Sort arbejde eller vennetjeneste?

Transkript

1 Sort arbejde eller vennetjeneste? Med denne guide hjælper Berlingske dig dels til at forstå lovpakken mod sort arbejde, og hvilke konsekvenser den har for dig. Dels til at få et overblik over hvilke ydelser, der fungerer som "vennetjenester" og er skattefrie, og hvilke der giver dig mulighed for et servicefradrag. Af Nina Birkkjær Delfour, Redigeret af Philip Dam september 2012

2 03 Indblik: Den tyske lektie 07 Indblik: Frihedsparagraf er hullet som en si 10 Uddybning af lovforslaget rettet mod sort arbejde 11 Fakta: Familie- og vennetjenester er skattefrie 13 Liste over service og vedligeholdelse med fradrag Revisorer: 15 Fakta: Håndværkerfradrag (servicefradrag) 2

3 Den tyske lektie Schwarzarbeit. Lovpakken mod sort arbejde er betyder markant skrappere kontrol. Metoden har med held været afprøvet i Tyskland. af MADS STAGHØJ Danmarkshistoriens største skatterazzia fandt i juni 2012 sted på Hotel d'angleterre, hvor man var i færd med en større renovering. Vor skatteminister var inviteret med på inspektionen, som man åbenlyst ikke var klar til på byggepladsen; Thor Möger Pedersen og de 85 kontrollanter fra SKAT og politiet blev mødt af et virvar af underleverandører, og flere af håndværkerne forsøgte tilmed at tage flugten ved delegationens ankomst. Sort arbejde koster årligt staten otte milliarder i skatteindtægter, og Rockwool Fondens Forskningsenhed anslår, at skyggeøkonomien her i landet svarer til 3 pct. af bruttonationalproduktet ( BNP). Sådan har det set ud de seneste 15 år. Det vil regeringen ændre, og i juni gik en ny lovpakke til bekæmpelse af sort arbejde igennem i Folketinget. Hjørnestenen i pakkens indhold er, at man ønsker at tydeliggøre, hvad der er sort arbejde, og hvad der er lovlige vennetjenester - for her divergerer statens opfattelse betydeligt fra befolkningens. Ideen er, at man ved at 3

4 trække en bagatelgrænse mellem gængs medborgerlig hjælpsomhed og aktivitet motiveret af en økonomisk gevinst kan»opnå en bredere accept af, at myndighederne så går hårdere til værks, når det gælder det mere organiserede og systematiske sorte arbejde,«som det hedder ifølge Skatteministeriet. Dertil kommer en række nye krav, blandt andet om digital registrering af betaling af ydelser til en værdi af over kroner. Men efter alt at dømme kommer vi altså til at se flere razziaer som den på Angleterre. Dog med den ikke uvæsentlige note, at inspektører nu også kan få adgang til borgerens private grund uden en dommerkendelse, hvis mistanken om sort arbejde på stedet er begrundet. Stemmer i den offentlige debat var ikke sene til at harcelere mod krænkelser af borgerens retssikkerhed, men fra SKAT's synsvinkel ser forslaget anderledes fornuftigt ud; siden årtusindskiftet har man i Tyskland iværksat en række politiske tiltag i kampen mod skyggeøkonomien. Særlig interessant er skærpelsen af kontrolinstansen, der ser ud til at betale sig.»i Tyskland arbejder 10 pct. af befolkningen sort på årlig basis, mens dobbelt så mange gør det i Danmark. Nok har antallet af skyggearbejdere ligget konstant i Tyskland, men det afgørende er, at timeforbruget - det samlede omfang af sort arbejde i samfundet - er faldet,«siger Claus Larsen, forsker hos Rockwool Fondens Forskningsenhed. Han har sammen med en tysk økonomisk vismand forfattet bogen, Sort arbejde i Tyskland, som afdækker virkningen af politiske tiltag inden for området over det seneste årti på baggrund af interviews foretaget fra Den faldende tendens slår ud på landets økonomi, hvor andelen af sort arbejde er faldet fra 4,1 pct. til 2,3 pct. af BNP i løbet af perioden. Kontrol og straf I 2004 vedtog den tyske Forbundsdag en lov mod sort arbejde. Her blev det for første gang slået fast over for befolkningen, at grænsen går, hvor en tjeneste sker med en økonomisk gevinst for øje. I øvrigt tillod man blandt andet en supplerende indkomst på op til 400 euro månedlig, der er meget lempeligt beskattet. Den tyske indsats er således rettet mod større fisk, og i jagten på dem er det også fast protokol, at kontrolkorpset fra Finanzkontrolle Schwarzarbeit bærer håndjern og pistoler. Det samme kan man ikke sige om SKAT's udsendte, bemærker Claus Larsen. Det mest iøjnefaldende ved den tyske model er effekten af den løftede pegefinger samt en utvetydig retorik fra myndighedernes side. I kampagnebilleder indtager uniformklædte, autoritært udseende inspektører gerne en rankrygget positur, eksempelvis flankeret af 4

5 paroler med ordlyden:»sort arbejde - ingen adgang på denne byggeplads«. Claus Larsen uddyber:»kontrol og straf er de traditionelle midler mod sort arbejde. Tyskerne udvidede kontrollen i sluthalvfemserne og igen i det nye årtusind. Det bygger grundlæggende på en klassisk økonomisk tankegang: Borgeren vurderer risikoen ved at udføre eller købe sort arbejde og holder den op mod muligheden for gevinst.«her bliver det interessant. Det ser ud til, at folk i højere grad skæver til risikoen for at blive snuppet. Det er sandsynligvis grunden til, at der lægges færre timer i sort arbejde. Faktisk har frygten for afsløring tilsyneladende en præventiv effekt i sig selv. Strengheden af sanktionen er mindre vigtig, for det viser sig, at store dele af befolkningen slet ikke tror, at sort arbejde medfører egentlig straf i form af bøde eller fængsel, selv om det kan være tilfældet. I henhold til kampagnerne nævner Claus Larsen de tyske mediers rolle.»myndighederne ønsker opmærksomhed omkring de her kontrolbesøg, så det har formentlig også haft en effekt, at razziaerne er endt i avisspalterne,«siger han og peger i den forbindelse på en sag 5

6 herhjemme som den nævnte om Thor Mögers hotelvisit - en politiker deltager i en razzia, hvilket sikrer mediebevågenhed og den ønskede afskrækkende virkning hjemme i stuerne. Den aktive brug af medierne involverer også forsøget på at påvirke befolkningens moral. Holdninger er vigtige, og man er mindre tilbøjelig til at arbejde sort, hvis man misbilliger sort arbejde generelt. Det er imidlertid ikke lykkedes de tyske myndigheder at flytte så meget her. Men hvornår er det så at sige mere acceptabelt at unddrage staten skattekroner?»når det gælder socialt bedrageri, der betragtes som den ultimativt værste form for snyd, har man en følelse af, at det er den enkelte, der snyder alle os andre. Det forholder sig anderledes, når eksempelvis to bekendte håndværkere hjælper hinanden - her er holdningen i Danmark og Tyskland ens og mere overbærende. Det er præcis det, som den danske regering forsøger at imødekomme, og som man allerede har gjort i Tyskland ved at lægge vægt på, om tjenesten har et gevinstmotiv. Men så er det svære spørgsmål: Hvordan afgøres det i den enkelte sag, om folk har en gevinst i sigte,«spørger Claus Larsen. En anden problematik, der kan ende med at gøre sig gældende i Tyskland er ifølge Claus Larsen, at kontrol fra myndighedernes side måske kan få folk til at arbejde sort i en reaktion af trods, hvis de mener, at grebet strammes unødigt. 6

7 Frihedsparagraf er hullet som en si Retssikkerhed. Ny lov giver myndighederne ret til at gå ind i vores haver for at afsløre sort arbejde. Det er 237. gang, at politikerne vedtager en undtagelse fra Grundlovens 72, der skulle sikre boligens ukrænkelighed. af Carolina Kamil Forestil dig dette: Du har inviteret til grillfest i haven, og nogle naboer kigger forbi for at beundre den nybyggede carport. Men inden de når at smide bøffer på grillen og åbne en flaske vin, standses de af to medarbejdere fra Skat. De forlanger at få navn og CPR-nummer på dine forvirrede naboer og vil have at vide, om gæsterne har været med til at svinge værktøjet, da den nye carport blev rejst. Scenarier som dette kan blive virkelighed i Danmark, efter Folketinget for nylig vedtog en lov, der giver skattemyndighederne fri adgang til vores haver. Uden retskendelse og blot med en svag mistanke som grundlag. L170 hedder den, og formålet er, at myndighederne lige på stedet, hurtigt og effektivt skal kunne afsløre og slå ned på sort arbejde uden at skulle forbi en dommer først. Den slags har borgerne ellers Grundlovens 72 til at beskytte sig imod. 72 er en af de grundlæggende frihedsrettigheder, der sikrer, at offentlige myndigheder»hvor ingen lov hjemler en særegen undtagelse«ikke bare kan brase ind i vores hjem eller læse vores breve efter forgodtbefindende. 237 undtagelser Men det er en paragraf, som politikerne omgås mere og mere lemfældigt, viser en optælling, som den borgelig-liberale tænketank Cepos har foretaget: L170 skriver sig ind som nummer 237 i rækken af love og bekendtgørelser, der giver myndigheder mulighed for at omgå 7

8 paragraffens formål via den særlige»kattelem«i loven.»grundlovens intention er, at krænkelser kræver retskendelse, med mindre der er særegne undtagelser. Men i praksis har man gjort undtagelsen til en hovedregel,«siger chefjurist hos Cepos, Jacob Mchangama. Den nye lov mod sort arbejde er ifølge juraprofessor Lars Bo Langsted fra Aalborg Universitet endnu et bevis på, at hensynet til effektivitet har sejret over hensynet til borgernes retssikkerhed.»i dag er det blevet helt almindeligt, at særmyndigheder kan gå ind på private områder uden retskendelse. Det handler om kontrol, men det går ud over retssikkerheden,«siger han. I praksis har de mange særlove så godt som udhulet paragraffen om boligens ukrænkelighed, vurderer de to jurister. Svære overvejelser i partierne Enhedslisten var et af de partier, der stemte for den seneste undtagelse. Men det var efter lange og svære overvejelser, understreger retsordfører Pernille Skipper. Da Folketinget måneden forinden tillod kommunerne adgang til forældres hjem uden retskendelse, hvis der var løse mistanker om misrøgt, stemte partiet nej.»jeg er enig i, at det er et kæmpe problem, at der er så mange undtagelser. Hvis man kigger på de mange lovkomplekser, er der mange steder, man går over grænsen,«siger Pernille Skipper.»Vi skal være langt mere påpasselige, når vi lovgiver. Og så skal vi være bedre til at revidere og evaluere lovgivningen, når vi opdager, at vi er gået for langt i forhold til borgernes frihedsrettigheder. Det gør vi ikke i dag,«siger hun. Grundlovsordfører hos Socialdemokraterne, John Dyrby, mener ikke, at der er noget alarmerende i, at politikerne konsekvent laver undtagelser fra Grundlovens frihedsparagraf. I det praktiske politiske arbejde vil der nemlig hele tiden være hensyn og regler, der strider mod hinanden og må afvejes. Frihedsrettighederne er en hjørnesten i samfundet. Men det er pligten til at betale skat og overholdelse landets love også, siger han:»som udgangspunkt skal man have et helle i sit hjem, men det betyder jo ikke, at man her kan gøre alt muligt ulovligt eller skade andre. Verden har flyttet sig, siden Grundloven blev skrevet, og det afspejler lovgivningen.«. 8

9 Behov for at revidere Grundloven Sagen viser ifølge Dyrby, at det er tid til at se på det samlede undtagelsessæt og spørge, om der er behov for en revidering af Grundloven.»Personligt er jeg overbevist om, at der for alle undtagelser er et fornuftigt argument,«siger han. Det er chefjurist i Cepos, Jacob Mchangama, ikke. Men han er enig i, at der er behov for at revidere Grundloven. Ikke for at lempe paragraffen, så den passer til politikernes praksis, men for at sikre frihedsrettighederne bedre. I dag har borgerne nemlig ikke nogen reel mulighed for at klage, hvis de oplever, at deres ret er blevet krænket. Juridisk giver paragraffen politikerne lov til at vedtage lige så mange undtagelser, som de vil.»i sidste ende er det altså op til politikernes samvittighed, om de vil respektere ånden i Grundloven. Som værn mod indgreb er paragraffen ikke meget værd,«siger han. Fakta: Grundlovens 72»Boligen er ukrænkelig. Husundersøgelse, beslaglæggelse og undersøgelse af breve og andre papirer samt brud på post-, telegraf-og telefonhemmeligheden må, hvor ingen lov hjemler en særegen undtagelse, alene ske efter en retskendelse.«. Undtagelser Ifølge en optælling fra CEPOS er der i dag 237 love og bekendtgørelser, der indeholder undtagelser fra 72. Undtagelserne gælder bl. a.: Pensionsstyrelsen kan føre tilsyn i lufthavne og bede om CPR-nummer for at tjekke om personer, der modtager sociale ydelser, har været bortrejst ulovligt. Skat kan træde ind på borgernes ejendom ( dog ikke inde i huset) for at gennemføre aktioner, hvis de har mistanke om sort arbejde. Kommuner kan tvinge sig adgang til forældres hjem, hvis de formoder, barnet har været udsat for misrøgt. Finanstilsynet kan til enhver tid få adgang til en finansiel virksomhed og dens filialer med henblik på indhentelse af oplysninger. Forsvarsministeren har adgang til bygninger, boder og skure og på Christiania for at efterse, om der er grundlag for at udstede forbud eller påbud. 9

10 Uddybning af den nye lov rettet mod sort arbejde Ingen stramning af reglerne om beskatning af vennetjenester. Et væsentligt element i loven rettet mod sort arbejde er en lempelse af beskatningen, når unge under 16 år og folkepensionister hjælper i private hjem. Og samtidig tydeliggør regeringen beskatningen af familie- og vennetjenester. - Mange har været i tvivl om, hvad der er skattepligtigt, og hvad der ikke er. Derfor tydeliggør vi loven og lemper reglerne for dem under 16 år og folkepensionisterne, siger Thor Möger Pedersen Det fremgår, at det ikke er en skattefri familie- og vennetjeneste at opføre et helt hus for sine børn. Med andre ord skal arbejdet behandles, som om børnene har fået en gave. Det skyldes, at det ikke er en sædvanlig tjeneste at opføre et hus. Dette betyder dog ikke at hjælp til forskelligt sædvanligt håndværksarbejde hos familie og venner også vil blive beskattet. Det er og bliver ikke skattepligtigt. I det oprindelige lovforslag nævnes udtrykkeligt, at eksempelvis hjælp til bygning af en god vens carport vil være skattefrit. SKAT får nye beføjelser til at kontrollere håndværkere, der arbejder på privat grund. Det betyder, at SKAT har mulighed for at gennemføre en kontrol, når der tydeligt kan konstateres omfattende arbejde af professionel karakter udendørs. Som en del af kampen mod omfattende organiseret sort arbejde har SKAT ret til at foretage kontrol på privat grund. SKAT må kun lave en kontrol, hvis der på grunden foregår synligt udendørsarbejde af professionel karakter. Det kan for eksempel være, hvis byggematerialer, stilladser og arbejdskøretøjer er synlige, fordi der er gang i reparationer eller ombygninger på grunden. SKAT må kun gå ind på selve grunden, fx haven, og ikke i den private bolig. SKATs kontrol er rettet mod den virksomhed, der udfører arbejdet samt virksomhedens ansatte - ikke mod grundejeren. - Jeg tror, at det vil være uforståeligt for de fleste, hvis der helt åbenlyst foregår sort, professionelt arbejde på en privat grund, og SKAT ikke har lov til at kontrollere, om den håndværker, der arbejder på grunden, også overholder reglerne. Derfor vil vi lukke muligheden for, at åbenlyst professionelt arbejde kan foregå sort, siger skatteminister Thor Möger. 10

11 Fakta: Familie- og vennetjenester er skattefrie Hvis du hjælper familie eller venner med småopgaver inden for privatsfæren, (fx indkøb, rengøring, havearbejde eller småreparationer) skal du som udgangspunkt ikke betale skat af det. Hvis du modtager betaling eller der er tale om en organiseret byttehandel, skal du dog betale skat. Du skal som udgangspunkt ikke betale skat af familie- og vennetjenester. Hvis tjenesten ligger udover, hvad det er almindeligt at hjælpe med, for eksempel fordi det har en væsentlig økonomisk værdi, skal du betale skat. Hvis du får penge for at hjælpe eller hvis I bytter arbejdstjenester, så skal du betale skat. Du kan hjælpe til hos familie eller venner Tjenester som udføres som et udslag af almindelig hjælpsomhed, gavmildhed eller socialt engagement er skattefri. Du kan hjælpe til hos personer, som du har en personlig relation til som for eksempel familie og venner uden at skulle betale skat. Du kan også hjælpe til hos naboer og kollegaer. Du kan hjælpe med sædvanlige ydelser inden for privatsfæren Du kan hjælpe med opgaver, som det er normalt at udføre i og omkring hjemmet og i familielivet. Tjenesterne 11

12 må ikke have en væsentlig økonomisk værdi for modtageren, men det er ikke afgørende, om der er tale om en tilbagevendende ydelse eller en enkeltstående tjeneste. Du kan for eksempel hjælpe til med indkøb, madlavning, strygning, vask, opvask, rengøring og vinduespudsning. Du kan også hjælpe med at hente børn i skole eller børnehave, børnepasning, hundeluftning eller pasning af dyr eller tømning af postkasse under ferierejser. Hjælp med almindeligt havearbejde, snerydning eller vedligehold og småreparationer på boligen vil også være skattefrit. Det samme gælder, hvis du hjælper med at fælde et træ i naboens have eller hjælper en god ven med at bygge en carport. Hjælp til sædvanligt håndværksarbejde hos familie og venner vil normalt også være skattefrit. din nabo så til gengæld løbende giver dig gratis madvarer fra sin butik, er der tale om en organiseret og systematisk byttehandel, og dermed en skattepligtig ydelse. Det samme gælder, hvis du for eksempel er murer og opmurer væggene hos din svoger, som er autolakerer, og så til gengæld omlakerer din bil for dig. At udføre opgaver inden for dit eget erhverv betyder dog ikke nødvendigvis, at du skal betale skat. Tjenesten skal være ulønnet Det er en betingelse for en skattefri familie- og vennetjeneste, at der er tale om ulønnet arbejde. Hvis der indgår kontante penge eller for eksempel check, gavekort, tilgodebevis eller lignende, som kan veksles til kontanter, er der tale om løn, som du skal betale skat af. Hvis tjenesten ligger udover, hvad der er sædvanligt at hjælpe til med, for eksempel at få bygget et helt hus, vil den være skattepligtig. Du må ikke bytte tjenester En fast aftale om løbende gensidig udveksling af tjenester kan få karakter af en kommerciel aftale, og så er det ikke længere skattefrit. Hvis du for eksempel gør rent i din nabos hus en gang om ugen mod, at 12

13 Liste over service og vedligeholdelse med fradrag B. Vedligeholdelse og reparation af eksisterende helårsboliger (udført af en virksomhed) Her kan du se, hvilke ydelser med servicefradrag du kan få lavet i dit hjem af virksomheder og privatpersoner. Det er kun arbejdsløn, som du kan få fradrag for. A. Service i hjemmet (udført af en virksomhed eller privatperson) Almindelig rengøring Vask og aftørring af flader i boligen Rengøring af toilet og bad Støvsugning, gulvvask og boning Opvask, tøjvask og strygning Rensning eller vask af tæpper, gardiner, persienner m.m. Vinduespudsning Indvendig Udvendig Børnepasning Børnepasning i hjemmet Aflevering og afhentning af børn til og fra daginstitution, skole, fritidsklub og fritidsaktiviteter. Almindeligt havearbejde m.m. Græsslåning Hækkeklipning Lugning Beskæring af buske og træer Snerydning. Boligens ydre rammer Reparation, renovering, isolering og udskiftning af tag, herunder tagrender og afløb Reparation eller udskiftning af ruder og vinduer og terrassedøre med glas Reparation eller udskiftning af yderdøre, terrassedøre m.-m. Reparation, maling og isolering af ydervægge Forbedringer af boligens tilgængelighed for handicappede Fornyelse eller etablering af dræn Radonsikring Installation af solfangere og solceller Arbejde på hustandsvindmøller, hvis det er udført og betalt i Boligens indre rammer Reparation eller fornyelse af køkken og bad Gulvarbejder Brandsikring, herunder nettilsluttede røgalarmer Installation eller forbedring af ventilation Installation eller forbedring af afløbsinstallationer Reparation eller udskiftning af vandinstallationer Reparation eller fornyelse af elinstallationer Reparation, installation eller 13

14 udskiftning af biokedelanlæg Installation eller udskiftning af varmestyringsanlæg Udskiftning eller reparation af fjernvarmeenheder Installation af varmepumper, der ikke kan køle (herunder jordvarmepumper) Maler- og tapetserarbejde. Reparation eller udskiftning af olieeller gasfyrskedler og varmeanlæg (oliefyr dog kun for 2011). 14

15 Fakta: Håndværkerfradrag (servicefradrag) Du kan få håndværkerfradrag (servicefradrag) på op til kr. om året inkl. moms for arbejdsløn til service og vedligeholdelse på din bopæl. På den måde sparer du ca kr. i skat. Arbejdet skal være udført mellem den 1. juni 2011 og 31. december Arbejdet skal stå på listen med ydelser, der giver servicefradrag. Hvis du skal have fradrag i 2011 for arbejde udført i 2011, skal du senest have betalt den 29. februar I TastSelv kan du indtaste fradrag for arbejde udført i 2011, men betalt i januar eller februar Vedligeholdelse skal laves af en virksomhed, der er momsregistreret i Danmark. Service kan også udføres af privatpersoner. Bed personen om at udfylde en serviceerklæring. Krav til servicefradrag Arbejdet skal være udført på din faste bopæl. Dit sommerhus er kun omfattet, hvis du bruger det til lovlig helårsbeboelse. Det er et krav, at du ikke får anden offentlig støtte til arbejdet for eksempel under hjemmeserviceordningen. Du skal desuden have almindelig skattepligt i Danmark og være fyldt 18 år inden udgangen af det år, hvor arbejdet bliver udført. Arbejdet er omfattet af SKATs liste over service og vedligeholdelse med fradrag. Du har gemt dokumentation for arbejdet og betalingen. Udgiften til arbejdsløn skal fremgå særskilt. Arbejdet skal være betalt med et betalingskort eller via bank eller netbank i perioden 1. juni 2011 til 28. februar Kontant betaling efter den 1. juli 2011 giver ikke fradrag. Betaling med check giver kun fradrag for arbejde udført i Krav om dokumentation Du skal ikke sende dokumentation til SKAT for at få servicefradrag (håndværkerfradrag). Men SKAT kan bede om dokumentation for arbejdet og betalingen indtil udgangen af Dokumentationen for arbejdet skal indeholde: Identifikation af leverandøren (CPRnr. for personer og CVR-nr. for virksomheder) Oplysninger om arbejdets art Datoen for arbejdet Adresse på stedet, hvor arbejdet er udført Specifikation af arbejdslønnen Fakturanummer (for virksomheder) Hvis leverandøren er privatperson, kan du bruge en serviceerklæring som dokumentation for arbejdet. Når flere medlemmer af din husstand får fradrag for hver jeres del af en fælles udgift, kan I nøjes med én 15

16 samlet faktura eller serviceerklæring. Selve betalingen for arbejdet skal kunne dokumenteres med et kontoudtog eller en betalingskvittering. Krav til leverandøren Virksomheder kan udføre både vedligeholdelse og serviceydelser med fradrag. Virksomheden skal være momsregistreret i Danmark. Privatpersoner skal være fyldt 18 år ved udgangen af indkomståret og have almindelig skattepligt i Danmark. Desuden må personen ikke have fast bopæl i den husstand, hvor arbejdet er udført (dette gælder dog kun for arbejde udført og betalt i perioden i 2012). Bed privatpersoner om at udfylde en serviceerklæring. På den måde sikrer du dig, at personen lever op til kravene. 16