Det er fuldt lovligt at forsikre i udlandet hvis det gøres rigtigt

Transkript

1 Statsafgift på forsikring af fritidsbåde: Her får du alt om AFGIFTSSTIGNINGEN Gert Toft, Pantaenius: Det er fuldt lovligt at forsikre i udlandet hvis det gøres rigtigt Forsikringsselskaberne modtager opsigelser af kaskoforsikringer, og nedskrivninger af forsikringsværdi i kølvandet af den nye lov, fortæller Gert Toft, direktør i Pantaenius. TEKST ØYVIND BORDAL FOTO HENRIK SØRENSEN, THOMAS A., MAGNE KLANN, PANTAENIUS REDNINGSSELSKAPET (NORGE). Hvordan er reglerne, hvis man forsikrer i udlandet hvem er ansvarlig for at indbetale statsafgiften? Er der forskel på, om der er tale om et EU-land eller et land udenfor EU? Det er forsikringsselskabet, der er ansvarlig for at indbetale afgiften. Det blev lavet om for nogle år siden. Så man bærer altså ikke længere selv ansvaret for, at afgiften bliver betalt. Det gør, det selskab man forsikrer båden i også selv om det er tale om et udenlandsk selskab. Som dansk forsikringstager er man dog forpligtet til at gøre opmærksom på, at man er afgiftsbelagt i henhold til dansk lov. Sker det ikke, kan selskabet reducere eller afvise dækning af skader. Vælger man at forsikre i et land som ikke er med i EØSaftalen, har man pligt til selv at indbetale afgiften. Man skal huske, at der også er statsafgift i andre lande den er bare væsentlig lavere. Den opkræves typisk som Sådan blev loven til Regeringspartierne og Enhedslisten vedtog loven på et grundlag, de vidste var faktuelt forkert. En 34 % afgiftsstigning skaber arbejdsledighed i en hårdt presset bådbranche men giver næppe en krone mere i statskassen. 19. december 2012 vedtog Folketinget den såkaldte L-81 en lovpakke hvor en yderligere forhøjelse af statsafgiften på kaskoforsikringen, fra 1 % til 1,34 % af bådens værdi, indgik. Denne 34 % forhøjelse havde en ekstremt kort høringstid (to arbejdsdage), og blev vedtaget med en argumentation som hovedsagligt gik på, at bådejerne i endnu højere grad skulle dække omkostningerne ved drift af redningstjenesterne og Lyngby Radio. Regeringen oplyste fejlagtigt, at 60 % af redningsoperationerne vedrørte ejere af fritidsbåde. I høringen blev der gjort opmærksom på, at det reelt set kun drejede sig om %, og at det næppe kunne være rimeligt, at kun kaskoforsikrede fritidsbådejere skulle betale for hele driften. Næppe højere provenu På trods af det faktuelle grundlag var dokumenteret forkert, og at dette tydeligt blev oplyst under høringen, blev loven vedtaget med stemmer fra regeringspartierne og Enhedslisten. Både forsikringsselskaber og bådbranchen i øvrigt regner det som meget usandsynligt, at afgiftsforhøjelsen vil give et øget provenu til staten. Mange sejlere vil nedskrive forsikringsværdien eller helt opsige den. Andre vil forsikre i udlandet. Samlet set vil den nye afgift skabe øget arbejdsledighed i bådbranchen og øge skævvridningen i den økonomiske belastning, som afgiften i forvejen gav nu skal den bæres af endnu færre bådejere end tidligere. De mest velstående vil i endnu højere grad søge til udlandet, så den sociale balance vender den tunge ende nedad. Sejlerskoler og sejlklubber med egne både til undervisning og oplæring får det også sværere. På de kommende sider ser vi nærmere på sagen og på hvad du som bådejer kan gøre. 2 BÅDMAGASINET

2 en procentsats af præmien ikke af bådens forsikrede værdi. Den tyske statsafgift er på 19 % af præmien. I Holland er man vildt forarget over en afgiftsstigning fra 9 % til 21 % men altså af præmien, ikke bådens værdi. Det er småpenge i forhold til, hvad vi oplever her i Danmark. Hvad regner I med bliver konsekvenserne for jer som forsikringsselskab? En kombination af fl ere ting: Flere vil blive selvforsikrende. Flere vil opsige deres kaskoforsikring. Og mange vil nedskrive bådens værdi svarende til det fald, som markedet har oplevet de senere år. Vi har allerede en hel del kunder, der har opsagt kaskoforsikringen i forbindelse med afgiftsstigningen. At sælge andele til udlandet, f. eks. en andel på 1 % for derefter at kunne forsikre båden i udlandet uden afgift...er det en lovlig løsning? Ja, hvis man gør det rigtigt, så er det en lovlig løsning. Men det kræver en lang række ting: Båden skal være registreret i et udenlandsk skibsregister, så du har et gyldigt bevis overfor de danske skattemyndigheder. Forsikringen skal tegnes af en delejer bosat i det pågældende land, og en eventuel erstatning skal også udbetales til ham/hende. Den person du aftaler det her med, skal altså være en, du har meget stor tillid til, og en som har en solid økonomi. Hans eller hendes eventuelle kreditorer er kan principielt godt kræve udlæg i båden! Hvor stor en sådan ejerandel skal være for, at båden ikke skal anses for hjemmehørende i Danmark, er det svært at få et klart svar på fra skattemyndighederne. Der er også det problem, at man ikke længere lovligt kan føre dansk fl ag. I Søloven står der, at man skal føre fl ag fra den nation, hvor båden er registreret. Så ja, det kan gøres. Men det er ikke så ligetil, som det måske kan virke ved første øjekast. Hvad er din holdning til, at I som selskab er pålagt at opkræve forsikrings- statsafgiften? For alle kaskokunders vedkommende er afgiften nu større end præmien. Så man kan sige, at vi er blevet skatteopkrævere e i højere grad end forsikringsagenter. Det er klart, at vi gør det, vi skal gøre i henhold til loven, men det er klart, det er jo ikke nogen n fornøjelse. Det er jo også os, der får de beklagelser og det bøvl der følger med. Ideelt set burde det ikke være vores opgave at opkræve penge til staten. Gert Toft, direktør i Pantaenius: Stigningen på statsafgiften på kaskoforsikringen betyder, at vi er blevet skatteopkrævere i højere grad end forsikringsagenter. 40 % nedskriver bådens værdi 32 % opsiger kaskoforsikringen I en afstemning på fik deltagerne følgende spørgsmål: Får den årlige afgift på bådens kaskoforsikring, der nu forhøjes til 1,34 % af bådens værdi, betydning for dit valg af forsikring? 40 % svarede, at de vil nedskrive bådens værdi. 32 % svarede, at de vil opsige deres kaskoforsikring. 19 % svarede, at de vil forsikre som normalt. Resten er ikke bådejere. Statsafgift på forsikring af fritidsbåde historie og fakta: Afgiften på bådforsikringer (kasko- og ansvarsforsikringer) blev indført i 1976, og den er siden ændret fl ere gange. Hos danskebaadejere.dk kan man læse, at afgiften fra start var 50 % af forsikringspræmien. Senere blev dette ændret til 75 % stadig af forsikringspræmien. En stor ændring kom 1. januar 1983, hvor en ny lov (lov nr. 268 af 09. juni 1982) ændrede afgiften fra at være 75 % af forsikringspræmien til 1 % af bådens handelsværdi (forsikringssum). Den seneste øgning af afgiften kom 19. december 2012, da L-81 blev vedtaget. Nu opkræves der 1,34 % af bådens handelsværdi årligt stadig via kaskoforsikringen. Ikke alle typer bådforsikring er omfattet af afgiften. Følgende forsikringer er afgiftsfrie: Ansvarsforsikringer Bådulykkesforsikringer Nybygningsforsikringer (nye både under aptering som ikke har været søsat) Både, der sejler udenfor dansk toldområde, og som ikke er optaget i Dansk Skibsregister. Afgiften opkræves af forsikringsselskabet sammen med kasko- og ansvarspræmien, som herefter afregner med Skat. FEBRUAR

3 Sådan slipper du for afgiften Der er muligheder for at begrænse eller undgå de økonomiske skader, de fleste kaskoforsikrede bådejere rammes af med den forhøjede afgift. Dog er det svært, hvis båden er optaget i det danske skibsregister. Nedskrivning af forsikringsværdien Den enkleste og mest nærliggende løsning for de fleste er at lave en realistisk markedsvurdering af den båd, du har forsikret. Hvad er den reelt værd på dagens brugtbådsmarked? Priserne er faldet voldsomt, så din båd er ikke det værd, som den var en gang. Det er ikke nok at se på, hvad lignende både er udbudt til. Virkeligheden er, at de fleste brugte både bliver solgt til priser, som ligger langt under udbudsprisen. En båd, som var en million kroner værd i 2008, er måske kun kroner værd i dag. Det er et værdifald på 30 %! Ældre både i en billigere prisklasse, som der er rigtig mange af på markedet, er faldet endnu mere i pris. Brug en halv time på en internetsøgning. Sammen med visheden 4 om at bådene oftest sælges et sted mellem 15 % og 40 % under udbudsprisen, så har du hurtigt et billede af din båds egentlige markedsværdi. Et enkelt regnestykke afslører, hvor meget båden skal nedskrives, før man har tjent afgiftsstigningen på 34 % ind igen: Skærer man 26 % af bådens forsikringsværdi, vil man komme til at betale det samme som før. Husk også at en eventuel overforsikring slet ikke kommer dig til gode heller ikke ved en eventuel skade. Forsikringsselskabet udbetaler kun erstatning svarende til deres egen vurdering af markedsværdien på skadestidspunktet. At du har betalt en forsikringspræmie for en højere erstatningssum har ingen betydning. BÅDMAGASINET Statsafgift forsikring - ØB-.indd :04:57

4 En ulovlige løsning: Private grupper Sammenslutninger i form af foreninger, der på privat initiativ indbetaler til en fælles forsikringspulje, er ikke en lovlig måde at forsikre på. Den type drift kræver godkendelse af finanstilsynet, og der er en række skattemæssige forhold, der gør det ulovligt. Kun at sejle med ansvarsforsikring Har din båd en værdi, som ikke er højere end, at du kan bære tabet ved et eventuelt forlis eller totalskade, så kan der være en stor besparelse at hente ved at fravælge kaskoforsikringen. Husk, at du ikke alene må tåle en risiko for selvpåførte skader. Hvis nogen sejler ind i dig, eller en bådbrand spreder sig til din båd, risikerer du, at modpartens forsikringsselskab ikke vil dække skaderne på din båd selv om vedkommende har en kaskoforsikring. Det sker typisk, hvis modpartens forsikringsselskab vurderer, at deres kunde ikke var direkte ansvarlig hvis det var et hændeligt uheld. Den vurdering er der penge i for forsikringsselskaberne. En blød mellemløsning kan være selvforsikring se næste punkt. Er der pant i båden, og den er registreret i Skibsregistret, må forsikringsværdien ikke falde under værdien af den pant, der er i båden. Være selvforsikrende Find et stykke papir frem og notér din årlige forsikringspræmie medregnende den nye statsafgift. Lad os for en enkelheds skyld sige, at den er på kr En ansvarsforsikring, som ikke er afgiftsbelagt, koster måske kr Hvis du nu indsætter differencen, kr , på en egen konto i banken, som du passende kan kalde Selvforsikring båd, så vil du efter fem år have kroner til at dække eventuelle skader. Løsningen indebærer en meget høj risiko de første år, så den er mest relevant, hvis man har en opsparing, der kan klare belastningen, hvis noget skulle ske, inden din selvforsikringskonto har opsparet nok til, at det batter. Denne løsning kan ikke benyttes, hvis der er pant i båden. Panthaver vil kræve, at båden er kaskoforsikret til et beløb på minimum værdien af panten. FEBRUAR 2013 Statsafgift forsikring - ØB-.indd :05:03

5 Forsikring i udlandet Som det fremgår i interviewet med Gert Toft fra Pantaenius Forsikring (se de foregående sider), så er der p.t. ikke noget juridisk til hinder for at forsikre sin båd i udlandet. Dog er det forholdsvis kompliceret, og der er en række konsekvenser, som mange vil opleve som problematiske. Først skal du fi nde en person, der er bosat i det land, du vil forsikre båden i og som er villig til at hjælpe dig. Det skal være en person, du har stor tillid til for vedkommende får stor indflydelse på dine kommende forsikringsforhold. Han/hun skal formelt set købe en andel i båden, lad os sige tre procent. Båden skal nu registreres i det pågældende lands skibsregister. Det skal ske for, at du kan dokumentere bådens tilhørsforhold i udlandet overfor danske skattemyndigheder. Kan du ikke det, vil skattemyndighederne betragte din folkeregisteradresse som retningsgivende. Er den beliggende i Danmark, kan Skat opkræve statsafgift. Dernæst skal din udenlandske partner forsikre båden i sit navn, i et selskab beliggende i landet. En eventuel skadeserstatning vil dermed også udbetales til ham/hende, og det er specielt her, tilliden skal stå sin prøve. Der kan opstå problemer med at forhandle med udenlandske selskaber, så du er afhængig enten af hjælp eller af gode sprogkundskaber. Din partner kan også teoretisk set pantsætte eller sælge sin andel, og selv om risikoen formentlig er meget lille, er den værd at nævne. Ifølge Søloven skal et skib også et fritidskib føre fl ag fra det land, hvor båden er registreret. Det vil sige, at du ikke længere kan sejle med dansk fl ag. Du skal også bruge sejlnummer fra det land, hvor båden er registreret. I praksis vil det kræve et medlemskab i en sejlklub i landet for, at sejlnummeret kan registreres. Dog kan du sagtens få et måletal til kapsejlads også under DH. Du kan frit have havneplads i Danmark og benytte båden til sejlads her i landet. Der fi ndes en tysk forening som tilbyder en færdig løsning; med tysk andel, registrering i tysk skibsregister og afgiftsfri forsikring se mere på (Bådmagasinet kan ikke garantere at deres specifikke løsningsmodel vil holde i en evt. retssag.) En ulovlige løsning: Forsikring i udlandet, uden registrering og udenlandsk ejerandel Det er ikke lovligt at forsikre sin båd i udlandet, uden at bådens tilhørsforhold i det pågældende land kan dokumenteres. Som omtalt her i artiklen, kan det ske ved hjælp af en ejerandel solgt til en person i landet, samt en registrering i landets Skibsregister. Dog er det forsikringsselskabets ansvar, at statsafgiften indbetales, så længe det foregår indenfor EU/EØS området. Eftersom en kaskoforsikring ikke er lovpligtig, er der ingen oplysningspligt, og Skat har ikke lovhjemmel til at afkræve oplysninger fra udenlandske forsikringsselskaber. 6 BÅDMAGASINET