Høje-Taastrup Kommune

Transkript

1 CVR-nr af 8. juni 2016 vedrørende revision af de sociale udgifter, der er omfattet af stasrefusion m.v. 2015

2 Indhold 1 Indledning Den udførte revision Konklusion på den udførte revision Opfølgning på tidligere revisionsberetninger Beskæftigelsesministeriets ressortområde Social- og Indenrigsministeriets ressortområde Udlændinge-, Integrations- og Boligministeriets ressortområde Revision af de sociale udgifter med statsrefusion Forretningsgange Personsager Regnskabsaflæggelse og hjemtagelse af refusion Revisionserklæring vedrørende de sociale it-systemer Kommunens arbejde med at modvirke socialt bedrageri Forvaltningsrevision vedrørende BPA ordningen Betaling vedrørende boformer, jf. 109 og 110 i serviceloven Lovpligtige oplysninger Bilag 1 Lovpligtig redegørelse Beskæftigelsesministeriet for Revisors overordnede konklusion og bemærkninger Opfølgning på Beskæftigelsesministeriets behandling af revisionsberetninger for 2014 og tidligere år Redegørelse for revision af personsager Redegørelse for revision af afstemninger Redegørelse for fravalg af personsagsgennemgang samt områder uden udgifter Ordninger med særlige rapporteringskrav Bilag 2 Lovpligtig redegørelse Social- og Indenrigsministeriet Revisors overordnede konklusion og bemærkninger Revisionsbemærkninger Opfølgning på Social- og Indenrigsministeriets(Ankestyrelsen) behandling af revisionsberetninger for 2014 og tidligere år Redegørelse for revision af personsager Redegørelse for revision af afstemninger Redegørelse for fravalg af personsagsgennemgang samt områder uden udgifter Ordninger med særlige rapporteringskrav Bilag 3 Lovpligtig redegørelse Udlændinge-, Integration- og Boligministeriet Revisors overordnede konklusion og bemærkninger Revisionsbemærkninger Opfølgning på Udlændinge-, Integration- og Boligministeriets behandling af revisionsberetninger for Redegørelse for revision af personsager Redegørelse for revision af afstemninger Redegørelse for fravalg af personsagsgennemgang samt områder uden udgifter Ordninger med særlige rapporteringskrav 319 Ernst & Young P/S - Osvald Helmuths Vej 4 - Postboks Frederiksberg - CVR-nr / / _1.docx 295

3 1 Indledning Vi har afsluttet revisionen af de i 2015 afholdte sociale udgifter, der er omfattet af statsrefusion. Efterfølgende redegøres for revisionsforløbet og vurderingerne af kommunens administration på det sociale område. Til orientering kan det oplyses, at der ikke er afgivet delberetninger på dette område i Den udførte revision Vores revision er udført i overensstemmelse med de principper, der er beskrevet i trædelsesberetning af 7. maj 2010 om ansvarsforhold og revisionens formål, rettelæggelse og udførelse. Revisionen sker i overensstemmelse med god offentlig revisionsskik og under iagttagelse af gældende lovgivning samt kommunens revisionsregulativ. Revisionen er foretaget ved stikprøver, i det omfang gældende forskrifter ikke har været hinder herfor. Det er efterprøvet, om regnskabet er uden væsentlige og mangler, og om de dispositioner, der er omfattet af regnskabsaflæggelsen, er i overensstemmelse med meddelte bevillinger, love og andre forskrifter samt indgåede aftaler og sædvanlig praksis. Beretningen omfatter de sociale udgifter, der er omfattet af refusion og skud, jf. bekendtgørelse nr af 12. december 2014 og bekendtgørelse nr af 28. april 2015, om statsrefusion og skud samt regnskabsaflæggelse og revision på visse områder inden for Ministeriet for Børn, Ligesling, Integration og Sociale Forholds, Beskæftigelsesministeriets, Ministeriet for By, Bolig og Landdistrikters og Undervisningsministeriets ressortområder. Der foretages ikke detailgennemgang af alle områder, idet der lægges vægt på væsentlige og risikofyldte elementer. Revisionen er gennemført ved kontrol af udvalgte forretningsgange og interne kontroller, herunder en stikprøvevis gennemgang af bevillinger på personsager. Vi har i forbindelse med revisionsbesøgene orienteret den administrative ledelse om revisionens omfang og resultater, såvel generelt som mere detaljeret. I bilagene denne beretning er foretaget en detaljeret redegørelse de enkelte ressortministerier: Bilag 1 indeholder lovpligtig redegørelse Beskæftigelsesministeriet, jf. rapporteringskrav i bekendtgørelsen. Bilag 2 indeholder lovpligtig redegørelse Social- og Indenrigsministeriet, jf. rapporteringskrav i bekendtgørelsen. Bilag 3 indeholder lovpligtig redegørelse Udlændinge-, Integrations- og Boligministeriet, jf. rapporteringskrav i bekendtgørelsen. 3 Konklusion på den udførte revision Revisionen af de sociale udgifter, der er omfattet af statsrefusion, har givet anledning to revisionsbemærkninger Revisionsbemærkningen vedrører området merudgifter og tabt arbejdsfortjeneste efter servicelovens 41 og 42 og relaterer sig manglende opfølgning og revurdering. Det fremgår af servicelovens 148 stk. 2 og principafgørelse 99-13, at sager om udbetaling af merudgifter og tabt arbejdsfortjeneste i forbindelse med forsørgelsen af børn med nedsat funktionsevne i hjemmet, bør følges op en gang årligt. I forbindelse med opfølgningen skal der ske en revurdering af, hvorvidt barnet fortsat er omfattet af målgruppen for handicapkompenserende ydelser, og sammen med familien skal det vurderes, hvilke sandsynliggjorte merudgifter og evt. tabt arbejdsfortjeneste, familien er berettiget i det kommende år. 296

4 Kommunen har oplyst, at man i 4. kvartal 2015 iværksatte en handleplan med henblik på at etablere et årshjul. Årshjulet har formål at sætte opfølgningerne og revurderingerne i system på en sådan måde, at alle sager gennemgås én gang om året. Kommunen forventer, at alle sager er rettet op og gennemgået ved udgangen af 3. kvartal I det omfang gennemgangen viser, at der er udbetalt ydelser uden lovhjemmel, foretages der løbende berigtigelser. Vi følger op på bemærkningen og eventuelle berigtigelser i forbindelse med revisionen for Revisionsbemærkningen vedrører området Brugerstyret Personlig Assistance (BPA) efter servicelovens 96, hvor der ikke er sket løbende opfølgning på sagerne, og hvor sagerne generelt ikke er strækkeligt oplyst. Kommunalbestyrelsen bør regelmæssigt og mindst én gang årligt sikre sig, at BPA-ordningen fungerer efter hensigten. Det betyder, at det skal vurderes, om borgeren får den hjælp, som borgeren er visiteret, og om borgeren fortsat opfylder betingelserne for at modtage den visiterede hjælp. Herunder også en vurdering af, om borgeren fortsat kan fungere som arbejdsgiver eller arbejdsleder for hjælperne. Kommunen har på eget initiativ iværksat en fuldstændig gennemgang af alle sager på området. Gennemgangen gav anledning iværksættelse af en handleplan med henblik på at revisitere alle sager. Sagerne forventes revisiteret i løbet af regnskabsåret I det omfang det konstateres, at der uberettiget er udbetalt skud hvor der er hjemtaget statsrefusion berigtiges beløbene løbende. 4 Opfølgning på tidligere revisionsberetninger Revisionen har omfattet en opfølgning på beretningen fra revisionen fra 2014 og tidligere år. Der har ikke været revisionsbemærkninger opfølgning. 4.1 Beskæftigelsesministeriets ressortområde Der forekommer ifølge decisionsskrivelsen fra STAR af 16. december 2015 ikke forhold fra 2014 og tidligere år opfølgning i Social- og Indenrigsministeriets ressortområde Der forekommer ifølge decisionsskrivelsen fra Ankestyrelsen af 19. februar 2016 ikke forhold fra 2014 og tidligere år opfølgning i Udlændinge-, Integrations- og Boligministeriets ressortområde Vi har på tidspunktet for afgivelse af denne revisionsberetning ikke modtaget decisionsskrivelsen fra Udlændinge-, Integrations- og Boligministeriet fra Revision af de sociale udgifter med statsrefusion 5.1 Forretningsgange I henhold regnskabs- og revisionsbekendtgørelsen på områder med statsrefusion og skud skal kommunen have rettelagt interne kontroller sikring af kvaliteten i sagsbehandlingen. Vi har efterprøvet, om kommunens forretningsgange, interne kontrolprocedurer, procedurer for sagsbehandling samt kvalitetskontrol på følgende personsagsområder er hensigtsmæssige og fungerer på betryggende vis. Vi har gennemgået forretningsgange fra følgende lovområder: Lov om aktiv beskæftigelsesindsats Lov om aktiv socialpolitik Lov om sygedagpenge 297

5 Lov om seniorjob Lov om integration Lov om individuel boligstøtte (lån) Lov om social pension (personlige læg) Danskuddannelsesloven Repatrieringsloven Lov om social service Konklusion Vi har efterprøvet, hvorvidt det rettelagte ledelsessyn og de interne kontroller vedrørende kvaliteten i sagerne er udført, som det er forudsat, samt om det har skabt et grundlag, hvorpå vi kan basere revisionen. Det er vores vurdering, at der generelt er etableret hensigtsmæssige og betryggende forretningsgange m.v. på personsagsområderne. 5.2 Personsager Revisionen gennemføres ved en kombination af system- og substansrevision baseret på revisors faglige vurdering af kommunens systemer, forretningsgange, kontrolmiljø m.v. Revisionen rettelægges med udgangspunkt i en systemrevision med fokus på, om det rettelagte ledelsessyn og de interne kontroller vedrørende kvaliteten i sagerne er hensigtsmæssige og bliver efterlevet. Udvælgelsen af personsager både system- og substansrevision planlægges og gennemføres ud fra revisors faglige vurdering af væsentlighed og risiko, og der er lagt særlig vægt på følgende kriterier: Nyetablerede sager Sager af væsentlig økonomisk karakter Sager af væsentlig sagsbehandlingsmæssig, principiel og lokal karakter Sager efter revisors vurdering Konklusion På baggrund af gennemgangen er det vores vurdering, at sagsbehandlingen i Høje-Taastrup Kommune generelt foretages i overensstemmelse med gældende lovgivning. 5.3 Regnskabsaflæggelse og hjemtagelse af refusion Revisionen er udført ved en regnskabsmæssig og kritisk gennemgang af kommunens anmodning ressortministerierne om restafregning af refusion og skud fra staten. Alle modtagne opgørelser og specialregnskaber er omfattet, herunder bevillinger fra forskellige puljer, der er regnskabsaflagt i året. Ved revisionen af opgørelser og specialregnskaber m.v. har vi foretaget afstemning bogføring og relevante fagsystemer. Vi har ligeledes stikprøvevis kontrolleret, om eventuelle refusionsmæssige berigtigelser vedrørende tidligere år er korrekt opgjort og medtaget i refusionsopgørelserne, samt om aconto refusioner i videst muligt omfang svarer de forventede udgifter. Det er påset, at de SKAT afgivne oplysninger er afstemt fagsystemer. Relevante mellemregningskonti er påset afstemt, og vi har herunder vurderet kommunens administration. 298

6 Konklusion Refusionsanmeldelserne er kontrolleret, og refusionen er i al væsentlighed kommet korrekt udtryk i regnskabet. 5.4 Revisionserklæring vedrørende de sociale it-systemer I revisionsbekendtgørelsen er fastsat en række krav de dokumentations- og registreringssystemer, kommunen anvender i forbindelse med ydelser og skud omfattet af denne bekendtgørelse. Kommunen skal sikre, at der foreligger en uafhængig revisorerklæring om, at det pågældende system fungerer i et it-miljø med en fredsslende system- og datasikkerhed, og at de interne kontroller i systemerne sikrer en fuldstændig og nøjagtig behandling af godkendte transaktioner. Ovennævnte er gældende, såfremt kommunen ved registrering af sagen og beregning af ydelsen eller skuddet anvender et it-system, eller hvis databehandlingen helt eller delvist foretages af andre end den dataansvarlige kommune. KMD offentliggør en revisorerklæring vedrørende de generelle it-kontroller og applikationskontroller beregnet for KMD og KMD's kunder. Konklusion Høje-Taastrup Kommune anvender it-systemer, hvor databehandlingen varetages af KMD. Gennemgangen har ikke givet anledning bemærkninger. 5.5 Kommunens arbejde med at modvirke socialt bedrageri I revisionsbekendtgørelsen er anført, at revisionen skal efterprøve, om kommunen har hensigtsmæssige procedurer at forebygge og afdække fælde af uberettiget modtagelse af ydelser mod bedre vidende på områder omfattet af revisionsbekendtgørelsen, og om procedurerne fungerer på betryggende vis. Høje-Taastrup Kommune har etableret en kontrolgruppe, som sætter ind over for misbrug af offentlige ydelser. Kontrolgruppen er organisatorisk placeret i Borger og Arbejdsmarkedscenter, og opgaven løses af medarbejdere med særlige kompetencer på området. Det er oplyst, at den samlede vurderede besparelse opnået i 2015, ekskl. statsrefusion, udgør 1,1 mio. kr. Konklusion Det er vores vurdering, at Høje-Taastrup Kommune generelt har hensigtsmæssige og betryggende procedurer og arbejdsgange at forebygge og afdække fælde af uberettiget modtagelse af sociale ydelser, og at procedurerne og arbejdsgangene fungerer på betryggende vis. 5.6 Forvaltningsrevision vedrørende BPA ordningen Vi har i gennemgangen af 95 og 96 hæftet os ved følgende: Arbejdsgange Vi har ikke modtaget dokumentation for gennemført ledelsessyn. Der foreligger umiddelbart ikke arbejdsgangsbeskrivelser på området. Sagsgennemgang Høje-Taastrup Kommune har selv gennemgået alle sager på 96 og identificeret en række fokusområder, som der iværksættes tag overfor. Vi har i gennemgangen ligeledes konstateret følgende: - Manglende sagsoplysning - Manglende begrundelse for udmåling af timer - Manglende opfølgning 299

7 På 95 er det, på trods af kommentarer enkelte sager, vores generelle vurdering, at der i sagsmaterialet i al væsentlighed er foretaget de nødvendige faglige skøn og vurderinger under hensyntagen den gældende lovgivning og kommunens kvalitetsstandarder Takstberegninger I al væsentlighed ses kommunens takster afregning af timeløn og ekstra udgifter på 95 og 96 at være beregnet i henhold gældende regler og principper på området. Konklusion Gennemgangen af området Brugerstyret Personlig Assistance (BPA) efter servicelovens 96, har givet anledning en revisionsbemærkning. Revisionsbemærkningen relaterer sig, at der ikke er sket løbende opfølgning på sagerne og at sagerne generelt ikke er strækkeligt oplyst. Kommunalbestyrelsen bør regelmæssigt og mindst én gang årligt sikre sig, at BPA-ordningen fungerer efter hensigten. Det betyder, at det skal vurderes, om borgeren får den hjælp som borgeren er visiteret, og om borgeren fortsat opfylder betingelserne for at modtage den visiterede hjælp. Herunder også en vurdering af, om borgeren fortsat kan fungere som arbejdsgiver eller arbejdsleder for hjælperne. Kommunen har på eget initiativ iværksat en fuldstændig gennemgang af alle sager på området. Gennemgangen gav anledning iværksættelse af en handleplan med henblik på at revisitere alle sager. Sagerne forventes revisiteret i løbet af regnskabsåret I det omfang det konstateres, at der uberettiget er udbetalt skud hvor der er hjemtaget statsrefusion berigtiges beløbene løbende. Anbefalinger Vi har følgende anbefalinger: at der sker en dokumentation af det faglige ledelsessyn. at kommunen etablerer arbejdsgangsbeskrivelser for området. at kommunen på baggrund af sagsgennemgangen af 96 udarbejder en handleplan, der fremadrettet bl.a. sikrer: - Oplysning af sager herunder funktionsvurderinger, lægelige oplysninger, m.v. - Detaljeret udmøntning af timer herunder begrundelse for behov - Opfølgning og syn med sager - Kontrol af regnskaber på baggrund af dette, er det vores anbefaling, at der foretages en revisitation af alle 96 sager. at der som minimum udsendes nye bevillingsskrivelser på 95-området, hvis der sker ændringer i den hjælp, som borgeren er visiteret. 5.7 Betaling vedrørende boformer, jf. 109 og 110 i serviceloven Høje-Taastrup Kommune driver et forsorgshjem, jf. 110 i serviceloven, og er endvidere betalingskommune vedrørende boformer, jf. 109 og 110 i serviceloven. I den forbindelse har vi påset, om: betingelserne for at opnå statsrefusion er opfyldt de boformer, som kommunen har benyttet efter 109 og 110 i lov om social service, fremgår af Tilbudsportalen, jf. 14 i lov om social service der af Tilbudsportalen fremgår en revisorpåtegnet takstberegning for de boformer, som kommunen har benyttet efter 109 og 110 i lov om social service om den hjemtagne refusion er i overensstemmelse med kommunens faktiske afholdte udgifter takstbetaling på området 300

8 kommunalbestyrelsen i betalingskommunen har behandlet indkomne underretninger fra kommunen eller regionen, der har driftsansvaret, om forbehold eller øvrige revisionsbemærkninger vedrørende årsregnskaber for bobud efter 109 og 110 i lov om social service Konklusion Gennemgangen har ikke givet anledning bemærkninger. Der skal dog bemærkes, at der i flere af de gennemgåede sager ikke foreligger ajourførte revisorerklæringer på de enkelte sociale bud på Tilbudsportalen. Det skal ligeledes bemærkes, at der ikke i alle fælde er overensstemmelse mellem taksterne på portalen og taksten på de regninger, kommunerne får sendt. Dette skyldes, at Tilbudsportalen ikke bliver opdateret, før det Sociale Tilsyn har godkendt taksterne. Revisorerklæringer forventes at findes på Tilbudsportalen, i takt med at det Sociale Tilsyn foretager godkendelse af takster. 5.8 Lovpligtige oplysninger I henhold revisorloven og etiske regler for revisorer skal vi oplyse, at at vi opfylder de i lovgivningen indeholdte uafhængighedsbestemmelser, og vi har modtaget alle de oplysninger, der er anmodet om. København, den 8. juni 2016 ERNST & YOUNG Godkendt Revisionspartnerselskab Torben Kristensen statsaut. revisor 301

9 6 Bilag 1 Lovpligtig redegørelse Beskæftigelsesministeriet for 2015 Bilag revisionsberetning nr. 12 for regnskabsåret 2015 vedrørende Høje-Taastrup Kommune 6.1 Revisors overordnede konklusion og bemærkninger Revisionen af de sociale udgifter, der er omfattet af statsrefusion, har ikke givet anledning bemærkninger af en sådan væsentlighed eller karakter, at det er kommet udtryk i vores revisionspåtegning af kommunens endelige restafregninger af statsrefusion for regnskabsåret Revisionsbemærkninger Gennemgangen for 2015 har ikke givet anledning bemærkninger. 6.2 Opfølgning på Beskæftigelsesministeriets behandling af revisionsberetninger for 2014 og tidligere år Styrelsen for Arbejdsmarked og Rekruttering har den 16. december 2015 fremsendt decisionsskrivelse vedrørende regnskabet for Beskæftigelsesministeriet noterer sig det fredsslende resultat af revisors gennemgang og har ikke yderligere bemærkninger. Vi har på den baggrund ikke foretaget yderligere opfølgning for så vidt angår regnskabsåret 2014 samt tidligere år. 6.3 Redegørelse for revision af personsager Efterfølgende redegøres for væsentlige og mangler, der er konstateret ved gennemgangen af de reviderede personsager. Vurderingen af væsentlighed er foretaget på sagsniveau. 302

10 Beskæftigelsesministeriet Sagsområde Regler Antal udvalgte sager , samt samt , , og Kontant-og uddannelseshjælp. Udbetaling, beregning og kontering. Rådighedsvurdering og sanktionering. Aktivering, kontaktforløb, jobplaner mv. Revalidering, inkl. forrevalidering Tilskud udgifter hjælpemidler, mentor, befordringsgodtgørelse m.v. samt skud jobrotation og voksenlærlinge, lønskud m.v. LAS LAB LAS kap. 6 LAB kap. 9 b, 12, 14 og 15 samt kap. 18 uden refusionsmæssig Systematiske/generelle uden refusionsmæssig Systma- tiske/- generelle Kommentarer vedrørende konstaterede (henvisning afsnit) fravalgt administreres generelt i overensstemmelse med gældende regler Nej Nej Nej Ja Nej Nej Nej Ja Nej Nej Nej Ja Nej Nej Nej Ja Revisionsbemærkninger (Noteres ved angivelse af samme nummerering, som fremgår af revisionsberetningen) Forbehold 303

11 Sagsområde Regler Antal udvalgte sager uden refusionsmæssig Systematiske/generelle uden refusionsmæssig Systma- tiske/- generelle Kommentarer vedrørende konstaterede (henvisning afsnit) fravalgt administreres generelt i overensstemmelse med gældende regler Driftsudgifter LAB kap. 10 m.v Nej Nej Nej Ja Fleksjob LAB Nej Nej Nej Ja Ledighedsydelse og særlig LAS kap. 7 ydelse Revisionsbemærkninger (Noteres ved angivelse af samme nummerering, som fremgår af revisionsberetningen) Forbehold og Sygedagpenge Fleksydelse Delpension Lov om sygedagpenge Lov om fleksydelse Lov om delpension Nej Nej Nej Ja Nej Nej Nej Ja 0 0 Ja / Overgået UDK Ja / Overgået UDK 304

12 Sagsområde Regler Antal udvalgte sager , og Seniorjob Servicejob (lønskud) Forsikrede ledige (medfinansiering af a- dagpenge, opfølgning kontaktforløb og bud) Forsørgelse og aktivering af personer i ressourceforløb, der modtager ressourceforløbsydelse. Forsørgelse og aktivering af personer i jobafklaringsforløb, der modtager ressourceforløbsydelse. Lov om seniorjob Lov om ophævelse af lov om servicejob 0 82 a i lov om arbejdsløshedsforsikring m.v. uden refusionsmæssig Systematiske/generelle uden refusionsmæssig Systma- tiske/- generelle Kommentarer vedrørende konstaterede (henvisning afsnit) fravalgt administreres generelt i overensstemmelse med gældende regler Nej Nej Nej Ja Ja / som del af turnus. og LAB Nej Nej Nej Ja LAB kapital 12 a LAB kapital 12 b Nej Nej Nej Ja Nej Nej Nej Ja Revisionsbemærkninger (Noteres ved angivelse af samme nummerering, som fremgår af revisionsberetningen) Forbehold 305

13 Sagsområde Regler Antal udvalgte sager og Særlig uddannelsesydelse ledige, hvis dagpengeperiode udløb i 2013 samt derhørende aktiveringsudgifter. Midlertidig arbejdsmarkedsydelse (medfinansiering af midlertidig arbejdsmarkedsydelse og hørende aktiveringsudgifter) Kontantydelse og derhørende aktiveringsudgifter Hjælp i særlige fælde (enkeltudgifter, sygebehandling, samværsret med børn, flytning) Lov om uddannelsesordning ledige, som har opbrugt deres dagpengeret. 0 LAB kapitel 13 d og lov om arbejdsløshedsforsikring 52 o. Lov om kontantydelse LAS kap. 10 uden refusionsmæssig Systematiske/generelle uden refusionsmæssig Systma- tiske/- generelle Kommentarer vedrørende konstaterede (henvisning afsnit) fravalgt Ja / som del af turnus. administreres generelt i overensstemmelse med gældende regler Nej Nej Nej Ja Nej Nej Nej Ja Nej Nej Nej Ja Revisionsbemærkninger (Noteres ved angivelse af samme nummerering, som fremgår af revisionsberetningen) Forbehold 306

14 Sagsområde Regler Antal udvalgte sager / Efterlevelseshjælp LAS kap. 10 a Beboerindskudslån Personlige læg pensionister LAS - Lov om aktiv socialpolitik, LAB - Lov om en aktiv beskæftigelsesindsats IL Lov om integration af udlændinge i Danmark 0 uden refusionsmæssig Systematiske/generelle uden refusionsmæssig Systma- tiske/- generelle Kommentarer vedrørende konstaterede (henvisning afsnit) fravalgt Ja/overgået UDK administreres generelt i overensstemmelse med gældende regler Lov om individuel boligstøtte Nej Nej Nej Ja Lov om social pension kap. 2 og Bekendtgørelse af lov om højeste, mellemste, forhøjet almindelig og almindelig førtidspension m.v. kap Nej Nej Nej Ja Revisionsbemærkninger (Noteres ved angivelse af samme nummerering, som fremgår af revisionsberetningen) Forbehold 307

15 6.4 Redegørelse for revision af afstemninger Er der manglende afstemninger på Beskæftigelsesministeriets område Ja Nej X 6.5 Redegørelse for fravalg af personsagsgennemgang samt områder uden udgifter Vi har fravalgt at foretage personsagsgennemgang inden for nedennævnte områder, da vi på anden vis har vejebragt en begrundet overbevisning om (bl.a. ved systemanalytisk revision), at sagsbehandlingen er hensigtsmæssig og betryggende, ligesom områderne indgår i en turnus og revideres én eller flere gange over en 4-årig periode ud fra en vurdering af væsentlighed og risiko. Særlig uddannelsesydelse (under afvikling) Servicejob (under afvikling) Delpension (overgået UDK) Fleksydelse (overgået UDK) Efterlevelseshjælp (overgået UDK) 6.6 Ordninger med særlige rapporteringskrav Vi skal, jf. gældende regler fra ministeriet, udarbejde rapportering vedrørende revisionen af projektregnskaber, og rapporteringen skal indsendes ministeriet. I 2015 og 2016 har vi revisionspåtegnet følgende projektregnskaber: Tilskud modtaget fra Styrelsen for Fastholdelse og Rekruttering projekt projekt Jobrotation Åen for perioden 18. juli juni 2015 Tilskud modtaget fra Styrelsen for Fastholdelse og Rekruttering projekt projekt Regional uddannelsespulje for perioden 1. januar december 2015 Ved revisionerne er det efterprøvet, om: projektregnskabet er rigtigt, dvs. uden væsentlige og mangler skudsbetingelserne er opfyldt, herunder bestemmelserne i sagnsskrivelsen skuddet er anvendt formålet skudsmodtager har udvist sparsommelighed. Konklusion Det er vores opfattelse, at projektregnskaberne giver et retvisende billede af aktiviteterne, og at de dispositioner, der er omfattet af projektregnskaberne, er i overensstemmelse med forudsætningerne for de givne skud, love og andre forskrifter samt med indgåede aftaler og sædvanlig praksis. 308

16 7 Bilag 2 Lovpligtig redegørelse Social- og Indenrigsministeriet 2015 Bilag revisionsberetning nr. 12 for regnskabsåret 2015 vedrørende Høje-Taastrup Kommune 7.1 Revisors overordnede konklusion og bemærkninger Revisionen af de sociale udgifter, der er omfattet af statsrefusion, har givet anledning to revisionsbemærkninger, men er ikke af en sådan væsentlighed eller karakter, at det er kommet udtryk i vores revisionspåtegning af kommunens endelige restafregninger af statsrefusion for regnskabsåret Revisionsbemærkninger Revisionen har givet anledning følgende bemærkning: Revisionsbemærkningen vedrører området merudgifter og tabt arbejdsfortjeneste efter servicelovens 41 og 42 og relaterer sig manglende årlig opfølgning og revurdering. Det fremgår af servicelovens 148 stk. 2 og principafgørelse 99-13, at sager om udbetaling af merudgifter og tabt arbejdsfortjeneste, i forbindelse med forsørgelsen af børn med nedsat funktionsevne i hjemmet, bør følges op på en gang årligt. I forbindelse med opfølgningen skal der ske en revurdering af, hvorvidt barnet fortsat er omfattet af målgruppen for handicapkompenserende ydelser, og sammen med familien skal det vurderes, hvilke sandsynliggjorte merudgifter og evt. tabt arbejdsfortjeneste, familien er berettiget det kommende år. Revurderingen danner grundlag for udbetalingen af de kompenserende ydelser det kommende år. Kommunen har oplyst, at man i 4. kvartal 2015 iværksatte en handleplan med henblik på at etablere et årshjul. Årshjulet har formål at sætte opfølgningerne og revurderingerne i styring på en sådan måde, at alle sager gennemgås én gang om året. Kommunen forventer, at alle sager er rettet op og gennemgået ved udgangen af 3. kvartal I det omfang gennemgangen viser, at der er udbetalt ydelser uden lovhjemmel foretages der løbende berigtigelser. Vi følger op på bemærkningen og eventuelle berigtigelser i forbindelse med revisionen for Revisionsbemærkningen vedrører området Brugerstyret Personlig Assistance (BPA) efter servicelovens 96, hvor der ikke er sket løbende opfølgning på sagerne og hvor sagerne generelt ikke er strækkeligt oplyst. Kommunalbestyrelsen bør regelmæssigt og mindst én gang årligt sikre sig, at BPA-ordningen fungerer efter hensigten. Det betyder, at det skal vurderes, om borgeren får den hjælp som borgeren er visiteret, og om borgeren fortsat opfylder betingelserne for at modtage den visiterede hjælp. Herunder også en vurdering af, om borgeren fortsat kan fungere som arbejdsgiver eller arbejdsleder for hjælperne. Kommunen har på eget initiativ iværksat en fuldstændig gennemgang af alle sager på området. Gennemgangen gav anledning iværksættelse af en handleplan med henblik på at revisitere alle sager. Sagerne forventes revisiteret i løbet af regnskabsåret I det omfang det konstateres, at der uberettiget er udbetalt skud hvor der er hjemtaget statsrefusion berigtiges beløbene løbende. 7.3 Opfølgning på Social- og Indenrigsministeriets(Ankestyrelsen) behandling af revisions-beretninger for 2014 og tidligere år Ankestyrelsen har den 19. februar 2016 fremsendt decisionsskrivelse vedrørende regnskabet for 2014 Konklusionen på revisionen er, at Høje-Taastrup Kommunes forvaltning og udbetaling af disse ydelser og skud ikke har givet revisionen anledning forbehold eller revisionsbemærkninger på Social- og Indenrigsministeriets område. Vi har på den baggrund ikke foretaget yderligere opfølgning for så vidt angår regnskabsåret 2014 samt tidligere år. 309

17 7.4 Redegørelse for revision af personsager Efterfølgende redegøres for væsentlige og mangler, der er konstateret ved gennemgangen af de reviderede personsager. Vurderingen af væsentlighed er foretaget på stikprøveniveau. 310

18 Ministeriet for Social- og Indenrigsministeriet Sagsområde Regler Antal udvalgte sager uden refusionsmæssig Systematiske/generelle udenrefusionsmæssig Systematiske/generelle medrefusionsmæssig Kommentarer vedrørende konstaterede fravalgt administreres generelt i overensstemmelse med gældende regler Revisionsbemærkninger Forbehold Statsrefusion Særligt dyre enkeltsager SEL 176 Hjælp flygtninge SEL 181 (Udgifter med 100 % statsrefusion) Merudgiftsydelse SEL 41 Tabt arbejdsfortjeneste SEL 42 Advokatbistand, aktindsigt mv. Dækning af nødvendige merudgifter SEL 72 SEL 100 (Antal noteres) (henvisning afsnit) Nej Nej Nej Ja Nej Nej Nej Ja Nej Ja Nej Nej Nej Ja Nej Nej Ja / som del af 0 turnus Nej Nej Nej Ja (Noteres ved angivelse af samme nummerering, som fremgår af revisionsberetningen) Afsnit 7.2 Afsnit 7.2 (Antal noteres) 311

19 Sagsområde Regler Antal udvalgte sager uden refusionsmæssig Systematiske/generelle udenrefusionsmæssig Systematiske/generelle medrefusionsmæssig Kommentarer vedrørende konstaterede fravalgt administreres generelt i overensstemmelse med gældende regler Revisionsbemærkninger Forbehold SEL - Lov om social service Bobud SEL 109 Bobud SEL 110 (Antal noteres) (henvisning afsnit) Nej Nej Nej Ja Nej Nej Nej Ja (Noteres ved angivelse af samme nummerering, som fremgår af revisionsberetningen) (Antal noteres) 312

20 7.5 Redegørelse for revision af afstemninger Er der manglende afstemninger på Social- og Integrationsministeriets område Ja Nej X 7.6 Redegørelse for fravalg af personsagsgennemgang samt områder uden udgifter Vi har fravalgt at foretage personsagsgennemgang inden for nedennævnte områder, da vi på anden vis har vejebragt en begrundet overbevisning om (bl.a. ved systemanalytisk revision), at sagsbehandlingen er hensigtsmæssig og betryggende, ligesom områderne indgår i en turnus og revideres én eller flere gange over en 4-årig periode ud fra en vurdering af væsentlighed og risiko. Advokatbistand Ordninger med særlige rapporteringskrav Vi skal, jf. gældende regler fra ministeriet, udarbejde rapportering vedrørende revisionen af projektregnskaber, og rapporteringen skal indsendes ministeriet. I 2015 og 2016 har vi revisionspåtegnet følgende projektregnskaber: Tilskud modtaget fra Social- og Integrationsministeriets projekt Forebyggelseskommuner for perioden 1. januar december 2014 Tilskud modtaget fra Socialstyrelsen projekt Familiens Hus for perioden 1. juni maj 2014 Tilskud modtaget fra Social- og Integrationsministeriets pulje projekt Forebyggelseskonceptet - Forældreindsats for perioden 1. juni maj 2015 Tilskud modtaget fra Social- og Integrationsministeriets pulje projekt Forebyggelseskonceptet - Mentorindsats for perioden 1. juni maj 2015 Tilskud modtaget fra Social- og Integrationsministeriets pulje projekt Forebyggelseskonceptet - Rollemodeller for perioden 1. juni maj 2015 Tilskud modtaget fra Ministeriet for Børn, Ligesling, Integration og Sociale forhold projekt Klippekortmodellen for perioden 1. juni december 2015 Tilskud modtaget fra Ministeriet for Social- Børne og Integrationsministeriet, projekt Kvalitet i den kommunale indsats for perioden 1. januar december 2015 Ved revisionerne er det efterprøvet, om: projektregnskabet er rigtigt, dvs. uden væsentlige og mangler skudsbetingelserne er opfyldt, herunder bestemmelserne i sagnsskrivelsen skuddet er anvendt formålet skudsmodtager har udvist sparsommelighed. Konklusion Det er vores opfattelse, at projektregnskaberne giver et retvisende billede af aktiviteterne, og at de dispositioner, der er omfattet af projektregnskaberne, er i overensstemmelse med forudsætningerne for de givne skud, love og andre forskrifter samt med indgåede aftaler og sædvanlig praksis. 313

21 8 Bilag 3 Lovpligtig redegørelse Udlændinge-, Integration- og Boligministeriet Bilag revisionsberetning nr. 12 for regnskabsåret 2015 vedrørende Høje-Taastrup Kommune 8.1 Revisors overordnede konklusion og bemærkninger Revisionen af de sociale udgifter, der er omfattet af statsrefusion, har ikke givet anledning bemærkninger af en sådan væsentlighed eller karakter, at det vil komme udtryk i vores revisionspåtegning af kommunens endelige restafregninger af statsrefusion for regnskabsåret Revisionsbemærkninger Gennemgangen for 2015 har ikke givet anledning bemærkninger. 8.3 Opfølgning på Udlændinge-, Integration- og Boligministeriets behandling af revisionsberetninger for 2014 Vi har på tidspunktet for afgivelse af denne revisionsberetning ikke modtaget decisionsskrivelsen fra Udlændinge-, Integrations- og Boligministeriet fra Redegørelse for revision af personsager Efterfølgende redegøres for væsentlige og mangler, der er konstateret ved gennemgangen af de reviderede personsager. Vurderingen af væsentlighed er foretaget på stikprøveniveau. 314

22 Ministeriet for Udlændinge-, Integrations- og Boligministeriet Sagsområde Regler Antal udvalgte sager uden refusionsmæssig Systma- tiske/- generelle uden refusionsonsmæssig Systma- tiske/- generelle Kommentarer vedrørende konstaterede fravalgt administreres generelt i overensstemmelse med gældende regler Revisions bemærkninger Forbehold Udarbejdelse af integrationskontrakt inden for 1 måned IL 19 (henvisning afsnit) (Noteres ved angivelse af samme nummerering, som fremgår af revisionsberetningen) Løbende opfølgning på integrationskontrakten Tilbud om integrationsprogram, herunder aktive beskæftigelsesrettede bud og bud om ordinær danskuddannelse IL 20 IL Kapitel Nej Nej Nej Ja Nej Nej Nej Ja Nej Nej Nej Ja 315

23 Sagsområde Regler Antal udvalgte sager uden refusionsmæssig Systma- tiske/- generelle uden refusionsonsmæssig Systma- tiske/- generelle Kommentarer vedrørende konstaterede fravalgt administreres generelt i overensstemmelse med gældende regler Revisions bemærkninger Forbehold Tilbud om introduktionsforløb, herunder aktive beskæftigelsesrettede bud, bud om arbejdsmarkedsrettet danskundervisning og ordinær danskuddannelse Udbetaling af kontanthjælp og integrationsydelse udlændinge omfattet af integrationsprogrammet og udbetaling af integrationsydelse øvrige IL Kapitel 4a LAS kapitel 4 (henvisning afsnit) Nej Nej Nej Ja Nej Nej Nej Ja (Noteres ved angivelse af samme nummerering, som fremgår af revisionsberetningen) 316

24 Sagsområde Regler Antal udvalgte sager uden refusionsmæssig Systma- tiske/- generelle uden refusionsonsmæssig Systma- tiske/- generelle Kommentarer vedrørende konstaterede fravalgt administreres generelt i overensstemmelse med gældende regler Revisions bemærkninger Forbehold og Resultatskud og refusion IL 45 og LAS kapitel stk. 2 Henvisning danskuddannelse efter danskuddannelsesloven Danskuddannelses-lovens 2, 2a og 2b Hjælp i særlige fælde IL kapitel 6 Grundskud, skud uledsagede mindreårige IL 45 (henvisning afsnit) Nej Nej Nej Ja 0 Ja / som del af turnus j Nej Nej Nej Ja Nej Nej Nej Ja (Noteres ved angivelse af samme nummerering, som fremgår af revisionsberetningen) 317

25 Sagsområde Regler Antal udvalgte sager uden refusionsmæssig Systma- tiske/- generelle uden refusionsonsmæssig Systma- tiske/- generelle Kommentarer vedrørende konstaterede fravalgt administreres generelt i overensstemmelse med gældende regler Revisions bemærkninger Forbehold Udbetaling af repatrieringsstøtte m.v. IL Lov om integration af udlændinge i Danmark LAS Lov om aktiv socialpolitik Repatrieringslovens 7-8 (henvisning afsnit) Nej Nej Nej Ja (Noteres ved angivelse af samme nummerering, som fremgår af revisionsberetningen) 318

26 8.5 Redegørelse for revision af afstemninger Er der manglende afstemninger på Ministeriet for Udlændinge-, Integration- og Bolig Ja Nej X 8.6 Redegørelse for fravalg af personsagsgennemgang samt områder uden udgifter Vi har fravalgt personsagsgennemgang inden for nedennævnte områder, da vi på anden vis har vejebragt en begrundet overbevisning om (bl.a. ved systemanalytisk revision), at sagsbehandlingen er hensigtsmæssig og betryggende, ligesom områderne indgår i en turnus og revideres én eller flere gange over en 4-årig periode ud fra en vurdering af væsentlighed og risiko. Henvisning danskuddannelse efter danskuddannelsesloven 8.7 Ordninger med særlige rapporteringskrav Vi skal, jf. gældende regler fra ministeriet, udarbejde rapportering vedrørende revisionen af projektregnskaber, og rapporteringen skal indsendes ministeriet. I 2015 og 2016 har vi revisionspåtegnet følgende projektregnskaber: Projektregnskab for skud modtaget af Undervisningsministeriet projekt Udviklingsprogram for tosproget elever - Charlotteskolen for perioden 28. juni september 2015 Projektregnskab for skud modtaget af Ministeriet for By, Bolig og Landdistriker projekt Hope 2014 Projektregnskab for skud modtaget af Ministeriet for By, Bolig og Landdistriker projekt Styrk de store boligområder for perioden 1. august juli 2015 Projektregnskab for skud modtaget af Ministeriet for Flygtninge, Indvandrere og Integration projekt Ressourcerne frem i forældresamarbejdet for perioden 1. januar december 2013 Grundlag for forbehold i projektregnskab Ressourcerne frem i forældresamarbejdet 1. Høje-Taastrup Kommune har udgiftsført omkostninger lønninger på ,25 kr., Det har ikke været muligt at specificere, hvilke personer ansat i Høje-Taastrup Kommune, der har deltaget i møder, uddannelsesaktiviteter og andre aktiviteter. Vi har alene som revisionsbevis for de afholdte timer på modtaget fordeling af timer på Høje-Taastrup Kommunes institutioner. 2. Der er ikke som påkrævet udarbejdet en evalueringsrapport, som vurderer, hvorvidt projektets målsætninger er opfyldt. Samtidig er regnskabet ikke som krævet opslet i overensstemmelse med budgettet, hvilket yderligere vanskeliggør en vurdering af, hvorvidt projektet er gennemført som planlagt. Ved revisionerne er det efterprøvet, om: projektregnskabet er rigtigt, dvs. uden væsentlige og mangler skudsbetingelserne er opfyldt, herunder bestemmelserne i sagnsskrivelsen skuddet er anvendt formålet skudsmodtager har udvist sparsommelighed. 319

27 Konklusion med forbehold Det er vores opfattelse, at projektregnskaberne, bortset fra den mulige indvirkning af det i forbeholdet anførte, giver et retvisende billede af aktiviteterne, og at de dispositioner, der er omfattet af projektregnskaberne, er i overensstemmelse med forudsætningerne for de givne skud, love og andre forskrifter samt med indgåede aftaler og sædvanlig praksis. 320