KØBENHAVNS UNIVERSITET Bestyrelsesmøde nr. 81, den 8. dec. 2015 Pkt. 3. Bilag 1 Bestyrelsen SAGSNOTAT 25. NOVEMBER 2015 Vedr.: Kvartalsrapport Q3 2015 (Intern regnskabsrapportering) Sagsbehandler: Koncern-økonomi Bestyrelsen godkendte den 2. december 2014 budget 2015. Denne rapport efter 3. kvartal (Q3) sammenholder budget 2015, Q3-prognose for 2015 og regnskabsresultatet efter Q3 2015. Kvartalsrapporten Q3 2015 forelægges bestyrelsen til orientering. Resumé Universitetsdirektøren og ledelsen fra Koncern-økonomi har den 2. og 3. november afholdt kvartalsmøder med fakulteternes ledelse for at drøfte fakulteternes regnskabstal og fakulteternes Q3-prognose for 2015. Q3- prognosen viser et forventet underskud på 140,3 mio. kr. i 2015 mod et budgetteret underskud på 170 mio. kr. Ved 3. kvartal er der realiseret et underskud på 68,9 mio. kr. Q3-prognosen er præget af nogen usikkerhed som følge af: KU s finanslovstilskud og driftsomkostninger blev reduceret med 50,4 mio. kr. ved Q2, på grund af Finansministeriets statslige dispositionsbegrænsning (juni 2015). Begrænsningen skyldes en lavere offentlig prisog lønudvikling (PL) i 2015 end forventet. KU gennemførte som følge heraf en let opbremsning i driftsaktiviteter i 2. halvår 2015, som ved Q3 er synlig. KU s finansielle poster udgør en usikkerhed i forhold til renteniveauet på de finansielle markeder, og herved afkastet i KU s obligationsportefølje. Ved Budget 2015 forventes 19 mio. kr., ved Q1 nedjusteres forventningerne til 6,9 mio. kr., og yderligere til 1,9 ved Q2. Ved Q3 opjusteres dog en smule til 3,2 mio. kr. KONCERN-ØKONOMI ØKONOMISTYRINGSSEKTIONEN MUSEUMBYGNINGEN (H) 2. SAL, LOK 5.2.02 NØRREGADE 10 POSTBOKS 2177 1017 KØBENHAVN K TLF 3532 2626 DIR 3533 7913 stine.froestrup@adm.ku.dk www.oko.ku.dk REF: SHF
For ikke at øge det forventede underskud er der ydermere sket opbremsning i vedligeholdelsesprojekter på bygningsområdet og centrale itprojekter. SIDE 2 AF 13 KU s indtægter, løn og driftsomkostninger I 3. kvartal 2015 er der realiseret indtægter svarende til 6.139,2 mio. kr., svarende til 73,0 % af Q3-prognosen på 8.411 mio. kr. Fra budget 2015 til Q3-prognosen ses en mindre nedjustering af indtægterne, hvilket skyldes, at fakulteterne har kvalificeret forventningerne til årets aktivitet på de eksterne forskningsprojekter. Bygningsrelaterede indtægter (energirefusioner og fremlejerefusioner) er faldet en smule på grund af teknisk flytning fra andre indtægter. Figur 1: Indtægter Mio. kr. 9.000 8.000 7.000 6.000 5.000 4.000 100 102,4 100,3 99,8 3.000 6.139,2 2.000 1.000 0 B15 P-Q1 P-Q2 P-Q3 ÅTD I 3. kvartal er der realiseret lønomkostninger på 3.803,9 mio. kr., svarende til 73,8 % af Q3- prognosen. VIP-løn er nedjusteret med 68,6 mio. kr., som følge af lavere forventninger til omsætning på eksterne forskningsprojekter. TAP AS ligger med 0,5 % over normen, mens TAP FU ligger 4,8 % under normen. Figur 2: Løn Mio. kr. 6.000 5.000 4.000 3.000 100 100,4 99,6 98,8 2.000 1.000 3.803,9 0 B15 P-Q1 P-Q2 P-Q3 ÅTD I 3. kvartal er der realiseret 2.406,9 mio. kr. svarende til 70,7 % af ÅTD af Q3-prognose. Q3- prognosen på 3.400,1 mio. kr. er nedjusteret yderligere siden budget 2015. Nedjusteringen skyldes ændrede forventninger til eksterne forskningsprojekter og indarbejdelse af let opbremsning i driftsomkostninger. Figur 3: Drift Mio. kr. 4.000 3.500 3.000 2.500 2.000 100 105,7 100,8 100,1 1.500 2.406,9 1.000 500 0 B15 P-Q1 P-Q2 P-Q3 ÅTD Note: ÅTD-kolonnen ved den grønne farve indikerer realiseret niveau, mens den blå farve viser forskellen til den forventede norm på 75 %. Forskellen vises ud fra Q3-prognosen. Søjleetiketten viser indeks 100, mens søjleetiketten for ÅTD viser procentdel af P-Q3.
Tabel 1: og prognose for 3. kvartal 2015 (mio. kr.) Budget 2015 Prognose 2015 Q1 Prognose 2015 Q2 Prognose 2015 Q3 ÅTD (2015 Q3) Ændring fra budget til Q3 SIDE 3 AF 13 2014 ÅTD i % af Q3 Uddannelsesindtægter 2.061,3 2.066,8 2.065,2 2.070,6 1.554,3 9,2 2.039,8 75,1% Forskning 2.923,9 2.926,3 2.900,4 2.901,8 2.195,3-22,1 2.933,2 75,7% Basistilskud 369,1 369,1 363,0 363,0 251,6-6,0 338,3 69,3% Eksterne midler 2.714,5 2.912,0 2.812,7 2.765,8 1.907,4 51,3 2.573,8 69,0% Bygningsrelaterede indtægter 72,3 96,0 100,9 96,0 60,2 23,7 132,9 62,6% Andre indtægter 284,2 253,6 208,0 213,7 170,4-70,5 227,4 79,8% Indtægter i alt 8.425,3 8.623,7 8.450,2 8.411,0 6.139,2-14,4 8.245,3 73,0% VIP løn 3.155,6 3.157,7 3.111,0 3.086,9 2.293,5-68,6 2.949,8 74,3% TAP FU løn 819,9 822,8 802,9 785,9 551,4-34,0 806,4 70,2% TAP AS løn 1.242,2 1.240,3 1.273,0 1.273,0 961,6 30,9 1.214,5 75,5% Øvrig løn 1,4 21,2 12,5 8,5-2,6 7,1 4,1-30,8% Løn i alt 5.219,1 5.242,0 5.199,3 5.154,3 3.803,9-64,7 4.974,7 73,8% Øvrig drift 1.536,9 1.714,8 1.566,8 1.548,3 1.039,5 11,4 1.551,6 67,1% Bygninger 1.750,1 1.764,4 1.753,5 1.747,6 1.290,6-2,5 1.773,5 73,8% Afskrivninger 108,2 108,3 102,4 104,2 76,8-4,1 132,8 73,8% Drift i alt 3.395,3 3.587,5 3.422,6 3.400,1 2.406,9 4,9 3.457,9 70,8% Resultat før finansielle poster -189,0-205,9-171,7-143,5-71,7 45,5-187,4 49,9% Finansielle poster 19,0 6,9 1,9 3,2 2,7-15,8 18,9 84,7% Resultat efter finansielle poster -170,0-199,0-169,8-140,3-68,9 29,7-168,5 49,1% Ledelsesmæssig korrektion 34,0 Resultat efter ledelsesmæssig korrektion -170,0-165,0-169,8-140,3-68,9 KU s balance KU har i 2015 modtaget et statsligt gældsbrev på 603,3 mio. kr. fra Bygningsstyrelsen vedrørende Mærsk-bygningen på Panum. KU har ved Q3 opskrevet de finansielle anlægsaktiver og KU s egenkapital med 603,3 mio. kr. Egenkapital reguleringen er en teknisk postering uden likviditet. KU har pr. 30. september et likvidt beredskab på knap 2,6 mia. kr., som er placeret i likvid beholdning og kortfristet obligationsportefølje. KU s likvide beholdning er reduceret med 117,6 mio. kr. siden primo 2015, som følge af betaling af leverandørgæld og betaling til bygningsstyrelsen for store igangværende byggerier. Likviditetstrækket er normalt for perioden.
Bilag Bilagsindhold - Økonomirapportering Opgørelsesprincipper... 4 KU s samlede prognose og regnskab... 4 Balance og pengestrømsopgørelse... 8 Udvikling for hovedområderne... 9 Særlige forhold ved Q3... 9 Eksterne projekter... 13 SIDE 4 AF 13 Opgørelsesprincipper Kvartalsrapporten for Q3 2015 viser KU s resultatopgørelse, pengestrømsopgørelse og balance. Gennemgangen af hovedområdernes resultater ved Q3 er baseret på hovedområdernes indmeldinger og KU s økonomisystem Navision. Tabel 1, tabel 2 og tabel 5 i bilaget er elimineret for intern handel og interne overførsler. Hvor intet andet er nævnt, er beløbene opgjort i løbende priser. Procentberegninger er tilsvarende foretaget ud fra løbende priser. København den 18. november 2015 Koncern-økonomi Københavns Universitet KU s samlede prognose og regnskab Indtægter Ved udgangen af 3. kvartal 2015 udgjorde KU s realiserede indtægter 6.139,2 mio. kr. Dette svarer til en stigning på 182,8 mio. kr. i forhold til samme kvartal sidste år, hvor der var realiseret 5.956,4 mio. kr. ved Q3. Indtægtsprognosen for Q3 er nedjusteret med 14,4 mio. kr. siden budgettet og udgør 8.450,2 mio. kr. Forventningen til KU s samlede uddannelsesindtægter er ved Q3 3.070,6 mio. kr. og er samlet opjusteret med 9,2 mio. kr. siden budgettet. Uddannelsesproduktionen for studieåret 2014-2015 er primo oktober opgjort til UDS (Styrelsen for Videregående Uddannelser). Den faktiske STÅ produktion er opgjort ved TB15 og prognosen er derfor opskrevet med 13 mio. kr. De øvrige uddannelseselementer (udvekslingsstuderende og deltid) er ligeledes opgjort, og er på niveau med budgettet. Færdiggørelsesbonus er ikke justeret ved Q3, da KU afventer de endelige takster, når den samlede opgørelse for hele sektoren forelægger. KU forventer dog yderligere 14 mio. kr. i bonus.
Prognosen for KU s forskningstilskud er ved Q3 2.901,8 mio. kr. Nedjusteringen på samlet 22,1 mio. kr. siden budgettet skyldes dels indregningen af dispositionsbegrænsningen på 27,8 mio. kr. og opjustering af indregning af Forskerskoler på 5,7 mio. kr. Prognosen for basistilskud er ved Q3 nedjusteret med 6,0 mio. kr. i forhold til budgettet. Nedjusteringen er forårsaget af dispositionsbegrænsningen på finanslov 2015 samt 9. fase af statens indkøbsprogram, der giver en reduktion i basis tilskuddet øvrige formål. Prognosen vedrørende eksterne midler var ved Q1 opskrevet med 197,5 mio. kr. i forhold til budgettet, hvilket blev vurderet at være for optimistisk. Derfor blev fakultetet bedt om at fokusere på området og prognosticeringen ved Q2, hvilket resulterede i et fald fra Q1 til Q2 på 99,3 mio. kr. Ved Q3 er der sket en yderligere reduktion på 46,9 mio. kr., og KU forventer en samlet omsætning på 2.765,8 mio. kr. Forbruget på tilskudsfinansieret forskningsvirksomhed ligger lidt lavere (69,0 %) end normen (75 %), men ventes at stige yderligere i 4. kvartal. De realiserede bygningsrelaterede indtægter udgjorde ved Q3 60,2 mio. kr., hvilket er 62,6 % af Q3-prognosen. Q3-prognsen er nedskrevet med 4,9 mio. kr., hvilket primært skyldes en ændring i sondringen mellem bygningsrelaterede indtægter og andre indtægter. Der er udarbejdet en fælles kontoplan for bygningsdriften, og der er ved Q3 foretaget tilretninger af prognosen til at afspejle denne. Desuden er refusioner for energiafgifter hos fakulteterne nu placeret som andre indtægter. Andre indtægter er ved Q3 faldet med 70,5 mio. kr. fra budget. Dette skyldes som ved Q1 og Q2 ovenstående korrektion mellem bygningsrelaterede indtægter og andre indtægter. SIDE 5 AF 13 Lønomkostninger De realiserede lønomkostninger er for KU samlet på 3.803,9 mio. kr. ved Q3 og udgør således 73,8 % af regnskab ÅTD 2015. Det er et passende niveau efter 3. kvartal med en norm på 75 %. Det dækker dog over flere modsatrettet bevægelser for fakulteterne. Den største samlede stigning ses på TAP-AS løn, som er steget med 30,9 mio. kr. fra budget til Q3-prognose. TAP-FU falder 34 mio.kr. fra budget til Q3-prognosen. Forskydningerne mellem de to personalegrupper, skyldes primært tekniske flytninger og oprydning mellem TAP-AS og TAP-FU i lønsystemet. Øvrig løn som dækker over bl.a. lønrefusioner, løn uden løngruppe, ændring i feriepengeforpligtelse og manuelle lønposteringer er faldet ved Q3 med 4,0 mio. kr. VIP løn er ved Q3 faldet med i alt 68,6 mio. kr., hvoraf ca. 55 mio. kr. skyldes en nedjustering på de eksterne finansierede projekter som følge af tids-
forskydning i projekternes aktiviteter. På DR 10 ses en nedgang på ca. 13 mio. kr. SIDE 6 AF 13 Driftsomkostninger De realiserede driftsomkostninger udgjorde ved Q3 i alt 2.406,9 mio. kr. De realiserede driftsudgifter udgør ved udgangen af Q3 70,8 % af prognosen. Realiseringsgraden på driftsudgifter er som i tidligere år, at forbruget har en langsom start og tiltager ved Q3 og specielt ved Q4. Derfor er realiseringsgraden ved Q3 acceptabel. Prognosen for de samlede driftsomkostninger udgør 3.400,1 mio. kr. ved Q3 og er nedjusteret med 4,9 mio. kr. siden budgettet. Den samlede nedjustering i forventningen til driftsomkostninger skyldes primært forventningen om et lavere niveau af eksternt finansieret projekter bredt over hele KU. De realiserede bygningsrelaterede udgifter udgjorde ved Q3 1.290,6 mio. kr., hvilket svarer til 73,8 % af Q3-prognosen. Q3-prognosen er nedskrevet med 5,9 mio. kr. til 1.747,6 mio. kr. Nedskrivningen skyldes primært ændring i tidsplaner for nybyggerier, der påvirker både tidspunktet for udgifter til husleje og egenfinansierede udgifter i forbindelse med byggeriet. Prognosen for afskrivningerne er nedskrevet med -4,1 mio. kr. fra buget til Q3. Dette er sket som følge af, at årets investeringer først forventes aktiveret i slutningen af året. Finansielle poster I 2015 er der budgetteret med 19 mio. kr. i nettorenteindtægter. Ved Q2 var prognosen 2,3 mio. kr. i renteindtægter og 0,1 mio. kr. i renteudgifter (primært morarenter). Ved udgangen af Q3 forventes 3,5 mio. kr. i renteindtægter og 0,1 mio. kr. i renteudgifter. Baggrunden for nedjusteringen af prognosen i forhold til budgettet er dels det meget lave renteniveau i Q1, der har indebåret et lavt afkast af obligationsdepotet samt rentestigninger i Q2, som har givet kurstab på obligationerne. Et svagt fald i renten i Q3 trækker i modsat retning, hvilket blandt andet er baggrunden for opjusteringen af prognosen. Skal der opnås større afkast, vil det være nødvendigt at foretage en justering af KU s placeringsstrategi i retning af mere risikofyldte finansielle aktiver så som aktier. P.t. kan der kun placeres i aftaleindskud til en meget beskeden rente (0,01 %) og med en binding på mere end 6 måneder, hvilket med det foreliggende likviditetsbudget ikke er en mulighed.
Tabel 2: Resultatopgørelse opdelt på delregnskab, 3. kvartal 2015 i mio. kr. Budget 2015 P rognose 2015 Q1 P rognose 2015 Q2 P rognose 2015 Q3 ÅTD (2015 Q3) Ændring fra budget til Q3 2014 SIDE 7 AF 13 Vækst 2014-2015 regnskab i % ÅTD i % af Q3 Almindelig virksomhed Indtægter 5.710,8 5.711,7 5.637,5 5.645,1 4.231,8-65,6 5.671,5-25,4% 75,0% Løn 3.741,0 3.721,5 3.730,0 3.708,4 2.756,8-32,6 3.629,6-24,0% 74,3% Drift 2.161,1 2.196,6 2.079,9 2.080,9 1.552,9-80,2 2.227,4-30,3% 74,6% Resultat før finansielle poster -191,4-206,3-172,4-144,1-77,9 47,2-185,5-58,0% 54,1% Finansielle poster 19,0 6,9 2,1 3,3 2,8-15,7 18,9-85,4% 82,5% Resultat -172,3-199,5-170,4-140,8-75,2 31,5-166,6-54,9% 53,4% Indtægtsdækket virksomhed Indtægter 238,3 251,6 252,8 252,2 152,7 13,9 243,8-37,4% 60,5% Lø n 108,7 111,7 114,8 112,9 84,0 4,2 109,3-23,1% 74,4% Drift 127,3 139,6 137,3 138,8 62,4 11,5 136,4-54,3% 45,0% Resultat før finansielle poster 2,3 0,4 0,6 0,5 6,3-1,8-1,9-424,9% 1235,8% Finansielle poster 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0% 5,0% Resultat 2,3 0,4 0,6 0,5 6,3-1,8-1,9-423,5% 1246,3% Tilskudsfinansieret virksomhed Indtægter 2.476,2 2.660,3 2.559,9 2.513,6 1.754,7 37,4 2.330,0-24,7% 69,8% Løn 1.369,4 1.408,9 1.354,4 1.333,0 963,1-36,3 1.235,8-22,1% 72,2% Drift 1.106,9 1.251,4 1.205,4 1.180,5 791,6 73,6 1.094,1-27,7% 67,1% Resultat før finansielle poster 0,0 0,0 0,1 0,1 0,0 0,1 0,0 84,8% 15,0% Finansielle poster 0,0 0,0-0,1-0,1 0,0-0,1 0,0 0,0% 30,0% Resultat 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0% 247,2% Resultat for alle delregnskaber -170,0-199,0-169,8-140,3-68,9 29,7-168,5 59,1% 49,1% Ledelsesmæssig korrektion 34,0 Resultat inklusiv Centrale reguleringer -170,0-165,0-169,8-140,3-68,9 29,7 Note. Kolonnen Vækst 2014-2015 regnskab i % viser udviklingen fra sidste års regnskab i samme periode med dette års regnskab i samme periode. Negativ procent viser tilbagegange, mens positiv procent viser fremgang. Kolonnen ÅTD i % af Q3 viser andelen af realiserede tal i forhold til forventningen i Q3-prognose. Normen er 25 % ved Q1, 50 % ved Q2, 75 % ved Q3 og 100 % ved Q4. Normen er indikativ, da der kan være forskellige mønstre for at realisere indtægter, løn og drift i de enkelte kvartaler. Meget store procenter kan nogle gange forklares med at det er meget små prognoseog regnskabstal, som bliver sammenlignet, hvilket ikke i sig selv udtrykker et problem.
Balance og pengestrømsopgørelse SIDE 8 AF 13 De væsentligste bevægelser ved Q3: Leverandørgælden er faldet med 213 mio. kr. ved Q3 sammenlignet med ultimo 2014. KU har betalt 603,3 mio. kr. til Bygningsstyrelsen vedr. Mærskbygningen på Panum, og KU har modtaget et statsligt gældsbrev på 603,3 mio. kr., hvilket fremgår af finansielle anlægsaktiver og regulering direkte i egenkapitalen. KU har i henhold til betalingsplanen modtaget 425 mio. kr. i 2015 fra A.P. Møller-Mærsk fonden vedr. de senere faser af byggeriet. KU har desuden modtaget 250,1 mio. kr. fra fonden i tidligere år til byggeriet. Tilgodehavender hos bevillingsgivere er forøget med 33 mio. kr. og forudbetalingerne fra bevillingsgiverne vedr. andre projekter er forøget med 380 mio. kr. Disse punkter og øvrige mindre bevægelser har den samlede effekt som fremgår af tabel 3 Balance og tabel 4 Pengestrømsopgørelse herunder. Egenkapitalen er teknisk set forøget med 603,3 mio. kr. vedr. gældsbrevet fra staten og desuden reduceret med realiserede underskud ved Q3 på 68,9 mio. kr. Tabel 3: Balance i mio. kr. Aktiver 2014 Ultimo Q3-15 Bevægelse primo balance til regnskab Tabel 4: Pengestrømsopgørelse i mio. kr. 2014 Q3 Immaterielle anlægsaktiver 13,6 14,6 1,0 Periodens resultat -168,5-68,9 Materielle anlægsaktiver 824,1 835,9 11,9 Afskrivninger og ikke kontante driftsposter 259,2 158,8 Finansielle anlægsaktiver * 112,2 715,4 603,3 Donationsafskrivninger -126,4-82,4 Anlægsaktiver i alt 949,8 1.565,9 616,1 Nedskrivning af anlægsaktiver og donationer (netto) 5,0 3,0 Tilgodehavender 1.326,1 1.310,0-16,1 Forskel i bogførte og betalte nettorenter -0,1 - Kortfristede obligationer 1.689,5 1.693,2 3,8 Ændring i hensatte forpligtelser 7,5-1,4 Likvide beholdninger 879,1 757,6-121,4 Ændring i tilgodehavender -212,9 16,1 Omsætningsaktiver i alt 3.894,6 3.760,9-133,7 Ændring i kortfristet gæld i øvrigt 284,4-44,9 Aktiver i alt 4.844,4 5.326,8 482,4 Pengestrøm fra drift 48,2-19,7 Køb af immaterielle anlægsaktiver -10,8-3,3 Passiver Køb af materielle anlægsaktiver -300,6-171,3 Egenkapital pr. 1/1 537,3 478,9-58,5 Forudbetaling af anlæg 60,8 - Forbrug af henlæggelser 110,0 93,4-16,6 Pengestrøm fra investeringsaktivitet -250,6-174,6 Regulering direkte i egenkapital * 86,5 689,8 603,3 Tilgang af donationsforpligtelse immaterielle anlægsaktiver - 0,5 Resultat -168,5-68,9 99,6 Tilgang af donationsforpligtelse materielle anlægsaktiver 114,9 76,2 Henlæggelser 425,5 332,1-93,4 Forudbetaling af donationsforpligtelser -9,5-0,0 Egenkapital 990,9 1.525,2 534,3 Pengestrøm fra finansieringsaktivitet 105,4 76,7 Hensatte forpligtelser 43,8 42,5-1,4 Langfristede gældsforpligtelser (donationer) 173,3 167,6-5,7 Ændring i periodens pengestrøm -97,0-117,6 Kortfristede gældsforpligtelser 3.636,4 3.591,5-44,9 Likvid beholdning og obligationer primo perioden 2.665,5 2.568,5 Gældsforpligtelser i alt 3.809,7 3.759,1-50,6 Likvid beholdning og obligationer ultimo perioden 2.568,5 2.450,9 Passiver i alt 4.844,4 5.326,8 482,4 Ændring i likvide beholdninger -97,0-117,6
Udvikling for hovedområderne Tabel 5: Hovedområdernes prognose og resultat for 3. kvartal 2015 (mio. kr.) Hovedområder Budget 2015 Prognose 2015 Q1 Prognose 2015 Q2 Prognose 2015 Q3 R egnskab ÅTD (2015 Q3) Ændring fra budget til Q3 2014 SIDE 9 AF 13 Omsætning i regnskab 2015 ÅTD Q3 i % af omsætning HUM -18,8-19,2-18,1-18,7 138,2 0,0-18,1 757,7-2,4% JUR -1,3-3,3-0,9-0,8 50,1 0,5 3,2 190,6-0,5% SCIENCE -14,9-10,4-2,9 0,8 340,1 15,8-13,2 2.158,3-0,1% SAM F -15,0-18,2-13,1-15,4 74,3-0,4-14,5 439,4-3,0% SUND -85,7-82,1-81,6-81,9 280,6 3,8-104,6 2.064,7-4,0% T EO -0,6-1,4-1,0-0,6 11,1 0,0-0,9 54,5-1,8% B RIC 0,7 0,6 0,9-0,3 9,3-1,0-6,4 86,6 1,1% FA 0,0-5,4 5,0 6,4 163,5 6,4-15,5 556,6 0,9% SEA 0,0-14,3-3,1 2,4 194,6 2,4-5,4 758,4-0,4% KU diverse -34,3-45,2-54,9-32,1-1.330,7 2,3 6,8-2.672,3 2,1% Total -170,0-199,0-169,8-140,3-68,9 29,7-168,5 4394,5-8,1% Centrale reguleringer efter Q-møder 34,0 Resultat inklusiv centrale reguleringer -170,0-165,0-169,8-140,3-68,9 Tallene i tabellen er elimineret for intern handel og interne overførsler. (1) KU diverse består af centrale økonomiske reguleringer for bl.a. finanslovsmidler, forskeruddannelsesprogrammer og andre hensættelser, elev og praktikantudgifter, strategiske satsninger samt mindre selvstændige enheder udenfor fakulteterne. (2) Omsætning er opgjort som indtægter på alle delregnskaber eksklusiv nettorenteindtægter. Der er foretaget samlet justering i forventningerne til 2015 som følge af dispositionsbegrænsning, lavere renteindtægter samt opbremsning i driftsaktiviteter. Fakulteternes kvalificering af niveauet for eksterne forskningsprojekter i 2015 har den afledte effekt, at der overføres færre overhead-indtægter til at dække følgeomkostninger på almindelig virksomhed (DR10). De største ændringer fra Q2 til Q3 ses på KU diverse og SEA. FA har ved Q2 indarbejdet reduktioner for i alt 10,4 mio. kr. Besparelserne er sammensat af dels generel tilbageholdende på løn og drift herunder et forventet mindreforbrug på DIR-puljen, tilbageførsel af IT-puljen midler og BSP midler. SCIENCE forbedre deres resultat fra et underskud på 14,9 mio. kr. ved budget til et overskud på 0,8 mio. kr. ved Q3, hvilket primært skyldes øgede STÅ-indtægter på i alt 10,1 mio. kr. (inkl. afregning med andre fakulteter). Herudover modtager SCIENCE bevillinger til bl.a. klima-kic og EUpræmieringsmidler, som kun i begrænset omfang når at blive anvendt i 2015. På KU diverse ses et større fald fra Q2 til Q3. Faldet skyldes bl.a. forventet mindre forbrug på præmieringsmidler, samt tilbageførsel af BSP-midler der ikke bliver disponeret i 2015. SEA vender et forventet underskud til 2015 på 3,1 mio. kr. i Q2-prognosen til et overskud på 2,4 mio. kr. i Q3-prognosen. Dette sker primært som følge af nedskrivning udgifter vedrører bygningsintegrerede arbejde.
Særlige forhold ved Q3 SIDE 10 AF 13 Færdiggørelsesbonus og studiefremdriftsreform KU budgetterede oprindeligt med 171,2 mio. kr. i færdiggørelsesbonus i 2015. På baggrund af de udmeldte takster forventer KU dog at få udbetalt 13 mio. kr. mere end budgetteret. Ændringer af taksterne, i forhold til studietidsmodellen, og i forhold til sektorens samlede produktion kan dog påvirke dette (+/-). Pga. usikkerhederne om bonussen er forventningerne om ekstra bonus ikke indarbejdet i herværende Q3-prognose. Den forventede indførsel af 2 % omstillingsbidrag over de næste 4 år vil formentlig ske ved at reducere færdiggørelsesbonus ind til et niveau, hvor der alene er midler til at dække studietidsmodellen, hvorefter yderligere besparelser vil blive lagt på uddannelsestaxametrene. Uddannelsestaxametrene vil fortsat blive reduceret med 2 % pr. år. Studietiden beregnes ud fra den konkrete tid årets dimittender har brugt på at gennemføre deres uddannelse, og er altså uafhængig af årets ECTS- og STÅ-optjening. I 2015 var KU fra styrelsens side underlagt et krav om at reducere den gennemsnitlige overskridelse af studietiden med 1,3 måneder. I 2015 reducerede KU studietiden med 3,0 måneder. Sektoren som helhed opnåede ligeledes den ønskede reduktion på 0,4 måneder i 2015, hvorfor den studietidsafhængige del af færdiggørelsespuljen (80 mio. kr.) bliver udbetalt til sektoren. Økonomisk ubalance vedr. ind- og udrejsestuderende KU s uddannelsestilskud er i 2015 nedjusteret med 2,8 mio. kr. som følge af den økonomiske ubalance imellem det tilskud, som optjenes på baggrund af de gæstestuderende på universitetet (optjente STÅ), og den merit (STÅ), som danske studerende optjener ved udlandsophold. KU nedjusterede i 2013 uddannelsesindtægterne med 9,5 mio. kr. som følge af denne ubalance, i 2014 var der derimod en positiv ubalance, og der blev således indregnet en indtægt på 4,7 mio. kr. KU afregnes endeligt for perioden 2013-2015 ultimo året. STÅ-prognose I budget 2015 blev der indarbejdet en STÅ-prognose, der forudsætter en øget STÅ-produktion i 2015. De eventuelle effekter af studiefremdriftsreformen på heltidsuddannelsesindtægterne blev vurderet til at være neutrale. Den ministerielle dimensionering blev ikke direkte indarbejdet i STÅprognosen for budget 2015, men KU nedsatte kapaciteten på bacheloreuddannelserne på de tørre fakulteter med 350 i 2015. Den faktiske produktion er opgjort pr. 15. september 2015 til samlet set 26.753 STÅ, hvilket er 114 mere end forventet. Det betyder, at KU s uddannelsestilskud samlet overstiger budget 2015 med 14 mio. kr.
Øresundsuniversitetet Øresundsuniversitetets aktiviteter blev nedlagt i 2013. Ved opgørelse af boet var der nogle projekter med merforbrug, hvor KU - og andre universiteter i øresundsregionen - bidrog med øget likviditet, så projekterne kunne lukkes. Der var på det tidspunkt en forventning om, at merforbruget skulle dækkes lokalt og ikke kollektivt, i forhold til at optage dette bidrag som et forventet tilgodehavende i KU s regnskab. Det har efterfølgende vist sig at være vanskeligt at inddrive midler til dækning af dette merforbrug, hvorfor Lunds Universitet (hvor Øresundsuniversitetet var forankret) nu har tilkendegivet, at de resterende tilgodehavender må betragtes som værende tabt, i forhold til ikke at kunne indfries. KU må derfor påregne et tab på 1,5 mio. kr., der er indregnet i herværende Q3. SIDE 11 AF 13 Præmieringsmidler I 2014 lavede KU en ny præmieringsordning, som udløser 1 mio. kr. til hjemtagelse af større forskningssamarbejdsprojekter under Horizon 2020, hvor KU har en betydelig rolle og er koordinator. Der er i budget 2015 afsat 12 mio. kr. til ordningen og der er ved Q3 udmøntet 5 præmieringer og der forventes yderligere 3 præmieringer inden årets udgang. Bestyrelsens Strategiske pulje Bestyrelsens strategiske Pulje (BSP) i 2015 udgør 115,5 mio. kr. Der er ved Q3 udmøntet 96,4 procent svarende til 111,4 mio. kr. Der forventes yderligere én udmøntning i året vedr. administration af BSP aktiviteten kvinder i forskning. Der har ved Q3 været konstateret mindre forbrug på en række områder, hvorfor den overdisponering der blev foretaget ved Q2 nu er blevet dækket ind. Tabel 6: Q3-15 udmøntning af BSP-midler i mio. kr. Budget 2015 Udmøntet Q1 Udmøntet Q2 Udmøntet Q3 Rest 2015 Ledelses og organisationsudvikling 6,8 6,8 0,0-0,5 0,5 Forskning 31,8 27,7 3,5-0,1 0,6 Uddannelse 58,0 57,5 0,0-3,8 4,3 Formidling 2,8 2,2 0,7 0,0 0,0 Øvrige initiativer 11,2 10,6 0,1-0,3 0,7 Udisponeret 5,0 1,0 6,5-0,5-2,0 Resultat 115,6 105,8 10,8-5,2 4,2 Indsatsområdet ledelse og organisationsudvikling dækker bl.a. over indsatsområdet karrierevejledning og udstationering. Der blev i starten af året udmøntet det fulde afsatte beløb på 1,0 mio. kr. Der er ved Q3 konstateret et mindre forbrug, hvorfor 0,3 mio. kr. er tilbageført til puljen. Indsatsområdet forskning dækker bl.a. over indsatsområdet kvinder i forskning. Der er ved
Q3, udmøntet 22,7 mio. kr., og der forventes ved årets udgang et mindre forbrug på 2,5 mio. kr. Indsatsområdet uddannelse dækker bl.a. over indsatsområderne innovation & entreprenørskab og Kommunikation. Der er til disse to områder blevet udmøntet hhv. 5,3 mio. kr. og 1,2 mio. kr. Det planlagte niveau har ikke kunne opretholdes for aktiviteterne, og der tilbageføres hhv. 2,5 mio. kr. og 0,7 mio. kr. til BSP puljen, bl.a. som følge af senere igangsætning af projektet end forudsat. Indsatområdet formidling dækker i 2015 over afsætning til Museum Tusculanum 1,3 mio. kr. samt Fælles Prærekruttering med 1,5 mio. kr. De afsatte beløb var fuldt udmøntet ved Q2. Som opfølgning på en oprindelig aftale fra 2013 vedr. faglige fyrtårne på SUND, blev der udmøntet 10 mio. kr. i Q2. Denne er i Q3 dækket af de udisponerede BSP midler samt af mindre forbruget på andre områder. Indsatsområdet øvrige initiativer dækker bl.a. over områderne Erhvervsrelaterede initiativer og KIC. Til Erhvervsrelaterede Initiativer blev der i starten af året udmøntet 2,5 mio. kr. og ved Q3 tilbagebetalt 0,2 mio. kr. Til KIC er der udmøntet 6,6 mio. kr., hvoraf 0,1 mio. kr. er tilbagebetalt til BSP puljen. SIDE 12 AF 13 2016 Puljen Som en del af Strategi 2016 s fokus på internt samarbejde på tværs af KU blev 2016 puljen oprettet, med en forskningsdel (F16) og en uddannelsesdel (U16). I 2013 blev hhv. 18 tværfakultære F16-projekter og 6 tværfakultære U16-projekter godkendt af et internationalt bedømmelsesudvalg til modtagelse af midler over en 4-årig periode, hvor der samlet er afsat 466,6 mio. kr., fordelt på 400 mio. kr. til F16 og 66,6 mio. kr. til U16. I 2013-2014 og første kvartal af 2015 var der lave forbrugsprocenter på både F16 og U16 projekterne, og der blev som konsekvens her af udsendt statusbreve fra rektoratet. Heri blev alle PI s opfordret til at sikre, at den planlagte aktivitet indhentes i anden halvdel af puljens løbetid, idet eventuelt uforbrugte midler vil hjemfalde. Der er ved Q3 forbrugt 63 % af årets samlet udmøntning af 2016 puljen på 123,2 mio. kr. til F16 og 23,8 mio. kr. til U16.
Eksterne projekter Udviklingen i nyoprettede eksterne bevillinger Der blev i Q1-Q3 2015 oprettet 1.075 nye projekter på tilskudsfinansieret virksomhed, med et samlet bevillingstilsagn på 1.928,8 mio. kr. Der er dermed tale om en fremgang i bevillingstilsagn på nye projekter på ca. 274 mio. kr., svarende til 16,6 % i forhold til 2013, mens der i 2014 er der tale om en nedgang i bevillingstilsagn på ca. -228 mio. kr., svarende til -10,6 %. Tabel 7: Oversigt over udviklingen i bevillingstilsagn på nye projekter (mio. kr.) pr. fakultet og finansieringskilde Bevillingstilsagn (mio. kr.) Bevillingstilsagn (mio. kr.) Fakultet Q3 2013 Q3 2014 Q3 2015 Finansieringskilde Q3 2013 Q3 2014 Q3 2015 SIDE 13 AF 13 TEO 9,3 13,9 3,5 EU 260,2 213,2 342,6 SAM F 73,8 123,6 67,9 Offentlige danske kilder 764,7 990,7 863,3 SUND 549,2 822,7 730,6 Private danske kilder 532,4 858,9 666,5 HUM 135,8 136,4 91,9 Øvrige udenlandske kilder 97,5 93,9 56,4 SCIENCE 812,6 980,0 919,4 I alt 1.654,8 2.156,7 1.928,8 JUR 21,5 10,1 9,6 FA 9,8 1,8 23,0 BRIC 42,8 68,2 82,8 KU øvr. I alt 1.654,8 2.156,7 1.928,8 NOTE: Udsigt til ibrugtagning af nyt økonomisystem (Navision) pr. 1. januar 2014 betød en vis tilbageholdenhed med oprettelse af nye projekter ultimo 2013. Der har således været en tidsmæssig forskydning i projektoprettelserne fra slutningen af 2013 til 2014, hvilket vurderes at kunne forklare en væsentlig del af den højere tilgang i nye projektoprettelser i 2014 i forhold til 2013.