Beredskab Fyn. Gennemgang af økonomiske data

Transkript

1 22. september 2015

2 Indhold 1 Indledning 2 2 Særlige opmærksomhedspunkter Tjenestemænd Indirekte omkostninger Aktiver Feriepengeforpligtelse Barselsudligningsfonden Fordelingsnøgler 5 3 Gennemgang af de enkelte kommuner Assens Kommune Faaborg-Midtfyn Kommune Kerteminde Kommune Langeland Kommune Nordfyns Kommune Nyborg Kommune Odense Kommune Svendborg Kommune Ærø Kommune 11 Ernst & Young P/S - Osvald Helmuths Vej 4 - Postboks Frederiksberg - CVR-nr Notat docx 1

3 1 Indledning Borgmesterforum Fyn vedtog på deres møde den 16. juni at anbefale at vedtægter og de beredskabsfaglige anbefalinger vedrørende det fælles fynske beredskab godkendes i samarbejdets kommuner. For at sikre et korrekt og retvisende grundlag at udarbejde bl.a. fordelingsnøgler på, har Sekretariatet for beredskabssammenlægningen bedt EY om kvalificere de tidligere indberettede økonomidata fra kommunerne. Vi har afholdt interview med repræsentanter fra alle involverede kommuner. Der er taget udgangspunkt i de indberettede data vedrørende budget/regnskab og aktiver. Vi har haft følgende overordnede temaer for møderne: Gennemgang af indberettede økonomital Aktiver Er alle udgifter medtaget? Er der medtaget udgifter til opgaver, der ikke overføres til Beredskab Fyn? Indeholder de indberettede økonomital administrationsudgifter? Er der konteret udgifter (eks. på konto 6), der vedrører opgaver som overføres til det fælles fynske beredskab? Hvad er de bogførte værdier? Hvilke afskrivningsprincipper anvender kommunen? Hvem vedligeholder eventuelle bygninger hvor er udgiften placeret? Ikke budgetlagte ressourcetræk Er alle opgaver indberettet? I forbindelse med udarbejdelsen af den endelige sagsfremstilling, har vi haft behov for at foretage en belysning af økonomidata. Denne ekstra kvalificering af økonomidata er foretaget ved udsendelse af spørgeskemaer til kommunerne. 2

4 2 Særlige opmærksomhedspunkter Vi har i forbindelse med gennemgangen af de økonomiske data identificeret en række punkter, som efter vores vurdering bør have opmærksomhed i forbindelse med sammenlægningen af beredskaberne. Vi gennemgår disse punkter i det nedenstående. Disse punkter er blevet præsenteret og behandlet på arbejdsgruppemøde i den forvaltningsfaglige gruppe den 17. august Beslutningerne fremgår under hvert punkt. 2.1 Tjenestemænd Der er i alt 10 tjenestemænd ansat i beredskabet. Fordelingen imellem kommunerne er angivet i nedenstående tabel. Tabel 1: Oplyste antal tjenestemænd Antal tjenestemænd Assens 0 Faaborg-Midtfyn 0 Kerteminde 1 Langeland 0 Nordfyn 0 Nyborg 1 Odense 7 Svendborg 1 Ærø 0 I alt 10 Flere kommuner betaler for genforsikring af tjenestemandsforpligtelsen. Som der fremgår af nedenstående tabel, betales der i disse tilfælde væsentlige mere end 20,3 procent af lønudgiften. Tabel 2: Kommunernes indbetaling til tjenestemandspensioner 20,3 procent af Evt. indbetaling Lønudgift lønudgift til ordning Assens Faaborg-Midtfyn Kerteminde Langeland Nordfyn Nyborg Odense Selvforsikret Svendborg Ærø I alt For de kommuner der er genforsikret hos Sampension er indbetalinger konteret på funktion tjenestemandspensioner. Vi har forstået, at der indgås udlånsaftale mellem det fælles beredskab og de pågældende 4 kommuner vedrørende de 10 tjenestemænd med den konsekvens, at selskabet løbende refunderer tjenestemændenes løn og pension til den pågældende kommune, der har pensionsforpligtelsen. Betalingen for den pensionsalder tjenestemændene optjener hos beredskabet fastsættes til 20,3 % af tjenestemændenes pensionsgivende løn. Der foretages korrektion herfor i Tabel 4. 3

5 2.2 Indirekte omkostninger Sekretariatet for beredskabssammenlægningen har angivet, at gennemgangen bl.a. skal være med til at danne et kvalificeret grundlag for vurdering i den forvaltningsfaglige arbejdsgruppe, af fastsættelsen af en procentsats for de ikke budgetlagte ressourcetræk. Det er umiddelbart ikke muligt at foretage en præcis objektiv opgørelse af de indirekte udgifter knyttet til beredskabet i den enkelte kommune. På eksempelvis det specialiserede socialområde 1 område anvendes en procentsats på 4,5 procent af driftsudgifterne. En anden mulig løsning er at tage udgangspunkt i den eventuelle administrationsaftale, der indgås med en administrationskommune. Hvis der indgås en sådan aftale, så kan afregningen herfor sættes som den indirekte omkostning, der deles mellem kommunerne i henhold til fordelingsnøglerne. Det skal bemærkes, at beredskabet i Odense Kommune selv varetager en stor del af administrationen. Udgiften hertil er indeholdt i regnskabstallene for beredskabet. Arbejdsgruppen besluttede på mødet at tage udgangspunkt i administrationsaftalen. Afregningen for administrationsaftalen deles mellem kommunerne i henhold til fordelingsnøglen. 2.3 Aktiver Vi har i gennemgangen af de økonomiske data udelukkende taget udgangspunkt i de bogførte værdier. Tabel 3: Overblik over aktiver Bogført værdi Evt. leasinggæld Kommentar Assens - - Faaborg-Midtfyn Kerteminde Langeland Nordfyn Nyborg Odense Værdier af bygninger og grunde er baseret på SKATs ejendomsværdier. Svendborg Kommune har oplyst, at i forbindelsen med åbningsbalancen vil ejendommenes værdi blive opgjort efter retningslinjerne i Budget- og Svendborg regnskab for kommuner. Ærø Kommune har afhændet brandstationen i Marstal, men har brugsret til Ærø og med Stationen er ikke medtaget i opgørelsen. I alt Arbejdsgruppen besluttede på mødet, at: De bygninger der bruges udelukkende til beredskab, overføres og skal værdisættes som aktiver. Bygninger der delvist anvendes af beredskabet stilles til rådighed under følgende præmisser: o o o Hvis der ikke hidtil er betalt leje for en bygning, fastholdes denne ordning således, at der heller ikke opkræves leje fra selskabet. Hvis en kommune ønsker at benytte et lejemål til andre formål, kan selskabets brugsret til bygningen opsiges med et rimeligt varsel. I det tilfælde, er kommunen forpligtiget til at stille en anden passende ejendom til rådighed. Vedligehold af de bygninger der stilles til rådighed påhviler selskabet for så vidt det gælder slitage og skader i forbindelse med brug, og kommunen i forhold til øvrig vedligehold og forbedringer. 1 På områder, hvor takster er bestemt af styringsaftalen mellem regionen og kommunerne. 4

6 2.4 Feriepengeforpligtelse Vi har forstået, at feriepengeforpligtelsen overføres og indskydes som en forpligtelse via åbningsbalancen for Beredskab Fyn. Dette indebærer, at den opgjorte hensættelse til feriepengeforpligtelse fratrækkes værdien af indskudte grunde, bygninger, materiel m.v. ved opgørelse af kommunernes indskud. 2.5 Barselsudligningsfonden Ved overenskomstforhandlingerne i 2005 blev der indgået aftale om udligning af udgifter til barsels- og adoptionsorlov. Formålet med aftalen er at sikre en økonomisk udligning mellem samtlige arbejdspladser inden for kommunen, således at udgifter til ansatte under graviditets-, barsels- og adoptionsorlov ikke påhviler den enkelte arbejdsplads alene. Formålet med aftalen er også at understøtte et arbejdsmarked med lige muligheder for kvinder og mænd, samt at mindske den spidsbelastning på arbejdspladsen, der opstår, når en medarbejder er fraværende i længere tid. Aftalen indebærer, at der i hver kommune og region senest pr. 1. januar 2007 skal være etableret en barselsudligningsordning. Hvis der etableres administrationsaftale med en kommune, er der mulighed for, at Beredskab Fyn anvender denne kommunes barselsudligningsfond. Arbejdsgruppen besluttede på mødet at benytte administrationskommunens barselsudligningsordning. 2.6 Fordelingsnøgler Vi har i hver enkelt kommune gennemgået de indberettede økonomital. Der er i afsnit 3 foretaget en nærmere beskrivelse af de enkelte kommuner. Gennemgangen har givet anledning til en række korrektioner af de indberettede tal. Den nedenstående tabel opsummerer fordelingsnøglerne og de gennemførte korrektioner. 5

7 Tabel 4: Samlet overblik over fordelingsnøgler Assens Faaborg-Midtfyn Kerteminde Langeland Nordfyn Nyborg Odense Svendborg Ærø I alt Udgifter Indtægter Nettoregnskab Korrektioner Korrektion for tjenestemænd Total Andel 9,03% 9,69% 6,35% 4,88% 8,74% 8,89% 39,31% 10,36% 2,75% 100% Der er foretaget korrektion for barselsudligningsfond Der er fratrukket udgifter til ( kr.) og Anlæg af skibsmodul: Beredskabskommission (3.953 IT/telefoni ( kr., Anlæg af kr.) for at sikre kr.) for at sikre ruin: kr., sammenlignelighed. Der er sammenlignelighed. Anlæg af jernhus: Der er korrigeret foretaget korrektioner for Der er Der er fratrukket kr., for udgifter engangsudgifter foretaget kr. der administrative ydelser: ( kr.) til (Registeringsafgift + afregning korrektion på erudgifter til kr. Anlægene er Der er foretaget drift og vedligehold skatter/afgifter kr) kr., fleks/skånejob afholdt i til dels finansieret af korrektion på af bygninger, der Der er foretaget korrektion for der er anden forvaltning. Der ekstraordinære kr., der ikke længere skal forsikringer af bygning, der ekstraordinær er tillagt 1,8 mio. kr. indtægter, hvorfor der er ekstraordinær anvendes af stilles til rådighed for udgift til der er fast ramme til er også er korrigeret udgift til Korrektioner beredskabet. beredskabet (1.000 kr.) personalesag. anlæg. herfor ( kr.) uddannelse. 6

8 3 Gennemgang af de enkelte kommuner Der er foretaget interviews med repræsentanter fra alle involverede kommuner. I det følgende præsenteres resultaterne af gennemgangen af økonomiske data. Gennemgangen har givet anledning til justeringer i henhold til tidligere udsendte notater. Justeringer fremgår af Tabel Assens Kommune De oplyste regnskabstal indeholder alle direkte udgifter forbundet med beredskabet i Assens Kommune. Der ingen aktiver med bogført værdi, der overdrages til Beredskab Fyn. Tabel 5: Gennemgang af økonomidata - Assens Kommune bogført værdi Indtægter Regnskab Værdi af aktiver Leasingæld Netto resultat Særlige forhold 3.2 Faaborg-Midtfyn Kommune De oplyste regnskabstal indeholder udgifter ( kr.) til drift og vedligehold af bygninger, der ikke længere skal anvendes af beredskabet. Der foretages korrektion herfor i Tabel 4. Faaborg-Midtfyn Kommune stiller følgende lokaler til rådighed for Beredskab Fyn: Kommandobunker under administrationsbygningen i Faaborg Mellemgade Faaborg Kommandobunker under del af Guldhøj i Ringe Odensevej Ringe Depot under Sundskolen Sundvænget Faaborg Der overføres forventeligt aktiver til Beredskab Fyn til en bogført værdi af kr. Værdien er opgjort pr Aktiverne modsvares af en leasinggæld på kr. Tabel 6: Gennemgang af økonomidata - Faaborg-Midtfyn Kommune bogført værdi Indtægter Netto resultat Særlige forhold Regnskab beredskabet. Værdi af aktiver Leasingæld De indberettede tal indeholder udgifter ( kr.) til drift og vedligehold af bygninger, der ikke længere skal bruges af 3.3 Kerteminde Kommune De indberettede regnskabstal indeholder endvidere en engangsudgift (Registreringsafgift og afregning af skatter/afgifter) knyttet til køb af Grønvej 9. Det drejer sig om Endvidere indeholder de indberettede tal forsikringsudgifter (1.000 kr.) til Grønvej 9, som Kerteminde Kommune stiller vederlagsfrit til rådighed for Falck. For at sikre sammenlignelighed, er der i Tabel 4 foretaget korrektion herfor. Kerteminde Kommune stiller bygningen, placeret Grønvej 9, 5550 Langeskov, vederlagsfrit til rådighed for Falck, som del af den gældende kontrakt. Park og Vej anvender lokalerne til personalefaciliteter og forening Natteravne benytter lejlighedsvis lokaler uden beregning i ejendommen. Bygningen stilles til rådighed for Beredskab Fyn. 7

9 Der er øvrige bogførte aktiver til en værdi af kr. Aktiverne modsvares af en leasinggæld på kr. opgjort med udgangspunkt i Kommune Leasings oplysninger. Tabel 7: Gennemgang af økonomidata Kerteminde Kommune bogført værdi Indtægter Netto resultat Særlige forhold Regnskab stilles vederlagsfrit til rådighed for Falck. Værdi af aktiver Leasingæld Indeholdt i de bogførte er værdier er udgifter på kr. til beredskabskommissionen ( ). Indeholdt i de bogførte værdier er engangsudgifter i forbindelse med køb af ejendom (4.025 kr.) og forsikringer (1.000 kr) til ejendommen. Ejendommen 3.4 Langeland Kommune De oplyste regnskabstal indeholder alle direkte udgifter forbundet med beredskabet i Langeland Kommune. Langeland Kommune stiller følgende lokaler til rådighed for Beredskab Fyn: Garage som bruges Beredskabsforbundet Nørrebro Rudkøbing Kommandocentral Mjølbyvej Rudkøbing Der overdrages køretøjer til Beredskab Fyn. Værdien af disse køretøjer modsvares af en tilsvarende leasinggæld. Tabel 8: Gennemgang af økonomidata Langeland Kommune bogført værdi Indtægter Netto resultat Særlige forhold Regnskab bygninger, der ikke overdrages Værdi af aktiver Leasingæld Der er korrigeret for udgifter kr. til drift og vedligehold af 3.5 Nordfyns Kommune De oplyste regnskabstal indeholder alle direkte udgifter forbundet med beredskabet i Nordfyns Kommune. Der overføres forventeligt aktiver til Beredskab Fyn til en bogført værdi af kr. Værdien er opgjort pr Tabel 9: Gennemgang af økonomidata Nordfyns Kommune bogført værdi Indtægter Regnskab Værdi af aktiver Leasingæld Netto resultat Særlige forhold 8

10 3.6 Nyborg Kommune De oplyste regnskabstal indeholder alle direkte udgifter forbundet med beredskabet i Nyborg Kommune. Vi har dog fået oplyst, at regnskab 2014 indeholder udgifter til en personalesag på anslået kr. Der er ikke medtaget udgifter (4.000 kr.) til Beredskabskommissionen. Det frivillige beredskab (Beredskabsforbundet) får gratis stillet en bygning (Skaboeshusvej 102, 5800 Nyborg) til rådighed. Det frivillige beredskab modtager ligeledes et årligt driftstilskud på kr. Beredskabet i Nyborg betaler el, vand og varme på bygningen. Bygningen stilles fremover til rådighed for Beredskab Fyn. Nyborg Kommune stiller vederlagsfrit bygningsfaciliteter (Hulvejen 1, 5853 Ørbæk) til rådighed for hjælpeberedskabsstationen. Nyborg Kommune afholder udgifter til el, vand, varme og rengøring samt øvrige udgifter som er pålagt bygningen. Aftalen er en del af den gældende kontakt med Falck. Tabel 10: Gennemgang af økonomidata - Nyborg Kommune bogført værdi Indtægter Netto resultat Særlige forhold Regnskab vedligehold af bygninger, der ikke overdrages Værdi af aktiver Leasingæld Nyborg Kommune har oplyst, at der i regnskab 2014 indgår en personalesag til en anslået værdi af kr. Der er tale om en engangsudgift. Der er korrigeret for udgifter kr. til drift og 3.7 Odense Kommune De oplyste regnskabstal indeholder udover de direkte udgifter forbundet med beredskabet i Odense Kommune en række udgifter konteret på andre funktioner. Det drejer sig om: Barselsudligningsfond kr. IT/telefoni kr. Fast ejendom kr. Fleks-/skånejob kr. I alt kr. Det skal bemærkes, at der i de bogførte udgifter er indeholdt administration, der er placeret hos beredskabet. For at sikre sammenlignelighed er der sket korrektion for barselsudligningsfond, IT/telefoni (begge dele indeholdes forventeligt i den fremtidige administrationsaftale) og fleks-/skånejob svarende til kr. Hvilket betyder, at der af ovenstående netto medtages udgifter på kr. Odense Kommune har ved siden af driftsudgifterne et fast afsat beløb på 1,8 mio. kr. til anlæg. Dette beløb tillægges i Tabel 4: Der overføres forventeligt aktiver til Beredskab Fyn til en bogført værdi af kr. Værdien er opgjort pr Odense Kommune overdrager følgende ejendomme til Beredskab Fyn: Brandstation, Åsumvej Åsumvej Odense NØ Brandstation, Møllemarksvej Møllemarksvej 5200 Odense V 9

11 Tabel 11: Gennemgang af økonomidata - Odense Kommune bogført værdi Indtægter Netto resultat Særlige forhold Regnskab Der er foretaget korrektion for barselsudligningsfond ( kr.) og IT/telefoni ( kr.) for at sikre sammenlignelighed. Der er fratrukket kr. der er udgifter til fleks/skånejob afholdt i anden forvaltning. Der er tillagt 1,8 mio. kr. der er fast ramme til anlæg. i alt Værdi af aktiver Leasingæld Odense Kommune har opgjort det skjulte ressourcetræk til kr. Heri er indeholdt en opgjort en markedsbestem husleje for beredskabets bygninger på kr. Endvidere er der en række øvrige centrale udgifter. Det drejer sig om: Opgjort markedsleje kr. Juridisk bistand kr. HR bistand kr. Lønproduktion kr. Arbejdsskadeforsikring kr. Forsikringer biler kr. I alt kr. Disse udgifter er ikke medtaget i de bogførte udgifter. 3.8 Svendborg Kommune De oplyste regnskabstal indeholder alle direkte udgifter forbundet med beredskabet i Svendborg Kommune. Svendborg Kommune har i 2014 afholdt ekstraordinære udgifter til anlæg på ca. 2,3 mio. kr.. Dette skyldes, at der er foretaget anlæg via driftsmidlerne. Det drejer sig om: Anlæg af skibsmodul: kr. Anlæg af ruin: kr. Anlæg af jernhus: kr. I alt kr. Hertil kommer udgifter til administrative ydelser til en værdi af kr. De ekstraordinære udgifter modsvares til dels af generel stigning i indtægterne. I perioden har de gennemsnitlige indtægter udgjort kr. Indtægterne udgør kr. i Der foretages korrektion i Tabel 4 for både ekstraordinære udgifter og differencen mellem de gennemsnitlige indtægter og indtægterne i Korrektionen udgør netto kr. 10

12 Tabel 12: Gennemgang af økonomidata - Svendborg Kommune bogført værdi Indtægter Netto resultat Særlige forhold Regnskab Svendborg Kommune har angivet, at der bør foretages korrektioner for anlæg af skibsmodul kr.; Anlæg af ruin kr.; Anlæg af jernhus kr.; Administrative ydelser kr. De ekstraordinære udgifter modsvares til dels af generel stigning i indtægterne. Der foretages korrektion herfor ( kr.), ialt kr. Værdi af aktiver Svendborg Kommune har angivet SKATs ejendomsvurderinger på bygninger og grunde. Dette udgør kr. af de bogførte værdier. Leasingæld Svendborg Kommune overdrager følgende ejendomme til Beredskab Fyn: 1. Poul Smeds Vej 20, 5700 Svendborg 2. Østerhovedvej, Skarø, Brandvagt- ingen nr. da huset ligger på offentlig vej 3. Drejø Skovvej 4, 5700 Svendborg på Drejø Ejendommene er optaget med SKATs ejendomsvurderinger og udgør i alt kr. af de samlede aktiver. I forbindelsen med åbningsbalancen vil ejendommenes værdi blive opgjort efter retningslinjerne i Budget- og regnskab for kommuner. Svendborg Kommune har oplyst, at der på Puls Smeds Vej 20 er et areal med Fredsskov. Svendborg Kommune har forudsat, at dette areal ikke overdrages til det fælles fynske beredskab, hvorfor ejendomsværdien er modregnet med kr. Svendborg Kommune stiller endvidere ejendommen Bodøvej 18 til rådighed for Beredskab Fyn. Lokalerne anvendes til lager. 3.9 Ærø Kommune De oplyste regnskabstal indeholder alle direkte udgifter forbundet med beredskabet i Ærø Kommune. Vi har dog fået oplyst, at der i 2014 er afholdt ekstraordinære udgifter til uddannelse på kr., hvor det gennemsnitlige forbrug de seneste 3 år udgør ca kr. Det skal bemærkes, at Ærø Kommune har solgt brandstationen i Marstal (Gasværksvej 16, 5960 Marstal). Kommunen har i henhold til købsaftalen brugsret til bygningen til og med år 2017 og stiller i denne periode bygningen til rådighed for Beredskab Fyn. Stationen er ikke medtaget i opgørelsen af aktiver. Kommunen har endvidere gjort opmærksom på, at der fremadrettet må forventes udgifter på ca. 4 mio. kr. til etablering af en ny brandstation i Marstal. Tabel 13: Gennemgang af økonomidata - Ærø Kommune bogført værdi Indtægter Netto resultat Særlige forhold Der er i 2014 afholdt et ekstraordinært forbrug til uddannelse på samlet kr. Det er oplyst, at det gennemsnitlige forbrug til Regnskab uddannelse deseneste 3 år udgør ca kr. Værdi af aktiver Leasingæld Ærø Kommune har afhændet brandstationen i Marstal, men har i henhold til købsaftalen brugsret til og med Stationen er ikke medtaget i opgørelsen. 11