nogført værdi primo 1.238 1.322 1.338-16 -1,2% 1.239 + Tilgang 218 153 146 7 4,8% 125 - Afskrivning -130-144 -142-2 1,4% -155 - Afgang til kostpris, tilbagef. Akk. afskriv. -4-92 -90-2 2,2% -90 Materielle anlægsaktiver i alt 1.322 1.239 1.252-13 -1,0% 1.119 ANLLGSAKTIVER I ALT 1.322 1.239 1.252-13 -1,0% 1.119 Omsætningsaktiver Varebeholdninger 7 7 7 0 0,0% 7 Tilgodehav. fra salg af varer og tjenesteydelser 226 200 200 0 0,0% 200 Tilgodehav. fra igangværende tilskudsaktivitet 715 696 400 296 74,0% 674 Øvrige tilgodehavender 156 118 150-32 -21,3% 150 Periodeafgrænsningsposter 11 12 25-13 -52,0% 25 Værdipapirer 736 1.135 945 190 20,1% 1.139 Likvide beholdninger 504 352 160 192 120,0% 160 OMSLTNINGSAKTIVER I ALT 2.355 2.520 1.887 633 33,5% 2.355 AKTIVER I ALT 3.677 3.759 3.139 620 19,8% 3.474 PASSIVER Egenkapital primo 477 471 419 52 12,4% 647 Periodens resultat -12 176 120 56 47,1% 0 Regulering af egenkapital - renteswap 6 EGENKAPITAL I ALT 471 648 539 109 20,1% 647 HENSLTTELSER I ALT 44 28 24 4 16,7% 24 Langfristet gæld Kreditforeningslån 54 25 26-1 -3,8% 0 Periodiserede donationer 396 415 433-18 -4,2% 433 LANGFRISTET GLLD I ALT 450 440 459-19 -4,1% 433 Kortfristet gæld Leverandører af varer og tjenesteydelser 403 406 361 45 12,5% 361 Skyldige feriepenge 537 547 548-1 -0,2% 557 Anden gæld 124 99 137-38 -27,7% 137 Forudbet. bundne tilskud fra igangv. tilskudsakt. 1254 1.230 726 504 69,4% 1.000 Øvrige periodiseringsposter 394 361 345 16 4,6% 315 KORTFRISTET GLLD I ALT 2.712 2.643 2.117 526 24,8% 2.370 PASSIVER I ALT 3.677 3.759 3.139 620 19,7% 3.474
Side 15 Note 1a. AR resultatopgørelse 2015 R2014 R2015 B 2015 FC3 2015 R15 - B15 Δ R15/B15 Budget '16 mio. kr. er angivet i årets priser mio. kr. mio. kr. mio. kr. mio. kr. mio. kr. pct. mio. kr. Finanslovstilskud 796 796 796 798-1 0% 774 Uddannelsestilskud 384 391 391 393 0 0% 379 Forskning 373 372 375 372-3 -1% 374 Myndighedskontrakter 0 0 0 0 0-0 Øvrige finanslovstilskud 39 32 30 33 2 8% 20 Eksterne tilskud 182 174 184 177-10 -6% 175 Salg/øvrige driftsindtægter 84 83 80 82 4 5% 82 INDTÆGTER I ALT 1.062 1.053 1.060 1.057-8 -1% 1.030 Lønninger 567 650 666 650-15 -2% 653 Husleje 80 82 81 81 1 1% 81 Øvrige driftsomkostninger 405 306 311 309-5 -2% 295 Driftsomkostninger 157 166 169 169-3 -2% 167 Bidrag til administration/fællesomkostninger* 248 140 142 140-2 -1% 134 Bidrag til fælles bygninger og arealer 27 29 30 29-1 -3% 29 Overheadindtægt -26-29 -30-29 1-3% -35 Afskrivninger 1 1 1 1 0 20% 0 OMKOSTNINGER I ALT 1.054 1.039 1.058 1.041-19 -2% 1.030 FINANSIELLE POSTER I ALT 0 0 0 0 0 >200% 0 RESULTAT 9 14 2 15 12 0 Årets resultat Arts regnskab 2015 udviser et samlet overskud på 14 mio. kr., hvilket er 12 mio. kr. bedre end budgettet. Det positive regnskab var forventet i FC3, hvor fakultetet indmeldte et overskud på 15 mio. kr. At indtægterne ender 8 mio. kr. lavere end budgettet, skyldes en række modsatrettede bevægelser. Finanslovstilskud påvirkes eksempelvis negativt af dispositionsbegrænsningen (-8 mio. kr.) og bøden for den manglende studietidsreduktion (-1 mio.), mens taxameterindtægterne (primært STÅ), forskerskoler og flere USM-tildelinger trækker finanslovstilskud 8 mio. kr. i positiv retning. Bemærk, at dispositionsbegrænsningen er udmøntet både under uddannelsestilskud, forskning og øvrige finanslovstilskud i ovenstående tabel. Endelig ender indtægterne fra eksterne tilskud 10 mio. kr. lavere end budgetteret grundet mindre aktivitet (færre nyansættelser og mindre drift) end forventet, mens salg/øvr. driftsindtægter ender 4 mio. kr. bedre grundet en stigning i aktivitet på indtægtsdækket virksomhed. På omkostningssiden ender lønnen 15 mio. kr. lavere end budgettet, hvilket overvejende kan forklares i tre forhold: For det første at skønnet for den overenskomstmæssige lønudvikling var 1 % for høj i budgettet, hvilket direkte hænger sammen med dispositionsbegrænsningen under indtægterne, for det andet at størstedelen af det tidligere Center for Entreprenørskab og Innovation (CEI) er overflyttet fra Arts til Fællesadministrationens budget under Forskning og Eksterne relationer med skæringsdato 1. juli 2015, og for det tredje at der har været færre nyansættelser på eksterne midler end forventet. Bemærk, at de tre afvigelsesforklaringer med undtagelse af marginalt færre overheadindtægter er uden resultateffekt, da udgiftsnedgangen er forbundet med en tilsvarende indtægtsnedgang. Øvrige driftsomkostninger ender 5 mio. kr. lavere end budgettet, hvilket ligeledes skal tilskrives modsatrettede bevægelser. I positiv retning trækker et lavere forbrug på de eksterne midler, mens AU s tilskud til CEI
Side 16 (budgetteret som en omkostningsreducerende post) blev reduceret og derved trækker den modsatte vej som en konsekvens af, at CEI overgik til Fællesadministrationens budget pr. 1. juli 2015. Ser man bort fra de resultatneutrale afvigelser (dispositionsbegrænsningen, eksterne midler og CEI), kan man opsummerende konkludere, at fakultetets overskud i hovedsagen kan tilskrives de øgede STÅindtægter som følge af, at de studerende på fakultetets uddannelser har været mere effektive end forventet.
Side 17 AR resultatopgørelse 2015. Med og uden resultateffekt. R2014 R2015 B 2015 FC3 2015 R15 - B15 Δ R15/B15 Budget '16 mio. kr. er angivet i årets priser mio. kr. mio. kr. mio. kr. mio. kr. mio. kr. pct. mio. kr. A. Med resultateffekt (ordinær drift mv.) 0 Finanslovstilskud 796 796 796 798-1 0% 774 Uddannelsestilskud 384 391 391 393 0 0% 379 Forskning 373 372 375 372-3 -1% 374 Myndighedskontrakter 0 0 0 0 0-0 Øvrige finanslovstilskud 39 32 30 33 2 8% 20 Eksterne tilskud 0 0 0 0 0-100% 0 Salg/øvrige driftsindtægter 84 82 78 81 4 5% 81 INDTÆGTER I ALT 880 878 875 879 3 0% 855 Lønninger 470 547 558 547-11 -2% 557 Husleje 80 81 81 80 0 0% 81 Øvrige driftsomkostninger 320 236 233 232 3 1% 217 Driftsomkostninger 72 96 92 93 5 5% 89 Bidrag til administration/fællesomkostninger* 248 140 142 140-2 -1% 134 Bidrag til fælles bygninger og arealer 27 29 30 29-1 -3% 29 Overheadindtægt -26-29 -30-29 1-3% -35 Afskrivninger 1 1 1 1 0 15% 0 OMKOSTNINGER I ALT 871 865 873 861-8 -1% 855 FINANSIELLE POSTER I ALT 0 0 0 0 0-0 B. Uden resultateffekt (eksterne tilskud) 0 Finanslovstilskud 0 0 0 0 0-0 Eksterne tilskud 182 174 184 177-10 -6% 175 Salg/øvrige driftsindtægter 1 1 1 1 0-32% 0 INDTÆGTER I ALT 182 175 186 178-11 -6% 175 Lønninger 98 104 108 103-4 -4% 97 Husleje 0 1 0 1 1-0 Øvrige driftsomkostninger 85 70 78 77-8 -10% 78 Afskrivninger 0 0 0 0 0 >200% 0 OMKOSTNINGER I ALT 183 175 186 181-11 -6% 175 FINANSIELLE POSTER I ALT 0 0 0 0 0 >200% 0 RESULTAT 9 14 2 15 12 0 Årets resultat Arts regnskab 2015 udviser et samlet overskud på 14 mio. kr., hvilket er 12 mio. kr. bedre end budgettet. Samlet set er der realiseret 8 mio. kr. (<1 %) færre indtægter end forventet på budgetlægningstidspunktet og 19 mio. kr. (2 %) færre omkostninger. Det positive regnskab var forventet ved 3. kvartals forecast (FC3). Regnskab for midler uden direkte resultateffekt (eksterne tilskud) De eksterne tilskud ender på 174 mio. kr., hvilket er 10 mio. kr. (5 %) lavere end budgettet på 184 mio. kr. Regnskabet stemmer fint overens med forventningen i FC3 på 177 mio. kr. Med stigende uforbrugte tilsagn skyldes det lavere forbrug ikke færre tildelinger end forventet, men snarere ændret periodisering af eksisterende bevillinger, hvor man eksempelvis ikke har nået helt så mange nyansættelser som estimeret i budgettet. Regnskab for midler med resultateffekt Indtægter Samlet set er der realiseret 3 mio. kr. (<1 %) flere indtægter fra midler med resultateffekt (delregnskab 1 og 2) end forventet på budgetlægningstidspunktet, hvilket skyldes flere slg/øvr. driftsindtægter (4 mio. kr.) modsvaret af marginalt færre finanslovstilskud (-1 mio. kr.) som beskrevet nedenfor.
Side 18 Finanslovstilskud ender under budgettet som følge af afvigelser på forskning (-3 mio. kr.) og øvrige finanslovstilskud (+2 mio. kr.), mens uddannelsestilskud rammer budgettet. Under uddannelsestilskud er der imidlertid også modsatrettede afvigelser, da dispositionsbegrænsningen (- 4 mio. kr.) og fremdriftsbøden for den manglende studietidsreduktion (-1 mio. kr.) trækker i negativ retning, mens en stigning i taxameterindtægterne (primært STÅ) modsvarer nedgangen. Forskning ender lavere end budgettet ligeledes grundet dispositionsbegrænsningen (-4 mio. kr.) modsvaret af mere aktivitet på forskerskoler (+1 mio. kr.), mens øvrige finanslovstilskud ender 2 mio. kr. bedre end budgettet primært grundet flere bevillinger fra USM. Salg/øvrige driftsindtægter ender 4 mio. kr. bedre end budgettet hovedsageligt som følge af flere indtægter fra indtægtsdækket virksomhed. Omkostninger De realiserede omkostninger på bevillinger med resultateffekt (delregnskab 1 og 2) ender 8 mio. kr. (<1 %) lavere end forventet på budgetlægningstidspunktet, hvilket fordeler sig med 10 mio. kr. mindre på lønninger og 2 mio. kr. mere på øvrige driftsomkostninger. Lønninger ender på 547 mio. kr. mod et budget på 557 mio. kr., hvilket svarer til en afvigelse på 10 mio. kr. (2 %). Ca. halvdelen af afvigelsen kan forklares med, at skønnet for den overenskomstmæssige lønudvikling var 1 % for høj i budgettet, hvilket direkte hænger sammen med dispositionsbegrænsningen under indtægterne, mens den anden halvdel kan forklares i overflytningen af CEI fra Arts til Fællesadministrationens budget med skæringsdato 1. juli 2015. Lønomkostningerne stemmer overens med det indmeldte FC3 (547 mio. kr. mod 547 mio. kr.). Øvrige driftsomkostninger ender på 236 mio. kr., hvilket er 2 mio. kr. (<1 %) højere end budgettet på 234 mio. kr. Afvigelsen skyldes blandt andet, at AU s tilskud til CEI (budgetteret som en omkostningsreducerende post) blev reduceret, hvilket har forøget Arts samlede driftsomkostninger med 5 mio. kr. Som beskrevet ovenfor falder lønninger dog tilsvarende, hvorfor det ingen bundlinjeeffekt har. I modsat retning trækker bidrag til administrationen/fællesomkostninger og bidrag til fælles bygninger, der er faldet 3 mio. kr. blandt andet som følge af nedsættelse af huslejetillægget. Overordnet vurdering af regnskabet Det samlede regnskab 2015 betragtes som tilfredsstillende, og overskuddet på 14 mio. kr. stemmer fint overens med forventningen gennem året og det indmeldte FC3 på +15 mio. kr. Regnskabet er samtidig et udtryk for, at fakultetet er godt rustet til at imødegå den fremadrettede indtægtsnedgang som følge af blandt andet dimensionering, omprioriteringsbidrag mv.
Side 19 Note 1 b. ST resultatopgørelse 2015. R2014 R2015 B 2015 FC3 2015 R15 - B15 Δ R15/B15 Budget '16 mio. kr. er angivet i årets priser mio. kr. mio. kr. mio. kr. mio. kr. mio. kr. pct. mio. kr. Finanslovstilskud 1.514 1.476 1.482 1.470-6 0% 1.441 Uddannelsestilskud 450 466 475 464-9 -2% 461 Forskning 652 628 633 628-6 -1% 639 Myndighedskontrakter 405 400 400 396 0 0% 393 Øvrige finanslovstilskud 7-18 -27-18 9-33% -52 Eksterne tilskud 995 1.018 1.170 1.121-152 -13% 1.140 Salg/øvrige driftsindtægter 121 152 116 144 36 31% 144 INDTÆGTER I ALT 2.630 2.646 2.767 2.735-121 -4% 2.725 Lønninger 1.322 1.458 1.516 1.485-58 -4% 1.539 Husleje 254 264 261 260 3 1% 262 Øvrige driftsomkostninger 1.005 836 907 883-71 -8% 829 Driftsomkostninger 817 795 868 857-72 -8% 811 Bidrag til administration/fællesomkostninger* 375 226 229 226-3 -1% 225 Bidrag til fælles bygninger og arealer 70 69 71 68-2 -3% 68 Overheadindtægt -257-254 -261-268 7-3% -275 Afskrivninger 71 85 84 86 1 1% 89 OMKOSTNINGER I ALT 2.652 2.643 2.767 2.714-125 -5% 2.719 FINANSIELLE POSTER I ALT -8-5 -11-7 6-55% -6 RESULTAT -30-2 -11 14 9 0 0 ST s regnskab 2015 udviser et samlet underskud på 2 mio. kr., hvilket er 9 mio. kr. bedre end budgetteret. Et forbedret regnskabsresultat var forventet i 3. kvartals forecast, hvor fakultetet indmeldte et overskud på 14 mio. kr. At regnskabet ender lavere skyldes primært en fremrykning af bygningsvedligehold sidst på året. De samlede indtægter ender 120 mio. kr. lavere end budgettet, hvilket primært kan henføres til et lavere forbrug på eksterne midler. Det lavere forbrug på eksterne midler skyldes hovedsaglig videreførelse af planlagt forbrug til senere disposition. Videreførelsen har været indarbejdet i årets forecasts, men det beløbsmæssige omfang har været undervurderet. I efteråret 2014 pågik en udredning af praksis omkring indtægtsførelsen under tidligere DMU. En konsekvens af udredningen blev, at projekter i større omfang skal opføre som indtægtsdækket virksomhed frem for som eksterne midler. Det bevirker, at de tilhørende indtægter skal opføres som salg/øvrige driftsindtægter frem for som eksterne tilskud. Udkommet af udredningen forelå først efter udarbejdelsen af budgettet, hvorfor salg/øvrige driftsindtægter har været undervurderet i budgettet. Omkategoriseringen af budgetterede eksterne tilskud til salg/øvrige driftsindtægter er således også medvirkende til det lavere eksterne tilskud, uden at der tale om en reel indtægtsnedgang. Vi ser således en stigning på 36 mio. kr. i salg/øvrige driftsudgifter i forhold til budgettet. De samlede omkostninger ender 124 mio. kr. lavere end budgetteret. Den alt overvejende årsag hertil er det lavere forbrug på eksterne midler. For lønningerne spiller også ind, at skønnet for den overenskomstmæssige lønudvikling var 1 % for høj i budgettet. De finansielle poster vedrører prioritetsrenter tilknyttet Dalgas Avenue og Navitas. Den endelige opgørelse i forbindelse med salget af Dalgas Avenue hhv. byggeriet af Navitas har betydet 6 mio. kr. færre finansielle poster end budgetteret.
Side 20 ST resultatopgørelse 2015. Med og uden resultateffekt. R2014 R2015 B 2015 FC3 2015 R15 - B15 Δ R15/B15 Budget '16 mio. kr. er angivet i årets priser mio. kr. mio. kr. mio. kr. mio. kr. mio. kr. pct. mio. kr. A. Med resultateffekt (ordinær drift mv.) 0 Finanslovstilskud 1.514 1.476 1.482 1.470-6 0% 1.441 Uddannelsestilskud 450 466 475 464-9 -2% 461 Forskning 652 628 633 628-6 -1% 639 Myndighedskontrakter 405 400 400 396 0 0% 393 Øvrige finanslovstilskud 7-18 -27-18 9-33% -52 Eksterne tilskud 0 0 0 0 0-0 Salg/øvrige driftsindtægter 122 148 106 142 42 40% 141 INDTÆGTER I ALT 1.636 1.624 1.588 1.611 36 2% 1.582 Lønninger 827 936 911 925 25 3% 973 Husleje 253 262 261 260 1 0% 262 Øvrige driftsomkostninger 525 372 365 356 6 2% 291 Driftsomkostninger 337 331 326 331 4 1% 273 Bidrag til administration/fællesomkostninger* 375 226 229 226-3 -1% 225 Bidrag til fælles bygninger og arealer 70 69 71 68-2 -3% 68 Overheadindtægt -257-254 -261-268 7-3% -275 Afskrivninger 44 49 51 50-2 -5% 51 OMKOSTNINGER I ALT 1.649 1.618 1.588 1.591 30 2% 1.576 FINANSIELLE POSTER I ALT -8-5 -11-7 6-55% -6 B. Uden resultateffekt (eksterne tilskud) 0 Finanslovstilskud 0 0 0 0 0-0 Eksterne tilskud 995 1.018 1.170 1.121-152 -13% 1.140 Salg/øvrige driftsindtægter -1 4 10 2-6 -59% 3 INDTÆGTER I ALT 994 1.022 1.180 1.123-157 -13% 1.143 Lønninger 496 523 606 561-83 -14% 566 Husleje 1 2 0 0 2-0 Øvrige driftsomkostninger 480 465 541 527-77 -14% 538 Afskrivninger 27 36 33 36 3 11% 39 OMKOSTNINGER I ALT 1.003 1.025 1.180 1.123-154 -13% 1.143 FINANSIELLE POSTER I ALT 0 0 0 0 0-0 RESULTAT -30-2 -11 14 9 0 Årets resultat ST s regnskab 2015 udviser et samlet underskud på 2 mio. kr., hvilket er 9 mio. kr. bedre end budgetteret. Samlet set er der realiseret 120 mio. kr. (4 %) færre indtægter end forventet i budgettet og 124 mio. kr. (4 %) færre omkostninger, samt 6 mio. kr. færre finansielle poster. Et forbedret regnskabsresultat var forventet i 3. kvartals forecast, hvor fakultetet indmeldte et overskud på 14 mio. kr. At regnskabet ender lavere end forventet i FC3 skyldes primært en fremrykning af bygningsvedligehold sidst på året før aftale om overførselsadgang var etableret. Regnskab for midler uden direkte resultateffekt (eksterne tilskud) De eksterne tilskud ender på 1.018 mio. kr., hvilket er 151 mio. kr. (13 %) lavere end budgettet på 1.169 mio. kr. Det lavere forbrug på eksterne midler skyldes hovedsaglig videreførelse af planlagt forbrug til senere disposition. Videreførelsen har været indarbejdet i årets forecasts, men det beløbsmæssige omfang har været undervurderet. Videreførelsen sker under hensyn til den samlede resultatpåvirkning, og det bør i den sammenhæng bemærkes, at effekten af færre overheadindtægter er begrænset til 7 mio. kr. I efteråret 2014 pågik en udredning af praksis omkring indtægtsførelsen under tidligere DMU. En konsekvens af udredningen blev, at projekter i større omfang skal opføre som indtægtsdækket virksomhed frem for som eksterne midler. Det bevirker, at de tilhørende indtægter skal opføres som salg/øvrige driftsind-
Side 21 tægter frem for som eksterne tilskud. Udkommet af udredningen forelå først efter udarbejdelsen af budgettet, hvorfor salg/øvrige driftsindtægter har været undervurderet i budgettet. Omkategoriseringen af budgetterede eksterne tilskud til salg/øvrige driftsindtægter er således også medvirkende til det lavere eksterne tilskud, uden at der tale om en reel indtægtsnedgang. Vi ser således en stigning på 36 mio. kr i salg/øvrige driftsudgifter i forhold til budgettet. Regnskab for midler med resultateffekt Indtægter Samlet set er der realiseret 36 mio. kr. (2 %) flere indtægter fra midler med resultateffekt end forventet på budgetlægningstidspunktet. Finanslovstilskuddet ender samlet 6 mio. kr. under budgettet som følge af afvigelser på uddannelsestilskuddet (-9 mio. kr.), basisforskningstilskuddet (-6 mio. kr.) og øvrige finanslovstilskud (+9 mio. kr.). Afvigelsen på uddannelsestilskuddet kan henføres til fremdriftsbøden, mens afvigelsen på basisforskningstilskuddet skyldes dispositionsbegrænsningen. I årets forecasts var ligeledes forventet en dispositionsbegrænsning på myndighedskontrakterne, men en sådan er ikke blevet udmøntet. Afvigelsen i øvrige finanslovstilskud skyldes udmøntningen af flere bevillinger fra universitetets strategiske midler. Salg/øvrige driftsindtægter ender 42 mio. kr. bedre end budgetteret. Den overvejende årsag er omkategoriseringen af budgetterede eksterne tilskud til salg/øvrige driftsindtægter beskrevet i forrige afsnit. Etableringen af en pasningsaftale om drift af Navitas for INCUBA, Maskinmesterskolen og Aarhus Kommune bidrager desuden med 9 mio. kr. til stigningen. Omkostninger De realiserede omkostninger på bevillinger med resultateffekt ender 30 mio. kr. (2 %) lavere end budgetteret. Afvigelsen fordeler sig med 25 mio. kr. på lønninger og 7 mio. kr. på husleje og øvrige driftsomkostninger. Lønningerne ender på 936 mio. kr. mod et budget på 911 mio. kr., hvilket svarer til en stigning på 25 mio. kr. (3 %). Den altovervejende årsag er, at omkategoriseringen af eksterne bevillinger til indtægtsdækket virksomhed betyder, at de tilhørende omkostninger opføres under bevillinger med resultateffekt frem for under bevillinger uden resultateffekt. Der er med andre ord ikke tale om en reel stigning totalt set. Huslejen ender på 262 mio. kr., hvilket er 1 mio. kr. (0 %) lavere end budgetteret. De øvrige driftsomkostninger ender på samlet 372 mio. kr., hvilket er 7 mio. kr. (2 %) større end budgettet på 365 mio. kr. Som for stigningen i lønningerne spiller også omkategoriseringen ind her. De færre eksterne tilskud har bevirket færre overheadindtægter, og det har også medvirket til en stigning i driftsomkostningerne. Modsat er bidragene til administration/fællesomkostninger og fælles bygninger blevet 5 mio. kr. mindre end budgetteret. Det skyldes den lavere lønudvikling i Fællesadministrationen end skønnet i budgettet, samt en reduktion af huslejetillægget.
Side 22 Finansielle poster De finansielle poster vedrører prioritetsrenter tilknyttet Dalgas Avenue og Navitas. Den endelige opgørelse i forbindelse med salget af Dalgas Avenue hhv. byggeriet af Navitas har betydet 6 mio. kr. færre finansielle poster end budgetteret. Overordnet vurdering af regnskabet Det samlede regnskab 2015 betragtes som tilfredsstillende. Underskuddet på 2 mio. kr. (svarende til et resultat 9 mio. kr. bedre end budgetteret) ligger tæt på det resultat, som fakultetet har styret efter med de udsving, som må forventes med det omsætningsniveau, som fakultet har. Afvigelsen i de eksterne tilskud er primært et udtryk for, at de enkelte bevillingshavere revurderer budgettet for de enkelte bevillinger ud fra faglige og udefrakommende hensyn, herunder finanslov 2016. Fakultetet har fokus på at kunne forudse disse revurderinger på et aggregeret niveau på et tidligere tidspunkt i årets forecast. Fokus ligger dog i endnu højere grad på den fortsatte hjemtagningen af bevillinger, som sammen med studiefremdrift udgør den vigtigste udfordring for fakultetet fremadrettet.
Side 23 Note 1 c. HE resultatopgørelse 2015 R2014 R2015 B 2015 FC3 2015 R15 - B15 Δ R15/B15 Budget '16 mio. kr. er angivet i årets priser mio. kr. mio. kr. mio. kr. mio. kr. mio. kr. pct. mio. kr. Finanslovstilskud 842 831 853 837-22 -3% 836 Uddannelsestilskud 327 319 340 326-21 -6% 339 Forskning 480 481 486 481-5 -1% 486 Myndighedskontrakter 0 0 0 0 0-0 Øvrige finanslovstilskud 35 30 27 31 3 13% 11 Eksterne tilskud 330 341 350 340-9 -2% 350 Salg/øvrige driftsindtægter 131 127 116 117 11 10% 119 INDTÆGTER I ALT 1.303 1.299 1.318 1.295-19 -1% 1.306 Lønninger 712 764 769 768-5 -1% 775 Husleje 99 100 95 100 5 5% 102 Øvrige driftsomkostninger 475 410 414 401-3 -1% 397 Driftsomkostninger 306 311 319 306-8 -2% 305 Bidrag til administration/fællesomkostninger* 190 111 113 110-2 -2% 108 Bidrag til fælles bygninger og arealer 23 29 30 29-1 -3% 29 Overheadindtægt -44-42 -48-44 7-14% -45 Afskrivninger 32 34 32 31 2 6% 32 OMKOSTNINGER I ALT 1.318 1.308 1.310 1.301-2 0% 1.306 FINANSIELLE POSTER I ALT 0 0 0 0 0-0 RESULTAT -15-9 8-6 -17 >200% 0 Fakultetet har i 2015 et underskud på 9 mio. kr., og lever således ikke op til resultatmålet på 8 mio. kr. De samlede indtægter i 2015 beløber sig til 1.299 mio. kr., hvilket er et fald på 19 mio. kr. i forhold til budgettet. Faldet skyldes manglende STÅ- og færdiggørelsesbonusindtægter, overheadindtægter og dispositionsbegrænsningen. Der er tildelt strategiske midler til flere projekter end budgetteret. I modsat retning er der rebudgetteret på en række projekter finansieret af strategiske midler, hvilket blandt andet har medført, at Center for Sundhedssamarbejde modtager 1 mio. kr. mindre i 2015. Samlet set er der tildelt 4 mio. kr. mere i strategiske midler. Salg/øvrige driftsindtægter er 11 mio. kr. højere end i budgettet. Dette skyldes blandt andet, at studieafgiftsindtægter på Forskeruddannelsen er 3 mio. kr. højere. Modsat er uddannelsesindtægterne på SKT, for de indtægter, der indtægtsføres her, faldet med 2 mio. kr. De samlede omkostninger i 2015 beløber sig til 1.308 mio. kr., hvilket er et fald på 2 mio. kr. i forhold til budgettet. Som følge af dispositionsbegrænsningen er omkostningerne ved den fælles administration og administrationscentret reduceret med 1,5 mio. kr. Det har ikke været muligt at reducere omkostningerne svarende til de faldende indtægter.
Side 24 HE resultatopgørelse 2015. Med og uden resultateffekt R2014 R2015 B 2015 FC3 2015 R15 - B15 Δ R15/B15 Budget '16 mio. kr. er angivet i årets priser mio. kr. mio. kr. mio. kr. mio. kr. mio. kr. pct. mio. kr. A. Med resultateffekt (ordinær drift mv.) 0 Finanslovstilskud 842 831 853 837-22 -3% 836 Uddannelsestilskud 327 319 340 326-21 -6% 339 Forskning 480 481 486 481-5 -1% 486 Myndighedskontrakter 0 0 0 0 0-0 Øvrige finanslovstilskud 35 30 27 31 3 13% 11 Eksterne tilskud 0 0 0 0 0-0 Salg/øvrige driftsindtægter 128 124 116 117 8 7% 119 INDTÆGTER I ALT 970 955 968 955-13 -1% 956 Lønninger 540 592 586 591 6 1% 596 Husleje 99 99 95 100 4 4% 101 Øvrige driftsomkostninger 329 255 262 253-7 -3% 240 Driftsomkostninger 160 156 167 158-11 -7% 149 Bidrag til administration/fællesomkostninger* 190 111 113 110-2 -2% 108 Bidrag til fælles bygninger og arealer 23 29 30 29-1 -3% 29 Overheadindtægt -43-42 -48-44 7-14% -45 Afskrivninger 17 17 17 17 1 4% 18 OMKOSTNINGER I ALT 985 964 960 961 3 0% 956 FINANSIELLE POSTER I ALT 0 0 0 0 0-0 B. Uden resultateffekt (eksterne tilskud) 0 Finanslovstilskud 0 0 0 0 0-0 Eksterne tilskud 330 341 350 340-9 -2% 350 Salg/øvrige driftsindtægter 2 3 0 0 3-0 INDTÆGTER I ALT 333 344 350 340-6 -2% 350 Lønninger 171 171 183 177-11 -6% 179 Husleje 1 1 0 1 1 >200% 0 Øvrige driftsomkostninger 146 155 152 148 4 2% 157 Afskrivninger 15 17 15 14 1 8% 15 OMKOSTNINGER I ALT 333 344 350 340-6 -2% 350 FINANSIELLE POSTER I ALT 0 0 0 0 0-0 RESULTAT -15-9 8-6 -17 0 Årets resultat HE lever ikke op til resultatmålet i 2015 på 8 mio. kr., hvilket primært skyldes manglende STÅ- og færdiggørelsesbonusindtægter, overheadindtægter, dispositionsbegrænsningen samt højere lønudgifter end i budgettet. Fakultetet fremlagde et FC3 med et forventet negativt resultatet og der er siden arbejdet med korrigerende tiltag for at nedbringe underskuddet. Det kan konstateres, at indsatsen ikke har været tilstrækkelig til at få et positivt regnskabsresultat. Der er etableret procedurer med tættere økonomiopfølgning i form af kvartalsvise drøftelser på fakultetsledelsesmøder og hyppigere økonomisk opfølgning på dekan/institutledermøder. Herudover vil der fremover blive efterspurgt økonomiske handleplaner fra institutter, SKT og forskeruddannelsen, hvis der iagttages problemstillinger i forhold til indfrielsen af resultatkrav. Der er iværksat en ny økonomimodel på Institut for Klinisk Medicin, der muliggør en tættere økonomiopfølgning.
Side 25 Resultat for midler uden direkte resultateffekt (eksterne tilskud) Omsætningen på de eksterne tilskud er på 344 mio. kr., hvilket er 6 mio. kr. mindre end i budgettet og 4 mio. kr. mere end budgetteret i FC3. Som det endvidere fremgår af tabel b, er der en forskydning i udgiftsfordelingen, og der er således afholdt flere driftsomkostninger og færre lønudgifter end budgetteret. Budget for midler med resultateffekt Indtægter De samlede indtægter i 2015 beløb sig til 955 mio. kr., hvilket er et fald på 13 mio. kr. i forhold til budgettet. Nedjusteringen fremkommer som følge af flere forhold, der er uddybet i det følgende. Finanslovstilskud De samlede finanslovstilskud for 2015 er på 831 mio. kr. Dette er et fald på 22 mio. kr. i forhold til budgettet. Uddannelsesindtægterne er faldet med 9 mio. kr. og herudover er fakultetet pålagt en dispositionsbegrænsning på 3 mio. kr. og en studiefremdriftsbøde på 2 mio.kr. Studiefremdriftsbøden er affødt af, at kandidatdelen på Medicin-, Idræts- og Sundhedsfag-uddannelserne ikke har levet op til studietidsreduktionerne i fremdriftsreformen. Der er en teknisk forklaring på 7,0 mio. kr. af mindreindtægten, som vedrører konteringen af STÅ-indtægter modtaget fra ST for undervisning på den fælles uddannelse Molekylær Medicin. Uddannelsen er forankret på ST og STÅ-indtægterne er konteret der og overført til HE som internt salg i regnskabet, men ført som STÅ-indtægt i budgettet. Dispositionsbegrænsningen vedrørende basisforskningsmidler og udgør 5 mio. kr. Der er tildelt flere strategiske midler som følge af udmøntning til en række nye projekter. I modsat retning, er der rebudgetteret på en række projekter finansieret af strategiske midler, hvilket blandt andet har medført, at Center for Sundhedssamarbejde modtager 1 mio. kr. mindre i 2015 end forudsat ved budgettet. Samlet set tildeles der 4 mio. kr. mere i strategiske midler. Endeligt skyldes faldet i finanslovstilskud, at der er rebudgetteret på projektet iseq, hvilket har medført en højere rammeoverførsel til ST. Salg/øvrige driftsindtægter Salg/øvrige driftsindtægter er 8 mio. kr. højere end i budgettet. Dette skyldes bl.a. forøgede studieafgiftsindtægter på 3 mio. kr. på Forskeruddannelsen. Herudover har Institut for Biomedicin 1 mio. kr. i merindtægt fra dyrestalden. Institut for Folkesundhed har merindtægter på 3,0 mio. kr. bl.a. som følge af merindtægter fra Sundhedsstyrelsen og Almen Praksis. Institut for Klinisk Medicin har merindtægter på 2,0 mio. kr. bl.a. som følge af nyoprettede projekter på ordinær drift, hvor omkostningerne dækkes ind. Institut for Retsmedicin har mindreindtægter på 1 mio. kr., hvilket skyldes en nedgang i politiets efterspørgsel efter retsmedicinske ydelser og SKT, der modtager en del af uddannelsesindtægterne i denne kategori, har mindreindtægter på 3 mio. kr.