Bilag til. Økonomisk Styringsgrundlag for Gribskov kommune (Kasse- og Regnskabsregulativ)
|
|
- Christine Michelsen
- 7 år siden
- Visninger:
Transkript
1 Bilag til Økonomisk Styringsgrundlag for Gribskov kommune (Kasse- og Regnskabsregulativ) 1
2 Godkendt af Gribskov Byråd Den:xxxxxxxxxx Indholdsfortegnelse: Indholdsfortegnelse Bilag 1: Styringsprincipper for Gribskov Kommune...3 Bilag 2: Bevillingsregler...8 Bilag 3: Ledelsestilsyn i Gribskov Kommune...12 Bilag 4: Afskrivningsregler for restancer/ikke anbringelige mellemregningsposter...14 Bilag 5: Oprettelse og anvendelse af Visa/dankort i Gribskov Kommune...15 Bilag 6: Oprettelse og anvendelse af Swipp/MobilePay i Gribskov Kommune...16 Bilag 7: Forsikringsforhold
3 Bilag 1: Styringsprincipper for Gribskov Kommune Formålet med at formulere styringsprincipper for Gribskov Kommune er at skabe et entydigt styringsgrundlag for Gribskov Kommune således, at både rammerne for og organiseringen af styringen er tydelig for hele organisationen. Gribskov Kommunes fem økonomistyringsprincipper er: Disse principper skal håndhæves i praksis således, at der fremadrettet etableres en entydig økonomistyring med balance mellem det retvisende vedtagne budget og regnskabet. Generelt for principperne er, at de har et flerårigt perspektiv. De fem økonomistyringsprincipper skal understøtte og bidrage til et samlet og entydigt grundlag for tilgangen til styringen i Gribskov Kommune. 3
4 De 5 økonomistyringsprincipper er kort uddybet herunder: Vi sikrer styringsmæssig helhed som følge af en tæt kobling mellem koncern- og centerstyring Gribskov Kommune er én koncern, én organisation med én økonomi, hvor et fælles ansvar for koncernen er afgørende. Forudsætningen for helhedstænkningen er, at der er en tæt kobling mellem centerstyringen og koncernstyringen. Der arbejdes efter en ensartet proces for de økonomiske spor som budget, budgetopfølgning og regnskab, der understøtter en fælles ramme, alle skal bidrage ind i. Samtidig arbejdes der for det enkelte center i lyset af koncernens samlede økonomiske situation, således at det enkelte center forpligtes på det tværorganisatoriske blik og konsekvensen heraf for koncernen. Interessen for koncernen prioriteres højere end interessen for det enkelte center. Vi har et entydigt formuleret grundlag som understøtter den økonomiske styring Gribskov Kommune arbejder med et tydeligt formuleret grundlag, der danner afsættet for den økonomiske styring. Grundlaget er formuleret i fx: Gribskov Kommunes styringsgrundlag Samarbejdsmodellen for OS strukturen Budgetaftaler Gribskov Kommunes finansielle strategi Øvrige budgetdokumenter Grundlaget afspejler rammen og processen for vores arbejde og samarbejde på tværs i organisationen i forhold til understøttelse af den økonomiske styring. Vi har retvisende budgetter Retvisende budgetter er en grundlæggende forudsætning for at kunne lave en kvalitativ budgetopfølgning, således der er overensstemmelse mellem budgettet og den forventede udvikling i budgetforudsætninger (fx pris og mængder.) Vi arbejder løbende og systematisk med at skabe et økonomisk råderum og vi handler på budgetafvigelser fra første budgetopfølgning Udgangspunktet er, at der ikke gives tillægsbevillinger, hvorfor der er behov for, at der 4
5 løbende arbejdes med at skabe et økonomisk råderum på centerniveau. Formålet med det økonomiske råderum er, at: anvise handlemuligheder ved budgetafvigelser og anvise finansieringsmuligheder ved aktivitetsudvidelser således der er balance på koncernniveau. Vi arbejder kontinuerligt og systematisk med produktivitet og effektiviseringer Gribskov Kommune er en organisation, der skal løse sine opgaver effektivt, så det økonomiske råderum for at investere i vækst og udvikling er til stede. Der skal derfor kontinuerligt og systematisk arbejdes med at skabe mærkbare forbedringer i økonomien, hvor fokus er at identificere potentialer for bedre effektivitet og produktivitet på både område- og koncernniveau. I de efterfølgende afsnit er de 5 økonomistyringsprincipper adresseret i de økonomiske processer som budget og budgetopfølgning. 2. Budgetprocessen i Gribskov Kommune Udarbejdelsen af budgettet har følgende hovedstruktur: 1. Økonomiudvalgets rammeudmelding (januar) Rammeudmeldingen indeholder Økonomiudvalgets fastsatte ramme og prioriteringer for årets budgetproces. 2. Udarbejdelse af basisbudget - budgetseminar (april) Basisbudgettet udarbejdes forud for budgetseminaret og skitserer de kendte og forventede ændringer i budgetgrundlaget. Der danner grundlag for det videre arbejde i budgetprocessen. 3. Udarbejdelse af administrativ budgetoplæg og borgmesterens forhandlingsoplæg (juni-august) Administrationen udarbejder et administrativt budgetoplæg på baggrund af basisbudgettet og indeholder en overordnet vurdering af perspektiverne for investeringer og udvikling samt effektiviseringer og produktivitetsstigninger. Borgmesteren udarbejder et forhandlingsoplæg på baggrund af administrationens budgetoplæg. 4. Budgetseminar (august) På budgetseminaret præsenteres borgmesterens forhandlingsoplæg korrigeret for tekniske ændringer foretaget på baggrund af økonomiaftalen mellem regeringen og KL. 5
6 5. Forhandlinger og politisk behandling (august-oktober) Borgmesterens forhandlingsoplæg danner grundlag for de videre politiske forhandlinger og vedtagelse af næste års budget. 3. Budgetopfølgning i Gribskov Kommune Budgetopfølgningen sker 4 gange om året: 1. budgetopfølgning (februar) 2. budgetopfølgning (maj) 3. budgetopfølgning (august/september) 4. budgetopfølgning (november/december) I budgetopfølgningerne sker der en løbende vurdering af eventuelle ændringer i budgetforudsætningerne på fagudvalgsområderne og opfyldelse af budgetaftalen, således disse kan indgå i vurderingen af det forventede regnskabsresultat. Der skal derfor i hver budgetopfølgning indgå følgende: Beskrivelse af udviklingen på fagudvalgsområdet Beskrivelse af væsentlige forudsætninger på fagudvalgsområdet Beskrivelse af væsentlige årsager til udviklingen Beskrivelse af væsentlige indsatser til imødegåelse af udviklingen Opfølgning på aftaleelementer fra budgetaftalen Samlet vurdering inkl. tabel med forventet regnskab Budgetopfølgningen understøttes af det løbende arbejde på fagudvalgsområdet med systematisk at skabe et økonomisk råderum og arbejdet med produktivitet og effektiviseringer. Opfølgningen fra de enkelte fagudvalgsområder samles i en samlet vurdering for hele koncernen som drøftes og prioriteres i direktørgruppen i forhold til helhedstænkningen og de øvrige styringsprincipper. Der gives som udgangspunkt ikke tillægsbevillinger finansieret af kassebeholdningen og der gives kun bevillingsmæssige ændringer i 1. og 4. budgetopfølgning, der er godkendt af direktionen, således der arbejdes efter princippet om retvisende budgetter. Der kan dog i særlige situationer gives tillægsbevillinger finansieret af kassebeholdningen eller gives bevillingsmæssige ændringer i 2. og 3. budgetopfølgning såfremt direktionen godkender dette. For yderligere se selve budgetopfølgningskonceptet, der forefindes i Center for Koncernstyring og IT 6
7 4. Roller og ansvar i forhold til budget og budgetopfølgning En grundlæggende forudsætning for gennemførelsen af styringsprincipperne er arbejdet og samarbejdet i OS erne. OS står for OmkostningsStyring, der handler om sammenhængen mellem aktiviteter og økonomi. Det bærende element i OS-arbejdet er således den tætte kobling mellem fag-fagligheden og økonomifagligheden. OS erne skal indeholde såvel et arbejdsforum som et beslutningsforum, som skal ses som to mindset OS et skal arbejde i og ikke en konkret organisering. Arbejdsforumet udarbejder efter aftale med centerchefen styringsinformation og beslutningsmateriale i form af notater og data, hvori prognoser er en naturlig del, og sammensættes af medarbejdere med forskellige roller fra både Center for Koncernstyring og IT de enkelte centre. Beslutningsforumet træffer beslutninger om det endelige materiale og består af centerchefen/centerchefer og relevante nøglepersoner. Der er en tæt kobling mellem de to foraer, som centerchefen begge er ansvarlige for. Materialet afklares endeligt med områdedirektøren således, det understøtter en tæt kobling mellem koncern- og Centerstyring. Der etableres som udgangspunkt et OS for hvert centerområde, dog vil der være områder hvor der etableres fælles OS er, som fx mellem centrene Koncernstyring og IT, Strategi og Ledelse og HR og Arbejdsmiljø. Derudover etableres der et tværorganisatorisk OS for børn og ungeområdet, arbejdsmarkedsområdet og social- og sundhedsområdet, således at der skabes et rum, hvor de tværgående indsatser og konsekvenser vurderes og håndteres ift. koncernblikket. For yderligere beskrivelse af roller og ansvar henvises til principnotatet for OS-arbejdet, der forefindes i Center for Koncernstyring og IT 7
8 Bilag 2: Bevillingsregler Indledning Ved en bevilling forstås en bemyndigelse fra Byrådet til at afholde udgifter eller oppebære indtægter indenfor de fastsatte rammer og i overensstemmelse med de vilkår, hvorunder bevillingen er givet. Det fastslås i den kommunale styrelseslov, at det er Byrådet, der er bevillingsmyndigheden - således også i Gribskov Kommune. Heri præciseres det, at foranstaltninger, der vil medføre indtægter eller udgifter, som ikke er bevilliget i forbindelse med vedtagelsen af årsbudgettet, ikke må iværksættes, før Byrådet har meddelt den fornødne bevilling. Byrådet kan ved sin bevillingsafgivelse anvende bevillingsrammer, så der sker en ansvarsoverdragelse til f.eks. et udvalg. Dette er tilfældet i Gribskov Kommune og bestemmes af det valgte bevillingsniveau. Kompetencen og ansvaret for bevillingens anvendelse og overholdelse er således overladt til de stående udvalg. I Gribskov Kommune afgives disse bevillingsrammer fra Byrådet på rammeniveau. Disse rammer er fordelt indenfor udvalgene. Fagudvalgene kan således disponere over bevillinger mellem egne rammer dvs. afgiver såkaldte dispositionsrammer til virksomheder (f.eks. dagtilbud og skoler). Byrådets bevillingsafgivelse sker først og fremmest i forbindelse med vedtagelsen af årsbudgettet. Bevillingsafgivelsen vises i budgettets bevillingsoversigt. I Gribskov Kommune fremgår det af bevillingsoversigten til hvilket udvalg bevillingen er givet, hvilken ramme bevillingen er givet til, hvor stort beløbet er samt hvilke forbehold bevillingen er givet under. Byrådets bevillingsafgivelse er imidlertid ikke kun knyttet til budgetvedtagelsen. Den gældende bevillingsstruktur er angivet herunder: Økonomiudvalget og Byrådet godkender omplaceringer mellem fagudvalg og tillægsbevillinger. Fagudvalg bemyndiges til at godkende omplaceringer mellem rammer inden for eget udvalg. Administrationen bemyndiges til at foretage ændringer mellem delrammer inden for samme ramme under forudsætning af, at de politisk fastsatte rammebetingelser overholdes. 8
9 Der er tre forskellige typer af bevillinger. Disse er gennemgået nedenfor. Bevillingstyper Der sondres i bevillingsreglerne mellem tre typer af bevillinger, nemlig: Driftsbevillinger Anlægsbevillinger Tillægsbevillinger Driftsbevillinger Driftsbevillinger afgives ved budgettets vedtagelse. Driftsbevillinger er ét-årige og gives til driftsudgifter og -indtægter samt statsrefusioner under udvalgsområderne. Anlægsbevillinger Anlægsbevillinger kan være et- eller flerårige og gives til anlægsudgifter og-indtægter under udvalgsområderne. Anlægsbevillinger kan afgives af Byrådet på ethvert tidspunkt i budgetåret. I Gribskov Kommune afsættes der rådighedsbeløb enten som puljer eller til de enkelte anlægsprojekter. Anvendelse af dette rådighedsbeløb fordrer, at der er en frigivelse/anlægsbevilling til det konkrete anlæg. Det er en forudsætning for anlægsbevillingens udnyttelse, at der i budgettet er afsat et rådighedsbeløb til afholdelse af de med anlægsarbejdets forbundne udgifter og indtægter. Anlægsbevillingen knytter sig således til et anlægsarbejde, selvom dette måtte strække sig over flere år, mens rådighedsbeløbet sætter rammen for anlægsarbejdet i det indeværende budgetår. Tillægsbevillinger og overflytning mellem rammer. Endeligt kan Gribskov Byråd afgive tillægsbevillinger i løbet af året. Disse kan afgives til såvel drifts- som anlægsbevillinger. Enhver tillægsbevilling vedrørende driftsbevillinger og rådighedsbeløb skal rumme en angivelse af, hvorledes den bevilligede udgift skal finansieres. Der må ikke iværksættes foranstaltninger, som medfører udgifter og/eller indtægter for rammen, der overstiger den eksisterende bevilling, før Byrådet har meddelt bevilling til rammen. Dette sikres i forbindelse med den løbende budgetopfølgning, hvor mulige budgetoverskridelser af en drifts- eller anlægsbevilling eller af det i budgettet opførte rådighedsbeløb således kan konstateres. Det er ligeledes muligt at overflytte midler mellem rammer, hvis en opgave/ydelse flytter fra én ramme til én anden, uden at dette kræver en ekstra finansiering i den nye ramme. Dette kræver dog en tillægsbevilling. Der er dog to sammenhænge, hvor der kan være tale om en afvigelse fra denne hovedregel. For det første kan lovbundne foranstaltninger sættes i gang uden forudgående tillægsbevilling. Der skal dog efterfølgende ansøges om bevilling herfor. For det andet er det ikke lovstridigt, hvis der sker en bevillingsoverskridelse i tilfælde, hvor det bevilligede beløb er eller må anses for kalkulatorisk. Det vil sige, at det ikke er muligt præcist at angive udgifters eller indtægters størrelse, da disse vil afhænge af mere eller mindre fremtidige begivenheder. I Gribskov Kommune anvendes denne afvigelse fra hovedreglen i forbindelse med de rammer, der er mængdestyrede, da budgetterne for disse rammer er kalkulerede. Det skal i denne sammenhæng nævnes, at der i budgetbemærkningerne skal fremgå at de pågældende poster er kalkulatoriske udgifter eller indtægter. Det vil ligeledes være god administrativ praksis, at Byrådet forelægges en tillægsbevillingsansøgning, hvis 9
10 et budgetbeløb vedrørende en kalkulatorisk post ikke kan overholdes. Beløb vedrørende de finansielle poster og de omkostningsbaserede poster skal ikke optages i bevillingsoversigten, da disse poster er uden bevillingsmæssig funktion. Bevillingsniveau. Gennem sit valg af bevillingsniveau, fastlægger Byrådet rækkevidden af den dispositionsfrihed, som Byrådet overlader til bevillingshaveren i forvaltningen af det pågældende område. For driftsbevillingers vedkommende er mindstekravet til bevillingsniveauet, at Byrådet ved budgetårets endelige vedtagelse, skal tage bevillingsmæssig stilling til budgettets driftsposter, specificeret på udvalgsniveau. I Gribskov Kommune meddeles bevillingerne på politikområder (rammer). For anlægsbevillingers vedkommende er hovedreglen vedr. bevillingsniveauet, at der skal gives en særskilt bevilling til hvert enkelt anlægsprojekt. I Gribskov Kommune er dette også udgangspunktet. Det kan dog praktiseres, at der gives en anlægspulje under ét, således at rådighedsbeløb slås sammen og henfører under en delramme under Økonomiudvalget. Reglen er da også, at der kan gives rammebevilling til anlægsarbejder, hvis de er af beløbsmæssigt mindre omfang, nært beslægtede og afsluttes indenfor pågældende budgetår eller udgør veldefinerede projekter. For rådighedsbeløb gælder, at disse, som et mindstekrav, specificeres på udvalgsniveau. Byrådet kan således slå rådighedsbeløb sammen, såfremt disse henhører under samme udvalg. Bruttobevillinger og nettobevillinger. En bruttobevilling vil sige, at der til kommunale foranstaltninger, som både indebærer udgifter og indtægter, gives såvel en udgiftsbevilling som en indtægtsbevilling. Opstår der således i årets løb en mulighed for at opnå indtægter udover det bevilligede, kan sådanne indtægter ikke uden en tillægsbevilling fra Byrådet anvendes til forøgelse af udgifterne. En nettobevilling vil sige, at Byrådet alene tager bevillingsmæssig stilling til størrelsen af nettoudgifterne, dvs. udgifter fratrukket indtægter. Bevillingshaver vil derfor kunne anvende indtægter, der ligger ud over det budgetterede, til en forøgelse af udgifterne indenfor samme bevillingsramme uden af skulle indhente en tillægsbevilling først. Byrådet i Gribskov Kommune har besluttet, at samtlige bevillinger eksklusiv bevillinger vedr. de finansielle poster, afgives som nettobevillinger. Styringprincipper og overførselsadgang. Bevillinger afgives altid af Byrådet og i Gribskov Kommune i form af rammer under hver udvalgsområde. Dette hindrer imidlertid ikke, at budgetansvaret lægges ud til 10
11 virksomheder eller andre administrative enheder. Rent bevillingsteknisk sker denne rammestyring af virksomheder mv. på flere forskellige måder: For de virksomheder mv. der styres via tildelingsmodellen eller har mængdestyring gælder, at den bevilling, der afgives af Byrådet er variabel. Dette betyder at rammer, der er mængdestyrede har bevilling til at afvige fra de budgetterede udgifters eller indtægters størrelse uden en tillægsbevilling. Dette skyldes, at disse udgifter/indtægter vil afhænge af mere eller mindre uvisse fremtidige begivenheder dvs. er kalkulatoriske. Det vil ligeledes være god administrativ praksis, at Byrådet forelægges en tillægsbevillingsansøgning, hvis der kalkulatorisk er et mer- eller mindreforbrug. For de institutioner mv. der udelukkende er rammestyrede, gælder at en afvigelse fra de bevilligede nettoudgifters størrelse ikke kan ske uden en tillægsbevilling fra Byrådet. Overførsel mellem årene. Rammestyring af institutioner mv. det vil sige, rammestyringen foretaget af fagudvalgene på delrammer, aktualiserer spørgsmålet om adgang til at overføre uforbrugte bevillinger til det følgende år og tilsvarende om adgang til at låne af næste års budget. I Gribskov Kommune er det muligt for både udvalg og institutioner mv. at overføre mellem budgetårene såfremt der er tale om enkelte virksomheder. Derudover kan der som udgangspunkt ikke overføres på den ordinære drift. Dog i særlige tilfælde kan der overføres på øvrige driftsområder ved eksempelvis forskydninger i opgaver såfremt direktionen godkender dette. Dette kræver, at Byrådet i forbindelse med behandling af regnskabet har tilkendegivet, at de er indstillet på at genbevillige uforbrugte beløb i efterfølgende år, i form af en tillægsbevilling af den ordinære bevilling. Denne regel gælder ikke de lovpligtige og kalkulatoriske rammer, da disse ikke i den forstand kan have et mer-/mindreforbrug i forhold til det bevilligede, da bevillingen, som nævnt, er fleksibel. 11
12 Bilag 3: Ledelsestilsyn i Gribskov Kommune 1. Generelt Begrebet ledelsestilsyn indebærer, at lederen eller den budgetansvarlige fører et aktivt tilsyn med økonomien på sit budgetområde. Sigtet med ledelsestilsynet er primært at sikre, at der er en god forståelse for et givet område, og at dette varetages betryggende. Ledelsestilsynet består blandt andet af: Tilsyn med at årsbudgettet overholdes, Tilsyn med at udgifterne afholdes i henhold til bevillingens formål Tilsyn med at udgifterne afholdes på det rigtige sted i organisationen Tilsyn med at afstemninger bliver lavet og ældre poster udlignes 2. Organisering Ledelsestilsynet skal som hovedprincip udføres så decentralt i organisationen som muligt, dvs. af cheferne eller den budgetansvarlige for området der udfører ledelsestilsynet. Ledelsestilsynet skal dokumenteres og afrapporteres opad i organisationen. Det er Centerchefens ansvar at udpege de budgetansvarlige på de forskellige områder. Den budgetansvarlige har pligt til at viderebringe væsentlige oplysninger om forventede afvigelser fra årsbudgettet m.v. som minimum til nærmeste chef og økonomikonsulenten. Som supplement til ledelsestilsynet kan den interne kontrolgruppe indgå i kontrol af særlige områder der efter særlig aftale kan indgå i ledelsestilsynet på det pågældende fagområde. Ledelsestilsynet er et administrativt redskab, og der afrapporteres ikke til den politiske organisation som en direkte forlængelse af ledelsestilsynet. Ledelsestilsynet foretages efter udgangen af hver måned. 3. Udførsel Udførelsen af ledelsestilsynet sker via kommunens økonomisystem. I kommunens økonomisystem er der oprettet ledelsestilsynsrapporter. Rapporterne indeholder oplysninger om budget og forbrug. Opsætningen i økonomisystemet skal sikre, at der føres tilsyn med ikke anviste ledelsestilsynsrapporter. Center for Koncernstyring og IT er ansvarlig for at følge op på de ikke anvist ledelsestilsynsrapporter. 12
13 Den ansvarlige for ledelsestilsynet skal sammen med oplysningerne i rapporterne indrage sin egen viden om kendte økonomiske disponeringer, som ikke er registeret i økonomisystemet. Rapporterne er på et centralt fastlagt detaljeringsniveau. Hvis dette ikke er tilstrækkeligt, er det den enkelte chefs ansvar at gå dybere ned i rapporten. Der føres ledelsestilsyn med samtlige konti. Center for Koncernstyring og IT sikrer dette via organiseringen af ledelsestilsynet i økonomisystemet. Der påføres kommentarer til de relevante steder eller poster, hvor det er nødvendigt ift. de nævnte punkter jf. afsnit 1. Når chefen eller den budgetansvarlige har udført sit ledelsestilsyn, anvises rapporten, således at kommentarer/bemærkninger oversendes i økonomisystemet til Center for Koncernstyring og IT til opsamling af data. For de områder der ikke udfører ledelsestilsyn på baggrund af økonomisystemet, skal chefen for området udarbejde en beskrivelse af sit ledelsestilsyn. Der kan for enkelte områder været individuelle hensyn ift. hvordan ledelsestilsynet skal udføres. Det er det enkelte Center udarbejder sit eget ledelsestilsyn. Der skal i ledelsestilsynet indgå de nævnte punkter i afsnit 1. Det er den ansvarlige for ledelsestilsynet der sikre dokumentation for den gennemførte kontrol af arbejdsgangene. 13
14 Bilag 4: Afskrivningsregler for restancer/ikke anbringelige mellemregningsposter 1. Indledning I dette afsnit skal afskrivninger forstås som beløb der ikke kan opkræves fra restanten, det kan være opholdsbetaling i daginstitutioner, skolefritidsordninger, dagpleje mv. Ligeledes vil beløb der henstår på mellemregningskonti som følge af uberettigede udbetalte beløb, tilbagekaldte pensioner i forbindelse med død, fejlberegninger i personsager o.lign ligeledes være at betragte som beløb der skal afskrives. 2. Bemyndigelse Centerchefen i Koncernstyring og IT bemyndiges til at godkende alle afskrivninger. I forbindelse med fremlæggelse af årsregnskabet for Økonomiudvalget, forelægges en oversigt over foretagne afskrivninger. 3. Generelle bestemmelser for afskrivning 3.1 Insolvent dødsbo Et krav kan afskrives, når borgeren er død og boet er afsluttet som følger: Boet er udlagt til dækning af begravelsesomkostninger. Boet er sluttet som intet ejendel. Boet er behandlet som gældsfragåelsesbo og sluttet uden fuld dækning. 3.2 Afskrivning af uerholdelige restancer En restance kan afskrives under forudsætning af: at der ikke er udsigt til, at restanten vil kunne betale restancen at der forgæves er foretaget udlæg/udpantning at kravet er forældet 3.3 Administrativ afskrivning Der kan administrativt afskrives hvis: Der i forbindelse med sagsbehandlingen er fremkommet en difference, som borgeren ikke har haft indflydelse på Der i forbindelse med afslutning af en sag fremkommer et uanbringeligt beløb 14
15 Bilag 5: Oprettelse og anvendelse af Visa/dankort i Gribskov Kommune 1. Procedure for oprettelse af Visa/dankort Hvis en virksomhed/center m.v. i Gribskov kommune ønsker at få oprettet et Visa/dankort til deres kontantkasse, skal man følge denne procedure. Chefen skal skrive en mail til den ansvarlige for Visa/Dankort i Center for Koncernstyring og IT med navn, privatadresse og fra hvilken virksomhed de kommer fra. Der skal sendes en kopi af kørekort eller pas samt en kopi af sygesikringskort til den ansvarlige for Visa/Dankort i Center for Koncernstyring og IT. Kopierne er til brug for banken som skal være dokumention for at det er den rette personer, som får udleveret et dankort. Banken udsteder en fuldmagt som skal underskrives og efterfølgende returneres til den ansvarlige for Visa/Dankort i Center for Koncernstyring og IT. Personen bliver så registreret i banken som fuldmagthaver af kontoen. Dankortet + pinkode, bliver herefter sendt til vedkommendes privat adresse. Dankortet skal opbevares forsvarligt, og må ikke udlånes til andre. Pinkoden må ikke vidergives til anden person end fuldmagts haveren. Det er fuldmagts haver alene der er ansvarlig for visadankortet. 2. Hvad må Visadankortet anvendes til Dankortet må bruges i de situationer, hvor man ikke kan få en elektronisk faktura. Eks. - Køb af is til børnene på stranden ved en iskiosk - Køb af juletræer hos bondemanden 3. Mistet kort Taber eller mister man sit kort, skal man straks ringe på telefon for at spærre sit kort, og derefter meddele det til den ansvarlige for Visa/Dankort i Center for Koncernstyring og IT. Hvis personens ansættelsesforhold ophører i virksomheden/centret m.v. skal fuldmagthaveren sende sit Visadankort til den ansvarlige for Visa/Dankort i Center for Koncernstyring og IT, så bliver dankortet herefter klippet, og samtidig bliver der sendt information til banken, at vedkommendes fuldmagt til xx institution/center mv. skal ophøre. 15
16 Bilag 6: Oprettelse og anvendelse af Swipp/MobilePay i Gribskov Kommune 1. Procedure for oprettelse af Swipp/Mobilepay. Hvis en virksomhed/center m.v. i Gribskov kommune ønsker at benytte Swipp/Mobilepay, skal man følge denne procedure. Chefen skal skrive en mail til den ansvarlige for Swipp/Mobilepay i Center for Koncernstyring og IT med institutionens navn, bank kontonummer, hvor beløbet skal indsættes, telefonnummer og et kaldenavn til telefonen. Center for Koncernstyring og IT forestår oprettelse af aftalen med de pågældende pengeinstitutter. Efter oprettelse af aftalen er det virksomheden/centret, der har ansvaret for at omkontere de indsatte beløb fra bankkontoen til driften. 2. Hvad må Swipp/Mobilepay anvendes til. Swipp/MobilePay er et supplement til de eksisterende betalingsløsninger. Det skal anvendes til mindre betalinger i områder, hvor det kan medvirke til en reducering af mængden af kontanter. 16
17 Bilag 7: Forsikringsforhold Gribskov Kommunes vedtagne principper vedrørende administration af forsikring og risikopuljen. Udgifter der kan henføres direkte til et område bogføres direkte på området, f.eks. skoleområdet. Udgifter der ikke kan henføres direkte til et område, f.eks. udgifter til forsikringer, forsikringsmægler, falck-abonnementer, psykologbistand, arbejdsskadestyrelsen, fælles vagtordning m.v. bogføres løbende på en fælleskonto. Alle indtægter i forbindelse med forsikringsordningen, f.eks. erstatninger fra forsikringsselskabet, forsikringspræmier der opkræves vedr. de brugerfinansierede områder m.v. bogføres løbende på en fælles konto. Indtægter der opkræves vedr. ældreboligerne beregnes ud fra den gennemsnitlige kvadratmeterpris på udgifter der kan henføres til alle kommunens bygninger, idet det er vurderet at den øgede dækning på ældreboligerne jfr. forsikrings- og skadesvejledningen opvejer den mindre risiko der er vedrørende ældreboliger. Saldoen på fælleskontiene vedr. udgifter og indtægter fordeles i forhold til årets faktiske øvrige udgifter der er bogført direkte på områderne. Fordelingen af udgifter og indtægter sker hvert år efter alle årets udgifter/indtægter er bogført, hvorfor der ikke sker regulering efterfølgende år. Det samlede regnskab indarbejdes hvert år som note til kommunens årsberetning. 17
Bilag til. Økonomisk Styringsgrundlag for Gribskov kommune (Kasse- og Regnskabsregulativ)
Bilag til Økonomisk Styringsgrundlag for Gribskov kommune (Kasse- og Regnskabsregulativ) Godkendt af Gribskov Byråd Den: 18. juni 2018 1 Indholdsfortegnelse: Indholdsfortegnelse Bilag 1: Styringsprincipper
Læs mereUdkast til kasse- og regnskabsregulativ I Ny Svendborg Kommune
1 Driftsbevillinger Driftsbevillinger meddeles af Kommunalbestyrelsen ved vedtagelse af årsbudgettet. Driftsbevillinger er et-årige og bortfalder ved regnskabsårets udgang. Driftsbevillingerne fremgår
Læs mereDato: 14. juli 2006 Ikrafttrædelsesår: Budget 2007
Budget- og regnskabssystem for kommuner 6 BEVILLINGSREGLER Indhold Side 6.0 Indledning 6.0-1 6.1 Bevillingstyper 6.1-1 6.2 Bevillingsniveau 6.2-1 6.2.1 Bevillingsniveau for driftsbevillinger 6.2-1 6.2.2
Læs mereBilag 8.1 Regler for bevillings- og budgetkontrol, budgetomplacering, tillægs- og anlægsbevillinger.
Bilag 8.1 Regler for bevillings- og budgetkontrol, budgetomplacering, tillægs- og anlægsbevillinger. Generelt Med udgangspunkt i ets pkt. 2.3. skal de nærmere regler omkring fastlæggelse af bevillings-
Læs mereVersion 2.0. Bilag 4.2 Bilag til kasse- og regnskabsregulativet omkring Bevillingskontrol
Version 2.0 Bilag 4.2 Bilag til kasse- og regnskabsregulativet omkring Bevillingskontrol Dato Version Beskrivelse af ændring 25.11.2009 1.0 Nyt bilag godkendt 21.10.2014 2.0 Administrativ revision af bilaget
Læs merePrincipper for budgetopfølgning Odder Rådhus, januar 2011
Principper for budgetopfølgning Odder Rådhus, januar 2011 Dok.nr: 727-2011-5834 2 Indledning. I årets løb anvendes de afsatte midler i overensstemmelse med det vedtagne budget og dets forudsætninger. Midlerne
Læs mereKasse- og regnskabsregulativ Revision af 3.02 Forretningsgangsbeskrivelse for drifts-, anlægs- og tillægsbevillinger samt rådighedsbeløb
Driftsbevillinger Driftsbevillinger meddeles af Byrådet ved vedtagelse af årsbudgettet. Driftsbevillinger er etårige og bortfalder ved regnskabsårets udgang. Driftsbevillingerne fremgår af den til budgettet
Læs mereBudget, budgetopfølgning og bevillingsregler
Bilag 10.2 Budget, budgetopfølgning og bevillingsregler Generelt Med udgangspunkt i budget- og regnskabsregulativets pkt. 3.2 og 3.3 beskrives i dette bilag processen omkring budgetlægningen, proceduren
Læs mereFaxe kommunes økonomiske politik
Formål: Faxe kommunes økonomiske politik 2013-2020 18. februar Faxe kommunes økonomiske politik har til formål at fastsætte de overordnede rammer for kommunens langsigtede økonomiske udvikling og for den
Læs mereDato: 19. juli 2006 Ikrafttrædelsesår: Budget 2007
Budget- og regnskabssystem for regioner 6 indhold side 1 Dato: 19. juli 2006 Ikrafttrædelsesår: Budget 2007 6 BEVILLINGSREGLER Indhold Side 0 Indledning 6.0-1 1 Bevillingstyper 6.1-1 2 Bevillingsniveau
Læs mereODDER KOMMUNE BUDGET 2009. Bevillingsbinding, generelle regler, selvforvaltningsvilkår og lønsumsstyring
Fastlæggelse af Odder Kommunes bevillingsbinding for budgetåret 2009. I henhold til den kommunale styrelseslov, fastsætter Indenrigsministeriet nærmere regler om specifikation af de poster på årsbudgettet
Læs mereRegulativ for bevillingssystem for Gladsaxe kommune
Regulativ for bevillingssystem for Gladsaxe kommune Bevillingsbegrebet 1. En bevilling er en tilladelse fra Byrådet til Økonomiudvalget, et af de stående udvalg eller et af de i henhold til styrelseslovens
Læs mereSagsnr.: 2016/ Dato: 1. november Regler for overførsel af mer- og mindreforbrug til efterfølgende regnskabsår
Notat Sagsnr.: 2016/0002042 Dato: 1. november 2016 Titel: Regler for overførsel af mer- og mindreforbrug til efterfølgende regnskabsår 1. Indledning I bestræbelserne på at sikre god økonomistyring og en
Læs mereINDLEVELSE SKABER UDVIKLING. Skive Kommune. Notat om gennemgang af Landsbyudviklingsprojekter. November 2014 WWW.BDO.DK INDLEVELSE SKABER UDVIKLING
INDLEVELSE SKABER UDVIKLING Skive Kommune Notat om gennemgang af Landsbyudviklingsprojekter November 2014 WWW.BDO.DK INDLEVELSE SKABER UDVIKLING 1 INDLEDNING Skive Kommune har i forbindelse med en økonomisk
Læs mereFor 2018 fastlægges bevillingsbindingen på udvalgsniveau, og som nettobevillinger.
29 Fastlæggelse af Odder Kommunes bevillingsbinding for budgetåret 2018. I henhold til den kommunale styrelseslov, fastsætter Social- og Indenrigsministeriet nærmere regler om specifikation af de poster
Læs mereFaxe kommunes økonomiske politik.
Faxe kommunes økonomiske politik. 2013-2020 Formål: Faxe kommunes økonomiske politik har til formål at fastsætte de overordnede retningslinjer for både de kommende års budgetlægning, og styringen af kommunens
Læs merePrincipper for økonomistyring. Del 1: Overordnede principper for økonomistyring
Principper for økonomistyring Del 1: Overordnede principper for økonomistyring Allerød Kommune August 2018 Indledning Allerød Kommune er med en bruttoomsætning på mere end 2 mia. kr. og mere end 1.800
Læs mereKompetencer og økonomistyring. et styringsdokument i Bornholms Regionskommune
Kompetencer og økonomistyring et styringsdokument i Bornholms Regionskommune Indhold 1 Indledning... 3 1.1 Generelt... 3 1.2 Formål... 3 2 Styreform... 4 2.1 Mål- og rammestyring... 4 2.2 Central styring
Læs mereKasse- og regnskabsregulativ
Kasse- og regnskabsregulativ Godkendt af Byrådet den xx maj 2014, pkt. xxx Indholdsfortegnelse 1. Indledning... 2 1.1. Formål... 2 1.2. Godkendelse og ansvar... 2 1.3. Delegation... 2 2. Økonomistyring...
Læs mereFaxe Kommunes økonomiske politik 2012-2015
Faxe Kommunes økonomiske politik 2012-2015 Formål Faxe Kommunes økonomiske politik har til formål at fastsætte de overordnede retningslinjer for både de kommende års budgetlægning, det løbende økonomiske
Læs mereTemaer i nye regler for økonomistyring
NOTAT Temaer i nye regler for økonomistyring 11. juni 2019 Center for Økonomi, Personale og Politisk betjening (CØPP) har udarbejdet et forslag til nye regler for økonomistyring. Kommunens økonomiske politik
Læs mereFaglig intro til ØKudvalgets
Faglig intro til ØKudvalgets område 1 Administrativ organisation Faxe Kommunes administrative organisationsmodel er en koncernmodel med centerstruktur, som indeholder en direktion, syv centre og et sekretariat.
Læs mereGodkendt af byrådet den 12.04.2010. Principper for økonomistyring
Godkendt af byrådet den 12.04.2010 Principper for økonomistyring Indholdsfortegnelse 1. GENERELT... 3 1.1. Lovgrundlag... 3 1.2. Formål... 3 1.3. Rollefordelingen mellem det politiske og det admini-...
Læs mereGenerelle bemærkninger
6 7 8 Budgetteringsmetode/procedure Økonomiudvalget godkendte den 6. marts 2018 Strategien for budgetlægningen 2019 2022. I Mål og procedure for budgetlægningen er der opstillet en række finansielle mål
Læs mereKasse- og regnskabsregulativ for Vejen Kommune
Kasse- og regnskabsregulativ for Vejen Kommune Indholdsfortegnelse 1. Generelt... 3 1.1 Indledning... 3 1.2 Formål... 3 1.3 Forholdet til kommunens generelle styringsprincipper... 3 1.4 Ansvar for regulativet...
Læs mereKasse- og Regnskabsregulativ. Beskrivelse af Nyborg Kommunes kasse- og regnskabsvæsen
Kasse- og Regnskabsregulativ Beskrivelse af Nyborg Kommunes kasse- og regnskabsvæsen Økonomiafdelingen, den 6. oktober 2010 1 INDHOLDSFORTEGNELSE 1 Hjemmel... 3 2 Formål... 3 3 Gyldighedsområde... 3 4
Læs mereFordelingen af de 50 mio. kr. er indarbejdet i budgetrevision 2.
Økonomiudvalget Budgetrevision 2 Marts Holbæk Kommune Budgetrevision 1 Budgetrevision 1 viste et forventet merforbrug på driften på 41 mio. kr. Det skyldtes primært et merforbrug på beskæftigelsesområdet
Læs merePrincipper for ØKONOMI- STYRING
Principper for ØKONOMI- STYRING Indhold 1. GENERELT... 4 1.1. Lovgrundlag...4 1.2. Formål...4 1.3. Rollefordelingen mellem det politiske og det administrative niveau...4 1.4. Opbygningen...4 1.5. Gyldighedsområde...5
Læs mereForretningsgang vedrørende samlet budgetopfølgning i Norddjurs Kommune
Norddjurs Kommune Økonomisk sekretariat Område: Budgetopfølgning i Norddjurs Kommune Gældende fra: August 2017 Ansvarlig: Økonomichefen Dækningsområde: Norddjurs Kommune Forretningsgang vedrørende samlet
Læs mereGenerelle bemærkninger
Budgetteringsmetode/procedure Byrådet godkendte den 11. marts 2014 Mål og procedure for budgetlægningen 2015 2018. I Mål og procedure for budgetlægningen er der opstillet en række finansielle mål for ordinær
Læs mereBilag 3.1 Retningslinjer for hvordan økonomien skal styres i Næstved Kommune
Økonomistyring i en kommune handler i bund og grund om at holde øje med, at udgifterne ikke overstiger indtægterne i en kommune vil det sige at udgifterne ikke overstiger budgettet. Næstved s retningslinjer
Læs mereØkonomisk Styringsgrundlag for Gribskov kommune (Kasse- og Regnskabsregulativ)
Økonomisk Styringsgrundlag for Gribskov kommune (Kasse- og Regnskabsregulativ) Godkendt af Gribskov Byråd Den:xxxxxxxxxx 1 Indholdsfortegnelse 1. Generelt...3 1.1 Lovgrundlag...3 1.2 Formål...3 1.3 Uddybende
Læs mereHvad er et budget i regionerne?
Inspirationsnotat nr. 2cc til arbejdet i MED-Hovedudvalg 3. juli 2007 Hvad er et budget i regionerne? Hvad er et budget - kort fortalt? Et budget er en oversigt over alle de forventede indtægter og udgifter.
Læs mereØkonomisk politik
Økonomisk politik 2019-2022 Ajourført: 15. marts 2018 Dokument nr. 480-2018-95063 Sags nr. 480-2018-5036 Vedtaget i Kommunalbestyrelsen den 22. marts 2018 Indhold Indledning... 3 Formål... 3 Mål for den
Læs mereInspirationsnotat nr. 2c til arbejdet i MED-Hovedudvalg 30. marts 2007. Hvad er et budget?
Inspirationsnotat nr. 2c til arbejdet i MED-Hovedudvalg 30. marts 2007 Hvad er et budget? Hvad er et budget? Et budget er en oversigt over alle de forventede indtægter (hovedsagelig skatteindtægter) og
Læs mereGrundlag for rammestyring i Dragør Kommune.
Grundlag for rammestyring i Dragør Kommune. 5. april 2018. Løn og personaleafdelingen Budgetansvarlig Økonomiafdelingen Budget ramme Direktion Politikere Afdelingsleder Side 1 INDLEDNING Formålet med Grundlag
Læs mereGenerelle bemærkninger
1 2 Budgetteringsmetode/procedure Byrådet godkendte den 12. marts 2013 Mål og procedure for budgetlægningen 2014 2017. I Mål og procedure for budgetlægningen er der opstillet en række finansielle mål for
Læs mereKasse- og regnskabsregulativ for Brand & Redning Sønderjylland
Kasse- og regnskabsregulativ for Brand & Redning Sønderjylland Version af 1. februar 2016 Indhold Formål... 3 Det økonomiske ledelsestilsyn... 4 Budgetprocedurer... 4 Budgetkontrol... 4 Budgetansvar...
Læs mereKasse- og regnskabsregulativ for Midt- og Sydsjællands Brand & Redning
Kasse- og regnskabsregulativ for Midt- og Sydsjællands Brand & Redning Version 1.0 Oktober 2016 Indhold Formål... 2 Bevillingsmyndighed, -niveau og typer af bevillinger... 2 Det økonomiske ledelsestilsyn...
Læs mereØstsjællands Beredskab Kasse og regnskabsregulativ Udkast november 2016
Østsjællands Beredskab Kasse og regnskabsregulativ Udkast november 2016 1. Indledning 1.1 Baggrund Østsjællands Beredskab er stiftet som et 60 fællesskab. Østsjællands Beredskab er jf. vedtægterne underlagt,
Læs mereKommunerne står overfor et krav om stram økonomistyring i de kommende år. Derfor sætter KREVI i denne analyse fokus på God Kommunal Økonomistyring.
Januar 2012 Resume Kommunerne står overfor et krav om stram økonomistyring i de kommende år. Derfor sætter KREVI i denne analyse fokus på God Kommunal Økonomistyring. KREVIs nøgletal for kommunernes økonomiske
Læs mereGenerelle bemærkninger
7 8 Budgetteringsmetode/procedure Byrådet godkendte den 8. marts 2016 Mål og procedure for budgetlægningen 2017 2020. I Mål og procedure for budgetlægningen er der opstillet en række finansielle mål for
Læs mereGenerelle bemærkninger
1 Budgetteringsmetode/procedure Byrådet godkendte den 10. marts 2015 Mål og procedure for budgetlægningen 2016 2019. I Mål og procedure for budgetlægningen er der opstillet en række finansielle mål for
Læs mereForelagt revisionen: Juni Godkendt økonomidirektøren: juni Christian Lehmann/Jakob Andresen. Udarbejdet af/kontaktperson:
Regler for økonomistyring og registreringspraksis Afsnit 6 Anlægsarbejder Pkt. 6.1 Anlægsbevillinger Bilag 6.1.1 Regler for håndtering af anlægsbevillingssager Forelagt revisionen: Juni 2018 Godkendt økonomidirektøren:
Læs mereGodkendt af Gribskov Byråd Den: 18. juni Økonomisk Styringsgrundlag for Gribskov kommune (Kasse- og Regnskabsregulativ)
Godkendt af Gribskov Byråd Den: 18. juni 2018 Økonomisk Styringsgrundlag for Gribskov kommune (Kasse- og Regnskabsregulativ) Indholdsfortegnelse 1. Generelt... 3 1.1 Lovgrundlag... 3 1.2 Formål... 3 1.3
Læs mereBevillingsprincipper
Bevillingsprincipper BEVILLINGSPRINCIPPER. I lov om kommunernes styrelse paragraf 21, stk. 1 og 2, er anført følgende: "Udvalgene bestyrer de anliggender, der er underlagt dem, inden for rammerne af det
Læs mereOverordnede økonomistyringsprincipper for Silkeborg Kommune
Overordnede økonomistyringsprincipper for Silkeborg Kommune Økonomistaben August 2006 Revideret november 2009 Revideret november 2010 De overordnede økonomistyringsprincipper er udarbejdet i henhold til
Læs mereBEVILLINGSREGLER 193
BEVILLINGSREGLER 193 Bevillingsregler Bevillingsmyndighed Som det fremgår af Lov om kommunernes styrelse er Byrådet den eneste bevillingsmyndighed. Dette betyder bl.a., at udvalgene ikke må påbegynde foranstaltninger,
Læs mereØkonomisk Strategi 2015-2018. Politisk drøftelse
Økonomisk Strategi 2015-2018 Politisk drøftelse Økonomisk Strategi Indledning Med baggrund i Kommunalbestyrelsens vision om en styrket økonomisk frihed i 2014 vedtog Kommunalbestyrelsen den 24. februar
Læs mereSpilleregler for budgetudarbejdelse og budgetopfølgning mv. - Oktober Økonomi og Stab. Albertslund Kommune Nordmarks Allé 2620 Albertslund
Albertslund Kommune Nordmarks Allé 2620 Albertslund Spilleregler for budgetudarbejdelse og budgetopfølgning mv. - Oktober 2014 www.albertslund.dk T 43 68 68 68 F 43 68 69 28 Spilleregler omkring budgetudarbejdelse
Læs mereØkonomiudvalget. Referat fra møde Torsdag den 4. september 2014 kl i F 6
Økonomiudvalget Referat fra møde Torsdag den 4. september 2014 kl. 16.00 i F 6 Mødet slut kl. 18.30 MØDEDELTAGERE John Schmidt Andersen (V) Hans Andersen (V) Kasper Andersen (O) Kim Rockhill (A) Ole Søbæk
Læs mereBudgetstrategi Budget Januar 2018
Budgetstrategi Budget 2019-22 Januar 2018 Indholdsfortegnelse Budgetstrategi 2019-22 2 Fase 1: Forberedelse og idégenerering 3 Forårsseminar den 20-21. april 2018 4 Fase 2: Fagudvalgenes budgetproces 5
Læs mereØkonomisk politik Godkendt den 23. januar 2018
Økonomisk politik Godkendt den 23. januar 2018 Økonomisk politik Den økonomiske politik fastsætter de overordnede økonomiske målsætninger for kommunens budgetlægning og finansielle strategi. Politikken
Læs mereØkonomistyring sådan gør vi. Introduktion til den nye kommunalbestyrelse
Økonomistyring sådan gør vi Introduktion til den nye kommunalbestyrelse INDLEDNING... 2 1. ØKONOMISTYRING OG ØKONOMISKE STYRINGSPRINCIPPER... 2 1.1 ØKONOMISKE STYRINGSPRINCIPPER... 2 1.2 KASSE- OG REGNSKABSREGULATIVET...
Læs mereGENERELLE OPLYSNINGER...
Bilag 2 Indholdsfortegnelse Indholdsfortegnelse GENERELLE OPLYSNINGER... 2 KOMMUNEOPLYSNINGER... 2 REGNSKABSOPLYSNINGER... 3 TAL DEL... 4 REGNSKABSOPGØRELSE... 4 REGNSKABSOVERSIGT... 6 Halvårsregnskab
Læs mereBilag til Økonomiregulativ
Bilag til Center for Økonomi og Personale Hold-an Vej 7 2750 Ballerup Telefon: 4477 2000 balkom@balk.dk www.ballerup.dk Godkendt den 20-05-2014 1 Indhold 1.... 3 1.1. Formål... 3 1.2. Baggrund... 3 1.3.
Læs mereNotat om muligheden for at kunne budgettere med generelle reserver på sundhedsområdet
Enhed Adm.pol. Sagsbehandler HEN Koordineret med Sagsnr. 1207028 Doknr. 1009238 Dato 15. august 2012 Notat om muligheden for at kunne budgettere med generelle reserver på sundhedsområdet Problem I henhold
Læs mereVi vil tættere på naturen! Vi vil være nysgerrige og lærende! Fordi vi kan mere i fællesskaber
NOTAT Allerød Rådhus Bjarkesvej 2 3450 Allerød kommunen@alleroed.dk alleroed.dk Morten Knudsen 5. januar 2019 Allerød Kommunes politiske styringsmodel Visionen er det helt overordnede pejlemærke for kommunens
Læs mereDragør Kommunes økonomiske politik
Dragør Kommunes økonomiske politik 2015-2018 Formålet med nærværende økonomisk politik for Dragør Kommune er at fastsætte de overordnede retningslinjer for både de kommende års budgetlægning og det løbende
Læs mererollefordeling på både det politiske og administrative niveau hvilke udfordringer kommunen står overfor
Torvegade 74. 6700 Esbjerg Dato 16. december 2009 Sagsbehandler Lene Andersen Økonomistyring i Esbjerg Kommune 1. Indledning Dette notat om økonomistyring i Esbjerg Kommune er udarbejdet for at give et
Læs mereGENERELLE OPLYSNINGER...
BILAG 2 Indholdsfortegnelse Indholdsfortegnelse GENERELLE OPLYSNINGER... 2 KOMMUNEOPLYSNINGER... 2 REGNSKABSOPLYSNINGER... 3 TAL DEL... 5 REGNSKABSOPGØRELSE... 5 REGNSKABSOVERSIGT... 6 Halvårsregnskab
Læs mereTIDSPLAN RETNINGSLINIER FOR AFLÆGGELSE AF REGNSKABET FOR ÅRET. Økonomifunktion Skovvej 20 8382 Hinnerup
Økonomifunktion Skovvej 20 8382 Hinnerup Tlf. 8964 1010 Fax. 8664 6399 favrskov@favrskov.dk www.favrskov.dk TIDSPLAN OG RETNINGSLINIER FOR AFLÆGGELSE AF REGNSKABET 09-09-2014 Sagsnr. 710-2014-34548 Cpr.-/CVR-nr.
Læs mereHalvårsregnskab 2012
Halvårsregnskab 2012 August 2012 Indhold INDHOLD... 1 REGNSKABSFORKLARING 1. HALVÅR 2012... 1 INDLEDNING... 1 BAGGRUND FOR HALVÅRSREGNSKABET... 1 HALVÅRSREGNSKABET I HALSNÆS... 1 CENTRALE REGNSKABSBEGREBER...
Læs mereNotat. Oplæg til ny anlægsstyring
ØKONOMI OG STYRING Dato: 13. november 2018 Revideret: 22.november 2018 Tlf. dir.: 44772209 E-mail: cbd@balk.dk Kontakt: Christian Boe Dalskov Sagsid: 00.30.14-A21-1-18 Notat Oplæg til ny anlægsstyring
Læs mereFORSLAG TIL BEVILLINGSREGLER
FORSLAG TIL BEVILLINGSREGLER 1. Indledning Bevillingsreglerne for Københavns Kommune beskriver reglerne for afgivelse af bevillinger. Ved en bevilling forstås en bemyndigelse fra Borgerrepræsentationen
Læs mereVedrørende: Forventet regnskab budgetopfølgning pr. 28. februar 2015
Vedrørende: Forventet regnskab 2015 - budgetopfølgning pr. 28. februar 2015 Sagsnavn: Budgetopfølgning 2015 Sagsnummer: 00.30.14-S00-1-14 Skrevet af: Susanne Risager Clausen E-mail: susanne.clausen@randers.dk
Læs mereBudgetstrategi 2014 2017
Budgetstrategi 2014 2017 Indledning Den økonomiske situation Kommunerne står i en vanskelig økonomisk situation. Finanskrisen har betydet stagnerende vækst, faldende skatteindtægter og stigende ledighed.
Læs mereKasse- og regnskabsregulativ I Svendborg Kommune 3.02 Forretningsgangsbeskrivelse for drifts-, anlægs- og tillægsbevillinger samt rådighedsbeløb
Driftsbevillinger Driftsbevillinger meddeles af Kommunalbestyrelsen ved vedtagelse af årsbudgettet. Driftsbevillinger er etårige og bortfalder ved regnskabsårets udgang. Driftsbevillingerne fremgår af
Læs merePRINCIPPER FOR OVERFØRSELSADGANG FINANSMINISTERIET SOCIAL- OG INDENRIGSMINISTERIET KL
PRINCIPPER FOR OVERFØRSELSADGANG FINANSMINISTERIET SOCIAL- OG INDENRIGSMINISTERIET KL DECEMBER 2015 HVAD ER PRINCIPPER FOR OVERFØRSELSADGANG, OG HVAD KAN DE BRUGES TIL? Den økonomiske krise og de deraf
Læs mereIndstilling til 2. behandling af budget
Indstilling til 2. behandling af budget 2016-19 tet for 2016-19 tager udgangspunkt i det fremlagte budget til 1. behandlingen, korrigeret med tekniske ændringsforslag og ændringer fra budgetforliget mellem
Læs mereIndstilling til 2. behandling af budget
Indstilling til 2. behandling af budget 2017-2020 tet for 2017-20 består af det fremlagte budget til 1. behandlingen tillagt budgetforliget, som er indgået mellem Socialdemokratiet, Venstre, Konservative
Læs mereKasse- og Regnskabsregulativ for Middelfart Kommune
Kasse- og Regnskabsregulativ for Middelfart Kommune Regulativet er udarbejdet i henhold til Styrelseslovens 42, stk. 7. Indholdsfortegnelse 1 GENERELLE FORVALTNINGSBESTEMMELSER... 3 1.1 Indledning... 3
Læs mereKortlægning af økonomistyring Aarhus Kommune INDLEVELSE SKABER UDVIKLING
Kortlægning af økonomistyring Aarhus Kommune Maj 2013 Dagens Program Indledning og præsentation Kort introduktion til kortlægning og vurderinger De 6 temaer kortlægning og vurdering Afslutning Kortlægningen
Læs merefile:///h:/sbsys/sbsysnetdrift/temp/giol/dagsorden/preview.html
Side 1 af 10 89. Budgetopfølgning pr.31. marts 2015 Sagsnr: 00.30.14-Ø00-1-15 Sagsansvarlig: Gitte Olsen Sagsfremstilling I de vedtagne principper for økonomistyring er det fastlagt, at der foretages 3
Læs mereIndstilling til 2. behandling af budget
Indstilling til 2. behandling af budget 2015-18 tet for 2015-18 tager udgangspunkt i det fremlagte budget til 1. behandlingen, korrigeret med tekniske ændringsforslag og ændringer fra budgetforliget mellem
Læs mereØkonomisk politik for Helsingør Kommune Center for Økonomi og Styring
Økonomisk politik for Helsingør Kommune Center for Økonomi og Styring Udarbejdet af Team Budget, Ledelsesinformation & Analyse Vedtaget af Byrådet d. 24. juni 2014 Formål med den Økonomiske politik Den
Læs mereFANØ KOMMUNE PRINCIPPER FOR ØKONOMISTYRING
2014-2989-18.540 FANØ KOMMUNE PRINCIPPER FOR ØKONOMISTYRING GENERELT... 3 Lovgrundlag... 3 Formål... 3 Rollefordelingen mellem det politiske og det administrative niveau... 3 Forholdet til kommunens generelle
Læs mereJanuar Budgetnotat 1: Budgetstrategi
Januar 2019 Budgetnotat 1: Budgetstrategi 2020-27 0 Indholdsfortegnelse Budgetstrategi 2020-27 2 Fase 1: Forberedelse og idégenerering 3 Fase 2: Fagudvalgenes budgetproces 4 Fase 3: Borgmesterens budgetoplæg
Læs mereBaggrund for den økonomiske politik i Skanderborg Kommune
Baggrund for den økonomiske politik i Skanderborg Kommune 1 Økonomisk Politik, 2014-2017 1. Indledende bemærkninger omkring styringsværktøjer Den økonomiske politik fokuserer primært på styringen via økonomiske
Læs mereHovedregulativ I Svendborg Kommune
1. Generelt 1.01 Formål Kasse- og regnskabsregulativet er Svendborg Kommunes overordnede regelsæt for økonomistyring. Formålet med regelsættet er på en økonomisk forsvarlig måde at: sikre tilstrækkelige
Læs mereBilag 4.4. Bilag til kasse- og regnskabsregulativet om. budgetansvar
Bilag 4.4 Bilag til kasse- og regnskabsregulativet om budgetansvar 1. Indledning Ledende medarbejdere i Aabenraa Kommune, der har fået tildelt konkret forvaltning af og ansvar for en del af kommunens budget,
Læs mereØkonomisk Strategi
Økonomisk Strategi 2015-2018 Økonomisk Strategi Indledning Med baggrund i Kommunalbestyrelsens vision om en styrket økonomisk frihed i 2014 vedtog Kommunalbestyrelsen den 24. februar 2011 en Økonomisk
Læs mereOrdbog i Økonomistyring
Ordbog i Økonomistyring Her kan du læse om de mest anvendte begreber i økonomistyringen i Stevns kommune. Analyse Anlægsbevilling Anlægsbudget Basisbudget Beskatningsgrundlag Bevilling Befolkningsprognose
Læs mereØkonomisk politik for Helsingør Kommune Center for Økonomi og Styring
Økonomisk politik for Helsingør Kommune Center for Økonomi og Styring Udarbejdet af Team Budget, Ledelsesinformation & Analyse Formål med den Økonomiske politik Den Økonomiske politik for Helsingør Kommune
Læs mereJanuar Budgetnotat 1: Budgetstrategi
Januar 2019 Budgetnotat 1: Budgetstrategi 2020-27 0 Indholdsfortegnelse Budgetstrategi 2020-27 2 Fase 1: Forberedelse og idégenerering 3 Fase 2: Fagudvalgenes budgetproces 4 Fase 3: Borgmesterens budgetoplæg
Læs merePrincipper for god økonomistyring. Odsherred Kommune Gældende fra 1. januar 2016 Godkendt i Byrådet d. 15. december 2015
Principper for god økonomistyring Odsherred Kommune Gældende fra 1. januar 2016 Godkendt i Byrådet d. 15. december 2015 FORORD Regulativet er udarbejdet som et rammeregulativ, der beskriver de overordnede
Læs mere[UDKAST 22. februar 2018] Overblik over budgetprocessen i 2018
[UDKAST 22. februar 2018] Overblik over budgetprocessen i 2018 Indhold Budgetprocessen i 2018... 3 Fase 1: Forberedelse og budgetprocedure... 4 Fase 2: Fagudvalgenes budgetproces Nye ønsker og forslag
Læs mere7 BOGFØRING, REGNSKAB OG REVISION
Budget- og regnskabssystem for kommuner 7 BOGFØRING, REGNSKAB OG REVISION Indhold Side 7.0 Bogføring 7.0-1 7.1 Procedurekrav i forbindelse med regnskabsaflæggelsen 7.1-1 7.1.1 Indledning 7.1-1 7.1.2 Proceduren
Læs mereFAABORG-MIDTFYN KOMMUNE
FAABORG-MIDTFYN KOMMUNE Kasse- og regnskabsregulativ Version 3 Senest ajourført 18. december 2006 1 Indholdsfortegnelse 1. GENERELT OM REGELSÆTTET...4 1.1. LOVGRUNDLAG...4 1.2. FORMÅL...4 1.3. FORHOLDET
Læs mereØkonomirapport pr. 30. september 2018 for Børne-, Fritids- og Undervisningsudvalget.
Økonomirapport pr. 30. september 2018 for Børne-, Fritids- og Undervisningsudvalget. Drift På baggrund af prognoseberegningen ved økonomirapport 2 for perioden 1. januar 30. september 2018 forventes regnskabet
Læs mereHalvårsregnskab 2014 bemærkninger
Halvårsregnskab 2014 bemærkninger I dette notat gives jævnfør reglerne om aflæggelse af halvårsregnskab bemærkninger til væsentlige afvigelser mellem oprindeligt budget 2014 og det forventede regnskab
Læs mereGENERELLE RETNINGSLINIER FOR DECENTRALISERING
GENERELLE RETNINGSLINIER FOR DECENTRALISERING 16. APRIL 2007 INDLEDNING Den overordnede styringsmodel i Herning Kommune er baseret på mål- og rammestyring. Mål- og rammestyring indebærer, at politikerne
Læs mereBilag 5 til kasse- og regnskabsregulativ. 5 Regler for budgetlægning
5 egler for budgetlægning Bilagets indhold: 5.1 Kort om budgettet 5.2 Formelle krav til budgettet 5.3 Budgettets indhold 5.4 Procedurekrav 5.5 Tidsplan 5.6 Center for Økonomi og Personale s rolle i budgetprocessen
Læs mereØkonomisk Politik for Ishøj Kommune
Økonomisk Politik for Ishøj Kommune Godkendt i Byrådet den 24.06.2014 Indledning Af aftalen om den kommunale økonomi for 2014 fremgår, at KL og regeringen er enige om, at det fremover skal være obligatorisk
Læs mereEfter denne orientering har Økonomiudvalget den 9. august 2010 truffet beslutning om følgende:
Foreløbig budgetbalance for budget 2011-2014. Byrådet fik på møde den 22. juni 2010 gennemgået status på budget 2011 samt økonomiaftalen for kommunerne i 2011, med de usikkerheder dette tidlige tidspunkt
Læs mereØkonomisk politik Godkendt den 22. januar 2019
Økonomisk politik Godkendt den 22. januar 2019 Økonomisk politik Overordnede økonomiske målsætninger Der skal være strukturel balance i det enkelte år. Det vil sige, at overskuddet på den skattefinansierede
Læs mere19. november 2018 Temamøde for byrådet Power Point oplæg fra Økonomi blev præsenteret og kommenteret af byrådets medlemmer
Økonomisk Politik for Fanø Kommune Gældende for 2019-2022 Indledning På byrådets møde den 23. april 2018 blev der stillet forslag om, at der udarbejdes et oplæg til en økonomisk politik, som skal danne
Læs mereØkonomiforvaltningen fastlægger retningslinier for aflæggelse af omkostningsbaseret regnskab, herunder bogføring, afskrivninger m.v.
side 1 Regnskab i årets løb Slettet: Rammebilag - I henhold til Kasse- og regnskabsregulativets punkt 2.7 fastlægger Økonomiforvaltningen i et rammebilag de generelle principper for regnskab i årets løb.
Læs mereSAMLET OVERBLIK Pr. 30. april 2019
SAMLET OVERBLIK Pr. 30. april 2019 Budgetopfølgning 1 30. april Nedenfor vises resultatopgørelsen for 2019. Det forventede regnskab (kolonne 4) er udarbejdet med udgangspunkt i forvaltningernes budgetopfølgning
Læs mereBudgetopfølgning 2/2012
Greve Kommune Direktionen Budgetopfølgning 2/ Samlet notat Greve Kommune Direktionen Budgetopfølgning 2/ 1. Indledning I denne samlede Budgetopfølgning 2 for opgøres den økonomiske status pr. 31. juli,
Læs mere