Skatteudvalget 2010-11 SAU alm. del Svar på Spørgsmål 212 Offentligt J.nr. 2010-318-0306 Dato: 10. januar 2011 Til Folketinget - Skatteudvalget Hermed sendes svar på spørgsmål nr. 212 af 13. december 2010. Spørgsmålet er stillet efter ønske fra Niels Helveg Petersen (RV). (Alm. del). Troels Lund Poulsen /Thomas Larsen
Spørgsmål 212: Vil ministeren opdatere skemaet Varig og umiddelbar provenuvirkning på de enkelte elementer i Forårspakke 2.0, jf. bemærkningerne til lovforslag nr. 195 (folketingsåret 2009-10), med en indregning af virkningerne af Serviceeftersyn af forårspakke 2.0 og Genopretningspakken? Svar: I januar 2010 trådte de fleste elementer af Forårspakke 2.0 i kraft. Skattereformen er indrettet således, at flere af finansieringselementerne først får virkning senere, da hensigten var at stimulere økonomien på kort sigt. Efter vedtagelsen af Forårspakke 2.0 var der enkelte udeståender ift. finansiering af den samlede Forårspakke 2.0. Disse elementer kom på plads med Serviceeftersynet af Forårspakke 2.0. I SAU alm. del spm. 396 af 21. april 2010 blev provenuvirkningerne af Forårspakke 2.0 opdateret med Serviceeftersynet. Genopretningsaftalen blev indgået mellem regeringen og Dansk Folkeparti i maj 2010, og den var ikke en del af Forårspakke 2.0. Aftalen blev indgået som et direkte tiltag i forhold til at få genoprettet den danske økonomi her og nu. Elementerne af aftalen som blev vedtaget indenfor Skatteministeriets område er følgende; nulregulering af beløbsgrænser, udskydelse af forhøjelse af topskattegrænsen, begrænsning af fradraget af fagligt kontingent og loft over børnefamilieydelse. Da elementerne fra Genopretningsaftalen ikke er en del af Forårspakke 2.0, bør de som udgangspunkt ikke indgå i en opdateret version af Forårspakke 2.0. I tabellen nedenfor fremgår provenuvirkningerne af Forårspakke 2.0 inkl. Serviceeftersynet. Nederst i tabellen i punkt 21 ses provenuvirkningerne fra Genopretningsaftalen (2009- niveau). De fire elementer fra Genopretningsaftalen udgør samlet et varigt provenu på 8,8 mia. kr., således at Forårspakke 2.0 inkl. Serviceeftersynet og Genopretningsaftalen tilsammen udgør ca. 9 mia. kr. i varig virkning, jf. punkt 22. Side 2
Tabel. Opdateret oversigt over skattelettelser og finansieringsbidrag fra Forårspakke 2.0 samt Genopretningsaftalen, mia. kr., 2009-niveau Varig virkning 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 Skattenedsættelser mv. i alt (pkt. 1-4) 29,09 29,32 30,71 30,60 30,45 30,30 30,15 30,01 29,88 29,75 29,63 1. Lavere mellem- og topskat mv. 12,56 10,11 11,67 11,72 11,72 11,72 11,72 11,72 11,72 11,72 11,72 Afskaffelse af mellemskatten på 6 pct. 6,10 5,78 5,78 5,78 5,78 5,78 5,78 5,78 5,78 5,78 5,78 Forhøjelse af topskattegrænsen 5,77 3,90 5,45 5,45 5,45 5,45 5,45 5,45 5,45 5,45 5,45 Bundfradrag for positiv nettokapitalindkomst 0,30 0,30 0,30 0,30 0,30 0,30 0,30 0,30 0,30 0,30 0,30 Skat af aktieindkomst nedsættes til 27 og 42 pct. 0,35 0,10 0,10 0,15 0,15 0,15 0,15 0,15 0,15 0,15 0,15 Aldersgrænse for udbetaling af kapitalpensioner forhøjes med 5 år 0,04 0,03 0,04 0,04 0,04 0,04 0,04 0,04 0,04 0,04 0,04 2. Lavere bundskat og økonomisk friplads 14,00 13,70 13,70 13,70 13,70 13,70 13,70 13,70 13,70 13,70 13,70 Nedsættelse af bundskattesatsen 13,80 13,50 13,50 13,50 13,50 13,50 13,50 13,50 13,50 13,50 13,50 Øget tilskud til friplads i daginstitutioner for enlige forsørgere 0,20 0,20 0,20 0,20 0,20 0,20 0,20 0,20 0,20 0,20 0,20 3. Grøn check 1,60 4,59 4,42 4,26 4,10 3,95 3,81 3,67 3,53 3,40 3,28 4. Pensionstillæg (efter skat) 0,93 0,93 0,93 0,93 0,93 0,93 0,93 0,93 0,93 0,93 0,93 Finansiering i alt (pkt. 5-15) 30,23 15,35 19,79 22,01 27,46 28,42 29,38 29,33 28,06 27,85 27,58 5. Lavere værdi af rentefradrag 4,49 - - 0,25 0,50 0,75 1,00 0,95 0,80 0,75 0,60 Negativ nettokapitalindkomst udgår af sundhedsbidraget 5,69 - - 0,25 0,50 0,75 1,00 1,25 1,50 1,75 2,00 Fortsat loft over ejendomsværdiskatten i 2016-2019 3) -1,20 - - - - - - -0,30-0,70-1,00-1,40 6. Lavere værdi af ligningsmæssige fradrag 3,06 - - 0,29 0,75 1,13 1,57 2,02 2,46 2,91 3,40 Lavere værdi af ligningsmæssige fradrag 3,53 - - 0,49 0,98 1,47 1,95 2,44 2,93 3,42 3,91 Forhøjelse af standardfradraget for dagplejere -0,15 - - -0,01-0,03-0,05-0,07-0,09-0,12-0,14-0,16 Afskaffelse af bundgrænser for fradrag for gaver til almenvelgørende foreninger -0,04 - - -0,05-0,05-0,05-0,05-0,05-0,04-0,04-0,04 Forbedring af befordringsfradraget for lavt lønnede m.v. -0,29 - - -0,14-0,15-0,24-0,27-0,29-0,31-0,34-0,31 7. Kompensationsordning for personer med store fradrag i forhold til indkomsten 8. Loft over indbetaling på ratepension og ophørende livrenter på 100.000 kr. 9. Udligningsskat for større pensionsudbetalinger (reduceret udgave) -0,04 - - -0,01-0,02-0,06-0,13-0,23-0,35-0,53-0,74 0,90 0,05 0,10 0,15 0,25 0,30 0,35 0,45 0,50 0,55 0,65 0,035 0,00 0,26 0,27 0,29 0,30 0,27 0,23 0,18 0,13 0,07 Side 3
10. Multimediebeskatning og medarbejderobligationer mv. 1,12 1,18 1,18 1,17 1,15 1,14 1,13 1,12 1,10 1,09 1,09 Fjernelse af skattefordel ved medarbejderobligationer og 15 pct. regel for aktier 0,27 0,27 0,27 0,27 0,27 0,27 0,27 0,27 0,27 0,27 0,27 Multimediebeskatning på arbejdsgiverbetalt bredbånd, fri telefon m.v. 0,53 0,53 0,53 0,53 0,53 0,53 0,53 0,53 0,53 0,53 0,53 Loft over fradrag i henhold til rejseregler 0,23 0,27 0,27 0,26 0,25 0,24 0,23 0,22 0,21 0,20 0,20 Miljøtillæg til fri bil 0,10 0,12 0,12 0,12 0,11 0,11 0,11 0,11 0,10 0,10 0,10 11. Grønne afgifter mv. (inkl. sundhed) 7,22 6,48 8,97 10,22 10,68 10,66 10,67 10,00 9,32 8,65 7,98 Nominel fastholdelse af stykafgifter 2016-2019 3) -2,06 - - - - - - -0,63-1,27-1,91-2,55 Energiafgifter inkl. serviceeftersynet 2,57 2,47 3,31 3,57 3,73 3,65 3,55 3,48 3,40 3,33 3,25 Indeksering af energiafgifter 14,86 - - - - - - 0,70 1,35 1,96 2,53 Finansieringsbidrag fra energiafgifter forudsat i 2015-plan -14,86 - - - - - - -0,70-1,35-1,96-2,53 Ens beskatning af central og decentral fjernvarme 0,08 0,30 0,26 0,14 0,14 0,13 0,13 0,10 0,10 0,09 0,09 Afgift på køling 0,18 0,20 0,20 0,20 0,20 0,20 0,20 0,20 0,20 0,20 0,20 Præcisering vedr. vejbelysning og transformatorstationer 0,02 0,03 0,03 0,03 0,03 0,03 0,03 0,02 0,02 0,02 0,02 Præcisering vedr. afgift af el til vejbelysning 0,20 0,27 0,29 0,28 0,28 0,27 0,27 0,26 0,26 0,25 0,25 Ejerafgift for varebiler 0,85 0,13 0,22 0,31 0,39 0,47 0,54 0,60 0,66 0,72 0,77 Afgift på smøreolie 0,10 0,17 0,17 0,16 0,16 0,16 0,15 0,15 0,15 0,15 0,14 Spildevandsafgiften forhøjes med 50 pct. 0,11-0,13 0,13 0,12 0,12 0,11 0,11 0,11 0,11 0,11 Kørselsafgift på lastbiler 0,50 - - 0,32 0,63 0,63 0,63 0,63 0,63 0,63 0,63 Øget grøn ejerafgift på dieselbiler uden partikelfilter 0,04 0,35 0,29 0,24 0,21 0,18 0,16 0,14 0,12 0,10 0,08 Nedsættelse af emballageafgiften -0,08-0,10-0,10-0,09-0,09-0,08-0,08-0,08-0,08-0,08-0,08 Omlægning og forhøjelse af cigaretafgift og forhøjelse af afgift på røgtobak (inkl. serviceeftersynet) 2,38 1,99 2,46 2,42 2,38 2,48 2,43 2,43 2,43 2,43 2,43 Afgift på is og chokolade forhøjes med 25 pct. 0,45 0,50 0,50 0,50 0,48 0,48 0,48 0,48 0,48 0,48 0,48 Ny profil for afgift på mættet fedt (inkl. kød) 1,43 0,00 0,85 1,60 1,60 1,50 1,50 1,50 1,50 1,50 1,50 Grøn registreringsafgiften for taxier 0,05 0,05 0,05 0,05 0,05 0,05 0,05 0,05 0,05 0,05 0,05 Reduktion af bundfradrag i CO2-afgiften 0,05 - - - 0,03 0,04 0,05 0,05 0,06 0,06 0,07 Afgift på CFC-gasser 0,03-0,04 0,04 0,04 0,04 0,04 0,04 0,04 0,04 0,04 Afgift på andre klimagasser ved energianvendelse 0,02-0,05 0,05 0,05 0,05 0,04 0,04 0,04 0,04 0,04 Afgift på affald 0,18 0,07 0,08 0,14 0,12 0,14 0,27 0,28 0,30 0,31 0,32 Side 4
Afgiftsforhøjelser på alkoholsodavand mv. 0,16 0,08 0,16 0,16 0,16 0,16 0,16 0,16 0,16 0,16 0,16 12. Erhvervslivet generelt udover grønne afgifter 4,41 1,32 2,76 2,95 3,68 3,91 4,14 4,34 4,57 4,75 4,94 Harmonisering af selskabers udbytte- og avancebeskatning 1,80 0,91 1,01 1,12 1,25 1,38 1,52 1,66 1,82 1,98 2,14 Momsfritagelsen for levering af fast ejendom ophæves 0,89-0,90 0,90 0,90 0,90 0,90 0,90 0,90 0,90 0,90 Momsfritagelsen for ejendomsadministration ophæves 0,18-0,18 0,18 0,18 0,18 0,18 0,18 0,18 0,18 0,18 Ændring i EU-momsdirektiv leasing mv. 0,27 0,01 0,02 0,02 0,04 0,05 0,07 0,08 0,10 0,12 0,14 Momsfritagelsen for rejsebureauvirksomhed ophæves 0,16-0,16 0,16 0,16 0,16 0,16 0,16 0,16 0,16 0,16 Fradragsret for advokat- og revisoromkostninger ophæves 0,12 0,15 0,15 0,15 0,15 0,15 0,15 0,15 0,15 0,15 0,15 Fuld beskatning af personers genvundne afskrivninger 0,11 0,11 0,11 0,11 0,11 0,11 0,11 0,11 0,11 0,11 0,11 Tonnagebeskatning (prisindeksering) 0,01 0,01 0,01 0,01 0,01 0,01 0,01 0,01 0,01 0,01 0,01 Øget lønsumsafgift for den finansielle sektor 0,38 - - - 0,50 0,50 0,50 0,50 0,50 0,50 0,50 Afskaffelse af omkostningsgodtgørelse for selskaber 0,04 0,05 0,05 0,05 0,05 0,05 0,05 0,05 0,05 0,05 0,05 Stramning af genanbringelsesregler 0,01 0,01 0,01 0,01 0,01 0,01 0,01 0,01 0,01 0,01 0,01 Fradragsret for renter ved køb af udenlandske selskaber 0,30 0,05 0,10 0,15 0,20 0,25 0,30 0,35 0,40 0,40 0,40 Nominel fastfrysning af erhvervsstøtte 0,16 0,04 0,07 0,10 0,13 0,17 0,20 0,20 0,20 0,20 0,20 13. Auktionering af CO2-kvoter andre reserverede indtægter 2,40 0,09 0,17 0,24 3,65 3,72 3,77 3,83 3,87 3,92 3,96 Auktionering af CO2-kvoter 2,30 - - - 3,56 3,63 3,68 3,74 3,78 3,83 3,87 Aftale om reserve fra grøn vækst 0,01-0,08 0,15 - - - - - - - Kompensation for stigning i kommuneskat 0,09 0,09 0,09 0,09 0,09 0,09 0,09 0,09 0,09 0,09 0,09 14. Enkel og effektiv kontrol samt mindre skatteplanlægning 1,65 1,23 1,37 1,49 1,54 1,58 1,60 1,63 1,65 1,67 1,69 Enkel og effektiv kontrol samt mindre skatteplanlægning 1,56 1,23 1,30 1,40 1,45 1,49 1,51 1,54 1,56 1,58 1,60 Afskaffelse af ægtefællefradraget til visse begrænset skattepligtige 0,04-0,04 0,04 0,04 0,04 0,04 0,04 0,04 0,04 0,04 Afskaffelse af TastSelv 0,05-0,03 0,05 0,05 0,05 0,05 0,05 0,05 0,05 0,05 15. Nominel fastholdelse af beløbsgrænser 5,00 5,00 5,00 5,00 5,00 5,00 5,00 5,00 5,00 5,00 5,00 16. Forårspakke 2.0 i alt 1,14-13,98-10,92-8,59-2,98-1,87-0,78-0,68-0,78-0,86-1,00 17. Fremrykning af provenu fra pensionsopsparing 0,00 4,20 4,30 4,40 4,35 4,40 4,30 4,30 4,20 4,20 3,90 18. Forårspakke 2.0 inkl. fremrykning 1,14-9,78-6,62-4,19 1,37 2,53 3,52 3,62 3,42 3,34 2,90 19. Adfærdsvirkninger af sundhedspakken (tobak og alkoholsodavand) -0,89-0,45-0,90-0,90-0,90-0,90-0,90-0,90-0,90-0,90-0,90 20. Forårspakke 2.0 og sundhedspakke efter adfærdsvirkninger af sundhedspakken 0,25-10,23-7,52-5,09 0,47 1,63 2,62 2,72 2,52 2,44 2,00 Side 5
21. Genopretningsaftalen 8,81 5,00 7,53 10,30 8,39 8,42 8,44 8,46 8,49 8,54 Nulregulering af beløbsgrænser 6,28-2,06 4,12 6,48 6,48 6,48 6,48 6,48 6,48 6,48 Udskydelse af forhøjelse af topskattegrænsen 0,10-1,77 1,86 1,96 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Begrænsning af fradraget for faglige kontingenter 1,47-0,83 0,83 0,83 0,83 0,86 0,86 0,88 0,88 0,91 Loft over børnefamilieydelse 0,96-0,34 0,71 1,03 1,08 1,08 1,10 1,10 1,13 1,15 22. Forårspakke 2.0 og sundhedspakke efter adfærdsvirkninger af sundhedspakken og Genopretningsaftalen 9,05-10,23-2,52 2,44 10,77 10,02 11,04 11,16 10,99 10,93 10,54 Anm.: - = provenutab/skattelettelse m.v. 1) Den varige provenuvirkning, er tilbageløbskorrigeret (ekskl. adfærd). 2) De umiddelbare provenuvirkninger er ekskl. adfærd og er ikke tilbageløbskorrigeret. 3) Det fortsatte loft over ejendomsværdiskatten samt nominel fastholdelse af nominelle afgifter kræver ikke lovgivning. Side 6