STATISTISKE EFTERRETNINGER OFFENTLIGE FINANSER 2018:8 26. april 2018 Kommunale regnskaber 2017 Resumé: Kommunernes drifts- og anlægsudgifter var på 447,4 mia. kr. i 2017. Drifts- og anlægsindtægterne var på 70,8 mia. kr. og statsrefusionen udgjorde 26,8 mia. kr. De samlede nettodrifts- og anlægsudgifter er på 376,6 mia. kr. og svarer til en stigning på 4,1 mia. kr. i forhold til regnskab 2016 i løbende priser. Der er ikke korrigeret for pålagte meropgaver eller pris- og lønudvikling mv. Kort om statistikken: Statistikken belyser kommunernes drifts- og anlægsudgifter samt disses finansiering. Regnskaberne er opdelt i en række formål (funktionsopdelt) og arter (realøkonomisk opdeling). Regnskabsoversigt Oversigtstabel Oversigtstabellen viser hovedposterne i de kommunale regnskaber, og hvordan de samlede udgifter og indtægter balancerer i regnskabet. Regnskaberne er angivet for hele landet og fordelt på regioner efter kommunernes geografiske beliggenhed. De kommunale regnskaber fordelt efter geografisk beliggenhed Sum af kommuner beliggende i Region Region Region Region Region Hele Hele Hoved- Sjælland Syd- Midt- Nord- landet Landet staden danmark jylland jylland regnskab Regnskab 2017 2016 mia. kr. Driftsudgifter, brutto 133,3 62,5 91,0 95,5 44,4 426,6 421,0 Anlægsudgifter, brutto 7,6 2,4 3,9 5,3 1,5 20,7 20,6 Drifts- og anlægsudgifter, brutto 140,9 65,0 94,9 100,8 45,9 447,4 441,6 Driftsindtægter 19,9 9,1 13,2 16,1 6,6 64,9 63,9 Anlægsindtægter 1,5 1,0 0,9 2,1 0,4 5,8 5,2 Drifts- og anlægsindtægter 21,4 10,1 14,1 18,2 7,0 70,8 69,0 Statsrefusion 7,1 4,1 6,0 6,5 3,0 26,8 27,3 Drifts- og anlægsudgifter, netto 112,4 50,8 74,7 76,1 35,8 349,8 345,2 Anm.: Drifts- og anlægsudgifter er anført ekskl. købsmoms. Nettodrifts- og anlægsudgifter på 350 mia. kr. Bruttoanlægsudgifter på knap 6. mia. kr. De samlede nettodrifts- og anlægsudgifter inklusiv statsrefusion var i 2017 på 349,8 mia. kr. svarende til en stigning på 4,6 mia. kr. i forhold til regnskab 2016 i løbende priser. Anlægsudgifter steg i 2017 med 0,1 mia. kr. til 20,7 mia. kr., mens indtægterne til anlæg steg med 0,6 mia. kr. til 5,8 mia. kr. Der var dermed samlet set et fald i 2017 i nettoudgifterne til anlæg på 0,5 mia. kr. Nettodriftsudgifter er steget Serviceudgifter på 240,6 mia. kr. Kommunernes nettodriftsudgifter til serviceområdet (fx skoler og ældrepleje) er på 240,6 mia. kr. Det 1,3 mia. kr. mindre end oprindeligt budgetteret fra de budgetterede udgifter, der blev vedtaget i oktober 2016. Der er ikke korrigeret for pålagte meropgaver m.m. i kommunerne.
2 2018:8 Nettodriftsudgifter på 334,9 mia. kr. Kommunernes samlede nettodriftsudgifter var i 2017 på 334,9 mia. kr. inklusiv statsrefusion. Det er 5,1 mia. kr. mere end i 2016. Der er ikke korrigeret for pålagte meropgaver mv. Der blev brugt 240,6 mia. kr. på serviceområdet (fx skoler og ældrepleje). Udgifterne til kommunernes aktivitetsbestemte medfinansiering af sundhedsvæsenet udgjorde 19,6 mia. kr., hvilket er et fald på 0,1 mia. kr. fra 2016. Figur 1. De kommunale nettodriftsudgifter fordelt på udvalgte formål 60 Mia. kr. 2016 2017 50 40 30 20 10 0 Folkeskolen m.m. Sundhedsområdet Dagtilbud mv. til børn og unge Tilbud til børn og unge med særlige behov Tilbud til ældre og handicappede Tilbud til voksne med særlige behov Større udgifter til folkeskolen m.m. og til tilbud til ældre og handicappede Nettodriftsudgifterne til folkeskolen m.m. var på 55,0 mia. kr., og det er 1,1 mia. kr. mere end i regnskab 2016 i løbende priser. Nettodriftsudgifterne til tilbud til ældre og handicappede er den anden større udgiftspost på formål og udgjorde i 2017 53,3 mia. kr., hvilket er 2,1 mia. kr. mere end i 2016. Udgifterne til tilbud til voksne med særlige behov ligger på ca. samme niveau som i regnskab 2016 i løbende priser. Anlæg Fald i nettoanlægsudgifter Nettoanlægsudgifterne udgjorde 14,9 mia. kr. i 2017. I 2015 var nettoanlægsudgifterne 15,4 mia. kr. Nettoanlægsudgifterne på 14,9 mia. kr. fordeler sig med 5,1 mia. kr. til undervisning og kultur, hvilket især er folkeskoler, 4,4 mia. kr. til transport og infrastruktur og 2,7 mia. kr. til sociale opgaver og beskæftigelse, hvor der indgår en bred portefølje af opgaver, såsom ældreboliger og daginstitutioner. Nettoanlægsudgifter fordelt på formål Nedenfor er illustreret de kommunale nettoanlægsudgifter fordelt på formål.
2018:8 3 Figur 2. De kommunale nettoanlægsudgifter fordelt på formål 6 Mia. kr. 2016 2017 5 4 3 2 1 0 Transport og infrastruktur Undervisning og kultur Sociale opgaver og beskæftigelse Andet Tabeloversigt Tabel 1 viser drifts- og anlægsudgifterne for regnskab 2016 og 2017 på en række udvalgte områder. Tabel 2 viser en opdeling af skatterne på skattearter samt de generelle og særlige tilskud på de enkelte tilskudsordninger. Tabel 3 og 4 viser en opdeling af de kommunale drifts- og anlægsregnskaber for 2017 på omkostningsarter (realøkonomiske størrelser). Der er i tabellerne (dette gælder også de øvrige tabeller i artiklen) tale om en overvurdering af det samlede kommunale ressourceforbrug, idet betalinger mellem 2 kommunale enheder indgår på hhv. udgifts- og indtægtssiden i de to kommuner. Renter af forsyningsvirksomhedernes mellemværender med kommuner er kun at betragte som posteringer, der ikke medfører reelle udgifter eller indtægter for kommuner. Det skal bemærkes, at der som følge af afrunding kan forekomme mindre afvigelser ved sammenligninger i tabellerne. Baggrundsoplysninger Mere information Seneste offentliggørelse Næste offentliggørelse Henvendelse www.dst.dk/stattabel/266. Kommunale regnskaber 2016 udkom 20. april 2016 i serien Offentlige finanser 2016:7 (Statistiske Efterretninger). Kommunale regnskaber 2018 udkommer 20. april 2019 i serien Offentlige finanser (Statistiske Efterretninger). Kevin Vejrup, tlf. 39 17 34 66, kev@dst.dk
4 2018:8 Kilder og metoder Læs mere i statistikdokumentationen I statistikdokumentationen er der en mere omfattende beskrivelse af kilder og metoder. De i denne artikel offentliggjorte resultater er udarbejdet på grundlag af indberetninger fra de enkelte kommuner. De enkelte kommuners regnskaber for 2017, der på en række områder er mere detaljerede end det her offentliggjorte, opbevares elektronisk. Danmarks Statistik kan mod betaling levere specielle udtræk af dette materiale efter nærmere aftale.
2018:8 5 Tabel 1. De kommunale netto drifts- og anlægsregnskaber på udvalgte områder fordelt efter geografisk beliggenhed Sum af kommuner beliggende i Region Region Region Region Region Hele Hele Hoved- Sjælland Syd- Midt- Nord- landet landet staden danmark jylland jylland regnskab regnskab 2017 2016 Kommunernes driftsvirksomhed i alt, netto 113 371 53 416 77 745 79 396 37 766 361 693 357 125 Heraf: Folkeskolen m.m. 17 096 8 325 11 427 12 589 5 557 54 994 53 884 Ungdomsuddannelser 492 303 392 293 172 1 651 1 623 Andre kulturudgifter 2 666 1 150 1 949 2 273 866 8 904 8 798 Aktivitetsbestemt medfinansiering af sundhedsvæsenet 6 257 3 043 4 293 4 145 1 841 19 579 19 690 Andre sundhedsudgifter 2 756 1 107 1 722 1 828 856 8 269 7 975 Dagtilbud til børn og unge 10 273 3 240 4 856 5 717 2 295 26 381 25 519 Tilbud til børn og unge med særlige behov 5 126 2 607 3 093 3 215 1 755 15 796 15 411 Tilbud til ældre og handicappede 15 586 7 589 11 510 12 046 6 538 53 268 51 244 Tilbud til voksne med særlige behov 7 105 2 812 3 555 3 026 1 552 18 048 18 056 Tilbud til udlændinge m.fl. 738 442 572 655 286 2 694 3 779 Førtidspensioner og personlige tillæg 5 135 3 698 5 645 5 824 2 531 22 834 22 497 Kontante ydelser 14 494 6 634 9 595 9 309 4 723 44 755 46 716 Revalidering, ressourceforløb og fleksjobordning mv. 4 656 3 439 5 737 6 458 2 595 22 885 21 204 Arbejdsmarkedsforanstaltninger 2 447 1 203 1 671 1 828 972 8 122 8 775 Kommunernes statsrefusion i alt 7 104 4 095 6 023 6 542 3 045 26 809 27 314 Heraf: Kontante ydelser 2 774 1 463 1 956 1 915 955 9 063 9 558 Revalidering, ressourceforløb og fleksjobordning mv. 1 768 1 375 2 385 2 711 1 097 9 335 9 105 Arbejdsmarkedsforanstaltninger 858 415 654 635 351 2 913 3 107 Kommunernes anlægsvirksomhed i alt, netto 6 102 1 478 3 021 3 218 1 080 14 899 15 418 Anm.: Drifts- og anlægsudgifterne er anført ekskl. købsmoms. mio. kr.
6 2018:8 Tabel 2. De kommunale skatter samt generelle og særligt tilskud, fordelt efter art og geografisk beliggenhed Sum af kommuner beliggende i Region Region Region Region Region Hele Hele Hoved- Sjælland Syd- Midt- Nord- landet landet staden danmark jylland jylland regnskab regnskab 2016 2015 Skatter i alt 96 657 37 401 51 921 56 545 25 004 267 528 259 724 Kommunal indkomstskat 81 498 34 113 47592 51 601 22 855 237 659 231 734 Selskabsskat 3 622 511 1 251 973 395 6 751 6 513 Anden skat pålignet visse indkomster 479 54 66 103 26 728 730 Grundskyld 11 816 3 548 3 888 4 767 1 894 25 912 25 502 Anden skat på fast ejendom 2 014 143 273 434 144 3 008 3 049 Øvrige skatter og afgifter - - - 0-0 0 Tilskud og udligning 15 046 13 529 22 566 18 996 11 034 81 171 84 195 Udligning og generelle tilskud 9 268 11 161 18 828 15 381 8 916 63 554 65 863 Udligning og tilskud vedrørende udlændinge 642-151 -141-163 -169 18 75 Kommunale bidrag til regionerne -233-109 -160-171 -77-749 -729 Særlige tilskud 5 370 2 628 4 039 3 948 2 364 18 349 18 986 mio. kr.
2018:8 7 Tabel 3. De kommunale drifts- og anlægsregnskaber (ekskl. statsrefusion) fordelt efter omkostningsarter (realøkonomisk klassifikation) Hele landet Regnskab 2016 Hele landet Regnskab 2015 Drift Anlæg Drift Anlæg 1. Lønninger 175 208 316 171 408 290 2. Varekøb 19 142 2 479 18 983 2 625 Fødevarer 2 585 3 2 557 3 Brændsel og drivmidler 5 409 22 5 789 17 Køb af jord og nye bygninger (ekskl. moms) 0 509 2 201 Køb af jord og bygninger (ekskl. moms) 0 787 1 1 066 Anskaffelser 791 206 794 382 Øvrige varekøb 10 356 951 9 840 955 4. Tjenesteydelser mv. 130 099 16 982 127 092 16 723 Tjenesteydelser uden moms 31 381 840 31 007 518 Entreprenør- og håndværkerydelser 7 116 12 838 6 817 12 834 Betalinger til staten 19 332 8 17 547 1 Betalinger til kommuner 17 883 33 18 267 18 Betalinger til regioner 24 930 0 24 980 0 Øvrige tjenesteydelser 29 457 3 264 28 474 3 352 5. Tilskud og overførsler 102 508 557 103 816 550 Tjenestemandspensioner mv. 4 359-4 229 - Overførsler til personer 88 097 26 89 836 40 Øvrige tilskud og overførsler 10 052 531 9751 510 6. Finansudgifter 58-64 - 9. Interne udgifter og indtægter -382 398-369 400 Overførte lønninger 2 117 173 1 707 170 Overførte varekøb 1 971 35 322 45 Overførte tjenesteydelser 6 683 276 8 946 217 Interne indtægter -11 153-86 -11 344-31 I. Bruttoudgifter i alt 426 632 20 731 420 992 20 588 7. Indtægter 61 261 5 446 61 065 4 874 Egne huslejeindtægter 3 465 1 3 536 6 Salg af produkter og ydelser 24 324 555 23 591 410 Betalinger fra staten 2 181 270 2 041 202 Betalinger fra kommuner 17 726 25 18 410 16 Betalinger fra regioner 515 20 441 16 Øvrige indtægter 13 049 4 575 13 045 4 224 8. Finansindtægter 3 678 387 2 802 296 Statstilskud 3 374 371 2 576 277 Øvrige finansindtægter 304 16 227 19 II. Bruttoindtægter i alt 64 939 5 832 63 867 5 170 I II. Nettoudgifter i alt 361 693 14 899 357 125 15 418 Anm.: Drifts- og anlægsudgifterne er anført ekskl. købsmoms. mio. kr.
8 2018:8 Tabel 4. De kommunale drifts- og anlægsregnskaber (ekskl. statsrefusion) fordelt efter omkostningsarter (realøkonomisk klassifikation) og hovedformål Byud- Forsy- Trans- Under- Sund- Sociale Fællesud- Tilvikling, ningsvirk- port og visning hedsom- opgaver gifter og sambolig somhe- infra- og kultur rådet og be- admini- men og miljø der mv. struktur skæfti- stration mv. gelse 1. Lønninger 3 071 694 2 971 46 574 5 302 89 436 27 477 175 523 2. Varekøb 1 947 2 230 2 137 4 881 339 8 252 1 835 21 621 Fødevarer 30 2 19 476 15 1 850 198 2 590 Brændsel og drivmidler 507 1 677 698 1 139 35 1 110 265 5 431 Køb af jord og nye bygninger, ekskl. moms 128 1 1 336-43 - 509 Køb af jord og bygninger, ekskl. moms 571 11 38 31 5 73 59 788 Anskaffelser 54 91 327 189 27 195 134 997 Øvrige varekøb 658 448 1 055 2 710 258 4 981 1 200 1 1307 4. Tjenesteydelser mv. 8 500 6 925 8 166 24 106 22 413 65 772 11 201 147 080 Tjenesteydelser uden moms 1 579 1 550 272 5 402 779 21 042 1 598 32 221 Entreprenør- og håndværkerydelser 3 683 1 171 5 708 4 720 346 3 614 713 19 953 Betalinger til staten 39 4 92 5 767 45 12 889 504 19 340 Betalinger til kommuner 554 1 23 3 568 125 13 559 87 17 916 Betalinger til regioner 1 0 47 274 20 739 3 845 26 24 930 Øvrige tjenesteydelser 2 642 4201 2025 4 375 381 10 824 8 274 32 720 5. Tilskud og overførsler 1 097 9 3 145 4 845 534 88 598 4 836 103 065 Tjenestemandspensioner mv. 0 5 0 13 1 1 4 340 4 359 Overførsler til personer 36 0 9 1 352 513 85 987 224 88 123 Øvrige tilskud og overførsler 1 061 4 3 135 3 480 21 2 610 272 10 583 6. Finansudgifter 7 51-0 - - - - 58 9. Interne udgifter og indtægter 66 84-443 625 97 2 050-2 463 16 Overførte lønninger 367 106 819 279 12 839-132 2 290 Overførte varekøb 209 102 31 654 18 788 204 2 006 Overførte tjenesteydelser 82 99 462 710 127 6 297-817 6 959 Interne indtægter -592-223 -1 755-1 017-60 -5 874-1 718-11 238 I. Bruttoudgifter i alt 14 685 9 993 15 976 81 031 28 685 254 107 42 887 447 363 7. Indtægter 7 468 9 758 2 969 10 254 411 32 580 3 268 66 706 Egne huslejeindtægter 786 0 14 59 10 2 566 30 3 466 Salg af produkter og ydelser 955 5 686 1 557 4 102 83 11 927 570 24 878 Betalinger fra staten 213 51 147 368 52 1 461 159 2 452 Betalinger fra kommuner 221 3 21 3 614 109 13 486 297 17 751 Betalinger fra regioner 0 0 7 23 12 477 29 535 Øvrige indtægter 5 293 4 018 1 238 2 088 145 2 663 2 181 17 625 8. Finansindtægter 1 223 3 148 177 75 3 248 190 4 065 Statstilskud 203 1 148 145 63 3 015 170 3 745 Øvrige finansindtægter 20 2-31 12 233 21 320 II. Bruttoindtægter i alt 7 691 9 761 3 117 10 430 486 35 828 3 458 70 771 I II. Nettoudgifter i alt 6 994 231 12 859 70 600 28 199 218 280 39 429 379 592 Anm.: Drifts- og anlægsudgifterne er anført ekskl. købsmoms. 1 Eksklusiv statsrefusion. mio. kr.
2018:8 9 OFFENTLIGE FINANSER 2018:8 Statistiske Efterretninger ISSN, 1601-0949 www.dst.dk/efterretninger Salg: www.dst.dk/boghandel eller Tlf.: 43 22 73 00 Abonnement for 2018: 1.275 kr. som pdf. Løssalg: 95 kr. + ekspeditionsgebyr Danmarks Statistik, Sejrøgade 11, 2100 København Ø Signaturforklaring: - Nul 0 Mindre end 0,5 af den anvendte enhed 0,0 Mindre end 0,05 af den anvendte enhed Tal kan efter sagens natur ikke forekomme.. For usikker til at kunne angives eller diskretionshensyn Oplysning foreligger ikke * Foreløbige eller anslåede tal Vandret eller lodret streg markerer databrud i en tidsserie. Oplysningerne fra før og efter databruddet er ikke fuldt sammenlignelige. Som følge af afrundinger kan summen af tallene i tabellerne afvige fra totalen.