Skriftlig prøve i fag nr BOGFØRING

Transkript

1 HA-, HA(dat.)-, HA(jur.)-, BA(int.)-STUDIET 1. DEL Sommereksamen 9. august 2001 Skriftlig prøve i fag nr BOGFØRING Varighed: 3 timer Hjælpemidler: Ingen Denne 3-timers prøve er opdelt i 4 afsnit. Alle opgaver tager udgangspunkt i en handelsvirksomhed. Besvarelsen afleveres i renskrift på de udleverede svarskemaer. Afsnit A: Udarbejdelse af strømningsregnskab. Svarskema A. Afsnit B: Udarbejdelse og afstemning af kasserapport Svarskema B. Afsnit C: Udarbejdelse af balanceskema Svarskema C. Afsnit D: Afslutning af årsregnskab. Svarskema D. Ved besvarelsens bedømmelse vil følgende vægtfordeling blive anvendt: Afsnit Opgave Vægt i % A Strømningsregnskab ca. 25 B Kasserapport ca. 20 C Balanceskema ca. 15 D Årsregnskab ca ooooo-- HANDELSHØJSKOLEN I ÅRHUS 1

2 Afsnit A Svarskema A: Side 8 og 9 Jens Brogaard, Skive. På grundlag af den nedenfor anførte udskrift af firmaets resultatkonto for regnskabsåret 2000/01 og balancekontiene pr. 30/ og 30/ (alle tal er i hele kr.) bedes du udarbejde et strømningsregnskab efter beholdningsforskydningsmodellen til forklaring af den ændring, der har fundet sted i firmaets likvide beholdning fra 30/ til 30/ Strømningsregnskabet skal udarbejdes med udgangspunkt i indtjeningsbidraget. Beregning af indtjeningsbidrag og udtræk skal vises. Du bedes endvidere udarbejde en anlægsnote til regnskabet for 2000/01. Resultatkonto: 1/ til 30/ Debet Kredit Omsætning Vareforbrug Lokaleomkostninger Reklameomkostninger Øvrige eksterne omkostninger Personaleomkostninger Afskrivninger 236 Renteindtægt 42 Renteomkostninger 326 Overskud Balance Balancekonto pr. 30/ Tekst Debet Kredit Debet Kredit Inventar Akk. afskr., inventar Biler Akk. afskr. biler Varelager Varedebitorer Periodeafgrænsningsposter Kasse Egenkapital Langfristet gæld Varekreditorer Anden kortfristet gæld Balance HANDELSHØJSKOLEN I ÅRHUS 2

3 Der er solgt inventar i regnskabsåret 2000/01 til bogført værdi på 210. Der er købt inventar til kr Der er også solgt biler til den bogførte værdi på ooooo-- Afsnit B: Svarskema B: Side 10 Firmaet Øl-Huset. Nedenstående transaktioner indføres i kasserapport nr. 203 for den 2. august 2001 (svarskema B). Under "modkonto" anføres kontonummer, kontonavn og beløb for hver postering. Konteringen skal finde sted inden for rammerne af kontoplanen, som er vist i bilag 1. Merværdiafgift (moms) = 25 %. Firmaets bankforbindelse er City Bank, hvor Øl-Huset har en kassekreditkonto nr I firmaets bogholderi er der for kassekreditten oprettet en konto for "kassekredit maksimum" og en konto for "kassekredit disponibel". Endvidere disponeres over en girokonto i BGBank. Afslut og afstem kasserapport nr. 203, idet det oplyses, at: 1) Den kontante beholdning den 2. august (morgen) var kr ) Disponibel saldo på konto for kassekredit den 2. august (morgen) var kr ) Indestående på girokontoen den 2. august (morgen) var kr ) den kontante beholdning den 2. august (aften) var optalt til kr En eventuel kassedifference posteres. Disponibel saldo på konto for kassekredit og kontoen hos BGBank beregnes og anføres i kasserapporten. HANDELSHØJSKOLEN I ÅRHUS 3

4 Bilag Tekst Kroner 51 Kontantsalg ifølge kasseapparat Beløbet er incl. moms Forsikring betalt kontant Beløbet er inklusiv moms Lønafregningsbilag fra City Bank Løn og Gager for juli måned Medarbejder ATP 225 Bruttoindkomst Pensionsbidrag AM bidrag A-indkomst Indeholdt A skat Overført til medarbejderne Kassebilag: Hævet til privat Girering til Jens Carlsen, konto Deres faktura nr % kontantrabat af kr - i alt Girering fra Bent Nielsen, konto Deres faktura nr Kontantrabat af I alt City Bank: Indsætningsbilag indsat på deres konto HANDELSHØJSKOLEN I ÅRHUS 4 --ooooo--

5 Afsnit C Svarskema C: Side 11 Hanne Keiser. Du bedes udarbejde et balanceskema for Hanne Keiser. Balanceskemaet skal ikke have kolonner til omkostninger, indtægter og udtræk. Anvend en kolonne lige efter egenkapitalen til at angive symbolet R for indtægt, E for omkostning og W for udtræk. I denne delopgave regnes der ikke med moms. Til udarbejdelsen skal du anvende følgende oplysninger: Anlægsaktiver Inventar Akk afskr Omsætningsaktiver Varelager Varedebitorer Kasse Giro Aktiver i alt Hanne Keiser Primobalance Egenkapital EK primo resultat Udtræk Gæld Varekreditorer Andre kreditorer Kassekredit Passiver i alt Kontant salg Salg på kredit Varekøb 3.850, betalt: kontant 850 og på kredit. 4 Hævet i kassen og indsæt på Giro 5 Købt inventar for 110, betalt kontant 40 og 70 på kredit 6 Varer leveret til ejeren privat 4 7 Betalt med check til ejeren Betalt til varekreditorer 5.100, betalt kontant og gireret Varer til en værdi af 650 er returneret til leverandør 10 Annonceomkostninger er 196 betalt kontant 11 Indbetalinger (i kontanter)fra debitorer er Husleje 360 betalt kontant 13 Hævet 650 i kassen og indsæt i banken 14 Varelagerets værdi er Årets afskrivninger er 33 --ooooo-- HANDELSHØJSKOLEN I ÅRHUS 5

6 Afsnit D: Svarskema D: Side A/S Bossen & Bumsen's regnskabsår løber fra 1/7 til 30/6. Der er udarbejdet saldobalance pr 30/6 2001, se svarskema D, alle beløb er i tkr. (hele kr.). Foretag en kladdemæssig afslutning af regnskabet for regnskabsåret 1/ til 30/ Ved afslutningen af regnskabet og beregningen af selskabets resultat for regnskabsåret skal der tages hensyn til følgende oplysninger: 1 Der afskrives 100 tkr af bygningernes værdi. 2 Der afskrives 20% af inventarets bogførte værdi 3 Der afskrives 15% af bilernes anskaffelsesværdi Ifølge kontoudtog pr 30/6 fra banken er der tilskrevet 45 tkr. i rente og provision på den bevilgede kassekredit. I firmaets ejendom indgår en lejlighed, som fremlejes. I forbindelse med at lejeren tog på ferie den 28 juni, blev huslejen for juli tkr. 4 betalt. (lejemål uden moms). Huslejen blev bogført som en reduktion af lokaleomkostninger. Huslejen ønskes først medtaget som omkostningsreduktion i årsregnskabet for 2001/02. En vurdering af debitorerne giver som resultat, at der forventes et tab på debitorer på tkr. 54. Firmaet har i 2000/01 betalt tkr. 15 (excl. moms) for abonnement på blade og tidsskrifter, hvoraf tkr. 3 vedrører 2001/02. 8 Skat tilgode af ekstraordinært resultat er tkr. 230 (skattereduktion) 9 Skat af skattepligtig indkomst er beregnet til tkr I forbindelse med et udsalg i august er der bestilt reklameartikler (udsalgskataloger). Katalogerne er leveret den 24 juni Fakturaen fra trykkeriet lød på tkr. 45 incl. moms. De leverede kataloger skal først udleveres til kunderne i juli 2001, hvorfor selskabet ikke ønsker beløbet medtaget som driftsomkostning i 2000/01. Selskabet ønsker revisors resthonorar for revision mv. for regnskabsåret 2000/01 medtaget som i årsregnskabet for dette år. Resthonorar er anslået til tkr. 25 excl. moms. Varelageret er omtalt den 14 juli 2001 og er denne dato vurderet til tkr Fra 1 juli til 14 juli er der leveret varer for tkr excl. moms. I perioden er der solgt varer for tkr I dette beløb indgår moms (25%) og avance (i gennemsnit 40% af kostprisen). Beregn varelagerets værdi den 30 juni 2001 samt vareforbrug og gennemfør de nødvendige efterposteringer. HANDELSHØJSKOLEN I ÅRHUS 6

7 HANDELSHØJSKOLEN I ÅRHUS 7

8 Kontoplan Bilag 1 Resultatkonti: 011 Varesalg 012 Rabat til kunder 013 Tab på tilgodehavender 021 Vareforbrug 022 Rabat fra leverandører 031 Lokaleomkostninger 032 Kontorholdsomkostninger 033 Reklameomkostninger 034 Kassedifferencer 035 Bilers driftsomkostninger 039 Øvrige omkostninger 0411 Lønafregning 0412 Medarbejder ATP-bidrag 0413 Medarbejder pensionsbidrag 0414 AM-bidrag 0421 Arbejdsgiver ATP-bidrag 0422 Arbejdsgiver pensionsbidrag 043 Andre omkostninger til social sikring 051 Afskrifvninger af bygninger 052 Afskrivninger af inventar 053 Afskrivning af biler 061 Renteindtægter 071 Renteomkostninger 072 Prioritetsrenter 081 Ekstraordinære indtægter 082 Ekstraordinære omkostninger 091 Skat af ordinært resultat 092 Skat af ekstraordinært resultat Konti under aktiver: 1121 Grunde og bygninger Akk. afskrivninger bygninger 1122 Inventar Akk. afskrivninger af inventar 1123 Biler Akk. afskrivninger af biler 1211 Varelager 1219 Omkostningsvarer 1220 Tilgode i virksomhedsskat 1221 Varedebitorer 1222 Forventet tab på debitorer 1223 Periodeafgrænsningsposter 1241 Kasse 1242 Bank, folio 1243 Kassekredit disponibel 1244 Girokonto Konti under passiver: 1311 Aktiekapital/anpartskapital/kapitalkonto 1312 Privat 1343 Øvrige lovpligtige henlæggelser 1344 Vedtægtsmæssige henlæggelser 1345 Andre henlæggelser 1351 Overført fra tidligere år 1352 Overført af årets resultat 151 Lån i ejendom/langfristet lån 152 Kassekredit maksimum/kassekredit 153 Varekreditorer 156 Skyldig selskabsskat 1571 Indgående afgift 1572 Udgående afgift 1573 Momsafregning 1574 Skyldig A-skat 1575 Skyldig ATP 1576 Andre kreditorer 1577 Skyldig AM-bidrag 158 Periodeafgrænsningsposter 1591 Udbytte for regnskabsåret HANDELSHØJSKOLEN I ÅRHUS 8

9 De erhvervsøkonomiske Bachelorstudier 1. del: Sommereksamen : BOGFØRING. Opgave A Svarskema A1 ID. nr. Opgave A Svarskema A2 HANDELSHØJSKOLEN I ÅRHUS 9

10 De erhvervsøkonomiske Bachelorstudier 1. del: Sommereksamen : BOGFØRING. ID. nr. HANDELSHØJSKOLEN I ÅRHUS 10

11 Bilag nr. Tekst Svarskema B Nr.: ID kode: Kassekonto Bankkonto Girokonto Modkonto Beløb Debet Kredit Debet Kredit Debet Kredit Nr. Kontoens navn Debet Kredit Dato: Sum af bevægelser: Sum af bevægelser: Beholdning morgen: Beholdning aften: Balance: 11

12 De erhvervsøkonomiske Bachelorstudier 1. del: Sommereksamen : BOGFØRING. Opgave C Svarskema C ID. nr. HANDELSHØJSKOLEN I ÅRHUS 12

13 De erhvervsøkonomiske Bachelorstudier 1. del: Sommereksamen : BOGFØRING. A/S Bossen & Bumsen Saldi Efterposteringer Resultatopgørelse Balance Kontonr. og - tekst Debet Kred. Debet Kred. Omk. Indt. Aktiv Passiv 011 Varesalg Rabat til kunder Tab på debitorer Vareforbrug 022 Rabat fra leverandør Lokaleomk Kontorholdomk Reklameomk Kassedifferencer Bilers driftsomk Øvrige omk Lønafregning Medarbejder ATP Medarbejder pension AM mm Arbejdsgiver ATP Arbejdsgiver pension Afskrivn.: Bygninger 052 Afskrivn.: Inventar 053 Afskrivn.: Biler 061 Renteindtægt Renteomk Prioritetsrenter Eks ord indtægter Eks ord omkostning Skat ordinært res 092 Skat eks ord res 1121 Grunde og bygning Akk afskr bygning Inventar Akk. afskr. inv transport HANDELSHØJSKOLEN I ÅRHUS 13

14 De erhvervsøkonomiske Bachelorstudier 1. del: Sommereksamen : BOGFØRING. A/S Bossen & Bumsen Saldi Efterposteringer Resultatopgørelse Balance Kontonr. og - tekst Debet Kred. Debet Kred. Omk. Indt. Aktiv Passiv Transport Biler Akk. afskr. bil Varelager Omk. varer 1220 Tilgode i virks skat Varedebitorer Forventet tab debitor 1223 Periodeafgrænsning 1241 Kasse Kassekredit disp Giro Aktiekapital Vedt henlæggelser Andre henlæggelser Overført tidligere år Overført dette år Lån i ejendom Kassekredit max Varekreditorer Skyldig selsk skat 1571 Indg. moms Udg. moms Momsafregning 1574 Skyldig A-skat Skyldig ATP Andre kreditorer Skyldig AM mm Periodeafgrænsning HANDELSHØJSKOLEN I ÅRHUS 14