Projektopgave Campingpladsen "Morgenrøde" Budget 20x2 Pladsen, der er på 5,5 ha ligger i Jylland helt ned til Gudenåen. Det er en dejlig velindrettet campingplads med plads til 190 enheder ialt på hele pladsen. De 118 standpladser er enkeltpladser på 80-100 m 2, der er afskærmede af beplantninger. Desuden findes der 6 store områder med plads til 12 enheder på hvert. Der er nedlagt strømkabler overalt på pladsen undtagen på 2 af de store områder. På pladsen findes forskellige faciliteter for de camperende bl.a. boldbane, legeplads, opvarmet swimmingpool, TV-stue og bålplads. De sanitære forhold er helt i top, idet der er separate vaskekabiner, familiebaderum, handicaprum og børneafdeling. Endelig er der en lille forretning på pladsen, som handler med de mest nødvendige ting. Campingpladsen ejes og drives af et ægtepar først i fyrrene, som ikke har anden form for arbejde. Alle opgaver bygger på denne campingplads og tidspunktet for udarbejdelsen af opgaverne er primo 20x2. Nedenstående data er registreret i forbindelse med 20x1. Måned 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 Belægningsprocent Fastliggerprocent 11 11 11 12 49 55 85 78 51 21 11 11 11 11 11 11 23 23 23 23 23 11 11 11 Personale antal 2 2 2 2 2,5 3 4 4 2,5 2 2 2 Gennemsnitlig belægning på hver enhed: 1,8 voksne og 2,2 børn. 92
Priserne eksklusive moms har i 20x1 været uforandrede, nemlig: Voksen pr. døgn kr. 24,- Barn pr. døgn - 12,- Strøm pr. døgn (4 amp.) - 10,- (benyttes af 50%) Strøm pr. døgn (10 amp.) - 15,- (benyttes af 50%) Fastligger sommer inkl. strøm kr. 2.500,- for hele perioden (1.5. - 30.9. - betales forud i maj) Fastligger vinter inkl. strøm kr. 1.000,- for hele perioden (1.10.-30.4. - betales forud i okt.) Bad 2 minutter kr. 2,- Maskinvask - 15,- Tørretumbler - 10,- Sammendrag af regnskabet for 20x1 (hele tusinde kroner) Resultatopgørelse Omsætning - overnatninger 1.155 Omsætning - forretning 750 Omsætning - div. automater 30 1.935 Vareforbrug - forretning 675 Olie, el m.v. 371 Lønninger 56 Reparation og vedligeholdelse 96 Øvrige omkostninger 37 1.235 Indtjeningsbidrag 700 Afskrivninger 95 Resultat før finansielle poster 605 Finansielle poster 182 Årets resultat 423 93
Balance pr. 31.12.20x1 (1.000 kr.) Aktiver Anlægsaktiver Campingplads, inventar redskaber m.m. 2.159 Omsætningsaktiver Varelager - forretning 41 Momstilgodehavende 18 Likvide beholdninger 24 83 2.242 Passiver Egenkapital 841 Langfristet gæld Lån i campingplads 1.248 Kortfristet gæld Kassekredit 153 2.242 Opgave: Som ansat på campingpladsen skal du nu udfærdige et budget for 20x2. Dette budget, der skal bruges som udgangspunkt for den økonomiske styring, skal indeholde resultatbudget, likviditetsbudget, budgetteret balance samt nøgletal til sammenligning med 20x1. Likviditetsbudgettet skal indeholde både et totaloverblik ved hjælp af beholdningsforskydningsmodellen og et månedsopdelt budget efter ind- og udbetalingsmodellen. 94
Efter udarbejdelse af resultatbudget og inden udarbejdelse af likviditetsbudgetter skal du udregne de nye priser for børn og voksne for 20x2. Herefter skal du korrigere resultatopgørelsen, således omsætningen forhøjes i henhold til de oprundede priser jvf. oplysning 15. Ved udarbejdelsen af likviditetsbudgettet efter ind- og udbetalingsmodellen skal de oprundede priser jvf. oplysning 15 anvendes. Ved udarbejdelsen af likviditetsbudgettet efter beholdningsforskydningsmodellen skal den korrigerede resultatopgørelse anvendes. Undersøg også, om der er behov for at forhøje kassekreditten midlertidigt. I forbindelse med budgetlægningen har indehaverne indsamlet og vurderet forskellige oplysninger, der kan danne grundlag herfor. De overvejelser, der ligger til grund for disse oplysninger, skal ikke behandles nærmere. Budgetforudsætninger - alle beløb er ekskl. moms 1. Der ønskes som udgangspunkt et nettooverskud som i 20x1 på kr. 423.000. Dette vil dog senere blive reguleret i opadgående retning ved afrunding af priserne for børn og voksne jvf. punkt 15. 2. Forventet omsætning i forretningen er kr. 900.000. 3. Bruttofortjeneste i procent af omsætning i forretning 12%. 4. Omsætning i diverse automater forventes at udgøre kr. 35.000. 5. Omkostninger til olie, el m.v. ansættes til kr. 415.000. 6. Lønninger forventes at andrage ialt kr. 65.000. 7. Reparation og vedligeholdelse anslås til kr. 105.000 8. Afskrivninger forventes at være kr. 100.000. 9. Øvrige omkostninger forventes at udgøre kr. 45.000. 10. Renter anslås til kr. 170.000. 11. Der forventes at være 40 fastliggere i sommerperioden á kr. 2.700. 12. Der forventes at være 20 fastliggere i vinterperioden á kr. 1.100. 95
13. Belægningsprocenterne for de enkelte måneder incl. fastliggere, der regnes med 30 dage i alle måneder: 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 10,5 10,5 10,5 10,5 45 52 78 65 55 15 10,5 10,5 14. Belægning pr. enhed som i 20x1. Strømforbrugsfordeling og strømpriser som i 20x1. 15. Priserne pr. overnatning skal som i 20x1 være således, at barneprisen (under 12 år) skal udgøre 50% af voksenprisen. Den beregnede barnepris forhøjes til nærmeste fold af halvtredsøre, inden voksenprisen findes. Disse tal danner grundlag for et korrigeret resultatbudget. 16. Anskaffelser af anlægsaktiver forventes at udgøre kr. 28.000 og foretages i april. 17. Kassekredittens maksimum er uforandret kr.200.000, men kan midlertid forhøjes. 18. Til privatforbrug hæves kr. 25.000 pr. måned. 19. Omsætningen på diverse automater og i forretningen samt placering af varekøb, der er lig med vareforbrug forventes at være som følger: jan., feb., mar., apr., nov. og dec. hver 2% maj 10%, jun. 16%, jul. 26%, aug. 20%, sep. 10% og okt. 6%. 20. Afdrag på lån i campingplads kr. 28.000 den 1.4. og 1.10. 20x2. 21. Renter betales med kr. 42.500 hvert kvartal i månederne jan., apr., jul. og okt. 22. Olie, el m.v., der er momspligtig, betales med 1/12 pr. måned. 23. Løn udbetales med følgende beløb, idet alle ansatte har frikort, og der ses bort fra AM-bidrag: Maj kr. 5.000 Juni - 18.000 Juli - 18.000 August - 18.000 September - 6.000 24. Reparation og vedligeholdelse, der er momspligtig, fordeles jævnt over året. 25. Øvrige omkostninger, der er momspligtige, fordeles jævnt over året. 96
26. Varelageret i forretningen ultimo 20x2 forventes at være 41.000 27. Likvide midler primo er summen af likvide beholdninger og uudnyttet kassekredit. Såfremt der ønskes yderligere oplysninger eller specifikationer meddelses disse efter anmodning. Projekt hytteby Indehaverne har gennem længere tid overvejet at bygge nogle hytter til udlejning. Hytterne skal ikke bygges som enkeltliggende eller spredte enheder, som man normalt ser på campingpladser, men som en "lille hytteby" placeret på et egnet område på pladsen. Hytterne skal i givet fald bygges, så de kan anvendes hele året rundt, og der skal være en fællesafdeling bestående af 2 opholdsrum og et køkken, der kan benyttes, hvis hytterne udlejes til grupper. Bestående badefaciliteter og toiletter skal benyttes. Fordelen ved en "hytteby" og helårsisolering er, at man på den måde kan henvende sig til skoler, foreninger m.fl. og tilbyde ophold til stærkt reducerede priser i de stille perioder. Grundskitse for de 9 hytters placering ser således ud. Tro det eller ej, de kan stå klar til udlejning primo 20x2. 2 3 4 1 Opholdsrum Opholdsrum Køkken 5 Skydevæg mellem de to opholdsrum 9 kan fjernes, hvis man ønsker et stort lokale 6 8 7 97
Hver hytte skal indrettes til 4 personer og koster iflg. indhentet tilbud kr. 35.000 ekskl.moms. Fællesafdelingen koster kr. 135.000 ekskl. moms. Omkostninger til advokat, bank, kreditforening m.m., der betragtes som en del af den samlede investering, andrager kr. 50.000, hvoraf de kr. 20.000 er momspligtige og betales kontant i januar 20x2 sammen med anskaffelsesprisen for hytterne. Bygningernes forventede levetid ansættes til 25 år, således der afskrives 1/25 af anskaffelsessummen pr. år. Kalkulationsrenten er 14%. Der optages et lå på kr. 500.000 til opførelsen den 1.1.20x2 og renten forventes at udgøre 12% p.a. Lånet afdrages med lige store afdrag, der sammen med renterne betales kvartårligt i månederne januar, april, juli og oktober. Første gang april 20x2. Løbetid 25 år. Nedenstående tal viser, hvor mange hytter, der forventes udlejet i de enkelte måneder. (Hele måneden), idet det forudsættes at gælde for alle 25 år. Der regnes med 30 dage i alle måneder. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 1 2 3 4 3 4 5 4 3 3 2 1 Forretningens omsætning forventes p.g.a. hytterne at stige med kr. 5.000 ekskl. moms pr. måned. Varerne indkøbes i de enkelte måneder og bruttofortjenesten udgør 12%. Der indregnes ikke nogen ændring i omsætning på automater. Olie- og elomkostninger forventes pr. hytte at andrage kr. 50,- ekskl. moms pr. døgn i jan., feb., mar.,apr.,okt.,nov. og dec. og kr. 10 ekskl. i de øvrige måneder. Beløbene betales i de enkelte måneder. Reparation og vedligeholdelse forventes at andrage kr. 500 ekskl. moms pr. måned. Likvide midler primo sættes til 0 kr. 98
Af konkurrencemæssige hensyn fastsættes priserne ekskl. moms, som inkluderer varme, el og slutrengøring som følger: jan., feb., mar.,okt.,nov.,dec. apr., maj., jun., sep. jul., aug. kr. 90,- ekskl. moms pr. hytte pr. døgn kr. 150,- ekskl. moms pr. hytte pr. døgn kr. 200,- ekskl. moms pr. hytte pr. døgn Der bedes gjort følgende overvejelser: 1. Vurder nuværende kapacitet og afgør i hvilken udstrækning, der er ledig kapacitet. 2. Vurder kapacitetsbehov og afgør, hvorvidt der er behov for eventuelle udvidelser. 3. Beregn forventet omsætning. 4. Beregn hvorvidt det vil være rentabelt at bygge hyttebyen. 5. Udfærdig resultat- og likviditetsbudget for det første år, idet der både skal udarbejdes et totalt likviditetsbudget og et likviditetsbudget opdelt på måneder. (På grund af de forholdsvis små beløb regnes i hele tusinde kroner med 1 decimal) 99
Projekt tennis- og minigolfbane Indehaverne har endvidere puslet med tanken om at lave en tennis- og en minigolfbane. De har derfor undersøgt muligheden for at etablere disse. De kan placeres på et areal, der ikke benyttes til andet formål. Der er indsamlet følgende oplysninger om projektet: Etablering Levetid Årlig vedligehold Tennisbane kr. 100.000 ekskl. moms 20 år k r. 1 2. 0 0 0 ekskl. moms Minigolfbane kr. 50.000 ekskl. moms 15 år k r. 4.000 ekskl. moms Priserne for at benytte banerne ønskes fastsat som følger: Tennis pr. time pr. bane Minigolf pr. spiller kr. 40,- inkl. moms kr. 5,- inkl. moms Efter de nævnte levetider forventes banerne at være værdiløse. Der regnes med en kalkulationsrentesats på 14% p.a. Beregn, hvor mange timer tennisbanen skal være udlejet i løbet at et år, og hvor mange, der skal spille minigolf i løbet af et år, hvis det skal hvile i sig selv og vurder sandsynligheden for, at dette kan lade sig gøre. (Afrund til hele tusinde kroner i investeringskalkulen) 100