Vejen til revisor Uddannelsesplan 016/17
Velkommen Velkommen som revisorelev hos Beierholm. Vi glæder os til at arbejde sammen med dig og følge din udvikling til en kompetent og professionel revisor. I denne folder fortæller vi dig, hvad du kan forvente og hvad vi har af forventninger til dig i løbet af din revisoruddannelse. De første sider omhandler Beierholms vision og værdier, beskrevet i forhold til din hverdag. Dernæst beskriver vi, hvilken hverdag du vil møde, både i forhold til arbejdsvilkår, socialt samvær, teoretisk uddannelse samt din uddannelsesplan. Uddannelsesplanen indeholder de emner, du skal arbejde med i dine skoleperioder på handelsskolen og i praksis hos Beierholm. Disse sider skal du løbende følge op på sammen med din buddy, således at I sammen sikrer, at du får de kompetencer, der er nødvendige for at gennemføre uddannelsen. God læselyst! Vores visioner Vision: Vi vil være de bedste til mennesker kunder og medarbejdere. Kunder Beierholm er det oplagte valg for virksomheder, som ønsker en kompetent og personligt engageret revisor. Kunden får gennem sin revisor fra Beierholm direkte adgang til et professionelt bagland med dokumenteret erfaring og højt specialiseret ekspertise inden for bl.a. revision, regnskab, skat, moms og afgifter, ledelse, it og HR. Vi har systemer og arbejdsprocesser, som lever op til de højeste standarder, når det gælder kvalitet, sikkerhed, værdiskabelse og balance for kunden. Medarbejdere Beierholm er det oplagte valg for medarbejdere, som ønsker personlig udvikling, høj grad af selvledelse, ansvar og gode karrieremuligheder i en landsdækkende virksomhed, der har fokus på balance i alt, hvad vi gør. Vi skaber bl.a. balance i organisationen ved at arbejde med trivsel gennem trivselsmålingen fra Great Place to Work. I 015 opnåede vi en. plads på listen over Danmarks bedste arbejdspladser. Vi råder over interne ressourcer og kompetencecentre, som er blandt de mest anerkendte og respekterede i Danmark. Vores værdier Kompetent og professionel Vi stiler højt både på egne og vores kunders vegne. Vi løser opgaven til tiden og uden fejl. Vi formår altid at være et skridt foran, både når det gælder revision og rådgivning. Med udgangspunkt i vores solide faglige ekspertise kan vi give kunderne mere, end de forventer. Vi arbejder kompetent og professionelt sammen med vores kunder. Det betyder, at medarbejdere og partnere til enhver tid proaktivt tilbyder ydelser, der kan dække den enkelte kundes individuelle behov, så vores rådgivning og service skaber værdi for kunden. Det er en selvfølge, at vi i Beierholm er ajour med de nyeste regler og lovændringer, samt hvad disse betyder for den enkelte kunde. Derfor forventer vi, at du som revisorelev og medarbejder: Optræder loyalt overfor Beierholm internt og eksternt Arbejder ansvarsfuldt med de opgaver, du får tildelt Har en professionel fremtoning og adfærd, herunder påklædning og sprog Yder god kundeservice og viser interesse for kunden Nærhed og menneskelighed Hele løsninger kræver hele mennesker. Revision og rådgivning er ikke kun et spørgsmål om tal. Det er også et spørgsmål om nærvær og forståelse af kunder og kolleger. Vi servicerer vores kunder med nærhed og menneskelighed. De betyder, at vi kender vores kunder og deres virksomhed, og at kunden oplever oprigtig interesse, nærhed og menneskelighed
fra sin revisor, således at langvarige relationer opstår og bevares. Gennem gode relationer og nærværende kontakt til kunden får vi vigtige input om kundens behov, og samtidigt sender det et klart signal om, at vi interesserer os for kunden. Derfor forventer vi, at du som revisorelev og medarbejder: Er serviceminded og udviser respekt og interesse for kunderne og deres valg Udviser respekt og interesse for dine kolleger Er en integreret del af afdelingens liv og tager aktivt del i sociale aktiviteter Tilbyder hjælp og sparring til kolleger. Moderne og innovativ Vi tænker nyt og tænker anderledes. Vi tør markere os allerede i dag og tager aktivt stilling til morgendagens udfordringer. Nye tanker baner vejen for nye muligheder. Det er vores fremdrift. I samspillet med kunderne betyder moderne og innovativ, at vi vil anvende de nyeste hjælpemidler, værktøjer og modeller. Dette viser, at vi er på forkant med udviklingen. Vi skal sammen med kunderne udvikle nye ydelser og forbedre de eksisterende, således at vi altid er proaktive og på forkant overfor kundernes udfordringer og forventninger. Derfor forventer vi, at du som revisorelev og medarbejder: Er opmærksom på nye muligheder for udvikling af Beierholm f.eks. på nye medier og tekniske løsninger Afvejer og sparrer om dine gode idéer, inden du præsenterer dem, så de mest skinnende perler slipper ud Er positiv overfor nye måder at gøre tingene på og glæder dig til at lære nyt. At være medarbejder hos Beierholm Det er altid forbundet med en vis spænding at starte på et nyt job. Man møder nye kolleger, nye omgivelser, nye vaner kort sagt en helt ny kultur. Som du netop har læst i de foregående afsnit, har vi i Beierholm en klar vision og seks værdier, som beskriver vores fælles tilgang til kunder, kolleger og det omgivende samfund. Ved at sætte dig ind i vores vision og værdier får du et godt udgangspunkt til at forstå, hvorfor vi gør, som vi gør. Gå aktivt på opdagelse i Beierholm Vi ved, at det er mennesker, der skaber Beierholm. Derfor er det et mål i sig selv at få skabt attraktive rammer og arbejdsbetingelser for vores medarbejdere. Alle nye elever får tilknyttet en buddy, som blandt andet har til opgave at sikre, at du kommer godt i gang i dit nye job socialt og fagligt. Erfaringer viser os, at medarbejdere, som aktivt opsøger viden om deres nye arbejdsplads, hurtigt kommer på plads i jobbet til glæde for dem selv, kolleger, leder og kunder. Vi vil derfor opfordre dig til at tjekke vores hjemmeside, intranet og læse de seneste numre af personalebladet, PitStop. Derudover skal du læse Organisationshåndbogen og Kvalitetshåndbogen grundigt igennem, da begge håndbøger indeholder en række oplysninger, som giver dig forudsætninger for at begå dig bedst muligt i Beierholm. I Organisationshåndbogen finder du oplysninger om Beierholms historie, organisering, personalepolitik, ansættelsesforhold, takt & tone, uddannelsesvilkår mm. Kvalitetshåndbogen giver retningslinier og vejledning for løsning af revisors arbejdsopgaver, og den er udarbejdet med henblik på kvalitetssikring af vores produkter og arbejdsprocesser. På Beierholms intranet udsendes der dagligt oplysninger om de seneste opdateringer af vores modeller, paradigmer, faglige standarder (vejledninger og anvisninger), samt den nyeste viden på skatte og momsområdet. Alt sammen med det formål at sikre, at vores medarbejdere altid kan levere kompetente og professionelle ydelser til vores kunder inden for områderne revision, regnskabsmæssig assistance, økonomisk rådgivning, skat og bogføring/erhvervsservice. Socialt samvær På det sociale område er det i høj grad op til den enkelte selv at udvise initiativ, skaberlyst og engagement. Vi opfordrer dig derfor til aktivt at deltage i de lokale og nationale arrangementer. Aktiv deltagelse kan i høj grad være med til at bryde isen for dig som ny medarbejder. Engager dig og brug organisationen flittigt. Beierholm tilhører os alle sammen. 3
Vi satser på uddannelse og job Vi satser på uddannelse og job Vi er en videnvirksomhed, der lever af at sælge rådgivning og dyb faglig indsigt. Vi har derfor hele tiden brug for at uddanne os. Samfundet er i rivende udviking, og kundernes krav forandrer sig. Det kræver, at du fra start indstiller dig på, at du løbende har behov for at ajourføre og udbygge din viden, så du fremstår kompetent og professionel. Hos os får du ikke mulighed for at gå i stå. Uddannelsen til revisor er sammensat af teoretiske skoleperioder, HD, et internt undervisningsprogram og en praktisk uddannelse i afdelingen. Målet for din årige elevuddannelse er, at du efter år har udviklet dine personlige og faglige kompetencer tilstrækkeligt til at fortsætte som en god revisorassistent i Beierholm, d.v.s. at du: Er faglig kompetent til at løse mindre komplekse arbejdsopgaver inden for revision, regnskab og skat Løser dine opgaver med forventet effektivitet og kvalitet Er engageret og proaktiv overfor de kunder, du arbejder med, og er opmærksom på kundernes behov for ekstra opgaver og rådgivning Bidrager aktivt, fagligt og socialt til god trivsel i din afdeling og sektion. Teoretiske skoleperioder Som revisorelev hos Beierholm skal du sideløbende med din praktiske uddannelse gennemføre obligatoriske skoleperioder, som udbydes i samarbejde mellem Aalborg Handelsskole, Roskilde Handelsskole og brancheforeningen FSR danske revisorer. Skoleperioderne indeholder følgende emner: 1. Eksternt regnskab Årsregnskaber/regulering Udvidet regnskab. Bogføring og registrering Bogføring og relateret lovgivning Bogføring i praksis 3. Skat, moms og afgifter Selskabs og personskat samt moms og afgifter Udvidet skat 4. Revision I Revisors rolle og virke 5. Revision II Praktisk revision Revisionsprocessen 6. Udvidet regnskab 7. Udvidet skat 8. Fagprøven Hver skoleperiode varer 35 dage, og den afsluttes med en karaktergivende test. Skoleforløbet afsluttes. år med en skriftlig fagprøve med mundtligt forsvar. HDstudiet HDstudiet påbegyndes efter aftale med din afdelingsleder, enten i forbindelse med din tiltrædelse eller senere. Du skal selv tilmelde dig HDstudiet, så vær opmærksom på ansøgningsfristen hos dit lokale uddannelsessted. På HD 1. del udbygger du din basisviden fra HHx. HD. del Regnskab og økonomistyring er mere målrettet mod revisors hverdag, bl.a. gennem fagene eksternt regnskab, økonomistyring og skatteret. Intern undervisning Under elevuddannelsen skal du følge et internt uddannelsesprogram, som udbydes af Beierholms Undervisningsudvalg. Det interne uddannelsesprogram supplerer den teoretiske viden, du opnår gennem dine eksterne studier ved at fokusere på Beierholms egne arbejdsmetoder og rutiner. Praktisk uddannelse og uddannelsesplan Gennem din elevtid arbejder du gradvist med sværere og mere komplekse opgaver for kunderne. Din buddy støtter, udfordrer og vejleder dig gennem hele processen. Vi forventer, at du arbejder hurtigt og koncentreret og spørger dine kolleger, når du er i tvivl om løsning af opgaven. I Beierholm skal du registrere din arbejdstid i vores bogholderisystem. Din arbejdstid anvendes til løsning af kundeopgaver og til intern tid. Din tid skal i videst muligt omfang registreres på kunder. Snak med din buddy om forventningerne til, hvor lang tid en opgave typisk vil tage. Den interne tid bruges primært til kurser, ekstern undervisning, skoleperioder og diverse ad hocopgaver i afdelingen eller sektionen. Et veltilrettelagt uddannelsesforløb er et vigtigt grundlag, som er med til at sikre, at du får en uddannelse, der lever op til gældende lovkrav og til de 4
forventninger, vi stiller til en kompetent og professionel revisor. Vi har derfor udarbejdet uddannelsesplanen på de følgende sider, som er en hjælp til at skabe og bevare overblikket over din elevuddannelse. Den er tænkt som et støtteværktøj, som du og din buddy skal anvende i den løbende evaluering af din faglige og praktiske udvikling. Formålet er at sikre, at du når de mål, der er med uddannelsen, samtidig med at der skabes det optimale samspil mellem din teoretiske og din praktiske uddannelse. Vi forventer, at du er opsøgende i forhold til at få opgaver og lære nyt, samt at du gør dig umage og afleverer din bedst mulige kvalitet. På de efterfølgende sider ses, hvilke fagområder og arbejdsopgaver du skal arbejde med i løbet af din elevperiode. Du vil løbende blive indkaldt til opfølgningssamtaler med din buddy, og vi opfordrer til, at du deltager aktivt heri. Under hele din elevperiode anbefaler vi, at du løbende har et godt og konstruktivt samarbejde med din buddy. Du har i høj grad selv ansvaret for at sikre, at uddannelsen gennemføres med størst muligt udbytte for dig og Beierholm. Senest to måneder før din elevuddannelse afsluttes vil du blive indkaldt til en samtale med din afdelingsleder og evt. din buddy. Her evalueres. år af din elevperiode med særligt fokus på dine faglige og personlige kompetencer mhp. tilbud om efterfølgende fastansættelse i Beierholm. Vi ønsker dig held og lykke med din revisoruddannelse i Beierholm Elev/Trainee HD 1. del. del HDR Erfaren revisor Revisor, HD Revisor, Merkonom Stud. merc. aud. Cand.merc.aud Revisor, CMA Generalist Specialist SR Akademi Statsaut. revisor Specialist Teamleder Partner Leder Partner Specialist 5
revisorelev/trainee Medarb. initialer Navn Elev/traineeperiode Afdelingsleder Buddy Undervisning a) Arbejdet med emnet i praksis Nr. Emne Ekst. Internt 1. år. år b) Forventet niveau / bemærkninger 1 EKSTERNT REGNSKAB 1.1 Regnskabsregulering a. Lovgrundlag Årsregnskabsloven Årsregnskabsbekendtgørelsen Regnskabsvejledninger Opstillingsbekendtgørelsen Mindstekravsbekendtgørelsen Særlovgivning Gennemgang regeloverholdelse hos kunde Afstemn. af bogholderi v. regnskabsudarb. Afstemn. af lønninger Opstilling af regnskab, selskab Opstilling af regnskab, virksomhed Opstilling af regnskab, person Indhentelse af oplysn., tingbog, personbog b. Dansk regnskabspraksis Resultatopgørelsen Balancen c. Hvordan læses et regnskab? Resultat Dækningsbidrag Anlægsaktiver/omsætningsaktiver Egenkap./fremmed kort/langfr. gæld Likviditet Udvikling 1. Udvidet regnskab a. Årsrapporter Pengestrømsopgørelser Koncernregnskaber Udskudt skat b. Udvidet regnskabsanalyse Indtjeningsniveau/udvikling LARSF analyse Knæk et regnskab Eval. 1 Status ved buddy og elev Efter 1 år Efter 1½ år a) Ekstern undervisning = skoleperioder i samarbejde med FSR danske revisorer. Intern undervisning = tilrettelagt undervisning hos Beierholm b) Fagligt standpunkt foretages mdr. før elevtids udløb og baseres på praktisk udførende standpunkt () Selvstændig udførende (1) Udførende under opsyn () Ikke arbejdet med emnet i praksis Bortset fra emner i skraveret kasse skal alle emner være prøvet i praksis senest i år 6
revisorelev/trainee Undervisning a) Arbejdet med emnet i praksis Nr. Emne Ekst. Internt 1. år. år b) Forventet niveau / bemærkninger BOGFØRING OG REGISTRERING.1 Bogføring og relateret lovgivning a. Bogføringsloven Gennemgang af indhold Overordnede krav til virksomhederne Revisors rolle Gennemgang af regeloverholdelse hos kunder. Bogføring i praksis herunder budgettering a. Anvendelse og bogføring i økonomisystemer: Grundprincipper Registreringer og dokumentation Kontoplaner Transaktionsspor Kontrolspor Bogføring og periodeopgørelse for kunde b. Regnskabsinformation: Dækningsbidragsanalyser Budgetudarbejdelse Budgetopfølgning Nøgletal Indhold og udarbejdelse af diverse regnskabsrapporter Eval. 1 Status ved buddy og elev Efter 1 år Efter 1½ år a) Ekstern undervisning = skoleperioder i samarbejde med FSR danske revisorer. Intern undervisning = tilrettelagt undervisning hos Beierholm b) Fagligt standpunkt foretages mdr. før elevtids udløb og baseres på praktisk udførende standpunkt () Selvstændig udførende (1) Udførende under opsyn () Ikke arbejdet med emnet i praksis Bortset fra emner i skraveret kasse skal alle emner være prøvet i praksis senest i år 7
revisorelev/trainee Undervisning a) Arbejdet med emnet i praksis Nr. Emne Ekst. Internt 1. år. år b) Forventet niveau / bemærkninger 3 SKAT, MOMS OG AFGIFTER 3.1 Skat, moms og afgifter a. Selskabsskat Skatteberegning for selskaber Skattemæssige afskrivninger Fradragsberet. / ej fradragsberet. poster Skatteafstemning, selskabsskat b. Personskat Opgørelse af skattepligtig indkomst Udarbejdelse af selvangivelse Opgørelse og afregning af indeholdte kildeskatter, sociale afgifter m.v. c. Moms og afgifter Krav til grundlag og registreringer Udarb. momsregnskab og afstemning Refusion af diverse afgifter Afregning af moms og afgifter 3. Udvidet skat a. Uddybende gennemgang af opgørelsen og af den skattepligtige indkomst for personer og selskaber, herunder skatteberegningen b. Afgrænsning mellem selvstændige erhvervsdrivende og lønmodtagere samt afgrænsning af hobbyvirksomhed c. Udarbejdelse af skattemæssige opgørelser og indkomstdisponering d. Virksomhedsskatteordningen og kapitalafkastordningen e. Arbejdsgivers lovbestemte forpligtelser i relation til medarbejdere f. Uddybende om momspligten og afregning af salgsmoms g. Moms, grænseoverskridende transaktioner Eval. 1 Status ved buddy og elev Efter 1 år Efter 1½ år a) Ekstern undervisning = skoleperioder i samarbejde med FSR danske revisorer. Intern undervisning = tilrettelagt undervisning hos Beierholm b) Fagligt standpunkt foretages mdr. før elevtids udløb og baseres på praktisk udførende standpunkt () Selvstændig udførende (1) Udførende under opsyn () Ikke arbejdet med emnet i praksis Bortset fra emner i skraveret kasse skal alle emner være prøvet i praksis senest i år 8
revisorelev/trainee Undervisning a) Arbejdet med emnet i praksis Nr. Emne Ekst. Internt 1. år. år b) Forventet niveau / bemærkninger 4 REVISION I 4.1 Revisors rolle a. Hvad er en revisor? Lovmæssig regulering Øvrige krav til revisor Revisors arbejdsopgaver, generelt Revisoransvar b. Revisionsprocessen (overordnet) Væsentlighed Risikovurdering Revisionsmål Transaktionstyper Revisionsplanlægning Revisionsinstrukser Arbejdspapirer c. Systemer og intern kontrol Formål Revision heraf d. Revisors rapportering Management letter, målgrp./indhold Protokol, målgrp./indhold Revisionspåtegningen, målgrp./indhold, herunder forbehold og supplerende oplysninger Eval. 1 Status ved buddy og elev Efter 1 år Efter 1½ år a) Ekstern undervisning = skoleperioder i samarbejde med FSR danske revisorer. Intern undervisning = tilrettelagt undervisning hos Beierholm b) Fagligt standpunkt foretages mdr. før uddannelsen afsluttes og baseres på praktisk udførende standpunkt () Selvstændig udførende (1) Udførende under opsyn () Ikke arbejdet med emnet i praksis 9
revisorelev/trainee Undervisning a) Arbejdet med emnet i praksis Nr. Emne Ekst. Internt 1. år. år b) Forventet niveau / bemærkninger 5 REVISION II 5.1 Praktisk revision a. Revision af likvide midler Formål, herunder væsentlighed og risiko Afstemning af kasse/bank/giro Indhente engagementsforespørgsel Beholdningseftersyn Systemrevision Substansrevision b. Revision af indtægter og omkostninger Formål, herunder væsentlighed og risiko Systemrevision Substansrevision c. Revision af materielle anlægsaktiver Formål, herunder væsentlighed og risiko Systemrevision Substansrevision d. Revision af varebeholdninger Formål, herunder væsentlighed og risiko Lageroptælling, herunder stikprøveudvælgelse Systemrevision Substansrevision e. Revision af løn og gager Formål, herunder væsentlighed og risiko Systemrevision Substansrevision f. Revision af tilgodehavender Formål, herunder væsentlighed og risiko Saldomeddelelser, herunder stikprøveudvælgelse Systemrevision Substansrevision 5. Revisionsprocessen a. Revisionsplanlægning Identifikation af væsentlige og risikofyldte områder Sammenhæng mellem løbende revision og statusrevision Udarbejdelse af overordnet revisionsplan Evne til at indrette arbejde efter risiko og væsentlighed b. Revisionsinstrukser Formål med revisionsinstrukser Krav til indhold af revisionsinstrukser Udarbejdelse af revisionsinstrukser Eval. 1 Status ved buddy og elev Efter 1 år Efter 1½ år a) Ekstern undervisning = skoleperioder i samarbejde med FSR danske revisorer. Intern undervisning = tilrettelagt undervisning hos Beierholm b) Fagligt standpunkt foretages mdr. før uddannelsen afsluttes og baseres på praktisk udførende standpunkt () Selvstændig udførende (1) Udførende under opsyn () Ikke arbejdet med emnet i praksis 10
revisorelev/trainee Undervisning a) Arbejdet med emnet i praksis Nr. Emne Ekst. Internt 1. år. år b) Forventet niveau / bemærkninger 6 ITSYSTEMER/APPLIKATIONER a. Intranet/online opslagsværker b. Outlook c. Bogføringsprogrammer, C5 og economic d. CaseWare/CaseView e. Magnus Skat og evt. Magnus Budget f. Kundedatabasen og Dynamics g. Beierholm Desktop Eval. 1 7 EKSAMENER 7.1 Fagprøve 7. HDRstudiet a. 1. del, 1. år b. 1. del,. år 8 KOMMUNIKATION a. Kontakt til kunder b. Kontakt til samarbejdspartnere c. Kontakt til offentlige myndigheder Status ved buddy og elev Efter 1 år Efter 1½ år a) Ekstern undervisning = skoleperioder i samarbejde med FSR danske revisorer. Intern undervisning = tilrettelagt undervisning hos Beierholm b) Fagligt standpunkt foretages mdr. før uddannelsen afsluttes og baseres på praktisk udførende standpunkt () Selvstændig udførende (1) Udførende under opsyn () Ikke arbejdet med emnet i praksis 11
revisorelev/trainee Evaluering og konklusion på uddannelsesforløbet ved afdelingsleder, elev og evt. buddy Fagligt standpunkt Personligt standpunkt Fremtidige karrieremuligheder hos Beierholm Udarbejdet af afdelingsleder Udarbejdet af buddy Udarbejdet af elev Dato / Dato / Dato /