Skatter, generelle tilskud og kommunal udligning

Transkript

1 ØKONOMI OG PERSONALE Økonomibilag nr Dato: 7. august 2012 Tlf. dir.: kst@balk.dk Kontakt: Kåre Stevns Sagsnr: Dok.nr: Skatter, generelle tilskud og kommunal udligning Budget samt midtvejsregulering 2012 I lighed med tidligere år har Økonomi- og Indenrigsministeriet efter indgåelsen af kommuneaftalen den 29. juni 2012 udmeldt de statsgaranterede beløb for 2013 for udskrivningsgrundlag og for generelle tilskud og udligning mv. samt midtvejsreguleringen for Samtidig har Kommunernes Landsforening (KL) udsendt nye skøn for den forventede vækst i udskrivningsgrundlag og bloktilskudspuljen mv. for årene På grundlag heraf er der udarbejdet en ny prognose over udviklingen i Ballerup Kommunes udskrivningsgrundlag frem til 2016 samt foretaget en beregning af de forventede skatteindtægter og de tilhørende tilskuds- og udligningsbeløb såvel under forudsætning af selvbudgettering som ved valg af statsgaranti. I bilagstabellerne er de nu forventede beløb for specificeret, og beløbene for 2013 er sammenholdt med budgetoverslaget i det vedtagne budget for Ny prognose for udskrivningsgrundlaget Konjunkturudsigterne for de kommende år er som følge af den internationale økonomiske og politiske krise fortsat meget usikre. Økonomi- og Indenrigsministeriet har i december 2011 væsentligt nedjusteret Finansministeriets skøn fra august 2011 for den økonomiske vækst. I maj 2012 har Økonomi- og Indenrigsministeriet foretaget en begrænset opjustering af skønnet for den økonomiske vækst i 2012 og 2013 og derfor også for kommunernes udskrivningsgrundlag. Udviklingen i udskrivningsgrundlaget påvirkes desuden af forskellige ændringer af skattelovgivningen. På baggrund af regeringens prognoser har KL justeret skønnet for væksten i det kommunale udskrivningsgrundlag i budgetperioden, jævnfør tabel 1.

2 Tabel 1. Forventet vækst i udskrivningsgrundlaget Pct KL-skøn september ,1 1,3 3,8 4,3 3,4 Nu forventet: KL-skøn juli ,7 2,8 5,6 3,2 2,8 2,5 På dette grundlag er der udarbejdet en ny prognose over udviklingen i Ballerup Kommunes udskrivningsgrundlag frem til 2016 samt foretaget en beregning af de forventede skatteindtægter og de tilhørende tilskuds- og udligningsbeløb baseret på selvbudgettering. Prognosen tager udgangspunkt i indkomsterne for 2011, idet der nu er indberettet 99,1 pct. af samtlige selvangivelser. Det er lidt højere end niveauet på samme tidspunkt sidste år. Den heri konstaterede vækst for udskrivningsgrundlaget i Ballerup er blot 1,8 pct. fra 2010 til 2011, hvor KL forventer en vækst på 3,7 pct. på landsplan. Der er herefter foretaget en fremregning baseret på KL s vækstskøn korrigeret for lokale forhold samt kommunens seneste befolkningsprognose, jf. økonomibilag nr. 3 af 13. marts Den nye prognose sammenholdt med forudsætningerne i budget 2012 fremgår af tabel 2. Tabel 2. Udskrivningsgrundlag og provenu af indkomstskat Mio. kr Udskrivningsgrundlag ved selvbudgettering Budget 2011* 7.561, , , ,2 Nu forventet 7.490, , , , ,2 Provenu ved 25,5 pct. Budget 2011* 1.928, , , ,1 Nu forventet 1.910, , , , ,1 Provenuændring -18,0 4,1-19,1-29,4 * Budgettet for 2011 blev baseret på statsgaranti De ændrede vækstforventninger og især den lavere vækst i Ballerup fra 2010 til 2011 giver et noget mindre udskrivningsgrundlag og dermed provenu i end beregnet i forbindelse med budgetlægningen for 2012, bortset fra 2013 hvor der er et lille merprovenu. Det skal understreges, at disse tal er beregninger på selvbudgetteringsforudsætninger, mens det vedtagne budget for 2012 var baseret på statsgaranti. Der bliver derfor heller ikke tale om efterregulering i 2015, når indkomsterne for 2012 er endeligt gjort op i Økonomi- og Indenrigsministeriets udmelding af statsgaranti Økonomi- og Indenrigsministeriets fastsættelse af det statsgaranterede udskrivningsgrundlag for 2013 for den enkelte kommune tager udgangspunkt i indkomstskatten af indkomsterne for 2010 som opgjort ved slutopgørelsen pr. maj Dette omregnes til udskrivningsgrundlag og korrigeres for de ændrede skatteregler. Det således korrigerede udskrivningsgrundlag fremregnes til 2013 med en procent svarende til Økonomi- og Indenrigsministeriets skøn for den landsgennemsnitlige vækst fra 2010 til Fremregningsprocenten (også kaldet statsgarantiprocen- Side 2

3 ten) er fastsat til 10,8 pct., jævnfør Økonomi- og Indenrigsministeriets bekendtgørelse nr. 718 af 27. juni Det af ministeriet udmeldte statsgaranterede udskrivningsgrundlag for 2012 udgør 8.082,2 mio. kr., hvilket er noget højere end kommunens egen prognose baseret på selvbudgettering. Provenuet ved statsgaranti bliver derfor 54,7 mio. kr. større end ved selvbudgettering i Provenuet ved statsgaranti og selvbudgettering kan dog ikke ses uafhængigt af provenuet ved tilskud og udligning, når valget mellem statsgaranti og selvbudgettering skal træffes, og den samlede gevinst ved at vælge statsgaranti er betragteligt mindre, jævnfør nedenfor. Vælger kommunen at tage imod tilbuddet om statsgaranti, omfatter dette såvel udskrivningsgrundlag som de tilhørende tilskuds- og udligningsbeløb. Bloktilskud og kommunal udligning Økonomi- og Indenrigsministeriets udmelding af 29. juni 2012 omfatter også bloktilskudspuljen og de statsgaranterede tilskuds- og udligningsbeløb mv. Ministeriets udmelding er baseret på det statsgaranterede udskrivningsgrundlag samt ministeriets skøn for Kommunens folketal pr. 1. januar 2013 og for de afgiftspligtige grundværdier. Samlet set vil Ballerup Kommune modtage 701,8 mio. kr. ved statsgaranti. Beløbet er sammensat af følgende hovedelementer: Tabel 3. Tilskud og udligning 2013 ved statsgaranti mio. kr Kommunal udligning 518,0 Statstilskud 121,1 Udligning af selskabsskat -66,8 Udligning vedr. udlændinge 15,6 Bidrag til regioner -6,0 Beskæftigelsestilskud 91,7 Øvrige ordninger 28,2 Tilskud og udligning i alt 701,8 Anm. Beløbene er afrundede Bloktilskudspuljen er fastsat til 70,2 mia. kr. inkl. budgetgarantien, lov- og cirkulæreprogrammet og et balancetilskud på 2,0 mia. kr. Efter skærpelsen af sanktionslovgivningen er nu op til 4 mia. kr. af bloktilskuddet betinget af, at kommunerne overholder udgiftsrammerne i kommuneaftalen. Skærpelsen indebærer desuden, at det følgende års betingede bloktilskud kan blive reduceret, hvis kommunernes serviceudgifter i regnskabet overskrider de budgetterede. I bloktilskudspuljen modregnes statens udgifter til de udligningsordninger, der ikke er rent mellemkommunale. Det gælder først og fremmest landsudligningen, hvor hovedparten af landets kommuner modtager tilskud. Resten af bloktilskudspuljen, der udgør 14,0 mia. kr., fordeles som statstilskud til kommunerne i forhold til indbyggertallet pr. 1. januar Statstilskuddet kan efterfølgende reguleres, hvis kommunerne øger beskatningen, jf. lov nr. 477 af 17. juni 2008 om nedsættelse af statstilskuddet til kommuner ved forhøjelser af den kommunale skatteudskrivning, med senere ændringer. Side 3

4 Af Ballerup Kommunes indtægt i den kommunale udligning hidrører 432,8 mio. kr. fra landsudligningen. Som nævnt er der underskud i landsudligningen, som modregnes i bloktilskuddet. Underskuddet betales derfor reelt af alle kommuner i forhold til deres indbyggertal. For Ballerup Kommune svarer modregningen til 436,2 mio. kr. Reelt betaler Ballerup Kommune derfor netto 3,4 mio. kr. i landsudligningen. Desuden finansieres tilskud til kommuner med højt strukturelt underskud af bloktilskudspuljen. Ballerup Kommunes andel heraf udgør 40,6 mio. kr. Beregnes tilskud og udligning på selvbudgetteringsforudsætningerne, bliver nettoindtægten på 747,9 mio. kr. eller 46,1 mio. kr. mere end ved statsgaranti. Selvbudgettering kontra statsgaranti Samlet set vil der på det nu foreliggende grundlag være en gevinst på 8,5 mio. kr. ved at vælge statsgaranti frem for selvbudgettering i 2013, jævnfør tabel 4: Tabel 4. Selvbudgettering kontra statsgaranti Mio. kr. Selvbudgettering Statsgaranti Gevinst ved statsgaranti Indkomstskat (ved 25,5 pct.) 2.006, ,0 54,7 Tilskud og udligning i alt 747,9 701,8-46,1 Nettoprovenu 2.754, ,8 8,5 Anm. Tabellens tal er afrundede Der er således en umiddelbar fordel ved statsgaranti. Ved vurderingen skal også den nuværende usikkerhed omkring den samfundsøkonomiske udvikling tages i betragtning, hvilket gør statsgarantien yderligere fordelagtig. Det forudsættes derfor indtil videre, at kommunen vælger statsgaranti for 2013, og at dette lægges til grund i det budgetforslag, der fremlægges ved første behandlingen. Det endelige valg mellem statsgaranti og selvbudgettering skal senest træffes i forbindelse med budgetvedtagelsen. Inden da vil der ske en ajourføring af Kommunens indkomstprognose på basis af yderligere slutlignede indkomster for Endvidere kan der komme nye centrale skøn for væksten, hvis konjunkturforventningerne ændres på baggrund af nye økonomiske nøgletal mv. Ballerup Kommune har for årene valgt statsgaranti. Der bliver derfor heller ingen efterregulering for disse år. Ved slutopgørelsen i maj 2012 af indkomsterne for 2010 er de faktiske skatteindtægter 12,3 mio. kr. højere end statsgarantien. Der er dog en modgående bevægelse i udligningen, så nettoeffekten ved valget af statsgaranti for 2010 er et tab på 1,1 mio. kr. Budgetoverslagsårene Valget mellem statsgaranti og selvbudgettering foretages for et år ad gangen, og der sker ingen forhåndsudmelding af vilkårene for statsgaranti i budgetoverslagsårene. I budgetforslaget ved 1. behandlingen vil selvbudgettering rent teknisk blive lagt til grund for beregningen af budgetoverslagsårene, mens der inden anden behandlingen vil blive foretaget en beregning af den forventede statsgaranti i Side 4

5 De nu forventede tal for skatteindtægter og dermed sammenhængende beløb for tilskud og udligning fremgår af bilaget. Det skal dog understreges, at prognoserne i sagens natur er forbundet med en hel del usikkerhed, der øges med prognoseperiodens længde. Øvrige skatter og afgifter Grundskyld og dækningsafgift Fra 2003 er der indført et loft over stigningen i grundværdierne, så den afgiftspligtige grundværdi, som grundskylden beregnes af, for den enkelte ejendom højst kan stige med en reguleringsprocent, der svarer til den skønnede landsgennemsnitlige stigning i det kommunale udskrivningsgrundlag for indkomstskat tillagt 3 pct. Reguleringsprocenten kan dog maksimalt udgøre 7 pct. For 2013 er reguleringsprocenten fastsat til 7,0 pct. Som grundlag for kommunernes budgettering af de kommunale ejendomsskatter for 2013 anvendes den seneste opgørelse fra SKAT af de skattepligtige grundværdier pr. 1. oktober De samlede grundværdier er heri opgjort til ,1 mio. kr., hvilket er en stigning på 13,1 pct. i forhold til året før. På grund af stigningsloftet ligger de afgiftspligtige grundværdier dog fortsat under de faktiske værdier og udgør ,3 mio. kr. For de faktiske grundværdier forudsættes en meget begrænset vækst på 1,0 pct. i overslagsårene, men trods dette forsigtige skøn vil grundværdierne fortsat ligge over stigningsloftet. KL forventer, at reguleringsprocenten i overslagsårene vil blive på henholdsvis 6,2, 5,8 og 5,5 pct. Forskelsværdierne for erhvervsejendomme, hvoraf der skal svares dækningsafgift, er faldet fra 9.420,1 mio. kr. ved budgetvedtagelsen til mio. kr. ved den seneste opgørelse. Det svarer til et fald på 1,0 pct. Dækningsafgiften for erhvervsejendomme opkræves med 10 promille, som er lovens maksimum. Desuden opkræves en dækningsafgift på 14,445 promille af grundværdien og på 8,75 promille af forskelsværdien for visse offentlige ejendomme, der er fritaget for grundskyld. Der regnes med uændret provenu af dækningsafgift i overslagsårene. Der kan herefter forventes følgende udvikling i provenuet af grundskyld og dækningsafgifter, idet det forudsættes, at grundskyldspromillen er uændret på 28,89: Tabel 5. Provenu af grundskyld og dækningsafgift Mio. kr Grundskyld 323,8 334,3 343,7 352,2 Dækningsafgift erhverv 93,2 93,2 93,2 93,2 Dækningsafgift offentlige ejendomme 6,0 6,0 6,0 6,0 I alt nu forventet 423,0 433,5 442,9 451,4 Budget ,4 447,5 451,0 Provenuændring -9,4-14,0-8,1 Side 5

6 Selskabsskatter Efter de gældende regler sker afregningen af den kommunale andel af selskabsskatter på et endeligt grundlag. I 2013 afregnes derfor selskabsskatter vedrørende indkomståret Beløbet udmeldes af Økonomi- og Indenrigsministeriet i forbindelse med udmeldingen af statsgaranti mv. For Ballerup Kommune er det samlede beløb opgjort til 215,5 mio. kr., hvilket er 85,5 mio. kr. mere end forudsat i budgetoverslaget. Godt 40 mio. kr. er dog en regulering vedrørende tidligere år som følge af en afgørelse i fordelingsnævnet. På grund af usikkerheden i forbindelse med den økonomiske udvikling budgetteres indtægten i ud fra indtægten i 2013 korrigeret for reguleringen og med en fremregning svarende til KL s skøn for udviklingen i selskabsskatten på landsplan. Sammenholdt med budgetoverslaget i det vedtagne budget forventes nu følgende udvikling: Tabel 6. Selskabsskat Mio. kr Budget ,0 150,0 170,0 Nu forventet 215,5 150,0 170,0 190,0 Provenuændring 85,5 0,0 0,0 Efter finansieringsreformen sker der en mellemkommunal udligning af det kommunale provenu af selskabsskat. Der udlignes 50 pct. af forskellen i forhold til landsgennemsnittet målt pr. indbygger. For kommuner, der i 2007 har et selskabsskatteprovenu, der overstiger 1 pct. af beskatningsgrundlaget, og som har et samlet tab på finansieringsreformen, er der en særlig nedslagsordning. Ordningen betyder, at der for disse kommuner gives et nedslag i det provenu, der indgår i udligningsordningen. Nedslaget svarer til den del af provenuet, der overstiger 1 pct. af beskatningsgrundlaget. Nedslaget kan dog ikke overstige det anvendte nedslagsbeløb fra året før. For 2013 udgør selskabsskatteprovenuet for Ballerup Kommune 215,5 mio. kr. og 1 pct. af beskatningsgrundlaget 92,6 mio. kr. Forskellen (nedslagsbeløbet) bliver dermed 122,9 mio. kr., men da nedslagsbeløbet i 2012 var 43,8 mio. kr. skal dette anvendes. Ballerup Kommunes bidrag til udligningsordningen kan herefter beregnes til 66,8 mio. kr. Dette beløb er indregnet i de tidligere anførte samlede tilskuds- og udligningsbeløb. Bidrag til regionerne Regionerne har ikke ret til selvstændig skatteudskrivning, men får deres indtægter fra staten og kommunerne. Med virkning fra 2012 er lov om regionernes finansiering ændret, så kommunernes aktivitetsbestemte bidrag til sundhedsvæsnet, der er en driftsudgift, blev øget markant, mens grundbidraget blev afskaffet. Under tilskud og udligning resterer herefter alene udviklingsbidraget til regionernes øvrige virksomhed. Udviklingsbidraget betales med et beløb pr. indbygger, der for 2013 er fastsat til 124 kr. Ballerup Kommunes bidrag udgør herefter 6,0 mio. kr. Bidragene for overslagsårene, der fremgår af bilagstabel nr. 4, er budgetteret ved at fremregne bidragene med KL s skøn for pris- og lønudviklingen og den forventede befolkningsudvikling. Side 6

7 Midtvejsregulering af bloktilskudspuljen og andre reguleringer for 2012 I forbindelse med kommuneaftalen er bloktilskudspuljen for 2012 reguleret som kompensation for ændringer i love og regler med kommunaløkonomiske konsekvenser samt andre aftalte reguleringer (den såkaldte midtvejsregulering). Reguleringen omfatter en lang række hovedsageligt mindre, men modsat rettede ændringer, der samlet betyder en reduktion af bloktilskudspuljen for 2012 med 65,8 mio. kr., som fordeles efter indbyggertal. Ballerup Kommunes andel heraf udgør 0,6 mio. kr. Udover bloktilskudspuljen sker der en ordinær midtvejsregulering af beskæftigelsestilskuddet. Ved midtvejsreguleringen foretages en fornyet beregning af den enkelte kommunes beskæftigelsestilskud for Desuden beregnes der i forbindelse med midtvejsreguleringen et særligt tilskud til kommuner, hvor udviklingen i bruttoledigheden ligger mere end 5 procentpoints over udviklingen i landsdelen som helhed. Samlet set resulterer dette for Ballerup Kommune i en forøgelse af beskæftigelsestilskuddet med 6,3 mio. kr. De ovennævnte reguleringer betyder, at Ballerup Kommunes nettoindtægter fra tilskud og udligning i 2012 i forbindelse med den ordinære midtvejsregulering samlet øges med 5,8 mio. kr. Reguleringerne medtages ved den anden budgetopfølgning for Bilag: Specifikation af skatter, tilskud og udligning Side 7

8 Bilag nr. 1 Skatter kr Indkomstskat forskudsbeløb Efterregulering Indkomstskat i alt Grundskyld Dækningsafgift Selskabsskat Øvrige skatter Skat i alt Generelle tilskud og kommunal udligning kr Landsudligning Hovedstadsudligning Korrektion af overudligning Statstilskud Midtvejs- og efterregulering Udligning af selskabsskat Udligning vedr. udlændinge Kommunalt udviklingsbidrag til regionerne Beskæftigelsestilskud Tilskud vedr. kvalitetsfonden Øvrige særtilskudsordninger Generelle tilskud og kommunal udligning i alt Skatter, generelle tilskud og kommunal udligning kr I alt Vedtaget budget Forskel

9 Bilag nr. 2 Skatter Nu forventet i forhold til budgetoverslag i vedtaget budget kr. BO-tal i budget 12 Nu forventet Forskel Indkomstskat forskudsbeløb Efterregulering Indkomstskat i alt Grundskyld Dækningsafgift Selskabsskat Øvrige skatter Skat i alt Generelle tilskud og kommunal udligning Nu forventet i forhold til budgetoverslag i vedtaget budget kr. BO-tal i budget 12 Nu forventet Forskel Landsudligning Hovedstadsudligning Korrektion af overudligning Statstilskud Midtvejs- og efterregulering Udligning af selskabsskat Udligning vedr. udlændinge Kommunalt udviklingsbidrag til regionerne Beskæftigelsestilskud Tilskud vedr. kvalitetsfonden Øvrige særtilskudsordninger Generelle tilskud og kommunal udligning i alt Skatter, generelle tilskud og kommunal udligning Nu forventet i forhold til budgetoverslag i vedtaget budget kr. BO-tal i budget 12 Nu forventet Forskel I alt