Generelle forudsætninger Til Økonomiudvalgets 1. behandling foreligger et forslag til budget , som bygger på følgende forudsætninger:

Transkript

1 Økonomi og Analyse Sagsnr Brevid Ref. TKK Dir. tlf NOTAT: Økonomiudvalgets 1. behandling af budget august 2013 Generelle forudsætninger Til Økonomiudvalgets 1. behandling foreligger et forslag til budget , som bygger på følgende forudsætninger: Skønnet over kommunens økonomiske balancer er baseret på statsgarantibeløbet i 2014 for skat og tilskud/udligning, idet det vurderes, at skatteprovenuet ved selvbudgettering er behæftet med for stor usikkerhed. Der henvises til notat i budgetmappen (faneblad F) Der er indarbejdet mindreudgifter som følge af lov- og cirkulæreprogrammet på 5,0 mio. kr., merudgifter vedr. konjunkturvurdering på 4,6 mio. kr. og mindreudgifter som følge af P/L-regulering på i alt 45,1 mio. kr. i forhold til det forudsatte ved budgetlægningen i 2013 for 2014 samt øvrige tekniske korrektioner med merudgifter for i alt 2,6 mio. kr. Der er tale om ændringer i forhold til budget 2014, som det var ved budgetvedtagelsen for Ændringerne fremgår af bilag i budgetmappen (faneblad F). Ejendomssalg og køb på 40 mio. kr. i alle årene (budgetmappen, faneblad H). Anlægsniveau på netto 194,7 mio. kr. med udgangspunkt i den strategiske anlægsplan tillagt anlægsprojekt vedrørende færdiggørelse af renoveringen af Klostermarksskolen på 17 mio. kr. i 2014 (budgetmappen, faneblad G), tilhørende afledt drift samt lånefinansierede energiinvesteringer for 25 mio. kr. Det økonomiske resultat Roskilde Kommunes økonomi viser på baggrund af de indarbejdede forudsætninger et overskud i 2013 på den ordinære driftsvirksomhed på 207,8 mio. kr. Efter indarbejdelse af det forudsatte anlægsprogram på 194,7 mio. kr., energiinvesteringer for 25 mio. kr. samt indtægter vedr. ejendomssalg og køb på 40 mio. kr. bliver dette overskud reduceret til 28,2 mio. kr. som resultat af det skattefinansierede område. Efter indregning af de finansielle poster viser den samlede balance på det skattefinansierede område et overskud på 10,6 mio. kr. Samlet set vil der på baggrund af de nuværende forudsætninger være en forøgelse af de likvide aktiver i 2014 på 5,2 mio. kr. efter indregning af effekten af det brugerfinansierede område (renovation). I overslagsårene er påvirkningen af de likvide aktiver henholdsvis -29,9 mio. kr. i 2015, -8,3 mio. kr. i 2016 og 24,6 mio. kr. i Resultatet i de yderste overslagsår skal dog ses i lyset af den usikkerhed, der generelt er på eksempelvis de statslige vækstskøn og dermed det kommunale indtægtsgrundlag.

2 Side2/6 I lighed med sidste år er der i budget afsat en bufferpulje på 25 mio. kr. til imødegåelse af den statslige regnskabssanktion i tilfælde af udsving mellem årene i omfanget af overførte midler fra et budgetår til det næste. Da bufferpuljens beløb imidlertid forudsættes ikke at skulle bringes i anvendelse, må det reelle træk på de likvide aktiver i alle årene forventes at blive 25 mio. kr. mindre, dvs. 30,2 mio. kr. i 2014, -4,9 mio. kr. i 2015, 16,7 mio. kr. i 2016 og 49,6 mio. kr. i Der er siden Økonomiudvalget blev præsenteret for balancerne d. 14. august sket meget marginale ændringer med en samlet effekt på balancen i 2014 på 0,1 mio. kr. De samlede ændringer uddybes nedenfor i afsnittet om tekniske korrektioner. Af tabellen nedenfor fremgår de samlede driftsindtægter fordelt på indtægtstyper og de samlede nettodriftsudgifter fordelt på udvalg. Mio. kr. i årets priser (- = udgifter, + = indtægter) 2014 Vedtaget Resultat af ordinær driftsvirksomhed 149,8 207,8 155,0 178,3 199,7 Anlægsudgifter inkl. byggemodning -173,3-194,7-175,2-175,2-174,1 Energiinvesteringer -25,0-25,0-25,0-25,0 0,0 Ejendomssalg og -køb 40,0 40,0 40,0 40,0 40,0 Resultat af det skattefinansierede område -8,5 28,2-5,2 18,2 65,7 Optagne lån 65,0 42,0 42,0 42,0 17,0 Afdrag på lån (langfristet gæld) -80,3-77,5-79,7-82,0-72,2 Indskud i landsbyggefonden 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 Øvrige finansforskydninger -3,9 3,2 3,7 4,2 4,7 Frigivelse af deponerede midler 14,8 14,8 14,8 14,8 14,8 Forsyning 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 Elsalg 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 Deponering 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 Samlet balance på det skattefinansierede område -12,9 10,6-24,5-2,8 30,0 Effekt af det brugerfinansierede område -9,5-5,4-5,4-5,4-5,4 Ændring af likvide aktiver -22,4 5,2-29,9-8,3 24,6 - Heraf afsat bufferpulje vedr. håndtering af overførsler -25,0-25,0-25,0-25,0-25,0 Ændring af likvide aktiver (forudsat, at bufferpuljen ikke forbruges) 2,6 30,2-4,9 16,7 49,6 Nedenfor er angivet de driftsindtægter og nettodriftsudgifter, som indgår i ordinær drift. Mio. kr. i årets priser (- = udgifter, + = indtægter) 2014 Vedtaget Det skattefinansierede område Driftsindtægter: Skatter 4.362, , , , ,9 Tilskud og udligning 532,1 552,2 417,0 387,1 351,4 Kommunale bidrag til regionerne -10,5-10,5-10,8-11,1-11,4 Indtægter i alt 4.884, , , , ,8 Nettodriftsudgifter (ekskl. forsyningsvirksomhed): Økonomiudvalget -558,4-545,9-547,7-543,2-541,5 Beskæftigelses & Integrationsudvalget -549,6-570,3-572,2-573,5-573,5

3 Side3/6 Skole & Børneudvalget , , , , ,1 Kultur & Idrætsudvalget -180,9-187,5-186,0-185,0-185,0 Teknik & Miljøudvalget -224,5-241,2-239,0-238,5-241,9 Forebyggelses- & Socialudvalget , , , , ,6 Ældre- & Omsorgsudvalget -622,7-617,9-628,6-645,1-658,3 Afledt drift 0,0 2,2 1,0-11,3-13,7 Pris og lønskøn -80,2 0,0-80,6-163,0-247,3 Udgifter i alt , , , , ,0 Renter m.v. -20,6-23,2-22,8-22,9-22,1 Resultat af ordinær driftsvirksomhed 149,8 207,8 155,0 178,3 199,7 Økonomiudvalgets beslutning på mødet d. 14. august 2013 På Økonomiudvalgets møde d. 14. august 2013 blev det med udgangspunkt i de foreliggende balancer besluttet, at der fortsat ikke er behov for at foretage reduktioner i driften, og at fagudvalgene derfor kan udarbejde deres budget indenfor de nuværende rammer for fagudvalgets driftsbudget. Det blev tilsvarende besluttet, at direktionens forslag til omprioriteringspulje på 20,8 mio.kr. udsendes til fagudvalgenes budgetmøder, så fagudvalgene kan forholde sig til forslagene samt at der i budgetprocessen arbejdes videre med et anlægsniveau på 194,7 mio. kr. (dvs. indholdet i strategisk anlægsplan samt anlægsudgifter til renovering af Klostermarksskolen). Det samlede omprioriteringskatalog er bilag til fagudvalgenes budgetsag, ligesom det indgår i budgetmappen (faneblad IJ). Skat og tilskud/udligning Budgetmaterialet er baseret på uændrede skattesatser, dvs. indkomstskatteprocent på 25,2 pct. grundskyldspromille på 24,47 dækningsafgift på erhvervsejendomme på 9,3 promille dækningsafgift på statsejendommes samt øvrige offentlige ejendommes grundværdi på 12,235 promille dækningsafgift på offentlige ejendomme på 8,75 promille Beregningerne på skat og tilskud/udligning viser, at det p.t. er mest fordelagtigt for Roskilde Kommune at basere sig på det selvbudgetterede udskrivningsgrundlag. Forskellen mellem det selvbudgetterede indtægtsskøn og det statsgaranterede udskrivningsgrundlag er dog meget marginal. Da selvbudgetteringen er behæftet med betydelig usikkerhed ikke mindst i en situation, hvor der er forudsagt en begyndende vækst i løbet af 2014 er der i balancerne taget udgangspunkt i statsgarantien. Der vil frem til budgetvedtagelsen komme reviderede indtægtsskøn, men det er vurderingen, at der blandt andet på baggrund af usikkerheden om, hvornår væksten indtræffer, skal være tale om ganske store forskelle, før et skift til selvbudgettering kan anbefales. Indtægtsskønnet på baggrund af statsgarantien giver samlede merindtægter på i alt 13,0 mio. kr. i 2014 i forhold til det oprindelige budgetoverslagsår I forhold til vurderingen ved forårsseminaret er der tale om merindtægter, idet der ved forårsseminaret var indregnet et foreløbigt, negativt skøn på bloktilskuddet vedrørende forventningerne til PL-regulering et negativt skøn, der med aftalen er blevet bekræftet, men som til gengæld sammen med stigende personskatter bliver opvejet positivt af et ekstraordinært, etårigt finansieringstilskud i 2014 på 42 mio. kr. for Roskilde Kommunes vedkommende. Der henvises til et uddybende notat om skat og tilskud/udligning i budgetmappen (faneblad F).

4 Side4/6 Konjunkturvurderingen Forvaltningen har foretaget en gennemgang af arbejdsmarkeds- og overførselsindkomster, dvs. pensioner, arbejdsmarkedsrelaterede ydelser, boligsikring og boligydelse, personlige tillæg m.v. samt beskæftigelsesindsatsen for de forsikrede ledige. Disse udgifter indgik allerede i balancerne, der blev præsenteret for Økonomiudvalget d. 14. august 2013 med merudgifter på i alt 4,6 mio. kr. i 2014 og overslagsårene. Der henvises til notat i budgetmappen (faneblad F). Lov- og cirkulæreprogrammet I lov- og cirkulæreprogrammet sker der en økonomisk regulering af kommunernes budgetter på de områder, hvor ny lovgivning har betydet mer- eller mindreudgifter for kommunerne. Lov- og cirkulæreprogrammet er en del af aftalen mellem KL og regeringen. Som følge af årets lov- og cirkulæreprogram er der blevet indarbejdet samlede mindreudgifter på 5,0 mio. kr. i budget 2014 samt mindreudgifter på 5,3 mio. kr. i 2015 og på 5,5 mio. kr. i 2016 og Kommunens totale kompensationsbeløb via bloktilskuddet udgør mindreudgifter på 2,5 mio. kr. i 2014, som kommunen således beskæres med i bloktilskuddet. Med de indarbejdede mindreudgifter på driften er der således tale om en balanceforbedring for kommunen på 2,5 mio. kr. i 2014 som følge af indarbejdelsen af lov- og cirkulæreprogrammet. Dette indgik også i de økonomiske balancer, der blev forelagt for Økonomiudvalget d. 14. august De væsentligste lovændringer samt tilhørende kompensationsbeløb er beskrevet yderligere i et notat i budgetmappen (faneblad F). Tekniske korrektioner Der er samlet set siden budgetvedtagelsen i 2013 for budgetoverslagsåret 2014 foretaget budgetmæssige ændringer på udgiftssiden på i alt 32,5 mio. kr. i merudgifter, hvor der ved budgetvedtagelsen var skønnet en samlet merudgift alene vedrørende P/L-reguleringen på 80,2 mio. kr. Den faktiske P/L-regulering fra 2013 til 2014 udgør en merudgift på i alt 35,1 mio. kr., mens konjunkturvurderingen udgør merudgifter på 4,6 mio. kr. Demografireguleringen og årets lov- og cirkulæreprogram udgør henholdsvis mindreudgifter på 2,5 mio. kr. og 5 mio. kr., og effekten af politiske sager med 0,6 mio. kr. i merudgifter. Endelig er der foretaget øvrige ændringer i op- og nedadgående retning på i alt 0,3 mio. kr. i mindreudgifter. Der henvises til en mere detaljeret beskrivelse af de enkelte tekniske korrektioner i budgetmappen (faneblad F) Folkeskolereform Det indgåede forlig om reform af den danske folkeskole har betydning for kommunernes budgetlægning i 2014, idet folkeskolereformen er forudsat implementeret med virkning fra skoleåret 2014/2015. Der indgår i aftalen mellem KL og regeringen flere finansieringselementer, hvoraf visse omfatter ny statslig finansiering til kommunerne. I de fremlagte balancer indgår den finansiering af folkeskolereformen, der uddeles via bloktilskuddet på indtægtssiden. Det drejer sig om følgende: løftet af serviceudgifterne i 2014 på 204 mio. kr. og 407 mio. kr. i overslagsårene, dvs. 2,8 mio. kr. for Roskildes vedkommende i 2014 det ekstraordinære løft på 600 mio. kr. i en overgangsperiode (halvårsvirkning i 2014). Dette tilskud indgår i KL s tilskuds- og udligningsmodel med en foreløbig vurdering på 4,5 mio. kr. for Roskilde Kommune, indtil de endelige kriterier for uddeling af beløbet er fastsat af ministeriet

5 Side5/6 De midler, der er afsat til kompetenceudvikling af lærere m.v., er imidlertid ikke indregnet i kommunens overordnede økonomi, da det endnu ikke er aftalt, hvordan midlerne skal tildeles. På Skole- og Børneudvalgets august-møde forelægges en sag, hvor en række valgmuligheder i forbindelse med implementeringen præsenteres. Serviceudgifter Aftalen mellem KL og regeringen foreskriver en maksimal kommunal vækst i serviceudgifterne. Det er et fald på 2,6 mia. kr. som følge af aftalen om Vækstplan Danmark set i forhold til sidste års aftale, men kun 2 mia. kr. lavere end niveauet for de vedtagne budgetter for Der bliver ikke fra statslig side udsendt en egentlig vejledende serviceudgiftsramme for den enkelte kommune. På baggrund af et beregnet loft for serviceudgifterne på 3.565,7 mio. kr. ligger udgiftsniveauet i Roskilde Kommune på nuværende tidspunkt ca. 0,8 mio. kr. over dette med de nuværende, budgetterede serviceudgifter på 3.566,5 mio. kr. Hvis kommunerne under ét ikke overholder rammen for serviceudgifterne i budget 2014, kan der fra regeringens side i lighed med tidligere år ske en tilbageholdelse af det betingede balancetilskud på op til 3 mia. kr., svarende til 44,7 mio. kr. for Roskildes vedkommende. Anlæg og ejendomssalg og -køb Der indgår på baggrund af Byrådets beslutning d. 30. maj 2013 i balancerne anlæg svarende til den strategiske anlægsplan samt herudover anlægsprojektet vedrørende færdiggørelsen af renoveringen af Klostermarksskolen til 17,0 mio. kr. i Dermed er der indregnet et samlet anlægsniveau på 194,7 mio. kr. i 2014 samt 25 mio. kr. vedrørende energiinvesteringer i alt 219,7 mio. kr. i bruttoanlægsudgifter. Dette er en stigning på 19,7 mio. kr. siden forårsseminaret, hvor der var indregnet en anlægsramme ekskl. energiinvesteringer på 175 mio. kr. som formuleret i de økonomiske principper for Roskilde Kommune. Den strategiske anlægsplan fremgår i budgetmappen (faneblad G). I forbindelse med budgetlægningen for 2013 var der indført en regnskabssanktion, som betød tilbageholdelse af en del af det samlede bloktilskud, hvis den samlede anlægsramme i 2013 ikke blev overholdt af kommunerne under ét i budgetlægningen. I budget 2014 er der ikke udmeldt en egentlig anlægsramme og derfor heller ikke en anlægssanktion, men det er blevet pointeret fra KL s side, at der er en meget klar statslig forventning om, at den indgåede aftale overholdes også på anlægsområdet. Der er desuden budgetteret med et ejendomssalg og køb på 40 mio. kr. i alle årene. Provenuet fra ejendomssalget er budgetteret på baggrund af en vurdering af eksisterende salgsmuligheder samt en vurdering af det nuværende ejendomsmarked. Dette er beskrevet i et notat i budgetmappen (faneblad H). Halvårsregnskabet for 2013 Halvårsregnskabet 2013 viser en forbedring af de likvide aktiver på 13,2 mio. kr. i forhold til oprindeligt budget. Forbedringen består af: Mindreforbrug på serviceudgifterne på 83,1 mio. kr. som primært skyldes, at puljen til håndtering af overførsler ikke forventes brugt, lavere lønregulering end forventet i budgettet, mindreforbrug på skoleområdet pga. lockouten, mindreforbrug som følge af øget forebyggelse på familie- og børneområdet samt mindreforbrug på ældre og omsorg som bl.a. skyldes færre omkostningstunge enkeltsager end forventet.

6 Side6/6 Merforbrug på overførselsudgifter og ikke-serviceudgifter på samlet 32,9 mio. kr. Mindreindtægter på skat og tilskud/udligning på 4,6 mio. kr. Merforbrug på anlæg, byggemodning samt ejendomssalg- og køb på 77,0 mio. kr., der finansieres af overførsler fra 2012 Mindreforbrug på lån, renter og afdrag samt øvrige finansforskydninger på 69,5 mio. kr. Kommunens likviditet En kommunes råderum afhænger blandt andet af, hvordan kommunens likvide beholdning og disponible kassebeholdning udvikler sig. Hvis budgettet i 2013 anvendes som forudsat med de ændringer, der kan aflæses til og med de forventede beslutninger i august, vil den likvide beholdning ved udgangen af 2013 udgøre knapt 250 mio. kr. Beregningen af den likvide beholdning baserer sig på de forbrugsskøn, der indgår i halvårsregnskabet. Skøn på overførsler fra 2013 til 2014 svarer på driftsudgifterne til overførslerne mellem 2012 og 2013, mens beløbet vedrørende anlæg svarer til administrationens skøn for anlægsoverførsler i halvårsregnskabet for 2013, i alt 194 mio. kr. på drift og anlæg. Kommunerne skal i forhold til likviditet overholde det formelle krav, der er fastsat i kassekreditreglen. Kassekreditreglen foreskriver, at en kommunes daglige saldo på de likvide aktiver i gennemsnit over 12 måneder ikke må være negativ. På nuværende tidspunkt er det vurderingen, at den likvide beholdning opgjort efter kassekreditreglen ultimo 2013 vil udgøre ca mio. kr. og formentlig i den høje ende af dette interval. Der henvises til bilag vedrørende den likvide beholdning i budgetmappen (faneblad F). Lån og tilskud Der er indarbejdet lån i 2014 på i alt 42,0 mio. kr. Heraf vedrører de 5 mio. kr. forventet låneadgang som følge af de lånepuljer, der er afsat i forbindelse med aftalen mellem KL og regeringen. De resterende 37,0 mio. kr. består af 25 mio. kr. vedrørende låneoptag til energiinvesteringer samt 12 mio. kr. vedrørende lån til indefrysning af pensionisters ejendomsskatter. Det er en nedjustering i forhold til tidligere år på 8 mio. kr. vedrørende pensionisters lån til indefrysning af ejendomsskatter, idet færre pensionister ønsker at gøre brug af muligheden. Det er tilsvarende en nedjustering på 15 mio. kr. i forventningen til de lånemuligheder, der er afsat i forbindelse med aftalen mellem KL og regeringen, idet det er blevet indskærpet, at lånepuljen til anlæg på kvalitetsfondsområderne er øremærket kommuner med lav likviditet, hvilket formindsker Roskilde Kommunes sandsynlighed for at få del i denne låneadgang. Der er i forbindelse med aftalen mellem KL og regeringen afsat tre tilskudspuljer til særligt vanskeligt stillede kommuner på henholdsvis landsplan (400 mio. kr.) og i hovedstadsområdet (198,8 mio. kr.) samt kommuner med høj andel af borgere med sociale problemer (405,6 mio. kr.). Der er også afsat to lånepuljer til anlæg en ordinær lånepulje på 200 mio. kr. og en lånepulje særligt vedrørende anlæg på kvalitetsfondsområderne på 650 mio. kr. Roskilde Kommune har ansøgt om midler fra tilskudspuljen vedr. kommuner med en høj andel af sociale problemer og fra de to anlægslånerammer, dog jf. ovenfor. For anlægspuljerne vedkommende er der afsendt ansøgninger svarende til indholdet i den strategiske anlægsplan. Økonomi- og Indenrigsministeriet forventer at afgive svar på ansøgningerne 30. august 2013.