Gladsaxe Kommune. CVR-nr Revisionsberetning nr. 12

Transkript

1 CVR-nr af 3. maj 2016 vedrørende revision af de sociale udgifter, der er omfattet af stasrefusion m.v., for 2015

2 Indhold 1 Indledning Den udførte revision Konklusion på den udførte revision Opfølgning på tidligere revisionsberetninger Beskæftigelsesministeriets ressortområde Social- og Indenrigsministeriets ressortområde Udlændinge-, Integrations- og Boligministeriets ressortområde Revision af de sociale udgifter med statsrefusion Forretningsgange Personsager Regnskabsaflæggelse og hjemtagelse af refusion Revisionserklæring vedrørende de sociale it-systemer Kommunens arbejde med at modvirke socialt bedrageri Forvaltningsrevision vedrørende BPA ordningen Betaling vedrørende boformer, jf. 109 og 110 i serviceloven Lovpligtige oplysninger Bilag 1 Lovpligtig redegørelse Beskæftigelsesministeriet for Revisors overordnede konklusion og bemærkninger Revisionsbemærkninger Opfølgning på Beskæftigelsesministeriets behandling af revisionsberetninger for 2014 og tidligere år Redegørelse for revision af personsager Redegørelse for revision af afstemninger Redegørelse for fravalg af personsagsgennemgang samt områder uden udgifter Ordninger med særlige rapporteringskrav Bilag 2 Lovpligtig redegørelse Social- og Indenrigsministeriet Revisors overordnede konklusion og bemærkninger Revisionsbemærkninger Opfølgning på Social- og Indenrigsministeriets behandling af revisionsberetninger for 2014 og tidligere år Redegørelse for revision af personsager Redegørelse for revision af afstemninger Redegørelse for fravalg af personsagsgennemgang samt områder uden udgifter Ordninger med særlige rapporteringskrav Bilag 3 Lovpligtig redegørelse Ministeriet for Udlændinge-, Integration- og Boligministeriet Revisors overordnede konklusion og bemærkninger Revisionsbemærkninger Opfølgning på Ministeriet for Udlændinge-, Integration- og Boligministeriets behandling af revisionsberetninger for Redegørelse for revision af personsager Redegørelse for revision af afstemninger Redegørelse for fravalg af personsagsgennemgang samt områder uden udgifter Ordninger med særlige rapporteringskrav 299 Ernst & Young P/S - Osvald Helmuths Vej 4 - Postboks Frederiksberg - CVR-nr _2.docx 275

3 1 Indledning Vi har afsluttet revisionen af de i 2015 afholdte sociale udgifter, der er omfattet af statsfusion. Efterfølgende redegøres for revisionsforløbet og vurderingerne af kommunens administration på det sociale område. Til orientering kan det oplyses, at der ikke er afgivet delberetninger på dette område i Den udførte revision Vores revision er udført i overensstemmelse med de principper, der er beskrevet i trædelsesberetning af 8. april 2010 om ansvarsforhold og revisionens formål, rettelæggelse og udførelse. Revisionen sker i overensstemmelse med god offentlig revisionsskik og under iagttagelse af gældende lovgivning samt kommunens revisionsregulativ. Revisionen er foretaget ved stikprøver, i det omfang gældende forskrifter ikke har været hinder herfor. Det er efterprøvet, om regnskabet er uden væsentlige og mangler, og om de dispositioner, der er omfattet af regnskabsaflæggelsen, er i overensstemmelse med meddelte bevillinger, love og andre forskrifter samt indgåede aftaler og sædvanlig praksis. Beretningen omfatter de sociale udgifter, der er omfattet af refusion og skud, jf. bekendtgørelse nr af 12. december 2014 og bekendtgørelse nr af 28. april 2015, om statsrefusion og skud samt regnskabsaflæggelse og revision på visse områder inden for Ministeriet for Børn, Ligesling, Integration og Sociale Forholds, Beskæftigelsesministeriets, Ministeriet for By, Bolig og Landdistrikters og Undervisningsministeriets ressortområder. Der foretages ikke detailgennemgang af alle områder, idet der lægges vægt på væsentlige og risikofyldte elementer. Revisionen er gennemført ved kontrol af udvalgte forretningsgange og interne kontroller, herunder en stikprøvevis gennemgang af bevillinger på personsager. Vi har i forbindelse med revisionsbesøgene orienteret den administrative ledelse om revisionens omfang og resultater såvel generelt som mere detaljeret. I bilagene denne beretning er foretaget en detaljeret redegørelse de enkelte ressortministerier: Bilag 1 indeholder lovpligtig redegørelse Beskæftigelsesministeriet, jf. rapporteringskrav i bekendtgørelsen. Bilag 2 indeholder lovpligtig redegørelse Social- og Indenrigsministeriet, jf. rapporteringskrav i bekendtgørelsen. Bilag 3 indeholder lovpligtig redegørelse Udlændinge-, Integrations- og Boligministeriet, jf. rapporteringskrav i bekendtgørelsen. 3 Konklusion på den udførte revision Revisionen af de sociale udgifter, der er omfattet af statsrefusion, har givet anledning en revisionsbemærkning Revisionsbemærkningen vedrører manglende økonomisk opfølgning efter aktivlovens 10 og manglende behandling af adviser vedrørende feriepenge for flere ydelsesområder. Det fremgår af aktivloven, at der skal ske økonomisk opfølgning på en sag senest 3 måneder efter første henvendelse, og at der herefter skal ske opfølgning senest 3 måneder efter, at sagen sidst har været vurderet. Gladsaxe Kommune har ikke foretaget denne opfølgning hver 3. måned. Gladsaxe Kommune overholder således ikke den foreskrevne regel i aktivlovens 10, hvilket giver anledning revisionsbemærkningen. Fejlene vurderes ikke umiddelbart at have udbetalingsmæssig, da kommunen løbende har fulgt op på adviseringer fra sags- og udbetalingssystemerne. Kommunen har oplyst, at økonomisk opfølgning efter aktivlovens 10 er foretaget i henhold reglerne fra 1. januar Vi foretager opfølgning på dette i forbindelse med revisionen for

4 Den anden del af bemærkningen vedrører manglende behandling af adviser vedrørende feriepenge. Gladsaxe Kommune har i 2015 ikke foretaget løbende kontrol og reduktion af den udbetalte ydelse i forbindelse med adviser om feriepenge. Det betyder at der ikke løbende er modregnet for de feriepenge borgerne har fået udbetalt. Det er vores vurdering, at kommunen bør sikre, at feriepengene enten fratrækkes i den indeværende måned eller straks herefter, for så hurtigt som muligt at få beløbet bagebetalt kommunen. Kommunen har oplyst, at ubehandlede adviser for regnskabsåret 2015 er behandlet, og at der er foretaget de fornødne rettelser inden afslutningen af regnskabsåret. Kommunen har oplyst, at adviser om feriepenge fra 1. januar 2016 vil blive behandlet indenfor måneden, hvis det er muligt, og ellers senest i forbindelse med den efterfølgende økonomiske opfølgning. 4 Opfølgning på tidligere revisionsberetninger Revisionen har omfattet en opfølgning på beretningen fra revisionen fra 2014 og tidligere år. Der har ikke været revisionsbemærkninger opfølgning. 4.1 Beskæftigelsesministeriets ressortområde Der forekommer ikke ifølge decisionsskrivelsen fra STAR af forhold fra 2014 og tidligere år opfølgning i Social- og Indenrigsministeriets ressortområde Der forekommer ifølge decisionsskrivelsen fra Ankestyrelsen af 19. februar 2016 ikke forhold fra 2014 og tidligere år opfølgning i Udlændinge-, Integrations- og Boligministeriets ressortområde Der forekommer ifølge decisionsskrivelsen fra Ankestyrelsen af 19. februar 2016 ikke forhold fra 2014 og tidligere år opfølgning i Revision af de sociale udgifter med statsrefusion 5.1 Forretningsgange I henhold regnskabs- og revisionsbekendtgørelsen på områder med statsrefusion og skud skal kommunen have rettelagt interne kontroller sikring af kvaliteten i sagsbehandlingen. Vi har efterprøvet, om kommunens forretningsgange, interne kontrolprocedurer, procedurer for sagsbehandling samt kvalitetskontrol på følgende personsagsområder er hensigtsmæssige og fungerer på betryggende vis. Vi har gennemgået forretningsgange fra følgende lovområder: Lov om aktiv beskæftigelsesindsats Lov om aktiv socialpolitik Lov om sygedagpenge Lov om seniorjob Lov om integration Lov om individuel boligstøtte (lån) Lov om social pension (personlige læg) Danskuddannelsesloven Repatrieringsloven 277

5 Lov om social service Konklusion Vi har efterprøvet, hvorvidt det rettelagte ledelsessyn og de interne kontroller vedrørende kvaliteten i sagerne er udført, som det er forudsat, samt om det har skabt et grundlag, hvorpå vi kan basere revisionen. Det er vores vurdering, at der generelt er etableret hensigtsmæssige og betryggende forretningsgange m.v. på personsagsområderne. 5.2 Personsager Revisionen gennemføres ved en kombination af system- og substansrevision baseret på revisors faglige vurdering af kommunens systemer, forretningsgange, kontrolmiljø m.v. Revisionen rettelægges med udgangspunkt i en systemrevision med fokus på, om det rettelagte ledelsessyn og de interne kontroller vedrørende kvaliteten i sagerne er hensigtsmæssige og bliver efterlevet. Udvælgelsen af personsager både system- og substansrevision planlægges og gennemføres ud fra revisors faglige vurdering af væsentlighed og risiko, og der er lagt særlig vægt på følgende kriterier: Nyetablerede sager Sager af væsentlig økonomisk karakter Sager af væsentlig sagsbehandlingsmæssig, principiel og lokal karakter Sager efter revisors vurdering. Konklusion På baggrund af gennemgangen er det vores vurdering, at sagsbehandlingen i Gladsaxe Kommune generelt foretages i overensstemmelse med gældende lovgivning. 5.3 Regnskabsaflæggelse og hjemtagelse af refusion Revisionen er udført ved en regnskabsmæssig og kritisk gennemgang af kommunens anmodning ressortministerierne om restafregning af refusion og skud fra staten. Alle modtagne opgørelser og specialregnskaber er omfattet, herunder bevillinger fra forskellige puljer, der er regnskabsaflagt i året. Ved revisionen af opgørelser og specialregnskaber m.v. har vi foretaget afstemning bogføring og relevante fagsystemer. Vi har ligeledes stikprøvevis kontrolleret, om eventuelle refusionsmæssige berigtigelser vedrørende tidligere år er korrekt opgjort og medtaget i refusionsopgørelserne, samt om aconto refusioner i videst muligt omfang svarer de forventede udgifter. Det er påset, at de SKAT afgivne oplysninger er afstemt fagsystemer. Relevante mellemregningskonti er påset afstemt, og vi har herunder vurderet kommunens administration. Konklusion Refusionsanmeldelserne er kontrolleret, og refusionen er i al væsentlighed kommet korrekt udtryk i regnskabet. 278

6 5.4 Revisionserklæring vedrørende de sociale it-systemer I revisionsbekendtgørelsen er fastsat en række krav de dokumentations- og registreringssystemer, kommunen anvender i forbindelse med ydelser og skud omfattet af denne bekendtgørelse. Kommunen skal sikre, at der foreligger en uafhængig revisorerklæring om, at det pågældende system fungerer i et it-miljø med en fredsslende system- og datasikkerhed, og at de interne kontroller i systemerne sikrer en fuldstændig og nøjagtig behandling af godkendte transaktioner. Ovennævnte er gældende, såfremt kommunen ved registrering af sagen og beregning af ydelsen eller skuddet anvender et it-system, eller hvis databehandlingen helt eller delvist foretages af andre end den dataansvarlige kommune. KMD offentliggør en revisorerklæring vedrørende de generelle it-kontroller og applikationskontroller beregnet for KMD og KMD's kunder. Konklusion Gladsaxe Kommune anvender it-systemer, hvor databehandlingen varetages af KMD. Gennemgangen har ikke givet anledning bemærkninger. 5.5 Kommunens arbejde med at modvirke socialt bedrageri I revisionsbekendtgørelsen er anført, at revisionen skal efterprøve, om kommunen har hensigtsmæssige procedurer at forebygge og afdække fælde af uberettiget modtagelse af ydelser mod bedre vidende på områder omfattet af revisionsbekendtgørelsen, og om procedurerne fungerer på betryggende vis. Gladsaxe Kommune har etableret en kontrolgruppe, som sætter ind over for misbrug af offentlige ydelser. Kontrolgruppen er organisatorisk placeret i Borgerservice, og opgaven løses af medarbejdere med særlige kompetencer på området. Det er oplyst, at den samlede vurderede besparelse opnået i 2015, ekskl. statsrefusion, udgør 4,8 mio. kr. i helårseffekt. Konklusion Det er vores vurdering, at Gladsaxe Kommune generelt har hensigtsmæssige og betryggende procedurer og arbejdsgange at forebygge og afdække fælde af uberettiget modtagelse af sociale ydelser, og at procedurerne og arbejdsgangene fungerer på betryggende vis. 5.6 Forvaltningsrevision vedrørende BPA ordningen Som revisor for Gladsaxe Kommune skal EY udføre revisionen i overensstemmelse med god offentlig revisionsskik. Det betyder, at vi skal udføre forvaltningsrevision med det formål at påse, at Gladsaxe Kommune i forbindelse med ledelse og styring udviser skyldige økonomiske hensyn. Som led i vores revision af Gladsaxe Kommune for 2015 har vi foretaget forvaltningsrevision af kommunens håndtering af ordningen med Borgerstyret Personlig Assistance (herefter BPA) bevilget efter Servicelovens 95 eller 96. Vi har fokuseret på kommunens forretningsgange i forbindelse med vurdering af personkredsen efter servicelovens 95, samt for udmåling af og opfølgning på ydelsen. Herunder påser vi, om kommunen i forbindelse med visitation ydelsen har foretaget de faglige skøn og vurderinger, der kræves, og om de kommunale kvalitetsstandarder indgår som en del af vurderingen. Vi har endvidere gennemgået kommunens takstberegninger på området. Endeligt er formålet at påse, om der er rettelagt ledelsessyn/ledelsesinformation på området, der giver et retvisende billede af såvel den faglige drift som økonomien på området. 279

7 Vi har opslet følgende revisionsmål, som vi vil søge at afdække i denne forvaltningsrevision: Er der etableret betryggende arbejdsgange, der understøtter vurdering af personkreds samt udmåling af og opfølgning på ydelsen? Ses der i sagsmaterialet at være foretaget faglige skøn og vurderinger under hensyntagen den gældende lovgivning og kommunens kvalitetsstandarder? Er kommunens takster beregnet i henhold gældende regler og principper på området? Konklusion Det er vores samlede konklusion, at Gladsaxe Kommune overordnet set har en velfungerende administration af BPA (Servicelovens 95 og 96). Det er vores anbefaling, at der sker en opdatering af beregningsgrundlaget for arbejdsgiverhonoraret. Arbejdsgiverhonoraret er det honorar, som borgeren får administration (herunder lønadministration) af BPA-ordningen. 5.7 Betaling vedrørende boformer, jf. 109 og 110 i serviceloven Gladsaxe Kommune driver et forsorgshjem, jf. 110 i serviceloven, og er endvidere betalingskommune vedrørende boformer, jf. 109 og 110 i serviceloven. I den forbindelse har vi påset, om: betingelserne for at opnå statsrefusion er opfyldt de boformer, som kommunen har benyttet efter 109 og 110 i lov om social service, fremgår af Tilbudsportalen, jf. 14 i lov om social service der af Tilbudsportalen fremgår en revisorpåtegnet takstberegning for de boformer, som kommunen har benyttet efter 109 og 110 i lov om social service om den hjemtagne refusion er i overensstemmelse med kommunens faktiske afholdte udgifter takstbetaling på området kommunalbestyrelsen i betalingskommunen har behandlet indkomne underretninger fra kommunen eller regionen, der har driftsansvaret, om forbehold eller øvrige revisionsbemærkninger vedrørende årsregnskaber for bobud efter 109 og 110 i lov om social service Konklusion Gennemgangen har ikke givet anledning bemærkninger. Der skal dog bemærkes, at der i flere af de gennemgåede sager ikke foreligger ajourførte revisorerklæringer på de enkelte sociale bud på Tilbudsportalen. Kommunen har i de fælde, hvor den revisorpåtegnede takst ikke lå på portalen, indhentet erklæringen fra bobuddet. Det skal ligeledes bemærkes, at der ikke i alle fælde er overensstemmelse mellem taksterne på portalen og taksten på de regninger, kommunerne får sendt. Dette skyldes, at Tilbudsportalen ikke bliver opdateret, før det Sociale Tilsyn har godkendt taksterne. Revisorerklæringer forventes at findes på Tilbudsportalen i takt med, at det Sociale Tilsyn foretager godkendelse af takster. 280

8 5.8 Lovpligtige oplysninger I henhold revisorloven og etiske regler for revisorer skal vi oplyse, at at vi opfylder de i lovgivningen indeholdte uafhængighedsbestemmelser, og vi har modtaget alle de oplysninger, der er anmodet om. København, den 3. maj 2016 ERNST & YOUNG Godkendt Revisionspartnerselskab Torben Kristensen statsaut. revisor 281

9 6 Bilag 1 Lovpligtig redegørelse Beskæftigelsesministeriet for 2015 Bilag revisionsberetning nr. 12 for regnskabsåret 2015 vedrørende Gladsaxe Kommune 6.1 Revisors overordnede konklusion og bemærkninger Revisionen af de sociale udgifter, der er omfattet af statsrefusion, har givet anledning én enkelt revisionsbemærkning. Revisionsbemærkningen er dog ikke af en sådan væsentlighed eller karakter, at det er kommet udtryk i vores revisionspåtegning af kommunens endelige restafregninger af statsrefusion for regnskabsåret Revisionsbemærkninger Revisionen af de sociale udgifter, der er omfattet af statsrefusion, har givet anledning en revisionsbemærkning Revisionsbemærkningen vedrører manglende økonomisk opfølgning efter aktivlovens 10 og manglende behandling af adviser vedrørende feriepenge for flere ydelsesområder. Det fremgår af aktivloven, at der skal ske økonomisk opfølgning på en sag senest 3 måneder efter første henvendelse, og at der herefter skal ske opfølgning senest 3 måneder efter, at sagen sidst har været vurderet. Gladsaxe Kommune har ikke foretaget denne opfølgning hver 3. måned. Gladsaxe Kommune overholder således ikke den foreskrevne regel i aktivlovens 10, hvilket giver anledning revisionsbemærkningen. Fejlene vurderes ikke umiddelbart at have udbetalingsmæssig, da kommunen løbende har fulgt op på adviseringer fra sags- og udbetalingssystemerne. Kommunen har oplyst, at økonomisk opfølgning efter aktivlovens 10 er foretaget i henhold reglerne fra 1. januar Vi foretager opfølgning på dette i forbindelse med revisionen for Den anden del af bemærkningen vedrører manglende behandling af adviser vedrørende feriepenge. Gladsaxe Kommune har i 2015 ikke foretaget løbende kontrol og reduktion af den udbetalte ydelse i forbindelse med adviser om feriepenge. Det betyder at der ikke løbende er modregnet for de feriepenge borgerne har fået udbetalt. Det er vores vurdering, at kommunen bør sikre, at feriepengene enten fratrækkes i den indeværende måned eller straks herefter, for så hurtigt som muligt at få beløbet bagebetalt kommunen. Kommunen har oplyst, at ubehandlede adviser for regnskabsåret 2015 er behandlet, og at der er foretaget de fornødne rettelser inden afslutningen af regnskabsåret. Kommunen har oplyst, at adviser om feriepenge fra 1. januar 2016 vil blive behandlet indenfor måneden, hvis det er muligt, og ellers senest i forbindelse med den efterfølgende økonomiske opfølgning. 6.3 Opfølgning på Beskæftigelsesministeriets behandling af revisionsberetninger for 2014 og tidligere år Styrelsen for Arbejdsmarked og Rekruttering har den 16. december 2015 fremsendt decisionsskrivelse vedrørende regnskabet for Beskæftigelsesministeriet noterer sig det fredsslende resultat af revisors gennemgang og har ikke yderligere bemærkninger. Vi har på den baggrund ikke foretaget yderligere opfølgning for så vidt angår regnskabsåret 2014 samt tidligere år. 6.4 Redegørelse for revision af personsager Efterfølgende redegøres for væsentlige og mangler, der er konstateret ved gennemgangen af de reviderede personsager. Vurderingen af væsentlighed er foretaget på sagsniveau. 282

10 Beskæftigelsesministeriet Sagsområde Regler Antal udvalgte sager , samt samt , , og Kontant-og uddannelseshjælp. Udbetaling, beregning og kontering. Rådighedsvurdering og sanktionering. Aktivering, kontaktforløb, jobplaner mv. Revalidering inkl. forrevalidering Tilskud udgifter hjælpemidler, mentor, befordringsgodtgørelse m.v. samt skud jobrotation og voksenlærlinge, lønskud m.v. LAS LAB LAS kap. 6 LAB kap. 9 b, 12, 14 og 15 samt kap Ja Nej Systematis-ke / generelle Systematiske/ generelle Kommentarer vedrørende konstaterede (henvisning afsnit) fravalgt administreres generelt i overensstemmelse med gældende regler Afsnit 6.2 Nej Nej Nej Ja Nej Ja Nej Ja Revisionsbemærkninger (Noteres ved angivelse af samme nummerering, som fremgår af revisionsberetningen) Afsnit 6.2 Forbehold 283

11 Sagsområde Regler Antal udvalgte sager Systematis-ke / generelle Systematiske/ generelle Kommentarer vedrørende konstaterede (henvisning afsnit) fravalgt administreres generelt i overensstemmelse med gældende regler Driftsudgifter LAB kap. 10 m.v Nej Ja Fleksjob LAB Nej Ja Ledighedsydelse og særlig LAS kap. 7 ydelse Revisionsbemærkninger (Noteres ved angivelse af samme nummerering, som fremgår af revisionsberetningen) Forbehold og Sygedagpenge Fleksydelse Delpension Lov om sygedagpenge Lov om fleksydelse Lov om delpension Nej Ja Nej Ja 0 0 Ja / Overgået UDK Ja / Overgået UDK 284

12 Sagsområde Regler Antal udvalgte sager , og Seniorjob Servicejob (lønskud) Forsikrede ledige (medfinansiering af a- dagpenge, opfølgning kontaktforløb og bud) Forsørgelse og aktivering af personer i ressourceforløb, der modtager ressourceforløbsydelse. Forsørgelse og aktivering af personer i jobafklaringsforløb, der modtager ressourceforløbsydelse. Lov om seniorjob Lov om ophævelse af lov om servicejob 0 82 a i lov om arbejdsløshedsforsikring Systematis-ke / generelle Systematiske/ generelle Kommentarer vedrørende konstaterede (henvisning afsnit) fravalgt administreres generelt i overensstemmelse med gældende regler Nej Ja Ja / som del af turnus m.v. og LAB Nej Ja LAB kapital 12 a LAB kapital 12 b Nej Ja Nej Ja Revisionsbemærkninger (Noteres ved angivelse af samme nummerering, som fremgår af revisionsberetningen) Forbehold 285

13 Sagsområde Regler Antal udvalgte sager og Særlig uddannelsesydelse ledige, hvis dagpengeperiode udløb i 2013 samt derhørende aktiveringsudgifter. Midlertidig arbejdsmarkedsydelse (medfinansiering af midlertidig arbejdsmarkedsydelse og hørende aktiveringsudgifter) Kontantydelse og derhørende aktiveringsudgifter Hjælp i særlige fælde (enkeltudgifter, sygebehandling, samværsret med børn, flytning) Lov om uddannelsesordning ledige, som har opbrugt deres dagpengeret. 0 Systematis-ke / generelle Systematiske/ generelle Kommentarer vedrørende konstaterede (henvisning afsnit) fravalgt Ja / som del af turnus administreres generelt i overensstemmelse med gældende regler LAB kapitel 13 d og lov om arbejdsløshedsforsikring 52 o Nej Ja Lov om kontantydelse LAS kap Nej Ja Nej Ja Revisionsbemærkninger (Noteres ved angivelse af samme nummerering, som fremgår af revisionsberetningen) Forbehold 286

14 Sagsområde Regler Antal udvalgte sager / Efterlevelseshjælp LAS kap. 10 a Beboerindskudslån Personlige læg pensionister LAS - Lov om aktiv socialpolitik, LAB - Lov om en aktiv beskæftigelsesindsats IL Lov om integration af udlændinge i Danmark Systematis-ke / generelle Systematiske/ generelle Kommentarer vedrørende konstaterede (henvisning afsnit) fravalgt Ja/overgået UDK administreres generelt i overensstemmelse med gældende regler 0 Lov om individuel boligstøtte Nej Ja Lov om social pension kap. 2 og Bekendtgørelse af lov om højeste, mellemste, forhøjet almindelig og almindelig førtidspension m.v. kap Nej Ja Revisionsbemærkninger (Noteres ved angivelse af samme nummerering, som fremgår af revisionsberetningen) Forbehold 287

15 6.5 Redegørelse for revision af afstemninger Er der manglende afstemninger på Beskæftigelsesministeriets område Ja Nej X 6.6 Redegørelse for fravalg af personsagsgennemgang samt områder uden udgifter Vi har fravalgt at foretage personsagsgennemgang inden for nedennævnte områder, da vi på anden vis har vejebragt en begrundet overbevisning om (bl.a. ved systemanalytisk revision), at sagsbehandlingen er hensigtsmæssig og betryggende, ligesom områderne indgår i en turnus og revideres én eller flere gange over en 4-årig periode ud fra en vurdering af væsentlighed og risiko. Særlig uddannelsesydelse (under afvikling) Servicejob (under afvikling) Delpension (overgået UDK) Fleksydelse (overgået UDK) Efterlevelseshjælp (overgået UDK) 6.7 Ordninger med særlige rapporteringskrav Vi skal, jf. gældende regler fra ministeriet, udarbejde rapportering vedrørende revisionen af projektregnskaber, og rapporteringen skal indsendes ministeriet. I 2015 og 2016 har vi revisionspåtegnet følgende projektregnskaber: Tilskud modtaget fra Arbejdsmarkedsstyrelsens puljer projekter for perioden 1. august juli 2013: Tilskud modtaget fra Styrelsen for Fastholdelse og Rekruttering projekt Fleksjobambassadører for perioden 1. januar december 2014 Tilskud modtaget fra Styrelsen for Fastholdelse og Rekruttering projekt Klar som vikar for perioden 1. januar december Tilskud modtaget fra Arbejdsmarkedsstyrelsens Jobrotationspulje særlige grupper: - Tilsagn periode: 26. juni august Tilsagn periode: 24. september november Tilsagn periode: 1. september december Tilsagn periode: 5. september december Tilsagn periode: 1. juli november 2014 Tilskud modtaget fra Styrelsen for Fastholdelse og Rekruttering projekt Sæt dine kompetencer i spil for perioden 1. november juni Tilskud modtaget fra Styrelsen for Fastholdelse og Rekruttering projekt Fleksjob født med progression for perioden 1. august august Tilskud modtaget fra Beskæftigelsesregion Hovedstaden og Sjælland projekt Etablering af unge- /uddannelsescentre for perioden 19. maj november 2014 Tilskud modtaget fra Styrelsen for Fastholdelse og Rekruttering projekt Fleksjobværksteder for perioden 1. august november

16 Et enkelt projekt har givet anledning forbehold som følger: Grundlag for konklusion med forbehold i projekt Fleksjobværksteder Gladsaxe Kommune har udgiftsført omkostninger lønninger på kr., hvoraf der for kr. ikke foreligger timeregnskab i overensstemmelse med bestemmelserne i bekendtgørelse nr. 306 af 11. april 2011 om administration af skud fra puljer under Arbejdsmarkedsstyrelsens og Pensionsstyrelsens område 14. Vi har for de kr. alene, som revisionsbevis, modtaget tro- og loveerklæringer for dette beløb. Ved revisionen er det efterprøvet, om: projektregnskabet er rigtigt, dvs. uden væsentlige og mangler skudsbetingelserne er opfyldt, herunder bestemmelserne i sagnsskrivelsen skuddet er anvendt formålet skudsmodtager har udvist sparsommelighed. Konklusion med forbehold Det er vores opfattelse, at projektregnskaberne, bortset fra den mulige indvirkning af det i forbeholdet anførte, giver et retvisende billede af aktiviteterne, og at de dispositioner, der er omfattet af projektregnskaberne, er i overensstemmelse med forudsætningerne for de givne skud, love og andre forskrifter samt med indgåede aftaler og sædvanlig praksis. 289

17 7 Bilag 2 Lovpligtig redegørelse Social- og Indenrigsministeriet 2015 Bilag revisionsberetning nr. 12 for regnskabsåret 2015 vedrørende Gladsaxe Kommune 7.1 Revisors overordnede konklusion og bemærkninger Revisionen af de sociale udgifter, der er omfattet af statsrefusion, har ikke givet anledning bemærkninger af en sådan væsentlighed eller karakter, at det vil komme udtryk i vores revisionspåtegning af kommunens endelige restafregninger af statsrefusion for regnskabsåret Revisionsbemærkninger Gennemgangen for 2015 har ikke givet anledning bemærkninger. 7.3 Opfølgning på Social- og Indenrigsministeriets behandling af revisionsberetninger for 2014 og tidligere år Ankestyrelsen har den 19. februar 2016 fremsendt decisionsskrivelse vedrørende regnskabet for 2014 Konklusionen på revisionen er, at Gladsaxe Kommunes forvaltning og udbetaling af disse ydelser og skud ikke har givet revisionen anledning forbehold eller revisionsbemærkninger på Social- og Indenrigsministeriets område. Vi har på den baggrund ikke foretaget yderligere opfølgning for så vidt angår regnskabsåret 2014 samt tidligere år. 7.4 Redegørelse for revision af personsager Efterfølgende redegøres for væsentlige og mangler, der er konstateret ved gennemgangen af de reviderede personsager. Vurderingen af væsentlighed er foretaget på stikprøveniveau. 290

18 Ministeriet for Social- og Indenrigsministeriet Sagsområde Regler Antal udvalgte sager Systematiske / generelle uden refusionsmæssig Systematiske / generelle med refusionsmæssig Kommentarer vedrørende konstaterede fravalgt administreres generelt i overensstemmelse med gældende regler Revisionsbemærkninger Forbehold Statsrefusion Særligt dyre enkeltsager SEL 176 Hjælp flygtninge SEL 181 (Udgifter med 100 % statsrefusion) Merudgiftsydelse SEL 41 Tabt arbejdsfortjeneste SEL 42 Advokatbistand, aktindsigt mv. Dækning af nødvendige merudgifter SEL 72 SEL 100 (Antal noteres) (henvisning afsnit) Nej Ja Nej Ja Ja / som del af 0 turnus Ja / som del af 0 turnus Ja / som del af 0 turnus Nej Ja (Noteres ved angivelse af samme nummerering, som fremgår af revisionsberetningen) (Antal noteres) 291

19 Sagsområde Regler Antal udvalgte sager Systematiske / generelle uden refusionsmæssig Systematiske / generelle med refusionsmæssig Kommentarer vedrørende konstaterede fravalgt administreres generelt i overensstemmelse med gældende regler Revisionsbemærkninger Forbehold (Antal noteres) (henvisning afsnit) (Noteres ved angivelse af samme nummerering, som fremgår af revisionsberetningen) (Antal noteres) SEL - Lov om social service Bobud SEL 109 Bobud SEL Nej Ja Nej Ja 292

20 7.5 Redegørelse for revision af afstemninger Er der manglende afstemninger på Social- og Integrationsministeriets område Ja Nej X 7.6 Redegørelse for fravalg af personsagsgennemgang samt områder uden udgifter Vi har fravalgt at foretage personsagsgennemgang inden for nedennævnte områder, da vi på anden vis har vejebragt en begrundet overbevisning om (bl.a. ved systemanalytisk revision), at sagsbehandlingen er hensigtsmæssig og betryggende, ligesom områderne indgår i en turnus og revideres én eller flere gange over en 4-årig periode ud fra en vurdering af væsentlighed og risiko. Merudgifter og tabt arbejdsfortjeneste jf. servicelovens 41 og 42 Advokatbistand Ordninger med særlige rapporteringskrav Vi skal, jf. gældende regler fra ministeriet, udarbejde rapportering vedrørende revisionen af projektregnskaber, og rapporteringen skal indsendes ministeriet. I 2015 og 2016 har vi revisionspåtegnet følgende projektregnskaber: Tilskud modtaget fra Ministeriet for Børn, Ligesling, Integration og Sociale forholds projekt Forankring og udbredelse af hjemløsestrategien for perioden 1. august december 2014 Tilskud modtaget fra Socialministeriet projekt Drift af 6 almene boliger sindslidende for perioden 1. januar december 2014 Tilskud modtaget fra Social- og Indenrigsministeriet projekt Screening, udredning og behandling af psykiske lidelser hos borgere med misbrug af stoffer og alkohol for perioden 1. januar februar 2015 Tilskud modtaget fra Social- og Indenrigsministeriet projekt Unge sindslidende med misbrug for perioden 1. juni maj 2015 Ved revisionen er det efterprøvet, om: projektregnskabet er rigtigt, dvs. uden væsentlige og mangler skudsbetingelserne er opfyldt, herunder bestemmelserne i sagnsskrivelsen og i ministeriets administrations- og regnskabsinstruks skuddet er anvendt formålet, skudsmodtager har udvist sparsommelighed Konklusion Revisionen af områder med særlige rapporteringskrav har ikke givet anledning forbehold. Det er vores opfattelse, at projektregnskaberne giver et retvisende billede af aktiviteterne, og at de dispositioner, der er omfattet af projektregnskaberne, er i overensstemmelse med forudsætningerne for de givne skud, love og andre forskrifter samt med indgåede aftaler og sædvanlig praksis. 293

21 8 Bilag 3 Lovpligtig redegørelse Ministeriet for Udlændinge-, Integration- og Boligministeriet Bilag revisionsberetning nr. 12 for regnskabsåret 2015 vedrørende Gladsaxe Kommune 8.1 Revisors overordnede konklusion og bemærkninger Revisionen af de sociale udgifter, der er omfattet af statsrefusion, har ikke givet anledning bemærkninger af en sådan væsentlighed eller karakter, at det vil komme udtryk i vores revisionspåtegning af kommunens endelige restafregninger af statsrefusion for regnskabsåret Revisionsbemærkninger Gennemgangen for 2015 har ikke givet anledning bemærkninger. 8.3 Opfølgning på Ministeriet for Udlændinge-, Integration- og Boligministeriets behandling af revisionsberetninger for 2014 Der forekommer ifølge decisionsskrivelsen fra Ankestyrelsen af 19. februar 2016 ikke forhold fra 2014 og tidligere år opfølgning i Redegørelse for revision af personsager Efterfølgende redegøres for væsentlige og mangler, der er konstateret ved gennemgangen af de reviderede personsager. Vurderingen af væsentlighed er foretaget på stikprøveniveau. 294

22 Ministeriet for Udlændinge-, Integrations- og Boligministeriet Sagsområde Regler Antal udvalgte sager Systema-tiske / generelle Systematiske / generelle Kommentarer vedrørende konstaterede fravalgt administreres generelt i overensstemmelse med gældende regler Revisions bemærkninger Forbehold (henvisning afsnit) (Noteres ved angivelse af samme nummerering, som fremgår af revisionsberetningen) Udarbejdelse af integrationskontrakt inden for 1 måned IL Nej Ja Løbende opfølgning på integrationskontrakten IL Nej Ja Tilbud om integrationsprogram, herunder aktive beskæftigelsesrettede bud og bud om ordinær danskuddannelse IL Kapitel Nej Ja 295

23 Sagsområde Regler Antal udvalgte sager Systema-tiske / generelle Systematiske / generelle Kommentarer vedrørende konstaterede fravalgt administreres generelt i overensstemmelse med gældende regler Revisions bemærkninger Forbehold Tilbud om introduktionsforløb, herunder aktive beskæftigelsesrettede bud, bud om arbejdsmarkedsrettet danskundervisning og ordinær danskuddannelse Udbetaling af kontanthjælp og integrationsydelse udlændinge omfattet af integrationsprogrammet og udbetaling af integrationsydelse øvrige IL Kapitel 4a LAS kapitel 4 (henvisning afsnit) Nej Ja Nej Ja (Noteres ved angivelse af samme nummerering, som fremgår af revisionsberetningen) 296

24 Sagsområde Regler Antal udvalgte sager Systema-tiske / generelle Systematiske / generelle Kommentarer vedrørende konstaterede fravalgt administreres generelt i overensstemmelse med gældende regler Revisions bemærkninger Forbehold og Resultatskud og refusion IL 45 og LAS kapitel stk. 2 Henvisning danskuddannelse efter danskuddannelsesloven Danskuddannelses-lovens 2, 2a og 2b Hjælp i særlige fælde IL kapitel 6 Grundskud, skud uledsagede mindreårige IL 45 (henvisning afsnit) Nej Ja 0 Ja / som del af turnus Nej Ja Nej Ja (Noteres ved angivelse af samme nummerering, som fremgår af revisionsberetningen) 297

25 Sagsområde Regler Antal udvalgte sager Systema-tiske / generelle Systematiske / generelle Kommentarer vedrørende konstaterede fravalgt administreres generelt i overensstemmelse med gældende regler Revisions bemærkninger Forbehold Udbetaling af repatrieringsstøtte m.v. IL Lov om integration af udlændinge i Danmark LAS Lov om aktiv socialpolitik Repatrieringslovens 7-8 (henvisning afsnit) Nej Ja (Noteres ved angivelse af samme nummerering, som fremgår af revisionsberetningen) 298

26 8.5 Redegørelse for revision af afstemninger Er der manglende afstemninger på Ministeriet for Udlændinge-, Integration- og Bolig Ja Nej X 8.6 Redegørelse for fravalg af personsagsgennemgang samt områder uden udgifter Vi har fravalgt personsagsgennemgang inden for nedennævnte områder, da vi på anden vis har vejebragt en begrundet overbevisning om (bl.a. ved systemanalytisk revision), at sagsbehandlingen er hensigtsmæssig og betryggende, ligesom områderne indgår i en turnus og revideres én eller flere gange over en 4-årig periode ud fra en vurdering af væsentlighed og risiko. Henvisning danskuddannelse efter danskuddannelsesloven 8.7 Ordninger med særlige rapporteringskrav Vi skal, jf. gældende regler fra ministeriet, udarbejde rapportering vedrørende revisionen af projektregnskaber, og rapporteringen skal indsendes ministeriet. I 2015 og 2016 har vi ikke revisionspåtegnet projektregnskaber. 299