Økonomistyring - kan vi det? - kan vi lade være? Slide 1/XX

Transkript

1 Slide 1/XX

2 Slide 2/XX

3 Et bud på en definition af begrebet økonomistyring De processer ledelsen iværksætter med henblik på at træffe bevidst målrettede beslutninger omkring valg af aktiviteter og udnyttelse af ressourcer således, at virksomhedens mål opfyldes bedst muligt Kilde: M. Andersen & C. Rohde, 2007 Virksomhedens Økonomistyring Slide 3/XX

4 Slide 4/XX

5 Et andet bud...økonomistyringen er et funktionelt eller normativt designvalg i principper og modeller, der skal tilpasses den enkelte virksomheds kontekst for ledelse og styring, idet økonomistyringen er understøttende for ledelsesopgaven....designvalget står mellem de modeller, der baserer sig på organisationens monetære database, og opdeles i tre typer omkostningsmodeller, kalkulationsmodeller og styringsmodeller Kilde: Professor Per Nikolaj Bukh, Controlleren (august 2009) Slide 5/XX

6 Kilde: Per Nicholaj Bukh, Controlleren (2009) Slide 6/XX

7 Balanced Scorecard modellen Strategikort OPUS - Økonomi Strategiske aktiviteter Strategiske perspektiver Opbygge styring (Koncern) Nedbringe omkostninger Finansielt/kunder Processer Aktivitetsbaseret budgettering og styring (ABC) Indføre koncern ERP Opbygge skoleårsstyring Understøtte og udbygge roller og ansvar i styringen Forbedre leverandørservice Effektivisere budgetproces og regnskabsproces Bedre styring Børn og Voksne cpr-styring Færre regneark i styringen Effektivisere rapporteringssetup (afskaffe lønrapporter) Opbygge periodestyring Forøge refusionsindtægter Effektivisere refusionshjemtagelse Læring / Vækst Kompetenceudvikling i økonomistyring 2 Slide 7/XX

8 Budgettet Kilde: Anthony & Govindarajan Management Control Systems (2007) Slide 8/XX

9 Sygeplejeartikler Rengøringsmidler Ældreboligdel Servicedel Reservedele m.v. Traktorer/maskiner Busser Varevogne Personvogne Økonomistyring ABC-Modellen Teknik- & Serviceteam Ressourceudgifter Andre sektorer (fx HR-IT-ØKO) Fælles Stabe i Æ&S (Sektorchef/Fælle s Stab) Indirekte delmodeller Fordeling fra delmodeller Teknikgruppe Servicegruppe Direkte delmodeller Ressourcedrivere Opdelte aktivitetsudgifter Køretøjer Øvrige Indkøb Vicevært Indkøb Øvrige Objekter i ABC-model Aktivitets cost drivere Aktivitets cost drivere Slide 9/XX

10 Slide 10/XX

11 Arbejdslivet i profil Uddannelse Vedligehold Pension Uddannelse Job Vedligehold I dag Kan vi lade være? Uddannelse Job Vedligehold Dengang Pension Slide 11/XX

12 Slide 12/XX

13 Et godt tilbud til dig Økonomistyring! Styrk din position - Privat sektor - Offentlig sektor Slide 13/XX

14 Slide 14/XX

15 Mission Vi sikrer, at kommunens daglige økonomiske administration fungerer betryggende, sikkert og effektivt. Vi arbejder i et tæt samspil med ledere og medarbejdere i organisationen om løsninger på kommunens økonomiske opgaver og udfordringer. Vi udvikler kvaliteten og effektiviteten i den økonomiske styring i kommunen både på centralt og decentralt niveau Slide 15/XX

16 Strategikort OPUS - Økonomi Strategiske aktiviteter Strategiske perspektiver Opbygge styring (Koncern) Nedbringe omkostninger Finansielt/kunder Aktivitetsbaseret budgettering og styring (ABC) Forøge refusionsindtægter Processer Indføre koncern ERP Understøtte og udbygge roller og ansvar i styringen Effektivisere budgetproces og regnskabsproces Færre regneark i styringen Effektivisere rapporteringssetup (afskaffe lønrapporter) Effektivisere refusionshjemtagelse Opbygge skoleårsstyring Bedre styring Børn og Voksne cpr-styring Forbedre leverandørservice Periodestyring Opbygge periodestyring Læring / Vækst Kompetenceudvikling i økonomistyring Slide 16/XX 2

17 Udbredt model for periodestyring i danske kommuner Budgettet er et periodisk valg af handlingsprogram, ledsaget af en økonomisk konsekvensprognose Jorden Solen Udviklet med baggrund i anerkendt astronomi Slide 17/XX

18 Betydningen af de omgivende arbejdsbetingelser Driftsbudget mio. kr. Budgettilpasning: 850 færre borgere = 90 mio. kr mio. kr mio. kr mio. kr. Budget 2013 Budget 2014 Budget 2015 Budget 2016 Slide 18/XX

19 Overvejelser om budgetstyringen i Lolland Kommune Kilde: Anthony & Govindarajan Management Control Systems (2007) Slide 19/XX

20 Supplerende model til årlig periodisk styring Rullende forecast Driftsindtægter Driftsomkostninger Resultat kv 2.kv 3.kv 4.kv 1.kv 2.kv 3.kv 4.kv 1.kv 2.kv 3.kv 4.kv Regnskab Budget Resultat Regnskab Budget Resultat Regnskab Budget Resultat Regnskab Budget Slide 20/XX

21 Supplerende model for periodisk styring Rullende forecast kr Kvartalsvis driftsoverskud (1.000 kr.) kvartal kvartal kvartal kvartal kvartal kvartal kvartal kvartal Slide 21/XX

22 Supplerende model for periodisk styring Rullende forecast Aktivitetsbaseret resultatopgørelse (ex post) OBS Slide 22/XX

23 Slide 23/XX

24 Slide 24/XX

25 Slide 25/XX

26 Elevtalsudvikling Planlægning Budgetlægning Elevtalsudvikling Rapportering Årshjul Kvalitetsrapport Regnskab 1/ / / / / Skoleår Aktivitet, strategi, styring Finansår 9/18/06 Slide 26/XX

27 Skolesektoren, kr. Budget 2014 Systemunderstøttet aktivitetsstyring Myndighedens Kapacitetsstyring (Serviceprovider) Aktivitetsbudgetteringsmetode- (1), (2), (3), (4) (-) - se note U/I Direkte- Beslutning Indirekte - Capita Direkte- Case/aktivitet I alt Providerpayments U/I Køb af pladser SFO (1), særbestemt medarbejderkapacitet " Specialundervisning (4), særbestemt medarbejderkapacitet " Bygninger (-) " Køb af Normalundervisning (1), særbestemt og direkte sambestemt medarbejder kapacitet, " klasse - aktivitet (1), særbestemt og direkte sambestemt medarbejderkapacitet " PPR - Aktivitet (-) " Ungdomsskole pladser (-), " Sektor budget i alt I alt Note: Aktivitetsbudgetteringsmetode: 1) Direkte budgettering, pr. indtægtssegment 2) Modificeret direkte gns for flere indtægtssegmenter 3) Indirekte salgsmål opgjort i kapacitetstræk 4) Indirekte ud fra salgsmål i beløb Andersen & Rohde, 2007 (-) Angiver at der ikke er aktivitetsbudget Note: Myndighedens kapacitetsstyring - metode: 1) Beslutning (direkte budgettering) 2) Capita-funding (indirekte ud fra aktivitet i markedet) 3) Case-funding Takstfinansiering Peter C. Schmidt, 2007 Slide 27/XX

28 Skolesektoren, kr. Budget 2014 Serviceprovider Systemunderstøttet aktivitetsstyring Myndighedens Kapacitetsstyring (Serviceprovider) U/I Direkte- Beslutning Indirekte - Capita Direkte- Case/aktivitet I alt Fjordskolen Udg Indt Søndre skole Udg Indt Maribo skole Udg Indt Nordvest skolen Udg Indt Ungdomsskolen Udg Indt PPR Udg Indt Slide 28/XX