Københavns Kommune Regnskab 2015 Konklusionsnotat Økonomiforvaltningen. i regnskabet. bemærkninger. (Kategori 1)
|
|
- Kirsten Toft
- 4 år siden
- Visninger:
Transkript
1 Konklusionsnotat: Økonomiudvalget Dette konklusionsnotat viser balancen for Økonomiforvaltningen. Balancen indeholder samtlige balancekonti på aktiv- og passivsiden fordelt på IM-funktion. Konklusion Afstemningen af forvaltningens balancekonti er udført i overensstemmelse med gældende regelsæt. Koncernservice har haft ansvaret for at afstemme konti og forvaltningen har haft ansvaret for at afstemme 106 konti. Samtlige balancekonti er blevet afstemt i forbindelse med regnskabsafslutningen for Afstemningsarbejdet har været omfattet af ledelsesmæssig opfølgning. I ledelsesrapporteringen kan forvaltningerne se en opgørelse over afstemningerne, og der er foretaget kvalitetssikring af balanceafstemningerne, hvor kontiene er gennemgået på stikprøvebasis. Samtidig er det de budgetansvarliges ansvar i den enkelte forvaltning løbende at sikre sig, at balancen er retvisende og tage aktion på poster til opfølgning. Nedenstående konsoliderede oversigt viser saldi på de forskellige funktioner på Økonomiforvaltningens balance fordelt på afstemningskategorier. Tabel 1: Konsolideret oversigt (1.000 kr.) IM-Funktion Aktiver Bogført saldo i regnskabet uden bemærkninger 1) Indskud i pengeinstitutter m.v Placerings- og investeringsforeninger Realkreditobligationer Refusionstilgodehavender Staten Andre tilgodehavender Staten til opfølgning 2) Heraf ikke afstemt 3) Risiko for tab på funktionen Tilgodehavender i betalingskontrol Andre tilgodehavender Ja Mellemregning mellem årene Nej Pantebreve Aktier og andelsbeviser m.v Nej Andre langfristede udlån og tilgodehavender Deponerede beløb for lån m.v Totale aktiver Passiver Deposita Ja Kassekreditter og byggelån Skyldige feriepenge (frivillig)
2 IM-Funktion Bogført saldo i regnskabet uden bemærkninger 1) til opfølgning 2) Heraf ikke afstemt 3) Anden kortfristet gæld med indenlandsk betalingsmodtager Mellemregningskonto Stat og hypotekbank Kommunekredit Gæld vedrørende klimainvesteringer Anden langfristet gæld med indenlandsk kreditor Totale passiver Total saldo Risiko for tab på funktionen Økonomiforvaltningen har i alt balancekonti, som skal afstemmes og logges i afstemningsloggen i kommunens økonomisystem. Alle konti er logget i forbindelse med regnskabsafslutningen konti er kategoriseret som Afstemt uden bemærkninger. 167 konti er kategoriseret som Afstemt til opfølgning. Konti i denne kategori indeholder identificerede og kendte differencer, som dog ikke er bogført på plads. 26 konti er kategoriseret som Ikke afstemt se afsnittet vedrørende tids- og aktivitetsplan nedenfor. Udover de balancekonti har Økonomiforvaltningen også balancekonti, der er lukket og ikke længere er aktive. De skal derfor ikke afstemmes. Desuden har Økonomiforvaltningen konti, som afstemmes i Koncernservice, men som ikke logges i KØR. Det drejer sig bl.a. om systemkonti på det omkostningsbaserede regnskab, OBR. Gennemgang af opmærksomhedspunkter Gennemgangen af forvaltningens balance har givet anledning til nedenstående opmærksomhedspunkter. Opmærksomhedspunkterne vedrører primært funktionerne, hvor der er saldi, som er afstemt til kategori 3. IM-funktion Andre tilgodehavender Saldoen på 736 t. kr. vedrører løndebitorer. Siden overgangen til KMD OPUS debitor har det ikke været muligt, at få en specifikationsliste over løndebitorer fra OPUS. Derfor er det ikke muligt at afstemme lønsystemet/kør med OPUS. IM-funktion Mellemregning mellem årene IM-funktion indeholder én konto i kategori 3 med en saldo på t. kr. De t. kr. vedrører periodisering af a conto opkrævning vedrørende lejemål. Der er ikke modtaget dokumentation for a conto opkrævningen fra fagsystemet. De resterende 33 t. kr. er vurderet uvæsentlige. Der er på funktionen kun én konto i kategori 2. Kontoen har en saldo på t. kr. Det kan konstateres, at der på kontoen, er bogført et beløb på 1,7 mio. kr. med manglende dokumentation.
3 Dette giver usikkerhed om, hvorvidt beløbene burde være klassificeret anderledes på balancen, eller om de eventuelt burde være driftsbogført. IM-funktion Aktier og andelsbeviser m.v. Saldoen på t. kr. på IM-funktion vedrører Saltholm Ejerlaug. Der er ikke modtaget årsrapporter for 2014 og 2015 og saldoen er derfor ikke opdateret for IM-funktion Deposita IM-funktion har en saldo på t. kr. De t. kr. vedrører Saltholm Ejerlaug. Der er ikke modtaget årsrapporter for 2014 og 2015 og saldoen er derfor ikke opdateret for Det er usikkert, hvad de resterende t. kr. vedrører. Det vedrører formentlig gamle regler om, at borgere/erhvervsdrivende kunne få lov til at nedlægge boliglejemål mod betaling svarende til det, det ville koste at opføre noget tilsvarende. et er overført som en åbningsbalancepostering i det nuværende KØR i 2006 og er således mere end 9 år gammel. Otte konti vedr. byfornyelsesejendomme er i 2016 overført til TMF. Det drejer sig om i alt t.kr. fra kategorien 2. Tids- og aktivitetsplan IM-funktion Andre tilgodehavender Et beløb på 736 t. kr. er logget i kategori 3. I forbindelse med implementering af KMD Opus Debitor har der været et udestående med at få udviklet rapporter til anvendelse i relation til afstemningen mellem Opus og KØR. Det skyldes at København har en særlig struktur (selvstændige forvaltning på tværs af én fælles kommune) og systemets standardprodukter har derfor ikke kunnet anvendes, jf. også konklusionsnotat fra KFF. Det er udviklet rapporter nu og disse sendes ud i starten af marts IM-funktion Mellemregning mellem foregående og følgende regnskabsår Et beløb på t.kr. er logget i kategori 3. Den manglende dokumentation fremsendes til KS inden udgangen af marts Ud af en saldo på t. kr. vedrører 1,7 mio. kr. en bankkonto som BIF har afstemt i november 2015 med bemærkning om at bankkontoen skal lukkes. Dette burde ikke have været konteret på funktion , idet der kun er tale om overførsel mellem bankkonti og ikke mellem IMfunktioner. Forholdet berigtiges i første kvartal IM-funktion Aktier og andelsbeviser Et beløb på t.kr. er logget i kategori 3. et vedrører Saltholm Ejerlaug. Der er ikke modtaget årsrapporter for 2014 og 2015 og saldoen er derfor ikke opdateret for Årsrapport for 2015 fremsendes, når den foreligger medio IM-funktion Deposita passiver Der er 2 konti afstemt i kategori 3 med en saldo på i alt t.kr t.kr. vedrører et ældre anliggende fra åbningsbalancen i 2006 i KEjd, som afskrives.
4 De resterende t.kr. vedrører Saltholm Ejerlaug, og dokumentation i form af årsrapport for 2014 er fremsendt til KS d. 3. februar Årsrapport for 2015 fremsendes, når den foreligger medio IM- funktion Anden kortfristet gæld med indenlandsk betalingsmodtager Der er under kategori 2 konti med et samlet beløb på t. kr. Heraf er det dog kun et mindre beløb, 647,1 t. kr., hvor der resterer opfølgning. Opfølgningen sker i første kvartal Redegørelse for foretagne afskrivninger (og nedskrivninger) i regnskab 2015 Tabel 2: Afskrivninger IM-funktion, der foretages afskrivninger på IM- Bevilling Modpost på driften (HK8 eller HK9) funktion (nr. og navn) (1.000 kr.) (1.000 kr.) Modpost på egenkapitalen Godkendt af CFØ (ja/nej) KEjd, Service KMD-Lønservice - driftsposter KMD-Lønservice - driftsposter 239 Afskrivninger i alt KEjd har i 2015 afskrevet i alt 314 t.kr. vedr. restancer hos to private lejere. Udover de i tabel 2 angivne afskrivninger, har KEjd i 2015 nedjusteret værdien af rettigheder med 2,197 mia. kr. Dette skyldes primært to årsager. For det første at værdien af A-klausuler 1 ikke længere indgår i den samlede opgørelse af værdien af tilbagekøbsrettigheder på Økonomiforvaltningens balance, da disse ikke værdiansættes pålideligt, men i stedet opgøres som eventualrettigheder (1,15 mia. kr.). For det andet, at der er solgt udenbys rettigheder for 638 mio. kr., mens yderligere udenbys rettigheder på 62 mio. kr. er afskrevet og i stedet medtaget som eventualrettigheder. Dertil kommer ca. 53 mio. kr., som dækker over andre forhold, der er svært identificerbare. Disse forhold indeholder ændringer i ejendomsvurderinger, frikøb af rettigheder, ændrede frikøbsbeløb m.v. KS har i 2015 afskrevet i alt 387 t.kr. vedrørende KMD-Lønservice. Heraf vedrører 148 t.kr. afskrivninger af feriepenge fra tidligere år, mens 239 t.kr. overvejende vedrører afskrivninger af ATPbidrag og i mindre grad vedrører pensioner og midlertidigt placerede beløb (statuskonto til uanbringelige beløb). 1 A-klausuler er deklarationer om Københavns Kommunes tilbagekøbsret, og hvor tilbagekøbsret er betinget af ejendommens anvendelse.
5 Udgifter indregnet i 2015 hvor betaling udestår (periodiserede poster) Tabel 3: Periodiserede poster Udgifter indregnet i 2015 hvor betaling udestår (periodiserede poster) Udvalg: Økonomiudvalget kr. Emne Langelinieskolen - Tidsfristforlængelser, fejl og mangler samt projekteringsfejl Ørestad skole Syn- og skøn på P-huset Tove Ditlevsens skole - Fejl og mangler ved aflevering, samt dagbod Fakturapulje Konkrete fakturaer der vedr. 2015, men som var tilbageholdt ved regnskabsafslutningen pga. mindre uoverensstemmelser, udestående rådgivergodkendelse mv. Indtægter fra salg af Valby Idrætspark Bevilling (nr. og navn) 3173 Salg af rettigheder IM-konto (for postering af udgiften) Indtægter fra salg af Bavnehøj Allé 3173 Salg af rettigheder Vederlag for arbejde udført i 2015, der udbetales i 2016 (Resultatløn, engangsvederlag mv.) vice Koncernservice, ser Afgørelser fra Arbejdsskadestyrelsen afgjort i Fælles arbejdsskadepulje, service 2015, der kommer til udbetaling i Periodepostering vedr. CSC Social Samling af Koncernservice, service datapakker, ændringsønsker leveret i 2015 og hvor faktura udestår Forsikringsordningens modpost til vedr. tilgodehavende for Sydhavnsskolen Forsikringsordningens modpost til vedr. tilgodehavende vedrørende ordinære forsikringsskader Fælles forsikringer, Fælles forsikringer, I alt
Konklusionsnotat: Socialudvalget
Konklusionsnotat: Socialudvalget Dette konklusionsnotat viser balancen for Socialforvaltningen. Balancen indeholder samtlige balancekonti på aktiv- og passivsiden fordelt på IM-funktion. Konklusion Afstemningen
Læs mereAfstemningsarbejdet har i løbet af året været omfattet af ledelsesmæssig opfølgning således:
Konklusionsnotat: Beskæftigelses- og Integrationsudvalget 1. Status på afstemninger Konklusion Koncernservice har afstemt Beskæftigelses- og Integrationsforvaltningens balancekonti i overensstemmelse med
Læs mereBilag 4. Konklusionsnotat: Afstemning af Økonomiudvalgets balanceposter
s Kommune Regnskab 2016 Bilag 4. Konklusionsnotat: Afstemning af Økonomiudvalgets balanceposter 1 Status på afstemninger Konklusion Koncernservice har afstemt Økonomiforvaltningens balancekonti i overensstemmelse
Læs mereBilag 9: Konklusionsnotat vedrørende afstemning af balancekonti
Bilag 9: Konklusionsnotat vedrørende afstemning af balancekonti 1. Status på afstemninger Konklusion Koncernservice har afstemt forvaltningens balancekonti i overensstemmelse med gældende regelsæt. Koncernservice
Læs mereBilag 4: Konklusionsnotat: Beskæftigelses- og Integrationsudvalget
Bilag 4: Konklusionsnotat: Beskæftigelses- og Integrationsudvalget Ledelsen i Beskæftigelses- og Integrationsforvaltningen og Koncernservice tilkendegiver, at der er foretaget en vurdering af balancekontiene
Læs mere27. februar Sagsnr SUF Konklusionsnotat Dokumentnr
KØBENHAVNS KOMMUNE Sundheds- og Omsorgsforvaltningen Økonomisekretariatet NOTAT 27. februar 2018 SUF Konklusionsnotat 2017 Ledelsen i Sundhed- og Omsorgsforvaltningen og Koncernservice tilkendegiver, at
Læs merei regnskabet
KØBENHAVNS KOMMUNE Sundheds- og Omsorgsforvaltningen Økonomistaben NOTAT 18-02-2016 Sagsnr. 2015-0280012 Sundheds- og Omsorgsudvalget - Konklusionsnotat 2015 Ved tilrettelæggelsen og gennemførelsen af
Læs mereHeraf afstemt uden bemærkninger (Kategori 1) saldo i regnskabet
Konklusionsnotat: Kultur- sudvalget Dette konklusionsnotat viser balancen for Kultur- sforvaltningen. Balancen indeholder samtlige balancekonti på aktiv- og passivsiden fordelt på IM-funktion. Konklusion
Læs mereBalancekonklusionsnotat
KØBENHAVNS KOMMUNE Socialforvaltningen Regnskab og Kontrakt NOTAT Balancekonklusionsnotat Balancekonklusionsnotatet giver den endelige status på, om Socialforvaltningens regnskab er rigtigt, og at der
Læs mereAfstemningsarbejdet har i løbet af året omfattet en ledelsesmæssig opfølgning således:
Konklusionsnotat: Kultur- og Fritidsudvalg 1 Status på afstemninger Konklusion Forvaltningens balancekonti er afstemt i overensstemmelse med gældende regelsæt. Koncernservice har afstemt 1.622 konti og
Læs mereStatus på afstemninger
KØBENHAVNS KOMMUNE Sundheds- og Omsorgsforvaltningen Økonomistaben NOTAT 2016 - Konklusionsnotat, SUF Dokumentnr. 2016-0430093-8 Ledelsen i Sundheds- og Omsorgsforvaltningen (SUF) og Koncernservice (KS)
Læs mereKonklusionsnotat: Kultur- og Fritidsudvalget
Konklusionsnotat: Kultur- og Fritidsudvalget Konklusion KS og KFF tilkendegiver hermed, at afstemningen af forvaltningens balancekonti er udført i overensstemmelse med gældende regelsæt og har været omfattet
Læs mereBilag 3. Konklusionsnotat - afstemning af Økonomiudvalgets balancekonto
Bilag 3. Konklusionsnotat - afstemning af Økonomiudvalgets balancekonto Ledelsen i Økonomiforvaltningen og Koncernservice tilkendegiver, at der er foretaget en vurdering af balancekontiene på de respektive
Læs mereKøbenhavns Kommune Regnskab 2017
Konklusionsnotat: Kultur- og Fritidsudvalget Konklusionsnotatet giver den endelige status på, om Kultur- og Fritidsforvaltningens regnskab er rigtigt, og at der dermed ikke udestår væsentlige forhold,
Læs mere4.6. Afstemning af statuskonti mv.
4.6. Afstemning af statuskonti mv. Retningslinjer for afstemning De enkelte centre skal iværksætte afstemningsprocedurer, der sikrer, at der løbende foretages afstemninger, kontroller og fejlrettelser
Læs mereBilag 9.9: Retningslinjer for afstemning af statuskonti
Bilag 9.9: Retningslinjer for afstemning af statuskonti 1. Generelt Statuskonti skal som minimum afstemmes i henhold til oversigt over afstemningsterminer. (se oversigt på side 3-4) Afstemningerne opbevares
Læs mereRAPPORT. Beskæftigelses- og Integrationsforvaltningen. Åbningsbalance til Kvantum maj 2018 MODTAGER INTERN REVISION
RAPPORT INTERN REVISION 9. maj 2018 Beskæftigelses- og Integrationsforvaltningen Åbningsbalance til Kvantum 2017 INTERN REVISION Jesper Andersen Kevin Aabrink Henrik Poulsen MODTAGER Bjarne Winge, BIF
Læs mereRAPPORT. Kultur- og Fritidsforvaltningen. Åbningsbalance til Kvantum januar 2018 MODTAGER INTERN REVISION
INTERN REVISION 5. januar 2018 RAPPORT Kultur- og Fritidsforvaltningen Åbningsbalance til Kvantum 2017 INTERN REVISION Jesper Andersen Kevin Aabrink Henrik Poulsen MODTAGER Mette Touborg, KFF Anders Bager
Læs mereBilag 11: Konklusionsnotat: Økonomiudvalget
Bilag 11: Konklusionsnotat: Økonomiudvalget Konklusion Afstemningen af forvaltningens balancekonti er udført i overensstemmelse med gældende regelsæt, således at der ikke henstår beløb på balancen, som
Læs mereRAPPORT. Økonomiforvaltningen. Åbningsbalance til Kvantum maj 2018 MODTAGER INTERN REVISION. Peter Stensgaard Mørch, ØKF Mads Grønvall, ØKF
RAPPORT INTERN REVISION 29. maj 2018 Økonomiforvaltningen Åbningsbalance til Kvantum 2017 INTERN REVISION Jesper Andersen Kevin Aabrink Klaus Østrup MODTAGER Peter Stensgaard Mørch, ØKF Mads Grønvall,
Læs mereGlostrup Kommunes Regnskab 2017
Rettelsessider til Glostrup Kommunes 2017 BDO Statsautoriseret Revisionsaktieselskab har foretaget en analyse af mellemregning mellem årene for flere kommuner. I den forbindelse er de nået frem til, at
Læs mere6.15.13 Tilgodehavender hos staten 8 Aktiver 001 Kontant tilgodehavende hos staten som følge af delingsaftalen
3.6 side 1 Dato: Oktober 2011 Ikrafttrædelsesår: Regnskab 2011 6 Balance LIKVIDE AKTIVER 6.10.01 Kontante beholdninger 6.10.05 Indskud i pengeinstitutter m.v. 6.10.07 Investerings- og placeringsforeninger
Læs mereDato: Januar 2015 Ikrafttrædelsesår: Regnskab 2015
Budget- og regnskabssystem for kommuner 3.9 - side 1 Dato: Januar 2015 Ikrafttrædelsesår: Regnskab 2015 9 Balance LIKVIDE AKTIVER (22) 9.22.01 Kontante beholdninger 9.22.05 Indskud i pengeinstitutter m.v.
Læs mere8 Balanceforskydninger
Budget- og regnskabssystem for kommuner 3.8 - side 1 Dato: Juli 2016 Ikrafttrædelsesår: Regnskab 2016 8 Balanceforskydninger FORSKYDNINGER I LIKVIDE AKTIVER (22) 8.22.01 Kontante beholdninger 8.22.05 Indskud
Læs mereSundheds- og Omsorgsudvalget balance. Bemærkninger til det omkostningsbaserede regnskab 2014 (OBR).
KØBENHAVNS KOMMUNE Sundheds- og Omsorgsforvaltningen Økonomistaben NOTAT 11-02-2015 Sundheds- og Omsorgsudvalget balance. Bemærkninger til det omkostningsbaserede regnskab 2014 (OBR). Sagsnr. 2014-0256279
Læs mereBilag 2 - Sundheds- og Omsorgsudvalgets balance. Bemærkninger til det omkostningsbaserede regnskab (OBR) 2013
KØBENHAVNS KOMMUNE Sundheds- og Omsorgsforvaltningen Økonomistaben NOTAT 06-02-2014 Sagsnr. 2013-0264522 Bilag 2 - Sundheds- og Omsorgsudvalgets balance. Bemærkninger til det omkostningsbaserede regnskab
Læs mere8 Balanceforskydninger
Budget- og regnskabssystem for kommuner 3.8 - side 1 Dato: Juli 2010 Ikrafttrædelsesår: Regnskab 2010 8 Balanceforskydninger FORSKYDNINGER I LIKVIDE AKTIVER (22) 8.22.01 Kontante beholdninger 8.22.05 Indskud
Læs mereRAPPORT. Socialforvaltningen. Åbningsbalance til Kvantum december 2017 MODTAGER INTERN REVISION. Nina Eg Hansen, SOF
INTERN REVISION 11. december 2017 RAPPORT Socialforvaltningen Åbningsbalance til Kvantum 2017 INTERN REVISION Jesper Andersen Henrik Poulsen Kevin Aabrink MODTAGER Nina Eg Hansen, SOF Rapport Indholdsfortegnelse
Læs mereBilag 17. Økonomiudvalget (1.000 kr.)
Økonomiudvalget (1.000 kr.) Grunde 3.373 3.373 Bygninger 709 3.423 Tekniske anlæg 45.056 38.849 Inventar 66.193 82.474 Aktiver under opførelse 16.481 25.044 Materielle anlægsaktiver 131.813 153.164 Immaterielle
Læs mereDe finansielle konti: Hovedkonto 5 og 6
Budget- og regnskabssystem for regioner 4.5 side 1 Dato: 14. marts 2008 Ikrafttrædelsesår: Regnskab 2007 De finansielle konti: Hovedkonto 5 og 6 Kontoplanens hovedkonto 1-4 omfatter regionens egentlige
Læs mereRegnskabscirkulære for Københavns Kommune DEL I. Retningslinjer
Københavns Kommune forvaltningen Regnskabscirkulære for Københavns Kommune DEL I Retningslinjer Indholdsfortegnelse 1 Indledning og formål... 3 2 Generelle regler for bogføring... 5 3 Balancekonti... 5
Læs mereBilag 12 Økonomiforvaltningens bidrag til det omkostningsbaserede regnskab
Bilag 12 Økonomiforvaltningens bidrag til det omkostningsbaserede regnskab Økonomiudvalget (1.000 kr.) Hovedfunktion Primo 2012 Ultimo 2012 Grunde 9.58.80 3.373 3.373 Bygninger 9.58.81 3.423 3.674 Tekniske
Læs mereRegnskabscirkulære for Københavns Kommune. Del II Tidsplaner
KØBENHAVN KOMMUNE forvaltningen Center for Regnskabscirkulære for Københavns Kommune Del II Tidsplaner Indhold 1. Registreringsfasen... 2 1.1 KØR-perioder 2014/2015... 3 2. Rapporteringsfasen... 4 2.1
Læs mereRegnskabscirkulære for Københavns Kommune. Del I - Retningslinjer
KØBENHAVN KOMMUNE Økonomiforvaltningen Center for Økonomi Regnskabscirkulære for Københavns Kommune Del I - Retningslinjer Indhold 1. Indledning og formål... 2 1.1 Væsentlige ændringer i forhold til regnskabscirkulære
Læs mereRegnskab i årets løb Regnskabsinstruks for måneds-, halvårs- og årsafslutning.
Københavns Kommune Økonomiforvaltningen Regnskab i årets løb Regnskabsinstruks for måneds-, halvårs- og årsafslutning. Indholdsfortegnelse 1 Indledning og formål... 3 2 Periodisering... 3 3 Handlinger
Læs mereRAPPORT. Teknik- og Miljøforvaltningen. Åbningsbalance til Kvantum november 2017 MODTAGER INTERN REVISION
RAPPORT INTERN REVISION 20. november 2017 Teknik- og Miljøforvaltningen Åbningsbalance til Kvantum 2017 INTERN REVISION Jesper Andersen Klaus Østrup Henrik Poulsen MODTAGER Pernille Andersen, TMF Michel
Læs mere8 Balanceforskydninger
Budget- og regnskabssystem 3.8 - side 1 Dato: 1. januar 2004 Ikrafttrædelsesår: Regnskab 2004 8 Balanceforskydninger FORSKYDNINGER I LIKVIDE AKTIVER 8.01 Kontante beholdninger 8.05 Indskud i pengeinstitutter
Læs mere5 Sociale opgaver og beskæftigelse
Budget- og regnskabssystem for kommuner 3.5.5 - side 1 Dato: December 2017 Ikrafttrædelsesår: Regnskab 2018 5 Sociale opgaver og beskæftigelse TILBUD TIL UDLÆNDINGE M.FL. (46) 5.46.60 Integrationsprogram
Læs mereVedrørende Fra Omfattende Bemærkning Forberedelsesudvalget for Kommunernes Revisionen af regnskabet for året 2006 Nej
Bilag til sag om endelig godkendelse af regnskaber og revisionsberetninger vedrørende 2006 for Forberedelsesudvalget samt for Fyns, Sønderjyllands, Ribe og Vejle amter. Oversigt over revisionsberetninger
Læs mereTillægsbevillinger. Bevilling netto netto netto netto netto kr kr kr kr kr.
Bilag 1. Regnskabsforklaringer KFF 2018 Kultur- og Fritidsforvaltningen Vedtaget budget 2018 Tillægsbevillinger Korrigeret budget 2018 Regnskab 2018 Afvigelse Bevilling netto netto netto netto netto Service
Læs mereResultatopgørelse Budget Augustkonferencen 2018
Resultatopgørelse Budget 1- Augustkonferencen 1 1. kr., (- for iægter) 1*) 1**) 1 1 Resultat af det skattefinansierede område..1 -...1. Skat -1..1 -.. -.. -.1. -.1.1 -.. Tilskud og udligning 1.. 1....
Læs mereRegnskabscirkulære for Københavns Kommune. Del II Tidsplaner
KØBENHAVN KOMMUNE forvaltningen Center for Regnskabscirkulære for Københavns Kommune Del II Tidsplaner Indhold 1. Registreringsfasen... 2 1.1 KØR-perioder 2013/2014... 3 2. Rapporteringsfasen... 4 2.1
Læs merei!l ERNST &YOUNG Indholdsfortegnelse
Gladsaxe Kommune Beretning om revision af åbningsbalancen pr. 1. januar 2007 i!l ERNST &YOUNG Indholdsfortegnelse 1. Revision af åbningsbalancen pr. l. januar 2007 l 1.1 Revisorerklæring om åbningsbalancen
Læs mereRANDERS KOMMUNE. Retningslinjer for afstemning af statuskonti mv.
RANDERS KOMMUNE Principper for łkonomistyring Retningslinjer for afstemning af statuskonti mv. Retningslinjer for afstemning De enkelte forvaltninger skal iv rks tte afstemningsprocedurer, der sikrer,
Læs mereRegnskabscirkulære for Københavns Kommune. Del I - Retningslinjer
KØBENHAVN KOMMUNE Økonomiforvaltningen Center for Økonomi Regnskabscirkulære for Københavns Kommune Del I - Retningslinjer Indhold 1. Indledning og formål... 2 1.1 Væsentlige ændringer i forhold til regnskabscirkulære
Læs mereUdvalg Økonomiudvalget. Likvide aktiver Kontante beholdninger 438.241. Indskud i pengeinstitutter mv. 114.233.051. Realkreditobligationer 10.576.
REGNSKAB 2006 Bevillingsområde Udvalg Økonomiudvalget 22 Likvide aktiver Likvide aktiver Kontante beholdninger 438.241 Indskud i pengeinstitutter mv. 114.233.051 Realkreditobligationer 10.576.642 Kommunekreditobligationer
Læs mereUdvalg Økonomiudvalget. Likvide aktiver Kontante beholdninger 31.252. Indskud i pengeinstitutter mv. -15.469.390. Realkreditobligationer 193.058.
REGNSKAB 2008 Bevillingsområde Udvalg Økonomiudvalget 22 Likvide aktiver Likvide aktiver Kontante beholdninger 31.252 Indskud i pengeinstitutter mv. -15.469.390 Realkreditobligationer 193.058.397 Kommunekreditobligationer
Læs mere3 DEN AUTORISEREDE KONTOPLAN
3 indhold side 1 Dato: 19. juli 2006 Ikrafttrædelsesår: Budget 2007 3 DEN AUTORISEREDE KONTOPLAN Indhold Side 1 Sundhed 3.1-1 2 Social og specialundervisning 3.2-1 3 Regional udvikling 3.3-1 4 Fælles formål
Læs mereUdvalg Økonomiudvalget. Likvide aktiver Kontante beholdninger 1.171.718. Indskud i pengeinstitutter mv. -19.252.183. Realkreditobligationer 10.705.
REGNSKAB 2005 Bevillingsområde Udvalg Økonomiudvalget 22 Likvide aktiver Likvide aktiver Kontante beholdninger 1.171.718 Indskud i pengeinstitutter mv. -19.252.183 Realkreditobligationer 10.705.139 Kommunekreditobligationer
Læs mereFinansposter budgetbidrag 2013
KØBENHAVNS KOMMUNE Økonomiforvaltningen Center for Økonomi og HR Bilag 5 Finansposter budgetbidrag 2013 Økonomiforvaltningens budgetbidrag 2013 svarer til vedtaget budget 2012 med enkelte undtagelser og
Læs mereUdvalg Økonomiudvalget. Likvide aktiver Kontante beholdninger 1.619.226. Indskud i pengeinstitutter mv. -8.886.080. Realkreditobligationer 34.635.
REGNSKAB 2004 Bevillingsområde Udvalg Økonomiudvalget 22 Likvide aktiver Likvide aktiver Kontante beholdninger 1.619.226 Indskud i pengeinstitutter mv. -8.886.080 Realkreditobligationer 34.635.294 Statsobligationer
Læs mereBilag. Bilag 2: Redegørelse for etablering af åbningsbalancen (Primokorrektioner) Den 26. november 2007. Århus Kommune
Bilag Den 26. november 2007 Bilag 2: Redegørelse for etablering af åbningsbalancen (Primokorrektioner) Århus Kommune Økonomisk Afdeling Borgmesterens Afdeling I forbindelse med aflæggelsen af åbningsbalancen
Læs mereRegnskab 2016 Økonomiudvalget
Regnskab 2016 Økonomiudvalget Økonomiforvaltningen Vedtaget budget 2016 Tillægsbevillinger Korrigeret budget 2016 Regnskab 2016 Afvigelse Bevilling netto netto netto netto netto Service 1.774.431-342.011
Læs mereBudgetkontrol september 2015 Økonomiudvalget
Økonomisk oversigt () Løbende priser Udvalget for Økonomi Vedtaget budget 2015 Korrigeret budget 2015 Forventet regnskab 2015 Afvigelse i forhold til korr. budget Renter Renteindtægter -6,9-6,1-6,5-0,5
Læs mereRegnskabsinstruks for regnskabsafslutning for Norddjurs Kommune
Regnskabsinstruks for regnskabsafslutning 2014 for Norddjurs Kommune ALLE BRUGERE KAN BOGFØRE I GAMMELT REGNSKABSÅR (2014) TIL OG MED DEN 15. JANUAR 2015. EFTER DENNE DATO ER DER LUKKET FOR BOGFØRING I
Læs mereKØBENHAVN KOMMUNE Økonomiforvaltningen Center for Økonomi. Regnskab i årets løb. Regnskabsinstruks for måneds-, kvartals-, halvårs- og årsafslutning.
KØBENHAVN KOMMUNE Økonomiforvaltningen Center for Økonomi Regnskab i årets løb Regnskabsinstruks for måneds-, kvartals-, halvårs- og årsafslutning. Indhold 1 Indledning og formål... 3 2 Periodisering...
Læs mereUdkast til: Åbningsbalance pr. 1. januar 2010
1. UDKAST 28.10.2009 Svendborg Affald A/S under stiftelse Ryttermarken 21 5700 Svendborg Udkast til: Åbningsbalance pr. 1. januar 2010 Indhold: Påtegninger Ledelsespåtegning Revisionspåtegning Ledelsesberetning
Læs mereUdgifter (+)/Indtægter (-) Oprindeligt Tillægs- Korrigeret Regnskab 1000 kr. Budget bevillinger Budget 12.018 247 12.265 12.124
Økonomiudvalget Politisk organisation 1 kr. Budget bevillinger Budget 12.18 247 12.265 12.124 Området omfatter udgifter til politikere, herunder borgmesterløn, borgmesterpensioner, udvalgsvederlag, udgifter
Læs mereNote 3. Indtægter (mio. kr.) Budget Korrigeret budget. Regnskab OK PH
Note 1 Indtægter (mio. kr.) Budget Korrigeret budget Regnskab Kommunal indkomstskat -3.299,6-3.299,3-3.299,2 Selskabsskat -36,0-36,0-36,0 Anden skat pålignet visse indkomster -2,6-2,6-2,6 Grundskyld -237,4-237,4-233,6
Læs mereNoter. Grunde og bygninger
11 Materielle anlægsaktiver ( i mio. kr.) Teknisk Anlæg, mv. Materielle anlæg under opførelse ( i mio. kr.) Grunde og bygninger Inventar mv. Total Kostpris 1. jan. 2008 908,0 502,8 36,1 32,4 1.479,3 Opskrivning
Læs mereTil Økonomiudvalget 05-03-2015. Sagsnr. 2015-0061783. ØU Budgetbidrag 2016 - finansposter
KØBENHAVNS KOMMUNE Økonomiforvaltningen Center for Økonomi og HR Til Økonomiudvalget ØU Budgetbidrag 2016 - finansposter Økonomiforvaltningens budgetbidrag 2016 svarer til vedtaget budget 2015 med enkelte
Læs mereGISLEV VANDVÆRK ÅRSRAPPORT oo0oo---
ANDELSSELSKABET GISLEV VANDVÆRK --------------- ÅRSRAPPORT 2012 ---oo0oo--- 216/5/20 1. VIRKSOMHEDSOPLYSNINGER Gislev Vandværk, andelsselskab Holmevej 4 5854 Gislev Telefon 62 29 11 21 CVR nr. 13 67 09
Læs mereTillægsbevillinger. Bevilling netto netto netto netto netto kr kr kr kr kr.
Bilag 1. Regnskabsforklaringer KFF 2017 Kultur- og Fritidsforvaltningen Vedtaget budget 2017 Tillægsbevillinger Korrigeret budget 2017 Regnskab 2017 Afvigelse Bevilling netto netto netto netto netto Service
Læs mereI alt er der i 2012 afskrevet 34,0 mio. kr. (tab), hvoraf 9,7 mio. kr. er opgjort i forbindelse med gennemgangen (jf. afsnit 2).
Bilag 1 12. februar 2013 Sagsbeh: biva Sag: Dokument: Opfølgning på kommunens balance Økonomiafdelingen Baggrund I forbindelse med Magistratens behandling den 27. august 2012 af revisionsberetning nr.
Læs mereGISLEV VANDVÆRK ÅRSRAPPORT oo0oo---
ANDELSSELSKABET GISLEV VANDVÆRK --------------- ÅRSRAPPORT 2013 ---oo0oo--- 216/5/20 1. VIRKSOMHEDSOPLYSNINGER Gislev Vandværk, andelsselskab Holmevej 4 5854 Gislev Telefon 62 29 11 21 CVR nr. 13 67 09
Læs mereSPILLEREGLER FOR GOD ØKONOMISTYRING. Afstemning af statuskonti og udbetalingssystemer
SPILLEREGLER FOR GOD ØKONOMISTYRING Afstemning af statuskonti og udbetalingssystemer Forord Dette dokument er et af rammebilagene til Spilleregler for god økonomistyring, som beskriver den overordnede
Læs mereDe afledte ændringer i Budget- og regnskabssystem for kommuner og amtskommuner er vist i bilag.
Samtlige kommuner og amtskommuner mv. Dato: 8. november 2006 Kontor: Kommunaladm. kt. J.nr.: Sagsbeh.: hen Fil-navn: orienteringsskr. nedlukning (39. omgang) Orientering om regnskabsmæssig nedlukning af
Læs mereAndelsboligforeningen Wagnsborg. Årsrapport for 2012
Andelsboligforeningen Wagnsborg Årsrapport for 2012 Godkendt på den ordinære generalforsamling den / 2013 Indholdsfortegnelse Oplysninger om andelsboligforeningen 1 Bestyrelsespåtegning 2 Den uafhængige
Læs mereAndelsboligforeningen Wagnsborg. Årsrapport for 2011
Andelsboligforeningen Wagnsborg Årsrapport for 2011 Godkendt på den ordinære generalforsamling den / 2012 Indholdsfortegnelse Oplysninger om andelsboligforeningen 1 Bestyrelsespåtegning 2 Den uafhængige
Læs mereRegnskab. -38,6 31,7 38,6 85,6-14,2 Resultat af forsyningsvirksomhed, drift Resultat af forsyningsvirksomhed, anlæg
Kommunens årsberetning Hoved- og nøgletal Oversigt over økonomiske nøgletal i mio. kr. 2014 2013 2012 2011 sopgørelsen (udgiftsbaseret) Resultat af ordinær driftsvirksomhed 180,0 188,3 195,0 185,1 83,3
Læs mereHovedkonto 9. Balance
Hovedkonto 9. Balance - 311-1. Ydre vilkår, grundlag, strategi, organisation og ydelser Aarhus Kommunes balance er en oversigt over kommunens aktiver og passiver. Den aktuelle balance tager udgangspunkt
Læs mere3 DEN AUTORISEREDE KONTOPLAN
3 indhold side 1 Dato: 19. juli 2006 Ikrafttrædelsesår: Budget 2007 3 DEN AUTORISEREDE KONTOPLAN Indhold Side 1 Sundhed 3.1-1 2 Social og specialundervisning 3.2-1 3 Regional udvikling 3.3-1 4 Fælles formål
Læs mereRegnskab i årets løb Regnskabsinstruks for måneds-, kvartals-, halvårs- og årsafslutning.
Københavns Kommune Økonomiforvaltningen Regnskab i årets løb Regnskabsinstruks for måneds-, kvartals-, halvårs- og årsafslutning. Indholdsfortegnelse 1 Indledning og formål... 3 2 Periodisering... 3 3
Læs mereAfregning af fondsmoms i forbindelse med det modtagne tilskud til Kulturnatten
Bilag 6 - Omplaceringer med likviditetseffekt Udvalg Titel (emne) Bevilling IM-konto Kontotype Forklarende tekst (herunder politisk beslutning) 2014 KFU Afregning af fondsmoms 1510 - Kultur og Fritid 3.32.50.1
Læs mereBudgetkontrol marts 2015 Udvalget for Økonomi
Økonomisk oversigt () Løbende priser Vedtaget budget 2015 Korrigeret budget 2015 Forventet regnskab 2015 Afvigelse i forhold til korr. budget Renter Renteindtægter -6,9-6,1-5,2 0,9 Renteudgifter 34,2 30,1
Læs mereHovedkonto 9. Balance
Hovedkonto 9. Balance - 321-1. Ydre vilkår, grundlag, strategi, organisation og ydelser Aarhus Kommunes balance er en oversigt over kommunens aktiver og passiver. Den aktuelle balance tager udgangspunkt
Læs mereHovedkonto 9. Balance
Hovedkonto 9. Balance - 321-1. Ydre vilkår, grundlag, strategi, organisation og ydelser Aarhus Kommunes balance er en oversigt over kommunens aktiver og passiver. Den aktuelle balance tager udgangspunkt
Læs mereBalanceforskydninger. 80.84 Afdrag på lån 80.85 Optagelse af lån 80.86 Øvrige balanceforskydninger 80.88 Beholdningsbevægelse
Balanceforskydninger 80.84 Afdrag på lån 80.85 Optagelse af lån 80.86 Øvrige balanceforskydninger 80.88 Beholdningsbevægelse BEVILLINGSOMRÅDE 80.84 MÅL OG RAMMEBESKRIVELSER Bevillingsområde 80.84 Afdrag
Læs mereProcedure, tids- og handleplan for regnskab i Assens Kommune
Procedure, tids- og handleplan for regnskab i Assens Kommune Økonomi Rådhus Allé 5 5610 Assens 1. Indledning 3 2. Det udgiftsbaserede regnskab 4 2.1. Registreringsfasen 4 2.2. Rapporteringsfasen 5 2.3.
Læs mereBredballe Strands Antenneforening c/o Strandgaardsvej 30 A 7120 Vejle CVR. NR 17 88 86 33
Bredballe Strands Antenneforening c/o Strandgaardsvej 30 A 7120 Vejle CVR. NR 17 88 86 33 Årsregnskab 2014 INDHOLDSFORTEGNELSE Side Påtegning og erklæring: Lokalrevisorernes påtegning... 2 Erklæring afgivet
Læs mereHovedkonto 9. Balance
Hovedkonto 9. Balance 340 1. Ydre vilkår, grundlag, strategi, organisation og ydelser Aarhus Kommunes balance er en oversigt over kommunens aktiver og passiver. Den aktuelle balance tager udgangspunkt
Læs mereVejledning til registrering af åbningsbalance primo 2011
Vejledning til registrering af åbningsbalance primo 2011 Dok.nr.: 18340 Ændringer i forhold til version udsendt den 23. februar er markeret med rødt Dette regneark er et værktøj for menighedsrådene til
Læs mereForklarende tekst (herunder politisk beslutning) 2015 (2015 P/L)
Bilag 6 - Omplaceringer med likviditetseffekt Udvalg Titel (emne) Bevilling IM-konto Kontotype fra: Administrationsbidrag ifm. anlæg 3170 - Københavns Ejendomme, Anlæg 6.45.51.3 U Københavns Ejendommes
Læs mere7.7 Bilag til kapitel 7
Budget- og regnskabssystem for regioner 7.7 - side 1 Dato: Februar 2015 Ikrafttrædelsesår: Regnskab 2014 7.7 Bilag til kapitel 7 7.7.1 Bilag 1 Resultatopgørelse Budget- og regnskabssystem for regioner
Læs mereRegnskaber. Vi har nu startet 2 regnskaber 2006 og 2007, med status åben. Derefter skal vi have en kontoplan lavet
Regnskabsdelen Regnskaber Kontoplan Bogføringstyper Åbningsbalance Bogføring Budget Udskrifter Ny konto i kontoplan Ny konto i udskrifter Kreditor / debitor Regnskab Vælg regnskaber - Så får vi et tomt
Læs mereIndhold. 1. Indledning. 2. Indregning af indtægter og udgifter. Ikrafttræden den 8. december 2015 Sidst ændret den 1.
Indhold 1. Indledning... 1 2. Indregning af indtægter og udgifter... 1 3. I hvilken periode skal poster indgå i drifts- og anlægsregnskabet?... 2 4. Fakturapulje... 3 4.1 Definitioner... 3 4.2 Håndtering
Læs mereRenter mv. Korrigeret budget Regnskab Afvigelse Funktion Udgift Indtægt Udgift Indtægt netto 1.000 kr. 1.000 kr. 1.000 kr. 1.000 kr. 1.000 kr.
Regnskab 2014 Finansposter. Renter mv. Funktion Udgift Indtægt Udgift Indtægt netto 7.28.15 Andre tilgodehavender vedrørende hovedkonto 0-8 7.28.18 Finansielle aktiver tilhørende selvejende institutioner
Læs mereArealudviklingsselskabet I/S
28. april 2008 Arealudviklingsselskabet I/S CVR-nr. 30 82 37 02 Delregnskaber for 2007 for konkurrenceudsatte aktiviteter 1 Indholdsfortegnelse Side Ledelsens regnskabspåtegning... 3 Resultatopgørelse...
Læs mereForbrug 2008 pr
pr 3 Direktør for Social og Arbejdsmarked 09 Balance 25 Tilgodehavender hos staten 12 Refusionstilgodehavender 912100 Refusion, Socialministeriet 912 100 00-05 695.091,00-13.157.227,00-12.462.136,00 ok
Læs mereTidsplan til årsafslutningen 2015
Tidsplan til årsafslutningen 2015 Tidsplanen til årsafslutning 2015 henvender sig til kunder og medarbejdere i. Planen indeholder en beskrivelse af hvilke opgaver, der skal løses i forbindelse med omtalte
Læs mere:08 Side 1 af 18
4 Økonomi- og Planudvalget - 749.030.837-453.372.409 10 Renter 6.849.070 3.649.954 07 Renter, tilskud, udligning og skatter m.v. 6.849.070 3.649.954 22 Renter af likvide aktiver 05 Indskud i pengeinstitutter
Læs mereAdministrationens kommentarer til revisionens afsluttende beretning for regnskab 2010
Dato: 12. september 2011 Brevid: 1477655 Administrationens kommentarer til revisionens afsluttende beretning for regnskab 2010 Indledning Regionen har modtaget den afsluttende revisionsberetning for 2010
Læs mereUdvalg Økonomiudvalget. Bevillingsområdet omfatter afdrag på kommunens langfristede gæld. Budget Tillægsbevilling Regnskab Afvigelse
REGNSKAB 2008 Bevillingsområde 80.84. Afdrag på lån Udvalg Økonomiudvalget Afgrænsning af bevillingsområdet Bevillingsområdet omfatter afdrag på kommunens langfristede gæld. Resultater Årets samlede resultat
Læs mereAndelsboligforeningen Blågårdsgade 29, 29 A - E. Årsrapport for 2010
Andelsboligforeningen Blågårdsgade 29, 29 A - E Årsrapport for 2010 Godkendt på den ordinære generalforsamling den / 2011 Indholdsfortegnelse Oplysninger om andelsboligforeningen 1 Bestyrelses- og administratorpåtegning
Læs mereBalanceforskydninger
Balanceforskydninger 80.84 Afdrag på lån 80.85 Optagelse af lån 80.86 Øvrige balanceforskydninger 80.88 Beholdningsbevægelse BEVILLINGSOMRÅDE 80.84 MÅL OG RAMMEBESKRIVELSER Bevillingsområde 80.84 Afdrag
Læs mereHaugbyrd, Faurum & Andersen Statsautoriseret Revisionsaktieselskab
Ejerforeningen Valbygårdsvej 76, 76 A og 76 B, Valby (Matr.nr. 16 AB Valby, København) Årsregnskab 2005 POSTBOX 229, VAGTELVEJ 58, DK-2000 FREDERIKSBERG Phone: + 45 38 88 87 23, fax: + 45 38 88 20 16,
Læs mereDer er flere af kontiene, hvor der allerede er betalt for hele året, bl.a. vedrørende redningsberedskabet.
Økonomi- og Planudvalget pr. 30. september 2018 Drift s 005895 Redningsberedskab 2.733-9 2.724 2.703 21 99 064240 Fælles formål 182 14 196 138 58 70 064241 Kommunalbestyrelsesmedlemmer 3.235 3.235 3.324-89
Læs mereHovedkonto 8, balanceforskydninger - 318 -
- 318-1. Ydre vilkår, grundlag, strategi, organisation og ydelser Hovedkonto 8 indeholder dels årets forskydninger i beholdningen af aktiver og passiver og dels hele finansieringssiden af regnskabet. Under
Læs mere