7
8
Budgetteringsmetode/procedure Byrådet godkendte den 8. marts 2016 Mål og procedure for budgetlægningen 2017 2020. I Mål og procedure for budgetlægningen er der opstillet en række finansielle mål for ordinær driftsvirksomhed, skattefinansieret anlægsniveau, likviditet og langfristet gæld mv., jf. den økonomiske politik. Det fremgår endvidere af den økonomiske politik, at Vejen Kommune i alle henseender vil leve op til regeringens og KL s aftaler om kommunernes økonomi. I henhold til budgetproceduren indledes budgetlægningen med udarbejdelse af det tekniske budgetforslag. Med udgangspunkt i budgetoverslagsåret 2017, som den forelå ved budgetlægningen for 2016, korrigeret for udviklingen pris- og lønstigninger fra 2016 til 2017 blev budgetforslaget korrigeret for følgende: Mængdeændringer, herunder prognoser for børn, skoleelever, ældre og på overførelsesområdet kontanthjælpsmodtagere, førtidspensionister etc. Ny lovgivning, som er fremsat efter vedtagelsen af budget 2016, og som har økonomiske konsekvenser for budgettet. Beslutninger, som Vejen Byråd har taget efter vedtagelsen af budget 2016-2019, som har økonomiske konsekvenser. Det tekniske budget blev vurderet i forhold regnskab 2015 og det forventede regnskabsresultat for 2016 med henblik på at inddrage eventuel viden om områder, som i 2017 er over- eller underbudgetteret. Der blev i alt korrigeret for 5,754 mio. kr. i merudgifter, jf. ovenstående. Økonomiudvalget godkendte det tekniske budgetforslag på mødet den 24. maj 2016 samt de supplerende tekniske ændringer på mødet den 9. august 2016. I løbet af foråret arbejdede fagudvalgene med forslag til nye drifts- og anlægsønsker samt råderumsforslag. Udvalgenes arbejde resulterede i en række kataloger indeholdende: Forslag til driftsønsker Forslag til anlægsønsker Råderumsforslag Vejen Kommunes råderumsstrategi Byrådet godkendte på mødet den 8. marts 2016 Vejen Kommunes råderumsstrategi. Baggrunden for råderumsstrategien er, at den demografiske udvikling i Vejen medfører, at der fremover vil være færre i den erhvervsaktive alder. Det presser kommunens skatteindtægter og dermed kommunens samlede økonomi. Der fødes færre børn, og der bliver flere ældre. Det medfører et behov for omprioriteringer. Samtidig betyder den befolkningsmæssige udvikling, at der kan blive mangel på arbejdskraft. Det gør det endnu mere presserende at finde metoder til at løse de kommunale kerneopgaver med færre ressourcer. Herudover er råderumsstrategien med til at imødegå det moderniserings- og effektiviseringsprogram, som regeringen og KL har aftalt med Økonomiaftalen for 2017, og som erstatter det hidtidige omprioriteringsbidrag. Moderniserings- og effektiviseringsprogram betyder, at kommunerne årligt skal effektivisere for 1 mia. kr., og at kommunernes finansiering reduceres med 0,5 mia. kr. årigt. 9
Målet med råderumsstrategien er, at der årligt frigøres midler, svarende til 1,5 pct. af kommunens serviceudgifter. Det svarer til knap 26 mio. kr. årligt i 2017. I forbindelse med budgetlægningen er der indarbejdet råderumsforslag for samlet 18,0 mio. kr. Størstedelen af råderumsforslagene kan gennemføres uden egentlige reduktioner af det nuværende serviceniveau. Budgetseminar Den 25.-26. august 2016 afholdte Byrådet et budgetseminar, hvor direktionens budgetoplæg samt kataloger med drifts- og anlægsønsker samt råderumsforslag blev præsenteret. Herefter var der drøftelser i partigrupperne med henblik på en prioritering inden for den fastlagte ramme. Pejlemærkerne for prioriteringen var dels et anlægsniveau på 303,5 mio. kr. over en 4-årig periode, dels at sikre en kassebeholdning på ca. 1.000 kr. pr. indbygger, jf. den økonomiske politik. Niveauet for anlægsinvesteringer svarer til det ønskede anlægsniveau på 280 mio. kr. over budgetperioden tillagt den resterende del af puljen til særlige investeringer, der til og med 2015 figurerede som en del af kassebeholdningen (bibliotek og rådhus). Budgetforslaget Efter budgetseminaret udarbejdede Økonomiudvalget et budgetforslag, som efter 1. behandlingen i Byrådet den 13. september 2016 blev sendt i høring. Her havde alle høringsberettigede parter mulighed for at fremsende høringssvar til budgetforslaget. Budgetforslaget indeholder råderumsforslag i 2017 for 18,1 mio. kr. Der er indarbejdet driftsønsker for 7,3 mio. kr. Der er afsat en overførselspulje på 18 mio. kr. på Økonomiudvalgets område vedrørende servicerammen. Puljen gør det bl.a. muligt at fastholde fokus på de mest fordelagtige løsninger uden at skelne til serviceudgifter og andre driftsudgifter. Derudover giver puljen mulighed for at fastholde princippet om budgetoverførsler mellem årene. Investeringsoversigten indeholder samlet anlægsinvesteringer for i alt 98,117 mio. kr. i 2017. Med investeringsoversigten er der fastsat en række rådighedsbeløb i 2017. Rådighedsbeløbene i overslagsårene fastsættes først endeligt i forbindelse med næste års budgetlægning. Til budget 2017 er der derudover givet lånedispensation til Vejen Kommune for 14,842 mio. kr. Det er i budgettet forudsat, at 5,0 mio. kr. af denne lånedispensation anvendes. Den samlede budgetterede låneoptagelse i 2017 udgør 14,0 mio. kr., mens afdrag på lån i 2017 udgør 25,1 mio. kr. I overslagsårene 2018-2020 er der også forudsat låneoptagelse som følge af lånedispensationer på 5 mio. kr. årligt. Byrådet godkendte budgetforslaget på mødet den 11. oktober 2016. Generelle budgetteringsforudsætninger Ved udskrivning af personskatter kan kommunen vælge mellem et statsgaranteret eller selvbudgetteret udskrivningsgrundlag: Ved valg af statsgaranti ligger kommunens finansiering fast for budgetåret og bliver ikke efterreguleret. 10
Ved selvbudgettering reguleres skatter, tilskud til staten og udligning mellem kommuner på grundlag af de faktiske indkomster 3 år efter indkomståret. Vejen Kommune har for budgetåret 2017 valgt det statsgaranterede udskrivningsgrundlag, som er fastsat til 6.262,5 mio. kr. Vejen Kommune anvender KL s vejledende pris- og lønskøn i budgetlægningen. KL s skøn fremgår af skrivelse G.1-3 af 28. juni 2016 i budgetvejledningen. De generelle tilskud for 2017 er beregnet ud fra de mellem regeringen og KL aftalte beløb til generelle tilskud og udligning og det statsgaranterede udskrivningsgrundlag for 2017. I overslagsårene er KL' s skatte- og tilskudsmodel til beregninger af generelle tilskud og udligning anvendt. Vejen Kommune modtager i 2017 et finansieringstilskud på 40,4 mio. kr. I budgetoverslagsårene er det forudsat, at der også i 2018 vil være et finansieringstilskud og/eller at det kommende, nye udligningssystem fra 2018 vil være mere gunstigt for Vejen Kommune. Der er således indarbejdet en forudsætning om ekstra tilskud/øget udligningsbeløb på 17,5 mio. kr. årligt fra 2018-2020. I beregningen af tilskud- og udligningsbeløbene i 2017-2020 indgår, at Vejen Kommune skal aflevere et bidrag til staten på 3,8 mio. kr. i 2017, 7,6 mio. kr. i 2018, 11,4 mio. kr. i 2019 og 15,2 mio. kr. i 2020. Beløbene svarer til reduktionen i kommunernes finansieringsgrundlag som følge af moderniserings- og effektiviseringsprogrammet. Som følge heraf budgetterer Byrådet med, at driftsudgifterne reduceres svarende til bidraget til moderniserings- og effektiviseringsprogrammet. Herudover budgetteres med yderligere rammereduktioner på mellem 2,8 og 17,4 mio. kr. i overslagsårene. De samlede rammereduktioner udgør 10,4 mio. kr. i 2018, 28,8 mio. kr. i 2019 og 29,6 mio. kr. i 2020. Rammereduktioner i overslagsårene Beløb, 1.000 kr. 2018 2019 2020 Moderniserings- og effektiviseringsprogram -7.600-11.400-15.200 Rammereduktion -2.783-17.378-14.364 I alt -10.383-28.778-29.564 Rammereduktionerne kan realiseres ved hjælp af Vejen Kommunes egen råderumsstrategi. Der er flere veje til etablering af det fornødne råderum. Råderummet kan skabes ved at øge produktiviteten, ved at effektivisere eller ved at gennemføre serviceændringer. Mulighederne for at skabe råderum ved at øge produktivitet og effektivitet går altid forud for løsninger, der medfører servicereduktioner. Oversigter i budgettet (tal-bindet): Hovedoversigt Hovedoversigten indeholder en oversigt over udgifter og indtægter fordelt på henholdsvis hovedkonti og funktioner og opdelt på drift, anlæg, renter, finansforskydninger, afdrag på lån og finansiering. Oversigten er opstillet brutto, og således at budgetterede indtægtsbeløb under afsnittet Finansiering tilsammen skal give dækning for forskellen mellem øvrige udgifter og indtægter. 11
Balance Budget 2017 Område I hele 1.000 kr. Budget 2017 balancerer med 3.266.650 Det samlede finansieringsbehov udgør: 2.658.041 Finansieringsbehovet dækkes på følgende måde: - forbrug af likvide aktiver 60.899 - Optagelse af lån 14.040 - Generelle tilskud, udligning, moms m.m. 906.986 - Skatter 1.676.116 Der er foretaget en beregning af de forventede udgifter og indtægter på grundlag af de kendte forudsætninger på budgetteringstidspunktet. Investeringsoversigt Alle anlægsbeløb under 1 mio. kr. er frigivet ved godkendelsen af budgettet. Anlægsbeløb over 1,0 kr. skal betragtes som rådighedsbeløb, der, inden investeringerne iværksættes, skal søges frigivet i Byrådet i form af en anlægsbevilling. Tværgående artsoversigt 2017-2020 Den tværgående artsoversigt viser sammensætningen af kommunens samlede ressourceforbrug. Oversigten omfatter totalbudgettets udgifter og indtægter opdelt på grundlag af Økonomi- og Indenrigsministeriet autoriserede artsinddeling. Bevillingsoversigt Bevillingsoversigten omfatter budgetåret 2017 samt budgetoverslagsårene 2018-2020, idet Byrådet dog ved budgettets godkendelse alene har taget bevillingsmæssig stilling til 2017-budgettet. Bevillingsmyndighed Jf. lov om kommunernes styrelse er byrådet bevillingsmyndighed, dvs. at udvalgene ikke uden Byrådets forudgående godkendelse må påbegynde foranstaltninger, der vil medføre udgifter eller indtægter, som ikke er bevilget. Foranstaltninger, der er påbudt ved lov eller lignende, kan dog iværksættes uden Byrådets forudgående bevilling, men bevilling må da indhentes snarest muligt. Efter Byrådets godkendelse af budgettet har de stående udvalg og økonomiudvalget inden for de respektive områder ansvaret for de bevilgede beløb og de materielle og mængdemæssige forudsætninger, der ligger til grund herfor. Udvalgene og driftsafdelingerne må herefter administrere i overensstemmelse med budgettets forudsætninger og inden for dets rammer. Beslutning om fastsættelse af betaling fra borgere for ydelser fra kommunale forsyningsvirksomheder og for benyttelse af sociale institutioner og ordninger mv. samt skolefritidsordninger skal træffes af Byrådet. Bevillingsregler Social- og Indenrigsministeriet fastsætter de nærmere regler om specifikation af de poster på årsbudgettet, som byrådet ved vedtagelsen af budgettet skal tage bevillingsmæssig stilling til. 12
Ved en bevilling forstås en bemyndigelse fra byrådet til at afholde udgifter og oppebære indtægter inden for de fastsatte økonomiske rammer og i overensstemmelse med de vilkår, som bevillingen er givet under. Social- og Indenrigsministeriet har fastsat følgende mindstekrav til bevillingsniveauet: Driftsbevillinger Byrådet skal ved årsbudgettets endelige vedtagelse som mindstekrav tage bevillingsmæssig stilling til budgettets driftsposter specificeret på udvalgsniveau. Bevillinger kan gives såvel brutto som netto. Anlægsbevillinger Som udgangspunkt skal der gives en særskilt anlægsbevilling til hvert enkelt anlægsarbejde, men der kan gives en rammebevilling til mindre ensartede anlægsprojekter, som enten afsluttes inden for et budgetår eller udgør veldefinerede projekter. Bevillinger kan gives såvel brutto som netto. Reglerne for anlægsbevillinger gælder endvidere for udlån og låneoptagelse. Rådighedsbeløb Byrådet skal ved årsbudgettets endelige vedtagelse som mindstekrav tage stilling til budgettets rådighedsbeløb vedrørende anlægsarbejder specificeret på udvalgsniveau. Finansielle konti For de finansielle poster under hovedkonti 7 og 8 skal Byrådet ved årsbudgettets endelige vedtagelse som mindstekrav tage bevillingsmæssig stilling til: alle renteindtægter under ét, alle renteudgifter under ét, afdrag på udlån under ét hovedfunktion 08.32, afdrag på optagelse af lån under ét hovedfunktion 08.55. tilskud og udligning herunder udligning af moms under ét - funktion 07.62 og 07.65 skatter under ét - hovedfunktion 07.68 Vejen Kommunes bevillingsniveau i budget 2017 Bevillingsniveauet for netto drift (dranst 1 og 2) er udvalgsniveau, dog skal permanente udvidelser af normeringen godkendes i Byrådet. De decentrale institutioners budget opdeles i en ramme til løn og en eller to rammer til øvrige udgifter. De decentrale institutioner kan overføre mellem løn og øvrige rammer. Dog kan der ikke ske permanente udvidelser af normeringen uden godkendelse i Byrådet. Anlægsbeløb (dranst 3) på og under 1,0 mio. kr. er frigivet ved Byrådets godkendelse af det samlede budget. Øvrige anlægsbeløb er optaget som rådighedsbeløb, der skal frigives af Byrådet, forinden arbejdets iværksættelse. Bevillingsniveauet for finansielle konti (dranst 4-7) følger Social- og Indenrigsministeriet mindstekrav. Al låneoptagelse skal dog særskilt godkendes af Byrådet. Det gælder dog ikke låneomlægninger. Takster Taksterne for betaling fra borgere for ydelser fra kommunale forsyningsvirksomheder og for benyttelse af sociale institutioner og ordninger mv. er godkendt af Byrådet i forbindelse med budgetvedtagelsen. 13
Bevillings- og budgetkontrol Generelle bemærkninger Detailreglerne for bevillings- og budgetkontrol er fastsat i bilag 3 til Kasse- og regnskabsregulativet. Der foretages mindst 2 årlige budgetopfølgninger, der forelægges Byrådet. Jf. de vedtagne 10 principper for økonomistyring i Vejen Kommune forelægges der månedlige budgetopfølgninger på udvalgsniveau i de respektive fagudvalg. I overensstemmelse med 9 i bekendtgørelse om kommunernes regnskabsvæsen mv. udarbejdes der endvidere et halvårsregnskab, der skal forelægges Byrådet til godkendelse inden Økonomiudvalget udarbejder forslag til næste års budget til Byrådet. Halvårsregnskabet skal være ledsaget af bemærkninger om kommunens forventede årsregnskab. Behandling af tillægsbevillinger og budgetomplaceringer Alle tillægsbevillinger skal behandles i Byrådet. Budgetomplaceringer - uden væsentlige ændringer i materielle eller mængdemæssige forudsætninger - inden for den enkelte bevilling behandles i fagudvalgene. Teknisk administrative budgetomplaceringer grundet kontoplanændringer og omplaceringer på institutioner omfattet af økonomisk decentralisering behandles dog administrativt. Overførselsadgang Institutioner med drifts- og udviklingsaftaler Overførsler af uforbrugte budgetbeløb sker ved tillægsbevillinger i det nye budgetår. Højest 10 pct. af et års oprindelige driftsbudgetramme kan overføres til året efter. Et eventuelt underskud kan højest udgøre 5 pct. af et års oprindelige driftsbudgetramme. Underskud overføres til året efter. Institutioner, som er omfattet af styringsaftalen på det sociale området i Region Syddanmark, kan dog maksimalt overføre +/- 5 pct. af årets omkostningsbaserede budget, jf. takstprincipperne i styringsaftalen. Det omkostningsbaserede budget indeholder overhead på 5 pct., afskrivninger, andel af centrale puljer og overskud/underskud i takstberegningen to år tidligere. Der skal udarbejdes en årlig redegørelse fra institutionerne med begrundelse og formål for eventuelle overførsler og eventuelle underskud. Institutioner og afdelinger må højest have underskud i tre på hinanden følgende år. Det betyder, at institutioner og afdelinger, der i 2017 har et underskud skal være i balance senest med udgangen af 2020. Øvrige Der kan foretages overførsel af uforbrugte budgetbeløb efter konkret ansøgning. Ikke obligatorisk hovedoversigt 2016-2020 Gennem hele budgetprocessen er der anvendt en hovedoversigt med det formål bl.a. at skabe overblik over den totale økonomi og de enkelte udvalgs bevillingsramme. Hovedoversigten er i nettobeløb og fokuserer på: Forventet regnskab for indeværende år Kassebeholdning primo og ultimo budgetåret 14
Resultat af ordinær driftsvirksomhed Resultat af det skattefinansierede område Resultat inkl. forsyningsvirksomhed. Resultat efter tilgang/afgang af likvide aktiver. 15
I HELE 1.000 KR. F. Regn. Budget Overslagsårene 2016 2017 2018 2019 2020 A BEHOLDNING PRIMO 127.658 130.358 69.459 39.823 42.164 1 INDTÆGTER Indkomstskat løbende år -1.566.392-1.578.153-1.626.913-1.672.698-1.720.596 Skrå skatteloft mv. 775 426 1.443 1.478 1.511 Kommunal grundskyld -76.811-78.578-81.721-84.827-89.577 Dækningsafgift af offentlige ejendomme -306-298 -310-322 -340 Selskabsskatter -20.096-19.513-22.206-22.739-22.966 Generelle tilskud m.v. -917.335-906.996-844.204-843.902-839.087 Finansieringstilskud - forventet -17.500-17.500-17.500 INDTÆGTER I ALT -2.580.165-2.583.112-2.591.411-2.640.510-2.688.555 2 SKATTEFINANSIERET DRIFT Udvalget for teknik og miljø 95.381 91.219 88.613 88.173 88.368 Udvalget for arbejdsmarked og integr. 371.595 365.473 364.530 369.892 368.848 Udvalget for skoler og børn 718.572 712.219 701.653 696.317 693.237 Udvalget for sundhed, kultur og fritid 274.775 271.905 271.641 271.202 270.731 Udvalget for social og ældre 730.124 740.233 738.162 739.918 740.223 Økonomiudvalget 313.482 331.631 309.156 308.503 301.667 Centrale puljer m.v. 4.138 6.847 4.002 3.615-1.735 Effektivisering/modernisering/reduktion -10.383-28.778-29.564 UDGIFTER I ALT 2.508.067 2.519.527 2.467.374 2.448.841 2.431.776 Pris- og lønregulering 49.574 99.580 150.001 3 RENTER Af lån 6.170 7.016 7.223 7.293 7.250 Af likvide aktiver -3.484-3.464-2.567-2.297-2.584 Af diverse tilgodehavender -1.907-1.811-1.440-627 -423 RENTER I ALT 779 1.741 3.216 4.369 4.243 ORD. DRIFTSVIRKSOMH. 1+2+3-71.320-61.844-71.248-87.720-102.535 4 SKATTEFINANSIERET ANLÆG Udvalget for teknik og miljø 32.251 42.105 25.155 7.548 9.976 Udvalget for arbejdsmarked og integr. 3.518 1.500 0 0 0 Udvalget for skoler og børn 31.864 7.705 4.943 543 543 Udvalget for sundhed, kultur og fritid 22.722 15.015 17.280 5.280 5.280 Udvalget for social og ældre 26.081 5.637 788 788 788 Økonomiudvalget 49.984 26.155 21.595 38.475 37.477 A- OG B-ANLÆG I ALT 166.420 98.117 69.761 52.634 54.064 Pris- og lønregulering 1.402 2.140 3.335 SK.FINANS. OMRÅDE 1+2+3+4 95.100 36.273-85 -32.946-45.136 5 FORSYNINGSVIRKSOMHEDER Drift - netto -1.185-585 -920 2 2 Netto anlæg 17.754 FORSYNINGSVIRKSOMH. I ALT 16.569-585 -920 2 2 Pris- og lønregulering -18 0 0 RESULTAT I ALT 1+2+3+4+5 111.670 35.688-1.023-32.944-45.134 6 TILGANG/AFG. LIKV.AKTIVER Optagelse af lån -42.844-14.040-8.559-8.559-8.559 Afdrag på lån 23.451 25.063 25.955 26.711 26.834 Diverse udlån/indskud -823 19.757 238 238 238 Diverse finansforskydninger 2.406-5.569 13.025 12.213 10 TILG/AFG LIKV.AKTIVER I ALT -17.810 25.211 30.659 30.603 18.523 B ÆNDR. AF LIKVIDE AKTIVER -93.860-60.899-29.636 2.341 26.611 C OVERFØRSLER til 2017 96.560 D KASSEBEHOLDNING (A+B+-C) 130.358 69.459 39.823 42.164 68.775 Udskrivningsgrundlag i mio. 6.047,5 6.262,5 6.456,0 6.637,7 6.827,8 Udskrivningsprocent 25,2% 25,2% 25,2% 25,2% 25,2% Grundværdier i mio.: Landbrug - 5,56 o/oo 2.608,4 2.835,5 2.948,9 3.060,9 3.232,3 Øvrige - 20,36 o/oo 3.020,4 3.085,1 3.208,5 3.330,4 3.517,0 16