K Ø B E N H A V N S U N I V E R S I T E T Bestyrelsesmøde nr. 50, 9. december 2010 Pkt. 3 Bilag 1 og 2. Bestyrelsen S A G S N O T A T 17. NOVEMBER 2010 Vedr.: Pkt. 3 Bilag 1 og 2 Kvartalsrapport Q3-2010 Sagsbehandler: Koncern-økonomi KONCERN-ØKONOMI ØKONOMISTYRINGSSEKTIONEN Københavns Universitets bestyrelse godkendte den 10. december 2009 budgettet for 2010. Nærværende rapport sammenholder budget 2010 med regnskabsresultatet ved udgangen af tredje kvartal og en ny prognose for 2010, der er udarbejdet efter tredje kvartal 2010 (Q3-prognosen). Kvartalsrapport Q3 2010 forelægges til orientering. NØRREGADE 10 POSTBOKS 2177 DK-1017 KØBENHAVN K Resumé Universitetsdirektøren og ledelsen fra Koncern-økonomi har 1. og 2. november afholdt kvartalsmøder med hovedområdernes ledelse. Kvartalsmøderne efter tredje kvartal førte til en Q3 prognose med et overskud på i alt 84,6 mio.kr. for 2010. Det er en forbedring inklusiv ekstraordinære reguleringer på 96,2 mio.kr. i forhold til Q2 og 111,1mio.kr. højere end det oprindeligt budgetterede underskud på 26,5 mio.kr. et efter 3. kvartal 2010 viser et overskud på 29,7 mio.kr. De realiserede indtægter efter 3. kvartal udgør 5.319,8 mio.kr. og er dermed 5 procent højere end ved udgangen af 3. kvartal 2009. Lønomkostninger var efter 3. kvartal på 3.196,4 mio.kr, hvilket svarer til en stigning på 8 procent sammenlignet med samme kvartal sidste år. Stigningen i lønudgifter er sammensat af en stigning i VIP løn på 11 procent og en stigning i TAP løn på 5 procent. Udviklingen skyldes dels overenskomstmæssige lønstigninger i april 2010, der følger af overenskomsten fra 2008 og dels en forøgelse af KU's tilskudsfinansierede aktiviteter.
Af særlige forhold i Q3-rapporten skal det bemærkes, at der under VIP- og TAP-løn i tabellen nedenfor er indregnet en positiv engangseffekt på godt 42 mio.kr. vedr. feriepengehensættelser (ændret opgørelsesmetode). Beløbet er disponeret til forbedring af KU's egenkapital. Herudover giver de foreløbige resultater af den igangværende tilstedeværelseskontrol af KU s aktiver en forventning om nedskrivninger af aktivmassen på 30-50 mio.kr. Der er i nærværende Q3 prognose indregnet 50 mio.kr. som driftsomkostning under posten afskrivninger. SIDE 2 AF 15 1. Økonomirapportering for 3. kvartal og prognoser for 2010 (mio. kr.) Budget 2010 2010 (Q1) 2010 (Q2) 2010 (Q3) 2010 (Q3) Bevægelse fra budget til Q3 prognose 2009 (Q3) Vækst i % i % 2009-2010 i af budget af prognose % Uddannelse 1.655,3 1.698,3 1.698,3 1.714,0 1.252,7 58,7 1.178,2 6% 76% 73% Forskning 2.487,5 2.529,2 2.519,7 2.526,7 1.874,0 39,2 1.809,3 4% 75% 74% Basistilskud 571,5 571,2 566,0 564,0 405,8-7,5 457,1-11% 71% 72% Eksterne midler 1.967,8 2.107,6 2.147,1 2.134,4 1.448,0 166,6 1.259,3 15% 74% 68% Bygningsrelaterede indtægter 126,1 138,9 142,4 143,7 125,0 17,6 165,5-24% 99% 87% Andre indtægter 332,6 328,1 377,0 414,8 214,2 82,1 201,3 6% 64% 52% Indtægter i alt 7.140,9 7.373,3 7.450,5 7.497,6 5.319,8 356,8 5.070,6 5% 74% 71% Omkostninger Løn VIP 1) 2.466,8 2.591,2 2.587,4 2.485,0 1.819,4 18,2 1.640,0 11% 74% 73% Løn TAP 1) 1.745,0 1.758,0 1.798,3 1.800,3 1.377,0 55,3 1.314,4 5% 79% 76% Løn i alt 4.211,8 4.349,2 4.385,7 4.285,3 3.196,4 73,5 2.954,4 8% 76% 75% Øvrig drift 1.367,0 1.447,8 1.461,4 1.449,0 927,3 82,0 862,3 8% 68% 64% Bygningsdrift 1.565,5 1.560,3 1.572,5 1.575,4 1.129,0 9,8 1.186,5-5% 72% 72% Afskrivninger 2) 53,4 56,3 56,3 116,7 48,9 63,4 47,0 4% 92% 42% Drift i alt 2.985,9 3.064,4 3.090,2 3.141,1 2.105,2 155,1 2.095,8 0% 71% 67% Resultat før finansielle poster -56,8-40,3-25,4 71,3 18,2 128,1 20,4-11% -32% 26% Finansielle poster 30,3 15,6 13,8 13,3 11,5-17,0 31,9-64% 38% 86% Resultat efter finansielle poster -26,5-24,7-11,6 84,6 29,7 111,1 52,3-43% -112% 35% Note: Tallene i tabellen er elimineret for intern handel og interne overførsler. Udvalgte poster er periodiseret. Data er trukket fra Datavarehuset 05-11-10. Sum-afvigelser på første decimal kan skyldes afrundingmetoden. Finansielle poster er en opgørelse over finansielle nettoindtægter. Omkostninger vedr. bygningsdrift er periodiseret i 2010 og derfor ikke direkte sammenlignelige med regnskabstal fra Q3 2010. 1) Heri er der indregnet effekt af ændret opgørelsesmetode for feriepengeforpligtelsen. Samlet 42,1 mio.kr. for VIP og TAP. 2) Heri er indregnet en nedskrivning af aktivmassen på 50 mio.kr. 1.1 KU s samlede prognose og regnskab Periodens resultat n ved Q3 viser et forventet overskud på 84,6 mio.kr. for 2010, hvilket i forhold til budgettet er en forbedring på 111,1mio.kr. Det realiserede regnskabsresultat ved 3. kvartal 2010 viser et overskud på 29,7 mio.kr. Som det fremgår ovenfor er forventningerne til både indtægter og omkostninger forøget væsentligt, når det sammenholdes med budgettet. I Q3 prog-
nosen er indtægterne forøget med 356,8 mio.kr. mens driftsomkostningerne tilsvarende er forøget med 155,1 mio.kr og lønprognosen er øget med 73,5 mio.kr. Dog er forventningerne til årets lønudgifter nedjusteret med 100,4 mio.kr. fra Q2 til Q3, hvilket skyldes en markant nedjustering i forventningerne til VIP-løn samt reguleringer på godt 42 mio.kr. i feriepengehensætttelser. SIDE 3 AF 15 Indtægter Uddannelsesproduktionen for studieåret 2009-2010 er primo oktober gjort endeligt op. Det har betydning for KU's uddannelsesindtægter, hvor tillægsbevillingen for 2010 (TB10) nu er indregnet i Q3 prognosen. Tillægsbevillingen har skabt en gunstigere udvikling end forventet i Q2 prognosen. Som følge af forbedret studieproduktion er heltidsuddannelse i alt opreguleret med 38,7 mio.kr. i forhold til budgettet. Uddannelsesindtægterne fra færdiggørelsesbonus for bachelorer og kandidater er fastsat til i alt 3,2 mio.kr. mere end budgetteret, internationalisering og elitetaxameter er prognosticeret med henholdsvis 0,7 mio.kr. og 1,8 mio.kr. mere end budgetteret. Modsat er deltidsuddannelse nedskrevet med 4,6 mio.kr i forhold til budgettet. Der er endnu usikkerhed om færdiggørelsesbonussen som følge af indfasningsordningen, jævnfør afsnittet 'særlige forhold'. KU's realiserede uddannelsesindtægter er på 1.252,7 mio.kr. ved Q3. n for KU's uddannelsesindtægter er ved Q3 på 1.714,0 mio.kr. Uddannelsesindtægterne er samlet forbedret med 58,7 mio. kr. ved Q3 i forhold til budgettet, hvoraf de 18,9 mio.kr. skyldes en budgetmæssig omplacering af indtjeningerne vedr. fripladser og stipendier. n for KU's forskningsindtægter er ved Q3 opjusteret med 7,0 mio.kr. siden Q2 og forventes nu at blive 2.526,7 mio.kr. Stigningen skyldes dels reguleringer i forbindelse med TB10 (bl.a. globaliseringsmidler til præmiering af hjemtagning af EU-projekter), dels kompensation vedrørende meromkostninger til elever/praktikanter. KU's realiserede basistilskud er på 405,8 mio.kr ved Q3 svarende til et fald på knap 11 procent sammenlignet med samme kvartal sidste år. Faldet skyldes primært nedgang som følge af udfasning af SEA-ordningens 10-årige indfasning. n for KU's basistilskud er ved Q3 på 564,0 mio.kr. n for basistilskud er ved Q3 nedjusteret med 2,0 mio. kr. i forhold til Q2 prognosen. Faldet skyldes dels nedjustering af finanslovstilskud (-0,2 mio. kr.), dels at prognosen for tilskud til administration af udlandsstipendieordningen er overflyttet til prognosen for uddannelsesindtæger. De bygningsrelaterede indtægter er ved Q3 justeret en smule, men er sammenlignet med 2009 stadig på et lavere niveau. Baggrunden herfor er, at til-
skud til indvendig vedligeholdelse fra UBST er lavere. Endvidere har påbegyndelsen af nedrivning på KUA2 medført, at driftsrefusioner fra UBST er faldet. Endeligt er der sket en nedgang i fremlejeindtægter som følge af ophør af tre lejeaftaler. SIDE 4 AF 15 Lønomkostninger De realiserede lønomkostninger udgør 3.196,4 mio.kr. ved Q3, svarende til en stigning på 8 procent i forhold til samme tidspunkt sidste år. Stigningen i lønudgifter er sammensat af en stigning i VIP løn på 11 procent og en stigning i TAP løn på 5 procent. Stigningen skyldes delvist stigning i lønomkostningerne, der følger af overenskomsten fra 2008, men også et øget aktivitetsniveau indenfor især tilskudsfinansieret virksomhed. Effekten af de personalemæssige tilpasninger tidligere på året slår nu gradvist igennem i regnskabet ved Q3. Det samlede forbrug på lønninger udgør 75 procent af Q3-prognosen. Q3 prognosen for lønomkostninger er reduceret med 100 mio.kr. siden Q2. De afholdte lønudgifter til tilskudsfinansierede aktiviteter er ved udgangen af Q3 20 % procent højere end ved samme kvartal sidste år (jf. bilag 1). I ordinær virksomhed skyldes stigningen i prognosen på VIPløn bl.a. øget vækst i ph.d. løn, der har været budgetteret for lavt ved årets begyndelse. Driftsomkostninger De bygningsrelaterede poster er fortsat præget af den periodisering, som fremgik af Q1-rapporten. Der er afholdt 1.129,0 mio.kr i omkostninger til bygningsdrift, hvilket udgør 72 procent af prognosen. Det samlede prognosticerede udgift for bygningsdriften i 2010 er 1.575,4 mio.kr., hvilket er en stigning på 2,9 mio.kr. fra Q2. n for de øvrige driftsomkostninger er forøget med 82,0 mio.kr. i forhold til budgettet og forventningerne til afskrivningerne øget til 63,4 mio.kr i forhold til budgettet. n for de samlede ordinære driftsomkostninger er 3.141,1 mio.kr. Finansielle poster De finansielle poster forventes at udgøre 13,3 mio.kr. i 2010, hvilket er på niveau med Q2. De realiserede finansielle poster udgør ved Q3 netto 11,5 mio.kr. Sammenholdt med samme kvartal sidste år svarer det til et fald på 64 procent. Forventningerne til renteindtægterne er markant nedjusteret i forhold til primobudgettet for 2010 grundet den lave rente.
1.2 Udvikling for hovedområderne SIDE 5 AF 15 Hovedområdernes prognose og resultat for Q3 2010 (mio. kr.) Fakultet Budget 2010 2010 (Q1) 2010(Q2) 2010(Q3) Bevægelse fra budget til Q3 prognose LIFE 0,0-12,0-4,0-5,2-5,2 FARMA -3,0-3,0-1,0-1,0 2,0 TEO 1,4 2,6 2,6 3,8 2,4 SAMF 0,4 0,0 5,3 28,4 28,0 SUND 0,0 4,6 5,4 25,6 25,6 HUM -2,5-2,4 1,1 4,1 6,6 NAT 0,8 16,8 14,2 37,4 36,6 JUR 0,0 0,0 0,0-1,5-1,5 BRIC 3,0 3,0 2,5 2,8-0,2 FA 0,0 0,3 2,6 4,0 4,0 SEA 0,0 8,2 5,1 11,8 11,8 KU øvrige (1) -26,6-42,7-45,4-25,4 1,2 Resultat/Bevægelse i perioden -26,5-24,7-11,6 84,6 111,1 Der er ikke elimineret for intern handel og interne overførsler i tabellen. Der er ikke elimineret for intern handel og interne overførsler i tabellen (1) KU øvrige består af centrale økonomiske reguleringer for bl.a. finanslovsmidler, forskeruddannelsesprogrammer, feriepenge og andre hensættelser, elev og praktikantudgifter, strategiske satsninger samt mindre selvstændige enheder udenfor fakulteterne. Den samlede prognose på KU er en sum af prognoserne fra hovedområderne og som det fremgår af ovenstående tabel kan en væsentlig del af ændringen henføres til ændrede forventninger på fakulteterne. Fælles for fakulteterne er at tillægsbevillingen for 2010 vedr. STÅ er indarbejdet, hvilket generelt har givet et mere positivt resultat. Den nye egenkapitalmodel giver fakulteterne en øget disponeringsfrihed over opsparede midler efter årsskiftet og det forventes at føre til en øget opsparing på fakulteterne i 2010. Midlerne kan f.eks. sættes til side til større forskningsprojekter og bygningsrelaterede udgifter i forbindelse med kommende flytninger. Der er i forbindelse med kvartalsmøderne foretaget flere opjusteringer af det prognosticerede resultat, herunder en opjustering på KU øvrige på 8,5 mio.kr. som afspejler en ledelsesmæssig vurdering af forbedrede resultater på flere af de mindre hovedområder.
Det Samfundsvidenskabelige Fakultet reducerer ved Q3 deres forventninger til løn- og driftsudgifterne væsentligt. Derudover er de samlede forventede indtægter på SAMF opjusteret med 6,5 mio. kr. fra Q2 til Q3. Det Biovidenskabelige Fakultet (LIFE) har iværksat et fuldt ansættelsesstop og Q3- prognosen kan bl.a. henføres til et forventet merforbrug på forskerskoler. På Det Sundhedsvidenskabelige Fakultet (SUND) er der primært tale om en ændring, der følger indlejringen af Skolen for Klinikassistenter og Tandplejere (SKT) fra "KU øvrige". SUND har frem mod Q3 gennemgået og nedjusteret omsætningen for ekstern virksomhed og har desuden foretaget en betydelig nedjustering af driften. På Det Naturvidenskabelige Fakultet skyldes resultatforbedringen bl.a. engangsindtægter som følge af energirefusioner (10,8 mio.kr). Derudover forventer fakultetet øgede indtægter som følge af en forbedret STÅ-produktion og flere mindre bevillinger. Blandt hovedforklaringerne for resultatet på KU øvrige er den ændrede opgørelse af feriepengeforpligtelsen samt tilstedeværelseskontrollen af anlægsaktiver, der er nærmere beskrevet i afsnit 2 om særlige forhold. Herudover er der foretaget en central korrektion, hvor der på ordinær virksomhed forventes flere investeringer, der kan aktiveres, hvilket skaber en samlet resultatforbedring på 7,0 mio.kr vedr. til mindre byggearbejder. SIDE 6 AF 15 1.3 Kommentarer til balancen og pengestrømsopgørelsen Aktiverne Balancesummen udgjorde ved 30.09.2010 i alt 3.446,7 mio. kr. Sammenholdt med en balancesum på 3.497,9 mio. kr. primo året svarer det til et fald på 51,2 mio. kr. siden årsskiftet. Faldet på i alt 51,2 mio. kr. i aktivmassen skyldes primært, at tilgodehavender er formindsket med 195,1 mio. kr., mens likvide beholdninger er forøget med 155,3 mio. kr. og anlægsaktiver er faldet med 13,1 mio. kr. hvilket kan tilskrives, at investeringerne for perioden har været mindre end afskrivningerne. Investeringerne ligger på et meget lavere niveau i de første 9 måneder af 2010 i forhold til de samlede investeringer i 2009. Da der samtidig blev foretaget store investeringer i december 2009, må det nu forventes, at investeringsniveauet bliver væsentligt lavere i 2010 end i 2009, selv hvis investeringerne i lighed med tidligere år retter sig i Q4. Siden Q2 er aktivmassen steget i alt 43,0 mio. kr. Det skyldes primært, at tilgodehavender er formindsket med 7,9 mio. kr., mens likvide beholdninger er forøget med 49,6 mio. kr. og anlægsaktiver er steget med 2,5 mio. kr.
Balancen pr. 30.september 2010 (mio. kr.) SIDE 7 AF 15 Primo balance 01.01.2010 2010 (ultimo Q1) 2010 (ultimo Q2) 2010 (ultimo Q3) Bevægelse primo balance til regnskab (Q3) Aktiver Immaterielle anlægsaktiver 13,7 12,1 10,8 13,7 0,0 Materielle anlægsaktiver 662,8 657,3 650,1 649,7-13,1 Finansielle anlægsaktiver 290,6 290,6 290,6 290,6 0,0 Anlægsaktiver i alt 967,2 960,0 951,6 954,1-13,1 Varebeholdninger 5,7 6,8 8,6 7,4 1,7 Tilgodehavender 1.264,3 1.043,4 1.077,1 1.069,2-195,1 Likvide beholdninger 1.260,7 1.243,8 1.366,4 1.416,0 155,3 Omsætningsaktiver i alt 2.530,7 2.294,0 2.452,1 2.492,6-38,1 Aktiver i alt 3.497,9 3.254,0 3.403,7 3.446,7-51,2 Passiver Egenkapital pr. 1/1-2010 359,3 359,5 359,5 359,5 0,2 Resultat -4,4 21,7 29,7 29,7 Obligatorisk opsparing 56,6 56,6 56,6 56,6 0,0 Egenkapital ekskl. statsforskrivning 415,9 411,7 437,8 445,8 29,9 Statsforskrivning (udløber i 2011) 290,0 290,0 290,0 290,0 0,0 Egenkapital inkl. statsforskrivning 705,9 701,7 727,8 735,8 29,9 Hensatte forpligtelser 24,1 24,8 25,6 26,4 2,3 Langfristede gældsforpligtelser (donatione 189,6 199,5 200,1 193,9 4,3 Kortfristede gældsforpligtelser 2.578,3 2.328,0 2.450,2 2.490,6-87,7 Gældsforpligtelser i alt 2.767,9 2.527,5 2.650,3 2.684,5-83,4 Passiver i alt 3.497,9 3.254,0 3.403,7 3.446,7-51,2 Årets hidtidige fald i tilgodehavender på i alt 195,1 mio. kr. er sammensat af en række større elementer. Debitorsaldoen vedr. almindeligt salg (ekskl. betalingsanmodninger) er nedbragt med 91,4 mio. kr. Tilgodehavender pr. 31/12-09, der ikke var faktureret (mellemværende med UBST vedr. vedligeholdelse og brugerønsker, med SKAT vedr. energiafgiftsgodtgørelser og med Københavns kommune vedr. returnering af ejendomsskatter), er nedbragt med 116,4 mio. kr. siden primo 2010. sposten andre tilgodehavender er nedbragt med 75,9 mio. kr. siden ultimo 2009, især fordi KU havde et tilgodehavende hos UBST på 60 mio. kr. ultimo 2009 vedr. købsmoms. Omvendt er tilgodehavender fra igangværende tilskudsaktivite-
ter på området for ekstern virksomhed forøget med i alt 73,3 mio. kr. siden årsskiftet, og periodisering af udgifter er forøget med 17,1 mio. kr. SIDE 8 AF 15 Passiverne Faldet i passiverne på i alt 51,2 mio. kr. skyldes primært, at kortfristede gældsforpligtelser er faldet med 87,7 mio. kr., mens egenkapitalen er forøget med 29,9 mio. kr. som følge af det positive driftsresultat i årets første 9 måneder. Faldet i de kortsigtede gældsforpligtelser på i alt 87,7 mio. kr. er sammensat af væsentlige stigninger på nogle områder og endnu større fald på andre: Forud indbetalte bundne tilskud på området for ekstern virksomhed og forskerskoler er steget med 236,1 mio. kr., feriepengeforpligtelsen er steget med 30,0 mio. kr., og der er periodiseret yderligere 17,7 mio. kr. på forskellige områder primært vedrørende indvendig vedligeholdelse. Disse stigninger udgør i alt 283,8 mio. kr. Gælden til leverandører er faldet med 325,3 mio. kr. idet stort set hele leverandørgælden 304,2 mio.kr. pr. 31.12.2009 er betalt, og KU pr. 31.09.2010 har en negativ saldo pga. modtagne kreditnotaer fra leverandører. Desuden er gæld vedr. retsmedicinske ydelser faldet 25,5 mio. kr. siden årsskiftet, og anden gæld er nedbragt med 30,0 mio. kr. Faldet på disse områder udgør 380,8 mio. kr. Set isoleret fra Q2 til Q3, er de kortsigtede gældsforpligtelser steget med i alt 40,4 mio. kr. Det kan primært tilskrives flg.: Forud indbetalte bundne tilskud på området for ekstern virksomhed og forskerskoler er steget med 56,9 mio. kr., feriepengeforpligtelsen er steget med 10,0 mio. kr. Anden gæld er dog i løbet af Q3 forøget med 16,2 mio. kr. Pengestrømsopgørelsen Den samlede forøgelse af de likvide beholdninger udgør 155,3 mio. kr. for januar-september 2010. For Q3 udgør den samlede forøgelse af de likvide beholdninger 49,6 mio. kr. Pengestrømmen fra driftsaktiviteten inkl. resultatet er siden årsskiftet forøget med 183,5 mio. kr., hvoraf resultatet for jan-september 2010 udgør 29,7 mio. kr. De øvrige primære ændringer er faldet på 195,1 mio. kr. i tilgodehavender og faldet på 87,7 mio. kr. i den kortfristede gæld siden årsskiftet. Siden starten af juli er pengestrømmene påvirket af en stigning på 40,4 mio. kr. i den kortfristede gæld, hvilket er beskrevet nærmere ovenfor. Siden januar er pengestrømmen fra driftsaktiviteten påvirket positivt med ca. 46 mio. kr. fra de ikke-likvide driftsomkostninger til afskrivning mv.
Likviditetstræk fra investeringsaktiviteterne udgør 67,7 mio. kr., hvoraf 39,3 mio. kr. er finansieret ved donationer, hvilket samlet giver et likviditetstræk på 28,4 mio. kr. Af de 67,7 mio.kr. er 32,8 mio. kr skabt som følge af investeringer siden starten af juli. SIDE 9 AF 15 Pengestrømsopgørelse pr. 30. september 2010 (i mio. kr.) 2009 2010 (Q3) Periodens resultat -74,9 29,7 Overført kompensation til obligatorisk opsparing Afskrivninger og ikke kontante driftsposter 96,5 77,6 Donationsafskrivninger -30,1-29,5 Nedskrivning af anlægsaktiver og donationer (netto) 12,1-2,3 Ændring i hensatte forpligtelser -0,3 2,3 Ændring i tilgodehavender -175,0 195,1 Ændring i varebeholdninger 0,1-1,8 Ændring i kortfristet gæld i øvrigt 250,3-87,7 Pengestrøm fra drift 78,7 183,5 Køb af immaterielle anlægsaktiver -6,0-4,9 Køb af materielle anlægsaktiver -193,4-47,9 Forudbetaling af anlæg -19,7-14,9 Pengestrøm fra investeringsaktivitet -219,1-67,7 Tilgang af donationsforpligtelse immaterielle anlægsaktive 0,0 0,0 Tilgang af donationsforpligtelse materielle anlægsaktiver 73,2 29,3 Forudbetaling af donationsforpligtelser 7,6 10,0 Korrektion til primo, kapitalandel CHIP 0,1 0,2 Pengestrøm fra finansieringsaktivitet 80,9 39,5 Ændring i årets pengestrøm -59,5 155,3 Likviditet primo 1.320,2 1.260,7 Likviditet ultimo 1.260,7 1.416,0 Ændring i likvide beholdninger -59,5 155,3 2. Særlige forhold ved Q3 Globaliseringsmidler / præmieringsmidler KU har i 2010 fået udmøntet 20,1 mio.kr. i præmieringsmidler fra globaliseringspuljen mod budgetteret 20,0 mio.kr. UBST har i brev af 21.10.2010 meddelt at en genberegning har øget KU s andel fra 20,1 til 23,3 mio.kr. Internt på KU fordeles midlerne til fakulteterne, der modtager en præmiering på 0,5 mio.kr., når der er indgået en EU-kontrakt med en kontraktsum over 0,15 mio. (ca.1,1 mio.kr.). KU forventer i 2010 at udmønte i alt 40 portio-
ner af 0,5 mio.kr., svarende til 20,0 mio.kr. Der er ved Q3 udmøntet 29 portioner, svarende til 14,5 mio.kr. Der er i øjeblikket 29 projekter under kontraktforhandling og/eller projekter hvor der ikke er søgt bonus. SIDE 10 AF 15 Det er estimeret at 20 af disse projekter vil nå at blive færdigbehandlet inden årets udgang, i forhold til at opnå bonus i 2010, svarende til 10 mio.kr. I alt forventet udmøntning af 24,5 mio.kr. Bachelor- og Kandidatfærdiggørelsesbonus KU har i budgettet indarbejdet en forventning om 141,9 mio.kr. i færdiggørelsesbonus. Q3-prognosen er opjusteret til 145,1 mio.kr ud fra den faktiske opgjorte produktion ved TB10. Der er dog stadig usikkerhed forbundet med den forventede bonus. Bonussen er stadig under indfasning med 1/3 udmøntet på baggrund af den samlede heltidsuddannelsesindberetning (STÅ) for hele universitetssektoren og 2/3 via de indberettede bachelor/kandidat grader (BA/KA). Pt. er bonussen på 93,5 mio.kr. til KU udløst af de faktiske grader, mens den tredjedel som heltidsuddannelsestilskuddene udløser, er endnu ikke er opgjort og udmeldt af UBST. Tillægsbevillingslov 2010 Tillægsbevillingslov 2010 (TB10) regulerer KU s uddannelsestilskud på basis af den faktiske aktivitet på heltidsuddannelse, deltidsuddannelse, færdiggørelsesbonus for bachelorer og kandidater, internationalisering samt eliteuddannelser i perioden 1. oktober 2009 til 30. september 2010. Effekten af tillægsbevillingsloven 2010 er indregnet i prognosen for uddannelsesindtægterne. KU modtager på TB10 derudover en ekstra bevilling på 0,2 mio.kr. til basisforskning efter genberegning af 'basismidler efter resultater' samt 3,2 mio.kr. i ekstra globaliseringsmidler til præmiering. Modsat trækker en reduktion af basistilskuddet som følge af indkøbseffektivisering. Feriepengehensættelse Med udgangspunkt i egenkapitalsgruppens arbejde i foråret 2010 er der foretaget justering i KU's feriepengehensættelse, idet forventningerne til antallet af uforbrugte feriedage er nedjusteret til 8 uforbrugte dage per medarbejder ved årsskiftet. Der er tale om en mere korrekt opgørelsesmetode end tidligere anvendt, og ikke et skift i regnskabsprincip. Engangseffekten på 42,1 mio.kr. er ved Q3 driftsført og har positiv virkning på KU's resultatopgørelse i 2010. Den positive engangspåvirkning af resultatet kan ikke disponeres til dækning af andre udgifter, da den allerede indgår i fordelingen af egenkapitalen i forbindelse med overgang til omkostningsstyring på decentralt niveau.
Kontrol med tilstedeværelsen af anlægsaktiver Fakulteterne er i færd med at registrere tilstedeværelsen af genstande af større værdi (anlæg), som f.eks. forskningsudstyr. Kontrollen sammenholder de indkøb af anlæg, der i de seneste år er registreret i regnskabet, med den faktiske tilstedeværelse af anlæg. Anlægskontrollen, der løber resten af året, forventes at medføre en nedskrivning af KU s værdier og dermed en negativ resultateffekt på ca. 30-50 mio.kr. Det sker ved at nedskrive saldoværdien for anlæg, der viser sig at være bortskaffet eller af andre årsager ikke længere har en værdi og derfor skal udgå af anlægskartoteket. Det umiddelbare bud på størrelsen af resultateffekten er behæftet med betydelig usikkerhed. En nedskrivning i regnskabet for 2010 vil betyde tilsvarende færre omkostninger til afskrivninger i de kommende år. SIDE 11 AF 15 Omkostningsbaseret regnskab på fakulteterne i 2011 Ved udgangen af 2010 rulles de omkostningsbaserede opgørelsesprincipper ud på fakultetsniveauet. Det indebærer bl.a. at videreførselsbeløbene i 2011 og frem vil blive indregnet i de enkelte fakulteters andel af egenkapitalen efter principperne i den ny egenkapitalmodel. Modellen øger bl.a. fakulteternes disponeringsfrihed over egengenererede overskud. Således vil fakulteterne 2011 kunne trække på det overskud de har i 2010. Ny registrering af det Teknisk-Administrative Personale (TAP ere) I løbet af tredje kvartal, er KU overgået til en mere detaljeret registrering af det teknisk-administrative personale. Ansatte, der hidtil har været registreret i en samlet kategori (TAP ere), er nu registreret efter karakteren af deres arbejde. De, der arbejder med direkte understøttende opgaver indenfor forskning og uddannelse kaldes TAP-FU, mens de øvrige benævnes TAP-ADM. Til TAP-FU gruppen hører f.eks. laboranter, dyrepassere og bibliotekarer. En opgørelse over lønforbruget i september måned 2010 viste, at ca. 41% af lønudgifterne til KU s teknisk-administrative personale går til TAP-FU ere. Den nye opdeling af TAP-FU og TAP-ADM er inddraget i budget 2011. Her viser budgettet en forventet fordeling med 35% af lønudgifterne til TAP-FU er mens 65% budgetteres til TAP-ADM. Udviklingen vil blive fulgt løbende i 2011. Fortsat vækst indenfor tilskudsfinansieret forskningsvirksomhed Ved Q3 udviser regnskabet fortsat vækst i tilskudsfinansierede aktiviteter, som det fremgår af bilag 1. Den stigende grad af ekstern finansiering er med til at øge usikkerheden af prognoserne, da der løbende er usikkerhed om
hvor mange ansøgninger, som imødekommes, hvor meget der kan nå at blive igangsat inden årets udgang og hvor meget overheadfinansiering det skaber. Af større fremtidige eksternt finansierede projekter, kan det fremhæves, at Det Sundhedsvidenskabelige Fakultet primo november 2010 har indhentet to bevillinger til oprettelse af 'The Danish Stem Cell Center', DanStem. Det er henholdsvis 65 millioner kroner fra Det Strategiske Forskningsråd fordelt over 5 år og 350 millioner kroner fra Novo Nordisk Fonden fordelt over 10 år. SIDE 12 AF 15 Bestyrelsens Strategiske Pulje (BSP) BSP budget Udmøntet/ disponeret Q1 Udmøntet/ disponeret Q2 Udmøntet Q3 Rest ved Q3 Ledelsesreform, organisationsanalyse og rekruttering/omstilling 5,4 2,8 2,8 2,8 2,6 Forskning 32,5 28,0 34,2 37,0-4,5 Uddannelse 24,9 16,9 23,2 19,6 5,3 Formidling 3,3 3,3 3,3 3,3 0,0 KU Klima 2,3 2,3 2,3 2,3 0,0 Diverse 25,7 23,7 22,7 23,7 2,0 Udisponeret 4,4 0,5 0,5 0,5 3,9 Resultat 98,4 77,3 89,0 89,1 9,3 Ved Q3-prognosen er der udmøntet 89,1 mio.kr. af Bestyrelsens Strategiske Pulje (BSP) på 98,4 mio.kr. På forskningsområdet er der udmøntet 37,0 mio.kr. hvilket er 4,5 mio.kr. mere end budgetteret. Overforbruget skyldes hovedsageligt stigende aktivitetsniveau på indsatsområdet "Mangfoldighed (kvinder i forskning). Merafsætningen på estimeret 12,0 mio.kr. er indarbejdet i Q3-prognosen. På indsatsområdet "Uddannelse" er der ved Q3-prognosen udmøntet 19,6 mio.kr. Koncern-økonomi forventer ikke at udmønte 5,3 mio. kr. i resten af 2010, på grund af lavere aktivitetsniveau på satsningsområderne "IT- eksamen, Erhvervs- og Karrierecenter og Efter videreuddannelse". På indsatsområderne "Formidling" og "KU klima" er der udmøntet henholdsvis 3,3 mio.kr. og 2,3 mio.kr. Der forventes ikke yderligere aktiviteter på disse områder i 2010. På indsatsområdet "Diverse" er der ved Q3 udmøntet 23,7 mio.kr. Der forventes i 2010 at blive udmøntet 1,0 mio.kr. til indsatsområdet "Lead Discovery Unit". Samlet set forventes der ved Q3 et årsresultat med et mindreforbrug på BSP på 6,0 mio.kr., hvilket er indregnet i prognosen.
3. Opgørelsesprincipper Kvartalsrapporten for Q3 2010 viser KU s resultatopgørelse, pengestrømsopgørelse og balance. n ved Q3 er baseret på hovedområdernes indmeldinger og afspejler deres ændrede forventninger til årets resultat. Data er genereret fra universitetets økonomisystem ØSS og i enkelte tilfælde suppleret med separat rapportering fra fakulteterne. Oversigtstabellen på side 2 er, til forskel fra de øvrige tabeller, elimineret for intern handel og interne overførsler. Hvor intet andet er nævnt, er beløbene opgjort i løbende priser. Procentberegninger er tilsvarende foretaget ud fra løbende priser. SIDE 13 AF 15 København d. 17. november 2010 Koncern-økonomi Københavns Universitet
Bilag 1. Resultatopgørelse opdelt på virksomhedstyper 3. kvartal 2010 i mio. kr. SIDE 14 AF 15 Ordinær virksomhed Budget 2010 2010 (Q1) 2010 (Q2) 2010 (Q3) 2010 (Q3) Bevægelse fra budget til Q3 prognose 2009 (Q3) Vækst 2009- i % 2010 i % af budget i % af Q3- prognose Indtægter (VT10) 5.685,5 5.810,2 5.864,4 5.932,3 4.210,5 246,8 4.093,7 3% 74% 71% Løn 3.188,3 3.279,9 3.305,0 3.222,6 2.453,2 34,3 2.315,2 6% 77% 76% Drift 2.555,3 2.570,9 2.584,8 2.639,7 1.749,6 84,4 1.765,9-1% 68% 66% Resultat før finansielle poster -58,1-40,6-25,4 70,0 7,7 128,1 12,6 Finansielle poster 29,8 15,7 13,8 13,5 11,7-16,4 31,7-63% 39% 87% Resultat -28,2-24,9-11,6 83,5 19,4 111,7 44,3 Indtægtsdækket virksomhed Indtægter (VT30+VT40) 249,2 246,6 247,4 240,4 180,6-8,8 171,7 5% 72% 75% Løn 127,7 122,2 120,7 119,9 87,4-7,8 91,2-4% 69% 73% Drift 119,8 124,0 126,7 119,4 82,8-0,4 72,5 14% 69% 69% Resultat før finansielle poster 1,7 0,3 0,0 1,1 10,4-0,6 8,0 Finansielle poster 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0-81% 69% 50% Resultat 1,7 0,3 0,0 1,1 10,3-0,6 8,0 Tilskudsfinansieret virksomhed Indtægter (VT50+VT60) 1.736,1 1.867,0 1.904,6 1.898,1 1.270,0 162,0 1.097,6 16% 73% 67% Løn 895,8 947,1 959,9 942,8 655,8 47,0 548,0 20% 73% 70% Drift 840,8 919,9 944,6 955,1 614,0 114,4 549,8 12% 73% 64% Resultat før finansielle poster -0,5 0,0 0,0 0,1 0,2 0,6-0,2 Finansielle poster 0,5 0,0 0,0-0,1-0,2-0,6 0,2-182% -36% 130% Resultat 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 Resultat i alt -26,5-24,7-11,6 84,6 29,7 111,1 52,3-43% -112% 35% Centrale reguleringer efter Q-møder Resultat efter reguleringer -26,5-24,7-11,6 84,6 29,7 111,1 52,3-43% -112% 35% Der er ikke elimineret for intern handel og interne overførsler i tabellen. Der er ikke korrigeret for overgangen til periodisering af bygningsdriften.
Bilag 2 Resultat i mio. kr. - regnskab 2009, budget 2010 og Q3 2010 LIFE FARMA HUM JUR NAT R09 B10 Q3 R09 B10 Q3 R09 B10 Q3 R09 B10 Q3 R09 B10 Q3 Videreførelsesbeløb Primo 09 og 10 126,9 91,9 91,9 * 55,7 57,7 57,7 52,9 48,6 48,6 * 23,6 19,8 19,8 42,6 43,7 43,7 * Indtægter 1.365,6 1.334,5 1.446,2 289,4 291,0 304,0 624,3 646,0 683,2 143,3 155,0 155,6 1296,5 1325,2 1.444,0 Løn 848,2 832,5 929,2 194,4 203,2 206,2 460,1 496,9 506,8 109,5 123,1 123,1 819,5 803,4 881,7 Drift 550,1 501,8 521,7 93,0 90,8 98,8 169,4 151,5 172,3 37,6 31,9 34,1 476,5 521,0 524,6 Resultat før fin. poster -32,7 0,2-4,7 2,0-3,0-1,0-5,3-2,5 4,1-3,8 0,0-1,5 0,5 0,8 37,7 Finansielle poster -0,5-0,2-0,4 0,0 0,0 0,0-0,1 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0-0,1-0,1-0,3 Resultat -33,2 0,0-5,2 2,0-3,0-1,0-5,4-2,5 4,1-3,8 0,0-1,5 0,4 0,8 37,4 Videreførelsesbeløb Ultimo 09 og 10 93,7 91,9 86,7 57,7 54,7 56,7 47,6 46,1 52,8 19,8 19,8 18,3 43,0 44,4 81,0 SAMF SUND TEO BRIC FA R09 B10 Q3 R09 B10 Q3 R09 B10 Q3 R09 B10 Q3 R09 B10 Q3 Videreførelsesbeløb Primo 09 og 10 44,2 47,2 47,2 * 100,1 137,9 137,9 * 1,6 4,6 4,6 4,4 6,7 6,7 0,0 0,0 0,0 Indtægter 447,2 443,2 485,7 1.534,3 1.555,7 1.684,9 54,1 66,1 66,8 117,6 125,3 139,9 484,3 424,6 451,4 Løn 310,2 321,2 327,5 856,8 951,5 943,5 40,3 51,6 47,9 52,5 61,2 64,2 213,2 229,6 230,3 Drift 138,2 121,6 129,8 657,9 604,8 715,3 10,9 13,1 15,1 62,8 61,1 72,9 253,9 195,0 217,2 Resultat før fin. poster -1,2 0,4 28,4 19,6-0,5 26,2 2,9 1,4 3,8 2,3 3,0 2,8 17,2 0,0 4,0 Finansielle poster 0,0 0,0 0,0 0,2 0,6-0,6 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0-0,1 0,0 0,0 Resultat -1,2 0,4 28,4 19,8 0,0 25,6 2,9 1,4 3,8 2,3 3,0 2,8 17,1 0,0 4,0 Videreførelsesbeløb Ultimo 09 og 10 43,0 47,5 75,5 119,9 137,9 163,5 4,6 6,0 8,4 6,7 9,7 9,5 0,0 0,0 0,0 SEA KU diverse KU i alt R09 B10 Q3 R09 B10 Q3 R09 B10 Q3 Videreførelsesbeløb Primo 09 og 10 0,0 0,0 0,0 32,2 2,3 2,3 * 484,3 460,3 460,3* Indtægter 1.293,3 1.215,2 1.208,6-57,2 89,2 0,4 7.592,8 7.670,8 8.070,8 Løn 106,5 137,7 25,0 4.011,1 4.211,8 4.285,3 Drift 1.307,7 1.215,2 1.196,8-62,4 8,1 15,6 3.695,7 3.515,9 3.714,3 Resultat før fin. poster -14,4 0,0 11,8-101,3-56,6-40,1-114,1-56,8 71,3 Finansielle poster 2,9 0,0 0,0 36,9 30,0 14,7 39,1 30,3 13,3 Resultat -11,5 0,0 11,8-64,4-26,6-25,4-74,9-26,5 84,6 Videreførelsesbeløb Ultimo 09 og 10 0,0 0,0 0,0 31,6 5,1 2,7 467,4 463,1 555,1 Forventet videreførelsesbeløb ultimo 2010 før korrektioner vedr. forskeruddannelsesprogrammer 555,1 Anm: KU diverse består af områderne: Elever og praktikanter, Strategiske satsninger på KU, Skolen for klinikassistenter og tandplejere (overført til SUND i 2010 inkl. videreførselsbeløb), Kommissionen for den arnamagnæanske samling (overført til HUM i 2010 inkl. videreførsel), Niels Bohr Arkivet*, Tilmeldingssekretariat*, Studievalg i København*, Bestyrelsen og fordelingstekniske konti. Der videreføres overskud fra de med * markerede enheder. Tallene er ikke elimineret for intern handel og interne overførsler og ikke korrigeret for overgangen til periodisering af bygningsdriften. Midler til forskerudddannelses-programmer er indregnet, uanset at de indebærer skyldigt arbejde. *) Primo 2010 afviger i nogle tilfælde fra ultimo 2009 pga. korrektioner og efterreguleringer, der kan tilskrives enkeltsager. De er bl.a. opstået ved aktivitetsflytning mellem fakulteter eller til og fra andre universiteter.