SEGES 9. marts 2016 Jannik Toft Andersen SEGES Kvæg MØDE OMKRING ABC MED BA- STUDERENDE MOHAMMAD SHETA
VÆRKTØJER TIL ØKONOMISTYRING/PRODUKTIONS- OPFØLGNING Regnskab (Ekstern revisor), Skatteregnskab Årsrapport (DLBR) Driftsgrensanalyse/ BC DB-kvæg niveau: KPO/KMP Alle omk.: ABC 2...
FORMÅL MED ABC Tættere opfølgning på økonomien i produktionen skridt længere end driftsgrensanalyse Kend dine fremstillingspriser Fremstillingspriser: Hvad koster det at lave et kg mælk, en FEN grovfoder majs, en kvie ect.? 3...
OVERORDNEDE AKTIVITETER Mark Stald Generelt Sekundære 4...
AKTIVITETER Marken Salgsafgrøder (hkg/ha) Majs (FEN/ha) Græs (FEN/ ha) Øvrigt grovfoder herunder helsæd (FEN /HA) 5...
AKTIVITETER Stalden Fodring malkekvæg (ko/ kg mælk) Malkning (ko/ kg mælk) Øvrigt malkekvæg (ko/ kg mælk) Kalvepasning (kalv/ kg mælk) Kviepasning (kvie/ kg mælk) 6...
GENERELLE AKTIVITETER (OVERHEADS) Aktiviteter, der ikke knytter sig direkte til de enkelte produkter, men er nødvendige for at bedriften som helhed kan fungere. Ex. Overordnet driftsledelse, regnskab, forsikring og samtlige bygningsomkostninger 7...
EVT. SEKUNDÆRE AKTIVITETER Øvrig landbrugsindtægter, der ikke relaterer sig til Få adskilt omkostninger til disse fra hovedproduktionen. Ex. foder til hesteholdet skal ikke belaste malkekøerne. 8...
RESULTATER (STALD) 9...
Per kilo mælk Landmand 1 2 3 4 5 6 7 8 9 Gns Antal Årskøer 159 182 95 169 194 321 193 206 306 203 10.034 EKM pr ko 11.135 11.110 9125 10.200 10.456 9.166 9.453 10.286 9.371 Fodring malkekvæg 1,02 0,89 1,06 0,95 1,15 1,15 1,11 1,13 1,11 1,06 Malk besætning 0,42 0,28 0,37 0,26 0,35 0,33 0,35 0,33 0,33 0,34 Malkekvæg, øvrigt 0,40 0,52 0,52 0,37 0,35 0,47 0,42 0,11 0,46 0,40 Spædkalve 0-3 mdr. 0,13 0,18 0,21 0,15 0,08 0,12 0,00 0,12 0,12 0,12 Ungdyrene 0,37 0,39 0,47 0,31 0,41 0,37 0,30 0,32 0,35 0,36 Staldomkostninger 2,34 2,25 2,61 2,05 2,34 2,43 2,18 2,01 2,38 2,29 Tillæg til generelle omkostninger 0,61 0,53 0,67 0,45 0,40 0,58 0,34 0,59 0,51 0,52 Totale omkostninger per kilo mælk 2,94 2,79 3,29 2,50 2,74 3,01 2,52 2,60 2,89 2,81 Mælkepris 2,34 2,94 2,41 2,43 2,40 2,32 2,38 2,35 2,35 2,44 Tilvækst per kg mælk 0,25 0,21 0,27 0,41 0,20 0,32 0,21 0,21 0,25 0,26 10... Total 9. indtægter august 2016 2,59 3,15 2,68 2,84 2,60 2,64 2,59 2,56 2,60 2,69
Pr. kg mælk FORSKEL BEDRIFT A OG B 3,00 2,50 2,00 1,50 1,00 0,50 0,54 0,46 0,35 0,12 0,33 0,36 0,16 0,37 0,44 0,25 0,93 0,89 Generelle Ungdyrene spædkalve 0-3 mdr. Malkekvæg, øvrigt Malk besætning Fodring malkekvæg Mælkepris Mælk plus tilvækst 0,00 A 1 B 4 11...
MALKNINGSOMKOSTNINGER A B Løn + ejerløn 0,27 0,11 Energi 0,03 0,04 Vedligeholdelse 0,05 0,03 Afskrivninger 0,05 0,03 Forrentning 0,07 0,04 Total omkostninger 0,46 0,25 12...
RESULTAT FRA TIDSREGSTERINGER 13...
Marken 14...
MASKINOMKOSTNINGER Beregning af pris pr time /ha (m3 gylle) afskrivning, forrentning, vedligeholdelse for hver maskine registrering af antal timer pr.afgrøde Beregning af pris pr time/ha ud fra arbejdsomk., diesel, maskinomk. pr time 15...
OMKOSTNINGER TIL MASKINER Afskrivning Vedligehold Forretning Total antal timer pris pr. time Traktorer Claas RZ 44.000 22.600 22.610 89.210 447 200 Claas MF 20.278 17.680 9.125 47.083 548 86 Øvrige maskiner Plov 8.889 11.100 4.000 23.989 106 227 Vandingsmask. 2.333 1.050 3.383 50 67 Græsvogn 20.000 910 9.000 29.910 27 1096 Græsrive 15.000 3.320 6.750 25.070 35 714 16...
Pløjning timer Kr. i alt Kr. pr. time heraf variabel* Traktor 106 21.100 200 51 Plov/gyllevogn 106 23.949 227 105 Brændstof 106 91.26 87 87 Løn 106 14.665 139 139 I alt pr time/aktivitet 68.839 653 381 17...
18...
FREMGANGSMETODER 19...
FORDELING AF OMKOSTNINGER Direkte kontering Foder (EFK! Vigtigt at have styr på foderet) Stykomkostninger mark, vedligehold, maskinstation Fordelingsnøgler Øvrige stykomkostninger, stald (normer indspil fra kvægfagpersoner) Brændstof, skøn over forbruget til udfodring, resten på marken (Efter køretidsregisteringerne) EL og vand ( Udgangspunkt i projektet Klimavenlig kvægproduktion ) vedligehold, maskinstation (hvis ikke direkte kontering) Anlægskartotek (og skøn) Afskrivning og forrentning af driftskapitalen 20...
ARBEJDSTID Marken: Stikprøve baseret Stalden: Stikprøve: Tre uger fordelt over hele året. Husk at medtage alle, der udfører arbejde på gården - også skoledrenge og løsarbejdere Husk klar afgrænsning mellem de enkelte aktiviteter Hurtig tilbagemelding på resultaterne giver motivation. 21...
Tidsregistrering på bedriften Løbende beregninger Data for bedriften CHR. nr: 12345 Navn: Original Kg EKM /arbejdstime #DIV/0! År og ugenummer 201022 Antal årskøer 100 Mandtimer / årsko 0,0 Kg EKM (kontrol) 10000 Antal årskvier hjemme 50 Antal årskvier udliciteret 50 AMS? Ja / nej Ja-nej Multi-site? Ja / nej Ja-nej Sammentælling Min. pr. årsko Timer i alt pr. uge Min. i alt pr. uge Mandag Tirsdag Onsdag Torsdag Fredag Lørdag Søndag Sum nr 1 KØER Malkning / hente køer 0,00 0,00 0 0 Rengøring 0,00 0,00 0 0 Blande foder 0,00 0,00 0 0 Udfodring / indfejning 0,00 0,00 0 0 Rensning 0,00 0,00 0 0 Strøning 0,00 0,00 0 0 Opsyn og brunstkontro 0,00 0,00 0 0 Flytning af køer 0,00 0,00 0 0 Andet 0,00 0,00 0 0 Andet 0,00 0,00 0 0 SPÆDKALVE Mælkefodring 0,00 0,00 0 0 Fodring i øvrigt 0,00 0,00 0 0 Rensning 0,00 0,00 0 0 Strøning 0,00 0,00 0 0 Flytning af spædkalve 0,00 0,00 0 0 Andet 0,00 0,00 0 0 OPDRÆT Fodring 0,00 0,00 0 0 Rensning 0,00 0,00 0 0 Strøning 0,00 0,00 0 0 Opsyn og brunstkontrol 0,00 0,00 0 0 Flytning af opdræt 0,00 0,00 0 0 Andet 0,00 0,00 0 0 VEDLIGEHOLD OG REP Malkestald / AMS-afsnit 0,00 0,00 0 0 Kostaldsafsnit 0,00 0,00 0 0 Ungdyrafsnit 0,00 0,00 0 0 Kalveafsnit 0,00 0,00 0 0 DRIFTSLEDELSE Medarbejder 1 eller total Registrering/indberetning 0,00 0,00 0 0 Andet 0,00 0,00 0 0 SUM 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 SUM i timer 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 22...
TIDSREGISTRERING 23...
OPSUMMERING/GODE RÅD Pas på med detaljeringsgraden/ sans for proportioner Tænk over hvordan man får data nemmest Ordentlig foderkontrol er et must Anlægskartoteket skal være på plads Tidsregistreringerne giver motivation undervejs 24...
KRAV TIL BEDRIFTERNE Ejeren skal være motiveret. Driftsgrensanalyse Foder (EFK) Lagerafstemning skal være på plads Arbejdstid (del af tidsregisteringsprojekt) Maskinstation, vedligehold (god tekstning i konteringen). Detaljeret anlægskartotek 25
TIL DRØFTELSE Giver ABC-opgørelser mening i landbruget? Forudsat at det giver mening? Hvordan får vi bredt projektet ud? Hvordan skaber vi mere ejerskab? Hvad kan ABC bruges til og hvor kan det ikke bruges? Samspil med øvrige økonomistyringsværktøjer, (Ø90, Driftsgrensanalyse, FMS, KMP/KPO)? Hvordan sikres hurtige tid fra registreringerne til ABC-analysen er klar? 26...
VORES EGNE TANKER Mere direkte kontakt til landmændene Pull frem for push (VFL -> landmand->konsulent frem for VFL->konsulent->LM) Tænke i mere automatisk dataoverførsel Brug data, der i forvejen er registeret til andet formål Statusmøder og delanalyser til at holde gejsten oppe. Klarer forventningsafstemning mellem interessenterne 27...