REG N SKA BSA NA LY SE / GA RTNE RIE R

Transkript

1 REG N SKA BSA NA LY SE / GA RTNE RIE R 20 18

2 PK Revision Statsautoriseret Revisionsanpartsselskab Regnskabsudviklingen i 2018 for gartnerier 34. årgang af regnskabsanalyse for gartnerier udviser et overskud og analysen repræsenterer et bredt udsnit af det danske væksthusgartnerierhverv beliggende på Fyn og dækker 110 ha., eller ¼ af det samlede danske væksthusareal. Resultatet for 2018 blev et overskud på t.kr.775 efter at der er fradraget en beregnet indehaverløn på t.kr. 352, hvilket er et af de største overskud i 34 år. resultat af primær drift Resultatet i 2018 blev 29 % mindre end resultatet i 2017, som var det absolut største i 34 år. Omsætningen blev 5,8 % mindre og personaleomkostningerne faldt kun med 1,9 %. Energi- og produktions- samt kapacitetsomkostningerne var faldende, hvorimod salgsomkostninger var stigende med 3,3%. Afskrivninger samt renteomkostninger faldt kraftigt. Samlet set betød det, at det gennemsnitlige overskud faldt med 29 % i forhold til sidste år. I øvrige gartnerier faldt resultatet med 80%, idet omsætningen faldt 19 % og det var en medvirkende årsag til, at resultatet ikke har kunnet måle sig med resultatet i De seneste tre års gode resultater skyldes i høj grad, at der i alle årene har været overskud hos historisk mange, nemlig i ¾ af gartnerierne. Flere potteplantegartnerier har endog rigtigt flotte resultater. De bedst indtjenende potteplantegartneriers (best practice) areal faldt med 9 %, men tjente det samme som sidste år pr. kvm væksthusareal og forbedrede deres nøgletal betragteligt. Gartnerierne oplevede et år med en svagt faldende energiomkostning og det har blandt andet også haft en vis betydning, at PSO afgift på forbruget af elektricitet nu er under afvikling. Problemet med PSO afgiften ville have været meget større, hvis gartnerierne ikke havde haft så stort et fokus på energiforbruget og de mange investeringer i energibesparende foranstaltninger i gennem mange år. De senere års fald i renteniveau kan også aflæses af analysen, idet forrentning af fremmedkapitalen er faldet fra 2,6 % til 2,3 % og forbedrer derfor også resultatet. I året 2018 var der et meget lavt investeringsniveau uden nybyggerier, og investeringerne faldt derfor fra kr. 76 mio. til kr. 50 mio. De senere års flotte resultater bør øge interessen for investeringerne i fremtiden. Nøgletallene ligger på et fornuftigt niveau i alle tre år, og Likviditetsgraden er steget kraftigt fra 139,5 til 171,6 i 2018, samtidig med at Soliditetsgraden fortsat er stigende fra 32,6 til 33,9. At lønomkostninger faldt 1,9 % må tilskrives en fortsat effektivisering, som gjorde det muligt, at reducere antallet af timer 12,6 %, men timeprisen steg samtidig fra kr. 195 til kr. 214, en stigning på 9,7 %. Vi vil ønske alle brugerne god fornøjelse med anvendelsen af regnskabsanalysen for 2018, som også kan findes på vores hjemmeside hvor der også er mulighed for anonymt at lægge sine egne regnskabstal ind til sammenligning med analysens tal i alle kategorierne: Alle gartnerier, Andre gartnerier, potteplantegartnerier kvm., kvm., MEGA gartnerier, samt Best practice. Palle Knudsen Statsautoriseret revisor Odense, den 26. februar 2019 PK Revision Statsautoriseret revisionsanpartsselskab Martin Godskesen Statsautoriseret revisor side 2

3 regnskabsanalyse 2018 gartnerier regnskabssammendrag total for alle kategorier Omsætning ,8% 100,0 100,0 100,0 Salgsomkostninger ,3% -9,8-10,3-11,4 Nettoomsætning ,9% 90,2 89,7 88,6 Produktionsløn ,9% -24,4-24,3-25,3 Produktionsomkostninger ,6% -30,5-29,7-29, ,5% 35,4 35,7 33,9 Energiomkostninger ,9% -10,6-10,3-10,6 Dækningsbidrag ,6% 24,7 25,4 23,3 Kapacitetsomkostninger ,9% -14,1-14,5-14,3 Res. før afskrivninger - EBITDA ,6% 10,7 10,9 9,0 Afskrivninger ,9% -5,8-5,3-4,7 Driftsresultat - EBIT ,9% 4,8 5,6 4,2 Finansiering, netto ,5% -2,1-1,5-1,1 Resultat primær drift ,0% 2,7 4,1 3,1 Supplerende oplysninger Udgiftsført indehaverløn ,4% Indirekte løn (t.kr.) ,2% 5,4 5,0 4,6 Reparation/vedligeholdelse ,2% 3,6 3,9 4,4 balance Anlægsaktiver ,2% 55,9 55,1 50,3 Omsætningsaktiver ,4% 44,1 44,9 49,7 i alt ,1% 100,0 100,0 100,0 Egenkapital ,7% 30,1 32,6 33,9 Hensatte forpligtelser ,8% 3,8 4,1 3,2 Langfristede gældsforpligtelser ,2% 36,5 31,2 33,9 Kortfristede gældsforpligtelser ,2% 29,6 32,2 29,0 i alt ,1% 100,0 100,0 100,0 udvalgte nøgletal Afkastningsgrad 5,3 6,2 5,5 Overskudsgrad - EBiT-margin 4,8 5,6 4,2 Dækningsgrad 24,7 25,4 23,3 Egenkapitalens forrentning 9,7 14,0 11,8 Fremmedkapitalens forrentning 3,5 2,6 2,3 Likviditetsgrad 148,9 139,5 171,6 Timer lønnet medhjælp pr.kvm. 1,3 1,2 1,1-10,0% Gennemsnitlig kostpris pr. time ,7% side 3

4 PK Revision Statsautoriseret Revisionsanpartsselskab regnskabssammendrag total for øvrige gartnerier Omsætning ,0% 100,0 100,0 100, Salgsomkostninger ,4% -16,8-17,7-19,5-68 Nettoomsætning ,8% 83,2 82,3 80, Produktionsløn ,8% -18,6-19,0-21, Produktionsomkostninger ,8% -37,9-35,3-28, ,6% 26,7 28,0 30, Energiomkostninger ,8% -9,2-8,8-10, Dækningsbidrag ,6% 17,6 19,2 20, Kapacitetsomkostninger ,6% -12,0-11,9-14, Res. før afskrivninger- EBITDA ,0% 5,5 7,3 6, Afskrivninger ,6% -2,9-3,1-4, Driftsresultat - EBIT ,2% 2,6 4,2 2, Finansiering, netto ,2% -1,3-1,2-1, Resultat primær drift ,1% 1,3 3,1 0, Supplerende oplysninger Udgiftsført indehaverløn Indirekte løn (t.kr.) ,0% 2,4 1,7 2, Reparation/vedligeholdelse ,2% 3,1 4,0 4, Balance Anlægsaktiver ,6% 39,3 44,4 57, Omsætningsaktiver ,8% 60,7 55,6 42, i alt ,0% 100,0 100,0 100, Egenkapital ,7% 9,6 12,0 16, Hensatte forpligtelser ,7% 2,6 3,5 3, Langfristede gældsforpligtelser ,9% 29,8 27,5 38, Kortfristede gældsforpligtelser ,6% 57,9 57,0 41, i alt ,0% 100,0 100,0 100, Udvalgte nøgletal Afkastningsgrad 4,6 6,9 3,5 Overskudsgrad - EBiT-margin 2,6 4,2 2,0 Dækningsgrad 17,6 19,2 20,6 Egenkapitalens forrentning 24,2 41,7 8,5 Fremmedkapitalens forrentning 2,6 2,2 2,7 Likviditetsgrad 104,7 97,4 100,7 Timer lønnet medhjælp pr. Kvm. 1,2 1,5 1,0-33,7% Gennemsnitlig kostpris pr. Time ,9% side 4

5 regnskabsanalyse 2018 gartnerier regnskabssammendrag total for potteplantegartnerier Omsætning ,7% 100,0 100,0 100, Salgsomkostninger ,2% -7,9-8,3-9, Nettoomsætning ,5% 92,1 91,7 90, Produktionsløn ,0% -25,9-25,8-26, Produktionsomkostninger ,8% -28,5-28,1-29, ,6% 37,6 37,8 34, Energiomkostninger ,9% -11,0-10,7-10, Dækningsbidrag ,6% 26,6 27,1 24, Kapacitetsomkostninger ,0% -14,6-15,2-14, Res. før afskrivninger- EBITDA ,8% 12,0 11,9 9, Afskrivninger ,7% -6,6-5,9-4, Driftsresultat - EBIT ,0% 5,4 6,0 4, Finansiering, netto ,9% -2,4-1,6-1, Resultat primær drift ,0% 3,0 4,4 3, Supplerende Oplysninger Udgiftsført indehaverløn Indirekte løn (t.kr.) ,1% 6,2 5,9 5, Reparation/vedligeholdelse ,4% 3,7 3,8 4, Balance Anlægsaktiver ,0% 58,4 56,9 48, Omsætningsaktiver ,9% 41,6 43,1 51, i alt ,3% 100,0 100,0 100, Egenkapital ,6% 33,1 36,0 37, Hensatte forpligtelser ,0% 4,0 4,2 3, Langfristede gældsforpligtelser ,4% 37,5 31,8 32, Kortfristede gældsforpligtelser ,2% 25,4 27,9 26, i alt % 100,0 100,0 100, Udvalgte nøgletal Afkastningsgrad 5,4 6,1 5,8 Overskudsgrad - EBiT-margin 5,4 6,0 4,9 Dækningsgrad 26,6 27,1 24,0 Egenkapitalens forrentning 9,1 12,4 12,1 Fremmedkapitalens forrentning 3,7 2,7 2,2 Likviditetsgrad 163,9 154,2 192,2 Timer lønnet medhjælp pr. kvm. 1,3 1,2 1,1-4,3% Gennemsnitlig kostpris pr. time ,2% side 5

6 PK Revision Statsautoriseret Revisionsanpartsselskab regnskabssammendrag potteplantegartnerier MEGA-GARTNERIER Omsætning ,4% 100,0 100,0 100, Salgsomkostninger ,1% -7,9-8,3-9, Nettoomsætning ,3% 92,1 91,7 90, Produktionsløn ,9% -26,5-25,3-26, Produktionsomkostninger ,2% -28,2-28,4-30, ,0% 37,4 38,0 34, Energiomkostninger ,6% -11,4-10,8-10, Dækningsbidrag ,3% 26,0 27,2 23, Kapacitetsomkostninger ,1% -14,6-15,1-14, Res. før afskrivninger - EBITDA ,2% 11,4 12,1 9, Afskrivninger ,2% -6,9-5,8-4, Driftsresultat - EBIT ,1% 4,5 6,3 4, Finansiering, netto ,4% -2,5-1,6-1, Resultat primær drift ,7% 2,0 4,7 3, Supplerende oplysninger Udgiftsført indehaverløn Indirekte løn (t.kr.) ,8% 6,4 6,2 5, Reparation/vedligeholdelse ,9% 3,7 3,6 4, balance Anlægsaktiver ,4% 60,8 58,1 48, Omsætningsaktiver ,3% 39,2 41,9 51, i alt ,4% 100,0 100,0 100, Egenkapital ,1% 30,9 33,5 35, Hensatte forpligtelser ,7% 3,6 3,8 2, Langfristede gældsforpligtelser ,2% 39,2 33,0 33, Kortfristede gældsforpligtelser ,2% 26,2 29,7 27, i alt ,4% , udvalgte nøgletal Afkastningsgrad 4,5 6,6 6,0 Overskudsgrad - EBIT-margin 4,5 6,3 4,8 Dækningsgrad 26,0 27,2 23,8 Egenkapitalens forrentning 6,5 14,7 13,0 Fremmedkapitalens forrentning 3,8 2,7 2,2 Likviditetsgrad 149,3 141,4 184,5 Timer lønnet medhjælp pr. kvm. 1,4 1,2 1,2-4,0% Gennemsnitlig kostpris pr. time ,7% side 6

7 regnskabsanalyse 2018 gartnerier regnskabssammendrag potteplantegartnerier best practice Omsætning ,8% 100,0 100,0 100, Salgsomkostninger ,3% -5,8-7,7-6, Nettoomsætning ,7% 94,2 92,3 93, Produktionsløn ,1% -23,5-21,4-22, Produktionsomkostninger ,2% -31,2-35,6-35, ,7% 39,5 35,3 35, Energiomkostninger ,2% -9,7-8,1-8, Dækningsbidrag ,4% 29,8 27,2 26, Kapacitetsomkostninger ,2% -13,6-11,7-11, Res. før afskrivninger - EBITDA ,3% 16,2 15,5 15, Afskrivninger ,3% -4,7-4,6-4, Driftsresultat - EBIT ,2% 11,5 10,9 10, Finansiering, netto ,0% -1,2-1,5-0, Resultat primær drift ,8% 10,3 9,4 9, Supplerende oplysninger Udgiftsført indehaverløn Indirekte løn (t.kr.) ,9% 4,8 3,4 3, Reparation/vedligeholdelse ,1% 3,9 2,8 3, Balance Anlægsaktiver ,1% 43,1 45,5 45, Omsætningsaktiver ,7% 56,9 54,5 54, i alt ,9% 100,0 100,0 100, Egenkapital ,3% 45,9 41,8 49, Hensatte forpligtelser ,7% 3,9 3,5 3, Langfristede gældsforpligtelser ,5% 29,6 29,4 27, Kortfristede gældsforpligtelser ,5% 20,7 25,3 20, i alt ,88% 100,0 100,0 100, Udvalgte nøgletal Afkastningsgrad 14,1 13,6 13,7 Overskudsgrad - EBITmargin 11,5 10,9 10,5 Dækningsgrad 29,8 27,2 26,7 Egenkapitalens forrentning 27,5 27,8 25,3 Fremmedkapitalens forrentning 2,9 3,5 2,2 Likviditetsgrad 275,4 215,4 272,0 Timer lønnet medhjælp pr. kvm. 1,2 0,9 1,0 7,1% Gennemsnitlig kostpris pr. time ,1% side 7

8 PK Revision er et af Fyns største selvstændige revisionsfirmaer. Vi er 15 medarbejdere, hvoraf to er statsautoriserede revisorer. PK Revision har mere end 30 års erfaring i løsning af opgaver for gartneri erhvervet. Vores meget store kendskab til gartneribranchens vilkår og betingelser er en forudsætning for den økonomiske rådgivning, vi yder. Palle Knudsen, Partner Statsautoriseret revisor Martin Godskesen, Partner Statsautoriseret revisor Anne Hovgaard Hansen Revisor, cand.merc.aud. Kasper A. AA. Christensen Revisor, cand.merc.aud. Joachim Filtenborg Holstebro Revisor, cand.merc.aud. Dung Dau Revisor, cand.merc.aud. Susan Holst Revisor, HD-R Lene Nedergaard Revisorassistent Charlotte Keller Revisorassistent Louise Ea Belling Kraneled Revisorassistent Stine Daugaard Christensen Revisor, HD-R Tine Kortermann Graff Studentermedhjælper Gitte Knudsen Bogholder Jørgen Kiilerich Bogholderiassistent Dorte Hansen Receptionist PK Revision Statsautoriseret Revisionsanpartsselskab Rugårdsvej 46C 5000 Odense C Tel Fax ISSN