REG N SKA BSA NA LY SE

Transkript

1 REG N SKA BSA NA LY SE GA RTNE RIE R 20 17

2 PK Revision Statsautoriseret Revisionsanpartsselskab Regnskabsudviklingen i 2017 for gartnerier 33. årgang af regnskabsanalyse for gartnerier udviser et overskud og analysen repræsenterer et bredt udsnit af det danske væksthusgartnerierhverv beliggende på Fyn og dækker 113 ha., eller ¼ af det samlede danske væksthusareal. Resultatet for 2017 blev et overskud på t.kr efter at der er fradraget en beregnet indehaverløn på t.kr. 351, hvilket er det absolut største overskud i 33 år. resultat af primær drift Forbedringen af resultatet i 2017 kom i høj grad af en stigning i omsætningen på 3 %. Energi-og produktionsomkostningerne var uændret, hvorimod salgs- og kapacitetsomkostninger var stigende. En stor del af det stigende resultat kom også af, at afskrivninger samt renteomkostninger faldt kraftigt og det betød at det gennemsnitlige overskud steg med 58 % i forhold til sidste år. Det gode resultat blev også grundlagt af, at der var overskud hos historisk mange, nemlig 72 % af gartnerierne. Flere gartnerier har endog rigtigt pæne resultater. De bedst indtjenende potteplantegartnerier (best practice) tjente næsten det dobbelte af sidste år, men arealet blev også næsten fordoblet så pr. kvm. tjente de mindre end sidste år. Den bedre indtjening blev næsten udelukkende skabt i de store potteplantegartnerier og i øvrige gartnerier og det var for begges vedkommende en stigende omsætning, som skabt grundlaget. Efter en del år med stigende energiomkostninger oplevede gartnerierne et år med uændret energiomkostninger og det har blandt andet også haft en vis betydning, at PSO afgift på forbruget af elektricitet nu er under afvikling. Problemet med PSO afgiften ville have været meget større, hvis gartnerierne ikke havde haft så stort et fokus på energiforbruget og de mange investeringer i energibesparende foranstaltninger i gennem mange år. Det seneste års fald i renteniveau kan med stor virkning aflæses af analysen, idet forrentning af fremmedkapitalen er faldet fra 3,5 % til 2,6 % og forbedre derfor også resultatet blev også året hvor der blev brudt med et ellers meget lavt investeringsniveau, idet investeringerne steg fra kr. 60 mio. til kr. 76 mio. Det flotte resultat og kreditinstitutternes større interesse for at give lån til branchen, bør få positiv påvirkning af investeringerne i fremtiden. Nøgletallene viser alle fremgang i alle tre år, dog lige bortset fra Likviditetsgraden, som steg kraftigt i 2016, og har måtte notere en tilbagegang fra 148,9 til 139,5 i 2017 som dog fortsat er inden for skiven når der skal søges om nye lån. Soliditetsgraden er fortsat stigende fra 30,1 til 32,6. Lønomkostninger steg moderat 2,8 % og må tilskrives en fortsat effektivisering, som gjorde det muligt at reducere antallet af timer pr. kvm. med 6 % og timepris steg fra kr. 189 til kr. 195, eller en stigning på 2,8 %. Vi vil ønske alle brugerne god fornøjelse med anvendelsen af regnskabsanalysen for 2017, som også kan findes på vores hjemmeside hvor der også er mulighed for anonymt at lægge sine egne regnskabstal ind til sammenligning med analysens tal i alle kategorierne: Alle gartnerier, Andre gartnerier, potteplantegartnerier kvm., kvm., MEGA gartnerier, samt Best practice. Palle Knudsen Statsautoriseret revisor Odense, den 26. februar 2018 PK Revision Statsautoriseret revisionsanpartsselskab Martin Godskesen Statsautoriseret revisor side 2

3 regnskabsanalyse 2017 gartnerier regnskabssammendrag total for alle kategorier Omsætning ,1% 100,0 100,0 100,0 Salgsomkostninger ,1% -11,3-9,8-10,3 Nettoomsætning ,5% 88,7 90,2 89,7 Produktionsløn ,8% -25,2-24,4-24,3 Produktionsomkostninger ,4% -29,4-30,5-29, ,1% 34,0 35,4 35,7 Energiomkostninger ,1% -10,5-10,6-10,3 Dækningsbidrag ,9% 23,5 24,7 25,4 Kapacitetsomkostninger ,9% 23,5 24,7 25,4 Res. før afskrivninger - EBiTDA ,5% 9,6 10,7 10,9 Afskrivninger ,4% -6,4-5,8-5,3 Driftsresultat - EBiT ,8% 3,2 4,8 5,6 Finansiering, netto ,3% -2,4-2,1-1,5 Resultat primær drift ,4% 0,8 2,7 4,1 Supplerende oplysninger Udgiftsført indehaverløn ,0% Indirekte løn (t.kr.) ,7% 5,6 5,4 5,0 Reparation/vedligeholdelse ,0% 3,1 3,6 3,9 balance Anlægsaktiver ,1% 56,0 55,9 55,1 Omsætningsaktiver ,4% 44,0 44,1 44,9 i alt ,6% 100,0 100,0 100,0 Egenkapital ,9% 24,7 30,1 32,6 Hensatte forpligtelser ,4% 4,2 3,8 4,1 Langfristede gældsforpligtelser ,2% 35,3 36,5 31,2 Kortfristede gældsforpligtelser ,4% 35,8 29,6 32,2 i alt ,6% 100,0 100,0 100,0 udvalgte nøgletal Afkastningsgrad 3,3 5,3 6,2 Overskudsgrad - EBiT-margin 3,2 4,8 5,6 Dækningsgrad 23,5 24,7 25,4 Egenkapitalens forrentning 3,4 9,7 14,0 Fremmedkapitalens forrentning 3,4 3,5 2,6 Likviditetsgrad 123,1 148,9 139,5 Timer lønnet medhjælp pr.kvm. 1,3 1,3 1,2-6,1% Gennemsnitlig kostpris pr. time ,8% side 3

4 PK Revision Statsautoriseret Revisionsanpartsselskab regnskabssammendrag total for øvrige gartnerier Omsætning ,0% 100,0 100,0 100, Salgsomkostninger ,4% -18,7-16,8-17,7-68 Nettoomsætning ,9% 81,3 83,2 82, Produktionsløn ,9% -19,0-18,6-19, Produktionsomkostninger ,9% -36,9-37,9-35, ,0% 25,4 26,7 28, Energiomkostninger ,2% -7,8-9,2-8, Dækningsbidrag ,7% 17,6 17,6 19, Kapacitetsomkostninger ,9% -11,4-12,0-11, Res. før afskrivninger- EBiTDA ,1% 6,2 5,5 7, Afskrivninger ,6% -2,6-2,9-3, Driftsresultat - EBiT ,9% 3,6 2,6 4, Finansiering, netto ,8% -1,5-1,3-1, Resultat primær drift ,7% 2,1 1,3 3, Supplerende oplysninger Udgiftsført indehaverløn Indirekte løn (t.kr.) ,5% 2,4 2,4 1, Reparation/vedligeholdelse ,6% 2,5 3,1 4, Balance Anlægsaktiver ,1% 33,1 39,3 44, Omsætningsaktiver ,2% 66,9 60,7 55, i alt ,6% 100,0 100,0 100, Egenkapital ,3% 2,9 9,6 12, Hensatte forpligtelser ,2% 2,8 2,6 3, Langfristede gældsforpligtelser ,7% 21,7 29,8 27, Kortfristede gældsforpligtelser ,9% 72,7 57,9 57, i alt ,6% 100,0 100,0 100, Udvalgte nøgletal Afkastningsgrad 6,6 4,6 6,9 Overskudsgrad - EBiT-margin 3,6 2,6 4,2 Dækningsgrad 17,6 17,6 19,2 Egenkapitalens forrentning 134,3 24,2 41,7 Fremmedkapitalens forrentning 2,9 2,6 2,2 Likviditetsgrad 92,1 104,7 97,4 Timer lønnet medhjælp pr. Kvm. 1,3 1,2 1,5 24,9% Gennemsnitlig kostpris pr. Time ,8% side 4

5 regnskabsanalyse 2017 gartnerier regnskabssammendrag total for potteplantegartnerier Omsætning ,0% 100,0 100,0 100, Salgsomkostninger ,4% -9,1-7,9-8, Nettoomsætning ,5% 90,9 92,1 91, Produktionsløn ,4% -27,1-25,9-25, Produktionsomkostninger ,5% -27,2-28,5-28, ,4% 36,6 37,6 37, Energiomkostninger ,1% -11,4-11,0-10, Dækningsbidrag ,7% 25,2 26,6 27, Kapacitetsomkostninger ,1% -14,6-14,6-15, Res. før afskrivninger- EBiTDA ,8% 10,6 12,0 11, Afskrivninger ,1% -7,5-6,6-5, Driftsresultat - EBiT ,9% 3,0 5,4 6, Finansiering, netto ,2% -2,6-2,4-1, Resultat primær drift ,0% 0,4 3,0 4, Supplerende Oplysninger Udgiftsført indehaverløn Indirekte løn (t.kr.) ,2% 6,5 6,2 5, Reparation/vedligeholdelse ,9% 3,3 3,7 3, Balance Anlægsaktiver ,3% 59,4 58,4 56, Omsætningsaktiver ,7% 40,6 41,6 43, i alt ,2% 100,0 100,0 100, Egenkapital ,0% 28,0 33,1 36, Hensatte forpligtelser ,8% 4,5 4,0 4, Langfristede gældsforpligtelser ,9% 37,4 37,5 31, Kortfristede gældsforpligtelser ,1% 30,2 25,4 27, i alt % 100,0 100,0 100, Udvalgte nøgletal Afkastningsgrad 2,8 5,4 6,1 Overskudsgrad - EBiT-margin 3,0 5,4 6,0 Dækningsgrad 25,2 26,6 27,1 Egenkapitalens forrentning 1,4 8,6 11,8 Fremmedkapitalens forrentning 3,6 3,5 2,6 Likviditetsgrad 134,3 163,9 154,2 Timer lønnet medhjælp pr. kvm. 1,3 1,3 1,2-11,2% Gennemsnitlig kostpris pr. time ,5% side 5

6 PK Revision Statsautoriseret Revisionsanpartsselskab regnskabssammendrag potteplantegartnerier MEGA-GARTNERIER Omsætning ,2% 100,0 100,0 100, Salgsomkostninger ,5% -9,3-7,9-8, Nettoomsætning ,8% 90,7 92,1 91, Produktionsløn ,6% -27,1-26,5-25, Produktionsomkostninger ,0% -26,2-28,2-28, ,9% 37,4 37,4 38, Energiomkostninger ,3% -11,8-11,4-10, Dækningsbidrag ,1% 25,6 26,0 27, Kapacitetsomkostninger ,4% -14,4-14,6-15, Res. før afskrivninger - EBiTDA ,3% 11,2 11,4 12, Afskrivninger ,9% -7,9-6,9-5, Driftsresultat - EBiT ,9% 3,3 4,5 6, Finansiering, netto ,7% -2,7-2,5-1, Resultat primær drift ,1% 0,6 2,0 4, Supplerende oplysninger Udgiftsført indehaverløn Indirekte løn (t.kr.) ,9% 6,7 6,4 6, Reparation/vedligeholdelse ,8% 3,1 3,7 3, balance Anlægsaktiver ,4% 60,7 60,8 58, Omsætningsaktiver ,3% 39,3 39,2 41, i alt ,2% 100,0 100,0 100, Egenkapital ,7% 25,6 30,9 33, Hensatte forpligtelser ,1% 3,9 3,6 3, Langfristede gældsforpligtelser ,6% 38,5 39,2 33, Kortfristede gældsforpligtelser ,4% 32,1 26,2 29, i alt ,2% , udvalgte nøgletal Afkastningsgrad 3,0 4,5 6,6 Overskudsgrad - EBiT-margin 3,3 4,5 6,3 Dækningsgrad 25,6 26,0 27,2 Egenkapitalens forrentning 2,1 6,5 14,7 Fremmedkapitalens forrentning 3,5 3,8 2,7 Likviditetsgrad 122,6 149,3 141,4 Timer lønnet medhjælp pr. kvm. 1,3 1,4 1,2-11,8% Gennemsnitlig kostpris pr. time ,1% side 6

7 regnskabsanalyse 2017 gartnerier regnskabssammendrag potteplantegartnerier best practice Omsætning ,7% 100,0 100,0 100, Salgsomkostninger ,1% -9,0-5,8-7, Nettoomsætning ,0% 91,0 94,2 92, Produktionsløn ,2% -23,6-23,5-21, Produktionsomkostninger ,5% -33,2-31,2-35, ,5% 34,2 39,5 35, Energiomkostninger ,3% -8,5-9,7-8, Dækningsbidrag ,8% 25,7 29,8 27, Kapacitetsomkostninger ,7% -12,3-13,6-11, Res. før afskrivninger - EBiTDA ,4% 13,4 16,2 15, Afskrivninger ,7% -5,3-4,7-4, Driftsresultat - EBiT ,0% 8,1 11,5 10, Finansiering, netto ,5% -2,4-1,2-1, Resultat primær drift ,9% 5,7 10,3 9, Supplerende oplysninger Udgiftsført indehaverløn Indirekte løn (t.kr.) ,9% 4,7 4,8 3, Reparation/vedligeholdelse ,2% 2,6 3,9 2, Balance Anlægsaktiver ,9% 51,8 43,1 45, Omsætningsaktiver ,4% 48,2 56,9 54, i alt ,9% 100,0 100,0 100, Egenkapital ,2% 31,0 45,9 41, Hensatte forpligtelser ,8% 3,8 3,9 3, Langfristede gældsforpligtelser ,7% 39,3 29,6 29, Kortfristede gældsforpligtelser ,9% 25,9 20,7 25, i alt ,90% 100,0 100,0 100, Udvalgte nøgletal Afkastningsgrad 8,9 14,1 13,6 Overskudsgrad - EBiTmargin 8,1 11,5 10,9 Dækningsgrad 25,7 29,8 27,2 Egenkapitalens forrentning 20,3 27,5 27,8 Fremmedkapitalens forrentning 4,0 2,9 3,5 Likviditetsgrad 186,0 275,4 215,4 Timer lønnet medhjælp pr. kvm. 1,2 1,2 0,9-21,3% Gennemsnitlig kostpris pr. time ,9% side 7

8 PK Revision er et af Fyns største selvstændige revisionsfirmaer. Vi er 13 medarbejdere, hvoraf to er statsautoriserede revisorer. PK Revision har mere end 30 års erfaring i løsning af opgaver for gartneri erhvervet. Vores meget store kendskab til gartneribranchens vilkår og betingelser er en forudsætning for den økonomiske rådgivning, vi yder. Palle Knudsen, Partner Statsautoriseret revisor Martin Godskesen, Partner Statsautoriseret revisor Anne Hovgaard Hansen Revisor, cand.merc.aud. Kasper A. AA. Christensen Revisor, cand.merc.aud. Joachim Filtenborg Holstebro Revisor, cand.merc.aud. Dung Dau Revisor, cand.merc.aud. Susan Holst Revisor, HD-R Lene Nedergaard Revisorassistent Charlotte Keller Revisorassistent Louise Ea Belling Kraneled Revisortrainee Gitte Knudsen Bogholder Jørgen Kiilerich Bogholderiassistent Dorte Hansen Receptionist PK Revision Statsautoriseret Revisionsanpartsselskab Rugårdsvej 46C 5000 Odense C Tel Fax ISSN