Frivillig opgave kan afleveres. Hvis der er mindst 3 opgaveløsere på den afleverede opgave vil instruktorerne rette den og levere den tilbage.

Transkript

1 HA-, HA(DAT.)-, HA(JUR.)-, BA-int-studiet 1. del Frivillig opgave i bogføring, efteråret 2002 Frivillig opgave kan afleveres. Hvis der er mindst 3 opgaveløsere på den afleverede opgave vil instruktorerne rette den og levere den tilbage. Der vil være en vejledende løsning på og på fra ca. 20 december. Besvarelsen kan afleveres efter aftale med jeres instruktor. Besvarelsen skal afleveres med en udfyldt forside (vedlagt). Denne opgave er opdelt i 4 afsnit. Alle opgaver tager udgangspunkt i en handelsvirksomhed. Besvarelsen afleveres i renskrift på de udleverede svarskemaer. Afsnit A: Udarbejdelse og afstemning af kasserapport Afsnit B: Udarbejdelse af balanceskema Afsnit C: Afsnit D: Afsnit E: Daglige posteringer. Efterposteringsskema. Strømningsregnskab. --ooooo-- HANDELSHØJSKOLEN I ÅRHUS 1

2 A:P. Nyrup, Midtby. Nedenstående transaktioner (bilagene ) indføres i kasserapport nr. 225 for den 27. november Under "modkonto" anføres kontonummer, kontonavn og beløb for hver postering. Konteringen skal finde sted inden for rammerne af kontoplanen, som er i pensum. Merværdiafgift (moms) = 25 %. Firmaets bankforbindelse er OK-Bank, hvor P. Nyrup har en bankkonto (folio) nr I firmaets bogholderi er der en saldo på konto 1222 kr kr. Endvidere disponeres over en girokonto i BGBank. Afslut og afstem kasserapport nr. 225, idet det oplyses, at: 1) Den kontante beholdning den 27. november (morgen) var kr ) Saldo på bankkontoen den 27 november (morgen) var kr ) Indestående på girokontoen den 27. november (morgen) var kr ) den kontante beholdning den 27. november (aften) var optalt til kr En eventuel kassedifference posteres. Saldo på bankkontoen og kontoen hos BGBank beregnes og anføres i kasserapporten. Bilag Tekst Kroner 110 Kontantsalg ifølge kasseapparat Beløbet er incl. moms Afregning fra advokat L. Barfod, konto Vedrørende Deres debitor K.T. Dahl: Deres fordring Modtaget mod saldokvitering: Salær Moms 455 Indsat på deres girokonto Afslut debitors konto. Moms af tabet er opgjort til kr 112 Kviteret regning fra ByTrans, konto : Fragt af beslag til vores nye reolsystem (incl. moms) Gireret til Kreditforeningen NYKREDIT Afdrag på lån Renter 114 Gireret til H. Adam Møller, konto Deres faktura nr % kontantrabat af varekøb - i alt HANDELSHØJSKOLEN I ÅRHUS 2

3 Bilag Tekst Kroner 115 Checkbilag: Betaling af ejers livsforsikring Betalt med check Lønafregningsbilag fra OK-Banken: Løn og gager for november måned ATP-bidrag Bruttoindkomst AM-bidrag Pensionsbidrag A-indkomst Indeholdt A-skat Til disposition Det disponible beløb er overført fra Deres konto til Deres medarbejdere. 117 Gireret til OK-Bank konto Overførsel OK-Bank: Indsætningsbilag indsat på deres konto Kreditnota Check fra leverandør for returvarer Beløbet er incl. moms Betalt til U Tørfisk, konto Betalt med check Beløbet vil sammen med 2% kontantrabat udligne Deres faktura nr Modtaget fra G Seebjerg, konto Check Check udligner sammen med kontantrabatten på 3% Deres faktura nr HANDELSHØJSKOLEN I ÅRHUS 3

4 B: M. Helved. Du bedes udarbejde et balanceskema for M. Helved. Balanceskemaet skal ikke have kolonner til omkostninger, indtægter og udtræk. Anvend en kolonne lige efter egenkapitalen til at angive symbolet R for indtægt, E for omkostning og W for udtræk. I denne delopgave regnes der ikke med moms. Til udarbejdelsen skal du anvende følgende oplysninger: M. Helved Primobalance Anlægsaktiver Inventar Akk afskr Biler Akk afskr Egenkapital A/S kapital Andre henlæggelser Overført resultat Omsætningsaktiver Varelager Omkostningsvarer Tilgode i virks. skat Varedebitorer Forventet tab på VD Periodeafgrænsning Kasse Gæld Langfristet gæld Kassekredit Varekreditorer Skyldig virks skat Andre kreditorer Periodeafgrænsning Aktiver i alt Passiver i alt Kontant salg Salg på kredit Varekøb , betalt: kontant og på kredit. 4 Indbetalinger fra debitorer er Betalt til varekreditorer , betalt kontant og check Køb af inventar: 216, betalt: kontant 90 og 126 på kredit 7 Kontant salg af inventar: 32, ansk pris 112, solgt til bogført værdi; afslut inv konto 8 Køb af bil på kredit: Kontant salg af bil: 44, ansk pris 184, akk afskr 120, afslut konto for bil 10 Tab eller gevinst på solgt inventar og bil indsættes i balanceskemaet 11 Varekataloger forbruges (omk varer) 12 Abonnement på diverse blade forbruges (periodeafgrænsningspost) 13 Modtaget forudbetalt husleje leveres i form af lejeren bebor det lejede 14 Andre eksterne omkostninger: 6.828, kontant og check Konstateret tab på debitorer er Løn og gager trukket på kassekredit Tilskrevne renter på langfristet lån 105 HANDELSHØJSKOLEN I ÅRHUS 4

5 18 Kontant betaling af renter og afdrag 146 på langfristet lån 19 Tilskrevne renter på kassekredit Betalt skat i årets løb: Indbetalt til kassekredit: Andre kreditorer betalt med Varelagerets værdi optalt til ordinære afskrivninger inventar ordinære afskrivninger bil Der forventes et tab på debitorerne på Skat af året resultat er beregnet til Ultimo året er modtaget nye kataloger til brug næste år: Forudbetalt abonnement er ultimo 8 30 Modtaget forudbetalt husleje for udlejet lejlighed 10 Du bedes opstille en ultimo balance, hvor et eventuelt overskud disponeres således: 1. Udbytte til aktionærerne fastsættes til maksimalt 40%. (hel procent) 2. Der overføres til andre henlæggelser i hele multipla af 200 dog maksimalt Et eventuelt rest overføres til næste regnskabsår. Du bedes endvidere udarbejde en note til forklaring af bevægelserne i anlægsaktiverne Du bedes endvidere udarbejde en note til forklaring af bevægelserne i egenkapitalen. --ooooo-- HANDELSHØJSKOLEN I ÅRHUS 5

6 C: Lars Lykke Rask. Kontér de på vedlagte posteringsjournal anførte transaktioner således, at posteringsjournalen kan danne grundlag for transaktionernes bogføring. Posteringsjournalen sammentælles og afstemmes. Saldoen på 1222 er Firmaets bankforbindelse er Nordsjællands Bank (kassekredit) og GiroBank (postgirokonto). Merværdiafgift = 25 %. Lars Lykke Rask Svarskema Posteringsjournal Bilag Bilagets indhold Beløb nr Tekst Kroner Kontonr. Debet Kredit 301 Kopi af salgsfaktura nr. B4312 til fa. E. Hansen, konto : Varer i henhold til aftale Emballage Rabat (2% af ) Moms Betaling: Inden 2 uger -3%, 302 Internt bilag: Debitor K Nonbo, konto , er gået i betalingsstandsning. Af vort tilgodehavende på , hvoraf er moms, må 75% anses for tabt, idet der er indgået en akkord, hvor vi er gået med til at nedskrive vort tilgodehavende med 75%. Foretag de nødvendige posteringer. 303 Faktura fra Kontornyt, konto : Diverse kontorartikler Moms Betaling: Løbende måned netto kontant, ellers +2% pr. påbegyndt måned. Af ovenstående kontorartikler vedrører halvdelen ejeren privat. HANDELSHØJSKOLEN I ÅRHUS 6

7 Lars Lykke Rask Svarskema Posteringsjournal Bilag Bilagets indhold Beløb nr Tekst Kroner Kontonr. Debet Kredit 304 Kreditnota fra M Jacobsen, konto : Returneret beslag Moms Beløbet er modregnet på Deres konto hos os. 305 Faktura fra Dyremosen, konto : Køb af nyt inventar Brugt inventar Moms Betaling: Løbende måned Faktura fra Ivan Jensen, konto : Reparation af porte Moms Betaling: 14 dage netto kontant, Reparationen vedrører stormskade. Skaderne dækkes ikke af bygningsforsikringen. 307 Faktura fra Duehøj, konto : Opstilling af inventar Moms Betaling: Løbende måned + 30 dage HANDELSHØJSKOLEN I ÅRHUS 7

8 Lars Lykke Rask Svarskema Posteringsjournal Bilag Bilagets indhold Beløb nr Tekst Kroner Kontonr. Debet Kredit 308 Faktura fra M Jacobsen, konto : Varer i henhold til aftale rabat Moms Betaling: 8 dage - 2%, ellers 30 dage netto kontant. 309 Internt bilag: Udtagne varer til ejeren privat 600 Moms Internt bilag: Man har netop opdaget, at bogholderiet i forbindelse med et betaling af varme og el for ialt incl. moms, tidligere har bogført beløbet på konto 035 "bilers driftsomkostninger". Fejlen ønskes nu rettet. 311 Internt bilag: Opgørelse vedrørende solgt inventar Anskaffelsespris Akk. afskriv. dags dato Bogført værdi Solgt for Fortjeneste Foretag den nødvendige registrering i bogholderiet. HANDELSHØJSKOLEN I ÅRHUS 8

9 Lars Lykke Rask Svarskema Posteringsjournal Bilag Bilagets indhold Beløb nr Tekst Kroner Kontonr. Debet Kredit 312 Faktura fra Ulla's Transport, konto : Fragt af købte varer fra M Jacobsen 600 Fragt af varer til ejeren privat 200 Fragt af inventar fra Dyremosen Moms Betaling: 8 dage netto kontant HANDELSHØJSKOLEN I ÅRHUS 9

10 D: A/S Handelshuset, Vejen. Selskabets regnskabsår er 1/1 til 31/12. Der er udarbejdet saldobalance pr 31/ , se svarskema, alle beløb er i tkr. (hele kr.). Foretag en kladdemæssig afslutning af regnskabet for regnskabsåret 1/ til 31/ Ved afslutningen af regnskabet og beregningen af selskabets resultat for regnskabsåret skal der tages hensyn til følgende oplysninger: 1 Ifølge kontoudtog pr 31/12 fra banken er der tilskrevet 45 tkr. i rente og provision på den bevilgede kassekredit. 2 Der afskrives 165 tkr. af inventarets anskaffelsesværdi 3 Skat af skattepligtig indkomst er beregnet til tkr Kassekredit maximum er hævet til tkr Ifølge optælling udgør kassebeholdningen tkr 49 tkr pr 31 december. 6 Forudbetalt husleje for forretningslokaler for januar kvartal er tkr Selskabet ønsker revisors resthonorar for revision mv. for regnskabsåret 1999 medtaget som i årsregnskabet for dette år. Resthonorar er anslået til tkr. 23 excl. moms. 8 I forbindelse med et udsalg i Januar er der bestilt reklameartikler (udsalgskataloger). Katalogerne er leveret den 21 december Fakturaen fra trykkeriet lød på tkr. 20 incl. moms. De leverede kataloger skal først udleveres til kunderne i januar 2000, hvorfor selskabet ikke ønsker beløbet medtaget som driftsomkostning i Varelageret er omtalt den 7 januar 2000 og er denne dato vurderet til tkr Fra 1 januar til 7 januar er der leveret varer for tkr. 155 incl. moms. I perioden er der solgt varer for tkr I dette beløb indgår moms (25%) og avance (i gennemsnit 40% af kostprisen). Beregn varelagerets værdi den 31 december 1999 samt vareforbrug og gennemfør de nødvendige efterposteringer. 10 En vurdering af debitorerne giver som resultat, at der forventes et tab på debitorer på tkr. 70 HANDELSHØJSKOLEN I ÅRHUS 10

11 A/S Handelshuset, Vejen Svarskema Kontonr og kontonavn saldi Efterposteringer Resultatkonto Balancekonto D K D K Omk. Indt. Aktiv Passiv 011 Varesalg Tab på tilgodehav Vareforbrug Rabat fra lev Lokaleomkostninger Kontorholdsomk Reklameomkostning Kassedifferencer Øvrige omkostninger Personaleomk Afskrivning inventar 061 Renteindtægter Renteomkostninger Skat af ordinært resul 1122 Inventar Akk. afskr inventar Varelager Omkostningsvarer 1220 Tilgode i virk. skat Varedebitorer Forventet tab på deb 1223 Periodeafgrænsning 1241 Kasse Kassekredit disp Aktiekapital Vedtægtsm henlæg Andre henlæggelser Overf. tidliger år Overført af årets res Kassekredit max Varekreditorer Skyldig selskabsskat 1571 Indgående moms Udgående moms Momsafregning 1576 Andre kreditorer Skyldig udbytte HANDELSHØJSKOLEN I ÅRHUS 11

12 Handelsvirksomheden N.G.T., Lyby. På grundlag af den nedenfor anførte uddrag af firmaets resultatkonto for regnskabsåret 1995/96 og balancekontiene pr. 30/ og 30/ (alle tal er i hele kr.) bedes du udarbejde et strømningsregnskab (Svarskema C) efter beholdningsforskydningsmodellen til forklaring af den ændring, der har fundet sted i firmaets likvide beholdning fra 30/ til 30/ Strømningsregnskabet skal udarbejdes med udgangspunkt i indtjeningsbidraget. Beregning af indtjeningsbidrag og udtræk skal vises. Uddrag af resultatkonto: 1/ / Debet Kredit Personaleomkostninger 138 Andre eksterne omkostninger 312 Afskrivninger 330 Renteomkostninger 107 Renteindtægt 17 Overskud 120 Desuden oplyses det, at "Bruttofortjenesten" er 990 og "Resultat af ordinær drift før renter" er 210. Balancekonto pr. 30/ Tekst Debet Kredit Debet Kredit Grunde og bygninger Akk. afskr., bygninger Biler Akk. afskr., biler Varelager Varedebitorer Likvid beholdning 83 3 Egenkapital Langfristet gæld Varekreditorer Skyldig ATP Skyldig A-skat Anden kortfristet gæld Balance Der er i løbet af regnskabsåret 1995/96 ikke solgt grunde og bygninger. Derimod er der købt en ejendom for Der er ikke købt biler i regnskabsåret 1995/96, men solgt en bil til den bogførte værdi på 61. HANDELSHØJSKOLEN I ÅRHUS 12

13 Nr.: Bilag nr. Tekst Kassekonto Bankkonto Girokonto Modkonto Beløb Debet Kredit Debet Kredit Debet Kredit Nr. Kontoens navn Debet Kredit Dato: Sum af bevægelser: Sum af bevægelser: Beholdning morgen: Beholdning aften: * Balance: Balance HANDELSHØJSKOLEN I ÅRHUS 13

14 Nr.: Bilag nr. Tekst Kassekonto Bankkonto Girokonto Modkonto Beløb Debet Kredit Debet Kredit Debet Kredit Nr. Kontoens navn Debet Kredit Dato: Sum af bevægelser: Sum af bevægelser: Beholdning morgen: Beholdning aften: * Balance: Balance HANDELSHØJSKOLEN I ÅRHUS 14

15 Nr.: Bilag nr. Tekst Kassekonto Bankkonto Girokonto Modkonto Beløb Debet Kredit Debet Kredit Debet Kredit Nr. Kontoens navn Debet Kredit Dato: Sum af bevægelser: Sum af bevægelser: Beholdning morgen: Beholdning aften: * Balance: Balance HANDELSHØJSKOLEN I ÅRHUS 15

16

17 HANDELSHØJSKOLEN I ÅRHUS Institut for Regnskab Opgaveløser(e): (udfyldes med blokbogstaver) Efternavn, fornavn(e) født den Hold FRIVILLIG OPGAVE I BOGFØRING 1. SEMESTER Øvelseslærer: Studieretning: Øvelseshold nr. NB: Opgaven skal afleveres som gruppeopgave og der skal mindst være 3 personer i gruppen. (Ellers rettes opgaven ikke!) HANDELSHØJSKOLEN I ÅRHUS 17