Indholdsfortegnelse. 1.7 Regnskabsopgørelse Finansieringsoversigt... 10

Størrelse: px
Starte visningen fra side:

Download "Indholdsfortegnelse. 1.7 Regnskabsopgørelse 2012... 9 1.8 Finansieringsoversigt... 10"

Transkript

1 Indholdsfortegnelse Side: Indledende afsnit 1.1 Hvordan gik det i De samlede driftsudgifter Indtægterne i regnskab Anlægsudgifter Befolkningsudvikling Låneoptagelse og likvide aktiver Regnskabsopgørelse Finansieringsoversigt Uddrag af balance Noter til regnskabsopgørelse og balance Regnskabspraksis Bilag Fane nr.: Hovedoversigt til regnskabet... 1 Regnskabssammendrag... 2 Balance... 3 Regnskabsoversigt på udvalg... 4 Bemærkninger på udvalg... 5 Garantier, eventualrettigheder og forpligtigelse... 6 Personaleoversigt... 7 Momsreguleringsforpligtigelse ved salg og byggemodning... 8 Beløb til afskrivning... 9 SWAP aftaler og låneomlægninger Genbevilgede beløb anlæg og drift Afsluttede anlægsregnskaber under 2 mio. kr. Godkendt administrativt Afsluttede anlægsregnskaber over 2 mio. kr. Godkendt af Byrådet Ikke afsluttede anlæg Udførelse af opgaver for andre myndigheder Omkostningskalkulation ved kommunal leverandørvirksomhed af personlig pleje og praktisk bistand... 16

2 Regnskab Roskilde Kommune 3

3 Indhold Indledende afsnit Hvordan gik det i De samlede driftsudgifter Indtægterne i regnskab Anlægsudgifter Befolkningsudvikling Lånoptagelse og likvide aktiver Regnskabsopgørelse Finansieringsoversigt Uddrag af balance Noter til regnskabsopgørelse og balance

4 Indledende afsnit 1.1 Hvordan gik det i Af tabel 1 ses at regnskabet for viser en samlet stigning i beholdningen af de likvide aktiver på 6 mio. kr. Stigningen skyldes et forbedret resultat af både det skatte og brugerfinansierede område på 41,8 mio. kr. Det forbedrede resultat på det skattefinansierede område på 39,6 mio. kr. består af et overskud på 98,8 mio. kr. på den ordinære driftsvirksomhed, et underskud på 56,1 mio. kr. på anlægsudgifter, et underskud på byggemodning på 22,9 mio. kr. og et overskud på 19,8 mio. kr. på ejendomssalg. Der har været en forværring på 45,4 mio. kr. sammenlignet med budgettet, som følge af ændringer i kommunens låneoptagelse, afvikling af gæld samt ændringer i kortfristede tilgodehavender mellem kommunen og omverdenen (f. eks. Stat, andre kommuner og borgere). Så alt i alt er ændringer i beholdningen af likvide aktiver faldet med 3,6 mio. kr. til 6 mio. kr., sammenlignet med det vedtagende budget. Tabel 1. Regnskabsopgørelse Mio. kr. årets priser, ( =udgifter, +=indtægter) ( =underskud, +=overskud) Vedtaget budget Regnskab Ændring ift. vedtaget budget Ordinær driftsvirksomhed 151,7 250,5 98,8 Anlægsudgifter 293,7 349,8 56,1 Byggemodning 24,1 47,0 22,9 Ejendomssalg og køb 40,0 59,8 19,8 Resultat af det skattefinansierede område 126,1 86,5 39,6 Resultat af det brugerfinansierede område 11,7 9,5 2,2 Resultat af det skatte og brugerfinansiere de område 137,7 96,0 41,8 Forskydninger i gæld/tilgodehavender (på grund af lån, afdrag mv.) 1) 147,3 101,9 45,4 Ændringer i beholdningen af likvide aktiver 9,6 6,0 3,6 5

5 1.2 De samlede driftsudgifter Tabel 2 viser kommunens nettodriftsudgifter fordelt på hovedområder. Kommunens nettodriftsudgifter er typisk ca. 70 procent af de samlede bruttoudgifter. Dette skyldes blandt andet, at store dele af udgifterne på arbejdsmarkedet og det sociale område dækkes af refusioner fra staten. Herudover bliver det brugerfinansierede område betalt ved, at borgeren betaler direkte for levering af ydelsen, og endelig er der på en del områder delvis brugerbetaling som f.eks. forældrebetaling for børnepasning. Tabel 2. Roskilde Kommunes samlede nettodriftsudgifter fordelt på Udvalg Mio. kr. årets priser, ( =udgifter, +=indtægter) ( =underskud, +=overskud) Vedtaget budget Regnskab Ændring ift. vedtaget budget Nettodriftsudgifter 4.592, ,9 145,3 Økonomiudvalget 535,4 440,9 94,4 Beskæftigelses og Integrationsudvalget 538,6 531,0 7,6 Skole og Børneudvalget 1.381, ,3 21,2 Kultur og Idrætsudvalget 177,9 175,7 2,2 Teknik og Miljøudvalget 174,8 184,6 9,8 Forebyggelses og Socialudvalget 1.160, ,1 62,5 Ældre og Omsorgsudvalget 623,9 614,3 9,6 Heraf Brugerfinansieret 11,7 9,5 2,2 Skatttefinansieret 4.580, ,5 143,1 Heraf serviceudgifter 3.763, ,6 127,9 Kommunens samlede nettodriftsudgifter i regnskab udgjorde 4.446,9 mio. kr. Der var oprindeligt budgetteret med 4.592,2 mio. kr. I forhold til det vedtagne budget er der således et samlet mindreforbrug på 145,3 mio. kr. Størstedelen af mindreforbruget har været på serviceudgifterne, hvor udgifterne i regnskab er 127,9 mio. kr. lavere end det oprindelige budget. Afvigelser fra det vedtagende budget skyldes blandt andet følgende forhold: Økonomiudvalget har i forhold til det oprindelige budget haft et mindreforbrug på 94,4 mio. kr. Afvigelser fra det oprindelige budget skyldes blandt andet, at en pulje givet til håndtering af overførelser på 25. mio. kr. ikke er brugt, samt omplacering vedrørende barselsudligning m.m. på ca. 58 mio. kr. til de øvrige udvalgsområder. Beskæftigelses og Integrationsudvalget har haft et samlet mindreforbrug på 7,6 mio. kr. Afvigelser fra det oprindelige budget skyldes blandt andet, at opgaven med STU (særlig tilrettelagt ungdomsuddannelse) er flyttet til Skole og børneudvalget, hvilket har betydet 15,1 mio. kr. i mindreudgift, færre udgifter på sygedagpenge på 12,2 mio. kr. blandt andet som følge af TTA projektet, mindreudgifter til revalidering på 4,5 mio. kr. grundet færre revalidender, mindreudgifter på 10,4 mio. kr. på beskæftigelsesindsatsen som følge af den nedsatte ret og pligt aktivering samt færre seniorjobbere som følge af udsættelsen af dagpengeudløb efter 2 år, en merudgift på 20,2 mio. kr. på kontanthjælp som følge af flere kontanthjælpsmodtagere og afskaffelsen af fattigdomsydelserne, samt merudgifter på 6

6 19,0 mio. kr. som følge af flere dagpengemodtagere end antaget i budgettet både generelt og som følge af den forlængede dagpengeperiode. Skole og børneudvalget har haft et merforbrug på 21,2 mio. kr. i forhold til det oprindelige budget. Merforbruget er finansieret af overførelser fra Økonomiudvalget vedrørende løn og barselspuljer. Afvigelser fra det oprindelige budget skyldes blandt andet merforbrug på institutionsniveau på Folkeskole og SFO området, samt et merforbrug på Det specialpædagogiske område på 12,8 mio. kr. Kultur og Idrætsudvalget har i regnskab et mindreforbrug på 2,2 mio. kr. Afvigelser fra det oprindelige budget skyldes blandt andet et mindreforbrug på Fritidsfaciliteter & Fritidsområdet på 1,3 mio. kr. og et mindreforbrug på 1,5 mio. kr. på Kulturelvirksomhed. I Teknik og Miljøudvalget har der været et merforbrug på 9,8 mio. kr. Afvigelser fra det oprindelige budget skyldes blandt andet et merforbrug på 13,5 mio. kr. som skyldes en stigning i betalingen af vejafvandingsbidrag til forsyningen. Der er taget højde for dette i budget Forebyggelses og Socialudvalgets regnskabsresultat ligger 62,5 mio. kr. under det oprindelige budget. Der har været et mindre forbrug på alle områder med undtagelse af Voksen & Handicap. De største afvigelser ses på områderne; Familie & Børn (26,5 mio. kr.), Aktivitetsbestemt medfinansiering (15,3 mio. kr.) og Øvrige overførelsesindkomster (9,2 mio. kr.). Ældre og Omsorgsudvalget regnskabsresultat ligger 9,6 mio. kr. under det oprindelige budget. Afvigelser fra det oprindelige budget skyldes blandt andet et mindre forbrug på decentrale enheder, i overensstemmelse med resultatet af den første budgetopfølgning i, hvor budgettet blev nedskrevet med 7,3 mio. kr. Herudover har der været en midlertidig aktivitetsnedgang på omkostningstunge enkeltsager. Derudover er der et mindeforbrug på udgifter til betaling for færdigbehandlede patienter på sygehusene, og et mindreforbrug på Hjemmepleje & Omsorg på 2,1 mio. kr. 7

7 1.3 Indtægterne i regnskab Kommunens samlede indtægter fra skat og tilskud/udligning var på mio. kr. Det er 44,3 mio. kr. mindre end budgetteret. Heri indgår kommunens bidrag til regionerne med i alt 10,2 mio. kr. Samlet viser regnskabet færre indtægter på skatter på ialt 37,9 mio. kr. Det skyldes overvejende færre indtægter vedrørende grundskyld og anden skat på fast ejendom, hvilket kan henføres til kendelser fra Skat om ændringer i ejendomsvurderinger. Mindreindtægter på grundskyld og anden skat på fast ejendom udgør henholdsvis 12,8 mio. kr. og 25,5 mio. kr. På tilskuds og udligning har der samlet set været indtægter på i alt 765,5 mio. kr., hvilket er 1,5 mio. kr. mere end budgetteret. Skatteindtægterne byggede i på en udskrivningsprocent på 25,20 på indkomstskatten og det statsgaranterede udskrivningsgrundlag. Den gennemsnitlige udskrivningsprocent for landet som helhed var i var på 24,92. Roskildes grundskyldspromille for var på 24,47, mens den landsgennemsnitlige grundskyldspromille var på 26,07. 8

8 1.4 Anlægsudgifter Roskilde Kommunes samlede nettoforbrug vedrørende anlæg udgjorde 337 mio. kr. i, hvilket er 59,2 mio. kr. mere end oprindelig budgetteret. Finansieringen sker ved overførelser på anlæg fra året før, hvilket er almindeligt da der oftest ses store overførelser årene imellem. Det samlede beløb dækker over afvigelser vedrørende både anlægsindtægter og anlægsudgifter. På det skattefinansierede anlægsområde er der et samlet netto merforbrug på 59,2 mio. kr. Afvigelser fra budgettet skyldes blandt andet merindtægter på 19,8 mio. kr. vedrørende ejendomssalg, merudgifter på 22,9 mio. kr. vedrørende byggemodning, samt merudgifter på 56,1 mio. kr. fra de øvrige anlæg. Merindtægten på salg af grunde og bygninger skyldes blandt andet salg af parcelhusgrunde i Trekroner på 11. mio. kr. Regnskabsresultatet vedrørende ejendomssalg ligger dog stadig lavere end budget inkl. ændringer med 20,1 mio. kr., hvilket blandt andet skyldes en forsat overførsel til 2013 på salg af parcelhusgrunde i Trekroner. I forhold til budget inkl. ændringer er regnskabsresultatet lavere på alle udvalg med undtagelse af Kultur og Idrætsudvalget som har haft et merforbrug på 11,9 mio. kr. Samlet blev forbruget på anlæg i alt 349,8 mio. kr., hvilket er 79,2 mio. kr. under budget inkl. ændringer. Tidligere års erfaringer viser, at det ofte er svært at gennemføre alle projekter som forudsat i de aktuelle betalingsplaner knyttet til de enkelte anlægsprojekter for eksempel pga. forsinkelser i byggeriet eller uenighed om betaling. Dette har også været tilfælde i, hvilket er den primære årsag til at der har været færre udgifter på anlæg på 79,2 mio. kr. i forhold til budget inkl. ændringer. Der har således været en nettooverførsel til 2013 på i alt 90 mio. kr. Tabel 3. Netto anlægsudgifter Mio. kr. årets priser, ( =udgifter, +=indtægter) ( =underskud, +=overskud) Vedtaget budget Budget inkl. ændringer Regnskab Ændring ift. vedtaget budget Skattefinansieret Anlæg Økonomiudvalget 3,4 2,3 5,4 8,7 Skole og Børneudvalget 9,0 35,6 26,7 17,7 Kultur og Idrætsudvalget 22,3 57,5 69,4 47,1 Teknik og Miljøudvalget 78,2 105,5 74,4 3,8 Forebyggelses og Socialudvalget 5,0 11,7 6,8 1,8 Ældre og Omsorgsudvalget 175,9 216,3 177,9 2,0 Anlæg i alt 293,7 429,0 349,8 56,1 Ejendomssalg og køb 40,0 79,9 59,8 19,8 Byggemodning 24,1 71,6 47,0 22,9 Skattefinansieret anlæg i alt 277,8 420,7 337,0 59,2 Brugerfinansieret Anlægsområdet total 277,8 420,7 337,0 59,2 9

9 1.5 Befolkningsudvikling I løbet af er der kommet 422 flere indbyggere i kommunen. Indbyggertallet er dermed pr. 1. januar 2013 steget til indbyggere. Der har i hele perioden fra 2002 til 2013 været befolkningstilvækst i Roskilde Kommune, med undtagelse af et mindre fald på 0,4 procent i Figur 1. Befolkningsudvikling i Roskilde Kommune fra 2002 til 2013 Tabel 4 viser befolkningsudviklingen fordelt på alder fra til Af tabellen ses at den samlede befolkningstilvækst på 422 personer ikke er ligeligt fordelt da der både for de 0 5 årige, de årige og de årige ses et fald i befolkningstallet. Til gengæld ses en stigning i de andre aldersgrupper og specielt de årige og de årige oplever en relativ stor stigning på henholdsvis 360 og 493 personer. Tabel 4. Befolkningsudvikling fordelt på alder fra 2013 Alder Antal pr. 1. januar Antal pr. 1. januar 2013 Ændring fra til 2013 Procent ændring 0 5 år ,00% 6 16 år ,67% år ,70% år ,14% år ,92% år ,40% 80+ år ,93% I alt ,51% 10

10 1.6 Lånoptagelse og likvide aktiver Den endelige låneoptagelse i var på 84,4 mio. kr., hvilket er 7 mio. kr. mindre end budgetteret. Afdragene på den langfristede gæld udgjorde 64,7 mio. kr., hvilket er 1,8 mio. kr. under end det budgetterede niveau på 66,5 mio. kr. Alt i alt er Roskilde Kommunes samlede gæld forøget med 20,6 mio. kr. i løbet af, hvilket er 4,3 mio. kr. mindre end budgetteret. Den lavere gældsforøgelse skyldes blandt andet at udlån til betaling af ejendomsskatter har været lavere end budgetteret. Det lave renteniveau har betydet at renteudgifterne vedrørende langsigtet gæld har været 21,9 mio. kr. lavere end budgetteret. Samlet har der været renteudgifter for 15,3 mio. kr. mod de budgetterede 37,2 mio. kr. Roskilde Kommunes samlede gæld udgør således med udgangen af i alt 1.283,4 mio. kr. Dette svarer til en gæld ved udgangen af på kr. pr. indbygger, hvilket er en stigning på 566 kr. pr. indbygger sammenlignet med primo. Tabel 5. Langfristet gæld Langfristet gæld* Årets priser Regnskab 2011 Mio. kr. Budget Mio. kr. Regnskab Mio. kr. Gæld pr. indbygger Langfristet gæld, primo 1.221, , , Låneoptagelse 103,9 91,4 84,4 Lånereguleringer (indeks og kursregulering) 0,2 0,9 Afdrag 62,7 66,5 64,7 Langfristet gæld, ultimo 1.262, , , heraf vedrørede selvejende institutioner 1,6 1,3 Renteudgifter (excl. swapaftaler) 22,7 37,2 15,3 *ekskl. finansielt leasede aktiver Roskilde Kommunes beholdning af likvide aktiver udgør ved udgangen af i alt 224,5 mio. kr. Det er en stigning på 6 mio. kr. i forhold til beholdningen ved indgangen til. Den likvide beholdning består af kontante beholdninger, indskud i pengeinstitutter mv. og obligationer. Størstedelen af de likvide aktiver består af obligationer, og i løbet af har Roskilde Kommune øget beholdningen af obligationer med 31,9 mio. kr. Tabel 6. Beholdning af likvide aktiver Beholdning af Likvide aktiver 2011 Ændring Mio. kr. Årets priser Primo Primo Ultimo Kontante beholdninger 2,7 2,8 0,5 3,3 Indskud i pengeinstituttter mv. 191,1 181,0 26,4 207,4 Obligationer 163,3 396,7 31,9 428,6 Likvid beholdning i alt 25,1 218,5 6,0 224,5 Kr. 11

11 Nedenstående graf viser udviklingen i den likvide beholdning i Figur 2. Udviklingen i den likvide beholdning i Den gennemsnitlige daglige likviditet over 12 måneder efter kassekreditreglen er steget fra 261,9 mio. kr. ved begyndelsen af året til 452,8 mio. kr. ved udgangen af. Likviditeten forventes at have en faldende tendens i Kassekreditreglen forskriver, at den gennemsnitlige likviditet over de seneste 12 måneder aldrig må blive negativ. 12

12 1.7 Regnskabsopgørelse Note Mio. kr. i årets priser (+ = Indtægt, = Udgift) Regnskab 2011 Oprindeligt budget Korr. budget Regnskab Afvigelse i f. t. opr. budget SKATTEFINANSIERET OMRÅDE 1) Driftsindtægter Skatter 3.902, , , ,5 37,9 Generelle tilskud og udligninger 628,7 753,8 754,7 753,3 0,5 Indtægter i alt 4.531, , , ,8 38,4 2) Nettodriftsudgifter (ekskl. Forsyningsvirksomheder) Byudvikling bolig og miljøforanstaltninger 83,0 94,8 98,7 89,3 5,5 Transport og infrastruktur 123,3 126,3 143,1 139,0 12,7 Undervisning og kultur 1.045, , , ,2 2,3 Sundhedsområdet 252,4 374,1 381,6 353,5 20,5 Sociale opgaver og beskæftigelse 2.340, , , ,8 37,9 Fællesudgifter og administration 429,5 508,9 504,2 414,7 94,2 Udgifter i alt 4.274, , , ,5 143,1 3) Renter m.v. 20,8 13,9 18,3 19,8 5,9 RESULAT AF ORDINÆR DRIFTSVIRKSOM HED 235,7 151,7 34,8 250,5 98,8 4) Nettoanlægsudgifter (ekskl. forsyningsvirksomhed) Byudvikling bolig og miljøforanstaltninger 50,7 81,7 82,1 70,2 11,4 Transport og infrastruktur 29,2 24,4 36,0 23,7 0,7 Undervisning og kultur 84,5 36,4 106,6 88,9 52,5 Sundhedsområdet 3,7 0,0 0,0 0,0 0,0 Sociale opgaver og beskæftigelse 111,7 137,9 191,9 162,7 24,8 Fællesudgifter og administration 8,6 13,4 12,5 4,3 9,0 Anlægsudgifter i alt 288,4 293,7 429,0 349,8 56,1 5) Ejendomssalg/byggemodning Salg af jord 71,6 40,0 79,9 59,8 19,8 Køb af jord inkl. Byggemodning 24,3 24,1 71,6 47,0 22,9 Total udgifter og indtægter 47,3 15,9 8,3 12,8 3,1 Anlæg samt ejendomssalg/byggemodning 241,1 277,8 420,7 337,0 59,2 Resultat af det skattefinansierede område 5,4 126,1 385,9 86,5 39,6 DET BRUGERFINANSIEREDE OMRÅDE 6) Forsyningsvirksomheder Drift (indtægter udgifter) 2,6 11,7 11,7 9,5 2,2 Anlæg (indtægter udgifter) 1,2 0,0 0,0 0,0 0,0 Resultat af det brugerfinansierede område 2,6 11,7 11,7 9,5 2,2 Resultat af det skatte og det brugerfinansierede område 8,0 137,7 397,6 95,9 41,8 13

13 1.8 Finansieringsoversigt Note Mio. kr. i årets priser Regnskab 2011 Resultat af det skatte og brugerfinansierede område Oprindeligt budget Korr. budget Regnskab Afvigelse i f. t. opr. budget 8,0 137,7 397,6 95,9 41,8 Tilgang af likvide aktiver 7) Optagne lån 103,9 91,4 84,4 84,4 7,0 Tilgang i alt 95,9 46,3 313,2 11,5 34,8 Anvendelse af likvide aktiver 8) Afdrag på lån 62,7 66,5 66,8 64,7 1,8 9) Øvrige finansforskydninger 207,4 122,5 146,9 77,1 45,3 Anvendelse i alt 144,7 55,9 80,1 12,4 43,5 Kursregulering af likvide aktiver 3,2 5,1 5,1 10) Anvendelse af likvide aktiver 243,7 9,6 233,1 0,9 3,6 1.9 Uddrag af balance Note ( angiver gæld) mio. kr. i årets priser Regnskab primo Regnskab Ultimo Anlægsaktiver 3.414, ,6 Omsætningsaktiver 288,3 300,5 Kortfristet formue/gæld 10) Likvide aktiver 218,6 224,6 11) Kortfristede tilgodehavender 0,1 66,9 12) Kortfristet gæld ekskl. feriepengeforpligtigelse 358,6 503,0 12) Feriepengeforpligtigelse 358,3 370,8 Kortfristet formue/gæld i alt 498,4 582,3 Langfristet formue/gæld 13) Langfristede tilgodehavender 2.802, ,2 6) Udlæg vedr. forsyningsvirksomheder 116,7 99,9 14) Langfristet gæld 1.262, ,8 Langfristet formue/gæld i alt 1.656, ,3 15) Egenkapital 4.082, ,1 16) Leje og leasingforpligtelser 43,9 31,8 17) Hensatte forpligtigelser 734,1 706,3 Note Poster uden for den finansielle status 18) Kautions og garantiforpligtelser 913,8 862,2 Kautions og garantiforpligtelser sammen med andre kommuner 4.882,1 374,7 14

14 1.10 Noter til regnskabsopgørelse og balance 1) Indtægter Skatter I er der i alt indgået 3.954,5 mio. kr. i skatter. Skatteindtægterne kan specificeres som følger: Skatter Regnskab Budget Regnskab Korr. budget Mio. kr Kommunal indkomstskat 3.331, , , ,5 Selskabsskat 46,8 37,2 37,2 37,2 Anden skat, dødsbo og bruttoskat efter 48 E (forskerskat) 3,8 3,2 3,2 4,5 Grundskyld 434,1 433,7 431,4 420,9 Dækningsafgift 86,3 88,9 66,6 63,4 I alt 3.902, , , ,5 Der er en samlet mindreindtægt på 37,8 mio. kr. Der er givet tillægsbevilling til en merudgift i forbindelse med midtvejsreguleringen til afregning vedrørende det skrå skatteloft på 0,8 mio. kr. For forskerskat for indkomståret 2011, er der en merindtægt på 1,2 mio. kr. I alt 0,4 mio. kr. i merindtægt/mindreudgift. For grundskyld er der en mindreindtægt på 12,8 mio. kr. og for dækningsafgift er der en mindreindtægt på 25,5 mio. kr. Mindreindtægten på i alt 38,3 mio. kr. kan henføres til kendelser fra Skat om ændringer i ejendomsvurderinger, ændring af status fra erhverv til ikke erhverv og omvendt. Til mindreindtægten er der givet tillægsbevilling på 24,6 mio. kr. Ovenstående mindreindtægt er beregnet efter, at der er i er modtaget et tilskud vedr. tilbagebetaling af grundskyld i henhold til bekendtgørelse nr af 14. december på 150 mio. kr., hvoraf Roskilde Kommunes andel udgør 2,9 mio. kr. På baggrund af de endelige tilbagebetalinger i fordeles der i alt yderligere 100 mio. kr. i 2013 med samme fordelingsnøgle Tilskud og udligning I er der i alt en nettoindtægt på 752,9 mio. kr., som er sammensat af tilskud fra de mellemkommunale udligningsordninger, bloktilskud fra staten, udligning af selskabsskat, kommunalt udviklingsbidrag til regionen samt momsudligningsordningen. Generelle tilskud og udligning Mio. kr. Regnskab 2011 Budget Korr. budget Regnskab Mellemkommunal udligning 187,1 277,8 279,9 279,9 Bloktilskud, staten 309,7 285,3 284,3 284,3 Modregning vedr. afståelse af energivirksomheder 2,1 0,0 0,0 0,0 Udligning af selskabsskat 9,7 12,3 12,3 12,3 Udligning og tilskud vedrørende udlændinge 6,5 8,9 8,9 8,9 Bidrag til regionerne / kommunalt udviklingsbidrag* 109,5 10,2 10,2 10,2 Særlige tilskud 241,4 197,4 197,2 197,8 Udligning af købsmoms 1,1 0,0 0,0 2,3 I alt 628,7 753,7 754,6 752,9 *Kommunalt grundbidrag til regionerne er omlagt fra og indgår herefter under aktivitetsbestemt medfinansiering Der er en mindreindtægt på 0,8 mio. kr. i forhold til det oprindelige budget. I forbindelse med midtvejsreguleringen er der givet tillægsbevillinger til en merindtægt på 0,9 mio. kr. 15

15 Forskellen på 1,7 mio. kr. består af en merindtægt på 0,6 mio. kr., som skyldes tilbageførsel af resttilskudspuljen til kommuner i Hovedstadsområdet med særlige økonomiske vanskeligheder jf. 19 i udligningsloven. Der er en merudgift til kommunens momsudligningsordning på 2,3 mio. kr., som skyldes efterreguleringer fra 2011 og tidligere år samt afregning af byggemodningsmoms. 2) Nettodriftsudgifter (ex. forsyningsvirksomhed) For udviklingen i nettodriftsudgifterne henvises til afsnit 1.2 i det indledende afsnit. 3) Renter Renteindtægter og udgifter Mio. kr. Regnskab 2011 Budget Korr. budget Regnskab Renteindtægter: likvide aktiver 10,8 5,5 5,5 10,3 kortfristede tilgodehavender 2,3 2,7 2,7 1,2 langfristede tilgodehavender 12,1 11,9 11,9 11,0 udlæg forsyningsvirksomheder 6,9 5,4 4,2 4,8 kursgevinst 4,4 0,0 0,0 1,9 Indtægter i alt 36,5 25,5 24,3 29,2 Renteudgifter: kortfristet gæld 11,3 2,0 5,5 11,3 langfristet gæld: 22,7 37,2 37,4 15,3 skattefinansieret område 19,0 31,2 31,4 11,6 selvejende institutioner 0,1 0,1 0,1 0,1 ældreboliger 3,6 5,9 5,9 3,6 udlæg forsyningsvirksomheder 0,4 0,2 0,2 0,2 kurstab 22,9 0,0 0,0 22,9 Udgifter i alt 57,3 39,4 43,1 49,7 Nettorenteudgifter i alt 20,8 13,9 18,8 20,5 Regnskabsresultatet viser en nettorenteudgift i på i alt 20,5 mio. kr., hvilket er 6,6 mio. kr. mere end oprindeligt budgetteret merindtægter på i alt 3,7 mio. kr. og merudgifter på 10,3 mio. kr. På indtægtssiden er der merindtægter på i alt 3,7 mio. kr. Der er en merindtægt på 4,8 mio. kr. vedr. likvide aktiver som skyldes større kassebeholdning end forudsat ved budgetlægningen. Kortfristede tilgodehavender udviser en mindreindtægt på 1,5 mio. kr. For langfristede tilgodehavender er der en mindreindtægt på 0,9 mio. kr. som hovedsagelig vedr. renter af deponeringer. Udlæg vedr. forsyningsvirksomheder udviser en mindreindtægt på 0,6 mio. kr. som hovedsagelig skyldes at tilgodehavende vedr. varmeforsyningen blev indfriet pr. 31. december Der er givet tillægsbevilling på 0,7 mio. kr. til den manglende renteindtægt. Herudover har kursgevinster har givet en merindtægt på 1,2 mio. kr., som vedrører swap aftaler samt en en indtægt vedr. realiseret kursgevinst på obligationsbeholdningen på 0,6 mio. kr. På udgiftssiden er i alt en merudgift på 10,3 mio. kr. Renter af kortfristet gæld udviser en merudgift på 9,3 mio. kr., som skyldes renteberegning i forbindelse med kendelser fra Skat om ændringer i ejendomsvurde 16

16 ringer, blandt andet ændring af status fra erhverv til ikke erhverv og omvendt og ændring af status for gymnasier til selvejende institutioner. Renter af langfristet gæld udviser en mindreudgift på 21,9 mio. kr. Udgifter til swap aftaler udviser en merudgift på 16,7 mio.kr. Herudover en merudgift til realiseret kurstab på obligationsbeholdningen på 5,3 mio. kr. Den samlede nettomerudgift til swap aftaler bliver 15,7 mio. kr., bestående af en merudgift på 20,1 mio. kr. og en merindtægt på 4,4 mio. kr. Udgiften skal ses i sammenhæng med mindreudgiften til renter af langfristet gæld på lån med variabel rente som udgør 14,8 mio. kr. Udgiften opstår ved at en del af låneportefølgen er omlagt til fast forrentning for at opfylde rammerne i kommunens lånepolitik for valg af fast og variabel rente. 4) Nettoanlægsudgifter (excl. forsyningsvirksomhed) De samlede nettoanlægsudgifter udgør 349,8 mio.kr. Det er i forhold til det oprindelige budget 56,1 mio. kr. mere end forventet og i forhold til det korrigerede budget er det 79,2 mio. kr. mindre end forventet. For yderligere beskrivelse henvises til afsnit 1.4. i det indledende afsnit. 5) Ejendomssalg / byggemodning Den samlede nettoindtægt vedr. ejendomssalg og byggemodning udgør 12,8 mio.kr. I forhold til det oprindelige budget er der en nettomindreindtægt/merudgift på 3,1 mio. kr. og i forhold til det korrigerede budget er der en merindtægt/mindrerudgift på 4,5 mio. kr. 6) Resultat af det brugerfinansierede område Fra 2010 består det brugerfinansierede område alene af renovationsområdet. I det oprindelige og korrigerede budget var indregnet et nettodriftsunderskud på 11,7 mio.kr. Regnskabet viser imidlertid et nettodriftsunderskud på 9,5 mio.kr. svarende til en merindtægt/mindreudgift på 2,2 mio.kr. Der er ikke afholdt anlægsudgifter i. Ved overskud/underskud på det brugerfinansierede område sker der en nedbringelse/forøgelse af kommunens tilgodehavende/gæld hos de brugerfinansierede forsyningsvirksomheder med virksomhedens resultat incl. forrentning. Kommunens gæld til renovationsområdet er i nedbragt med 8,0 mio. kr. til 25,6 mio. kr. kr. De øvrige områder er selskabsdannet pr. 1. januar 2010, og der er udarbejdet gældsbreve på mellemværendet, som afdrages over 10 år. Forskellen på primo og ultimo for spildevand og vand består af det betalte afdrag for. For tilgodehavendet i Roskilde Forsyning er der sket betaling af et ekstraordinært afdrag på 8 mio. kr. 17

17 Mellemværende med forsyningsvirksomheder m.v. Mio. kr. + angiver kommunens tilgodehavende Primo Ultimo Spildevandsanlæg 90,6 80,5 Vandforsyning 39,0 34,7 Roskilde Forsyning, pensionsforpligtigelse 20,7 10,4 Renovationsordning 33,6 25,6 I alt 116,7 100,0 Iflg. bekendtgørelse om kommunernes mellemværende med de kommunale forsyningsvirksomheder må kommunens gæld til forsyningsvirksomhederne pr. 31. december ikke overstige kommunens likvide beholdninger tillagt ledigt træk på kommunes kassekredit. Reglens overholdelse kan opgøres således: Mio. kr. Ultimo Likvide beholdninger 284,9 Ledigt træk på kassekredit i Nordea 130,0 414,9 Gæld til renovationsområdet 25,6 Forskel 389,3 7) Optagne lån Det oprindelige budget udviser en låneoptagelse på 91,4 mio. kr. Det korrigerede budget på 84,4 mio. kr. er tilrettet svarende til lånerammen for året 2011 samt forbrug i forhold til lånedispensationer for. Mio. kr. Budget Korrigeret budget Regnskab Låneoptagelse 91,4 84,4 84,4 Låneoptagelse, ældreboliger 0,0 0,0 0,0 I alt 91,4 84,4 84,4 Låneramme 2011 optaget i, incl. regulering af a/c lånoptagelse i december 2011 Formål: Mio. kr. Udlån til lån til betaling af ejendomsskatter 20,2 Energibesparende foranstaltninger 1,4 Køb af jordarealer 10,4 Lån hjemtaget i marts 8,3 Energibesparende foranstaltninger 17,4 Køb af jordarealer 13,8 Kvalitetsfondsmidler, overført fra tidligere år: Folkeskoleområdet 1,4 Dispensation, øvrige områder 3,7 Kvalitetsfondsmidler : Borgernære områder 39,7 Lån hjemtaget i december 76,1 I alt 84,4 18

18 8) Afdrag på lån Mio. kr. Regnskab Budget Korrigeret budget Regnskab 2011 Kommunekredit m.fl. 57,5 61,1 61,4 57,7 Selvejende institutioner 0,3 0,3 0,3 0,3 Ældreboliger 4,9 5,1 5,1 6,7 I alt 62,7 66,5 66,8 64,7 Der er et mindreforbrug til afdrag på 1,8 mio. kr. i forhold til det oprindelige budget som fordeler sig med et merforbrug på 1,6 mio. kr. lån i ældreboliger og et mindreforbrug på 3,4 mio. kr. på øvrige lån. 9) Øvrige finansforskydninger mio.kr. + = øgede tilgodehavender/mindre gæld = reduktion i tilgodehavender/ øget gæld Øvrige finansforskydninger: Opr. budget Korr. budget Regnskab Ændring af kortfristede tilgodehavender 0,0 0,0 69,5 Ændring af langfristede tilgodehavender. 12,0 24,0 15,8 Ændring af udlæg vedr. forsyningsvirksomheder 19,4 16,8 24,8 Ændring i tilgodehavender i alt 7,4 7,2 60,5 Ændring af kortfristet gæld 115,1 154,2 137,6 i alt 122,5 147,0 77,1 Finansforskydningerne viser en forøgelse af de samlede tilgodehavender med netto 60,5 mio. kr., mens der i det oprindelige budget var forudsat en formindskelse med 7,4 mio. kr. Kortfristede tilgodehavender er samlet forøget med 69,5 mio. kr. Tilgodehavender hos staten er forøget med 36,4 mio. kr. Forøgelsen består af tilbagebetalt restrefusion fra 2011 på 14,9 mio. kr. samt tilgodehavende restrefusion for på 21,4 mio. kr. Tilgodehavender i betalingskontrol er forøget med 4,3 mio. kr., mens andre tilgodehavender er formindsket med 26,2 mio. kr. heraf vedrører 9,6 mio. kr. salg af fast ejendom og 16,5 mio. kr. tilgodehavende i momsudligningsordningen. Mellemregningen med foregående og følgende regnskabsår er forøget med 57,9 mio. kr. Tilgodehavende hos selvejende institutioner er formindsket med 2,9 mio. kr. Langfristede tilgodehavender er samlet forøget med 15,8 mio. kr. Der var budgetteret med en forøgelse på 12,0 mio. kr. Udlån til beboerindskud er forøget med 3,1 mio. kr. i forhold til et oprindeligt budget på 1,9 mio. kr. Indskud i Landsbyggefonden udgør 8,1 mio. kr. Andre langfristede tilgodehavender er forøget med 18,3 mio. kr., heraf er udlån til betaling af ejendomsskat forøget med 18,5 mio. kr., hvilket er 6,5 mio. kr. mindre end budgetteret. Deponerede beløb for udlån mv. er nedbragt med 13,7 mio. kr. som består af frigivet deponering fra salg af Roskilde El forsyning. Deponering frigives med 1/10 årligt. Udlæg vedr. forsyningsvirksomheder som består af kommunens tilgodehavende i forbindelse med selskabsdannelsen er nedbragt med 24,8 mio. kr., Det oprindelige budget udgør 19,4 mio. kr. Forskellen på 5,4 mio. kr. består af budgetteret afdrag vedrørende varmeforsyningen på 2,6 mio. kr. Tilgodehavende blev indfriet Herudover er der på tilgodehavende i Roskilde Forsyning betalt et ekstraordinært afdrag på 8 mio. kr. Kortfristet gæld er forøget med 137,6 mio. kr., mens der var budgetteret med en forøgelse på 115,1 mio. kr. Af forskellen på 22,5 mio. kr. er 38,0 mio. kr. en forøgelse af skyldige poster på mellemregningskonti mv., mens 15,4 mio. kr. skyldes et mindre træk på byggekredit afsat til opførelse af plejeboliger i Trekroner, som er overført til Generelt indeholder finansforskydninger en mængde mellemregningskonti, forskydninger i tilgodehavender og gæld samt reguleringer af betalinger/opkrævninger i forsupplements og supplementsperioden. Stort set 19

19 alle disse forskydninger er udtryk for et øjebliksbillede pr. 31. december og har ingen bevillingsmæssig, men kun en finansiel funktion. 10) Likvide aktiver ultimo og ændring i likvide aktiver. Beholdningen af likvide aktiver blev forøget med 6,0 mio. kr., hvilket er 3,6 mio. kr. mindre end budgetteret, og den likvide beholdning udgør ved udgangen af 224,6 mio. kr. Mio. kr. Primo Bevægelser Ultimo i bevægelser angiver forbrug Beholdning af likvide aktiver 218,6 224,6 Budgetteret kasseforøgelse 9,6 Skatter 37,9 Tilskud og udligning 0,5 Drift skattefinansieret 143,1 Renter 5,9 Anlæg skattefinansieret 56,1 Ejendomssalg/byggemodning 3,1 Drift brugerfinansieret 2,2 Anlæg brugerfinansieret 0,0 Lånoptagelse 7,0 Afdrag på lån 1,8 Øvrige finansforskydninger 45,3 Kursregulering af likvide aktiver* 5,1 Ændring i likvide aktiver 6,0 *Kursreguleringen består af urealiseret kursgevinst på både frie og deponerede midler. 11) Kortfristede tilgodehavender Mio. kr. + angiver tilgodehavender Primo Ultimo Kortfristede tilgodehavender 0,1 66,9 Heraf: Tilgodehavender hos staten 14,9 21,4 Tilgodehavender i betalingskontrol 150,8 152,9 Andre tilgodehavender 30,3 3,5 Mellemregning vedr. forudbetalte udgifter 213,9 155,9 Finansielle aktiver tilhørende selvejende institutioner med overenskomst 47,6 45,0 Kortfristede tilgodehavender udgør i alt 66,9 mio. kr. ultimo. Tilgodehavenderne er formindsket med 67,0 mio. kr. i. Finansforskydninger udgør 69,5 mio.kr. Forskellen på 2,5 mio.kr. kan henføres til direkte posteringer på status, heraf vedrører 0,3 mio. kr. reguleringer ved indregning af regnskaber fra de selvejende institutioner i kommunens balance. Der er således øvrige direkte statusposteringer på 2,8 mio. kr. som overvejende vedrører afskrivning af uerholdelige restancer direkte på status. Tilgodehavender hos staten er forøget med 36,4 mio. kr. saldoen er udtryk for et tilgodehavende hos staten bestående af restrefusion. Tilgodehavender i betalingskontrol er forøget med 2,1 mio. kr., heraf udgør finansforskydninger 4,3 mio. kr. 20

20 og 2,2 mio. kr. afskrivninger af uerholdelige restancer. Mellemregningen med foregående og følgende regnskabsår er forøget med 58,0 mio. kr. Andre tilgodehavender er formindsket med 26,8 mio. kr., heraf udgør finansforskydninger 26,2 mio. kr. og 0,6 mio. kr. afskrivninger af uerholdelige restancer. Endelig er tilgodehavender vedr. selvejende institutioner formindsket med 2,6 mio. kr., heraf udgør finansforskydninger 2,9 mio. kr. og 0,3 mio. kr. statusposteringer. 12) Kortfristet gæld Mio. kr. angiver gæld Primo Ultimo Kortfristet gæld 716,9 873,9 Heraf: Beløb til opkrævning eller udbetaling for andre (netto) 0,0 0,0 Fonds, legater mv. (netto) 12,2 12,3 Kassekreditter og byggelån 83,0 182,6 Kortfristet gæld til staten 27,1 31,7 Mellemregning, kirkeskat 0,0 0,0 Gæld til andre kommuner og regioner 12,2 2,7 Skyldige feriepenge 358,3 370,8 Anden kortfristet gæld 217,6 242,4 Mellemregningskonti 40,9 13,4 Selvejende institutioner 47,3 44,7 Den kortfristede gæld udgør i alt 873,9 ultimo. Den kortfristede gæld er forøget fra 716,9 mio. kr. til 873,9 mio. kr., eller med i alt netto 157,0 mio. kr. Finansforskydninger udgør 137,6 mio.kr. Forskellen på 19,4 mio.kr. kan henføres til direkte posteringer på balancen, som bl.a. skyldes afskrivninger og regulering af feriepengeforpligtigelse. Kassekreditter og byggelån er forøget med 99,6 mio. kr. som består af byggekredit optaget i forbindelse med ældreboligbyggeri i Trekroner. Endelig låneprioritering vil ske i Anden kortfristet gæld er forøget med 24,8 mio. kr. til 242,4 mio. som består af ventede betalinger. Mellemregningskonti udviser et tilgodehavende som er formindsket med 27,5 mio. kr. til 13,4 mio. kr. 13) Langfristede tilgodehavender Mio. kr. + angiver tilgodehavender Primo Ultimo Langfristede tilgodehavender 2.802, ,2 Heraf: Pantebreve 2,5 2,4 Aktier og andelsbeviser mv , ,8 Tilgodehavende hos grundejere 0,2 0,2 Udlån til beboertilskud 13,8 16,7 Andre tilgodehavender, som bl.a. består af: 333,5 351,8 Lån til ejendomsskatter 260,2 278,7 Henstandsbeløb vedr. frigørelsesafgift 29,7 29,7 21

21 Hensættelse til Grundejernes Investeringsfond 3,2 3,2 Autolån 7,7 7,7 Øvrige 32,7 32,5 Deponerede beløb for lån m.v. 123,0 109,2 I er der sket en formindskelse i de samlede langfristede tilgodehavender på 16,4 mio. kr. til i alt 2.786,2 mio. kr. Finansforskydninger udgør udgør en forøgelse på 15,8 mio.kr., mens den øvrige forskel på 32,2 mio.kr. kan henføres til direkte posteringer på balancen, heraf er 23,9 reguleringer af selskaber, hvor kommunen er medejer. Ejerandelen beregnes efter indre værdi. Desuden er indskud i Landsbyggefonden neutraliseret med 8,1 mio. kr. svarende til årets udbetaling. Andre tilgodehavender består af: Udlån til Lån til betaling af ejendomsskatter som er forøget med 18,5 mio. kr. Deponerede beløb for udlån mv. er nedbragt med 13,8 mio. kr. som vedrører frigivelse af deponering fra salg af Roskilde El forsyning. Deponering frigives med 1/10 årligt. 14) Langfristet gæld Mio. kr. angiver gæld Primo Ultimo Langfristet gæld 1.306, ,3 Heraf Gæld til kommunekredit m.fl , ,9 Gæld vedr. selvejende institutioner 1,3 0,9 Gæld vedr. ældreboliger 209,2 203,7 Langfristet gæld ekskl. leasing, i alt 1.262, ,5 Gæld vedr. finansielt leasede aktiver 43,9 31,8 Den langfristede gæld ekskl. leasing er i i alt forøget fra 1.262,9 mio. kr. til 1.283,5 mio. kr. eller netto 20,6 mio. kr. som består af låneoptagelse på 84,4 mio. kr. jf. note 7, index og kursregulering på 0,9 mio. kr. samt afdrag på 64,7 mio. kr. jf. note 8. 15) Finansiel egenkapital Egenkapitalen udgør forskellen mellem kommunens aktiver og forpligtelser. Egenkapitalen er på denne måde udtryk for kommunens formue. For at skabe balance mellem aktiver og passiver på den finansielle status optages nettoforskellen på en balancekonto også kaldet den finansielle egenkapital. Mio. kr. angiver gæld Regnskab primo Regnskab ultimo Modpost for anlægsaktiver 3.702, ,1 Øvrige balancekonto 380,0 282,0 Finansiel egenkapital i alt 4.082, ,1 22

22 16) Leje og leasing forpligtelser Roskilde Kommune havde ved regnskabsafslutningen samlede leje og leasingforpligtelser for i alt 31,8 mio. kr. mod 43,9 mio. kr. ved udgangen af Den mindre forpligtigelse kan blandt andet forklares med at leasing af biler under bilpuljen er overgået til operationel leasing, hvor forpligtigelsen ikke registreres. 17) Hensatte forpligtigelser Mio. kr. angiver gæld Primo Ultimo Hensatte forpligtigelser 734,1 706,3 Heraf Pensionsforpligtigelser 723,0 694,6 Åremålsansættelser 3,7 1,8 Arbejdsskader 7,4 8,64 Fratrædelsesgodtgørelse 0,0 1,3 Hensatte forpligtigelser er i formindsket med 27,8 mio. kr. som overvejende kan henføres til pensionsforpligtigelser. Der er i ikke foretaget aktuarberegning af pensionsforpligtigelsen, men alene reguleret i forhold til de afholdte udgifter i driftsregnskabet. Der er efter vurdering ikke optaget forpligtigelser vedr. eventuelle retssager. 23

23 18) Kautions og garantiforpligtelser Mio. kr. Regnskab Regaranti for statsgaranterede lån (boligbyggeri) 103,0 Regaranti for statsgaranterede lån (institutioner) 0,1 Regaranti for statsgaranterede lån (boligsanering og byfornyelse) 29,6 Anden kommunal garanti, (boligbyggeri) 495,7 Anden kommunal garanti, (institutioner) 39,6 Anden kommunal garanti, (boliger for ældre) 46,5 Anden kommunal garanti, (boligsanering og byfornyelse) 30,2 Boligindskudslån 0,9 Garanti ydet til Roskilde Forsyning A/S 98,0 Garanti ydet til Roskilde Kongres og Idrætscenter 18,6 I alt 862,2 In solidum med andre kommuner: 374,7 Roskilde Kommune havde ved regnskab kautions og garantiforpligtelser for i alt 862,2 mio. kr. i forbindelse med lån til boligbyggeri mv. I forhold til regnskab 2011 er det et fald fra 913,8 mio. kr. eller i alt 51,6 mio. kr. Endvidere hæfter Roskilde Kommune sammen med en række øvrige kommuner i forbindelse med HNG, KARA/Noveren, VEKS, Udbetaling Danmark og Trafikselskabet Movia. Roskilde Kommunes indskudsandel af Trafikselskabet Movia (førhen HUR) stammer fra det tidligere Roskilde Amt. Faldet fra 2011 skyldes at garanti vedr. Movia fra er medtaget i forhold til indbyggertal. Roskilde Kommune har endvidere et tilgodehavende i Landsbyggefonden som efter reglerne i Budget og regnskabssystemet nulstilles i balancen ultimo. Beløbet udgør 195,4 mio. kr. 24

24 ANLÆGSNOTE kr. Grunde Bygninger Tekniske anlæg m.v. Inventar m.v. Materielle anlægsaktiver under udførelse mv. Immaterielle anlægsaktiver Varebeholdninger /-lagre Grunde & Bygninger til videresalg I alt Kostpris pr. 1. januar Tilgang Afgang Overført Kostpris pr 31. december Opskrivninger 1. januar Årets opskrivninger Opskrivninger 31. december Ned- & afskrivninger 1. januar Årets afskrivninger Årets nedskrivninger Af- & nedskrivninger afhændede aktiver Ned- & afskrivninger 31. december Regnskabsmæssig værdi 31. december Regnskabsmæssig værdi 31. december i henhold til faner Anlægsaktiver ældre end 2004 er i forbindelse med overgangen til OPUS blevet optaget til en værdi svarende til åbningsbalancen fra 2007 med uændret afskrivningsperiode Som følge heraf er der ikke taget højde for de afskrivninger der er sket for incl. For den resterende afskrivningsperiode vil den årlige afskrivning derfor blive lidt højere

25 1 REGNSKABSPRAKSIS

26 FÆLLESFORVALTNINGEN Økonomi og analyse Brevid Afsnit: Ref. JP Dir. tlf Anvendt regnskabspraksis til godkendelse sammen med Regnskab 24. april 2013 Anvendt regnskabspraksis Roskilde Kommunes regnskab aflægges I henhold til gældende lovgivning og efter de retningslinier, der er fastlagt af Indenrigs- og Sundhedsministeriet i Budget- og Regnskabssystem for Kommuner. Regnskabet aflægges som et totalregnskab, der omfatter alle drifts-, anlægs- og kapitalposter. Fra 2010 er det ikke længere et krav, at kommunerne udarbejder et omkostningsbaseret driftsregnskab. Roskilde kommunes regnskab er korrigeret i henhold til Indenrigs- og Sundhedsministeriets nye krav til regnskabsaflæggelsen. -regnskabet indeholder således ikke en omkostningsbaseret resultatopgørelse, omregningstabel og pengestrømsopgørelse. Ændringen har ingen indvirkning på kommunens udgiftsbaserede regnskabsresultat. Reglerne om den udvidede balance fastholdes, således at der sker registrering i anlægskartoteket af tilgange, afgange, afskrivninger m.m. som hidtil. Disse ændringer foretages, fra og med regnskab 2010, direkte på hovedkonto 9. Det er et krav, at der kan trækkes data til brug ved omkostningskalkulationer f.eks. ved afgivelse af kontrolbud. Reglerne om bunkning af anlægsaktiver afskaffes fra og med regnskabsår Bunkede aktiver, som allerede er optaget på balancen fjernes dog ikke, men udgår i takt med at de er færdigafskrevet. For øvrige forpligtelser/henlæggelser ( ) registreres ændringer fremover direkte på hovedkonto 9. Det gælder bl.a. for leasingforpligtelser og forpligtelser vedr. tjenestemandspension. Fra regnskabsåret 2011 er det i samråd med revisionen besluttet at de eksisterende varebeholdninger vedrørende Materielgården og Hjælpemiddeldepotet er udtaget af balancen i det der ikke sker væsentlige forskydninger mellem årene. Indregning af indtægter og udgifter Regnskabet omfatter samtlige drifts-, anlægs- og kapitalposter. Indtægter og udgifter registreres i det regnskabsår de vedrører. Afgørende herfor er, hvornår transaktionen (typisk levering) finder sted, og der foretages ikke periodisering i forhold til forbrugstidspunktet. Særligt vedrørende åbningsbalancen pr. 1. januar 2007 Grundlaget for åbningsbalancen er Roskilde Amts, Gundsø, Ramsø og Roskilde Kommuners registreringer af aktiver ultimo 2006, som er underbygget af fakturaer, tingbogsattester, leasingaftaler m.v.

27 Side2/6 Balancen Aktiver indregnes i balancen, når det er sandsynligt, at de vil bidrage til den fremtidige serviceudøvelse eller fremtidige økonomiske fordele vil tilflyde organisationen, og aktivets værdi kan måles pålideligt. Forpligtelser indregnes i balancen, når organisationen som følge af en tidligere begivenhed har en retlig eller faktisk forpligtelse, og det er sandsynligt, at fremtidige økonomiske fordele vil fragå organisationen, og forpligtelsens værdi kan måles pålideligt. Ved første indregning måles aktiver og forpligtelser til kostpris. Måling efter første indregning sker som beskrevet for hver enkelt regnskabspost nedenfor. Ved indregning og måling tages hensyn til forudsigelige risici og tab, der fremkommer, inden årsregnskabet aflægges, og som be- eller afkræfter forhold, der eksisterede på balancedagen. For en række aktiver og forpligtelser er indregning dog frivillig om end de måtte opfylde ovenstående kriterier. Det omfatter rekreative arealer, kunst og infrastruktur på aktivsiden samt hensættelser til imødegåelse af visse krav og skyldigt overarbejde under forpligtelser. Sådanne aktiver og forpligtelser er ikke indregnet i regnskabet. Der afskrives første gang på et aktiv i det regnskabsår, hvori aktivet er anskaffet eller endeligt færdiggjort og taget i brug. Omregning af fremmed valuta Tilgodehavender, gældsforpligtelser og andre monetære poster i fremmed valuta, som ikke er afregnet på balancedagen, omregnes til balancedagens valutakurs. Anlægsaktiver, der er købt i fremmed valuta, omregnes til historiske kurser. Materielle anlægsaktiver Grunde og bygninger, tekniske anlæg og inventar med en anskaffelsessum på over 100 tkr. måles til kostpris med fradrag af akkumulerede af- og nedskrivninger. Der afskrives ikke på grunde. Infrastrukturelle anlægsaktiver som veje, broer mv. samt ikke-operationelle anlægsaktiver som rekreative arealer, aktiver af kulturhistorisk værdi, kunstgenstande mv. indregnes og måles ikke. Kostprisen omfatter anskaffelsesprisen, omkostninger direkte tilknyttet anskaffelsen samt omkostninger til klargøring af aktivet indtil det tidspunkt, hvor aktivet er klar til at blive taget i brug. For finansielt leasede aktiver er kostprisen den laveste værdi af dagsværdien af aktivet og nutidsværdien af de fremtidige leasingydelser. Ejendomme erhvervet før 1. januar 1999 måles til den offentlige ejendomsvurdering pr. 1. januar 2004 med tillæg af forbedringer og fratrukket akkumulerede afskrivninger efter denne dato. Ejendomme erhvervet efter den 1.januar 1999 måles til kostprisen med fradrag af akkumulerede af- og nedskrivninger. Der afskrives ikke på grunde.

28 Side3/6 For øvrige aktiver erhvervet før 1. januar 1999, hvor kostprisen ikke har kunnet opgøres med rimelig sikkerhed, er måling sket til genanskaffelsesværdi tilbagediskonteret til anskaffelsestidspunktet og fratrukket akkumulerede afskrivninger. Afskrivningsgrundlaget er kostpris med fradrag af forventet restværdi efter afsluttet brugstid. Der foretages lineære afskrivninger baseret på følgende vurdering af aktivernes forventede brugstider: Gr. 001 Bygninger Gr. 001 Installationer (nagelfast) Gr. 002 Tekniske anlæg, maskiner mv. Gr. 003 Inventar, it-udstyr mv år år 5-15 år 3-10 år Reglerne om bunkning af anlægsaktiver afskaffes det vil sige aktiver, der enkeltvis har en anskaffelsessum under 100 tkr., men anskaffet til et fælles formål, og med en samlet værdig over 100 tkr.. Bunkede aktiver, som allerede er optaget på balancen fjernes ikke, men udgår i takt med at de er færdigafskrevet. Indretning af kommunal aktivitet i lejede lokaler indregnes, såfremt værdien overstiger 100 tkr. Indretningen måles til kostpris og afskrives over den forventede brugstid dog maksimalt den resterende lejeperiode eller 10 år. Der foretages ikke fradrag for en eventuel reetableringsforpligtelse i forbindelse med fraflytningen af lejemålet. Hvis der på baggrund af en faktisk hændelse kan konstateres en væsentlig forringelse af aktivets værdi, som ikke antages at være af midlertidig karakter foretages der nedskrivning af aktivet. Nedskrivning foretages til den værdi, som aktivet forventes at have i den fremtidige serviceproduktion. Der foretages som udgangspunkt ikke opskrivning af anlægsaktiverne. Immaterielle anlægsaktiver (udviklingsprojekter, patenter og licenser) Immaterielle anlægsaktiver omfatter ikke finansielle anlægsaktiver uden fysisk substans eksempelvsis udvilingsprojekter, patenter og licenser. Indregning sker, hvis aktivet forventes anvendt i mere end et regnskabsår og kostprisen overstiger 100 tkr. Udviklingsprojekter vedrørende ydelser og processer, der er klart definerede og identificerbare, hvor den tekniske udnyttelsesgrad, tilstrækkelige ressourcer og et potentielt fremtidigt marked eller udviklingsmulighed i organisationen kan påvises, og hvor det er hensigten at fremstille, markedsføre eller anvende det pågældende ydelse eller den pågældende proces, indregnes som immaterielle anlægsaktiver. Måling sker som udgangspunkt til kostprisen for de medgåede eksterne ressourcer, der er medgået til udviklingsprojektet. Efter færdiggørelse af udviklingsprojektet afskrives udviklingsomkostningerne lineært over den forventede brugstid. Afskrivningsperioden kan ikke overstige10 år. Erhvervede immaterielle rettigheder i form af patenter og licenser måles til kostpris med fradrag af akkumulerede afskrivninger. Patenter afskrives lineært over den resterende patentperiode, og licenser afskrives over aftaleperioden, dog maksimalt 10 år.

29 Side4/6 Der foretages ikke opskrivning på immaterielle anlægsaktiver. Finansielle anlægsaktiver (langfristede tilgodehavender) Tilgodehavender hos Landsbyggefonden er målt til 0 kr., da indskuddet er rente- og afdragsfrit uden tidsbegrænsning. Øvrige finansielle anlægsaktiver måles til nominel værdi. Omsætningsaktiver - Varebeholdninger Varebeholdninger indregnes fra 2011 kun såfremt der er væsentlige forskydninger på beholdningerne mellem årene (væsentlige forskydninger er her defineret som 50% af primobeholdningen og 10% af omsætningen/bruttoudgiften på funktionen, hvor forskydningerne skal registreres). Varebeholdninger under 100 tkr. indregnes ikke. Varebeholdninger måles til kostpris, opgjort efter FIFO-metoden. Kostprisen for handelsvarer, råvarer og hjælpematerialer omfatter anskaffelsespris med tillæg af hjemtagelsesomkostninger. Kostprisen for fremstillede varer og varer under fremstilling omfatter omkostninger til råvarer, hjælpematerialer og direkte løn samt indirekte produktionsomkostninger. Hvis der konstateres væsentlige, ikke forbigående, værdiforringelser af varebeholdningernes værdi foretages nedskrivning til forventet nettorealisationsværdi. Der foretages som udgangspunkt ikke opskrivning af varebeholdningerne. Omsætningsaktiver - Grunde og bygninger til videresalg Grunde og bygninger indregnes i denne regnskabspost fra det tidspunkt der er truffet beslutning om salg. Arealerhvervelsen og løbende omkostninger måles til kostpris. Arealer anskaffet før 1. januar 1999 måles dog til ejendomsvurdering pr. 1. januar Omsætningsaktiver - tilgodehavender Periodeafgrænsningsposter indregnet under aktiver omfatter afholdte omkostninger, der vedrører efterfølgende regnskabsår. Derudover indregnes mellemregning mellem indeværende og nyt år svarende til indbetalinger i nyt år vedrørende tilgodehavender i indeværende år. Periodeafgrænsningsposter og øvrige tilgodehavender måles til nominel værdi. Omsætningsaktiver - Andre værdipapirer og kapitalandele Kapitalandele i noterede organisationer måles til kursværdien på balancedagen. Kapitalandele i unoterede organisationer (eksempelvis kommunale fællesskaber) indregnes og måles efter den indre værdis metode (equity-metoden). Kapitalandelene i balancen måles til den forholdsmæssige andel af organisationens regnskabsmæssige indre værdi.

1.7 Regnskabsopgørelse 2011

1.7 Regnskabsopgørelse 2011 1.7 sopgørelse Note i årets priser (+ = Indtægt, - = Udgift) Korr. Oprindeligt Afvigelse ifht. opr. SKATTEFINANSIEREDE OMRÅDE 1) Driftsindtægter Skatter 3.722,5 3.929,8 3.901,4 3.902,5-27,3 Generelle tilskud

Læs mere

Tommerup Kommune Årsregnskab for 2006

Tommerup Kommune Årsregnskab for 2006 Tommerup Kommune Årsregnskab for Indholdsfortegnelse Indledning...3 Årets resultat og den økonomiske status...4 Udgiftsbaseret regnskab...5 Omkostningsbaseret regnskab...7 Anvendt regnskabspraksis...10

Læs mere

FORORD. Venlig hilsen. Poul Lindor Nielsen Borgmester

FORORD. Venlig hilsen. Poul Lindor Nielsen Borgmester 1 REGNSKAB FORORD Ved udgangen af kan vi se tilbage på et år, hvor den akutte økonomiske krise aftog, men hvor den overordnede samfundsøkonomi stadig var præget af ledighed og tilbageholdenhed blandt investorer.

Læs mere

Udgifter (+)/Indtægter (-) Oprindeligt Tillægs- Korrigeret Regnskab 1000 kr. Budget bevillinger Budget 12.018 247 12.265 12.124

Udgifter (+)/Indtægter (-) Oprindeligt Tillægs- Korrigeret Regnskab 1000 kr. Budget bevillinger Budget 12.018 247 12.265 12.124 Økonomiudvalget Politisk organisation 1 kr. Budget bevillinger Budget 12.18 247 12.265 12.124 Området omfatter udgifter til politikere, herunder borgmesterløn, borgmesterpensioner, udvalgsvederlag, udgifter

Læs mere

FORSIDEFOTO: ROSKILDE KOMMUNE OPLAG: 800 EKS. REDAKTION: ROSKILDE KOMMUNE GRAFISK UDFORMNING & TRYK: FILTENPLUS

FORSIDEFOTO: ROSKILDE KOMMUNE OPLAG: 800 EKS. REDAKTION: ROSKILDE KOMMUNE GRAFISK UDFORMNING & TRYK: FILTENPLUS REGNSKAB 02 FORSIDEFOTO: ROSKILDE KOMMUNE OPLAG: 800 EKS. REDAKTION: ROSKILDE KOMMUNE GRAFISK UDFORMNING & TRYK: FILTENPLUS INDHOLD Forord 05 Indledende afsnit 07 Økonomiudvalget 30 Socialudvalget 33 Arbejdsmarkedsudvalget

Læs mere

Generelle bemærkninger

Generelle bemærkninger givet et overblik over grundlaget for regnskabet. Regnskab 6 GENERELLE BEMÆRKNINGER Formålet med de generelle bemærkninger er at give et samlet overblik over den økonomiske side af regnskabet. De generelle

Læs mere

Renter, tilskud, udligning, skatter, balanceforskydninger

Renter, tilskud, udligning, skatter, balanceforskydninger side 1 Indhold 7. Renter... 2 7. Tilskud og udligning... 4 7. Refusion af købsmoms... 6 7. Skatter... 7 8. Balanceforskydninger... 9 8. Forskydninger i langfristet gæld... 11 side 2 7. Renter Hovedkonto

Læs mere

Økonomiudvalget Budgetbemærkninger til budget 2014-2017

Økonomiudvalget Budgetbemærkninger til budget 2014-2017 Budgetbemærkninger til budget 2014-2017 # "!" #!!"#!!#!"! " #"! " Renter -20.572 0-20.572-20.127 0-20.127-19.664 0-19.664-19.184 0-19.184 07224 22 Renter af likvide aktiver -8.600 0-8.600-8.600 0-8.600-8.600

Læs mere

Sundheds- og Omsorgsudvalget balance. Bemærkninger til det omkostningsbaserede regnskab 2014 (OBR).

Sundheds- og Omsorgsudvalget balance. Bemærkninger til det omkostningsbaserede regnskab 2014 (OBR). KØBENHAVNS KOMMUNE Sundheds- og Omsorgsforvaltningen Økonomistaben NOTAT 11-02-2015 Sundheds- og Omsorgsudvalget balance. Bemærkninger til det omkostningsbaserede regnskab 2014 (OBR). Sagsnr. 2014-0256279

Læs mere

Hovedkonto 8. Balanceforskydninger

Hovedkonto 8. Balanceforskydninger Hovedkonto 8. Balanceforskydninger - 306-1. Ydre vilkår, grundlag, strategi, organisation og ydelser Hovedkonto 8 indeholder dels årets forskydninger i beholdningen af aktiver og passiver og dels hele

Læs mere

Hovedkonto 8, balanceforskydninger - 318 -

Hovedkonto 8, balanceforskydninger - 318 - - 318-1. Ydre vilkår, grundlag, strategi, organisation og ydelser Hovedkonto 8 indeholder dels årets forskydninger i beholdningen af aktiver og passiver og dels hele finansieringssiden af regnskabet. Under

Læs mere

Skatter Budget 2011-2014. Beløb i 1.000 kr. R2009 B2010 B2011 BO2012 BO2013 BO2014

Skatter Budget 2011-2014. Beløb i 1.000 kr. R2009 B2010 B2011 BO2012 BO2013 BO2014 Skatter Budget 2011-2014 Skatter De kommunale skatter udgøres for langt hovedpartens vedkommende af personskatter med 91,2 pct. af de samlede skatter. Den næststørste skattekilde er ejendomsskat med 7,6

Læs mere

Hovedkonto 9. Balance

Hovedkonto 9. Balance Hovedkonto 9. Balance - 321-1. Ydre vilkår, grundlag, strategi, organisation og ydelser Aarhus Kommunes balance er en oversigt over kommunens aktiver og passiver. Den aktuelle balance tager udgangspunkt

Læs mere

Hovedkonto 7. Renter og finansiering

Hovedkonto 7. Renter og finansiering Hovedkonto 7. Renter og finansiering - 318-1. Ydre vilkår, grundlag, strategi, organisation og ydelser Hovedkonto 7 består af renter, tilskud og udligning, skatter m.v. Renterne omfatter renteindtægter

Læs mere

Bemærkninger til. renter og finansiering

Bemærkninger til. renter og finansiering Bemærkninger til renter og finansiering i hele 1.000 kr. Renter og finansiering BF 2015 BO 2016 BO 2017 BO 2018 07.22 Renter af likvide aktiver -3.838-3.743-3.620-3.866 05 Indskud i pengeinstitutter -3.838-3.743-3.620-3.866

Læs mere

Årsrapport 2014 (sammendrag)

Årsrapport 2014 (sammendrag) Dansk Revision Korsør godkendt revisionsaktieselskab Jens Baggesens Gade 35 DK-4220 Korsør korsoer@danskrevision.dk www.danskrevision.dk Telefon: +45 58 37 34 24 Telefax: +45 58 37 30 23 CVR: DK 29 91

Læs mere

Budgetopfølgning. Pr. 31. marts 2013

Budgetopfølgning. Pr. 31. marts 2013 1 Budgetopfølgning Pr. 31. marts 2013 2 Indeholder opfølgning for følgende områder: 1. Samlet konklusion for hele budgettet 2. Udvikling i serviceudgifterne og driftsudgifterne uden for serviceudgifterne

Læs mere

4.6. Afstemning af statuskonti mv.

4.6. Afstemning af statuskonti mv. 4.6. Afstemning af statuskonti mv. Retningslinjer for afstemning De enkelte centre skal iværksætte afstemningsprocedurer, der sikrer, at der løbende foretages afstemninger, kontroller og fejlrettelser

Læs mere

8 Balanceforskydninger

8 Balanceforskydninger Budget- og regnskabssystem for kommuner 3.8 - side 1 Dato: Juli 2010 Ikrafttrædelsesår: Regnskab 2010 8 Balanceforskydninger FORSKYDNINGER I LIKVIDE AKTIVER (22) 8.22.01 Kontante beholdninger 8.22.05 Indskud

Læs mere

Renter, tilskud, udligning, skatter mv.

Renter, tilskud, udligning, skatter mv. Renter, tilskud, udligning, skatter mv. 70.70 Renter af likvide aktiver 70.72 Renter af lån 70.74 Renter i øvrigt 70.80 Generelle tilskud mv. 70.82 Skatter BEVILLINGSOMRÅDE 70.70 70.70 Renter af likvide

Læs mere

Notat. AffaldVarme Århus. Forskelle (og ligheder) mellem årsregnskabsloven og de kommunale regnskabsregler.

Notat. AffaldVarme Århus. Forskelle (og ligheder) mellem årsregnskabsloven og de kommunale regnskabsregler. Notat AffaldVarme Århus Teknik og Miljø Århus Kommune Forskelle (og ligheder) mellem årsregnskabsloven og de kommunale. AffaldVarme Århus aflægger regnskab efter de kommunale regler, hvilket ifølge Indenrigs-

Læs mere

ASL 4 INVEST ApS. OBS: Dette er et udkast af årsrapporten. For at færdiggøre indberetningen til EogS skal du gøre følgende:

ASL 4 INVEST ApS. OBS: Dette er et udkast af årsrapporten. For at færdiggøre indberetningen til EogS skal du gøre følgende: OBS: Dette er et udkast af årsrapporten. For at færdiggøre indberetningen til EogS skal du gøre følgende: 1. 2. 3. Først afslutte indtastningen af årsrapporten. Det gør du på den sidste side under punktet

Læs mere

Ændringen har ingen indvirkning på kommunens udgiftsbaserede regnskabsresultat.

Ændringen har ingen indvirkning på kommunens udgiftsbaserede regnskabsresultat. Generelt Jammerbugt Kommunes regnskab aflægges i henhold til gældende lovgivning og efter de retningslinjer, der er fastlagt af Indenrigs- og Sundhedsministeriet i Budget- og Regnskabssystem for kommuner.

Læs mere

Budget 2014 samt budgetoverslagsårene 2015-2017

Budget 2014 samt budgetoverslagsårene 2015-2017 Budgettet indenfor finansiering (hovedkonto 7 og 8) består af følgende: Generelle tilskud, udligning og skatter Renter Forskydninger i likvider og tilgodehavender mv. Forskydninger i kirkeskat Afdrag på

Læs mere

Notat. Budgetopfølgning pr. 31. marts 2015 for det samlede kommunale område

Notat. Budgetopfølgning pr. 31. marts 2015 for det samlede kommunale område Notat Budgetopfølgning pr. 31. marts 2015 for det samlede kommunale område Indholdsfortegnelse: 1 Forord... 2 2 Overordnet regnskabsopgørelse pr. 31. marts 2015 samt forventet regnskab 2015... 2 2.1 Kommentarer

Læs mere

Renter, tilskud, udligning, skatter mv.

Renter, tilskud, udligning, skatter mv. Renter, tilskud, udligning, skatter mv. 70.70 Renter af likvide aktiver 70.72 Renter af lån 70.74 Renter i øvrigt 70.80 Generelle tilskud mv. 70.82 Skatter BEVILLINGSOMRÅDE 70.70 70.70 Renter af likvide

Læs mere

Finansiering. (side 26-33)

Finansiering. (side 26-33) (side 26-33) 26 BUDGET 2015 SAMT OVERSLAGSÅRENE 2016-2018 Finansiering Budgettet indenfor finansiering (hovedkonto 7 og 8) består af følgende: Generelle tilskud, udligning og skatter Renter Forskydninger

Læs mere

Vejen kommune RENTER OG FINANSIERING 2014 2

Vejen kommune RENTER OG FINANSIERING 2014 2 Vejen kommune RENTER OG FINANSIERING 2014 1 T1 U 28.858 22.227 80.722 85.436 T1 I 2.551.511 2.542.379 2.581.342 2.614.201 07 Renter, tilskud, udligning, skatter m.v. F1 U 43.760 44.390 45.676 46.552 F1

Læs mere

Balanceforskydninger

Balanceforskydninger - 165 - Balanceforskydninger 1. Grundlag og beskrivelse af ydelser Hovedkonto 8 indeholder årets forskydninger i beholdningerne af aktiver og passiver, og herunder hører forbrug af likvide aktiver og optagelse

Læs mere

Budget 2013 samt budgetoverslagsårene 2014-2016

Budget 2013 samt budgetoverslagsårene 2014-2016 Budgettet indenfor finansiering (hovedkonto 7 og 8) består af følgende: Generelle tilskud, udligning og skatter Renter Forskydninger i likvider Forskydninger i kirkeskat Afdrag på lån Optagelse af lån

Læs mere

Axcel Management A/S. Årsrapport 1. januar 2011-31. december 2011. Årsrapporten er fremlagt og godkendt på selskabets ordinære generalforsamling den

Axcel Management A/S. Årsrapport 1. januar 2011-31. december 2011. Årsrapporten er fremlagt og godkendt på selskabets ordinære generalforsamling den Axcel Management A/S Årsrapport 1. januar 2011-31. december 2011 Årsrapporten er fremlagt og godkendt på selskabets ordinære generalforsamling den Dirigent Side 2 af 13 Indhold Virksomhedsoplysninger Virksomhedsoplysninger...

Læs mere

6.15.13 Tilgodehavender hos staten 8 Aktiver 001 Kontant tilgodehavende hos staten som følge af delingsaftalen

6.15.13 Tilgodehavender hos staten 8 Aktiver 001 Kontant tilgodehavende hos staten som følge af delingsaftalen 3.6 side 1 Dato: Oktober 2011 Ikrafttrædelsesår: Regnskab 2011 6 Balance LIKVIDE AKTIVER 6.10.01 Kontante beholdninger 6.10.05 Indskud i pengeinstitutter m.v. 6.10.07 Investerings- og placeringsforeninger

Læs mere

Ændringen har ingen indvirkning på kommunens udgiftsbaserede regnskabsresultat.

Ændringen har ingen indvirkning på kommunens udgiftsbaserede regnskabsresultat. Generelt Jammerbugt Kommunes regnskab aflægges i henhold til gældende lovgivning og efter de retningslinjer, der er fastlagt af Økonomi- og Indenrigsministeriet i Budget- og regnskabssystem for kommuner.

Læs mere

K/S Wiedemar CVR-nummer 28 13 53 35

K/S Wiedemar CVR-nummer 28 13 53 35 K/S Wiedemar CVR-nummer 28 13 53 35 ÅRSRAPPORT 2008 Vedtaget på den ordinære generalforsamling den dirigent INDHOLDSFORTEGNELSE SIDE Påtegninger: Ledelsespåtegning 1 Ledelsesberetning: Oplysninger om kommanditselskabet

Læs mere

Andelsselskabet Klitmøller Vandværk Cvr-nr. 25064917. Årsrapport for 2013

Andelsselskabet Klitmøller Vandværk Cvr-nr. 25064917. Årsrapport for 2013 Cvr-nr. 25064917 Årsrapport for 2013 Indholdsfortegnelse Ledelsespåtegning 3 Den uafhængige revisors påtegning på årsregnskabet 4 Virksomhedsoplysninger 5 Anvendt regnskabspraksis 6 Resultatopgørelse 8

Læs mere

Budgetoplysninger 2015 - renter, afdrag, finansiering Bår

Budgetoplysninger 2015 - renter, afdrag, finansiering Bår Budgetoplysninger 2015 - renter, afdrag, finansiering Bår Kolonnenavne Oprindeligt 18 Økonomiudvalget 69.703.400-2.879.176.300-2.809.472.900 01 Renter 25.979.900-12.540.000 13.439.900 07 Renter, tilskud,

Læs mere

Lån, renter og balanceforskydninger

Lån, renter og balanceforskydninger 15. Lån, renter og balanceforskydninger 15. Låneoptagelse I tabel 1 fremgår kommunens samlede låneoptagelse fra 2014-18. Lån til betaling af ejendomsskatter forventes at blive 9,0 mio. kr. over hele budgetperioden.

Læs mere

Halvårsrapport 2013. Barsel.dk

Halvårsrapport 2013. Barsel.dk Halvårsrapport 2013 Barsel.dk Indholdsfortegnelse Ledelsens beretning 3 5 Anvendt regnskabspraksis 5 Resultatopgørelse for 6 Balance pr. 30. juni 7 Noter 8 2 Ledelsens beretning Lov om barselsudligning

Læs mere

Tjebberup Vandværk a.m.b.a.

Tjebberup Vandværk a.m.b.a. Tjebberup Vandværk a.m.b.a. Årsregnskab 2014 Indholdsfortegnelse Ledelsespåtegning 3 Den uafhængige revisors erklæring 4 Anvendt regnskabspraksis 5 Resultatopgørelse 1. januar - 31. december 7 Balance

Læs mere

Balanceforskydninger. 80.84 Afdrag på lån 80.85 Optagelse af lån 80.86 Øvrige balanceforskydninger 80.88 Beholdningsbevægelse

Balanceforskydninger. 80.84 Afdrag på lån 80.85 Optagelse af lån 80.86 Øvrige balanceforskydninger 80.88 Beholdningsbevægelse Balanceforskydninger 80.84 Afdrag på lån 80.85 Optagelse af lån 80.86 Øvrige balanceforskydninger 80.88 Beholdningsbevægelse BEVILLINGSOMRÅDE 80.84 Bevillingsområde 80.84 Afdrag på lån Udvalg Økonomiudvalget

Læs mere

Finansiering. (side 12-19)

Finansiering. (side 12-19) Finansiering (side 12-19) 12 BUDGET 2016 SAMT OVERSLAGSÅRENE 2017-2019 Finansiering Finansiering Budgettet indenfor finansiering (hovedkonto 7 og 8) består af følgende: Generelle tilskud, udligning og

Læs mere

KOMDIS A/S. Årsrapport 1. januar 2012-31. december 2012. Årsrapporten er fremlagt og godkendt på selskabets ordinære generalforsamling den 06/06/2013

KOMDIS A/S. Årsrapport 1. januar 2012-31. december 2012. Årsrapporten er fremlagt og godkendt på selskabets ordinære generalforsamling den 06/06/2013 KOMDIS A/S Årsrapport 1. januar 2012-31. december 2012 Årsrapporten er fremlagt og godkendt på selskabets ordinære generalforsamling den 06/06/2013 Carsten Hagen Britze Dirigent Side 2 af 18 Indhold Virksomhedsoplysninger

Læs mere

9.4. Vejledning om formkrav i forbindelse med udarbejdelse af årsregnskab

9.4. Vejledning om formkrav i forbindelse med udarbejdelse af årsregnskab Budget- og regnskabssystem for kommuner 9.4 - side 1 Dato: April 2013 Ikrafttrædelsesår: Regnskab 2013 9.4. Vejledning om formkrav i forbindelse med udarbejdelse af årsregnskab Indledning Af kapitel 7.2

Læs mere

Balanceforskydninger

Balanceforskydninger - 201 - Balanceforskydninger 1. Grundlag og beskrivelse af ydelser Hovedkonto 8 indeholder årets forskydninger i beholdningerne af aktiver og passiver, og herunder hører forbrug af likvide aktiver og optagelse

Læs mere

Hornsleth Arms Investment Corporation ApS c/o Iversen & Co. ApS Bredgade 25 H, 2. 1260 København K CVR-nr. 31 41 69 57

Hornsleth Arms Investment Corporation ApS c/o Iversen & Co. ApS Bredgade 25 H, 2. 1260 København K CVR-nr. 31 41 69 57 Hornsleth Arms Investment Corporation ApS c/o Iversen & Co. ApS Bredgade 25 H, 2. 1260 København K CVR-nr. 31 41 69 57 Årsrapport for 1. juli 2011-30. juni 2012 (4. regnskabsår) Årsrapport er fremlagt

Læs mere

3 DEN AUTORISEREDE KONTOPLAN

3 DEN AUTORISEREDE KONTOPLAN 3 indhold side 1 Dato: 19. juli 2006 Ikrafttrædelsesår: Budget 2007 3 DEN AUTORISEREDE KONTOPLAN Indhold Side 1 Sundhed 3.1-1 2 Social og specialundervisning 3.2-1 3 Regional udvikling 3.3-1 4 Fælles formål

Læs mere

Aarhus klatreklub Dortesvej 43 8220 Brabrand CVR-nr. 33 28 72 67

Aarhus klatreklub Dortesvej 43 8220 Brabrand CVR-nr. 33 28 72 67 Aarhus klatreklub Dortesvej 43 8220 Brabrand CVR-nr. 33 28 72 67 Foreningsregnskab 2012 Indhold 1 Foreningsoplysninger 1 Påtegninger Bestyrelsenspåtegning 2 Revisors erklæring om assistance 3 Bestyrelsesberetning

Læs mere

2.5.1. Principper for anvendt regnskabspraksis

2.5.1. Principper for anvendt regnskabspraksis Løn og Økonomi - Team Økonomi Middelfart Kommune Østergade 11 5500 Middelfart www.middelfart.dk Dato: 6. oktober 2011 Sagsnr.: 201106827-1 Telefon +45 8888 5500 Direkte +45 8888 5037 Fax +45 8888 5501

Læs mere

Udvalg Økonomiudvalget. Bevillingsområdet omfatter afdrag på kommunens langfristede gæld. Budget Tillægsbevilling Regnskab Afvigelse

Udvalg Økonomiudvalget. Bevillingsområdet omfatter afdrag på kommunens langfristede gæld. Budget Tillægsbevilling Regnskab Afvigelse REGNSKAB 2008 Bevillingsområde 80.84. Afdrag på lån Udvalg Økonomiudvalget Afgrænsning af bevillingsområdet Bevillingsområdet omfatter afdrag på kommunens langfristede gæld. Resultater Årets samlede resultat

Læs mere

Lån, renter og balanceforskydninger

Lån, renter og balanceforskydninger 15. Lån, renter og balanceforskydninger 15. Forventet låneoptagelse i 2012-2016 Pensionister, førtidspensionister og efterlønsmodtagere kan indefryse deres ejendomsskatter. Dette indebærer, at de kan

Læs mere

NORDDJURS ANTENNEFORSYNING A.M.B.A. ÅRSRAPPORT FOR 2009/10

NORDDJURS ANTENNEFORSYNING A.M.B.A. ÅRSRAPPORT FOR 2009/10 NORDDJURS ANTENNEFORSYNING A.M.B.A. ÅRSRAPPORT FOR 2009/10 INDHOLDSFORTEGNELSE Side Selskabsoplysninger 1 Ledelsespåtegning 2 Den uafhængige revisors påtegning 3 Anvendt regnskabspraksis 4 Resultatopgørelse

Læs mere

Årsrapport 2012 for Roskilde Stifts stiftsmidler

Årsrapport 2012 for Roskilde Stifts stiftsmidler Årsrapport 2012 for Roskilde Stifts stiftsmidler September 2013 47639-13 1. Indledning I henhold til bekendtgørelse nr. 647 af 1. juni 2011 om budget og regnskabsvæsen mv. for fællesfonden udarbejdes der

Læs mere

Outrup Varmeværk A.m.b.a. Centrum 2 6855 Outrup. CVR-nr. 11 32 53 19. ÅRSRAPPORT 1. august 2012-31. juli 2013

Outrup Varmeværk A.m.b.a. Centrum 2 6855 Outrup. CVR-nr. 11 32 53 19. ÅRSRAPPORT 1. august 2012-31. juli 2013 Outrup Varmeværk A.m.b.a. Centrum 2 6855 Outrup CVR-nr. 11 32 53 19 ÅRSRAPPORT 1. august 2012-31. juli 2013 Godkendt på selskabets generalforsamling, den 25. september 2013 Dirigent indholdsfortegnelse

Læs mere

Bilag 1 - Regnskabspraksis

Bilag 1 - Regnskabspraksis Bilag 1 - Regnskabspraksis Aarhus kommunes regnskabspraksis beskriver den gældende praksis for registreringerne af udgifter og indtægter i Aarhus Kommunes regnskab. - 91 - Regnskabspraksis for indregning

Læs mere

Svendsens Hotelservice ApS Midtbyen 15 5700 Svendborg. CVR-nummer: 12345678. ÅRSRAPPORT 1. januar - 31. december 2012 (5.

Svendsens Hotelservice ApS Midtbyen 15 5700 Svendborg. CVR-nummer: 12345678. ÅRSRAPPORT 1. januar - 31. december 2012 (5. Midtbyen 15 5700 Svendborg CVR-nummer: 12345678 ÅRSRAPPORT 1. januar - 31. december 2012 (5. regnskabsår) Godkendt på selskabets generalforsamling, den 20. maj 2013 Hans Knudsen, advokat Dirigent INDHOLDSFORTEGNELSE

Læs mere

plus revision skat rådgivning

plus revision skat rådgivning plus revision skat rådgivning Tommerup Fjernvarme I/S CVR-nr. 32 96 12 12 Årsrapport 2012/13 (3. regnskabsår) Årsrapporten er godkendt på selskabets ordinære generalforsamling den / Dirigent Munkehatten

Læs mere

Frydenland ApS CVR-nr. 34586012. Årsrapport 2012/13

Frydenland ApS CVR-nr. 34586012. Årsrapport 2012/13 Deloitte Statsautoriseret Revisionspartnerselskab CVR nr. 33963556 Weidekampsgade 6 Postboks 1600 0900 København C Telefon 36 10 20 30 Telefax 36 10 20 40 www.deloitte.dk Frydenland ApS CVR-nr. 34586012

Læs mere

Udvalg Økonomiudvalget. Likvide aktiver Kontante beholdninger 1.619.226. Indskud i pengeinstitutter mv. -8.886.080. Realkreditobligationer 34.635.

Udvalg Økonomiudvalget. Likvide aktiver Kontante beholdninger 1.619.226. Indskud i pengeinstitutter mv. -8.886.080. Realkreditobligationer 34.635. REGNSKAB 2004 Bevillingsområde Udvalg Økonomiudvalget 22 Likvide aktiver Likvide aktiver Kontante beholdninger 1.619.226 Indskud i pengeinstitutter mv. -8.886.080 Realkreditobligationer 34.635.294 Statsobligationer

Læs mere

Udvalg Økonomiudvalget. Likvide aktiver Kontante beholdninger 438.241. Indskud i pengeinstitutter mv. 114.233.051. Realkreditobligationer 10.576.

Udvalg Økonomiudvalget. Likvide aktiver Kontante beholdninger 438.241. Indskud i pengeinstitutter mv. 114.233.051. Realkreditobligationer 10.576. REGNSKAB 2006 Bevillingsområde Udvalg Økonomiudvalget 22 Likvide aktiver Likvide aktiver Kontante beholdninger 438.241 Indskud i pengeinstitutter mv. 114.233.051 Realkreditobligationer 10.576.642 Kommunekreditobligationer

Læs mere

Service-Løn A/S. Bugattivej 8, 7100 Vejle. Årsrapport for

Service-Løn A/S. Bugattivej 8, 7100 Vejle. Årsrapport for Gunhilds Plads 2 DK-7100 Vejle Tlf. 75 82 10 55 Fax 75 83 18 79 www.martinsen.dk CVR. nr. 32 28 52 01 Service-Løn A/S Bugattivej 8, 7100 Vejle Årsrapport for 2012 CVR-nr. 10 01 64 52 Årsrapporten er fremlagt

Læs mere

Hornsleth Arms Investment Corporation ApS c/o Iversen & Co. ApS Bredgade 25 H, 2. 1260 København K CVR-nr. 31 41 69 57

Hornsleth Arms Investment Corporation ApS c/o Iversen & Co. ApS Bredgade 25 H, 2. 1260 København K CVR-nr. 31 41 69 57 Hornsleth Arms Investment Corporation ApS c/o Iversen & Co. ApS Bredgade 25 H, 2. 1260 København K CVR-nr. 31 41 69 57 Årsrapport for 1. juli 2010-30. juni 2011 (3. regnskabsår) Årsrapport er fremlagt

Læs mere

Viby Gymnasium og HF Søndervangs Allé nr. 45 8260 Viby J

Viby Gymnasium og HF Søndervangs Allé nr. 45 8260 Viby J Viby Gymnasium og HF Søndervangs Allé nr. 45 8260 Viby J CVR-nr. 29 55 38 07 Åbningsbalance pr. 1. januar 2007 Indholdsfortegnelse Side Påtegninger Ledelsespåtegning 1 Den uafhængige revisors påtegning

Læs mere

Til Økonomiudvalget 05-03-2015. Sagsnr. 2015-0061783. ØU Budgetbidrag 2016 - finansposter

Til Økonomiudvalget 05-03-2015. Sagsnr. 2015-0061783. ØU Budgetbidrag 2016 - finansposter KØBENHAVNS KOMMUNE Økonomiforvaltningen Center for Økonomi og HR Til Økonomiudvalget ØU Budgetbidrag 2016 - finansposter Økonomiforvaltningens budgetbidrag 2016 svarer til vedtaget budget 2015 med enkelte

Læs mere

Service-Løn A/S. Bugattivej 8, 7100 Vejle. Årsrapport for. CVR-nr. 10 01 64 52

Service-Løn A/S. Bugattivej 8, 7100 Vejle. Årsrapport for. CVR-nr. 10 01 64 52 Gunhilds Plads 2 DK-7100 Vejle Tlf. 75 82 10 55 Fax 75 83 18 79 www.martinsen.dk CVR. nr. 32 28 52 01 Service-Løn A/S Bugattivej 8, 7100 Vejle Årsrapport for 2011 CVR-nr. 10 01 64 52 Årsrapporten er fremlagt

Læs mere

5.4 Bilag til kapitel 5

5.4 Bilag til kapitel 5 Budget- og regnskabssystem for regioner 5.4 - side 1 Dato: 14. marts 2008 Ikrafttrædelsesår: 2007 5.4 Bilag til kapitel 5 5.4.1. Bilag 1 - Resultatopgørelse Sundhed Bloktilskud fra staten (1.90.90) Kommunale

Læs mere

Balanceforskydninger. 80.84 Afdrag på lån 80.85 Optagelse af lån 80.86 Øvrige balanceforskydninger 80.88 Beholdningsbevægelse

Balanceforskydninger. 80.84 Afdrag på lån 80.85 Optagelse af lån 80.86 Øvrige balanceforskydninger 80.88 Beholdningsbevægelse Balanceforskydninger 80.84 Afdrag på lån 80.85 Optagelse af lån 80.86 Øvrige balanceforskydninger 80.88 Beholdningsbevægelse BEVILLINGSOMRÅDE 80.84 MÅL OG RAMMEBESKRIVELSER Bevillingsområde 80.84 Afdrag

Læs mere

Økonomiudvalget renter, tilskud, udligning og skatter

Økonomiudvalget renter, tilskud, udligning og skatter Den samlede budgetramme for 2010 kan opgøres som følger: Tabel 1. Budget 2010 Hovedområde (1.000 kr.) Udgift Indtægt Netto Bev. Renteindtægter 0-10.004-10.004 07.22 Renter af likvide aktiver 07.22.05 Indskud

Læs mere

MÅL, OVERSIGTER OG BEMÆRKNINGER. Budget 2015. Økonomi- og Erhvervsudvalget FINANSIERING

MÅL, OVERSIGTER OG BEMÆRKNINGER. Budget 2015. Økonomi- og Erhvervsudvalget FINANSIERING MÅL, OVERSIGTER OG BEMÆRKNINGER Budget 2015 Økonomi- og Erhvervsudvalget FINANSIERING Forsidebilleder: Liv i Søndre Anlæg Vildbjerg hal 2 Å-turisme Budget 2015 MÅL, OVERSIGTER OG BEMÆRKNINGER Indholdsfortegnelse

Læs mere

1. Forord. Hermed foreligger Ballerup Kommunes årsregnskab for 2009.

1. Forord. Hermed foreligger Ballerup Kommunes årsregnskab for 2009. Indholdsfortegnelse side 1. Forord 3 2. Ledelsespåtegning 5 3. Revisionspåtegning 7 4. Kommunens årsberetning til regnskabet (generelle bemærkninger) 9 5. Anvendt regnskabspraksis 13 6. Kommunens årsregnskab

Læs mere

Ligeledes indregnes alle udgifter, der vedrører året, hvis udgifterne er opgjort og blevet faktureret.

Ligeledes indregnes alle udgifter, der vedrører året, hvis udgifterne er opgjort og blevet faktureret. Bilag 8 Retningsliner for omkostningsregistrering Regnskabspraksis Anvendt regnskabspraksis Det omkostningsbaserede årsregnskab for Kalundborg Kommune aflægges i overensstemmelse med budget- og regnskabssystem

Læs mere

Foreningen Ørstedspavillonen

Foreningen Ørstedspavillonen Ryttervej 4 Torvet 2 CVR-nr. 26 06 36 55 5700 Svendborg 5900 Rudkøbing www.tranberg.nu Telefon 62 17 21 40 Telefon 62 51 32 66 info@tranberg.nu Denne rapport indeholder11 sider 5083-r001-13.doc Indholdsfortegnelse

Læs mere

Årsrapport for 2013 1. januar 2013 til 31. december 2013

Årsrapport for 2013 1. januar 2013 til 31. december 2013 ULLERØD VANDVÆRK a.m.b.a. (CVR nr. 34 01 88 47) Tulstrupvej 4 3400 Hillerød Årsrapport for 2013 1. januar 2013 til 31. december 2013 Godkendt på selskabets ordinære generalforsamling den 23. april 2014

Læs mere

Dansk Aktionærforening

Dansk Aktionærforening Dansk Aktionærforening CVR-nr. 12 32 83 03 Årsrapport 2014 Godkendt på foreningens repræsentantskabsmøde den 29. maj 2015 Dirigent: Foreningsoplysninger Forening Dansk Aktionærforening Amagertorv 9, 3.

Læs mere

Den Erhvervsdrivende Fond "Bellevuehallerne" CVR-nr. 26 77 43 49

Den Erhvervsdrivende Fond Bellevuehallerne CVR-nr. 26 77 43 49 Den Erhvervsdrivende Fond "Bellevuehallerne" CVR-nr. 26 77 43 49 Årsrapport for 2014 Årsrapporten er godkendt på det ordinære bestyrelsesmøde d. 5. maj 2015 Dirigent STATSAUTORISERET REVISIONSPARTNERSELSKAB

Læs mere

Karup Vandværk CVR-nr. 42360112. Årsrapport 2014

Karup Vandværk CVR-nr. 42360112. Årsrapport 2014 Deloitte Statsautoriseret Revisionspartnerselskab CVR nr. 33 96 35 56 Vestervangsvej 6 8800 Viborg Telefon 89252525 Telefax 89252550 www.deloitte.dk Karup Vandværk CVR-nr. 42360112 Årsrapport Medlem af

Læs mere

Bilag I - Afrapporteringer, supplerende redegørelser

Bilag I - Afrapporteringer, supplerende redegørelser Bilag Bilag I - Afrapporteringer, supplerende redegørelser m.v. Følgende afrapporteringer og supplerende redegørelser er resumeret i de efterfølgende afsnit: Priser på fritvalgsområdet (pleje og praktisk

Læs mere

K/S Danskib 16. Årsrapport for 2013. CVR-nr. 17 54 39 89. (21. regnskabsår)

K/S Danskib 16. Årsrapport for 2013. CVR-nr. 17 54 39 89. (21. regnskabsår) K/S Danskib 16 CVR-nr. 17 54 39 89 Årsrapport for 2013 (21. regnskabsår) Årsrapporten er fremlagt og godkendt på selskabets ordinære generalforsamling den / Dirigent Indholdsfortegnelse Side Påtegninger

Læs mere

Kommunernes Revision A/S. Langå Kommune

Kommunernes Revision A/S. Langå Kommune Langå Kommune Årsregnskab for 2006 INDHOLD Påtegninger Ledelsens påtegning 2 Revisionspåtegning 3 Side Kommunens årsregnskab 2006 Anvendt regnskabspraksis 4 Driftsregnskab: Regnskabsopgørelse (udgiftsbaseret)

Læs mere

Balanceforskydninger

Balanceforskydninger Balanceforskydninger 80.84 Afdrag på lån 80.85 Optagelse af lån 80.86 Øvrige balanceforskydninger 80.88 Beholdningsbevægelse BEVILLINGSOMRÅDE 80.84 MÅL OG RAMMEBESKRIVELSER Bevillingsområde 80.84 Afdrag

Læs mere

SMIDSTRUP VANDVÆRK A.M.B.A. ÅRSRAPPORT

SMIDSTRUP VANDVÆRK A.M.B.A. ÅRSRAPPORT Tlf: 39 15 52 00 BDO Statsautoriseret revisionsaktieselskab koebenhavn@bdo.dk Havneholmen 29 www.bdo.dk DK-1561 København V CVR-nr. 20 22 26 70 SMIDSTRUP VANDVÆRK A.M.B.A. ÅRSRAPPORT 2013 Årsrapporten

Læs mere

Fonden Klosterhallen Idrætsvej 1 6240 Løgumkloster. CVR-nr: 66 17 77 18. ÅRSRAPPORT 1. januar - 31. december 2014

Fonden Klosterhallen Idrætsvej 1 6240 Løgumkloster. CVR-nr: 66 17 77 18. ÅRSRAPPORT 1. januar - 31. december 2014 Idrætsvej 1 6240 Løgumkloster CVR-nr: 66 17 77 18 ÅRSRAPPORT 1. januar - 31. december 2014 Godkendt på selskabets generalforsamling, den 24/3 2015 Dirigent INDHOLDSFORTEGNELSE Påtegninger Ledelsespåtegning...

Læs mere

Udvalg Økonomiudvalget. Likvide aktiver Kontante beholdninger 31.252. Indskud i pengeinstitutter mv. -15.469.390. Realkreditobligationer 193.058.

Udvalg Økonomiudvalget. Likvide aktiver Kontante beholdninger 31.252. Indskud i pengeinstitutter mv. -15.469.390. Realkreditobligationer 193.058. REGNSKAB 2008 Bevillingsområde Udvalg Økonomiudvalget 22 Likvide aktiver Likvide aktiver Kontante beholdninger 31.252 Indskud i pengeinstitutter mv. -15.469.390 Realkreditobligationer 193.058.397 Kommunekreditobligationer

Læs mere

TÅRS ELENERGI A.M.B.A. ÅRSRAPPORT

TÅRS ELENERGI A.M.B.A. ÅRSRAPPORT Tlf: 96 23 54 00 hjoerring@bdo.dk www.bdo.dk BDO Statsautoriseret revisionsaktieselskab Nørrebro 15, Box 140 DK-9800 Hjørring CVR-nr. 20 22 26 70 TÅRS ELENERGI A.M.B.A. ÅRSRAPPORT 2013 Årsrapporten er

Læs mere

Andelsselskabet. Bønsvig - Stavreby Vandværk. 4720 Præstø -------------- Regnskab for året 2009/2010 samt Budget 2010/2011

Andelsselskabet. Bønsvig - Stavreby Vandværk. 4720 Præstø -------------- Regnskab for året 2009/2010 samt Budget 2010/2011 Andelsselskabet Bønsvig - Stavreby Vandværk 4720 Præstø -------------- Regnskab for året 2009/2010 samt Budget 2010/2011 Godkendt på selskabets ordinære generalforsamling, afholdt den 19. september 2010

Læs mere

Mekoprint Holding A/S CVR-nr. 30 27 79 02

Mekoprint Holding A/S CVR-nr. 30 27 79 02 CVR-nr. 30 27 79 02 Årsrapport for 2012/13 Årsrapporten er godkendt på den ordinære generalforsamling, d. Dirigent STATSAUTORISERET REVISIONSPARTNERSELSKAB BEIERHOLM medlem af HLB International - et verdensomspændende

Læs mere

Frydenland Holding ApS CVR-nr. 27624669. Årsrapport 2013

Frydenland Holding ApS CVR-nr. 27624669. Årsrapport 2013 Deloitte Statsautoriseret Revisionspartnerselskab CVR nr. 33963556 Weidekampsgade 6 Postboks 1600 0900 København C Telefon 36 10 20 30 Telefax 36 10 20 40 www.deloitte.dk Frydenland Holding ApS CVR-nr.

Læs mere

Værdien af de materielle og immaterielle anlægsaktiver er i 2013 efter fradrag af afskrivninger steget med 67,6 mio. kr.

Værdien af de materielle og immaterielle anlægsaktiver er i 2013 efter fradrag af afskrivninger steget med 67,6 mio. kr. Note 15 - Materielle og immaterielle anlægsaktiver Værdierne optaget under balanceposterne materielle og immaterielle anlægsaktiver er udtryk for den bogførte værdi af kommunens grunde, bygninger, tekniske

Læs mere

PADBORG FJERNVARME A.M.B.A. Haraldsdalvej 11 B, Padborg

PADBORG FJERNVARME A.M.B.A. Haraldsdalvej 11 B, Padborg PADBORG FJERNVARME A.M.B.A. Haraldsdalvej 11 B, Padborg Årsrapport for tiden 1. juni 2014-31. maj 2015 1. INDHOLDSFORTEGNELSE Påtegninger Ledelsespåtegning 2 Den uafhængige revisors påtegning 3 Side Ledelsesberetning

Læs mere

Registrerede revisorer

Registrerede revisorer Andelsselskabet Gørlev Vandforsyning Kirkestien 3A 4281 Gørlev Årsrapport for 2010 Registrerede revisorer Kalundborgvej 4-4281 Gørlev Indholdsfortegnelse Selskabsoplysninger 2 Påtegninger Ledelsespåtegning

Læs mere

Den selvejende institution BOGENSE BØRNEHAVE

Den selvejende institution BOGENSE BØRNEHAVE Nordfyns Kommune Den selvejende institution BOGENSE BØRNEHAVE Årsregnskab for 2007 INDHOLD Påtegninger Ledelsens påtegning 2 Bestyrelsens påtegning 2 Revisionspåtegning 3 Årsregnskab 2007 Anvendt regnskabspraksis

Læs mere

AALBÆK BUGT FÆLLESANTENNEFORENING ÅRSRAPPORT 37. REGNSKABSÅR

AALBÆK BUGT FÆLLESANTENNEFORENING ÅRSRAPPORT 37. REGNSKABSÅR Tlf: 96 56 17 00 BDO Statsautoriseret revisionsaktieselskab hirtshals@bdo.dk Havnegade 18, Box 78 www.bdo.dk DK-9850 Hirtshals CVR-nr. 20 22 26 70 AALBÆK BUGT FÆLLESANTENNEFORENING ÅRSRAPPORT 2010 37.

Læs mere

Øksenmølle-Fuglslev Vandværk I/S

Øksenmølle-Fuglslev Vandværk I/S Øksenmølle-Fuglslev Vandværk I/S Årsrapport 2012 Resultatopgørelse for 01.01.2012-31.12.2012 Balance pr. 31.12.2012 Ledelsespåtegning Vi har dags dato aflagt årsrapporten for regnskabsåret 01.01.12-31.12.12

Læs mere

I/S Vester Sottrup Vandværk. Årsrapport for 2013

I/S Vester Sottrup Vandværk. Årsrapport for 2013 Degneløkke 14 Vester Sottrup 6400 Sønderborg CVR-nr. 16661376 Årsrapport for 2013 80. regnskabsår Årsrapporten er fremlagt og godkendt på foreningens ordinære generalforsamling den 11.03.14 Dirigent Indholdsfortegnelse

Læs mere

I/S Vester Sottrup Vandværk. Årsrapport for 2014

I/S Vester Sottrup Vandværk. Årsrapport for 2014 Degneløkke 14 Vester Sottrup 6400 Sønderborg CVR-nr. 16661376 Årsrapport for 2014 81. regnskabsår Årsrapporten er fremlagt og godkendt på foreningens ordinære generalforsamling den 09.03.15 Dirigent Indholdsfortegnelse

Læs mere

Dette notat indeholder en orientering om de overordnede tal for regnskab 2013 for Københavns Kommune.

Dette notat indeholder en orientering om de overordnede tal for regnskab 2013 for Københavns Kommune. KØBENHAVNS KOMMUNE NOTAT Til ØU Dette notat indeholder en orientering om de overordnede tal for regnskab for Københavns Kommune. et forelægges for ØU den 1. april 2014 og for BR den 10. april 2014, hvor

Læs mere

Renter mv. Korrigeret budget Regnskab Afvigelse Funktion Udgift Indtægt Udgift Indtægt netto 1.000 kr. 1.000 kr. 1.000 kr. 1.000 kr. 1.000 kr.

Renter mv. Korrigeret budget Regnskab Afvigelse Funktion Udgift Indtægt Udgift Indtægt netto 1.000 kr. 1.000 kr. 1.000 kr. 1.000 kr. 1.000 kr. Regnskab 2014 Finansposter. Renter mv. Funktion Udgift Indtægt Udgift Indtægt netto 7.28.15 Andre tilgodehavender vedrørende hovedkonto 0-8 7.28.18 Finansielle aktiver tilhørende selvejende institutioner

Læs mere

Koncernregnskabet er udarbejdet i overensstemmelse med spansk regnskabslovgivning. Ved udarbejdelsen er anvendt følgende værdiansættelsesprincipper:

Koncernregnskabet er udarbejdet i overensstemmelse med spansk regnskabslovgivning. Ved udarbejdelsen er anvendt følgende værdiansættelsesprincipper: Reviderede noter: 3 Værdiansættelsesprincipper Koncernregnskabet er udarbejdet i overensstemmelse med spansk regnskabslovgivning. Ved udarbejdelsen er anvendt følgende værdiansættelsesprincipper: 3.1 Koncerngoodwill

Læs mere

Årsrapport 2012. Barsel.dk

Årsrapport 2012. Barsel.dk Årsrapport 2012 Barsel.dk Indholdsfortegnelse Ledelsens beretning Ledelsens beretning 3 Påtegninger Ledelsens regnskabspåtegning 4 Intern revisors erklæringer 5 Den uafhængige revisors erklæringer 6 Regnskab

Læs mere

Budgetopfølgning. Pr. 31. marts 2015

Budgetopfølgning. Pr. 31. marts 2015 Budgetopfølgning Pr. 31. marts 2015 Indeholder opfølgning for følgende områder: 1. Samlet konklusion for hele budgettet 2. Udvikling i serviceudgifterne og driftsudgifterne uden for serviceudgifterne 3.

Læs mere

ÅRSREGNSKAB 2008 BALLERUP KOMMUNE

ÅRSREGNSKAB 2008 BALLERUP KOMMUNE ÅRSREGNSKAB 2008 BALLERUP KOMMUNE Indholdsfortegnelse side 1. Forord 3 2. Ledelsespåtegning 4 3. Revisionspåtegning 5 4. Kommunens årsberetning til regnskabet (generelle bemærkninger) 7 5. Anvendt regnskabspraksis

Læs mere