Hvad betyder skattereformen for din økonomi?

Hvad betyder skattereformen for din økonomi?

Skatten på din løn Et af hovedformålene med skattereformen er at give danskerne lavere skat på arbejde, og det sker allerede i 2010. Den lavere skat kommer via følgende ændringer: Mellemskatten på 6 % forsvinder fra 2010. I 2009 betaler du mellemskat af løn over 347.200 kr. efter AM-bidrag. Er du gift, opgøres grundlaget for mellemskatten samlet. Så udnytter den ene af jer ikke bundgrænsen, overføres den uudnyttede del til den anden. Grænsen for topskat stiger ekstraordinært først til 389.900 kr. i 2010 og derefter til 409.100 kr. i 2011. I 2009 betaler du 15 % i topskat af løn over 347.200 kr. efter AMbidrag. Bundskatten sænkes 1,5 procentpoint fra 2009 til 2010. Det har betydning for den del af din indkomst, der overstiger personfradraget på 42.000 kr. Tjener du mellem 375.000 og 425.000 kr. Skatten falder på alle lønindkomster, men især de 350.000 danskere, der tjener mellem 375.000 og 425.000 kr. om året, vil opleve en væsentlig forskel. Fra 2010 kan de nemlig selv beholde 58 kr. af de sidst tjente 100 kr. i stedet for kun 37 kr. som nu. Lavere skat betyder lavere skattefradrag Når skatten falder, bliver fradragsværdien af dine pensionsindbetalinger også mindre, og derfor er det værd at overveje at indbetale ekstra til din pension i år. Der er typisk en stor skattefordel ved at lade al løn over topskattegrænsen gå ind på en ratepension. Beregn din skattebesparelse Din forskudsregistrering tager højde for de nye skatteregler, men hvis du allerede nu vil se, hvad du sparer, kan du beregne din skattebesparelse på skatteministeriet.dk.

Dine investeringer Skattereformen giver også lavere skat på afkastet af dine investeringer. Det skyldes lavere skattesatser og en ny bundgrænse i topskattegrundlaget. Nyt bundfradrag på positiv kapitalindkomst I dag betaler du op til 60 % i skat af dine renteindtægter, hvis du har positiv nettokapitalindkomst og indkomst over topskatte-grænsen. Det gælder både bankrenter, renter af obligationer og skattepligtige kursgevinster på obligationsinvesteringer. Fra 2010 indføres der et bundfradrag på 40.000 kr. (80.000 kr. for ægtefæller) på positiv kapitalindkomst, når topskatten skal beregnes. Det nye bundfradrag betyder, at et ægtepar med indkomst over topskattegrænsen og nettorenteindtægter på 80.000 kr. i 2010 kun skal betale ca. 30.000 kr. i skat af renterne (37,3 %) mod 48.000 kr. i år. Dermed kan du få store skattebesparelser ved at vælge investeringer, hvor afkastet først kommer i 2010. Investering i aktier Investeringer i aktier beskattes fremover med lavere satser. I 2009 er der 3 forskellige skattesatser for aktieindkomst. Det ændrer sig til 2 satser til næste år: Aktieindkomst 2009 2010 2012 Op til 48.300 kr. 28 % 28 % 27 % 48.300 kr. - 106.100 kr. 43 % Over 106.100 kr. 45 % 42 % 42 % Har du aktier i en skattefri beholdning, fordi din beholdning af børsnoterede aktier var under 136.600 kr. pr. 31.12.2005, kan disse aktier stadig sælges skattefrit.

Din kapitalpension Når skatten falder, bliver fradragsværdien af dine pensionsindbetalinger også mindre. 2009 er dermed det sidste år, hvor du kan få en fradragsværdi på ca. 44 %, når du indbetaler på en kapitalpension. Fra 2010 får du kun en fradragsværdi på ca. 37 %. Indbetal på din kapitalpension i 2009 Skal du betale mellemskat i 2009, anbefaler vi, at du indbetaler så meget som muligt på kapitalpensionen dog er 46.000 kr. det maksimale indskudsbeløb i 2009. Kapitalpensionen lever stadig Når din kapitalpension bliver udbetalt, skal du betale 40 % af opsparingen i afgift til staten. Og med en fradragsværdi på 37 % fra 2010, er det umiddelbare økonomiske incitament til at spare op på en kapitalpension væk. Dog har kapitalpensionen en række fordele: Den modregnes ikke i folkepensionens pensionstillæg, og du vælger selv, om du vil have den udbetalt ad én eller flere omgange. Derudover kan du til enhver tid lave kapitalpensionen om til en ratepension. Nye oprettelses- og udbetalingstidspunkter Du kan nu vente med at få din kapitalpension udbetalt indtil 15 år, efter du har nået efterlønsalderen, mod tidligere 10 år. Og du kan oprette en kapitalpension, efter du er fyldt 60 år og helt frem til dagen før seneste udbetalingstidspunkt det vil sige 15 år efter opnået efterlønsalder. Nye indbetalingsregler Fra 2010 bliver det muligt at fortsætte indbetalingerne til din kapitalpension og få fradrag for indbetalingen selv om du allerede har fået udbetalt din kapitalpension mod 40 % afgift. Det vil sige, at du f.eks. kan hæve en del af kapitalpensionen som 65-årig og herefter fortsætte indbetalingerne og få fradrag for dem.

Din ratepension Når skatten falder, bliver fradragsværdien af dine pensionsindbetalinger også mindre. 2009 er dermed det sidste år, hvor du får en fradragsværdi på ca. 60 %, når du indbetaler på en ratepension. Fra 2010 får du kun en fradragsværdi på 51,5 %. Fradragsloft på 100.000 kr. indføres et fradragsloft på i alt 100.000 kr., når du indbetaler til en ratepension, rateforsikring og/eller ophørende livrenter. Fradragsloftet og den faldende fradragsværdi fra 2010 betyder, at mange vælger at indbetale ekstra på ratepension i år. Overgangsregler fradragsloft For ordninger, der er oprettet før og rammer fradragsloftet, gælder der en række overgangsregler, der kan få betydning for, om du har mulighed for at fortsætte det skattemæssige fradrag. F.eks. hvis du opnår fradrag for dine faktiske indbetalinger eller fradrag, der er beregnet på baggrund af et engangsindskud. Eller hvis dine samlede indbetalinger giver dig et fradrag, der fordelt over en årrække, som ikke er identisk med din indbetalingsaftale. Nye oprettelses- og udbetalingstidspunkter Du kan nu vente med at få din ratepension udbetalt indtil 15 år efter, du har nået efterlønsalderen, og du kan fortsætte med at indbetale på ordningen, selv om du er fyldt 60 år. Du kan også oprette en ratepension, efter du er fyldt 60 år. Og reglen om at en ratepension skal have eksisteret i 5 år, før den kan udbetales, er væk. Nye indbetalings- og fradragsregler Fra 2010 ophæves fradragsfordelingsreglerne, så du inden for fradragsloftet får fradrag for hele indbetalingen i indbetalingsåret. Desuden kan indbetalingen på ratepensioner, der er oprettet før 22. april 2009, nedsættes uden skattemæssige konsekvenser. Private ratepensioner oprettet i perioden 22. april til 30. december 2009 Der gælder særlige regler for disse ordninger kontakt din rådgiver.

Dine renteindtægter og -udgifter Fra 2012 til 2019 kan værdien af dit rentefradrag og andre fradrag falde. Ændringen sker gradvist, så du kan indrette din økonomi efter de nye regler. De nye regler Hvis dine nettorenteudgifter overstiger 50.000 kr. årligt (100.000 kr. for ægtepar), falder din fradragsværdi for renteudgifter over dette beløb. I dag er fradragsværdien af alle renteudgifter mindst 33,5 %, men den sats falder med 1 procentpoint om året fra 2012 til 25,5 % i 2019. Du kan ikke tabe på skattereformen Skattereformen indeholder en kompensationsordning, så du ikke kan tabe på skattereformen. Så hvis ikke fordelene ved den lavere skat på din løn opvejer den lavere værdi af dine fradrag, vil du få udbetalt forskellen via din årsopgørelse. SKAT laver beregningen, og det sker helt automatisk. Skat på renteindtægter og -udgifter Alle dine renter både renteindtægter og -udgifter kaldes kapitalindkomst. Når skatten beregnes på din årsopgørelse, sker det for din nettokapitalindkomst. Er du gift, opgøres jeres nettokapitalindkomst samlet. Er nettokapitalindkomsten negativ, er skatten på dine renteindtægter i dag 33,5 %. Skatten kan med skattereformen falde til 25,5 % i 2019, hvis du ud over dine renteindtægter har store renteudgifter. Er nettokapitalindkomsten positiv, og betaler du topskat, giver skattereformen dig store fordele. Der indføres nemlig et bundfradrag på 40.000 kr. (80.000 kr. for ægtefæller) på positiv kapitalindkomst, når topskatten skal beregnes.

Dig, der er fyldt 60 år Er du fyldt 60 år, giver skattereformen dig masser af nye muligheder. De nye regler for pensionsopsparing er nemlig langt mere fleksible end før, hvor du f.eks. hverken frit kunne ændre eller oprette en ny pensionsordning efter din 60-års fødselsdag. Du kan få et overblik over de nye regler i skemaet nedenfor. Kapitalpension Nye muligheder efter skattereformen, hvis du er fyldt 60 Seneste mulige udbetalingstidspunkt er nu 15 år efter opnået efterlønsalder mod før 10 år. Kan oprettes frem til 15 år efter opnået efterlønsalder. Med virkning fra 31. maj 2009 Ratepension Fradrag for indbetalinger selv om du allerede har fået udbetaling fra en kapitalpension mod betaling af 40 procent i afgift. Kan oprettes frem til 15 år efter opnået efterlønsalder. Frem til kan der frit indbetales på ordningen også efter det fyldte 60. år. 1. juli 2009 1. juli 2009 Udbetaling kan starte når som helst mellem din efterlønsalder og 15 år frem den gamle 5-års regel er væk. 1. juli 2009 Indbetalingens størrelse kan frit ændres inden for fradragsloftet. Fradrag for hele indbetalingen er op til 100.000 kroner årligt uanset hvor mange år du indbetaler på ordningen.