Hovedkonto 9. Balance

Hovedkonto 9. Balance

- 311-1. Ydre vilkår, grundlag, strategi, organisation og ydelser Aarhus Kommunes balance er en oversigt over kommunens aktiver og passiver. Den aktuelle balance tager udgangspunkt i balancen, som den blev opgjort ultimo sidste regnskabsår. Et regnskabsårs ændring i balancen afspejler primært årets regnskabsresultat på det skattefinansierede område - herunder finansforskydningerne under hovedkonto 8 - samt regnskabsresultaterne på de takstfinansierede områder. Hertil kommer årets rene statusposteringer i form af afskrivninger, kursreguleringer m.v. jf. afsnit 5.2. Aarhus Kommunes samlede balance består af finansielle aktiver, af fysiske aktiver samt af en række rettigheder og forpligtelser. I de efterfølgende afsnit er de ændringer i balancen, som vedrører de finansielle poster nærmere beskrevet. Ændringerne i de fysiske aktiver og i rettigheder og forpligtelser er nærmere beskrevet i de generelle bemærkninger i afsnittet om det omkostningsbaserede regnskab. For en specifikation af balancen på funktionsniveau henvises til oversigten "Balance" i det trykte regnskab. 2. Mål for effekt og ydelser Hovedkonto 9 opsamler primært finansielle bevægelser, som er en følge af aktiviteterne på hovedkonto 0 til 8. Der er derfor ikke egentlige aktiviteter af servicemæssig eller økonomisk karakter knyttet til hovedkontoen. Som følge heraf er der ikke opstillet selvstændige mål for Hovedkonto 9. Der henvises til målbeskrivelserne vedrørende de sektorer hvis aktiviteter påvirker hovedkonto 9. Det drejer sig primært om sektor 2.90 Affald og Varme, samt Finansforskydningerne under hovedkonto 8. 3. Særlige indsatsområder Der er ikke defineret særlige indsatsområder vedrørende. 4. Supplerende nøgletal Der er ikke defineret supplerende nøgletal vedrørende. 5. Ressourcer Finansiel balance Aarhus kommunes finansielle balance vurderes dels ved en finansiel balancekonto (finansielt egenkapitalbegreb defineret af Økonomi- og Indenrigsministeriet) og ved den finansielle egenkapital jf. definitionen heraf efterfølgende.

- 312 - Den finansielle balance er en oversigt over kommunens finansielle aktiver og passiver. Når ændringen af balancekontoen og den finansielle egenkapital i den finansielle balance ikke nøjagtigt svarer til kommunens overskud skyldes det, at den finansielle balance herudover reguleres for kursændringer på obligationsbeholdninger, valutakursændringer vedrørende udlandsgælden, afskrivning af uerholdelige tilgodehavender m.v. jf. efterfølgende beskrivelsen af statusreguleringer. Det skal bemærkes, at værdien af kommunens grunde og ejendomme, lagerbeholdninger, garantiforpligtelser, eventualrettigheder samt kommunens pensionsforpligtigelse ikke indgår i den finansielle balanceopgørelse. I oversigten er den finansielle balance resumeret. Det fremgår heraf, at balancekontoen i 2012 er forbedret med 5.613 mio. kr. til i alt 5.412 mio. kr. Det skal bemærkes, at balancekontoen ud over årets regnskabsresultat er påvirket af en lang række op- og nedskrivninger af Aarhus Kommunes aktiver og passiver. Det fremgår ligeledes, at den finansielle egenkapital, er forværret med 194 mio. kr. til i alt - 2.022 mio. kr.

- 313 - Forværringen af balancekontoen er fremkommet via en forbedring i likviditeten på 331 mio. kr. (A1 + A2), en forøgelse af de langfristede tilgodehavender med 5.761,8 mio. kr. (B), ved en forøgelse af den skattefinansierede langfristede gæld med 408,6 mio. kr. (C1) samt ved en forøgelse af gælden vedrørende ældreboliger m.v. med 71,6 mio. kr. (C2-C4). Aarhus Kommune Finansiel balance 2012 Ultimo 2010 Ultimo 2011 Ændring (1) (2) (3)=(1)-(2) 1.000 kr. Kassebeholdning (A1) 606.297 1.281.141 674.844 Kortfristet nettoformue *) (A2) -1.089.331-1.433.031-343.699 Feriepengeforpligtelsen **) (A3) 0 0 0 Likviditet (A) -483.035-151.890 331.145 Finansielle tilskud (B1) 4.119.758 9.997.995 5.878.237 Pantebreve m.v. (B2) 131.103 14.628-116.474 Langfristede tilgodehavender (B) 4.250.860 10.012.623 5.761.762 Skattefinansieret langfristet gæld (C1) 1.476.408 1.885.035 408.627 Langfristet gæld vedrørende ældreboliger (C2) 2.496.365 2.567.922 71.557 Langfristet gæld vedrørende de takstfinansierede områder (C3) 524.030 564.974 40.945 Øvrige langfristede udlæg (C4) 4.720 4.720 0 Langfristet gæld i alt (C) 4.501.523 5.022.651 521.129 Balancekonto (finansiel formue) (A+B-C1-C2+C4) -200.227 5.412.496 5.612.723 Finansiel egenkapital (A1+A2+B2-C1) #) -1.828.340-2.022.297-193.957 Korrektion for udskudt forbrug ##) -422.876-337.294 85.583 Finansiel egenkapital i alt korrigeret for udskudt forbrug -2.251.216-2.359.590-108.374 *) Den kortfristede nettoformue indeholder et udlæg vedrørende ældreboliger i form af afholdte men ikke-lånefinansierede anlægsudgifter og beboerindskud vedrørende ældreboliger. I den langfristede gæld vedrørende ældreboliger er udlægget og beboerindskuddet indregnet som en del af gælden. **) Fra og med regnskabsåret 2010 er det ikke længere obligatorisk at optage feriepengeforpligtelsen i balancen. #) Når ændringen af balancekontoen på den finansielle status normalt ikke nøjagtigt svarer til regnskabsresultatets over- /underskud skyldes det, at den finansielle status herudover reguleres for kursændringer på obligationsbeholdningen, valutakursændringer vedrørende udlandsgælden, afskrivning af uerholdelige tilgodehavender m.v. jf. de efterfølgende bemærkninger vedrørende statusreguleringer og de specielle bemærkninger vedrørende hovedkonto 9. ##) Der henvises til de efterfølgende bemærkninger vedrørende opgørelsen af den finansielle egenkapital. I løbet af regnskabsåret indeholder den finansielle balance Aarhus Kommunes indskud i Landsbyggefonden. Ifølge Økonomi- og Indenrigsministeriets konteringsregler skal dette aktiv nulstilles ultimo regnskabsåret og tilbageføres igen primo næste regnskabsår. Baggrunden herfor er, at det skønnes, at kursværdien af indskuddet i Landsbyggefonden, som følge af de muligheder der eksisterer for tilbagebetaling heraf, er tæt på nul. Opgjort ultimo 2012 havde Aarhus Kommune indskudt 797 mio. kr. i Landsbyggefonden. Ud over de ændringer, som skyldes drifts- og anlægsaktiviteter, renter, finansiering og finansforskydninger er årets ultimostatus påvirket af en række direkte posteringer på status i form af kursændringer på obligationsbeholdningen, afskrivning af uerholdelige tilgodehavender m.v.

- 314 - Disse statusposteringer, som er nærmere beskrevet i de efterfølgende afsnit er resumeret i efterfølgende oversigt. Aarhus Kommune Kapitalforklaring 2012 Ændringer Egenkapital 1.000 kr. Finansiel balance ultimo 2010 - Bogført 322.562 Primoreguleringer: # Langfristede tilgodehavender 76.417 # Langfristet gæld 0 # Øvrige primoreguleringer 0 Primoreguleringer i alt 76.417 Finansiel balance primo 2011 - Beregnet -123.811 Finansiel balance primo 2011 - Bogført -123.811 Årets resultat på det skattefinansierede område -198.152 Årets resultat på det takstfinansierede område 10.921 Årets resultat i alt -187.231 Regulering af likvide aktiver 10.856 Regulering af kortfristede tilgodehavender m.v. -6.012 Regulering af langfristede tilgodehavender 5.718.694 Direkte posteringer på balancen i alt #) 5.723.538 Finansiel balance ultimo 2011 - Bogført 5.412.496 #) Det skal bemærkes, at af de direkte posteringer på status indgår de 20,3 mio. kr. som en forbedring af den finansielle egenkapital. Definitionen af den finansielle egenkapital Statusposten på kontoen vedrørende finansielle tilskud på 9.998 mio. kr. (jf. tabellen Finansiel Balance ), som er en del af de langfristede tilgodehavender, kan reelt ikke betragtes som et aktiv for Aarhus kommune. Kontoen dækker dels over aktiver, hvor den reelle kursværdi er nær nul, dels over aktiver herunder aktiverne vedrørende Aarhus Vand, der netto ikke kan forventes realiseret indenfor en overskuelig tidshorisont. Herunder regnes f. eks. udlån til sociale klienter samt udlån til beboerindskud, hvor det forventes, at tilbagebetalinger i væsentligt omfang modsvares af nye udlån. Tilsvarende gælder, at kommunens nettogæld vedrørende ældreboliger ikke betragtes som et egentligt passiv for Aarhus Kommune, som følge af at ældreboligområdet har en karakter svarende til de takstfinansierede ("Hvile i sig selv") områder.

- 315 - Ved vurdering af Aarhus Kommunes finansielle situation anvendes derfor begrebet finansiel egenkapital, som ser bort fra de finansielle tilskud (B1), nettogælden vedrørende de takstfinansierede områder (C3), gælden vedrørende ældreboliger (C2) og øvrige langfristede udlæg (C4). I efterfølgende oversigt er opgørelsen af den finansielle egenkapital illustreret. Aarhus Kommune Finansiel egenkapital 2012 Ultimo 2010 Ultimo 2011 Ændring (1) (2) (3)=(1)-(2) 1.000 kr. Likviditet (A1+A2) -483.035-151.890 331.145 Langfristede tilgodehavender - pantebreve m.v. (B2) 131.103 14.628-116.474 Skattefinansieret langfristet gæld (C1) 1.476.408 1.885.035 408.627 Finansiel egenkapital i alt (A1+A2+B2-C1) -1.828.340-2.022.297-193.957 Korrektion for udskudt forbrug (D) -422.876-337.294 85.583 Finansiel egenkapital i alt korrigeret for udskudt forbrug (A1+A2+B2-C1+D) -2.251.216-2.359.590-108.374 I løbet af 2012 er den finansielle egenkapital forværret med 194 mio. kr. Forværringen af den finansielle egenkapital skal primært ses i lyset af et underskud på de skattefinansierede områder på 198,2 mio. kr. i 2012 primært som følge af forbrug af anlægsmidler overført fra tidligere år og et højt aktivitetsniveau på anlægsområdet i 2012. Det skal bemærkes, at den finansielle egenkapital ikke tager højde for udskydelse af forbrug af bevillinger. Der opgøres derfor ligeledes en korrigeret finansiel egenkapital (som også anvendes i forbindelse med budgetlægningen), hvor den opgjorte finansielle egenkapital korrigeres for det udskudte forbrug bl. a. på de decentraliserede områder, vedrørende Marselistunlen, vedrørende tjenestemandspensioner m.v. (D). Korrigeres den finansielle egenkapital for den del af det udskudte forbrug, som ikke er indregnet budgetmæssigt, kan den finansielle egenkapital ultimo 2012 opgøres til -2.356 mio. kr. Likviditet, skattefinansieret langfristet gæld og finansiel egenkapital 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 Mio. kr. Likviditet (A) -24 319 686 556 636 429-130 -483-152 Langfristede nettotilgodehavender (pantebreve m.v.) (B2) 8 85 373 116 443 56 37 131 15 Skattefinansieret langfristet gæld (C1) 65 640 838 1.007 630 843 1.184 1.476 1.885 Finansiel egenkapital i alt (A+B2-C1) -81-236 221-335 449-358 -1.277-1.828-2.022 Korrektion for udskudt forbrug (D) -575-687 -1.074-993 -632-464 -167-423 -337 Finansiel egenkapital i alt korrigeret for udskudt forbrug (A+B2- C1+D) -656-923 -854-1.328-183 -822-1.444-2.251-2.360 Udviklingen i den finansielle egenkapital over perioden 2004 til 2012 fremgår af ovenstående tabel. Baggrunden for udviklingen i den finansielle egenkapital er primært periodens akkumulerede resultater (nettounderskud) på de skattefinansierede områder over perioden.

- 316 - Der henvises i øvrigt til de generelle bemærkninger for en nærmere beskrivelse af opgørelsen af og udviklingen i den finansielle egenkapital. 5.1 Redegørelse for væsentlige tillægsbevillinger Da der ikke budgetteres på balancen henvises til de kontoafsnit, hvis regnskabsresultater påvirker balancen, for en nærmere beskrivelse af de tillægsbevillinger, der har påvirket balancen i 2012. 5.2 Redegørelse for balanceposteringer I forbindelse med den løbende vurdering af Aarhus Kommunes aktiver og passiver sker der en række op- og nedskrivninger heraf i form af rene balanceposteringer f. eks. i forbindelse med afskrivninger af uerholdelige tilgodehavender, kursreguleringer m.v. En del af balanceposteringerne vedrører mellemregningskonti - f.eks. mellemregning med andre offentlige myndigheder og med andre regnskabsår. Disse posteringer har ikke en reel effekt for Aarhus Kommunes økonomi, og de skal derfor ikke omtales nærmere. De væsentligste balanceposteringer som vedrører det egentlige regnskab for 2012, og som ikke har mellemregningskarakter eller er forklaret via regnskabsresultatet på hovedkonto 0 til 6, er: Opskrivning af beholdningen af likvide aktiver med 33,6 mio. kr. primært som følge af kursreguleringer af obligationsbeholdningen. Der er registreret en formindskelse af aktiverne via interne statusposteringer på 0,9 mio. kr. der vedrører diverse afskrivninger af tilgodehavender m.v. De langfristede tilgodehavender er forøget med 5.718 mio. kr. primært som følge af afskrivninger vedrørende sociale ydelser og som følge af indreværdi opdateringer på Aarhus Kommunes ejerandele i virksomheder, herunder isæt Aarhus Vand a/s, jf. afsnit 5.3. På de takstfinansierede områder (varme og renovation) - set under et - er nettoaktiverne forøget med 40,9 mio. kr. svarende til en tilsvarende forøgelse af kommunens tilgodehavende hos de takstfinansierede områder. Reduktion af passiverne på 0,1 mio. kr. som følge af afskrivning på statens andel af udlån til beboerindskud. Nettonedskrivning af den langfristede gæld med 1,1 mio. bl. a. som følge af regulering af gælden vedrørende ældreboliger og overtagelse af et leaset aktiv. Det skal bemærkes, at ændringer der vedrører Aarhus Kommunes fysiske aktiver er nærmere beskrevet i regnskabets generelle bemærkninger under afsnittet vedrørende balancen.

- 317-5.3 Redegørelse for den indre værdi af kommunens aktier og andelsbeviser m.v. Den indre værdi af Aarhus Kommunes aktier og andelsbeviser m.v. kan opgøres således: Virksomhed Ejerandel i % Egenkapital Aarhus Kommunes andel af egenkapital (indre værdi) 1.000 kr. Kommunernes Pensionsforsikring 2,50 % 7.373.000 184.325 Aarhus Lufthavn 58,10 % 73.560 42.738 Incuba Science Park (Forskerparken) 6,90 % 251.823 17.376 Danplanex 15,50 % 8.103 1.253 HMN Naturgas I/S 0,15 % 1.709.900 2.496 Aarhus Vand A/S 100 % 8.964.561 8.964.561 I alt 9.213.163 I opgørelsen er udeladt en værdifastsættelse af kommunens andele i andelsboligforeninger o.l., da disse udgør en meget lille andel af de samlede aktiver.