Mål og procedurer for budgetlægningen

Transkript

1 Økonomi Dato: Mål og procedurer for budgetlægningen Godkendt af Byrådet den 8. marts 2016 Side 1 af 12

2 Indholdsfortegnelse 1. Mål og rammer for budget Byrådets økonomiske mål og principper Kommunernes økonomiske rammer Basisbudgettet for Behov for råderum og Vejen Kommunes råderumsstrategi Udmøntning af målet i råderumsstrategien Budgetlægningen procedure Det tekniske budgetforslag (april-juni) Procedure for etablering af et råderum Inddragelse af medarbejdere og MED-organisationen Drøftelse af overordnede initiativer og anlæg i fagudvalgene (april-juni) Budgetmøde for Byrådet Økonomiaftalen og status på budgetlægningen Direktionens budgetoplæg (august) Budgetseminar (august) Budgetforslag (september-oktober) Dialog og høring (juni-oktober)...12 Side 2 af 12

3 1. Mål og rammer for budget Budgettet fastsætter de overordnede økonomiske rammer for kommunens serviceniveau og servicetilbud. Mål og procedurer for budgetlægningen udgør Byrådets strategi for udarbejdelse af det kommende års budget. Formålet med strategien er at fastlægge spilleregler og de overordnede rammer for budgetlægningen. Strategien indeholder desuden en tidsplan med angivelse af, hvilke opgaver Byrådet, Økonomiudvalget, fagudvalgene og administrationen skal varetage i forbindelse med budgetlægningen Byrådets økonomiske mål og principper De overordnede mål for budgetlægningen følger af Vejen Kommunes økonomiske politik. Den økonomiske politik skal understøtte det flerårige sigte med budgetlægningen og medvirke til, at Vejen Kommune på såvel kort som langt sigt har en solid og bæredygtig økonomi. Det er en forudsætning for at skabe politisk handlefrihed til at finansiere anlægsinvesteringer, udviklingsprojekter og nye ønsker til driftsvirksomheden. Målet for den ordinære driftsvirksomhed er, at resultatet kan finansiere: Skattefinansierede anlægsinvesteringer efter låntagning Afdrag på lån Eventuelle likviditetsforbedringer. På anlægsområdet er sigtemærket derfor, at der i alt afsættes 280 mio. kr. netto til skattefinansieret anlæg i den fireårige budgetperiode, svarende til gennemsnitligt 70 mio. kr. om året. Anlægsinvesteringer, der medfører effektiviseringsmuligheder (dvs. fremtidige lavere driftsudgifter), søges prioriteret frem for anlæg, som forventes at medføre øgede driftsudgifter. Ved prioriteringer lægger Byrådet vægt på, at investeringen kan bidrage til at gøre Vejen Kommune til en mere attraktiv erhvervs- og bosætningskommune, der skaber rammer og muligheder for trivsel, kvalitet og vækst. Målet for de likvide aktiver er, at den beregnede kassebeholdning ved udgangen af året udgør mindst kr. pr. indbygger, svarende til mio. kr. Målet for den langfristede gæld er, at den maksimalt må svare til landsgennemsnittet pr. indbygger (ekskl. ældreboliger). Pr. 1. januar 2014 udgjorde Vejen Kommunes langfristede gæld kr. pr. indbygger, mens landsgennemsnittet var kr. pr. indbygger. Vejen Kommune optager normalt lån til konkrete anlægsprojekter i det omfang, der er låneadgang. Behovet for at optage lån vurderes nøje i hvert konkret tilfælde, herunder muligheden for alternativ finansiering i forbindelse med offentlige-private samarbejder. Udskrivningsprocent, grundskyldspromille og eventuel dækningsafgift fastsættes i forbindelse med budgetvedtagelsen. Endelig fremgår det af den økonomiske politik, at Vejen Kommune i alle henseender vil leve op til regeringens og KL s aftaler om kommunernes økonomi. Side 3 af 12

4 Det tilstræbes endvidere, at der budgetteres med en overførselspulje af en vis volumen, som dels skal sikre spillereglerne for kommunens decentrale økonomistyringsprincipper, dels sikre en rationel prioritering mellem serviceudgifter og overførselsudgifter Kommunernes økonomiske rammer I forbindelse med finansloven for 2016 vedtog Folketinget et omprioriteringsbidrag, som indebærer at kommunernes økonomiske rammer reduceres med 1, 2 og 3 pct. om året i perioden Det betyder samtidig, at kommunernes bloktilskud til service reduceres tilsvarende. Vejen Kommunes indtægter fra statens bloktilskud bliver derfor i reduceret med henholdsvis 18, 37 og 55 mio. kr. Forventningen i Vejen Kommune er, at omprioriteringsbidraget ikke føres tilbage til kommunerne. Hvis en del af omprioriteringsbidraget føres tilbage til kommunerne, vil det formodentlig være i form af tilskud til bestemte serviceområder, som Folketinget ønsker at prioritere. Derfor besluttede Byrådet i forbindelse med budgetlægningen for at indarbejde en rammereduktion i overslagsårene på henholdsvis 18,4 mio. kr., 36,8 mio. kr. og 55,2 mio. kr. Kommunerne har siden 2013 modtaget et ekstraordinært finansieringstilskud. I 2016 modtog kommunerne samlet 3,5 mia. kr. Det er KL s forventning, at dette tilskud bortfalder fra Vejen Kommune modtager i ,5 mio. kr. i ekstraordinært finansieringstilskud. I forbindelse med budgetlægningen for besluttede Byrådet at indarbejde en forventning om, at der også i 2017 vil være et ekstraordinært finansieringstilskud, og at det kommende, nye udligningssystem fra 2018 vil være mere gunstigt for Vejen Kommune. Der er således indarbejdet en forudsætning om ekstraordinært tilskud/øget udligningsbeløb på 17,5 mio. kr. årligt fra Herudover er kommunens styringsvilkår karakteriseret ved følgende: En konjunktursituation i bedring men fortsat et underskud på de offentlige finanser, som er tæt på grænsen på 3 pct., jf. EU s stabilitets- og vækstpagt 4-årige udgiftslofter på serviceområderne Et markant lavere anlægsniveau set i forhold til de seneste år Skattestop på landsplan Demografiske ændringer Refusionsomlægning og dermed større budgetusikkerhed på beskæftigelsesområdet Et stigende antal flygtninge og familiesammenførte med afledte udgifter til forsørgelse og servicetilbud mv. Kommunerne er underlagt en sanktionslovgivning, som betyder, at 3 mia. kr. af bloktilskuddet er betinget af, at kommunerne overholder det aftalte niveau ved budgetvedtagelsen. Budgetsanktionen er som udgangspunkt kollektiv. Budgetloven giver imidlertid social- og indenrigsministeren bemyndigelse til at gøre sanktionen delvis individuel, såfremt det vurderes, at enkeltkommuner ikke har udvist en passende budgetadfærd. I økonomiaftalen for 2016 er der aftalt et anlægsniveau på det skattefinansierede område på i alt 16,6 mia. kr. Regeringen har i flere omgange anført, at det nuværende investeringsniveau i kommunerne skyldes, at en række investeringer er blevet fremrykket, og at investeringsniveauet derfor skal ned på et lavere niveau i de kommende år. Side 4 af 12

5 1.3. Basisbudgettet for Budgettet på det skattefinansierede område udgør i ,120 mio. kr. Serviceudgifterne udgør 1.732,666 mio. kr. svarende til 71 pct. af de samlede skattefinansierede driftsudgifter. Overførsler til personer udgør 567,193 mio. kr. svarende til 23 pct. af de samlede skattefinansierede driftsudgifter. Udgifter til kommunal medfinansiering af sundhedsvæsenet udgør 144,625 mio. kr. Skattefinansierede driftsudgifter Budget 2016 samt basisbudget Område, kr pl B2016 B2017 B2018 B2019 B2020 Serviceudgifter Udvalget for teknik og miljø Beskæftigelsesudvalget Udvalget for skoler og børn Udvalget for sundhed, kultur og fritid Udvalget for social og ældre Økonomiudvalget Generelle reserver I alt netto Overførselsudgifter Beskæftigelsesudvalget Udvalget for skoler og børn Udvalget for social og ældre I alt netto Øvrige områder Udvalget for sundhed, kultur og fritid (Kommunal medfinansiering) Udvalget for social og ældre (ældreboliger) I alt netto Skattefinansierede driftsudgifter i alt Behov for råderum og Vejen Kommunes råderumsstrategi Byrådet har udarbejdet et forslag til råderumsstrategi, som behandles på Byrådsmødet den 8. marts Råderumsstrategien erstatter effektiviseringsstrategien. Baggrunden for råderumsstrategien er, at den demografiske udvikling i Vejen medfører, at der fremover vil være færre i den erhvervsaktive alder. Det presser kommunens skatteindtægter og dermed kommunens samlede økonomi. Der fødes færre børn, og der bliver flere ældre. Det medfører et behov for omprioriteringer. Samtidig betyder den befolkningsmæssige udvikling, at der kan blive mangel på arbejdskraft. Det gør det endnu mere presserende at finde metoder til at løse de kommunale kerneopgaver med færre ressourcer. Råderumsstrategien skal også imødegå omprioriteringsbidraget, som betyder, at kommunerne under ét skal nedbringe serviceudgifterne med henholdsvis 1, 2 og 3 pct. i 2017, 2018 og Målet med råderumsstrategien er, at der årligt frigøres midler, svarende til 1,5 pct. af kommunens serviceudgifter. Det svarer til knap 26 mio. kr. årligt i Side 5 af 12

6 Dermed frigøres midler, som modvirker konsekvenserne af omprioriteringsbidraget. Samtidig bliver der plads til egne, kommunalpolitiske initiativer til udviklingen af Vejen Kommune. Som følge af omprioriteringsbidraget er der indarbejdet en rammereduktion på 18,4 mio. kr. i Derfor er de første 18,4 mio. kr. af de råderumsforslag, der anvises, reserveret til at udmønte denne rammereduktion. Råderumsstrategien skal medvirke til, at målsætningerne i den økonomiske politik efterleves: Den beregnede ultimokassebeholdning skal være på mio. kr. Der skal være overskud på den skattefinansierede drift til at kunne finansiere det ønskede niveau for anlægsinvesteringer på gennemsnitligt 70 mio. kr. set over en 4- årig periode. Målsætningen i den økonomiske politik er, at der årligt kan gennemføres anlægsinvesteringer for 70 mio. kr., svarende til 280 mio. kr. over en 4-årig periode. Samtidig er det et mål, at der er balance på det skattefinansierede område, hvilket betyder, at overskuddet på den ordinære drift skal være på 280 mio. kr. over en 4-årig periode. I forbindelse med budgetlægningen for blev det besluttet at øge anlægsrammen med 50,5 mio. kr. svarende til de midler, der var reserveret til særlige investeringer. Dermed blev rammen forhøjet til 330,5 mio. kr. Anlægsrammen for udgør 303,5 mio. kr., idet det forudsættes, at 27 mio. kr. af midlerne til særlige investeringer er udmøntet i 2016 (renovering af rådhus og nyt bibliotek i Vejen). I nedenstående tabel vises balancen mellem udgifter og indtægter over en 4-årig periode under forudsætning af, at indtægts- og udgiftsudviklingen i er uændret i forhold til den seneste budgetlægning. Ordinær drift og anlæg balance Område, løbende priser Indtægter Indtægter - Ekstraordinær finansiering Udgifter Rammebesparelse Renter Resultat drift i alt Skattefinansieret anlæg Balance Oversigten viser, at der over en 4-årig periode er et overskud på den ordinære drift på knap 329 mio. kr. Opgørelsen beror dog på nogle meget afgørende forudsætninger: et ekstraordinært finansieringstilskud/øget udligning på 17,5 mio. kr. årligt realisering af rammereduktion på henholdsvis 18,4 mio. kr. 36,8 mio. kr. og 55,2 mio. kr. i et teknisk budget, som ikke indebærer stigende udgifter. Side 6 af 12

7 Med disse forudsætninger er der umiddelbart finansiering til at leve op til målsætningen om anlægsinvesteringer på 303,5 mio. kr. over en 4-årig periode. I anlægsrammen indgår ikke-disponerede midler i på i alt 73 mio. kr Udmøntning af målet i råderumsstrategien Målet med råderumsstrategien er, at der årligt frigøres midler, svarende til 1,5 pct. af kommunens serviceudgifter eller ca. 26 mio. kr. årligt. Der er flere veje til etablering af det fornødne råderum. Råderummet kan skabes ved at øge produktiviteten, ved at effektivisere eller ved at gennemføre serviceændringer. Mulighederne for at skabe råderum ved at øge produktivitet og effektivitet går altid forud for løsninger, der medfører servicereduktioner. Ligeledes er det vigtigt, at råderumsløsninger her og nu går hånd i hånd med den langsigtede udvikling af Vejen Kommune. Derfor arbejdes der altid med råderumsløsninger på både kort og langt sigt. For at sikre udmøntning og realisering af det ønskede råderum på 26 mio. kr. fordeles rammereduktionen forholdsmæssigt mellem afdelingscheferne i forhold til områdernes respektive serviceudgifter. Hvis der undervejs i budgetprocessen kan identificeres tværgående initiativer, som kan bidrage til råderummet, ændres den enkelte afdelings rammereduktion. I den konkrete udmøntning af rammereduktionen er der mulighed for at se på tværs af serviceudgifter og overførselsudgifter. Rammereduktion fordelt på afdelinger - serviceudgifter Afdeling, kr. Budget Andel Beløb Intern Service ,5% Udvikling & Erhverv ,5% Borgerservice ,5% 558 Økonomi ,5% 171 Bygningsservice & Beredskab ,5% 799 Teknik & Miljø ,5% Sundhed & Familie ,5% Dagtilbud & Skole ,5% Social & Ældre ,5% Arbejdsmarked ,5% 611 I alt ,5% *Ovenstående budgetter omfatter alene serviceudgifter. Der er ikke under de enkelte afdelinger korrigeret for tværgående puljer, herunder fx tværgående rammereduktioner, barselspulje, tjenestemandspension og planlagt bygningsvedligeholdelse. Side 7 af 12

8 2. Budgetlægningen procedure Budgetlægningen for indledes i starten af marts. Herefter skal Økonomiudvalg, fagudvalg og administration arbejde med budgettet for det kommende år ud fra de opgaver, der er beskrevet i budgetstrategien. Direktionen udarbejder frem til primo august et budgetoplæg, som indeholder: Et budget, hvor der er balance mellem indtægter og udgifter, og som overholder de økonomiske målsætninger Et råderumskatalog Et katalog med prioriterede ønsker til driften Et katalog med prioriterede anlægsprojekter I perioden fra marts til udgangen af juni arbejdes med nye initiativer i Budget Det drejer sig om initiativer med henblik på at skabe råderum samt forslag til drifts- og anlægsønsker. Primo maj afholdes et budgetmøde for Byrådet. Ultimo juni får Økonomiudvalget en orientering om den økonomiske situation med afsæt i aftalen med Regeringen om kommunernes økonomi. Byrådet orienteres ligeledes. Primo august fremlægger direktionen sit budgetoplæg for Økonomiudvalget. Herefter afholder Byrådet et budgetseminar, hvor der vil være fokus på centrale elementer i det kommende års budget og på den politiske prioritering. Efter budgetseminaret færdiggør Økonomiudvalget budgetforslaget med henblik på 1. behandling i Byrådet Det tekniske budgetforslag (april-juni) I perioden april juni udarbejder administrationen et teknisk budget. Målet er at vise, hvordan Vejen Kommunes budget for vil se ud, hvis serviceniveau og produktivitet forbliver uændret på alle områder fra vedtagelsen af budget 2016 til den nye budgetperiode Først fremskrives det nuværende budgetoverslagsår 2017 med KL s vurdering af pris- og lønstigninger, som udmeldes i marts måned. Derefter tilrettes det tekniske budget i forhold til fire forhold: Mængdeændringer: budgetoplægget tilpasses ændringer i mængder, herunder prognoser for børn, skoleelever, ældre og på overførelsesområdet kontanthjælpsmodtagere, førtidspensionister etc. Lovgivning: ny lovgivning, som er fremsat efter vedtagelsen af budget 2016, og som har økonomiske konsekvenser. Byrådets beslutninger: beslutninger, som Byrådet har taget efter vedtagelsen af budget , og som har økonomiske konsekvenser. Regnskabet for 2015: Det tekniske budget vurderes endvidere i forhold til regnskab 2015 og det forventede regnskabsresultat for Side 8 af 12

9 Det tekniske budget forelægges direktionen den 17. maj og Økonomiudvalget den 24. maj. Alle de foretagne ændringer fremlægges, så der er mulighed for en samlet politisk stillingtagen til ændringerne, herunder til konsekvenserne i forhold til realvækst mv. Det tekniske budget fremsendes til fagudvalgenes orientering. Det tekniske budget udgør herefter grundlaget for direktionens videre arbejde med at skabe et budgetoplæg til Byrådets budgetseminar. Der vil dog løbende frem til udgangen af juli kunne indarbejdes tekniske ændringer i budgetoplægget. Det skyldes, at nogle prognoser først er endeligt på plads i løbet af juni, og at lov- og cirkulæreprogrammet først kendes ultimo juni. Eventuelle tekniske ændringer efter den 1. august skal indgå i den politiske behandling. Ambitionen er, at der ikke efter 1. august opstår tekniske ændringer, som skævvrider den politiske behandling med yderligere udgifter/behov for besparelser Procedure for etablering af et råderum Fra marts og frem til ultimo maj udarbejder administrationen et katalog med forslag til etablering af et råderum. I april/maj måned orienteres fagudvalgene om status på arbejdet med at skabe råderum. Fagudvalgene har mulighed for at pege på emner, der ønskes belyst, med henblik på at skabe råderum. Arbejdet med at skabe råderum har både fokus på tværgående tiltag og tiltag, som vedrører det enkelte fagområde. For at sikre udmøntning og realisering af det ønskede råderum fordeles en rammereduktion på 1,5 pct. af serviceudgifterne forholdsmæssigt mellem afdelingscheferne i forhold til områdernes respektive serviceudgifter. I fordelingen indgår en vurdering af effekterne af igangsatte tværgående initiativer. De tværgående tiltag har fokus på kommunen som helhed. Der er fokus på løsninger, der går på tværs i organisationen, og som vedrører flere forskellige fagområder. Jo flere tværgående råderumstiltag, der kan anvises, desto mindre bliver kravet om at skabe råderum på de enkelte fagområder. Chefteamet drøfter på et møde i marts tværgående tiltag med henblik på en fælles prioritering af, hvilke tiltag, der skal arbejdes videre med i forbindelse med budgetlægningen. Ud over den helhedsorienterede tilgang stilles der krav om, at de enkelte afdelinger bidrager med forslag, der kan skabe råderum. Undervejs i processen med at skabe et råderum vil resultaterne fra KL s styrings- og effektiviseringsprogram blive inddraget. Råderumsarbejdet på de enkelte fagområder kan også understøttes af budgetarbejdsgrupper på direktørområderne. Alle forslag til at skabe råderum forelægges direktionen. Direktionen beslutter, hvilke forslag der forelægges de respektive fagudvalg til orientering og drøftelse samt indgår i Byrådets prioritering af budgetforslag. Side 9 af 12

10 Medio juni afholder chefteamet et administrativt budgetseminar med fokus på realisering af råderumsstrategien. Medio/ultimo juni orienteres Økonomiudvalg og fagudvalg om status på råderumskataloget. Dialog med borgerne om deres forventninger til og meninger om servicetilbud kan være med til at vise vejen for, hvordan den kommunale opgaveløsning tilrettelægges bedst muligt. Derfor etableres der en budgetportal på kommunens hjemmeside, hvor der løbende bliver orienteret om status på budgetlægningen. På portalen vil borgere og andre interessenter have mulighed for at give deres mening til kende, stille spørgsmål til budgetlægningen og komme med bidrag og inspiration til råderumsarbejdet Inddragelse af medarbejdere og MED-organisationen Medarbejdernes viden om opgaveløsningen og praktiske erfaring fra dagligdagen er vigtig at bringe i spil og kan være en særdeles nyttig kilde til, hvordan opgaverne løses bedst muligt, selv om ressourcerne bliver færre. Direktionen orienterer på et Hovedudvalgsmøde inden 1. april om proceduren ved budgetlægningen. Hovedudvalget orienteres på et møde i april eller maj om status på råderumskataloget, således at udvalget har mulighed for at drøfte emnerne og give sine synspunkter til kende. Samtidig drøfter Hovedudvalget, hvordan inddragelse af medarbejdere og de lokale MED-udvalg kan foregå. Det forventes desuden, at alle ledere inddrager personalets viden, erfaringer og ideer i det konkrete arbejde med at skabe råderum/råderumsforslag. Midt i juni holder Hovedudvalget og Økonomiudvalget møde, hvor emner i budgetlægningen kan drøftes Drøftelse af overordnede initiativer og anlæg i fagudvalgene (april-juni) Fagudvalgene skal som en del af budgetlægningen drøfte de overordnede initiativer, der er igangsat inden for udvalgets område og forventninger til fremtidig udvikling og indsatser. Derudover kan det være relevant for fagudvalgene at drøfte budget 2017 med udgangspunkt i følgende områder: Anlæg Temaplaner og andre politikker samt større projekter Status på igangsatte analyser Regnskabsresultatet for 2015 og realisering af budget På baggrund af drøftelserne i fagudvalgene udarbejder afdelingscheferne forslag til driftsog anlægsønsker, som indgår i prioriteringen på budgetseminaret i august. Fagudvalgene skal forud for budgetseminaret foretage en prioritering af anlægsønskerne på eget område. Driftsønsker kan kun forventes at nyde fremme, hvis der er skabt råderum til det. Ved prioriteringen af driftsønskerne vil der blive lagt vægt på, at ønsket kan bidrage til at gø- Side 10 af 12

11 re Vejen Kommune til en mere attraktiv erhvervs- og bosætningskommune, der skaber rammer og muligheder for trivsel, kvalitet og vækst. Anlægsønsker, der medfører et driftsmæssigt rationale, søges ligeledes prioriteret. I investeringsoversigten er der i 2017 disponeret anlægsprojekter for godt 114 mio. kr. Prioriteringen af nye anlægsprojekter kan derfor primært foretages i perioden Alternativt skal der peges på muligheder for at udskyde projekter i 2017 til efterfølgende år. Som udgangspunkt vil anlægsønsker under kr. ikke blive imødekommet. Direktionen gennemgår driftsønsker og anlægsønsker medio juni. De samlede drifts- og anlægsønsker samt råderumskataloget fremsendes til Økonomiudvalgets og fagudvalgenes orientering i juni Budgetmøde for Byrådet Der afholdes et budgetmøde for Byrådet primo maj. På budgetmøde gives der en status på budgetlægningen, herunder arbejdet med at realisere råderumsstrategien. I forbindelse med budgetmødet vil der også blive givet en orientering om arbejdet i regi af KL s effektiviseringsprogram Økonomiaftalen og status på budgetlægningen Regeringen og KL indgår sædvanligvis aftalen om næste års økonomi medio juni. Efter at økonomiaftalen er indgået, får Økonomiudvalget en samlet status på budgetlægningen. Ligeledes orienteres Byrådet. Gennemgang af økonomiaftalen Katalog over forslag til at skabe råderum Kataloger med driftsønsker og anlægsønsker De præcise konsekvenser af økonomiaftalen kendes først i løbet af juli og vil blive forelagt på Økonomiudvalgsmødet den 9. august Direktionens budgetoplæg (august) På baggrund af drøftelserne i Økonomiudvalget og i fagudvalgene udarbejder direktionen et budgetoplæg. Hvis budgetoplægget indeholder ændrede serviceniveauer, skal det fremgå tydeligt med henblik på den efterfølgende politiske behandling. Direktionen fremlægger desuden forslag til investeringsoversigt samt oversigt over eventuelle tekniske ændringer som følge af økonomiaftalen. Budgetoplægget behandles i Økonomiudvalget den 9. august. Konsekvenser af direktionens budgetoplæg i forhold til det oprindelige budgetoverslagsår 2017 forelægges Byrådet på budgetseminaret Budgetseminar (august) Byrådet afholder budgetseminar den 25. og 26. august. På budgetseminaret fremlægges direktionens budgetoplæg for Side 11 af 12

12 Det nærmere indhold af budgetseminaret besluttes af Økonomiudvalget i august Budgetforslag (september-oktober) På baggrund af prioriteringerne på budgetseminaret udarbejder Økonomiudvalget et budgetforslag, der lever op til målsætningerne i den økonomiske politik. Budgetforslaget fremlægges til 1. behandling den 13. september og 2. behandling i Byrådet den 11. oktober Dialog og høring (juni-oktober) Vejen Kommune har fokus på at inddrage relevante parter i budgetlægningen. Dertil kommer det generelle krav om offentlighed i forvaltningen og i særdeleshed åbenhed om kommunens økonomiske forvaltning. Følgende skal sikre dette: Det tekniske budget forelægges institutionerne til orientering. Direktionen orienterer Hovedudvalg om budgetprocedure og råderumstiltag. Der afholdes møder mellem Hovedudvalget og Økonomiudvalget. Der afholdes høring mellem 1. og 2. behandling, hvor budgetforslaget fremlægges for de formelle høringsparter og for offentligheden. Der afholdes informationsmøde med alle kommunens ledere umiddelbart efter budgetvedtagelsen. Afdelingerne skal i samarbejde med Økonomi sikre, at forslag til etablering af råderum forelægges de relevante institutioner forinden indarbejdelse i budgetforslaget. Når budgetforslaget foreligger efter Byrådets 1. behandling, fremsendes det til officiel høring hos de relevante parter: Ældrerådet og Handicaprådet bestyrelser for institutioner Hovedudvalget og lokale MED-udvalg. Side 12 af 12