18-12-2015 Jacob Dahl Andersen Direkte: 7257 7483 Mail: jan@jammerbugt.dk Sagsnr.: 00.30.02-S00-39-15 Budgetproces og tidsplan 2017 Jammerbugt Kommune har gennem flere år anvendt de samme grundlæggende principper for budgetlægningen. I hovedparten af årene har budgetlægningen resulteret i brede budgetforlig, hvor der er sikret et solidt overskud på driften og en kassehenlæggelse. Det er derfor naturligt, at arbejdet med Budget 2017 tager udgangspunkt i de samme overordnede processer. Imidlertid bliver det i disse år stadig tydeligere, at Jammerbugt Kommune står over for en betydelig strukturel og dermed økonomisk udfordring. Blandt andet er der udsigt til et demografisk skifte, hvor der bliver færre børn og unge samt borgere i den erhvervsaktive alder, mens der bliver flere +65-årige. Dette påvirker både udgifts- og indtægtssiden. Herudover står kommunen over for den udfordring, at der med finansloven er vedtaget det såkaldte omprioriteringsbidrag. Omprioriteringsbidraget indarbejdes som en reduktion i budgetlovens kommunale udgiftslofter. Dermed reduceres kommunernes serviceudgifter som udgangspunkt med én procent årligt fra 2017 til og med 2019 svarende til 2,4 mia. kr. hvert år. Tilsvarende reduceres bloktilskuddet med 2,4 mia. kr. Dette svarer til ca. 17 mio. kr. for Jammerbugt Kommune. Med budgettet for 2016 har forligspartierne besluttet, at der allerede fra 2016 er behov for at sikre en nødvendig tilpasning af driftsudgifterne for at opnå en tilstrækkelig balance i økonomien. I 2016 er der indregnet et behov for optimering og omstilling på 8,1 mio. kr. svarende til 0,5 pct. af kommunens serviceudgifter. I overslagsårene er der indregnet et omstillingsbidrag på 1 pct. årligt svarende til henholdsvis 17, 35 og 53 mio. kr. Som konsekvens af det samlede udfordringsbillede har administrationen udarbejdet et oplæg til en fremadrettet budgetproces, hvor både direktionen og det politiske niveau arbejder proaktivt og sikrer tiltag, der finansierer eventuelle budgetudfordringer, som vil medføre merudgifter aktuelt og i de kommende år. Herudover bevirker udfordringsbilledet, at der er tilrettelagt en proces, hvor der fokuseres på mulighederne for langsigtede tilpasninger af kommunens driftsudgifter. Nærmere bestemt er der igangsat en udgiftsanalyse med det formål at synliggøre mulighederne og potentialerne ved en langsigtet tilpasning af kommunens udgiftsniveau. Målet er, at der tidligt i budgetprocessen kan udarbejdes et beslutningsgrundlag, således at der kan træffes politiske 1
beslutninger om effektuering af driftstilpasninger, så tilpasningerne kan have fuld årseffekt i 2017. Der er således i budgetproces 2017 et skarpt fokus på at udarbejde et budget i balance med fokus på langsigtede driftstilpasninger. Denne beskrivelse af budgetproces 2017 er suppleret med tre bilag: 1. Drejebog for analyse af udgiftsprioriteringen 2. Drejebog for den politiske behandling 3. Drejebog for MED-inddragelse og høring. Økonomisk politik I lighed med de senere år opstilles en økonomisk politik med det formål at få fastlagt nogle få centrale økonomiske mål, som Kommunalbestyrelsen vil nå med udarbejdelsen af Budget 2017. Målsætningerne har til formål at sætte de økonomiske rammer for budgetarbejdet og angive fokus i forbindelse med de senere opfølgninger på budgettet. Følgende økonomisk politik er udarbejdet set i lyset af kommunens økonomiske rammer: Solidt overskud på driften: For at kunne finansiere prioriterede anlægsinvesteringer og skabe budgetsikkerhed skal der i det vedtagne budget være et driftsoverskud på 55-60 mio. kr. Hvis nogle af de besluttede omstillingsforslag kun har begrænset effekt i 2017, men tilsvarende større effekt i 2018 og frem, eller der er behov for investeringer inden for driften, kan der i Budget 2017 opereres med et driftsoverskud på minimum 50 mio. kr. Der skal ligeledes være fokus på overslagsårene, således at der også her tilstræbes et overskud på driften i størrelsesordenen 50-60 mio. kr. Realistisk anlægsbudget: I 2017 afholdes der kun mindre udgifter til færdiggørelse af Aabybro Skole. Der skal dog afsættes et betydeligt beløb til asfaltvedligeholdelse, ligesom der skal skabes et råderum til at gennemføre andre nødvendige investeringer. Øvrige anlægsudgifter skal holdes på et minimum. Der skal derfor i 2017 afsættes et realistisk og nødvendigt anlægsbudget forventeligt omkring 50 mio. kr. I overslagsårene forventes anlægsbudgettet at skulle udgøre omkring 40 mio. kr. Låneoptag og afdrag på lån: For at skaffe finansiering til de prioriterede anlægsinvesteringer optages de nødvendige lån i 2017. Budgettet til afdrag og renter afpasses hertil i overslagsårene. 2
Låneoptaget forventes dog at være betydelig lavere end i de foregående år, hvor anlægsbudgettet har været historisk højt. Målsætningen er derfor, at låneoptaget og afdraget på gælden skal balancere for at sikre, at gælden forbliver uændret. Sikring af likviditet: Det forventes, at kommunens likviditet i 2016 vil blive fastholdt på et tilstrækkeligt niveau. Det er således ikke målet at opbygge yderligere likviditet i budgettet for 2017. For at skabe sikkerhed for at budgetudsving kan håndteres uden kassetræk, skal budgettet for 2017 dog minimum operere med en kassehenlæggelse på 10 mio. kr. Budgetfokus: Kommunalbestyrelsen lægger afgørende vægt på, at der sikres en løbende opfølgning på såvel drift som anlæg, og at der ageres proaktivt hos ledelse og udvalg såfremt, der er udsigt til afvigelser i forhold til det tekniske basisbudget ( rettidig omhu ). Direktørerne har ansvaret for den umiddelbare opfølgning og for at agere i forhold hertil i det omfang, det ligger inden for det administrative kompetenceområde. Dette gælder både i forhold til budgetopfølgningerne i 2016 og i forhold til opståede tekniske ændringer i forbindelse med selve budgetlægningen. Såfremt forventede afvigelser kræver politisk handling, skal direktørerne snarest muligt bringe sagen frem i direktionen og fagudvalget, idet udvalgene har ansvar for at håndtere eventuelle afvigelser inden for politikområdet alternativt udvalgets samlede budgetramme. Slutteligt kan sagen bringes frem for Kommunalbestyrelsen, hvis ikke afvigelsen kan løses inden for udvalgets samlede ramme. Tekniske ændringer Udgangspunktet for Budget 2017 er overslagsår 2017 i det vedtagne Budget 2016, som herefter fremskrives til 2017-niveau. Grundet kommunens udfordringsbillede er målsætningen nulvækst i det tekniske budget. Dog vil Økonomiaftalen for 2017 medføre en række aftalemæssige ændringer, som for kommunerne under ét er finansieret. Et af fokusområderne i budgetprocessen for 2017 er derfor, at der hurtigt skal ageres, hvis der er udsigt til overskridelser af de økonomiske rammer ud over de aftalemæssige ændringer. Dette for at sikre, at de økonomiske konsekvenser af eventulle afvigelser synliggøres, og at der i forlængelse heraf tages stilling til finansieringen heraf. De tekniske ændringer kan både vise sig som en konsekvens af budgetopfølgningerne for 2016, ligesom der kan opstå tekniske ændringer som følge af eksempelvis demografi, opdateringer og justeringer af budgettet i forbindelse med udarbejdelsen af budgettet for 2017. 3
Direktionen har en initiativforpligtelse i forhold til at fremlægge eventuelle tekniske ændringer på deres respektive udvalgsområder. Herudover har direktionen til opgave at udarbejde et oplæg til finansieringsmuligheder i første omgang inden for politikområdet, men ellers inden for udvalgsområdet. Det vil være fagudvalgene, som skal træffe beslutning om eventuelle finansieringstiltag på tværs af udvalgets politikområder. I sidste ende kan Økonomiudvalget og Kommunalbestyrelsen finde tiltag på tværs af udvalgene. I forbindelse med denne proces vil der være behov for et oversigt, hvori de tekniske ændringsforslag præsenteres/beskrives og hvor eventulle finansieringsmuligheder gennemgås. Det er op til Økonomiudvalget, efter indstilling fra fagudvalgene, at beslutte hvilke tekniske ændringer, der skal indarbejdes i oplægget til førstebehandlingen af budgettet. Aftalemæssige ændringer I budgetudarbejdelsen vil der givetvis fremkomme tekniske ændringer, hvortil der landspolitisk er taget stilling til finansieringen. Disse ændringer vil også blive præsenteret i oversigten over tekniske ændringsforslag, hvorefter der skal tages politisk stilling til, hvilke ændringer (samt størrelsen heraf), der skal indarbejdes i Budget 2017. Dette gælder økonomiaftalen herunder lov- og cirkulæreprogrammet, eventuelt moderniseringsaftale og fremadrettede ændringer i budgetgarantien. Ligeledes er det op til Økonomiudvalget, efter indstilling fra fagudvalgene, at beslutte hvilke aftalemæssige ændringer, der skal indarbejdes i oplægget til førstebehandlingen af budgettet. Omstillingsmuligheder Som nævnt indledningsvis er de økonomiske rammer snævre, og det er forventningen, at kommunen selv skal skabe et økonomisk råderum til blandt andet omprioritering, men også til at sikre finansiering af anlægsbudgettet og sikring af likviditeten. Balanceudfordringen Umiddelbart er der en balanceudfordring i budgetoverslagsår 2017 på knap 30 mio. kr. for at kunne opnå målsætningen om et overskud på driften ca. 60 mio. kr. jævnfør nedenstående oversigt. Som det også fremgår af oversigten, er overskuddet på driften i overslagsår 2017 21,3 mio. kr. mindre end overskuddet i Budget 2016. Mio. kr. 2016 2017 Forskel Indtægter (skatter og tilskud) Driftsudgifter -2.367,1 2.303,5-2.377,6 2.292,9-10,5-10,6 Løn- og prisreserver - 38,0 38,0 Renter 10,2 14,7 4,5 4
Resultat af ordinær driftsvirksomhed -53,4-32,1 21,3 Indtægterne stiger ca. 10,5 mio. kr. fra 2016 til 2017. I indtægterne i 2017 er der forlods indregnet et særtilskud på 10 mio. kr. samt et ekstraordinært finansieringstilskud på 37 mio. kr. svarende til finansieringstilskuddet i 2016. Hvorvidt disse forlods indregnede indtægter modtages i 2017, og i hvilket omfang afhænger af konjunkturerne, økonomiaftalen for 2017 samt Social- og Indenrigsministeriet svar på kommunens ansøgning om særtilskud. Driftsudgifterne i 2017 er i løbende priser 10,6 mio. kr. lavere end driftsudgifterne i 2016. Som nævnt indledningsvist er der i 2016 indregnet et behov for optimering og omstilling på 8,1 mio. kr. svarende til 0,5 pct. af kommunens serviceudgifter. I overslagsår 2017 er der indregnet et omstillingsbidrag på 1 pct. årligt svarende til 17 mio. kr. Herudover er der i 2017 indregnet en forventet pris- og lønstigning på 38 mio. kr. Forligspartierne har i forbindelse med aftalen om Budget 2016 besluttet, at arterne varekøb og tjenesteydelser ikke fremskrives i Budget 2017. En forventet besparelse på ca. 5 mio. kr. er derfor allerede indregnet i pris- og lønfremskrivningen på de 38 mio. kr. Udgiften til renter forventes at blive 4,5 mio. kr. højere i 2017. Der er i 2017 budgetteret med et anlægsbudget på 50 mio. kr. Dette kombineret med et lavere låneoptag og et større afdrag på den langfristede gæld viser resultatopgørelsen, at kassebeholdningen mindskes med 24 mio. kr. i 2017. Håndtering af balanceudfordringen Der er således en balanceudfordring på knap 30 mio. kr. for at nå kunne opnå målsætningen om et overskud på driften ca. 60 mio. kr. Skal der opnås et overskud på driften svarende til 2016 er balanceudfordringen på 21,3 mio. kr. Herudover skal de 17 mio. kr. vedrørende omstilling og optimering udmøntes. I 2016 er besparelsen på de 8,1 mio. kr. udmøntet af de politiske udvalg. De politiske udvalg har besluttet, at denne udmøntning videreføres i 2017, hvorfor der skal findes og udmøntes yderligere knap 9 mio. kr. for at nå de 17 mio. kr. Dermed skal der findes omstillinger for 38,9 mio. kr. (30 + 8,9) for at håndtere balanceudfordringen på de 30 mio. kr. og samtidig udmønte den restende del af puljen vedrørende omstilling og optimering. Hvis overskuddet på driften i 2017 skal svare til overskuddet i 2016, skal der findes omstillingsforslag for 30,2 mio. kr. (21,3 + 8,9). For at håndtere balanceudfordringen og udmønte puljen vedrørende omstilling og optimering skal der således findes omstillingsmuligeder på mellem 30 og 40 mio. kr. For også at sikre mulighed for politiske prioriteringer er der behov for, at der 5
som minimum skabes en omstillingsråderum på omkring 40 mio. kr. svarende til 2 pct. af både service- og overførselsudgifterne. Analyse af udgiftsprioritering (beslutningsblokke) Kommunalbestyrelsen har besluttet, at der som en del af budgetprocessen skal igangsættes en analyse af mulighederne for langsigtede tilpasninger af kommunens driftsudgifter. Nærmere bestemt skal analysen give viden om, på hvilke områder kommunens driftsudgifter ligger relativt højt sammenlignet med andre kommuner. Direktionen har besluttet, at KORA, Det Nationale Institut for Kommuners og Regioners Analyse og Forskning skal stå for denne proces. I første omgang gennemfører KORA en nøgletalsscreening af 12 udgiftsområder, hvor Jammerbugt Kommunes udgiftsniveau og udgiftsudvikling sammenlignes med sammenlignelige kommuner, gennemsnittet for Region Nordjylland samt landsgennemsnittet. Herefter udarbejder KORA forklarende indikatorer for de fire udgiftsområder (fokusområder), hvor kommunen i særlig grad anvender flere ressourcer end andre, sammenlignelige kommuner. Ovenstående svarer til, hvad KORA betegner fase 1 i deres model. Herudover tilbyder KORA at gennemføre af konkrete analyser af de fire udvalgte fokusområder ( fase 2 ). Formålet med disse analyser er at pege på mulighederne for tilpasninger til et lavere udgiftsniveau fx gennem effektiviseringer og servicetilpasninger. Uanset hvem der gennemfører analyserne af de fire fokusområder, skal Jammerbugt Kommune på baggrund heraf udarbejde konkrete beslutningsblokke. Beslutningsblokkene vil blive præsenteret i et selvstændigt katalog. Bilag 1 Drejebog for analyse af udgiftsprioritering vedr. Budget 2017 beskriver indholdet og processen i KORAs analyse af udgiftsprioriteringen. Omstillingsforslag Ud over de beslutningsblokke, der fremkommer på baggrund af KORAs analyse, vil der sandsynligvis være behov for en række omstillingsforslag til brug for budgetlægningen. I lighed med de senere års budgetlægning lægges der op til, at langsigtede og økonomiske væsentlige omstillingsforslag bringes i spil. Samtidig skal der være koncernfokus, hvilket vil sige, at der også i prioriteringssituationen fokuseres på tværgående omstillingsforslag, og at der sættes fokus på kommunen som helhed. Samtidig kan der være forslag med flerårigt perspektiv og forslag, der kan kræve en investering for at kunne realiseres. Følgende områder kan indgå i direktionens forslag til omstillinger: 6
Fortsatte effektiviseringer og tilpasninger (bl.a. på baggrund af eventuel moderniseringsaftale mellem regeringen og KL samt KL s effektiviseringsog styringsprogram). Ændringer i strukturen i de kommunale tilbud Digitalisering i forhold til interne processer og i forhold til borgerbetjening (blandt andet på baggrund af Den fælleskommunale digitaliseringsstrategi) Anvendelse af velfærdsteknologi (især på ældre- og handicapområdet) Specifikke forslag om ændringer i serviceniveau (blandt andet områder, hvor kommunens tilbud ligger over lovgivningsmæssige minimumsstandarder) Rollefordeling I forbindelse med budgetudarbejdelsen er der følgende rollefordeling: Direktionen udgør sammen med Økonomi- og Stabschefen styregruppen ifm. KORAs analyse fremlægger eventelle tekniske ændringer blandt andet på baggrund af de løbende budgetopfølgninger udarbejder oplæg til håndtering af de tekniske ændringer drøfter og fremlægger ideer til beslutningsblokke pba. udgiftsanalysen drøfter og fremlægger ideer til omstillingsforslag udarbejder katalog over eventuelle budgetbehov (såvel drift som anlæg) gennemgår og drøfter budgettets indtægtsside (herunder effekter af demografi, økonomiaftale, DUT, budgetgaranti og evt. moderniseringsaftale) udarbejder et katalog med omstillingsforslag til drøftelse i fagudvalgene og Økonomiudvalget udarbejder forslag til budget i balance til drøftelse i Økonomiudvalget Fagudvalgene drøfter og indstiller håndtering af tekniske ændringer og direktionens oplæg drøfter og indstiller beslutningsblokke på egne udvalgsområder på baggrund af udgiftsanalysen drøfter og prioriterer omstillingsforslag på egne udvalgsområder således at kategori A er forslag, der indstilles indarbejdes i budgettet og kategori B er forslag, der ikke indstilles indarbejdet i budgettet drøfter og indstiller om eventuelle budgetbehov skal indarbejdes i budgettet (såvel drift som anlæg). Økonomiudvalget fastlægger pris- og lønfremskrivningsfaktorer samt fastlægger indtægtsforudsætninger fastlægger de økonomiske rammer for budgetlægningen og drøfter/justerer rammerne på møder i foråret 7
går i dialog med direktionen om beslutningsblokke og omstillingsforslag samt indstiller til Kommunalbestyrelsen, hvilke forslag, der bør indgå i budgetforslag til 2017 udarbejder på baggrund heraf et forslag til et budget i balance, som sammen med alle forslag sendes til Kommunalbestyrelsen til drøftelse på budgetseminaret beslutter hvilke beslutningsblokke og omstillingsforslag, der skal sendes i høring beslutter på baggrund af udvalgenes behandling og budgetseminaret hvilke af de anbefalede tekniske ændringer, der indregnes i budgetoplægget til førstebehandling udarbejder budgetforslag i balance til førstebehandling og endeligt budgetforslag i balance til andenbehandling Kommunalbestyrelsen præsenteres for resultaterne af KORAs udgiftsanalyse og budgetproces 2017 i februar præsenteres for analysen af de udvalgte udgiftsområder i maj/juni drøfter i august i budgetsituationen drøfter på baggrund af Økonomiudvalgets oplæg på budgetseminaret et budget i balance forhandler og vedtager det endelige budget Bilag 2 Drejebog for den politiske behandling gennemgår den politiske behandling af Budget 2017 herunder rollefordelingen mellem de forskellige udvalg. Øvrige fokuspunkter MED-systemet inddrages i budgetprocessen i lighed med tidligere år. Der lægges i budgetprocessen for 2017 vægt på, de enkelte MED-udvalg sikrer, at udvalgets årshjul giver mulighed for at bidrage til at kunne konsekvensbeskrive de forslag i omstillingskataloget, som er relevante for det enkelte MED-udvalg. Herudover lægges der vægt på, at det i regi af udvalgsformand, formand og næstformand i de enkelte MED-udvalg sikres, at dialogmøderne har en form og et indhold, som kan understøtte og medvirke til MED-udvalgenes bidrag til budgetprocessen. Bilag 3 Drejebog for inddragelse af MED-systemet samt høring beskriver, hvordan MED-systemet inddrages i budgetprocessen, samt hvordan høringsprocessen skal foregå. I lighed med de seneste år udarbejdes budgetmappen som en elektroniske budgetmappe, der er tilgængelig på ipad. 8
Der gennemføres i budgetprocessen to runder med spørgsmål/svar. Første runde gennemføres før budgetseminaret og anden runde gennemføres efter budgetseminaret, men før de politiske forhandlinger. Tidsplan Med afsæt i budgetprocessen og de tre tilhørende bilag ser tidsplanen for udarbejdelse af Budget 2017 ud således: Tidspunkt Aktør Aktivitet 10. februar Økonomiudvalget Behandling af budgetproces og tidsplan Fastlæggelse af økonomiske rammer Fastlæggelse af fremskrivningsfaktorer 18. februar Kommunalbestyrelsen KORA præsenterer resultaterne af udgiftsanalysen ( fase 1 ) Præsenteres for budgetproces 2017 KMB giver signaler om det videre arbejde 29. februar-3. marts Fagudvalgene Igangsættelse af arbejdet med B2017 på egne områder 9. marts Økonomiudvalget Igangsættelse af arbejdet med B2017 på egne områder Marts/april Alle MED-udvalgene Dialog om budgetarbejdet og drøftelse af beslutningsblokke/omstillingsforslag April/maj Fagudvalgene og Forvaltnings- MED/Beskæftigelsesudval g og jobcenter 15. marts Direktionen Budgetstatus Dialogmøder om visioner, rammer og forslag 5. april Direktionen Status på rammer og processer 4.-7. april Fagudvalgene Fortsat arbejde med B2017 13. april Økonomiudvalget Fortsat arbejde med B2017 19. april Direktionen Budgetstatus 26. april Direktionen Status på budgetopfølgning 1 pr. 31. marts Maj Alle MED-udvalgene Dialog om budgetarbejdet og 9
drøftelse af beslutningsblokke/omstillingsforslag 2.-4. maj Fagudvalgene Behandling af Budgetopfølgning 1 pr. 31. marts Drøfter B2017 for udvalgets område herunder tekniske ændringer, beslutningsblokke, omstillingsforslag og evt. udvidelsesforslag 11. maj Økonomiudvalget Behandling af Budgetopfølgning 1 pr. 31. marts Drøftelse af B2017 overordnede rammer samt tekniske ændringer, beslutningsblokke, omstillingsforslag og evt. udvidelsesforslag 18. maj Direktionen Drøfter budgetopfølgningen 1-2015 Drøftelse af Budget 2017 herunder status og rammer samt tekniske ændringer 19. maj Kommunalbestyrelsen Behandling af Budgetopfølgning 1 pr. 31. marts Præsentation af analysen af de udvalgte udgiftsområder/tilpasningsmuligh eder ( fase 2 ) 24. maj Direktionen Status på B2017 herunder omstillingsforslag Juni Alle MED-udvalgene Dialog om budgetarbejdet og drøftelse af beslutningsblokke/omstillingsforslag 30. maj 2. juni Fagudvalgene Drøfter B2017 herunder tekniske ændringer, beslutningsblokke, omstillingsforslag og evt. udvidelsesforslag 8. juni Økonomudvalget Drøftelse af B2017 herunder tekniske ænderinger, beslutningsblokke og omstillingsforslag på egne områder 14. juni Direktionen Budgetstatus 10
14. juni Hovedudvalget 28. juni Direktionen Overordnet balance i B2017 30. juni Hovedudvalget Status på budgetarbejdet møde med borgmester 1. juli Kommunalbestyrelsen Administrationen udsender skriftlig status på økonomiaftale, indtægtsforudsætninger og budgetsituationen 5. juli Direktionen Behandling af budgetopfølgning 2-2016 pr. 31. maj og den overordnede balance i B2017 August Fagudvalgene og Forvaltnings- MED/Beskæftigelsesudval g og jobcenter 11 Dialogmøde 2. august Direktionen Budgetstatus samt Budgetopfølgning 2-2016 pr. 31. maj 8.-11. august Fagudvalgene Behandle budgetopfølgning 2-2016 pr. 31. maj Indstille hvilke tekniske ændringer der skal indarbejdes i budgettet Indstille hvilke aftalemæssige ændring der skal indarbejdes i budgettet Indstiller besluningsblokke og prioriterer omstillingsforslag 17. august Økonomiudvalget Behandle budgetopfølgning 2-2015 pr. 31. maj Beslutte hvilke tekniske/aftalemæssige ændringer der skal indarbejdes i oplægget til førstebehandlingen 18. august MED-udvalg, ledere, Bestyrelsesrepræsentante Indstiller beslutningsblokke og prioriterer omstillingsforslag på egne områder Beslutte hvilke beslutningsblokke/omstillingsfors lag der skal sendes i høring Orienteringsmøde om status på budgetarbejdet herunder
18. august - 2. september r m.fl. Høringsparter fremlæggelse af omstillingsforslag Høringsperiode 22. august Kommunalbestyrelsen Frist for spørgsmål til 1. runde af spørgsmål/svar 25. august Kommunalbestyrelsen Temamøde vedr. B2017 herunder gennemgang af budgetoplæg til drøftelse på budgetseminar Sept./okt. MED-udvalg Inddragelse af MED-udvalgene før 1. og 2. behandling 30. august Direktionen Drøftelse af svar til runde 1. runder af spørgsmål/svar 2. september Kommunalbestyrelsen Frist for adm. svar til 1. runde af spørgsmål/svar 9.-.10 september Kommunalbestyrelsen Budgetseminar 13. september Direktionen Budgetstatus samt oplæg til 1. behandlingen 14. september Hovedudvalg og Økonomudvalget Dialogmøde 14. september Økonomiudvalget Førstebehandling af budget 15. september Kommunalbestyrelsen Frist for spørgsmål til 2. runde af spørgsmål/svar 22. september Kommunalbestyrelsen Førstebehandling af budget 27. september Direktionen Drøftelse af svar til 2. runde af spørgsmål/svar 28. september Kommunalbestyrelsen Frist for adm. svar til 2. runde af spørgsmål/svar 29. september Kommunalbestyrelsen Budgetforhandlinger 3. oktober kl. 12.00 September/ oktober Kommunalbestyrelsen Hovedudvalg Frist for ændringsforslag Inddragelse af Hovedudvalg hvis der er ændringer der berører medarbejderforhold ml. 1. og 2. behandling 5. oktober Økonomiudvalget Andenbehandling af budget 12
13. oktober Kommunalbestyrelsen Andenbehandling af budget 26. oktober MED-system, ledere, Bestyrelsesrepræsentante r m.fl. Orienteringsmøde om godkendt budget November/dec. Alle MED-udvalg Orientering om godkendt budget. Udmøntningen af budgettet drøftes i MED. Nov./dec. Hovedudvalg/Direktion Evaluering af budgetprocessen 15. december Central Økonomi Budgettet udkommer elektronisk og er tilgængeligt på ipad og hjemmesiden 13