Dragør Kommune
Indhold Del I: Beretning Generelle bemærkninger...3 1. Budgetprocedure...3 2. Økonomiaftalen mellem regeringen og KL...3 3. Befolknings- og elevprognose...6 4. Væksten i serviceudgifter...9 5. Lov- og cirkulæreprogrammet...10 6. Pris- og lønskøn...11 7. Budgettering af udskrivningsgrundlag, tilskud og udligning...12 8. Lån, renter og afdrag...16 9. Overordnede nøgletal for Dragør Kommune...18 Oversigter...25 10. Resultatoversigt...26 11. Tværgående artsoversigt...27 12. Hovedoversigt...28 13. Sammendrag af budget...30 14. Takstoversigt...34 Sektorbeskrivelser...40 Teknik og Miljøudvalget...40 Sektor 1 - Renovation...40 Sektor 2 - Teknik og Miljø...43 Sektor 3 - Folkeskolen...47 Sektor 4 - Kultur og Fritid...53 Sektor 5 - Daginstitutionsområdet...57 Sektor 6 - Borger og Social...63 Sektor 7 - Ældre og handicappede...71 Sektor 8 - Sundhed...77 Økonomi og Planudvalget...81 Sektor 9 - Forvaltningen...81 Sektor 12 - Anlæg...84 Del II: Bevillingsoversigt...86 Sektoropdelt budget...86 2
Generelle bemærkninger 1. Budgetprocedure Budgetproceduren for budget 2013 blev godkendt af Økonomi og Planudvalget den 19. januar 2012. Budgettet er 1. behandlet i Kommunalbestyrelsen den 20. september 2012. Det endelige budget er vedtaget af Kommunalbestyrelsen den 11. oktober 2012. Budgettet er vedtaget som følge af et forlig mellem Socialdemokraterne, Socialistisk Folkeparti, Venstre og Dansk Folkeparti. Hovedprincipper Formålet med budgetlægningen for 2013 har været at skabe et budget i balance. Det indebærer, at Dragør Kommune skal have en sund økonomi i årene fremover, hvor den årlige likviditet opfylder politiske fastsatte mål. Udgangspunkt for budgetlægningen 2013 samt overslagsårene 2014-2016 er budgetoverslagsåret 2013 i det vedtagne 2012 budget. Heri foretages der en række tekniske ændringer: Korrektion for pris og lønudviklingen Tekniske korrektioner, jf. nedenfor. Tekniske korrektioner defineres som: Konsekvenser af lov- og cirkulæreændringer, som medtages i DUT-kompensationen. Demografireguleringer som følge af befolkningsprognose 2012 samt tildelingsmodellerne inden for de pågældende områder. Ændrede forudsætninger, der kan dokumenteres via regnskabsresultatet for 2011 samt 1. budgetopfølgning. Ændrede forudsætninger kan være ændringer i ikke styrbare mængdeændringer og/eller udefra kommende ændringer i priser. Ændringer, der har karakter af udvidelse, skal fremsendes som forslag til aktivitetsændringer. Berigtigelser som følge af konstaterede budgetfejl. Det budgetforslag for 2013, som fremkommer efter tekniske korrektioner, er basisbudgettet, hvortil der efterfølgende kan foretages politiske ændringer. I basisbudgettet forudsættes det, at kommunes skatteprocenter er uændret i forhold til 2012. Dog er kirkeskatteprocenten sænket fra 0,64 % til 0,63 %. 2. Økonomiaftalen mellem regeringen og KL Regeringen og KL indgik den 10. juni 2012 aftale om kommunernes økonomi for 2013. I det følgende afsnit listes de hovedpunkter i aftalen, som har særlig betydning for Dragør Kommune. 3
Økonomiaftalen generelt: Forhandlingerne Udgangspunktet for servicerammen var en af de største knaster i forhandlingerne om aftalen. Regeringen krævede budget 2012 som udgangspunkt på grund af en EU-henstilling, som Danmark fik i sommeren 2010. Denne nødvendiggør nemlig en finanspolitisk stramning på mindst en halv procent årligt på den offentlige saldo til og med 2013, hvilket regeringen ikke fandt muligt at efterleve, hvis aftaleniveauet for 2012 blev videreført. Det ville nemlig indebære mulighed for, at de kommunale serviceudgifter kunne stige med 2,5 milliarder kroner i 2013 i forhold til budgetterne for 2012. Regeringen henviste samtidig til kommunernes regnskab for 2011, der ligger under budgettet for 2012 og dermed indikerer, at selv budgetniveauet indeholder mulighed for en vækst i udgifterne. KL s udgangspunkt var, at aftalen for 2012 skulle videreføres. Det betyder, at aftalen med regeringen skulle bygge på aftaleniveauet for 2012 og ikke budgetterne for 2012, som ligger 2,5 milliarder under aftalen. Aftalens resultat blev et kompromis. Aftalen og den faseopdelte budgetlægningsproces Serviceramme og balancetilskud Servicerammen tager udgangspunkt i budgettet for 2012. Det betyder, at servicerammen er ca. 2,5 mia. kr. mindre end i aftalen for 2012. Samtidig løftes balancetilskuddet ekstraordinært med tre milliarder kroner ud over det niveau, som skaber balance mellem indtægter og udgifter. Herudover afsættes en lånepulje på 500 millioner kroner til kommuner med lav likviditet, som heller ikke indgår i balanceregnestykket. Det ekstraordinære finansieringstilskud har både til formål at sikre finansiering svarende til aftalen for 2012, men også at ruste den kommunale kassebeholdning til blandt andet at imødegå afskaffelsen af den forskudsvise refusion. Afskaffelsen af den forskudsvise refusion vil nemlig indebære, at de statslige udbetalinger til folkepension mm. fra 2013 ikke længere vil ligge i kommunekasserne, hvilket vil afspejle sig i likviditeten. Anlæg Det er aftalt, at kommunernes anlægsinvesteringer i 2013 maksimalt må udgøre et niveau på 15,5 mia. kr., hvilket er fuldt finansieret inden for rammerne af aftalen. 1 mia. kr. af bloktilskuddet er gjort betinget af at kommunernes budgetter for 2013 overholder den aftalte ramme for anlægsudgifterne. Der udmøntes 2 mia. kr. fra Kvalitetsfonden i 2013. Herudover afsættes der en lånepulje på 750 mio. kr. på kvalitetsfondsområderne. Dragør Kommune modtager 4,9 mio. kr. i tilskud fra kvalitetsfonden i 2013. Skat Regeringen og Enhedslisten har som led i justeringerne af udligningssystemet lagt op til, at nogle kommuner skal have mulighed for at øge skatten inden for en ramme på 250 mio. kr. Da skatten imidlertid samlet skal holdes i ro, forudsætter dette, at andre sætter skatten tilsvarende ned. Skatten i Dragør Kommune er uændret. Grøn omstilling Der er enighed om af ambitiøs klimatilpasningsindsats, der sikrer klare rammer og nye værktøjer til kommunerne for at imødegå konsekvenserne af klimaforandringerne: Kommunerne løfter investeringer i klimatilpasning af spildevandsområdet med 2,5 mia. kr. i 2013. 4
Kommunerne udarbejder frem mod udgangen af 2013 klimatilpasningsplaner, der indeholder en kortlægning af risikoen for oversvømmelse, og som skaber overblik og prioriterer indsatsen. Hertil kommer at Dragør Kommunes kyststrækning, med baggrund i EU s oversvømmelsesdirektiv, er udpeget som en del af risikoområdet for oversvømmelse omkring Køge Bugt. Derfor vil strategien i Dragør have fokus på havstigninger og ekstremregn. Planen vil blive udarbejdet i samarbejde med blandt andet Kystdirektoratet, Tårnby kommune og forsyningsselskaberne. Dagtilbud Med finansloven for 2012 er der afsat 500 mio. kr. til styrkelse af kvaliteten i dagtilbud fra 2013 og frem. Pengene er udmøntet på daginstitutionsområdet. Sundhed Regeringen anerkender, at kommunerne er en del af løsningen på sundhedsområdet Der afsættes et løft på 300 mio. kr. fra 2013 og frem, som skal styrke kommunernes forebyggende og sundhedsfremmende indsatser over for ældre. Løftet vil styrke kommunernes arbejde med forebyggelse og hverdagsrehabilitering samt styrke indsatsen over for kronisk syge. Folkeskole Regeringen og KL er enige om følgende målsætninger: Andelen af elever, der inkluderes i den almene undervisning, øges. Målet er således, at andelen af elever i almindelig undervisning i 2015 er forøget fra 94,4 pct. til 96,0 pct. af det samlede elevtal i folkeskolen. Andelen af elever, der får 2 eller derunder i læsning, retstavning og matematisk problemløsning i 9. Klasses afgangsprøve skal være reduceret i 2015 og reduceres yderligere frem mod 2018. Elevernes trivsel fastholdes i takt med omstillingen til øget inklusion. Samtidig er parterne enige om at have fokus på at følge udviklingen inden for centrale fokusområder såsom: Kompetencer Inklusionsfremmende styringsmodeller Opbakning til inklusion. Moderniseringsaftalen Der er behov for at finde råderum gennem omprioriteringer. Målsætning om at frigøre 1,5 mia. kr. i 2013 og 2014. Regering og kommuner gennemfører hver initiativer for 750 mio. kr. frem mod 2014. Fokusområder i kommunerne er: o Regelforenkling: herunder en ny forenklingspakke, som frigør ca. 190 mio. kr. i 2013 i kommunerne. Forenkling af frit valg på hjemmehjælpsområdet og lempelse af annonceringspligten for offentlige udbydere. Forvaltningen følger den nye lovgivning og vurderer muligheden for effektiviseringspotentialer i Dragør. o o Digitalisering: Målsætningen er, at 80 % af skriftlig kommunikation med det offentlige skal foregå digitalt i 2015. Første bølge implementeres fra december 2012 og anden bølge fra januar 2014. I Dragør foregår ca. 1 % af den skriftlige kommunikation mellem borgere og kommunen digitalt. Kravene til kommunerne er bl.a., at ansøgninger, indberetninger, flytteanmeldelser, breve og al anden skriftlig kommunikation med det offentlige som udgangspunkt skal foregå obligatorisk digitalt i 2015, ligesom opskrivning til daginstitutioner og skoler skal foregå via digital selvbetjening. Der er med budget 3013-16 afsat midler til ansættelse af en digitaliseringskonsulent, der skal være tovholder på denne opgave. Indkøb via SKI: Dragør Kommune har øget fokus på optimering af indkøbsaftaler i henhold til kommunens indkøbspolitik og den besparelse på indkøb, som er lagt i budgettet fra og med 2013. Som et led i denne proces vurderer økonomiafdelingen i takt med, at der åbnes for tilslutning, hvorvidt SKI s forpligtende indkøbsaftaler er 5
relevante for Dragør Kommune. Indtil videre har kommunen tilsluttet sig to af de nye forpligtende indkøbsaftaler. 3. Befolknings- og elevprognose Befolkningsprognose 2012 Befolkningsprognose 2012 blev godkendt til brug for årets budgetlægning på Økonomi og Planudvalgets møde den 19. april 2012. Befolkningsprognose er udarbejdet for perioden 2012-2027. I budgetlægningen er det perioden 2013-2016, der har interesse. Udtrækkene indeholder oplysninger om antallet af kvinder og mænd i 1-års aldersklasser, fødsler og dødsfald samt antallet af flytninger såvel internt i kommunen som til og fra kommunen. Befolkningsprognosen er baseret på følgende forudsætninger: Befolkningsprognosen bygger på befolkningsdata fra Det Centrale Personregister (CPR). Beregninger er baseret på Dragørs fødselsniveau, dødshyppighed og flyttemønstre i perioden 2006-2011. Antal fødsler er på baggrund af gennemsnittet for de historiske år baseret beregnet til en fertilitetskvote på 2,151, hvilket er lidt højere end den gennemsnitlige kvote på landsplan. Fertilitetskvoten er fastholdt som konstant i hele prognoseperioden. Der er indregnet forventninger omkring stigende levealder hhv. 9,5 % øget levealder for mænd og 7,2 % for kvinder frem til 2050. Den forventede udvikling i boligmassen er anslået af Dragør Kommune på baggrund af planlagte udbygninger og kendte muligheder for nybyggeri i kommunens boligområder. Det er vigtigt at understrege, at en befolkningsprognose ikke er en nøjagtig forudsigelse af fremtiden. I prognose fremskrives kendte folketal ud fra en forventet udvikling. Det er ikke muligt at beregne en gennemsnitlig usikkerhed på beregningerne, idet prognosen i princippet kan være fuldstændig nøjagtig, hvis alle forudsætningerne holder. Omvendt kan beregningerne afvige meget fra det faktiske resultat, hvis forudsætningerne skrider og f.eks. fødselstallet stiger voldsomt, eller der bliver bygget meget mere eller mindre end forudsat. Grundlæggende er usikkerheden for forudsætningerne - og dermed også for resultaterne - større, jo længere man fjerner sig fra udgangsåret. Usikkerheden er endvidere betinget af størrelsen på de årgange, der regnes på. Når årgangens størrelse øges, øges sikkerheden også. Derfor er usikkerheden på meget små årgange størst. Den forventede befolkningsudvikling fremgår af tabellen nedenfor. 6
Tabel: Forventet befolkningsudvikling 2012-2016 Aldersgruppe 2012 2013 2014 2015 2016 0-2 år 402 389 390 394 387 3-5 år 520 529 512 487 472 6-16 år 2.044 2.042 2.052 2.063 2.052 17-24 år 942 922 901 894 901 25-34 år 761 749 743 732 729 35-49 år 3.071 3.072 3.031 2.990 2.928 50-66 år 3.410 3.361 3.340 3.305 3.318 67-79 år 1.895 1.985 2.080 2.164 2.209 80+ år 648 668 687 715 742 Total* 13.693 13.718 13.737 13.746 13.738 *Totalerne er opgjort pr. 1. januar det pågældende år. Budget 2013-16 Antallet af 0-2-årige forventes at falde de kommende år. Der forventes en lille stigning i antallet af 3-5-årige fra 2012 til 2013, hvorefter antallet forventes at falde. Antallet af 6-16-årige forventes at stige en smule de kommende år. Der forventes et fald i antallet af 17-24 årige frem til 2015. Antallet i aldersgrupperne mellem 17 og 66 år forventes alle at falde de kommende år, mens antallet af ældre over 67 år forventes at stige. Forskydninger i aldersgrupperne betyder, at den erhvervsaktive andel af befolkningen (de 17-66 årige) ændres fra at udgøre 60 % i 2012 til at udgøre 57 % i 2016. I prognosens slutår 2027 forventes den erhvervsaktive andel af befolkningen at udgøre 55 %. Den demografiske udvikling i Dragør kommune betyder, at kommunen må forvente at stå overfor et betydeligt udgiftspres, eftersom andelen af befolkningen i den erhvervsaktive alder falder løbende, mens andelen af ældre stiger. Denne tendens ses i hele landet, men i særlig udpræget grad i Dragør Kommune. 4000 Figur 2: Udviklingen i aldersgrupper i periode 2007-2027 3500 3000 2500 2000 1500 1000 500 0 2007 2009 2011 2013 2015 2017 2019 2021 2023 2025 2027 0-2 år 3-5 år 6-16 år 17-24 år 25-34 år 35-49 år 50-66 år 67-79 år 80+ år Elevprognose 2012 På baggrund af befolkningsprognosen for 2012 er der i år udarbejdet en særskilt elevtalsprognose til brug for skolernes planlægning. Elevtalsprognosen viser et forventet fald i antallet af elever i folkeskolens klasser fra 1.972 elever i skoleåret 2011/12 til 1.780 elever i skoleåret 2026/27, hvilket svarer til et fald på 9,7 %. 7
Udviklingen i elevtallet forventes imidlertid stabilt frem mod 2015-16, hvorefter elevtallet forventes at falde. Nedgangen i elevtal sker dog hurtigere og er mere udpræget på nogle skoler end andre. På Dragør Skole Nord/Syd forventes elevtallet at falde fra 932 elever i 2011/2012 til 831 elever i 2027/28. Omregnet til indekstal svarer det til en nedgang fra indeks 100 til indeks 88. På St. Magleby Skole Vierdiget/Kirkevej forventes elevtallet at falde fra 847 i 2011/2012 til 789 i 2027/28. Omregnet til indekstal svarer det til en nedgang fra indeks 100 til indeks 93. I figuren nedenfor er udviklingen i elevtal vist for Dragørs folkeskoler baseret på indekstal. Af hensyn til den fremadrettede planlægning på skoleområdet er der dels en figur a, der viser ovenstående indekstal fra de fusionerede skoler og dels en figur b, der viser udviklingen i indekstal opdelt på de nuværende fire fysiske enheder. Udvikling i elevtal på Dragør Kommunes folkeskoler, indekstal 2011/2012 som basisår Indeks: Udvikling i elevtal. Ny skolestruktur 110 105 100 95 90 85 80 Store Magleby Skole Kirkevej/Vierdiget Dragør Skole Nord/Syd Indeks: Udvikling i elevtal fire folkeskoler. 110 105 100 95 90 85 80 Dragør Skole Syd Store Magleby Skole Vierdiget Store Magleby Skole Kirkevej Dragør Skole Nord Demografiske reguleringer af budgettet Den tekniske korrektion af budgettet inkluderer en regulering i forhold til den forventede demografiske udvikling i perioden 2012-2016 på skole, dagtilbud og ældreområdet. Befolkningsprognosen anvendes desuden til budgettering af udskrivningsgrundlag, tilskud og udligning. 8
4. Væksten i serviceudgifter Regeringen har i den økonomiske politik hvert år mål for, hvor meget det offentlige forbrug må stige. Det offentlige forbrug er summen af kommunernes, statens og regionernes forbrug. I økonomiaftalerne mellem Regeringen og KL samt Regeringen og Danske Regioner indgår det, hvor meget serviceudgifterne er opgjort til, og hvor meget det er forudsat, at de må stige. Udgangspunktet for økonomiaftalen 2013 er budget 2012, således at kommunerne under ét kan videreføre det udgiftsniveau, ligger i indeværende års budget. Samtidig indeholder aftalen for 2013 et ekstraordinært finansieringstilskud på 3 mia. kr., så det i 2013 er muligt at videreføre budget 2012 både på udgifts- og finansieringssiden. Det er imidlertid vigtigt at understrege, at finansieringstilskuddet på 3 mia. kr. er et engangstilskud i 2013. Det skal understreges, at finansieringstilskuddet ikke kan omsættes til merforbrug i 2013 set i forhold til 2012 grundet servicerammen, som tager afsæt i budget 2012. Således er både budget og regnskab vedrørende serviceudgifter omfattet af sanktioner i 2013. Det er samtidig vigtigt at være opmærksom på, at finansieringstilskuddet ikke er permanent. Det vil sige, at kommunerne alene får 3,5 mia. kr. ekstra i 2013, mens finansieringsniveauet i 2014 og frem må antages at afspejle de forventede udgifter i årene. Især tre forhold har afgørende betydning for servicerammen i 2013. For det første udgår kommunernes udgifter til aktivitetsbestemt medfinansiering på sundhedsområdet af serviceopgørelsen, hvilket sænker servicerammen for 2013 med 18,9 mia. kr. For det andet udgår kommunernes nettodriftsudgifter til ældreboliger (som samlet set er en indtægt grundet huslejeindtægter), hvilket hæver servicerammen med 0,8 mia. kr. Endelig løftes servicerammen i 2013 med 500 mio. kr. og 300 mio. kr. til henholdsvis bedre kvalitet i dagtilbud og sundhed. Serviceudgifterne defineres herefter som de samlede nettodriftsudgifter(dranst 1 og 2) på hovedkonto 0-6 fratrukket Nettodriftsudgifterne på de brugerfinansierede områder Nettodriftsudgifter til aktivitetsbestemt medfinansiering Nettodriftsudgifter til ældreboliger Indtægterne fra den centrale refusionsordning for særligt dyre enkelsager Nettodriftsudgifterne til overførsler Nettodriftsudgifterne til forsikrede ledige Kommunernes serviceudgifter i 2013 udgør i alt 231.572 mio. kr. Hertil kommer yderligere reguleringer i medfør af DUT-princippet (Kilde: Budgetvejledning G3-4 af 29.06.2012). Dragør Kommunes serviceramme Den enkelte kommunes fastsættelse af udgiftsniveau i 2013 tager afsæt i kommunens aktuelle økonomiske situation samt kommunens valg af serviceniveau, men som udgangspunkt giver økonomiaftalen kun plads til at videreføre eksisterende serviceniveau. I tabellen nedenfor opgøres serviceudgifterne for Dragør Kommune efter den metode, KL anbefaler i budgetvejledningen. Derved beregnes det, hvor stor en andel af serviceudgifterne Dragør Kommune har i forhold til økonomiaftalens samlede opgørelse på 231,6 mia. kr. kr. 9
Tabel: Teknisk beregning af Dragør serviceudgifter 2013 1.000 kr. 2012 2013 Budgetterede serviceudgifter i 2012 622.864 Korrektion. Aktivitetsbestemt medfinansiering udgår -47.443 Korrektion. Ældreboliger udgår 1.435 Serviceudgifter 2012 inkl. korrektioner ovenfor 576.856 Pl- fremskrivning fra 2012 til 2013 priser (1,5 %) 585.509 Korrektion skæv DUT (DUT-nøgle 0,21) -78 Korrektion løft i dagtilbud 1.221 Korrektion løft til sundhedsområdet 630 Korrektion DUT. Ændringer i 2013-94 Teknisk serviceramme 2013 587.191 Kilde: KL: Vejl. G 3-4 af 29-06-2012 Serviceudgifter i budget 2013 I Dragør Kommunes vedtagne budget 2013 er serviceudgifterne 589,20 mio. kr. Dragør Kommune overholder således ikke den aftalte serviceramme på 587,19 mio. kr. Sanktion på budget og regnskab De senere år har kommunernes budgetterede serviceudgifter været underlagt en sanktion i forhold til det aftalte niveau, således at 3 mia. kr. af bloktilskuddet er betinget af, at kommunerne overholder det aftalte niveau ved budgetvedtagelsen. Budgetsanktionen er som udgangspunkt kollektiv i 2013. Budgetloven giver imidlertid økonomi- og indenrigsministeren bemyndigelse til at gøre sanktionen delvis individuel, såfremt det vurderes at enkelte kommuner ikke har udvist en passende budgetadfærd. Med økonomiaftalen for 2013 er regeringen og KL enige om, at regnskabssanktionen i 2013 udmåles i forhold til det aftalte niveau i 2013 uafhængigt af størrelsen af de samlede kommunale budgetter for service. 5. Lov- og cirkulæreprogrammet Kommunerne bliver kompenseret for de mer- og mindreudgifter, som staten pålægger dem i forbindelse med vedtagelse af nye love, bekendtgørelser og cirkulærer. Kompensationen udbetales via bloktilskuddet. Det skal i den forbindelse bemærkes, at kompensation givet over bloktilskud kan anvendes efter Kommunalbestyrelsens prioritering. Kompensation givet som konsekvens af Lov- og Cirkulæreændringer indarbejdes i Dragør Kommunes basisbudget, som en del af de tekniske korrektioner. Tabel: Lov og cirkulæreprogrammet for 2012-2015 Mio. kr. 2012 (2012 pl) 2013 (2012 pl) 2014 (2012 pl) 2015 (2012 pl) Kommunerne i alt 77.862,4 70.232,5 63.869,1 63.882,5 Dragørs andel 164,795 148,646 135,178 135,206 I praksis indregnes mindre korrektioner (under 50.000) ikke som teknisk korrektion. Derudover er der for hver enkelt post foretaget en vurdering af, hvorvidt DUT-kompensationen allerede er indregnet i det tekniske basisbudget dels på baggrund af tidligere års budgetopfølgninger eller forvaltningernes budgetlægning på baggrund af kendte udgifter. En række beløb vedr. ændringer og reguleringer, der er trådt i kraft i løbet af 2012 eller tidligere indlægges således ikke, eftersom 10
forvaltningerne allerede har taget højde for disse ved budgetlægning 2012 og disse dermed indgår i budget 2013 som almindelige fremskrivninger. På baggrunden af gennemgangen af de enkelte DUT-kompensationer og drøftelse med forvaltningerne om større regelændringer medfører Lov- og Cirkulæreprogrammet kun minimale tekniske korrektioner i Dragør i 2013-16. 6. Pris- og lønskøn KL publicerer hvert år i forbindelse med budgetvejledningen et skøn over pris- og lønudviklingen. Økonomi- og Planudvalget godkendte på mødet den 19. april 2012, at KL s skøn anvendes som udgangspunkt for budget 2013. I forbindelse med budgetvedtagelsen den 11. oktober blev det imidlertid besluttet, at hovedart 2 og 4 kun fremskrives med 30 % af KL s anbefaling. I tabellen nedenfor angives de skøn, der er anvendt i budgetforslag 2013. Strukturtekst p/l sats 2012/2013 jf. budgetvejledning G.1.1. Anvendt p/l fremskrivning i basisbudget 2013 Anvendt p/l fremskrivning i basisbudget 2014-16 1 Lønninger 1.1 Fast løn 1,50 % 1,50 % 2,00 % 1.4 Særydelser 1,50 % 1,50 % 2,00 % 1.6 Pensionsforsikringspræmier 1,50 % 1,50 % 2,00 % 2.2 Fødevarer 2,93 % 0,88 % 1,44 % 2.3 Brændsel 1,39 % 0,42 % 1,44 % 2.6 Køb af jord og bygninger 1,90 % 0,57 % 1,44 % 2.7 Anskaffelser 1,60 % 0,48 % 1,44 % 2.9 Øvrige varekøb 1,11 % 0,33 % 1,44 % 4.0 Tjenesteydelser uden moms 1,66 % 0,50 % 1,66 % 4.5 Entreprenør- og håndværkerydelser 1,59 % 0,48 % 1,59 % 4.6 Betalinger til staten 1,53 % 0,46 % 1,88 % 4.7 Betalinger til kommuner 1,53 % 0,46 % 1,88 % 4.8 Betalinger til regioner 1,46 % 0,44 % 1,79 % 4.9 Øvrige tjenesteydelser m.v. 1,66 % 0,50 % 1,66 % 5.1 Tjenestemandspensioner m.v. 1,50 % 1,50 % 2,00 % 5.2 Overførsler til personer 2,10 % 2,10 % 2,10 % 5.9 Øvrige tilskud og overførsler 1,92 % 1,92 % 1,92 % 6 Finansudgifter 0,00 % 0,00 % 0,00 % 6.1 Renteudgifter 0,00 % 0,00 % 0,00 % 6.3 Afdrag på lån 0,00 % 0,00 % 0,00 % 6.5 Tilsvar 0,00 % 0,00 % 0,00 % 11
6.6 Tilbagebetalte skatter 0,00 % 0,00 % 0,00 % 6.8 Finansforskydninger 0,00 % 0,00 % 0,00 % 7.1 Egne huslejeindtægter 1,53 % 1,53 % 1,88 % 7.2 Salg af produkter og ydelser 1,53 % 1,53 % 1,88 % 7.6 Betalinger fra staten 1,53 % 1,53 % 1,88 % 7.7 Betalinger fra kommuner 1,53 % 1,53 % 1,88 % 7.8 Betalinger fra regioner 1,53 % 1,53 % 1,88 % 7.9 Øvrige indtægter 1,53 % 1,53 % 1,88 % 8 Finansindtægter 2,10 % 2,10 % 2,10 % 8.1 Renteindtægter 2,10 % 2,10 % 2,10 % 8.3 Låneoptagelse 2,10 % 2,10 % 2,10 % 8.6 Statstilskud 2,10 % 2,10 % 2,10 % 8.8 Finansforskydninger 2,10 % 2,10 % 2,10 % 9.1 Overførte lønninger 1,50 % 1,50 % 2,00 % 9.2 Overførte varekøb 1,46 % 1,46 % 1,44 % 9.4 Overførte tjenesteydelser 1,59 % 1,59 % 1,74 % 9.7 Interne indtægter 1,61 % 1,61 % 1,61 % 7. Budgettering af udskrivningsgrundlag, tilskud og udligning Skatteprocenter I budget 2013 2016 er der budgetteret med uændrede skatteprocenter i forhold til budget 2012. Skatteprocenterne for Dragør Kommune i 2013 fremgår af nedenstående tabel. Tabel: Skatteprocenter i Dragør Kommune i 2013 2013 Udskrivningsprocent for kommunal indkomstskat 24,8 Grundskyldspromille 25,70 Dækningsafgiftspromille på forretningsejendomme 10,00 Dækningsafgiftspromille på offentlige ejendommes grundværdi 12,85 Dækningsafgiftspromille på offentlige ejendommes forskelsværdi 8,75 Den kollektive skattesanktion Fra og med 2009 har regeringen fået gennemført, at der indføres sanktioner overfor kommunerne, hvis de ikke overholder skattestoppet. Skattestoppet indebærer, at skatterne ikke må stige fra det ene år til det andet for kommunerne under ét. Det betyder, at en kommune godt kan sætte f.eks. indkomstskatten op, hvis der er en anden kommune, som sætter skatten tilsvarende ned. Regeringen har igen i årets økonomiaftale sanktionsmekanismerne for at reducere et eventuelt incitament til at øge skattetrykket. Justeringen indebærer, at såfremt den samlede kommunale skatteudskrivning stiger, vil de kommuner, der har hævet skatten, første år individuelt få modregnet 75 % af merindtægterne i bloktilskuddet, mens modregningen det andet år og tredje år vil udgøre 50 %. I det fjerde år vil den individuelle modregning udgøre 25 %. 12
Hvad angår de resterende 25 % af provenuet fra en eventuel skattestigning gælder det, at samtlige kommuner får reduceret deres bloktilskud med deres andel af befolkningstallet i forhold til de sidste 25 % af merprovenuet af den samlede skattestigning. Hvis den samlede skattesanktion i 2013 eksempelvist bliver på 0,5 mia. kr. vil Dragør Kommunes andel af den kollektive straf skønsmæssigt udgøre 500 mio. kr. delt med det samlede befolkningstal på ca. 5,1 mio. indbyggere, x befolkningstallet i Dragør, ca. 13.700 indbyggere, svarende til ca. 1,3 mio. kr. Regeringen og Enhedslisten har som led i justeringerne af udligningssystemet lagt op til, at nogle kommuner skal have mulighed for at øge skatten inden for en ramme på 250 mio. kr. I forhold til skatten for 2013 er der behov for tæt dialog mellem kommunerne, hvis sanktionssystemet ikke skal komme i anvendelse. Indkomstskat Budget 2013-16 er vedtaget med statsgaranteret udskrivningsgrundlag. Det statsgaranterede udskrivningsgrundlag for Dragør Kommune i 2013 tager udgangspunkt i udskrivningsgrundlaget for 2010, der herefter er fremskrevet til 2013-niveau med den fastsatte fremskrivningsprocent (garantiprocent) der er fastsat til 10,8 %. Der anvendes samme fremskrivningsprocent for alle kommuner. Kommunalbestyrelsen tog ved budgetvedtagelsen stilling til, om kommunen skal vælge statsgaranti eller selvbudgetteret skattegrundlag, tilskud og udligning, jf. nedenfor. Tidligere års valg imellem statsgaranti og selvbudgettering Valget mellem statsgaranti og selvbudgettering har de seneste år har set således ud: Valg af statsgaranti/selvbudgettering Dragør 2009 2010 2011 2012 2013 Statsgaranti x x x x Selvbudgettering x Den faktiske udvikling har vist, at Dragør Kommune i de seneste år har haft en svagere udvikling end den garantiprocent der lå til grund for statsgarantien. Samtidig er kommunen ramt på tilskudsog udligningssiden af denne udvikling. Teknisk budget 2013-2016 indarbejdede poster vedrørende personskatter, generelle tilskud og udligning Dragør Kommune er ligesom alle landets kommuner omfattet af landsudligningen. Dertil kommer udligningsordningen for kommunerne i Hovedstadsområdet. Derudover er der særlige udlignings og tilskudsordninger samt den mellemkommunale udligning af selskabsskat. De indarbejdede beløb fremgår af tabellen nedenfor. 13
2013 2014 2015 2016 1000 kr. Garanti Garanti Garanti Garanti Indkomstskatteprovenu -681.940-710.283-730.171-750.651 Efterregulering vedr. tidligere år 0 0 0 0 Tilskud og udligning (eksklusive særtilskud og udlændinge) i alt 75.115 96.980 106.580 119.694 Heraf: Kommunal udligning 111.624 129.922 139.445 151.195 Statstilskud -34.344-31.335-30.539-28.666 Efterregulering 0 0 0 0 Udligning af selskabsskat -3.864-3.326-4.066-4.596 Kommunal udviklingsbidrag 1.699 1.719 1.740 1.761 Udligning vedr. udlændinge 5.665 5.711 5.683 5.743 Særtilskud -32.836-31.726-31.724-31.719 Heraf: Pulje vedr. komm. i hovedstadsområdet med særlige øk. vanskeligheder 3) 2.612 2.721 2.810 2.901 Bidrag til kommuner med høj andel af sociale problemer 984 Tilskud til bedre kvalitet i dagtilbud -1.224-1.242-1.263-1.285 Det særlige ældretilskud (skøn for puljen vedr. et generelt løft) -1.980-2.019-2.053-2.088 Det særlige ældretilskud (skøn pulje vedr. styrket kvalitet i ældreplejen) -2.664-2.705-2.751-2.798 Beskæftigelsestilskud -25.668-23.600-23.600-23.600 Tilskud vedr. kvalitetsfonden -4.896-4.881-4.867-4.849 I alt -633.996-639.318-649.632-656.933 Forudsætninger Folketal pr. 1/1 13.701 13.720 13.726 13.718 Udskrivningsgrundlag i 1.000 kr. 2.761.855 2.864.044 2.944.237 3.026.675 Skatteprocent (til ov.udl.) 24,80 24,80 24,80 24,80 Herudover er der en lang række øvrige poster indarbejdet på konto 8, heriblandt overførselsindkomster med 100 % finansiering, kirkeskatteudligning, lånoptagelse samt renter og afdrag på lån mv. Personskatteområdet - muligheder for merprovenu I budget 2013-2016 er der budgetteret med uændrede skatteprocent i forhold til budget 2012. Skatteprocenten for Dragør kommune i 2013 udgør 24,8 %. For budgetåret 2013 gælder lov nr. 709 af 25. juni 2010 om nedsættelse af statstilskuddet til kommune ved forhøjelser af den kommunale skatteudskrivning. Ovennævnte lov indebærer, at der iværksættes sanktioner overfor kommuner, hvis de ikke overholder skattestoppet. Skattestoppet indebærer, at skatterne ikke må stige fra det ene år til det andet for kommunerne under et. Det betyder, at en kommune godt kan sætte f.eks. indkomstskatten op, hvis der er en anden kommune, som sætter skatten tilsvarende ned. Hvis kommunerne under et ikke overholder skattestoppet, bliver der gennemført sanktioner overfor kommunerne. Sanktionerne består af såvel et individuelt og kollektivt element. Den individuelle sanktion medfører, at kommunen får reduceret sit bloktilskud med 75 % af sin andel af den samlede skattestigning. Mens det kollektive element består i, at samtlige kommuner får reduceret deres bloktilskud med deres andel af de sidste 25 % af merprovenuet af den samlede skattestigning, udregnet i forhold til andel af befolkningstal. I de efterfølgende år er den individuelle sanktion 50 % i første og andet år efter budgetåret, og i det tredje år efter budgetåret udgør den 25 %. Hvad angår den individuelle sanktion, så er den uændret 25 % i budgetåret og de følgende 3 budgetoverslags år. 14
Medfinansieringsgrænsen ligger på 24,86 %, hvis skatteprocenten kommer over denne grænse skal kommunen betale til medfinansieringen af det skrå skatteloft. Regeringen har skabt en mulighed for kommunerne for at forhøje skatten inden for en ramme på 250 mio. kr. Kommunerne kan ansøge Økonomi- og Indenrigsministeriet om en andel af den ramme for skattestigninger. For at skabe plads til disse skatteforhøjelser inden for et uændret beskatningsniveau for kommunerne under ét forudsættes det, at andre kommuner sætter skatten ned svarende til i alt 250 mio. kr. For 2013 etableres der en tilskudsordning til de kommuner, der har et beskatningsniveau over landsgennemsnittet, og som for 2013 nedsætter skatten. Tilskuddet kan højest udgøre 75 % af provenutabet i 2013, 50 % i 2014 og 2015 og 24 % i 2016. Hvis der er ønsker om skattenedsættelser på over 250 mio. kr., fastsættes en grænse for, hvor store skattenedsættelser puljen kan finansiere. Regeringen tilkendegiver, at hvis der for 2013 sker en skatteforhøjelse for kommunerne under ét, vil der i medfør af gældende lov ske en modgående regulering af bloktilskuddet svarende til overskridelsen. Ejendomsskatter Forventet udvikling i grundlag og provenu af ejendomsskatter Hele kr. 2013 2014 2015 2016 o/oo Grundlag Grundlag Grundlag Grundlag Grundskyld 25,70 4.790.918.000 5.111.909.000 5.408.400.000 5.705.862.000 Grundskyld, landbrug m.v. 7,20 30.867.800 32.781.000 34.683.000 36.590.000 Offentlige ejendomme 12,85 13.858.400 14.176.000 15.571.000 16.428.000 Dækningsafgift, forskelsværdi: Offentlige ejendomme 8,75 31.641.600 33.034.000 35.552.000 37.508.000 Erhvervsejendomme 10,00 305.076.078 316.350.000 325.210.000 334.319.800 Hele kr. 2013 2014 2015 2016 o/oo Provenu Provenu Provenu Provenu Grundskyld 25,70-123.126.600-131.376.000-138.995.800-146.640.600 Grundskyld, landbrug m.v. 12,30-222.248-236.023-249.718-263.448 Offentlige ejendomme 12,85-178.100-184.600-189.900-195.200 Dækningsafgift, forskelsværdi: Offentlige ejendomme 8,75-276.800-287.000-295.100-303.300 Erhvervsejendomme 10,00-3.050.700-3.163.500-3.252.100-3.343.198 Forventet provenu -126.854.448-135.238.123-142.982.618-150.745.746 + = udgift - = indtægt 2013-grundlaget er det senest kendte opgjorte grundlag fra ejendomsskattesystemet pr. 15. juni 2012, fremskrevet med den endelige reguleringsprocent på 4,3 %. For 2012 og budget-overslags årene er skønnet for udviklingen i reguleringsgrundlaget fremskrevet i overensstemmelse med KL s senest udmeldte skøn jf. budgetvejledningsskrivelse G 1.3 tabel 8.1.1 side 22. Det bemærkes særskilt, at Folketinget den 3. juni 2010 vedtog et lovforslag om nedsættelse af grundskyldspromillen med 5,1 promille for ejendomme, der benyttes til landbrug, gartneri, planteskole, frugtplantage eller skovbrug. 15
8. Lån, renter og afdrag Langfristet gæld Størrelsen af - og udviklingen af kommunens langfristede gæld er et væsentligt mål for at sikre en sund kommunal økonomi. Det er dog ikke i sig selv et mål at være gældfri. En kommune i udvikling kan have brug for at investere, og det kan være relevant at lånefinansiere visse anlægsinvesteringer ud fra en betragtning om, at fremtidige skatteydere skal bidrage til faciliteter, som fremtidige borgere også får glæde af. En stor nettogæld vil imidlertid begrænse kommunens handlefrihed som følge af årlige udgifter til renter og afdrag. Dragør har i en årrække haft en målsætning om at nedbringe kommunens langfristede gæld, dog formuleret således, at en midlertidig afvigelse fra målet er acceptabel, såfremt den er begrundet i betydelige investeringer. Som det fremgår af figuren nedenfor Dragørs langfristede gæld ved udgangen af 2006 199,7 mio. kr., mens den ved udgangen af 2011 var 247,6 mio. kr. Der var i 2008 en betydelig nedgang i kommunens langfristede gæld. Det skyldes et ekstraordinært afdrag på 20 mio. kr. I 2007, 2009 og 2010 har der været en lille stigning i kommunens langfristede gæld. Stigningen i 2007 skyldes overtagelsen af et amtsligt lån som følge af Kommunalreformen. I 2009 optog Dragør for første gang lån i indefrosne ejendomsskatter på 15,3 mio. kr. 300 250 Dragør Kommunes langfristet gæld Mio. kr. 200 150 100 50 0 2006 2007 2008 2009 2010 2011 langfristet gæld i alt 199,7 209,8 179,5 186,3 199,8 247,6 gæld vedr. ældreboliglån 25,9 25,2 24,7 24,2 23,6 69,1 gæld eksklusiv ældreboliger 173,8 184,6 154,8 162,1 176,2 178,5 2011 har kommunen optaget lån til ældreboligbyggeriet på Enggården. I Der er i 2013 budgetlagt med 16,3 mio. kr. til afdrag på langfristet gæld. Gælden afdrages løbende, nogle lån kvartalvis andre halvårligt. Derudover er der budgetlagt med 5,6 mio. kr. til renteudgifter. I 2013 har Dragør budgetlagt nye lån for 20,2 mio. kr. Heraf vedrører 8,2 mio. kr. lån til energibesparende investeringer (ESCO). De resterende 12,0 mio. kr. er optaget som lån i indefrosne ejendomsskatter. ESCO-modellen indebærer, at der optages lån til investering i energibesparende foranstaltninger. Lån og renter afdrages således via de energibesparende foranstaltninger. 16
Lån i indefrosne ejendomsskatter Kommunen har mulighed for automatisk låneadgang til finansiering af netto likviditetstabet ved indefrysning af ejendomsskatter. Som det fremgår af nedenstående figur og tabel har Dragør Kommune ultimo 2011 136,5 mio. kr. til gode hos borgere, der har indefrosset deres ejendomsskatter. Ultimo 2012 forventes kommunes indefrosne ejendomsskatter at være 151,5 mio. kr. Indefrosne ejendomsskatter Mio. kr. 160 140 120 100 80 60 40 20 0 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 indefrosne ejendomsskatter 61,1 73,9 89,4 106,2 120,4 136,5 151,5 vækst i kr. 12,8 15,5 16,8 14,2 16,1 15 18 16 14 12 10 8 6 4 2 0 Stigningen i kommunens udlån til borgere til indefrysning af ejendomsskatter forventes at stige gennemsnitlig 12 mio. kr. årligt de kommende år. Ældreboliglån Langfristet gæld vedrørende ældreboliger er inkluderet i opgørelsen over kommunens langfristede gæld ovenfor. Udestående vedrørende ældreboliger afdrages af beboerne over huslejen. Denne gæld har dermed ikke samme betydning for kommunens handlefrihed, som de øvrige gældsposter. Den langfristede gæld vedrørende ældreboliger har været svagt faldende de seneste år. Som det fremgår af nedenstående figur er gælden faldet fra 25,9 mio. kr. ved udgangen af 2006 til 23,6 mio. kr. ved udgangen af 2010. Udvidelsen og moderniseringen af Enggården har medført en stigende gæld vedrørende ældreboliger. 17
Indefrosne ejendomsskatter Mio. kr. 160 140 120 100 80 60 40 20 0 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 18 16 14 12 10 8 6 4 2 0 indefrosne ejendomsskatter 61,1 73,9 89,4 106,2 120,4 136,5 151,5 vækst i kr. 12,8 15,5 16,8 14,2 16,1 15 Udbygningen og moderniseringen af Enggården er delt i to etaper. I første etape opføres 36 plejeboliger. I anden etape moderniseres 32 et-rumsboliger og der nyopføres yderligere 20 boliger. Anlægsudgifterne i etape 1 er optaget med et lån på 45,1 mio.kr. Projektet finansieres ved realkreditlån (91 %), beboerindskud (2 %) og kommunens grundkapital indskud i Landsbyggefonden (7 %). Servicearealerne finansieres delvist via et statstilskud. Byggegrunden skal sælges ind i projektet senest ved afslutningen af byggeriet, hvilket forventer at kunne finansiere de resterende udgifter til servicearealer. 9. Overordnede nøgletal for Dragør Kommune I det følgende gennemgås en række indikatorer for kommunens økonomi og service, og Dragørs nøgletal sammenlignes med landsgennemsnittet, gennemsnittet for kommunerne i Region Hovedstaden samt udvalgte kommuner; nabokommunen Tårnby samt kommuner Allerød og Vallensbæk, der er kommuner med samme rammevilkår som Dragør. Likviditet Over årets 12 måneder må den gennemsnitlige daglige saldo på funktion 9.50 Kassekreditter, ikke overstige den gennemsnitlige daglige saldo på funktionerne 9.01-9.11 Likvide aktiver. Denne regel kaldes kassekreditreglen, jf. Økonomi- og Indenrigsministeriets bekendtgørelse om kommunernes låntagning og meddelelse af garantier m.v. Nøgletallet er beregnet ved at tage summen af den daglige likviditet divideret med antal dage i året. Herefter er resultatet divideret med antal indbyggere pr. 1. januar i året. Tabel: Udviklingen i likviditet efter kassekreditreglen pr. indbygger 2009 2010 2011 2012 201 Allerød Kommune 1.821 2.186 3.622 4.532 185 Tårnby Kommune 11.052 9.732 10.624 10.844 187 Vallensbæk Kommune 640 874 4.430 4.387 18
155 Dragør Kommune 1.950 1.014 2.953 3.243 Hele landet 4.478 4.705 5.389 5.559 Kommuner i Region Hovedstaden 7.078 6.940 7.898 8.160 Kilde: Økonomi- og Indenrigsministeriets Kommunale Nøgletal KL Det fremgår af ovenstående tabel, at Dragør Kommune har haft en likviditet pr. indbygger, der i perioden 2009 til 2012 ligger under gennemsnittet for kommunerne på landsplan og i Region Hovedstaden. Dragør Kommunes likviditet er faldet fra 2009 til 2010, men stiger betragteligt fra 2010 til 2012. Blandt sammenligningskommunerne har Vallensbæk Kommune en lavere likviditet end Dragør Kommune i 2009 til 2010, mens både Allerød Kommune, Tårnby Kommune og Vallensbæk Kommune har en højere likviditet end Dragør Kommune i 2011 og 2012. Langfristet gæld Størrelsen af - og udviklingen af kommunens langfristede gæld er et væsentligt mål for at sikre en sund kommunal økonomi. Til anvendelse for analysen opgøres kommunernes gæld målt pr. indbygger i tabellen nedenfor. Opgørelsen viser kommunernes gæld til banker, realkreditforeninger, forsikringsselskaber m.v. Nøgletallet omfatter desuden gæld til henholdsvis staten, kommuner og regioner, som følge af delingsaftalen i forbindelse med kommunalreformen. Tabel: Langfristet gæld pr. 1. januar pr. indbygger Kr. 2009 2010 2011 2012 Allerød Kommune 9.023 8.740 8.748 9.155 Tårnby Kommune 68 57 74 59 Vallensbæk Kommune 25.696 27.505 28.995 31.858 Dragør Kommune 13.383 13.735 14.875 18.086 Hele landet 13.737 14.094 14.805 14.593 Kommuner i Region Hovedstaden 14.726 14.752 15.362 14.372 Kilde: Økonomi- og Indenrigsministeriets Kommunale Nøgletal. Det fremgår af opgørelsen, at Dragør Kommune i perioden 2009 til 2010 havde en lavere langfristet gæld pr. indbygger end både gennemsnittet for kommunerne i Region Hovedstaden og landsgennemsnittet. Blandt sammenligningskommunerne havde Tårnby Kommune i perioden 2009 til 2012 en ekstraordinær lav gæld, mens Vallensbæk Kommune i samme periode havde en noget højere langfristet gæld end Dragør Kommunes. Allerød Kommune havde i perioden en gæld pr. indbygger lidt under Dragør Kommunes. I en vurdering af kommunernes langfristede gæld bør udestående vedrørende ældreboliger fremhæves. Idet udestående vedrørende ældreboliger afdrages af beboerne over huslejen, har denne gæld ikke samme betydning for kommunens handlefrihed som øvrige gældsposter. Ovenstående opgørelse er inkl. langfristet gæld til ældreboliger. Nedenfor opgøres gælden på dette område særskilt. 19
Tabel: Langfristet gæld vedr. ældreboliger pr. 1. januar pr. indbygger Kr. 2009 2010 2011 2012 Allerød Kommune 1.947 1.897 1.850 1.804 Tårnby Kommune 0 0 0 0 Vallensbæk Kommune 2.542 2.356 5.649 5.460 Dragør Kommune 1.844 1.785 1.722 5.047 Hele landet 3.671 3.962 4.017 4.180 Kommuner i Region Hovedstaden 2.385 2.553 2.718 2.792 Kilde: Økonomi- og Indenrigsministeriets Kommunale Nøgletal. Budget 2013-16 Som det fremgår af ovenstående opgørelse har Dragør kommunes langfristede gæld vedrørende ældreboliger været forholdsvis stabil indtil 2011. Dragørs udbygning og modernisering af Enggården har medført en markant stigende gæld vedrørende ældreboliger i 2012. Langfristede tilgodehavende Kommunerne har desuden en række langfristede tilgodehavender. Ultimo 2010 havde Dragør Kommune 406,1 mio. kr. i langfristede tilgodehavender. En meget stor del af disse (256,5 mio. kr.) er dog bundet i Aktieselskaberne Dragør Vand og Dragør Spildevand samt interesseselskaberne HNG og Amager Forbrænding. Den resterende del af kommunens langfristede tilgodehavender udgøres primært af lån ydet til borgere til betaling af ejendomsskatter. Skat og serviceniveauet Serviceniveauet angiver forholdet imellem kommunens udgifter pr. indbygger og de udgifter, som kan henføres til udgiftsbehov, som følge af den aldersmæssige og sociale sammensætning i kommunen pr. indbygger. Ved denne beregning fås et udtryk for serviceniveauet i kommunen, idet udgifter, udover udgiftsbehov grundet den befolkningsmæssige sammensætning, er udtryk for et serviceniveau over landsgennemsnittet. Tabel: Udviklingen i serviceniveau, (Gns.=1,0) 2009 2010 2011 2012 Allerød Kommune 1,16 1,08 1,00 1,04 Tårnby Kommune 0,97 0,98 0,98 0,96 Vallensbæk Kommune 1,09 1,09 1,00 0,98 Dragør Kommune 1,08 1,03 0,99 1,00 Hele landet 1,00 1,00 1,00 1,00 Kommuner i Region Hovedstaden 1,03 1,02 1,01 1,01 Kilde: Økonomi- og Indenrigsministeriets Kommunale Nøgletal Serviceniveauet vil for hele landet pr. definition være lig med 1, mens den enkelte kommune kan have et serviceniveau over, under eller lig med 1, afhængigt af om nettodriftsudgifterne overstiger udgiftsbehovene eller omvendt. Et serviceniveau med en værdi større end 1 angiver, at kommunen 20
tilbyder en service der ligger over det gennemsnitlige niveau. Et niveau under 1 indikerer at kommunen har valgt et serviceniveau lavere end gennemsnittet. I fortolkningen af serviceniveauet skal der dog gøres opmærksom på, at høje udgifter i nøgletallet også kan skyldes, at kommunen har en lavere produktivitet end landsgennemsnittet ved frembringelse af kommunale serviceydelser. Som det fremgår af tabellen har Dragør Kommune budgetteret med et serviceniveau der ligger på 1,0 i 2012. Genopretningsplanen af Dragør Kommunes økonomi har betydet, at servicniveauet vil ligge på landsgennemsnittet. Generelt ligger kommunerne i Region Hovedstaden over 1. Dragør Kommunes serviceniveau var dog lidt højere end det gennemsnitlige niveau for regionen fra 2009 til 2010. Allerød Kommune og Vallensbæk Kommune har i 2009 til 2011 haft et højere serviceniveau end Dragør Kommune. Vallensbæk Kommune har imidlertid i 2012 budgetteret med et lavere serviceniveau end Dragør Kommune. Tårnby Kommune har som den eneste i opgørelsen et serviceniveau under 1 i hele sammenligningsperioden. Tabel: Beregnet forhold mellem skat og service, (Gns.=1,0) 2009 2010 2011 2012 Allerød Kommune 0,92 0,95 0,98 0,99 Tårnby Kommune 0,94 0,94 0,95 0,95 Vallensbæk Kommune 0,94 0,95 0,99 1,05 Dragør Kommune 0,97 1,01 1,03 1,05 Hele landet 1,00 1,00 1,00 1,00 Kommuner i Region Hovedstaden 0,95 0,95 0,97 0,97 Kilde: Økonomi- og Indenrigsministeriets Kommunale Nøgletal Skat/service-forholdet udtrykker forholdet imellem den beskatning, som borgerne i den enkelte kommune pålægges, set i forhold til den service, som kommunen tilbyder. Tallene fra Økonomi- og Indenrigsministeriets nøgletal er et såkaldt beregnet skat/serviceforhold, hvilket betyder, at nøgletallet er upåvirket af kommunernes anlægsudgifter. Anlægsudgifter, for så vidt som disse ville påvirke skatteudskrivningen efter fradrag af finansiering fra eventuel låneoptagelse og kasseforbrug, er således holdt ude af den beregnede skatteudskrivning. Anlægsudgifter kan skævvride forholdet imellem beskatningsniveau og serviceniveau. Antag f.eks. 100 % skattefinansiering af et anlægsprojekt. Dette vil øge beskatningsniveauet, selvom serviceniveauet er uændret, da serviceniveauet udelukkende er baseret på driftsudgifter. Det almindelige skat/service-forhold er dermed følsomt overfor udsving i anlægsbudgetterne i det enkelte år. Ved i stedet at bruge et mål for den nødvendige skatteudskrivning til finansiering af driften alene, opnås det, at såvel beskatningsniveau som serviceniveau i det beregnede skat/service-forhold er uafhængigt af udsving i anlægsudgifter. Skat/service-forholdet vil for hele landet pr. definition være lig med 1, mens den enkelte kommune kan have et skat/service-forhold over, under eller lig med 1. Et skat/service-forhold med en værdi 21
mindre end 1 angiver at kommunen tilbyder en relativ høj service ift. den beskatning som borgerne oplever, mens et niveau større end 1 betyder, at borgerne i kommunen betaler en relativ høj skat set ift. den service, som kommunen tilbyder. Skat/service-forholdet er et udtryk for kommunernes forskellige økonomiske vilkår. Skat/serviceforholdets niveau kan således henføres til to faktorer - kommunens beskatningsgrundlag og/eller kommunens udgiftsbehov. Et lavt beskatningsgrundlag i kommunen vil have tendens til at give et højt beskatningsniveau som medfører et skat/service-forhold større end 1. Det skyldes, at kommuner med lavt beskatningsgrundlag er nødt til at fastsætte højere skatteprocenter for at opnå det tilstrækkelige provenu. Høje udgiftsbehov vil ligeledes trække i retning af et skat/service-forhold større end 1, eftersom større behov med de samme udgifter vil udtrykke et lavere serviceniveau. Et lavt beskatningsgrundlag og høje udgiftsbehov vil således alt andet lige medføre et højt niveau for skat/service-forholdet. Et lavt niveau for skat/service-forholdet skyldes omvendt et højt beskatningsgrundlag og/eller lave udgiftsbehov. Som det fremgår af tabellen har Dragør Kommune et skat/service-forhold under 1 i 2009, hvilket var generelt for kommunerne i Region Hovedstaden. I perioden 2010 til 2012 har Dragør Kommune et skat/service-forhold over 1, svarende til forholdet mellem borgernes beskatning, og den service, som kommunen tilbyder, er blevet forringet. Som det fremgår af tabellen nedenfor har Dragør Kommune et meget højt beskatningsgrundlag. Beskatningsgrundlaget har i perioden 2009 til 2012 været stigende. Tabel: Beskatningsgrundlag pr. indbygger Kr. 2009 2010 2011 2012 Allerød Kommune 198.369 208.745 210.809 219.418 Tårnby Kommune 161.963 167.374 171.813 176.399 Vallensbæk Kommune 173.227 175.825 194.959 180.587 Dragør Kommune 197.395 203.395 207.917 216.349 Hele landet 149.723 155.225 160.075 162.927 Kommuner i Region Hovedstaden 172.805 177.803 182.821 186.531 Kilde: Økonomi- og Indenrigsministeriets Kommunale Nøgletal Dragørs Kommunes grundlag er således noget højere end såvel gennemsnittet på landsplan og gennemsnittet blandt kommunerne i region Hovedstaden. Blandt kommunerne i sammenligningsgrundlaget er det således kun Allerød Kommune, der i perioden 2009 til 2012 har et højere beskatningsgrundlag end Dragør Kommune. Dragør Kommune har i perioden 2009 til 2012 har haft et relativt højt beskatningsniveau, jf. opgørelsen i tabel 7. Blandt sammenligningskommunerne har såvel Allerød Kommune som Vallensbæk kommune dog et beskatningsniveau højere end i Dragør Kommune. 22
Tabel: Beskatningsniveau (pct.) Pct. 2009 2010 2011 2012 Allerød Kommune 25,10 25,07 25,06 25,03 Tårnby Kommune 23,31 23,29 23,64 23,61 Vallensbæk Kommune 25,13 25,10 25,10 25,07 Dragør Kommune 25,07 25,04 25,04 24,90 Hele landet 24,82 24,90 24,93 24,91 Kommuner i Region Hovedstaden Kilde: Økonomi- og Indenrigsministeriets Kommunale Nøgletal 24,54 24,57 24,58 24,55 Beskatningsniveauet er en beregnet størrelse for kommunens samlede beskatning af borgerne på baggrund af provenuet fra indkomstskat, grundskyld og ejendomsværdiskat i forhold til kommunens beskatningsgrundlag. Ved udregningen af det gennemsnitlige beskatningsniveau for flere kommuner er den enkelte kommune vægtet i forhold til kommunens andel af beskatningsgrundlaget. Afslutningsvis opgøres Dragørs Kommunes socialøkonomiske indekstal i tabellen nedenfor. Kommunens relative udgiftsbehov Det Socialøkonomiske indeks måler kommunens relative udgiftsbehov i forhold til andre kommuner på basis af en række socioøkonomiske kriterier, der indgår med forskellig vægt i beregningen. Det er kriterier som f.eks. 'Antal 20-59-årige uden beskæftigelse' og 'Antal psykiatriske patienter'. Den præcise definition kan findes i Økonomi- og Indenrigsministeriets publikation 'Kommunal Udligning og Generelle Tilskud 2012', en værdi over 1 betyder, at kommunen har et større udgiftsbehov relativt til gennemsnittet af kommunerne, imens en værdi lavere end 1 betyder et lavere udgiftsbehov relativt til gennemsnittet. Tabel: Socialøkonomiske indeks 2009 2010 2011 2012 Allerød Kommune 0,48 0,48 0,47 0,47 Tårnby Kommune 0,94 0,93 0,99 0,97 Vallensbæk Kommune 0,62 0,63 0,64 0,66 Dragør Kommune 0,55 0,55 0,58 0,57 Hele landet 1,00 1,00 1,00 1,00 Kommuner i Region Hovedstaden 1,07 1,06 1,05 1,05 Kilde: Økonomi- og indenrigsministeriets Kommunale Nøgletal Som det fremgår af opgørelsen har Dragør Kommune i perioden 2009 til 2012 et procenttal under 1 og dermed et lavere udgiftsbehov end både Tårnby Kommune og Vallensbæk Kommune. I hele perioden havde Allerød Kommune et lavere procenttal end Dragør Kommune. Dragør Kommune havde samtidigt i perioden 2009 til 2012 et meget lavt procenttal i relation til Kommunerne på landsplan og i Region Hovedstaden og dermed et lavere udgiftsbehov. Opsamling Benchmarkanalysen viser, at Dragør Kommunes gennemsnitlige likviditet pr. indbygger efter kassekreditregelen ligger under gennemsnittet for kommunerne i Region Hovedstaden. Dragør 23